a készpénz átvételére, tárolására és kiadására vonatkozó anyagi és technikai eljárások összessége; vállalkozások, bankok magánszemélyekkel és jogi személyekkel végzett készpénzes tranzakciói. K. o. a pénzügyi jog szabályai szabályozzák. A készpénzes fizetések lebonyolításához minden vállalkozásnak rendelkeznie kell pénztárral és az előírt formájú pénztárkönyvvel. A lakossági elszámolások során a készpénz átvételét kötelező pénztárgép-használat mellett kell végrehajtani.
A cég által a banktól kapott készpénzt a csekken feltüntetett célokra kell felhasználni. A készpénz nem haladhatja meg a bank által a cégvezetővel egyetértésben meghatározott limit összegét. A limitet meghaladóan a vállalkozások legfeljebb három munkanapig jogosultak pénzt a pénztárában tartani csak munkadíj, társadalombiztosítási ellátások és ösztöndíjak kifizetése céljából (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található vállalkozásoknál - fel). öt napig), beleértve a banktól kapott pénzt is. K. o. a vállalkozások és szervezetek elsődleges számviteli dokumentációjának szabványos tárcaközi formáival készülnek. A készpénznek a vállalkozás pénztárában történő átvétele a főkönyvelő vagy a vállalkozás vezetőjének írásbeli rendelkezése alapján meghatalmazott személy által aláírt pénztárbizonylatok alapján történik. A készpénz kiadása a készpénzkiáramlási utalvány vagy egyéb szabályszerűen kidolgozott bizonylat (bérjegyzék, számla stb.) szerint történik, amelyeken ezeken a bizonylatokon bélyegző található a pénzkiáramlási utalvány adataival. A nyugtákon, beszedési megbízásokon és az azokat helyettesítő dokumentumokon törölni, törölni vagy javítani nem szabad. Az átvételi és kiadási pénztári utalványokat vagy az azt helyettesítő bizonylatokat a pénztárba történő átadás előtt a számviteli osztály a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába veszi. A vállalkozás minden készpénzfelvételét és készpénzfelvételét a pénztárkönyvben rögzíti, amelyet számmal kell ellátni, felfűzni és viasz- vagy masztixpecséttel le kell zárni. A pénztárkönyv helyes vezetésének ellenőrzése a vállalkozás főkönyvelőjére van bízva. K. tartási rendjének be nem tartásáért kb. A pénzügyi felelősségvállalás alábbi intézkedései érvényesülnek: más vállalkozással a meghatározott keretösszeget meghaladó készpénzes elszámolások esetén - a befizetés 2-szeresének megfelelő pénzbírság; a készpénz átvételének elmulasztása (hiányos feladása) a pénztárnál - pénzbírság a ki nem fizetett összeg 3-szorosában; a szabad pénzeszközök tárolására vonatkozó jelenlegi eljárási rend be nem tartásáért, valamint pénztári készpénz felhalmozásáért a megállapított keretösszeget meghaladóan - a limitet meghaladóan feltárt készpénz 3-szorosának megfelelő pénzbírság. Az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított minimálbér 50-szeresével megegyező közigazgatási bírságot szabnak ki azon vállalkozás vezetőire, akik elkövették ezeket a jogsértéseket.
A készpénzes tranzakció a készpénz bármilyen mozgása. Minden vállalkozónak tudnia kell, hogyan kell helyesen intézni a készpénz átvételét és kibocsátását. Melyek a készpénzes tranzakciók lebonyolításának megkülönböztető jegyei?
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják a készpénzes fizetéseket, jogi személyekkel és magánszemélyekkel egyaránt. Ugyanakkor a jogi személyekkel kapcsolatban százezer rubel elszámolási határt határoznak meg.
A limit be nem tartása a pénztári fegyelem megsértésének minősül. Magánszemélyek esetében nincs korlátozás a készpénzes fizetésre. Minden készpénzes tranzakciót megfelelően dokumentálni kell.
Ehhez egységes okmányformákat használnak. A készpénz pénztári átvételét a pénztárgép nyilvántartása, a pénzeszközök feloldását költségelszámolási utalvány igazolja.
Minden megrendelés egy speciális rendelési naplóba kerül rögzítésre. Ezen túlmenően az összes befejezett tranzakció nyilvántartása bekerül a pénztárkönyvbe. A dokumentumokat papír alapon vagy számítógépes rendszerrel lehet elkészíteni.
