És azok, akik még mindig vannak kérdései, vagy azok, akik tanácsot kapnak egy szakembertől, felajánlhatunk ingyenes konzultáció az adózásról1c szakemberektől:
Szolgáltatásunkban teljesen szabadon fel kell készíteni egy értesítést az USN bevételekre való áttérésről a mínusz költségekre (releváns 2019-re):
Ez a cikk csak az USN sajátosságaira vonatkozik az adózás tárgyával "bevételek mínusz költségeinek".
Az USN ezen változata nagy előnye az úgynevezett differenciált adókulcs. Tény, hogy ez egy további kiváltság, és így már egy preferenciális speciális mód. Az USN bevételi jövedelem szokásos mérete, mínusz költségek 15% -kal, a regionális hatóságok akár 5% -ot is csökkenthetnek.
Nem minden régióban van egy csökkentett adókulcs, de ez az Orosz Föderáció számos témájának lehetősége, további beruházások vonzása, bizonyos típusú tevékenységek kialakítása vagy a foglalkoztatás kérdéseinek megoldása.
Az USN bevételek differenciált adókulcsára vonatkozó törvények minuszköltségeket fogadnak el helyi szinten évente, az év eleje előtt, amikor elkezdenek cselekedni. Ismerje meg, hogyan lesz telepítve az arány az Ön által érdekelt régióban, akkor a területi adófelügyelet vagy a helyi adminisztráció.
FONTOS: A differenciált adókulcs nem adókedvezmény, és annak felhasználása semmilyen dokumentummal nem kell megerősítenie az adófelügyeletben. Ebben a kérdésben az Oroszország Pénzügyminisztériuma a 03-11-11 / 43791 számú 10/21/13.
Felhívjuk az összes LLC figyelmét az USN bevételekre Minusz költségek - A szervezetek csak nem készpénzes transzferek adót fizethetnek. Ez a művészet követelménye. Az Orosz Föderáció 45 adókódja, amely szerint az adófizetési kötelezettségének kötelezettsége csak a fizetési megbízás Bankjának bemutatása után teljesül. Fizetnek adót készpénzben készpénzben minfin tiltja. Javasoljuk Önnek kedvező feltételeket.
Természetesen, amikor először megismerkedsz az USN bevételekkel, a mínusz költségek lenyűgözhetik, hogy az Orosz Föderációban a jövedelmezőbb adózási rendszer egyszerűen nem létezik (a lehető legalacsonyabb 5% -os arányra vonatkozik). Mindazonáltal meg kell vizsgálni annak lehetőségét, hogy az USN-t nemcsak az aritmetika ezen verziójának esetére alkalmazzák.
Ha minden egyértelműen világos a rendszer adókulcsával, akkor az adózás másik elemével, azaz. Az adóalap sok kérdés merül fel. Ellentétben az USN bevételekkel, amennyiben az adóalap csak a kapott bevételből származik, az USN bevételek adóalapja mínusz költségek a költségek összege, valamint a számítás
Lényegében az egységes adó kiszámítása az USN bevételekre mínusz költségek sokkal közelebb kerül a jövedelemadó kiszámításához, mint az USN bevételek változatához. Az Orosz Föderáció adókód 26.2. Fejezete szerint az egyszerűsített rendszer használatára fordított adókóddal, többször is utal a jövedelemadó elhatárolására vonatkozó rendelkezésekre.
Az adófizető fő kockázata itt az USN nyilatkozatában bejelentett költségek adófelügyeletének elszámolása. Ha az adóhatóságok nem értenek egyet az adóalap kialakításával, akkor a hátralékok mellett, azaz Az egységes adó leválasztását a büntetés kiszámítja, és a művészetben bírságot szab ki. 122 NK (az unshaven adó összegének 20% -a).
✐Példa▼
Az USN LLC "Dolphin" nyilatkozatában a kapott bevételeket a 2.876.634 rubel összegben jelentette ki. És a költségek összege 2,246 504 rubel. Az adóalap az adófizető szerint 630 130 rubel volt, és az egységes adó összege 15% -a 94.520 rubel.
A költségek számvitelét a CUDIR adatai szerint tették, és az adóhatóság kérésére vonatkozó nyilatkozatot az adóhatóság kérésére a gazdasági műveletek tényének és a kiadások kifizetésének igazolása. A feltüntetett kiadások (rubel):
A nyilatkozat kihívásainak eredményei szerint az adófelügyelet elfogadta az alábbi költségeket az adóalap csökkentése érdekében:
A hűtőszekrény vásárlásának költsége 26 000 rubel mennyiségben. Nem fogadott el, mivel nem kapcsolódik a szervezet vállalkozói tevékenységéhez. Továbbá, az 53 000 rubel összegű jelentős számviteli költségek gazdaságilag megalapozatlanok voltak, mert A személyzetnek elegendő képzettséggel rendelkező könyvelője volt, amelynek feladata a szervezet számára teljes számviteli szolgáltatásokat tartalmazott. A teljes költségeket 1,824 504 rubel összegben elismerték, az adóalap 1,052,130 rubel volt, és az egységes adó összege - 157 819 rubel.
A felhalmozódott hátralékok egyetlen adó esetén 63 299 rubel. És a művészet alatt. Az Orosz Föderáció adókódja (az adóalap eredményeként az adóalap eredményeként történő fizetése), az adóárendelés összegének 20% -ában, azaz azaz 12 660 RUB.
Jegyzet: Ehhez az összeghez szükség van büntetések hozzáadására a nem ragasztóösszegek késedelmes kifizetésére, amely a jövedelem és a kiadások negyedévente feltüntetését igényli.
Az üzemmódból származó jövedelem meghatározása nem különbözik az USN bevételek bevételeinek meghatározásától. Viszont, művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15, az egyszerűsített rendszer bevételeinek meghatározására vonatkozó eljárást szabályozó eljárás, az Orosz Föderáció 25. adókódjának vezetőjének rendelkezéseire vonatkozik.
Tehát az USN-bevételek adóalapjának kiszámítására vett bevételek mínusz költségek, az értékesítésből származó bevételek és a nem deaktív jövedelem bevételei elszámolhatók.
Az értékesítésből származó bevételek közé tartozik:
FONTOS: A végrehajtásból származó bevételek összege, az előlegek és előtörlesztések összegei, amelyek a közelgő áruk szállítása rovására, szolgáltatásokat és munkadokumentumot szolgáltatnak.
A nem fokozatos jövedelem magában foglalja a végrehajtásban meghatározott jövedelembevételeket. 250 NK RF. Különösen a következők:
Az USN pénztárcájának jövedelmének megfogalmazása vagy elismerése. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem elismerésének időpontja a pénztáros vagy a bankszámlán való pénz átvételének időpontja, valamint az ingatlanok és a tulajdonjogok átvételének időpontja, a szolgáltatások nyújtása és a munka. A jövedelem összegét tükrözni kell a jövedelemjegyzékben és kiadásokban (KURIR), amikor megkapják azokat.
Az adóalap kiszámításakor az adóalap kiszámításakor az USN verzió ezen változatait választott adófizetőknek kell elvégezni:
1. A forrásoknak a művészetben megadott listába kell esniük. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16.
Közöttük:
A költségek listája zárva van, azaz Nem teszi lehetővé a mások elismerését, amelyek nem szerepelnek a listán, a kiadások típusaiban.
FONTOS: A negyedéves előlegfizetések nem vehetők figyelembe a kiadásokban az USN bevételek adóképének kialakításában mínusz költségek miatt. Ezek a kifizetések csak az egységes adó összegét csökkenthetik az USN nyilatkozatában kiszámítva.