A korábbi normák megkövetelték, hogy a pénztárgép számára külön helyiséget kell kialakítani. Most már megengedett a helyiségek egy részének felszerelése, de a pénztárgépet hibátlanul le kell zárni és lepecsételni.
A készpénz pénztárba érkezése után hét nappal azt a banknál kell letétbe helyezni. Távolság esetén az alany legfeljebb két hétig növelheti a pénztári készpénz eltarthatóságát.
A pénztárgépben tartható készpénzkeretre is a jogszabályi rendelkezések vonatkoznak. Korábban ezt az összeget a bank határozta meg.
A törvénymódosítások után a limit nagyságát a vállalkozó maga határozhatja meg anélkül, hogy erről a bankot értesítené. A keretösszeget meghaladó összeget a pénztárban legfeljebb három napig tarthat a fizetés vagy egyéb juttatás folyósítása napján.
A készpénzes tranzakciók bármely szervezet készpénzének elfogadásához és kiadásához kapcsolódó műveletek. Minden üzleti tranzakciót dokumentálni kell.
A készpénz átvétele és kiadása a vállalkozási tevékenység kategóriába tartozik, ami azt jelenti, hogy a készpénzes tranzakciókat megfelelő okmányokkal kell elkészíteni.
A készpénzes kiegyenlítési műveletek bankintézetek által végzett műveletek. Magánszemélyek és jogi személyek számlavezetését és elszámolások végrehajtását foglalják magukban.
Hasonló műveleteket hajtanak végre a bank bejövő és kimenő pénztáránál. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának részletei, befestve.
Ez a rendelet előírja, hogy a készpénzes tranzakciók végrehajtásához a szervezetek és vállalkozások elsődleges számviteli dokumentációjának tárcaközi formáit kell használni, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága jóváhagyott a Pénzügyminisztériummal és a Központi Bankkal egyetértésben.
A készpénzes tranzakciók nyilvántartására szolgáló egységes űrlapok a következők:
A dokumentumok összes egységes formája itt jelenik meg.
Minden készpénzes tranzakció bevételre és ráfordításra osztható. A tagságon múlik a működés és a feladat funkciója. Tehát a pénztárba érkező nyugták a bejövő tranzakciókhoz tartoznak.
A pénzeszközök átvétele jóváírási szelvénnyel történik, amelyen nyilvántartásba kerül. A megrendelés egyetlen példányban készül.
Ennek nagy része a pénztárgépben kerül tárolásra, a letéphető rész pedig minőségként kerül át az ügyfélhez. A bejövő tranzakciók részletes elszámolása segít minden pénztárbizonylat nyomon követésében.
Ennek köszönhetően meghatározzák azt a bevételt, amelyből adót fizetnek a költségvetésbe. A pénztárgépből készpénzfelvételre irányuló minden művelet költségtranzakciónak minősül.
Vagyis ez vonatkozik a bérek vagy elszámolható pénzeszközök kiadására és a bevételek banknak történő eljuttatására, valamint a vállalkozás szükségleteire való pénzköltésre is.
Az ilyen műveleteket költségmegrendelésekkel állítják össze. A „nettó adóköteles bevétel” meghatározásához a ráfordítási tranzakciók elszámolása szükséges. Ehhez a kiadások összegét levonják a bevételek összegéből.
Bemutatásra kerülnek a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozó dokumentumok. Ez a szabvány a korábban hatályos, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről szóló 373. számú rendeletet váltotta fel.
Az irányelvvel összhangban az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások képviselői számára a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása némileg módosult. A változások mindenekelőtt a készpénz limit meghatározásának feltételeit érintették.
Ezt minden szervezetnek meg kell határoznia. Meghatározott limit hiányában a mutató nullának számít, ami azt jelenti, hogy minden készpénzt naponta vissza kell küldeni a banknak.
A 3210-es számú utasítás két lehetőséget kínál a limit kiszámítására - készpénzbevételekre vagy pénzkiadásra. Korábban a limitet a bank határozta meg, bevétel hiányában bevételt vettek figyelembe.
Most a szervezetnek joga van önállóan meghatározni a határt bármilyen elfogadható módon. Ebben az esetben az Utasítás 7. és 8. pontja szerinti túllépés csak a munkabér és más hasonló kifizetések napján megengedett.
A 3210. számú utasítás egyszerűsített eljárást ír elő a készpénzes tranzakciók lebonyolítására egyéni vállalkozók és kis szervezetek számára. Azok nem szabhatnak készpénzkorlátot, ráadásul az egyéni vállalkozóknak nem kell pénztárkönyvet vezetniük.