2. A költségeket gazdaságilag indokoltnak és dokumentálni kell.
Gazdaságilag ésszerű kiadások mellett az ilyen költségek, amelyek célja a nyereség, azaz világos üzleti cél. Itt kellőnek kell lennie arra, hogy elmagyarázza az adóhatóságoknak, hogy szükség van azokra a kiadásokra, amelyekkel az üzleti célhoz kapcsolódó kapcsolat egyértelműen nem nyomon követhető. Például, hogy az iroda miért szerezte meg a számítógépet "fodrákkal", és nem a szokásos, vagy egy reprezentatív osztály szolgáltatási osztályának társulhat az elit ügyfelek körének kialakulásához.
Az adóviszonyok érveként a CS RF jogi helyzetét használhatja, a 320-O-P definícióban kifejtett 04.06.07. Ebben a dokumentumban az Alkotmánybíróság elismeri, hogy a vállalkozói tevékenységből származó nyereség befogadására összpontosító költségek gazdaságilag indokolt lehetnek, még akkor is, ha ezt az eredményt nem sikerült elérni.
Az adófizető azonban az adófelügyeletgel való koordináció nélkül költheti el pénzét, de figyelembe veheti ezeket a költségeket az USN bevételek adózási alapának kialakításában mínusz költségekkel, figyelembe kell vennie a felügyelet gyanús viszonyát testületek üzleti. Sajnos az adóalany lelkiismeretességének vélelme, amelyet a művészet által jóváhagyott. 3 Adókód és művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 10. ábrája a gyakorlatban működik.
Ami az USN-n kívüli kiadások dokumentumfilmjét illeti, az egyes fogyasztások túlzott visszaigazolása legalább két dokumentumot kell tartalmaznia. . Egyikük bizonyítania kell azt a tényt, a gazdasági művelet (áru számlával vagy elfogadási okmány-átvitel), és a második megerősíti a fizetési fogyasztás. Nem készpénzes számítással a fogyasztást a fizetési megbízás, a lemerült, átvételi és készpénzes átvételi kézi átvétele megerősíti. Az USN-k kiadásait megerősítő dokumentumokat, valamint egyetlen adó kifizetését négy évig kell tárolni.
3. A költségeket kell fizetni.
Az egyszerűsített rendszer minden költségeit a készpénz módszer, azaz A költségeket csak a tényleges fizetés után lehet figyelembe venni. Például figyelembe kell venni a fizetés költségeit, az elszámolási napján nem szükséges, de a munkavállalók tényleges kibocsátásának napján. A hitelek és hitelek kamatának kifizetésével kapcsolatos költségeket nem veszik figyelembe az eredményszemléletük napján, de a fizetés napján.
Az összegeket a költségek mérséklődése a Kudir, ahol délután, amikor a pénz nem szerepel az aktuális számla vagy ki a box office. Ha a kifizetés egy számlát, akkor az elismerés időpontját az áramlási sebesség az USN fogja visszafizetni a saját váltó számlát, vagy a nap csere törvényjavaslat a zsirálás.
4. Bizonyos típusú költségek esetén az USN bevételek mínusz költségek Az elismerés különleges eljárása van
A viszonteladásra szánt áruk beszerzésének elszámolása
Csökkentse jövedelmét a viszonteladásra fordított áruk megvásárlására fordított összegre, csak két feltételsel teljesíthető:
Figyelembe véve a felek által vásárolt áruk költségeit, nagyszámú választékpozícióval, amelyek mellett nem fogják kifizetni a szolgáltató nem egy összeg, valószínűleg nem lehet könyvelő vagy szakosodott szolgáltatás nélkül. Kondicionáljuk a feltételes példát egy egyszerű működésre egy homogén termék bevezetésére egy fázisú fizetési szállítóval.
✐Példa ▼
A szervezet az USN-nél két pártot kapott a további végrehajtásra szánt WC-szappan szállítójától. A második tételben lévő szappan költsége 10% -kal nőtt az infláció miatt.
Összesen, 02.03.19 A raktárban 230 szappan doboz volt, amelynek költsége 72 900 rubel a vételárhoz, amelyből a szállítót csak 43.950 rubelre fizetik.
03/11/19 a 220 szappan doboz vevője által valósult meg. Adósság a beszállítónak az első tételben 7500 rubel mennyiségben. A 03/15/19-et visszafizetették. Az adósság kifizetése a második tétel végéig az 1. negyedév végéig nem történt meg.
Az USN bevételek adóalapjának kiszámításához mínusz költségek, csak a megvalósított és fizetett szappan dobozok költségeit tekintheti meg . Az első szappan teljes tételét a szállító teljes mértékben fizeti ki, ezért figyelembe vehetjük a kiadások teljes összegét e párt vásárlása - 30.000 rubel.
A második tételből 130 dobozban a vevőt 120 (220 doboz a végrehajtott szappan mínusz 100 doboz az első tételből), de a szállítónak csak 50% -os arányban volt kifizetve, azaz csak 50%, azaz. 75 doboz költsége. Az adóalap kiszámításakor a második tételből származó szappan csak 21 450 rubel mennyiségben lehet, annak ellenére, hogy a második fél szinte mindent megvalósít.
Összesen figyelembe kell venni az áruk beszerzésére vonatkozó kiadások, amelyeket végrehajtani, az első negyedévben csak 51,450 rubel lehetséges.
A nyersanyagok és anyagok számozása
Analógiáról, figyelembe véve a végrehajtásra szánt árukat, feltételezhető, hogy figyelembe veheti a nyersanyagok és anyagok költségeit csak akkor, ha a termelést a fogyasztó hajtja végre. Ez nem igaz. Ezenkívül az ilyen költségek elszámolásához nem szükséges a nyersanyagokat és anyagokat a termelésben. Csak fizesse meg őket, és menj a szállítótól. Ugyanakkor a fogyasztást a két feltétel végrehajtásának legfontosabb időpontjában veszik figyelembe.
✐Példa ▼
2019 márciusában a szervezet előadta az anyagok tételére vonatkozó előtörlesztést. A szállító számláján lévő anyagokat a raktárban 2019 áprilisában fogadták, így figyelembe veheti a kiadásokban előtörlesztés összegét csak a 2. negyedév adóalapjának kiszámításakor, mert Ez egy későbbi feltétel időpontja: az anyagok kifizetése és azok átvétele.
Számvitel az állóeszközök megvásárlására
Az USN bevételek esetében a főbb pénzeszközök mínusz kiadások közé tartoznak a munkaerő-felhasználási időtartam több mint egy éve, és több mint 100 ezer rubel költsége. Ezek a berendezések, a szállítás, az épületek és a struktúrák, a földterületek stb., Az ilyen költségek miatt az operációs rendszer költségeit kell fizetni, és maga a fő eszközök működnek.
Az adózási időszak alatt az operációs rendszer költségeit az adózási időszak alatt, azaz az év, egyenlő a jelentési időszakok, az utolsó számú negyedévben. Ugyanakkor a költségszámítás a jelentési időszakmal kezdődik, amelyben az utolsó két feltétel teljesült: a főbb eszközök kifizetése vagy üzembe helyezése.
✐Példa ▼
2019 januárjában a szervezet megszerezte és megbízott két állóeszközt:
Mindkét állóeszközt az első negyedévben megbízták, és az operációs rendszert különböző negyedévekben állították elő. A gép megszerzésének költsége figyelembe vehető, már az 1. negyedévtől kezdve, így a költsége 4 egyenlő részesedéssel osztható 30 000 rubel. Minden egyes. A beszerzési költségek csak a 2. negyedévtől, három egyenlő részvény 100 000 rubelből tekinthetők.
Összesen, az 1. negyedévben az operációs rendszer megszerzésének költsége során a szervezet csak 30 000 rubelt vesz igénybe, és minden további negyedévben 130 000 rubel. (30 000 rubel gépenként és 100 000 rubel szállításonként). 2019 végén a kiadások figyelembe veszik az állóeszközök költségeinek összegét 420 000 rubel összegben.
Ha a főstatert részletekben vásárolják meg, akkor az USN bevételek költségeinek mínusz költsége szerepelhet a részleges kifizetések összegeibe, még akkor is, ha az operációs rendszert nem fogják kifizetni az adózási időszakra .