Ami az egységes elsődleges dokumentumokat illeti, az új változtatások után változatlanok maradtak. által jóváhagyott szabványos űrlapokat használjuk.
Készpénzes tranzakciókat csak pénztáros vagy a szervezet vezetőjének megbízásából kijelölt alkalmazott kezelhet. Ugyanakkor a 3210. számú utasítás 4. pontja nem tiltja meg magának a fejnek ezt a funkciót.
Könyvelő, pénztáros, aki könyvviteli szolgáltatást nyújt magánszemélynek, készpénzdokumentációt készíthet. Csak a vezető és a pénztáros jogosult pénztárbizonylatok aláírására.
A harmadik fél könyvelő nem jogosult dokumentumokat aláírni. A költségvetési intézmény készpénzforgalmát a megállapított követelmények figyelembevételével kell végrehajtani.
A Központi Bank költségvetési készpénz-végrehajtási műveletei magukban foglalják a költségvetési számlán lévő pénzeszközökkel végzett műveleteket a költségvetési bevételek jóváírására és a visszaigazolt költségvetési kötelezettségvállalások kifizetésére.
A szövetségi költségvetési számlák megnyitásának és bezárásának joga kizárólag a Szövetségi Pénzügyminisztériumot illeti meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasítása szabályozza.
Fő tézisei a következők:
A pénztári művelet Utasítások szerinti regisztrálásának algoritmusa így néz ki:
Egyes esetekben a készpénzes utalvány helyettesíthető. Ez a bérek, juttatások és egyéb kifizetések kiadására vonatkozik.
Ebben a helyzetben egy nyilatkozat alapján adnak ki pénzt, majd a teljes kibocsátott pénzösszegről költségszelvényt készítenek. A bankok ellenőrzik, hogy a szervezetek az Utasításnak megfelelően betartják-e a készpénzfegyelmet.
A pénztárgépek felszereltségét és a pénzeszközök biztonságát a belügyi szervek vizsgálják. A valós egyenleg és a számviteli bizonylatok adatainak egyezését a pénztári készpénzleltár során ellenőrzik.
A hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Oroszországi Bank által jóváhagyott eljárás szabályozza. Megállapítja a készpénz tárolásának, szállításának és átvételének szabályait.
A leltározás a szervezetben kialakított leltározási szabályzatban meghatározott gyakorisággal, illetve a pénztáros váltáskor történik.
Az eljárás során feltárt többlet pénztárbizonylattal készül. A leltár fő célja azonban a készpénzes tranzakciók jelenlegi szabályozásnak való megfelelésének ellenőrzése.
A leltározási folyamat algoritmusa a következő:
Ha a folyamat során hiányosságokat vagy többletet állapítanak meg, akkor azokat tíz napon belül meg kell jeleníteni a könyvelésben.
Ebben az esetben a többlet pénzügyi eredményként kerül jóváírásra. A hiány a körülményektől függően a szervezet veszteségeire vonatkozik, vagy a pénztárosra utal.
A leltár által észlelt leggyakoribb jogsértések a következők:
A készpénzügyi fegyelem megsértése a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerinti felelősséget vonja maga után. Például a felelős személyeket négy-ötezer rubel pénzbírsággal sújthatják a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértése miatt.
A jogi személyek számára ugyanazért a jogsértésért a törvény negyven-ötvenezer rubel pénzbírságot ír elő. A készpénzes tranzakciók megsértését a bankok vagy az adóhivatal állapítja meg.
A bankok évente legalább kétszer végezhetnek ellenőrzést, ami a (2.14. pont) leírva van.
Figyelembe kell venni, hogy ha több mint két hónap telt el a szabálysértés felfedezése óta, akkor a büntetés kiszabásának elévülése lejár. Külön kell érinteni a CCP használatának mellőzéséért való felelősség témáját.
A készpénz átvételét/kiadását a „Pénztárjelentés” rögzíti. A pénztáros minden nap összesíti a napi végösszeget, jegyzőkönyvet készít és elküldi a számviteli osztálynak. A be nem helyezett készpénzt speciális széfben tárolják.