✐Példa ▼
2019 márciusában a részletekben egyszerűsített szervezet megszerezte a 6 millió rubel értékű termelési helyiségeket. Ugyanebben a hónapban az objektumot üzembe helyezték, és az első hozzájárulás 1 millió rubel. 2019 áprilisában vezették be. A szerződés feltételei szerint a fennmaradó összeg 5 millió rubel. Vissza kell fizetni az egyenlő részvényeket 500 000 rubel. havonta 10 hónapig, 2019 májusától kezdődően.
A második negyedév eredményei szerint 2 millió rubelt lehet figyelembe venni a helyiségek megvásárlásával kapcsolatos költségekben. (1 millió rubel. Áprilisban és 500 ezer rubelben. Májusban és júniusban). A kiadások 3 és 4. negyedévében figyelembe veszik a kifizetéseket 1,5 millió rubelre. az összesben. Összesen 5 millió rubelt fog figyelembe venni az egységes adó 2019-es kiszámításakor, valamint a fennmaradó összeg 1 millió rubel. a következő évben figyelembe veszik.
5. Szükséges ellenőrizni az üzleti partnerét
Sajnos, még helyesen díszített és zárt költségek lezárása az USN bevételek mínusz költségeit nem lehet figyelembe venni az adóalap kiszámításakor, ha az adófelügyelet úgy ítéli meg, hogy a tranzakció irataival kapcsolatos dokumentumokkal ellátott ügyfél tisztességtelen.
Az adófizető kötelességét sehol sehol sehol sem állapították meg, ráadásul az Orosz Föderáció definíciója 2003. október 16-án, 2003. október 16-án hangsúlyozza, hogy "... az adófizető nem felelős az összes cselekvéséért az adók kifizetésének és átadásának többlépcsős folyamatában részt vevő szervezetek a költségvetésben. "
A C Ebből a fogalommeghatározásával a CS, az 53. számú plenum felbontásának 10.10.2006. és óvatosan, és tudnia kellett volna az ügyfél megsértéséről. "
Az adókedvezmények az adóterhek csökkenése, beleértve, ha figyelembe véve az USN költségeinek adóalapját. Így annak érdekében, hogy növeljék az adóalapot az USN bevételi költségek költségeinek, és ennek megfelelően az egységes adó összegének összegét, az adóellenőrzés elég ahhoz, hogy az adófizető hibáztassák azt a tényt, hogy az ügyfél kiválasztásakor esedékes Sziligencia és óvatosság.
Valószínűleg az adóhatóságok nem zavarják azt a tényt, hogy az ilyen díjak az adójogi kapcsolatok résztvevői általi kijelentett lelkiismeretének hátterében fordulnak elő, és "... az adókról és díjakról szóló törvények valamennyi gyenge kétségeit, ellentmondását és kétértelműségét az adófizető javára értelmezik. "
Milyen típusú jogsértéseket kell tennie az adóalanynak? A fő tevékenységek között: az állami nyilvántartásba vétel nélküli tevékenységek, az elveszett vagy hamis dokumentumok nyilvántartásba vétele, egy nem létező fogadó, az állami versenyző (eGrrully vagy a jrip) ügyféladatának hiánya, helyének vagy jogi címének hiánya, a A jelentések és az adófizetések időzítése.
Az FNS weboldal lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a bajnoki regisztrációs adatokat, és azt javasolja, hogy megtudja, hogy üzleti kockázata legyen. Legalábbis az ügyfélszámítógépnek tartalmaznia kell az állami nyilvántartásba vételi tanúsítványok másolatát és az adóelszámolás, az alkotó dokumentumok és a nyilvántartásból vagy az EGROP kivonását.
A művészet szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.18 Az USN bevételek adózási tárgyát alkalmazó adófizetőnek minimális adót kell fizetnie, ha a szokásos megbízás által kiszámított adó összege (beleértve a differenciált adókulcs alkalmazása során) a minimális adó összegét, azaz A jövedelem 1% -a.
Kérjük, vegye figyelembe: A minimális adó kiszámításához szükséges adóalap nem lesz a kiadások összege, de a kapott jövedelem. Ugyanakkor a minimális adót csak az USN bevételek változata alapján számítják ki, mínusz költségek.
A minimális adót csak az adózási időszak (naptári év) eredményei alapján kell kiszámítani és kifizetni, a beszámolási időszakok eredményei szerint (1 negyedév, az év és a 9 hónap), a minimális adót nem tekintik és nem fizetik .
✐Példa ▼
Az USN bevételeken dolgozó szervezet mínusz költségekkel és 15% -os adókulcs alkalmazása a következő eredményeket kapta 2019-ben:
Az adóalap a szokásos eljárásban történő kiszámításához 500 ezer rubel volt. (10.000.000 rubel. Mínusz 9 500 000 rubel), és az év végi adó összege 75 ezer rubel. (500 000 * 15% \u003d 75 000).
A minimális adó 100 000 rubel lesz. (10 000 000 * 1% -os jövedelem), többet kell fizetnie ezen összegekből, vagyis 100 000 rubel.
Ha nem volt ideje az adók vagy hozzájárulások fizetésére, majd az adó mellett, akkor is büntetést kell fizetnie a szankciók formájában, számológépünk segítségével kiszámítható.
Az adókobjektum második változata az USN használatakor "jövedelem kevesebb költség", ezért fontos megérteni, hogy ez a rendszer, az adó és az árnyalatok kiszámítása, amelyek előfordulnak. Tudva, hogy helyesen megértheti a számítás elvét, és meghatározhatja magát - milyen rendszere két lehetőség az egyszerűsített válogatott - "bevételek" vagy "bevételek mínusz költségeinek megjelenítéséhez".
Ennek az adózási lehetőségnek az egyik előnye, hogy az arány megkülönböztethető. A régiótól függően csökkent (preferenciális) arányok, amelyeket helyi szinten határoznak meg, és 5-15% -kal változhat. Megtanulhatja az ajánlatot az Ön régiójában az adóhatóságnál, egy évvel kezdődik a számviteli időszak kezdete előtt.
Például a Jamal-Nyenyec Autonóm Körzet 2014-ben meghatározott amelynek mértéke 5% minden típusú tevékenységet a SNI és az objektum az adózás „bevételek mínusz kiadások”, másrészt, az Altáj és a voronyezsi régió volt 5% a vállalkozói tevékenység egyes kategóriái számára.
Az egyszerűsített rendszertől eltérően, amely csak a jövedelmet figyelembe veszi, ebben a lehetőségben figyelembe veszi a vállalkozót vagy szervezetet figyelembe vevő költségeket. Ez a tény bizonyos nehézségeket vet fel a számvitel megtartására. Mivel a felmerült veszteséget dokumentálni és megerősíteni kell. És ez néha bizonyos összetettséget okoz. Ezenkívül nem minden kiadást lehet figyelembe venni. A számítási rendszer nagyon hasonlít a jövedelemadó kiszámításához.
Melyek a kockázatok, amelyek nem ismerik el a költségeket, és azok? Igen, sajnálatos módon vannak ilyenek. Ha a tisztviselők nem akarják felismerni a költségeknek tulajdonított összes összeget, akkor eltávolítják a kiadások elszámolásából, amelynek eredményeképpen a fizetendő adó megnövekszik. Ugyanakkor felszámolásra kerülnek az arreed és a büntetés, valamint a bírság kivetése a költségvetéshez nem vett összeg 20% \u200b\u200b-ának összege (az NC 122. cikke).
De olyan szörnyű Tabakcoque-ban? Valójában, amikor a szabályok ismerete és a helyes használat, akkor nem lesz nagy problémák. Az egyszerűségű adózás lehetőségének megválasztása az adócsökkenésnek köszönhető, amely növeli a nettó nyereséget. És egy sorban bonyolultabb számviteli, ez a rendszer nagyon nyereséges lehet a "jövedelem" módszerhez.