A készpénzes tranzakciók benzinkúton történő regisztrálásakor a pénztáros-kezelő naplója megjeleníti a CCP leolvasásait:
| Az üzemanyagok és kenőanyagok készpénzért történő értékesítése pénztárbizonylattal jár | Az összeg automatikusan bekerül a Z-jelentésbe és a leolvasások átkerülnek a pénztári naplóba |
| A plasztikkártyás fizetés eltérést okoz a Z-jelentés végösszege és a készpénz között | Mivel a pénz nem érkezik meg a pénztárhoz. Emiatt a banki átutalással beérkezett összegre nem készül a nyugta utalvány, hanem ez az összeg megjelenik a pénztári naplóban. A pénztári jelentés feltünteti a nap összes bevételét, a PKO-ban pedig csak készpénzt |
| Értékesítés kuponokkal | Ugyanúgy kell elkészíteni, mint a hitelkártyás eladásnál |
| Készpénzes fizetés kedvezménykártyával | Készpénzes eladásként tükröződik |
| A benzinkút saját költségei | Nem implementáció, és nem jelennek meg a pénztári naplóban |
Általánosságban elmondható, hogy a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása minden szervezetnél hasonló. Fontos az összes pénztárbizonylat dokumentálása és a kiadások helyes dokumentálása.
2014. június 1-től az Orosz Föderáció területén történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás új szabályokat hozott létre. Tartalom Amit tudnia kell A készpénzes tranzakciók nyilvántartásának rendje a vállalkozásnál Gyakran ismételt kérdések Ezeket minden cégvezetőnek ismernie kell. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy sok...
A pénztároson keresztül lebonyolított banki tranzakciók elemzési eljárását külön előírásoknak megfelelően kell lefolytatni. Az ilyen eljárásokhoz számos különféle funkció és árnyalat kapcsolódik. Előzetesen meg kell ismerkednie velük. A készpénzkezelést a ...
Minden gazdálkodó szervezet a saját vállalkozásának bejegyzésétől kezdve köteles tevékenységét szigorúan dokumentálni. Figyelembe kell vennie az összes pénzmozgással kapcsolatos információt. Hogyan kell vezetni a pénztárgépes tranzakciókat 2019-ben? Az egyéni vállalkozók és szervezetek tevékenységét változatlanul az állam ellenőrzi ...
A készpénzes tranzakciókat a szabályozó dokumentumok követelményeinek megfelelően kell végrehajtani. Vannak bizonyos szabályok, amelyek megmondják, hogyan kell megfelelően ellenőrizni a készpénzes tranzakciókat. Tartalom Mit kell tudni? Hogyan működik a készpénzes tranzakciókat ellenőrző rendszer? Az ellenőrzés javításának szükségessége Ne...
Egy vállalkozó pénztárába nem sűrűn kerül deviza. Ennek oka az orosz szervezetek közötti devizaelszámolások tilalma. De vannak kivételek is. Hogyan lehet ebben a helyzetben figyelembe venni a pénztárnál végzett műveleteket? A külföldi pénz nem gyakran kerül a vállalkozói költségvetésbe. Orosz ...
A cikk az auditról lesz szó. Mik a céljai, hogyan kell megfelelően ellenőrizni, és milyen technikát kell alkalmazni - tovább. Tartalom Fontos szempontok A készpénzes ügyletek ellenőrzésének eljárásrendje Állami intézményben végzett lefolytatás jellemzői Piacgazdaságban a könyvvizsgálói tevékenység ...
Minden készpénzes tranzakcióhoz kötelező papírmunka társul. Csak ezen az alapon fogadják el könyvelésre a számviteli osztályon. Milyen elsődleges dokumentumokat használnak a készpénzes tranzakciók nyilvántartására? Minden pénzügyi jellegű tranzakciót megfelelő dokumentumokkal kell igazolni. Tartalom Amire szüksége van...
A készpénzes tranzakciók végrehajtása a készpénz felhasználásával végrehajtott fizetésekkel kapcsolatos tevékenységeket foglalja magában. Ugyanakkor a monetáris tranzakciók típusa eltérő lehet. Milyen típusú készpénzes tranzakciók léteznek? A szervezetek pénzügyeiket bankszámlákon tartják. A szokásos módon elköltik a...
Napjainkban kivétel nélkül minden kereskedelmi vállalkozásnak, valamint néhány egyéni vállalkozónak is kötelező nyilvántartást vezetnie a szintetikus típusról. Ez egy olyan számviteli formátum, amelyben a különböző típusú ingatlanokra vonatkozó információk a lehető legrészletesebben jelennek meg. Speciális fiókokat használnak,...
Kereskedelmi és egyéb típusú szervezetekben az analitikus és szintetikus könyvelés kötelező. Ez utóbbi alatt a készpénzforgalmat értjük. Az analitikus számvitel lehetővé teszi számos feladat egyidejű megoldását. Maga a végrehajtási eljárást a jelenlegi ...