Ha meghozzuk a folyamatgazdaságot, úgy véljük, hogy a számítási opció alkalmazása "jövedelem csökkentése a költségek összege" gazdasági előnyökkel jár a jövedelmi rendszer felett, amikor hivatalosan megerősítheti a felmerült költségek. Ugyanakkor a költségeknek a jövedelem legalább 60% -ának kell lenniük. Ha nem, akkor érdemes alkalmazni a rendszer "bevételeket".
Figyelem! Adó objektum "A bevételek mínusz költsége" értelme alkalmazni, ha megerősítheti a jövedelemre vonatkozó költségek legalább 60% -át.
A rendszer kiválasztása tisztán önkéntes tény. Ezenkívül lehetőség van az adózás tárgyának számításának megváltoztatására 1 alkalommal tizenkét hónapban, ha már használja az USN-t - szükség van az átmenetre egy másik adózási rendszerre december 31-ig, és már a következőből indul el Év, hogy használja. Egy másik lehetőség - az üzlet regisztrálásakor azonnal kérelmet nyújt be egy bizonyos adózási rendszer alkalmazására vagy 30 naptári napon belül az állami dokumentumok benyújtása után. bejegyzés.
A jövedelemalap kialakulása hasonlóan a "jövedelem" rendszer szerint történik. A nyereség meghatározására vonatkozó eljárást ismertetjük a művészetben. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15.
A bevételek végrehajtása a következők tulajdonítható:
A nem kereskedő jövedelem alatt érthető:
A bevételeket figyelembe veszik a készpénzes módszerben, azaz Miután ténylegesen pénzt kap a banki elszámolási számlákra vagy készpénzben. Miután tükröződnek a számviteli könyvben a bevételek és költségek, amikor befejeződött.
És így, az Ön által az Ön tevékenységei során kapott bevételek mellett figyelembe kell venni a fogyóeszközt. A költségek listáját a művészet szabályozza. 346.16 NK, magukban foglalják:
Az USN-re vonatkozó adó összege nem csökkenthető a becsült összegre az USN (maga) és az év folyamán kifizetett előlegfizetésekre.
A vállalkozásként vásárolt berendezést, amikor a vállalkozás költségeinek nyilvántartásba vétele nem fogadható el. Tipp - minimális bűnügyi kódexet (10 tr.), És ha túllépi, akkor a vállalkozás rovására, és nem az alapítók.
Minden olyan költség, amelyet a szervezet vagy a munkáltatónak indokolni kell, és utaljon az Enterprise (IP) gazdasági tevékenységére. Az adóhatóságok viszont joguk van a kellemetlen kérdések ellenőrzésére és megkérdőjelezésére, és a gazdasági megvalósíthatóság bizonyítása nélkül nem vehetők fel költségeket. Például nagykereskedelemben vesz részt, és ahelyett, hogy egy tehergépkocsit vásárolna, az áruk szállítására a reprezentatív osztály új Mercedes-jét fogja megszerezni. Miért? Nehéz megmagyarázni.
A felvételi költségek ilyen sorrendje azt a tényt eredményezi, hogy bizonyos költségek nem kerülnek figyelembe, hogy ne kerüljenek a bírságokhoz és az eredményszemlélethez, tudva, hogy nem vonatkoznak az ügyre. Ezért meg kell vizsgálnod, mit kell költeni, de mi nem.
Figyelem!A Társaság nem ért egyet a költségrészről az adóval - ez az Ön vállalkozása, de nem minden költött összeg megterhelhető a költségekre.
Dokumentumként, és csak kettő van, amelyek meghatározzák a fogyasztás érvényességét, a következő - a TORG-12 formájában lévő árucikkszámla és az elvégzett munka aktusa az első, a második pedig a fizetés ténye A fizetés (a folyószámlán keresztül történő fizetés esetén), a pénztárgép ellenőrzése (kifizetések a pénztáron keresztül) vagy a szigorú jelentések formájában.
A kiadásait megerősítő dokumentumokat legalább 4 évig kell tárolni.
Ne feledje, hogy pontosan a költségek és a fizetett költségek vannak. A kiadások és bevételek számviteli könyvében a fizetés száma meg van határozva, ez az elfogadás időpontja a számvitelért, azaz A készpénzben is.
Annak érdekében, hogy a költségeket figyelembe lehessen venni, 2 feltétel végrehajtásához szükséges:
A számítások nehézségei akkor merülnek fel, ha számos választékot szerez, és a fizetés részeiben, és nem azonnal a teljes kínálatra kerül sor. Ebben a kiviteli alakban a fizetés javaslata és végrehajtása akkor fog bekövetkezni, ennek alapján a költségszámítás - a rész is megtörténik.
Ha figyelembe veszik őket, tisztában kell lennie azzal, hogy teljes mértékben, alkatrészek nélkül, de a fizetési feltételek és az anyagok kiküldetési feltételei előfordulása. A két tényező megjelenésének költsége zárva van. Azok. Ha a vállalkozás a "fogyóeszközök" első negyedévében fizetett, és a második pedig megkapta őket, akkor ezek a költségek az akvizíció második negyedévében jelennek meg.
Épületek, gépek, berendezések, közlekedés, földterületek, drága eszköz stb. Számított eszközök, stb., Melyek költsége több mint 40 ezer, és az élettartam nem egy év. A számvitelért teljes mértékben meg kell fizetni az operációs rendszert, és bevezetni azt a munkát (az üzembe helyezési Bizottság szerint). Vagyis, ha megvásárolta például a gépet, és nem olyan por, hogy ne csatlakozzon, akkor még nem működtek, és nem veheti fel a költségekre.
Az állóeszközök költségeinek figyelembe kell vennie, először üzembe helyezni.
A költségek elfogadásához az operációs rendszer értékcsökkenését kiszámítják, ami arányosan megosztott az élettartam szerint, ez az összeg a számításban kerül elszámolásra. A számvitel, ahogyan azt érted, a pillanatnyilag indul. Beleértve a berendezések javítását, üzembe helyezését és megkezdését egyidejűleg (e tényről is szükség van).
Azt is meg kell jegyezni, hogy a költségek kialakulásában a "bal" cégek vagy merészségek nem jelentkezhetnek, mert amikor az adó észleli, minden oka van, hogy megtagadják a költségek megtagadását. Felelősség és ellenőrzés, mielőtt együttműködnének az ügyfelekkel való együttműködés, bár nincs jogalkotásban előírt dokumentum, amely közvetlenül beszél.
Még a jóhiszeműséged sem érinti ezt a döntést. Mint megsértésként is lehet: az állami nyilvántartásba vétel nélkül végzett tevékenységeket végeznek, az elveszett vagy hamis papírok kiadásakor az Inn Szervezete nem létezik, és maga az ügyfél nem rögzíti az állami nyilvántartásban, nem a jogi helyen van, dokumentumokat, vagy sérti az adónyilatkozatok és fizetés határidejét. Ellenőrizze az információkat az államban. A rendszerleíró adatbázis az adóhelyen lehet.
Egy másik árnyalat ezzel a számítási rendszerrel az, hogy az adó minimális értéke a költségvetésnek fizetendő adónak, amelyet a beszámolási időszak alatt kapott nyereség alapján számítanak ki (évente), a 346.18 NC. És ha csak bevételeket tesznek ki, a nem veszi figyelembe a költségeket. A negyedév után a minimális adót nem veszik figyelembe.
Mondjuk, hogy van-e több bevétele 1,2 millió rubel, és az adó összege 10 ezer, figyelembe vesszük 1,2 millió rubel. * 1% \u003d 12 ezer, a számított összege 10 ezer, következésképpen 12 ezer rubelt fizet a költségvetéshez.