Ma kivétel nélkül szinte minden bank kereskedelmi jellegű. Ebben az esetben a készpénz nélküli fizetés mellett készpénzes fizetés is történik. Éppen ezért kötelezően speciális pénztárgépet kell vezetni. Ennek az eljárásnak megvannak a maga sajátosságai és nehézségei. Előzetesen meg kell ismerkednie velük. Így elkerülhető lesz...
Nézzük meg, hogyan történik a nem készpénzes fizetések elszámolása a vállalkozásnál. Hiszen érdemes tudni, hogy hol jóváírjuk a pénzeszközöket, hogyan írjuk le. Nézzük meg, milyen nyilvántartások készülnek a könyvelésben. Tartalom Fontos szempontok A nem készpénzes fizetések számviteli megjelenítésének eljárása Felmerülő jellemzők Meghatározzuk, hogyan...
Ha az Ön cége készpénzmentes fizetést végez, érdemes utánajárni, hogyan elemezzük azokat. Ehhez pedig össze kell foglalnia a jogalkotási aktusokban szereplő összes információt. Fontolja meg, hogy milyen feladatokat hajtanak végre, milyen jellemzői vannak az elemzésnek a cégnél és a bankban. Határozzuk meg, mely szabályozási dokumentumokba kerül...
Elszámolási és készpénzes műveletek- ezek a magán- és jogi személyek számlavezetése, valamint a számlatulajdonosoktól történő megbízások teljesítése keretében végzett banki műveletek.
Mit tartalmaz a tranzakciók listája (elszámolás és készpénz):
A fenti műveletek mindegyike a bankintézet és az ügyfél között aláírt megállapodás alapján történik. Ez a megállapodás rendelkezik a számlanyitás és -zárás szabályairól, a megállapodás alapján végzett műveletek listájáról, ezen műveletek díjszabásáról.
A banki intézmény megállapodása semmilyen módon nem tartalmazhat olyan feltételeket, amelyek megakadályozzák, hogy az ügyfél saját belátása szerint használja fel pénzeszközeit, kivéve, ha az ilyen felhasználásra vonatkozó utasítások közvetlenül ellentétesek a jogszabályi normákkal.
Az e megállapodás szerinti valamennyi műveletet az Orosz Föderáció monetáris politikájára vonatkozó jogszabályi normáknak, valamint a szabályozó által megállapított szabályoknak megfelelően kell végrehajtani. Az Orosz Föderáció Központi Bankja az Orosz Föderációban folyó összes banki művelet szabályozója, és az általa jóváhagyott szabályok alapján hajtják végre azokat.
Lényeges szempont, hogy egy bank intézmény szabad pénzeszközöket használhat fel az ügyfélszámlákon.
A hatályos jogszabályok szerint a jogi személyek kötelesek valamennyi pénzeszközüket bankintézetekben nyitott számlákon tartani, beleértve a beérkezett készpénzbevételt is. Ezenkívül a jogi személyektől érkező összes jelentősebb kifizetés a készpénz nélküli fizetések sorrendjében történik.
Ezt az ügyfélcsoportot a bankok speciális részlegekben szolgálják ki. Ha a számlán tranzakciók lebonyolítására van szükség, lehetősége van egy ilyen alosztályhoz fordulni a pénztároshoz, akinek bemutatják a készpénz nélküli elszámolási rendszerben az adott tranzakció végrehajtásához használt dokumentumok egyikét. fiókot. Azon dokumentumok listája, amelyek segítségével nem készpénzes tranzakciókat hajtanak végre, a következő:
A jogi személyek készpénzes fizetését nem tiltja a törvény, de számos korlátozást tartalmaz.
Az első ilyen korlátozás a szervezet pénztárának korlátozása. Ez azt jelenti, hogy a munkanap végén ne maradjon túl limit a jogi személy pénztárában, mindent, ami a limit felett van, át kell adni egy banknak. Önállóan is befizethet készpénzt a bankba, ha felkeresi az elszámolóközpontot és a bank pénztárát, ahol egy ilyen dokumentumon keresztül, mint készpénzigénylés, jóváírásra kerül a számlán. Használhatja a beszedési szolgáltatásokat is, akkor maguk a banki alkalmazottak jönnek a bevételért. Ma már létezik egy önálló beszedési szolgáltatás, amikor a jogi személy bankintézet ATM-jein keresztül utalhat pénzt a számlájára.
A második korlát az egy szerződéses jogviszony (megállapodás) keretein belüli elszámolások maximális összege. Az elszámolások korlátozása 100 000 rubelre korlátozódik. Ez azt jelenti, hogy a jogi személy nem fizethet készpénzben egy szerződéses kapcsolat keretében 100 000 rubelnél többet.
Legyen naprakész a United Traders összes fontos eseményéről - iratkozzon fel oldalunkra
A bank készpénzes műveletei olyan műveletek, amelyek során a bank pénztárán keresztül pénzt fogadnak el és adnak ki az ügyfeleknek, a bankok trezorai (fiókok ...) közötti pénzszállítási műveletek stb., amelyeknek szigorúan szabályozott eljárása és fenntartási szabályai vannak.
Vajon az egyszerű állampolgárok bankjainak készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó eljárás, i.e. magánszemélyek? Dehogynem. Végtére is, mindannyian rendszeresen ellátogatunk a bankba: adót és közüzemi számlákat fizetni, megtakarításokat betétszámlákon elhelyezni, pénzátutalásokat küldeni szeretteinknek, regisztrálni nemesfémből készült veretlen adásvételt, tárolást stb.
Hogy ne kerüljön kellemetlen helyzetbe. tudnia kell, hogy a készpénzes tranzakciók lebonyolítását a bankokban az Orosz Központi Bank 2008. április 24-i 318-P számú rendelete szabályozza "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról és a bankjegyek tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól". és a Bank of Russia érméi az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben" ... A rendelet 2008. szeptember 01-én, a rendelet 2.11. pontjának negyedik bekezdése 2009. január 1-jén lépett hatályba.
A bejövő, kimenő pénztárbizonylatokra a pénztárgép bélyegző helyett egy szoftver- és hardvereszköz lenyomata helyezhető el, melynek segítségével a bejövő és kimenő készpénzforgalmat bonyolították le.
Tájékoztatásul: Az Orosz Központi Bank N 318-P 2008.04.24-i rendelete "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól a hitelintézetekben az Oroszországi Köztársaság területén az Orosz Föderáció" bejegyzésre került az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában 2008. május 26-án (N 11751 regisztrációs szám), és megjelent a „Bulletin of the Bank of Russia, N 29-30, 2008.06.06. szövege letölthető a honlapról:
A pénzforgalmi elszámolási terület a legkonzervatívabb a könyvelők körében. Valóban, ha felemeljük az elmúlt negyven-ötven év szabályozó dokumentumait, látni fogjuk, hogy a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályai nem sokat változtak az elmúlt időszakban, és a készpénzes tranzakciók szintetikus elszámolása a vállalkozásnál ugyanaz. mint azelőtt.
A készpénzes elszámolásban bekövetkezett minden változás két kategóriába sorolható. Az első figyelembe veszi a modern számviteli munka technikai felszerelésében bekövetkezett változásokat. Ez utóbbiak az ország piaci viszonyok fejlődésének következményei, az árnyék- és korrupciós sémák kizárásának szükségessége az üzleti tevékenységekben, és röviden a pénzügyi fegyelem javítására szolgálnak az országban szigorú szervezeti szabályok kialakításával. készpénzes tranzakciók lebonyolítása az egyes szervezetek szintjén.
A szervezetben a készpénzben és közvetett formában történő pénzforgalommal kapcsolatos bármely üzleti eljárás a pénztáron keresztül történik. A készpénz kategóriája érméket és bankjegyeket jelent, valamint közvetett formát - az úgynevezett monetáris dokumentumokat. Ezek lehetnek váltók, bélyegek és más hasonló dokumentumok.
A pénztárosnak kell felelnie a készpénzes műveletek végrehajtásáért. A mikro- és kisvállalkozások kategóriájába tartozó cégeknél, amelyek nem képesek önálló pénztári egység fenntartására, ezt a feladatot bármely anyagilag felelős munkavállalóra átruházhatják.
A pénztárossal vagy a feladatait ellátó munkavállalóval a pénztáros teljes anyagi felelősségére vonatkozó megállapodás megkötése nélkül történik. Ezen túlmenően egyes szervezetekben bevezetik a belső forgalomba az úgynevezett "pénztáros kötelezettséget", amely a matra vonatkozó megállapodás részletesebb és adaptált változata. felelősség. A pénztáros fő feladatait a szabványos munkaköri leírás tartalmazza.