Bár az egyszerűsített jelentéstétel jelenleg évente, úgy nevezhető, hogy inkább feltételesen, mert nem távolítanak el tőled, hogy negyedéves előleg kifizetéseket készítsen az adónál, amelyet a negyedév utáni 25. napig fizet. És az éves beszámolót és a fizetést március 30-ig kell elvégezni a szervezetek és április 30-ig a vállalkozók számára.
Az eredmények összefoglalójaként megjegyezhető, hogy az adóköltség bonyolultságának számával összehasonlítva a "jövedelem" számítások számításával összehasonlítva, ez a lehetőség a törvény megfelelő használatával a törvény megfelelő használatával . Ezért az adózási tárgyak közül választhat, figyelembe véve a gazdasági összetevőt és a munkaerőt. És valószínűleg, szakember nélkül nem tehetsz. De ez az üzleti mérettől függ.
Az egyik meghívott opció kiszervez, ez segít csökkenteni a könyvelők költségeit, megmentheti a szoftver további kiadásait. Ön dönti el, hogyan kell kiválasztani. Reméljük, hogy a cikk segített neked a gondolatokban, és megosztja másokkal.
1. A nem forgó eszközökhöz kapcsolódó költségek
Az adóhatóságok valamennyi magyarázata tilos a kiadások új eszközeinek új létesítményeinek felépítésének költségeit, valamint a már megszerzett korrekció és korszerűsítés költségeit. Az ilyen tilalmak igazolása Egyszerű: az építés (alkotás) nem tekinthető beszerzéshez (vásárlás), hanem felújítás - javítás. Nehéz vitatkozni ilyen érvekkel. Ezért a szervezetek építése és rekonstruálása a teljes adózási módban van.
Létesítmény neve | Dokumentum |
A szerződési központ épületének kialakításával kapcsolatos költségek | DNTTP levél Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2007. szeptember 13. 03-03-02-05 / 3 |
Az állóeszközök rekonstrukciójának kiadásai (ideértve az adófizető általi megszerzési költségeit, valamint az e célból az ajánlatkérő szervezetek (munkái) kifizetésének költségeit) | A 09.06.05 / 2/31. Szövetségi Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele "A jövedelem és kiadások elszámolása az egyszerűsített adórendszerben" |
Az állóeszközök korszerűsítésére és rekonstrukciójára vonatkozó költségek | A DNP-nek az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 06.05.04 No. 04-02-05 / 1/37 |
Az állóeszközök létesítményeinek kiépítésének költsége és a befejezetlen építés tárgyainak befejezése. | Az Orosz Föderáció levele 07.05.04 No. 22-1-14 / 853 |
Rögzített értékelés kiépítésének költségeit. | Letter Umns Moszkvában 07/15/04 No. 21-09 / 47073 |
A korszerűsítési költségekhez kapcsolódó vásárolt áruk (munkák, szolgáltatások) korszerűsítésére szolgáló eszközök és HÉA-összegek korszerűsítése. | |
Az állóeszközök és a HÉA-elkövetők hiányos megépítéséhez szükséges költségek | |
Az adófizetők költségeit a befejezés, az újrafelszerelések befejezésének, az állóeszközök megszerzett létesítményének korszerűsítése érdekében | 2004. március 10-én Moszkvában, 2004. március 10-én. 21-09 / 16076 |
Az állóeszközök rekonstrukciójára és hiányos termelési költségekre vonatkozó költségek. | Az UMN-k levele Moszkvában 05.02.04 No. 21-14 / 07183 |
Az állóeszközök létrehozásának (gyártás) költségei | Levél Umns a Moszkvában, 2008. január 29., 21-09 / 05825 |
Költségek befejezése, újberendezése, korszerűsítése az állóeszközök | Az UMNS levél Moszkvában 01/28/04 No. 21-09 / 05520 |
Az értékcsökkenhető eszközök maradékértékének formájában történő kiadások, amelyek tényleges élettartama (tényleges értékcsökkenési időszak) nagyobb, mint a hasznos élet | Az UMNS levél Moszkvában 05.03.04 No. 21-09 / 14811 |
2. A tulajdon tulajdonjogával kapcsolatos kiadások
Az alábbiakban felsorolt \u200b\u200blevelekben az adóhatóságok megtiltják a kiadások bérleti díjait a lízingmegállapodások állami nyilvántartásba vétele hiányában, amely több mint egy éve megkötött. Ez nem új pozíció. Ugyanezt a véleményt az adóhatóságok fejezték ki, és a jövedelemadó bérleti költségeinek elszámolásával kapcsolatban.
Ezt a pozíciót azonban nem támogatta a választottbírósági bíróságok (lásd például az FAS SZO 2004. január 28-án, az A56-28713 / 03, a 06.10.03 No. A56-6651 / 03, a rendeletet, a rendeletet a Fas Mo szeptember 23-án, 2003. szeptember 23-i A40 / 7151-03-P stb.). Ezenkívül a 25. fejezet "jövedelemadó" alkalmazásának módszertani ajánlásainak 1.10. Bekezdésében (az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának 2008.26.02. 2003-ig működtetett), közvetlenül jelezte, hogy a bérleti díjak a költségköltségben szerepelnek a lízingszerződés állami nyilvántartásba vételétől függetlenül. Mindazonáltal, ha a bérleti szerződés egyes okokból nem akarja regisztrálni, akkor jobb, ha egy évnél rövidebb időtartamra kötött szerződéseket.
Létesítmény neve | Dokumentum |
Az Orosz Föderáció jelenlegi polgári jogszabályaira vonatkozó követelmények megsértésével (érvénytelen (jelentéktelen) ügyletek) követelményeinek megsértésével (érvénytelen (jelentéktelen) tranzakciókra vonatkozó követelmények megsértése) | A 2007. március 18-i Orosz Föderáció levele 22-2-14 / 272 "Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának eljárása" |
Bérleti kifizetések az ingatlanok lízing-megállapodásának az egy évnél hosszabb időtartamra kötött lízingszerződés hiányában. | Levél Umns Moszkvában, 2004. március 10-én, 21-08 / 16066 |
Az ingatlanhoz kapcsolódó tranzakciók bérleti díjainak bérlései, tökéletes (díszített) a Polgári Törvénykönyv Polgári Törvénykönyvének követelményeinek megsértésével (ha lehetetlen meg kell erősíteni a vagyon bérlésének jogát) | Letter UMNS Moszkvában 04/27/04 No. 21-08 / 28635 |
Az ingatlan bérleti jogok megszerzésének kifizetései | Letter Umns Moszkvában 02.26.04 No. 21-09 / 12337 |
A vállalkozói tevékenységek elvégzésére használt nem-lakóhelyiségek bérlésének jogának megszerzésének költsége | OMN-k levele Moszkvában 20.05.04 No. 21-09 / 34232 |
A bérelt eszközök visszaváltásával kapcsolatos kiadások . | A DNTTP-es levél az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 08.24.04 No. 03-03-01-04 / 1/4 |
Nem értünk egyet az augusztus 24.04 No. 03-03-01-04 / 1/4. Sz. CH.26.2 NK szerint a DNTTP levél általános lezárásával a CH.26.2 NK szerint Egy egyszerűsített adózási rendszert nem veszik figyelembe a bérelt befektetett eszközök visszaváltására vonatkozóan. A vásárláshoz kapcsolódó költségek, és vannak olyan költségek az állóeszközök megszerzésének, és azokat az NC 346.16. Cikke (1) bekezdése alapján figyelembe veszik. Ugyanakkor tisztázni kell, hogy az érintett levélben szereplő kérdés nem váltotta fel az operációs rendszert, hanem a földterület bérlésének jogainak megszerzésének költségeit. A 346.16. Cikkben szereplő ilyen típusú költségek nem szerepelnek (lásd alább).
3. Értékpapírok és jogok megvásárlására vonatkozó költségek
Létesítmény neve | Dokumentum |
Kapcsolatos költségek megszerzése és végrehajtása az értékpapírok, beleértve a költségek értékpapírok kifizetésének bróker jutalék szolgáltatások, valamint kapcsolódó költségek szolgálatában szerzett értékpapírok (például a fizetési letéti szolgáltatások) | Az UMN-k levele Moszkvában 18.08.04 No. 21-09 / 53945 |
Az értékpapírok értékesítése során (vagy egyéb ártalmatlanítás) során figyelembe vették az értékpapírok értékesítése során figyelembe vett értékpapírok végrehajtásának költségeit | Az UMNS levél Moszkvában 04/15/03 No. 21-09 / 20858 |
Az adósság igényének megfelelő jog megszerzésének költsége | Az Orosz Föderáció 16.04.04 No. 22-1-14 / 705 "Az egyszerűsített adózási rendszeren" |
A Központi Bank megszerzésével és végrehajtásával kapcsolatos költségek, beleértve a pénzügyi beruházásokat az értékpapírok kezdeti értékén, a bróker bizottsági szolgálatainak kifizetése, valamint a megszerzett értékpapírok szolgálatához kapcsolódó költségek | Az UMNS levél Moszkvában 11/28/03 No. 21-09 / 66510 |
Kiadások formájában a szellemi tevékenység eredményeinek felhasználására, terjesztésére és replikációjára vonatkozó kifizetések (videofelvétel) | Az UMNS levél Moszkvában 03.11.03 No. 21-09 / 61966 |
Jelenleg megváltozik az adóhatóságok helyzete, amelyek megtiltják a kiadások megszerzésének költségeit a kiadásokban. Alapján A pénzügyminisztérium levele 06.08.04 No. 03-03-02-04 / 1/4 A központi bank megszerzésének költsége ugyanúgy tekinthető, mint az áruk beszerzésének költsége - a bevételek átvételének időpontjában. Ez a helyzet véleményünk szerint teljes mértékben összhangban van a jogszabályokkal, mivel az értékpapírok szerint - ez a szervezet tulajdonsága (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 128. cikke), és az áruk elszámolják a későbbi végrehajtásra (3. bekezdés) az NC 39. cikkével). Hasonlóképpen - Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának levele 14.02.05 No. 22-1-12 / 181
Ugyanakkor a polgári és az adózás szerinti követelések jogai (az NC. cikk (28. cikke (2) bekezdése) jogszabályok nem vonatkoznak a tulajdonra, ezért költségüket nem lehet figyelembe venni a kiadásokban.
4. A HÉA, az adók és díjak kifizetésének költségeit
A HÉA-t és az összes többi adót (díjat) külön kell figyelembe venni, mivel a fizetett HÉA összege független fogyasztás. Az adóhatóság, az összeg az ÁFA-t vett át a költségek jelenlegi jelentési időszakban a rész, ahol ebben az időszakban a fogyasztás maga is elismeri, hogy kiszámítja az egységes adót. Más szóval, a megvásárolt áruk megvásárlásakor fizetett összeg A HÉA összegét a fogyasztásra le kell írni az ezen áruk tényleges végrehajtása után, és a több jelentési (adó) időszakra vonatkozó költségekre vonatkozó HÉA-t egyenletesen kell elvégezni, mivel ezek a kiadások maguk .
Véleményünk szerint ez a pozíció semmit sem indokolt. A HÉA a 346.16. Cikk (8) bekezdésében közvetlenül említett különálló fogyasztás, és semmilyen módon nem kapcsolódik más típusú költségekkel.
Létesítmény neve | Dokumentum |
HÉA összege a számla hiányában azokban az esetekben, amikor: A HÉA mennyisége a készpénz és a kereskedelmi ellenőrzések külön sorában van kiemelve; A HÉA mennyisége csak a készpénzes átvételben külön vonalban van kiemelve; A HÉA összegét az érkezési pénzforgalom és az árutovábbítási számla átvételében kiemeli? | 2008. január 13-án, 2008. január 13-án 1-09 / 01610 |
Az engedély kiadásakor fizetett. | Az UMNS levél Moszkvában 16,06,04 g. No. 21-0940251 |
Az Orosz Föderációs Biztosítási Prémiumok FSS-jében fizetett kiadások az ideiglenes fogyatékosság esetén az Orosz Föderációs Biztosítási Premiumok FSS-jében. | Az UMN-k levele Moszkvában 21.07.04 No. 28-11 / 48211 |
Az áruk (munkák, szolgáltatások) által kiadott számlázási számlákban kiosztott HÉA-összegek saját kérésére, amelyek egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak, és a költségvetésnek fizetettek, | A DNP Pénzügyminisztériumának az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának minisztériuma 04/16/04 No. 04-03-11 / 61 "A költségvetéshez fizetett HÉA-összegek befogadására az USN-re továbbított szervezetek által |
ÁFA-összegek a vásárolt áruk (munkák, szolgáltatások) az operációs rendszer költségeivel kapcsolatban. | Letter Umns Moszkvában 03/16/04 No. 21-09 / 17082 |
ÁFA, a hiányos építés költségeiről | Levél Umns Moszkvában 03/15/04 No. 21-09 / 16771 |
Az adókötelezettség visszafizetésének költsége az elmúlt év során | |
Az elhatárolt és fizetett osztalékból származó személyi jövedelemre | Levél az UMNS-nek Moszkvában, 2003. augusztus 11-én 21-09 / 43972 |
A jelenlegi jelentési időszakra vonatkozó egyetlen adó kiszámításakor az előző jelentési időszakra kifizetett egységes adó | Az UMNS-nek szóló levél Moszkvában 06/26/03 No. 21-09 / 34394 |
ÁFA az áruk szállításával kapcsolatban. |
Egy másik ellentmondásos kérdés a számvitel lehetőségét illeti, hogy az egységes (vagy minimális) adó összege által fizetett összeg kiadásai részeként ( OMN-k levele Moszkvában 06.26.03 No. 21-09 / 34394) . Az NC 346.16 cikke (22) bekezdése hivatalosan lehetővé teszi, hogy figyelembe vegye az Orosz Föderáció jogszabályai szerint fizetett adók egységes adózását. Az egységes adót határozottan az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően fizetik. Ezért nincsenek akadályozva olyan akadályok, amelyek például a jelenlegi időszak jelenlegi időszakának összetételében egy egységes (minimum) adó teljes adózási ideje alapján fizetnek.
5. Engedélyezési költségek, biztosítás
Létesítmény neve | Dokumentum |
Engedélyezési költségek | OMNS levél Moszkvában 06/16/04 No. 21-0940251 |
Értékbiztosítási költségek | Az UMNS levél Moszkvában 06/11/03 No. 21-09 / 31309 |
Az árucikkek és anyagi értékek egyéni vállalkozójához tartozó biztosítási költségek | Az UMNS levél Moszkvában 13.01.03 No. 21-09 / 01588 |
Az Ön tulajdonának értékeléséhez és biztosításához szükséges költségek | |
A biztosítási díjak választottbírósági vezetõinek a saját felelősségbiztosítási szerződése alapján történő fizetés költsége |
6. Kereskedelmi szervezetek kiadásai
Az adóhatóságok tisztázása tilos a kiadásokba történő szállítás költségeinek megfontolása, ha az ilyen költségek nem szerepelnek az áruk vételárában a szerződés feltételei szerint. Ez a tilalom az NC 320. cikkének tartalmán alapul, amely az ilyen kiadásokat külön kell előírni a forgalomba hozatal költségeinek összetételében az áruk beszerzési értékéből.
Az NC 320. cikke azonban semmi köze az USN alkalmazandó szervezeti adó adóztatásához. Ez a cikk szabályozza a számviteli és terhelési költségek technikai kérdéseit a jövedelemadó kiszámítása céljából.
Ha az áruk beszerzési értékének kialakítására szolgáló eljárás, figyelembe véve a szállítási költségeket, akkor a számviteli (adó) politikákban választják ki, majd az ilyen ráfordításokat az áruk vásárlási költségeinek kiszámításakor figyelembe veszik.