A szervezeten belüli készpénzes tranzakciók lebonyolításához külön bejáratú, speciálisan kijelölt helyiséget lehet felszerelni. Ebben a helyiségben a készpénz és az azzal egyenértékű iratok tárolása, átvétele és kiszállítása történik. Ha azonban egy szervezet nem rendelkezik pénzügyi vagy műszaki kapacitással egy teljes értékű pénztárgép felszerelésére, vagy annak karbantartására nincs szükség, a „pénztári terület” kialakításáról és üzemeltetéséről önállóan dönt.
A pénzáramlások és az azzal egyenértékű dokumentumok összes fő típusa az alábbiak szerint ábrázolható:
| Pénztárbizonylat (érkezés) | Házhozszállítás a pénztárból (költség) |
| Bankszámláról fizetésekre, háztartási, működési és utazási költségekre | Az alkalmazottaknak járó bérek összegei |
| Építések, szolgáltatások vagy áruk értékesítéséből származó bevétel | Az alkalmazottak felé jelentett összegek utazási, üzleti és működési költségekre |
| A fel nem használt jelentési összegek visszaküldése | Kompenzáció, juttatások vagy kölcsönök kifizetése az alkalmazottaknak |
| Más okokból | Átadás begyűjtésre |
A szervezet készpénzes tranzakcióinak okmányos nyilvántartása a kialakított űrlap formáival történik:
Ezenkívül a szervezetek kötelesek az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott űrlapoknak megfelelő dokumentumokat alkalmazni a készpénzforgalom megbízhatóságának és ellenőrzésének, illetve a készpénzfegyelemnek való megfelelés biztosítása érdekében.
Bármilyen jogi formájú szervezet, függetlenül termelési körüktől és gazdasági működésüktől, köteles a pénzeszközöket bankintézeteknél számlán tartani. A készpénz pénztári átvételének és tárolásának rendjét, méretét és feltételeit a szervezet határozza meg, és a készpénzfelvételi megállapodás megkötésekor egyezteti a bankkal. Ezt az eljárást és feltételeket a szervezet határozza meg a készpénzszükséglet számításai és a beérkezési tervek alapján.
A szervezet pénztárában készpénzt (a hozzá tartozó dokumentumokat kivéve) csak a megállapított limit által korlátozott mennyiségben lehet tárolni. 2014-ben a korábbiakhoz hasonlóan 2012-től a pénzmaradvány limitet a szervezet önállóan határozza meg. A határérték kiszámításához a következő képletet adjuk meg:
Magány = Op: Pr × Ds,
ahol:
Lon a készpénzegyenleg határa;
Op - a bevétel összege egy bizonyos számlázási időszakra;
Pr - számlázási időszak;
Дс - az átvételi napok közötti munkanapok száma.
A számlázási időszak nem haladhatja meg a 92 munkanapot. A banki készpénzfelvételi napok közötti munkanapok száma nem haladhatja meg a hét munkanapot.
Abban az esetben, ha a szervezet nem számította ki a pénzmaradvány limitet, akkor ez a limit alapértelmezés szerint nulla.
Bármilyen készpénz-mennyiség a limiten túlmenőnek minősül.
A készpénz határértéken túli tárolása csak az alkalmazottak fizetésére szolgáló pénzeszközök számára megengedett. Ennek a pénznek a pénztárban való tartózkodási ideje nem haladhatja meg a kézhezvételtől számított három munkanapot. A Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken működő szervezetek esetében ez az időszak öt naptári napra nő.
A szövetségi jogszabályok minden szervezetet köteleznek arra, hogy pénztárgépet használjanak a szolgáltatások vagy áruk értékesítésével kapcsolatos készpénzes elszámolások során. Az e kötelezettség alól mentesülő szervezetek listája 2014-re jelentősen szűkült. A szervezetek a pénztárgépek mellett fizetőterminálokat is használhatnak bankkártyás fizetéshez. A PRT alkalmazása nem zárja ki a pénztárgép szükségességét az ügyfelekkel való elszámolásnál.
Szűkül a szervezet pénztárába bevétel formájában beérkező készpénz felhasználásával teljesíthető fizetések köre is. 2014-ben a szervezet pénztárába harmadik féltől kapott készpénz nem használható fel:
Erre a célra már csak a szervezet folyószámlájáról levont készpénzt lehet felhasználni.
A pénztárgépeknek meg kell felelniük a jogszabályok által rájuk rótt követelményeknek. A KKM-t be kell jelenteni a területi adóhatóságnál. Így a készpénzzel végrehajtott elszámolásokat a megállapított formájú pénztárbizonylattal és pénztárbizonylattal dokumentáljuk. A KKM-nek rendelkeznie kell „adózási memóriával”, és meg kell felelnie a pénztárgépek állami nyilvántartásának listájának. A 2011. január 1. előtt az állami nyilvántartásban szereplő pénztárgépek használata, amelyek nem felelnek meg a 103. számú szövetségi törvény követelményeinek, 2014.01.01. után tilos.
Ezenkívül figyelembe kell vennie a POS nyomtatóval szemben támasztott további követelményeket:
A Központi Bank által megállapított szabvány szerint a jogi személyek közötti tranzakciók készpénzfizetésének maximális összege nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. 2014-ben ugyanez a korlátozás vonatkozik a magánszemélyekkel folytatott tranzakciókra is enyhébb formában, a felső lécet 600 000 rubelre emelték. Ezt követően a pénzügyminisztérium azt tervezi, hogy 300 000 rubelre csökkenti.
A vállalkozásnál a pénztári fegyelem betartásáért a vezető, a főkönyvelő és a pénztáros felelős. A szervezet készpénzfegyelem betartása tekintetében az ellenőrzési funkció a kiszolgáló bankokat terheli, amelyeket a Központi Bank legalább kétévente köteles megfelelő ellenőrzés elvégzésére.
A készpénz elszámolása aktív szintetikus számlán 50, a hozzá tartozó bizonylatok pedig szintetikus számlán 56 történik. A számla terhelésénél a nyugta, valamint a jóváírásra történő készpénzfizetés és a pénztárbizonylat kiállítása történik. A számlához alszámlák nyithatók, például a monetáris bizonylatokhoz külön alszámla.
Ha a szervezet tevékenysége során bizonyos területeken készpénzt fogad be és kiad, az üzemi pénztárak alszámlái és a „főpénztár” (vagy „szervezet pénztára”) alszámlák nyithatók. Az ilyen nyilvántartás vezetése javasolt, mert lehetővé teszi a pénzforgalom részletesebb ellenőrzését a felelősségi körökben.
Amennyiben a szervezet jogosult devizában készpénzes elszámolást folytatni, az 50-es számlához a devizafajtákhoz külön alszámlákat nyitnak, amelyeken külön könyvelést vezetnek. A más államok pénznemében történő tranzakciók tükrözése a könyvelésben rubelben történik, a tranzakció időpontjában érvényes hivatalos árfolyamon.
A készpénzzel végzett munka egyszerűsített elszámolása a következő:
Emellett a szervezetben a készpénz tárolásának, mozgásának ellenőrzése érdekében a pénztárgép leltározása is elvégezhető.
A pénztár előre nem tervezett hirtelen leltározásának alapja lehet a szervezet vezetőjének utasítása. Hiba nélkül leltározásra kerül sor a pénztáros váltáskor és a vállalkozás mérlegvagyonának tervezett éves leltározása során. Ez utóbbi esetben a pénztárgép az első leltározási eljárás, amelyet a bizottság végez.
Közvetlenül a leltározás megkezdése előtt a bizottság elfogadja a számviteli osztályon az elsődleges pénzforgalmi elszámolás aktuális dokumentumait. A pénzügyileg felelős személyektől nyugtákat kapnak az elsődleges bizonylatok számviteli osztálynak történő átadásáról és a bejövő / kimenő pénzeszközök könyveléséről / leírásáról.
A pénztárgép leltározása során a készpénzzel vagy pénzbizonylatokkal végzett műveletek megszűnnek. A pénztárnál a benne lévő készpénz laponkénti újraszámlálása és a monetáris bizonylatok összeírása történik. A bizottság egyezteti a számviteli adatokat és a tényleges pénztárbizonylatokat.
A leltározási folyamat során azonosított eredményeket a törvény tükrözi. Az okirat két példányban készül, amelyet a bizottság és a pénztáros ír alá, akinek az egyik példányt átadják. Ha a leltárt a pénztárosok közötti tokok átadása és átvétele tekintetében végzik, akkor az okiratot három példányban készítik el, mivel mindegyik aláírt példányt átadnak.
A feltárt hiányokat/többleteket a keletkezés körülményeinek kötelező magyarázata mellett a törvény tartalmazza. A többlet vagy hiány keletkezésének okairól az anyagilag felelős személyek magyarázó nyilatkozatait veszik át.
A készpénz vagy pénzbeli bizonylatok hiányát (pénzbeli egyenértékben) a pénztárnál a könyvelési tételek kitöltésével szedik be:
A leltározás során feltárt többlet Dt 50 - Kt 91-1 feladás elkészítésével jóváírásra és elszámolásra kerül a többlet teljes összegére.