Ezenkívül a kereskedelmi szervezetek esetében az áruk szállításának költsége határozottan a termelési természetű szolgáltatások, azaz. anyagköltségek (az NK 254. cikke szerinti). Ezért, ha az ilyen ráfordításokat nem veszik figyelembe az árukköltségben, figyelembe vehetők az anyagi költségekként (P.1.6 346.16. Cikk) - Levél az UMNS-nek Moszkvában 11/13/03 No. 21-09 / 63535 .
Létesítmény neve | Dokumentum |
Szállítási költségek | A DNP-nek az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 07/31/03 No. 04-02-05 / 3/62 |
Kiadások az áruk raktárából a vevő raktárába történő szállításáról (beleértve a fizetett áfát) | Az UMNS levél Moszkvában 2003. október 10-én 21-09 / 55340 |
Az eladott áruk szállítási költségeinek (szállítási) (ha nem szerepelnek az áruk árában) Az eladott áruk tárolására és karbantartására szolgáló költségek, az áruk tárolására szolgáló szoba fertőtlenítéséről | Letter umns a Moszkvában, 2004. július 23-án, 21-09 / 49029 |
Szállítási költségek | Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 09.06.04 No. 03-02-05 / 2/3 |
Szállítási költségek | A moszkvai régióban az UMN-k 25.05.04 No. 04-27 / 77 |
Az áruk beszerzési értékében nem szereplő szállítási költségek | Letter Umns a 11/11/03 No. 04-20 / 20980 / y186 |
A bevételek és fertőtlenítési szolgáltatások gyűjtésére szolgáló szolgáltatások kifizetésére vonatkozó költségek | Az Orosz Föderáció levele 07/09/04 No. 22-1-14 / [E-mail védett] "Az egyszerűsített adózási rendszeren" |
A higiéniai tanúsítvány és az orvosi könyvek megszerzéséhez kapcsolódó költségek, valamint a személyzet és a deratizáció orvosi vizsgálata. | Levél Umns Moszkvában 04/30/03 No. 21-09 / 23427 |
7. előfizetési költségek, számvitel, jogi szolgáltatások
Az NC 346.16. Cikke (1) bekezdése szerint a költségek részeként figyelembe kell venni a könyvvizsgálói szolgáltatások kifizetésének költségeit. Első pillantásra egy ilyen "nagylelkűség" jogalkotó teljesen megmagyarázhatatlan. Az a tény, hogy a művészetnek megfelelően. 1. szövetségi törvény 07.08.01 119. sz-FZ „On adószakértői tevékenység” alatt ellenőrzési tevékenységek (audit) jelent a vállalkozói tevékenység független ellenőrzése számviteli és pénzügyi (számviteli) jelentési szervezetek és egyéni vállalkozók. Az ellenőrzés célja az ellenőrzött felek pénzügyi (számviteli) jelentésének megbízhatóságáról szóló vélemény, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai által történő elvégzésére vonatkozó eljárás betartása.
Azonban az alkalmazandó szervezetek azonban nem felelnek meg a teljes számviteli számviteli, nem pedig a számviteli jelentéseknek. Természetesen a számviteli jelentés hiányában audit nem lehetetlen.
Ezért a kiadások költségeinek számviteli költségeinek elszámolásának fő feltétele a teljes körű és számviteli jelentéskészítés elszámolásának megszervezése (ugyanakkor nem szükséges az adóhatóságok benyújtására). Ha ez a feltétel teljesül, a szervezetnek teljes joga van a kezdeményezés ellenőrzésére vonatkozó szerződések megkötésére. Az ilyen szerződés a tanácsadói szolgáltatások nagyon hatékony és időbeli tesztelt formája. Természetesen az ilyen szerződések költségei figyelembe vehetők a költségek költségein.
Létesítmény neve | Dokumentum |
A harmadik féltől származó szervezetek vagy egyéni vállalkozók által nyújtott számviteli szolgáltatások költségei | Az UMNS levél Moszkvában 20.05.04 No. 21-09 / 34229 |
A folyóiratok előfizetésének kiadásai | Levél Umns a Moszkvában, 2004. január 16. 21-09 / 02809 |
Jogi és információs szolgáltatások költségeit | Az UMNS levél Moszkvában 10/10/03 No. 21-07 / 56743 |
Ellenőrzési tevékenységek, beleértve a pénzügyi (számviteli) jelentéstétel, számviteli és adóügyi tanácsadás | A Moszkvában a 01.10.03 No. 21-09 / 54696 számú amerikai egyesült államokbeli szabadalmi leírás. " |
A számviteli irodalom előfizetésének költségei | Az UMNS betűje a moszkvai régióban 21,08. 03 N 04-20 / 14499/14/9035 "Az egyszerűsített adórendszeren" |
A kapcsolódó ellenőrzési szolgáltatások kifizetésének költsége, beleértve a számviteli és jelentési szolgáltatásokat | Levél Umns Moszkvában 19.02.03 No. 26-12 / 10177 |
A számviteli szolgáltatásokról egy harmadik féltől származó szervezeti engedély jelenlétében az ellenőrzési tevékenységek végrehajtására; A számviteli szolgáltatásokról az ellenőrzési tevékenységek végrehajtására irányuló engedély harmadik féltől való részvétel hiányában; A jogi szolgáltatásokért fizetni; | Letter Umns Moszkvában január 06/04 No. 21-09 / 00511 |
8. Egyéb költségek
Létesítmény neve | Dokumentum |
A szállásköltségek az újságban az alkalmazottak keresése | Az UMNS betűje a moszkvai régióban 21.08.03 No. 04-20 / 14499/14/9035 |
A harmadik részes szervezetekkel kötött szerződések szerinti költségek: A vállalat irányításának szerződése alatt; A programozó és a hálózati rendszergazdai szolgáltatások kifizetésére | Az UMNS levél Moszkvában január 06.01.04 No. 21-09 / 00511 |
Az ügynökségi megállapodás alapján kapott ingatlan értékesítésének összege, és nem tartozik az adóalanyhoz a jobb oldalon | Letter DNTTP Pénzügyminisztérium az Orosz Föderáció 09/30/04 No. 03-03-02-04 / 1/19 |
Költségek kifizetése formájában a harmadik fél által végzett árucikkek hulladékának exportjára | Levél az UMNS-nek Moszkvában 05.02.04 No. 21-09 / 7598 |
Garbage Export költségek | Levél Umns Moszkvában, 2004. július 23-án, 21-09 / 49033 |
A díjmentesen átruházott vagyontárgyak (munkák, szolgáltatások), valamint az átruházással kapcsolatos kiadások, beleértve a jótékonysági tevékenységeket is | OMNS levél Moszkvában 19.07.04 No. 21-09 / 47989 |
A versenyképes dokumentáció csomagolásának költsége. | Levél Umns Moszkvában 05/26/04 No. 21-09/35209 |
A Facsimile és a Műholdas kommunikáció, az e-mailek, valamint az információs rendszerek (gyors, internet és egyéb hasonló rendszerek) kiadásai | Az UMN-k levele Moszkvában 11.03.04 No. 21-09 / 16354 |
A szőnyegek karbantartására szolgáló költségek az utcai sárba történő tisztításhoz a fodrász bejáratánál | Levél az UMNS-nek Moszkvában, 2002. december 10-én 21-09 / 68538 |
A turisztikai jegyek vásárlására vonatkozó költségek a további megvalósításhoz, mivel a jegy árucikk | Az UMNS levél Moszkvában 09/25/03 No. 21-09 / 52784 |
Az önszabályozó szervezet és biztosítási díjak az önszabályozó biztosítási szerződés keretében történő hozzájárulások választottbírósági ellenőrzésének költsége | Levél Umns Moszkvában 06.05.03 No. 21-09 / 24381 |
Megjegyzés: Két intelligens betű van Moszkvában 11.03.04. N 21-09 / 16354
Kíváncsi érv, amelyet Moszkvában, 2004. március 11-én, 21-09 / 16354 számú székhelye: " Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a bekezdésekben előírt hasonló költségek listája. 25 p. 1 Art. Az Orosz Föderáció Adókódja és az adóalanyok adókódja a jövedelemadó-adóköteles adókra vonatkozó adókódról jelentősen szélesebb, mint a megadott PP. 18 p. 1 Art. Az Orosz Föderációs kiadások jegyzékének adókódjának 346.16. Különösen a PP. 18 p. 1 Art. 346,16 Az adótörvény az Orosz Föderáció nem ad ki az ilyen kiadásokat a költségek telefax és műholdas távközlési szolgáltatások, e-mail, valamint az információs rendszerek (Swift, internet és egyéb hasonló rendszerek) által nyújtott PP. 25 p. 1 Art. 264 nk rf. "Természetesen az ilyen "érvek" nem kell komolyan venni. Ezenkívül ellentmondanak az adóhatóságok egyéb magyarázatainak.
Olga Ryzhova
Yaroslav Kulibaba
Bármely adó, amelyet a szervezet adóalanyként fizetett, kivéve az USN-t, például az NDFL-t, a szállítási adót és még külföldön fizetett adókat a külföldi adójogszabályokról. A HÉA, hogy a szervezet adóügynökként fizet.
Ennek a pozíciónak az alapja a glavbuch rendszer anyagaiban van megadva.
Az egyes kiadások elismerésének jellemzői az egységes adó kiszámításakor a táblázatban kerülnek bemutatásra.
Elena Popova, Az Orosz Föderáció adószolgálatának állami tanácsadója
2. Elimmer: Az egyéni kiadások elismerésének jellemzői az egyszeri adó kiszámításakor. Adó objektum - a jövedelem és a költségek közötti különbség
|
kiadások |
Dokumentum (megjegyzés) |
|
Az adóügynök költségvetésébe fizetett HÉA: |
|
|
NDFL, a hitelező által fizetett kamatmennyiségből - egy fizikai arcra |
A rendelkezésre bocsátott pénzeszközökért fizetett kamat részeként, az előírt módon |
Az egyszerűsített adóalap, a jövedelem vagy a kiadások közötti jövedelem vagy különbség. Ha a "jövedelem" objektummal az egyszerűsítő költségek nem számítanak, akkor az adóalap csökkentésének költségeit a "jövedelem kisebb költségekkel", igazolni és megerősíteni kell. Milyen feltételek mellett a ráfordításokat, ha azokat meg kell indokolni, és milyen költségeket kell figyelembe venni az anyagnak, tekintettel az alábbiakban.
A "nyereséges fogyasztható" egyszerűsített költségek lehetővé teszik az adó összegének jelentős csökkentését, de meg kell felelnie számos követelménynek. A 346.16. Cikk adókódja tartalmazza az USN 2016-os költségek zárt listáját. Ez a lista magában foglalja:
A "jövedelem mínusz költségek" költségeinek költségeit nem lehet kiegészíteni más típusú költségekkel, listájuk kimerítő.
Ismerje meg az "egyszerűsített" számvitel költségeit a művészet szerint. Az Orosz Föderáció adókövetelményének 252 és 346.17, csak akkor lehetséges, ha azok:
Minden költséget, hogy felismerni kell az adószámítással, meg kell fizetni, mivel a készpénz módszert használják. A jövedelem és kiadások (KURIR) könyvében a költségek tükröződnek azokat a napon, amikor a bankszámláról vagy a pénztárgépről fizetnek. Ha az árut vásárolt későbbi viszonteladás, akkor a költségek a fizetési azonnal nem veszik figyelembe, de mivel ez megvalósul (2. bekezdés Art. 346,17 adótörvény az Orosz Föderáció).
A kiadások érvényessége azt jelenti, hogy a költségek gazdaságilag indokoltak és készpénzben vannak kifejezve. Az ilyen ráfordításokat a tevékenységükből származó jövedelem megszerzése érdekében végezzük. Például a megszerzése a TV vagy a hűtőszekrényben az irodában a közlekedési vállalat nem tekinthető ésszerűnek, mivel ezek a tételek nem befolyásolja a jövedelmezőséget ez az üzlet, de a vásárlás üzemanyag és kenőanyag közvetlenül arra irányul, hogy a profit . Mindenesetre fontos, hogy meggyőzze az adóhatóságokat az áramlási sebesség szükségességére, ha nem nyilvánvaló.
Az adóhatóságok esetében gyakran indokolatlan a felmerült költségek tekintetében, hiába, azaz, amikor a tevékenység nem hozta nyereséget. Ez az ellentmondásos kérdés és a bíróságok az adófizetők oldalára esnek, és úgy vélik, hogy a költségek érvényességét a végén a végső eredményekkel kell kötni. Végtére is, hogy hogyan lesz a kiadások mellett sok más tényező befolyásolja. Ez például az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának meghatározása 04.06.2007 No. 320-O-P.
Az USN adóbevételek kiadásai által megerősített dokumentumok, ezek a fizetési okmányok, valamint a művelet tényének bizonyításával kapcsolatos számviteli dokumentumok. Ezek közül meg kell látni, hogy az árukat vagy szolgáltatást megkapják, és a pénzért fizetett pénz. Ezeket a dokumentumokat legalább négy évig tárolják.
A költségmentes kifizetéssel a fizetési dokumentumok banki nyilatkozat és fizetési megbízás. Készpénzben történő fizetésekor a készpénz-átvétel megerősíti az eladó, áruk, árak, mennyiségek és árukköltségének nevét jelző készpénzbevétel. Ha nincs adat a CCM-ellenőrzésben, akkor egy másik értékesítési ellenőrzést kell alkalmazni.
A számviteli igazoló dokumentumokat szerződések, elfogadási és átviteli cselekmények, árutovábbítási számlák stb. Ha a számítás nem készpénzzel történik, akkor is dokumentálási visszaigazolásra van szükség, például a rokonok cselekedete. Fontos, hogy minden dokumentum tartalmazza a szükséges részleteket, különben az adóhatóságok nem fogadják el a költségeket.
Az anyagköltségek nemcsak a feldolgozóiparban, hanem bármilyen más tevékenységnél is előfordulhatnak.
Az USN alatti anyagi költségek számvitelét a művészet szerint végzik. 254 NK RF. Ezek a vásárlás költsége:
A fenti lista kiegészíthető a termeléssel és végrehajtással kapcsolatos egyéb költségekkel. Például a Pénzügyminisztérium levelében 2015. december 25.12.2015 № 03-11-06 / 2/76408 tisztázta, hogy az anyagi költségekben, az USN "jövedelem mínusz költségek", akkor figyelembe veheti a szolgáltatások kifizetését továbbításra és Szállítás a nyomtatott termékek ügyfelei számára, valamint az irodai berendezések és szolgáltatások patronok vásárlása a tankolás során.
Az anyagköltségeket a fizetésüknek a pénztárgépről vagy a folyószámláról vagy az Orosz Föderáció adókódjának 346.17. Cikke (2. . El kell írni a nyersanyagokat és anyagokat, hogy elegendő legyen, hogy a fizetés után jóváírták őket, nem számít, hogy a termelésben vagy még nem írtak-e (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 2015. április 29-én, 03-11-11 / 24918).
Az ára a vásárlási uniformizált tulajdon, beleértve a szerszámok, leltár, eszközök, overall, amelyek szerepelnek a költségek, mivel az üzembe (3. bekezdés 1. pontjában Art. 254. adótörvény az Orosz Föderáció).
Tehát, elfogadva költségek céljára a „egyszerűsített” adó „bevétele mínusz költségek”, győződjön meg arról, hogy minden szükséges feltétel teljesül, nevezetesen:
