Hogyan néz ki az UTII nyilatkozat kitöltésének mintája 2017. 3. negyedévére? Melyek a nyilatkozat kitöltésének jellemzői az egységes adó csökkentésekor biztosítási díjak? Milyen űrlapot használjak? Mennyi a bevallási határidő a 3. negyedévre vonatkozóan? Nulla nyilatkozatot kell benyújtania? Válaszolunk a leggyakoribb kérdésekre, és megadjuk konkrét példa töltő.
A 2017. harmadik negyedévére vonatkozó UTII -ről szóló nyilatkozatot az IFTS -nek kell benyújtania az IFUT -nak az egységes adófizetési adó fizetőinek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. Cikkének 3. pontja).
A nyilatkozatot átadják az adóhivatalnak, hogy közölje a fizetendő UTII összegét, valamint nyilatkozzon a tevékenységek típusairól és azok végrehajtási helyéről. A bevételeket, kiadásokat, veszteségeket nem kell feltüntetni a bevallásban, mivel az adót az alapvető jövedelmezőség alapján számítják ki.
A szervezeteknek vagy egyéni vállalkozóknak nulla UTII nyilatkozatot kell benyújtaniuk 2017. harmadik negyedévére vonatkozóan, ha nem folyik tevékenység, és nincsenek mozgások a folyószámlákon? Ilyen körülmények között nyilatkozatot kell benyújtani az UTII számára. Ez azonban nem lesz nulla. A tény az, hogy míg a cég vagy egyéni vállalkozó a fizetők UTII, akkor nyilatkozatokat kell benyújtania a fizetendő UTII összeggel. Nyilatkozatot kell benyújtania az IFTS-hez, még akkor is, ha 2017 negyedik negyedévében nem végezte el az imputált tevékenységet, vagy nem kapott bevételt (A Pénzügyminisztérium 2015. április 4-i levele N 03-11 -11 / 24875).
Az UTII fizetésének leállításához és a bevallások benyújtásához be kell nyújtania az adóhivatalhoz, be kell nyújtania a nyilvántartásból való törlés iránti kérelmet (a Pénzügyminisztérium 2014. 04. 15-i levele, 03/11/09/17087).
Zéró UTII -nyilatkozat benyújtása 2017. harmadik negyedévére csak fizikai mutatók hiányában lehetséges (Információ a Szövetségi Adóhivataltól). Így például júliusban eladott egy kiskereskedelmi üzletet, de nem törölte a regisztrációt. A július fizikai mutatója 0. Augusztusra és szeptemberre is. Ennek eredményeképpen nulla bevallást lehet benyújtani 2017 harmadik negyedévére.
Az UTII -ra vonatkozó nyilatkozatokat legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 20. napján kell benyújtani minden regisztrációs helyre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. Cikkének 3. pontja). Így a 2017. 3. negyedévre vonatkozó UTII nyilatkozatot legkésőbb 2017. október 20 -ig (ez péntek) kell benyújtani.
Ne feledje, hogy a 2017 első negyedévére vonatkozó nyilatkozat óta az UTII jelentési űrlap frissítésre került.
Általában a forma UTII nyilatkozat 2017 második negyedévére végzéssel jóváhagyták Orosz FTS, 2014. július 04, ММВ-7-3 / 353. Legújabb verziója azonban 2016. október 19-én kelt (a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3 / 574 számú végzése). Weboldalunkról ingyenesen letöltheti az UTII nyilatkozat nyomtatványt 2017. 3. negyedévére vonatkozóan ingyenesen.
Az űrlap összetétele a következő:
A 2017 harmadik negyedévére vonatkozó nyilatkozatban töltse ki a címlapot és az összes részt. Kezdje a kitöltést a 2. szakaszból. A 3. részben számítsa ki a fizetendő UTII -t, csökkentve a 2. szakaszban (010. sor) a biztosítási díjakra és ellátásokra kiszámított adót. Sec. 1 utoljára töltse ki.
Ezután megvizsgálunk egy konkrét példát a 2017. harmadik negyedévre vonatkozó nyilatkozat kitöltésére, és példákat hozunk.
Példa.
2017. 07. 14. Az "Alisa" LLC -t regisztrálták az UTII fizetőjeként az áruszállításra. Júliusban és augusztusban - 8 autó, szeptemberben - 9.
Alap nyereségesség - 6000 rubel. A 2017 -es K1 együttható 1,798, a K2 együttható 1.
A harmadik negyedévben a biztosítási díjakat és a betegszabadság -ellátásokat a munkáltató költségére - 12 000 rubel - fizették ki.
Az UTII adóalapja:
Adóalap a 3. negyedévben - 227 940 rubel. (44 544 rubel + 86 304 rubel + 97 092 rubel). UTII a 3. negyedévben - 34 191 rubel. (227 940 dörzsölje. X 15%).
Az UTII csökkenthető összeg 17 095 rubel. (34 191 RUB x 50%< 12 000 руб.).
UTII fizetendő - 22 191 rubel. (34 191 rubel - 12 000 rubel).
A 2017. harmadik negyedévre vonatkozó UTII nyilatkozat címlapján a vállalatra vagy egyéni vállalkozóra vonatkozó alapvető információkat kell feltüntetni. Ugyanakkor az ellenőrzőpont ötödik és hatodik pozíciójában 35 számnak kell lennie, amelyekről beszélünk adó számvitel az imputált tevékenységekről (a Szövetségi Adószolgálat 2014. 07. 04.-i, ММВ-7-3 / 353. számú végzésével jóváhagyott eljárás 3.2. pontjának 1. albekezdése).
Ha először nyújtja be a nyilatkozatot a 2017 harmadik negyedévére vonatkozóan, akkor a "Javítási szám" mezőbe be kell írnia a "0" kódot. A "Bemutatási hely kódja" mezőbe pedig be kell írni (a Szövetségi Adószolgálat 2014.02.05-i levele, GD-4-3 / 1895):
Vegye ki adószámát a regisztrációs értesítésből. Egyszerűen fogalmazva, ez a TIN első négy számjegye.
Név vagy teljes név ne felejtsen el nagybetűket írni. azt általános követelmény bármilyen adóbevallás.
Az OKVED kód, amely az "imputálás" során végzett tevékenységét jellemzi, az új OKVED2 osztályozóból származik.
Példánk fedőlapja:
A kitöltést a 2. szakaszból kezdje. Ha többféle tevékenysége van, vagy különböző OKTMO -kkal rendelkező címeken dolgozik, töltse ki mindegyikre a 2. szakaszt (a nyilatkozat kitöltési eljárásának 5.1. Pontja).
Vegye ki a tevékenység típusának kódját (010. sor) az 5. számú mellékletből. Az OKTMO kód (030. sor) megtalálható az FTS weboldalán található "" szolgáltatás alatt.
A 040-110. Sorokban számolja ki az UTII -t.
A 070–090. Sor 3. oszlopát csak akkor töltse ki, ha UTII -re váltott, vagy éppen ellenkezőleg, a jelentést a jelentési negyedévben törölték. A nyilvántartásba vétel és a nyilvántartásból való törlés napját tartalmazza az üzleti napok számában.
Példánkban a 2. szakasz így néz ki:
A 2017. harmadik negyedévre vonatkozó UTII nyilatkozat részeként ez a szakasz kiszámítja az UTII minden helyére és tevékenységére fizetendő adó teljes összegét (040. oldal). Vagyis ez a szakasz az összes 2. szakasz adatai alapján alakul ki. Ugyanakkor a biztosítási díjak összegét a 020. sorban rögzítik. Cm. "".
A 020 -as sorban tüntesse fel a biztosítási díjak teljes összegét és kórházi ellátások amelyen csökkentheti az adót. A negyedév során ténylegesen kifizetett összegekről beszélünk az időbeli elhatárolások keretein belül. Adja meg az összeget az 50% -os korlát nélkül.
Példánkban a kitöltési minta így fog kinézni:
Végül, a 2. és 3. szakasz információi alapján ki kell töltenie az 1. szakaszt. Az 1. szakaszban tüntesse fel:
Íme egy példa a kitöltésre:
Az UTII nyilatkozat 2017 3. negyedévére vonatkozó kitöltését Excel formátumban is kipróbálhatja.
Ha a 2017. harmadik negyedévére vonatkozó UTII -ra vonatkozó nyilatkozatot 2017. október 20 -án később nyújtják be, akkor a szervezetet vagy egyéni vállalkozót bírsággal sújthatják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). Büntetés - a be nem fizetett UTII összeg 5% -a a nyilatkozat alapján minden teljes vagy hiányos hónap bemutatásának időpontjától. Vagyis, ha a 2017. 3. negyedévi nyilatkozatot például egy nappal később nyújtják be, és a bevallás alapján fizetendő összeg 125 600 rubel, akkor a bírság 6280 rubel. A bírság azonban nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel, és nem haladhatja meg az adó összegének 30% -át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke).
Az "imputált" nyilatkozat benyújtási feltételeinek megsértése esetén ez is biztosított adminisztratív felelősség tisztviselők(Egyéni vállalkozó vagy igazgató): figyelmeztetés vagy bírság 300-500 rubel között (az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 15.5. Cikke).
Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2017 -re:
Ha nem nyújtja be időben az UTII nyilatkozatot 2017. első negyedévéről, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikkének (1) bekezdése alapján pénzbírságot kap. A késedelmi kötbér minden késedelmes hónap után az adó összegének 5% -a, amely a fizetési nyilatkozatban (felár) szerepel, de nem fizették meg időben. Nem szedhetik be az adó összegének 30% -át. Kevesebb, mint 1000 rubel szintén nem biztosított. Ez akkor történik, ha késik az adó megfizetése. Ha az adót időben átutalják, akkor a bírság 1000 rubel.
Az igazgató vagy főkönyvelő, aki késik az UTII nyilatkozat benyújtásával kapcsolatban 2017. első negyedévére, 300-500 rubel pénzbírságra számíthat az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyvének 15.5.
Tegyük fel, hogy az UTII nyilatkozatot 2017 első negyedévére a javítással foglalkozó Almaz cég tölti ki ékszerek Bui városában, Kostroma régióban. A társaságnak csak egy tevékenysége és egy műhelye van a városban.
Címlap
A címlapon a cég adatai láthatók - teljes név, TIN és KPP. A korrekciós szám 0, ha a társaság először nyújt be adóbevallást jelentési időszak... Adózási időszak - 21, beszámolási év - 2017.
Kód megtekintése gazdasági aktivitás-tól kell átvenni Teljes orosz osztályozó gazdasági tevékenységek típusai (OKVED2).
Ne felejtse el kötőjeleket tenni a sor végére, ha az adatok megadása után még van hely. Ugyanez vonatkozik azokra a sorokra is, amelyekhez a vállalat semmit nem tud hozzáadni. Például az átszervezésre vonatkozó adatok szerint, ha ezt nem hajtották végre.
Különös figyelmet fordítanak a "A regisztráció helyén" kódú sorra. Az adatokat oda kell vinni az eljárás 3. függelékével összhangban, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 / [e -mail védett]
A sor "Beküldve adóhatóság»Tartalmaz ellenőrzési kódot. Tekintse meg az FTS szolgáltatás segítségével.
1. szakasz
Az 1. szakasz azokat az adatokat mutatja be, amelyeket a könyvelő a 2. és 3. szakaszban közöl. A 010. sor tartalmazza annak a településnek a kódját, amelyben az Almaz cég az UTII -n működik. A 020 sor pedig a fizetendő adót mutatja, amelyet a következő szakaszokban számolnak ki.
2. szakasz
Annyi 2. szakasz lesz, hogy hányféle tevékenységet végez a vállalat, és hányban önkormányzatok dolgozik. Az Almaz cégnek csak egy szakasza lesz 2.
A szakasz tetején meg kell adnia a végrehajtás helyének címét vállalkozói tevékenység az indexdel és az OKTMO kóddal együtt.
Az ékszerek javítása a Kostroma régió Bui városában a háztartási szolgáltatásokhoz tartozik, ezért az „üzleti tevékenység típusának kódja” sor a „01” értéket tartalmazza. A kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 / [e -mail védett]
Az alábbiakban, a 2. szakaszban az adó közvetlen kiszámítása lesz.
3. szakasz
Az almazi cég adófizetői attribútuma 1 lesz, mert vannak alkalmazottai.
A 010 sor tartalmazza a 2. szakasz 110. sorából származó értéket. Az Almaz cégnek volt ilyen. Ha több 2. szakasz van, hozzá kell adnia mindegyik 110 sor számjegyeit.
A 020 -as sorban fel kell tüntetni a 2017 első negyedévében befizetett biztosítási díjakat. A költségvetésbe átutalandó adó teljes összegét a 040. sor tartalmazza. Almaz esetében ez a különbség a 3. szakasz 010. és 020. sora között.
A negyedéves bevallás elkészítése minden számított adófizető számára kötelező. Az utóbbiak közé tartoznak a következő feltételeknek megfelelő vállalatok és magánkereskedők:
A lehetőséget kizáró tényezők között UTII használatával, utal rá:
Ha egy LLC vagy egyéni vállalkozó megfelel az imputált rendszer kritériumainak, joga van a különleges rendszerre váltani. Az UTII nyilatkozat több jelentést vált fel: az áfáról, a nyereségre és a vagyonra vonatkozó kötelezettségekről.
Ha egy társaság vagy magán kereskedő megváltoztatja az adózási rendszert, köteles jelentést benyújtani a költségvetési hatóságoknak az UTII -ről minden olyan időszakról, amikor a különleges rendszerben voltak.
A "beszámítókra" vonatkozó nyilatkozatok egynegyed évre vonatkozó információkat tartalmaznak. Ezeket legkésőbb annak a hónapnak a 20. napjáig kell benyújtani, amely a következő három hónapos időszak vége után telt el (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. Cikke).
Ha határidő Az űrlap benyújtása a gyártási naptár "vörös napjára" esik, azt a hétvégén túlmutató hétköznapra halasztják.
A jelentést azon költségvetési struktúrához nyújtják be, ahol a vállalatot vagy egyéni vállalkozót "imputált ügyvédként" regisztrálták.
Ha egy kereskedelmi struktúra "imputált bíróként" szerepel a különböző városok(kerületek), amelyeket különböző adóhatóságok ellenőriznek, a kitöltött űrlapot mindegyikhez benyújtják.
Ha egy szervezet vagy kereskedő különböző városokban (kerületekben) dolgozik egy IFTS alárendelve, akkor egy nyilatkozatot tölt ki egy címzettről.
A hatályos jogszabályok a társaságnak és az egyéni vállalkozónak meghagyják a jogot a bemutatás módjának megválasztására adóvisszatérítés UTII 2017 két alternatíva között:
A választási jog minden adófizetőt megillet, függetlenül a bevétel összegétől és a munkavállalók számától.
Ha egy vállalat vagy egyéni vállalkozó papíron szeretne jelentést benyújtani, akkor jogosult a következő lehetőségek használatára:
Az első két esetben az adóhatósághoz való tényleges benyújtás időpontját ismerik el a nyilatkozat beérkezésének pillanatában, a harmadikban - a postai úton történő elküldés időpontját.
Ha egy cég vagy kereskedő úgy dönt elektronikus változat az űrlap benyújtását követően elküldi a TCS -en keresztül vagy Személyes terület adófizető. Mindkét esetben előzetesen gondoskodni kell arról, hogy továbbfejlesztett EDS -t állítsanak ki a vállalat igazgatójának vagy egyéni vállalkozójának. A jelentés benyújtásának időpontja a tényleges feladásának napja.
A jelentések TCS -en keresztüli beérkezése után a költségvetési hatóság köteles 24 órán belül elküldeni az elfogadó nyugtát az adózónak.
A Pénzügyminisztérium magyarázata szerint a vállalatok és az egyéni vállalkozók kötelesek az UTII -ről szóló nyilatkozatokat benyújtani az adóhatósághoz mindaddig, amíg "kenőpénzként" nyilvántartásba veszik őket. Erre akkor is szükség van, amikor a kereskedelmi struktúra nem folytatott tevékenységet a negyedév során, és nem kapott bevételt.
A nyilatkozatok elkészítésének leállításához fel kell vennie a kapcsolatot a "saját" IFTS -vel a regisztráció törlése iránti kérelemmel.
Az adóhatóság csak akkor fogad el zéró bevallást, ha a kereskedelmi struktúra nem rendelkezik fizikai mutatókkal. Például egy vállalkozó a második negyedév végén eladott egy kiskereskedelmi üzletet, de nem sikerült regisztrálnia. Ebben a helyzetben a 3. negyedévre vonatkozóan nulla értékű jelentéseket nyújt be.
A 2017-es UTII nyilatkozat nyomtatványát a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-3 / végzésével hagyták jóvá [e -mail védett] 2017 -ben a korábbi időszakokhoz képest megváltozott. Ez annak köszönhető, hogy a fiskális szolgálatok kiigazították az adószámítási eljárást.
Ezek közül a legjelentősebb az egyéni vállalkozó jogát igénybe véve bérmunka, hogy csökkentsék a költségvetési kötelezettség összegét a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok összegével, amelyeket maguknak utalnak át.
A nyilatkozat harmadik szakaszában 2017 óta egy sor került az egyéni vállalkozók hozzájárulásának összegére. Ezeket összegzik a munkavállalókra vonatkozó levonásokkal, és csökkentik az imputált adó összegét, de legfeljebb 50%-kal.
Az UTII 2017 nyilatkozatot kitöltő minta négy, egymással összefüggő részt tartalmaz:
Az adózó köteles kitölteni a jelentés minden részét, és néhányat többször is, ha eljegyezték különböző irányok különböző területi egységekben dolgozott vagy járt el.
Javasoljuk, hogy a nyomtatvány kitöltését a második szakaszból kezdje, majd folytassa a harmadik szakaszban. A számítás során a nyilatkozat ezen részeiben kapott adatok átkerülnek az 1. részbe. Összefoglalva: előkészítés Címlap ahol meg van írva teljes összeg jelentés lapjai.
Birtokolni Adóhivatal- a címzettnek nem voltak kérdései a dokumentum formájával és tartalmával kapcsolatban, a nyilatkozat kitöltésekor be kell tartania az alábbi ajánlásokat:
Ha egy kereskedelmi struktúra papíron nyilatkozatot készít, akkor fekete vagy kék-lila tollat használ, és nagybetűket tesz az ismerős rovatokba. V kész dokumentum tilos a hibákat korrektorral vagy hasonló eszközökkel kijavítani.
Ha a papíron benyújtott jelentést számítógépen gépeli, fontos, hogy nyomtatáskor ügyeljen arra, hogy a margók ne mozduljanak ki. Mindkét oldalra nyomtatni tilos, a lapokat nem tűzzük meg.
Annak érdekében, hogy elkerülje a hibákat az űrlap első kitöltésekor, előzetesen ismerkedjen meg a Szövetségi Adószolgálat magyarázataival, és (vagy) találjon példát egy kész dokumentumra az információs és jogi rendszerek webhelyein. .
A 2017. évi UTII nyilatkozat űrlapja címlappal kezdődik. A jelentés ezen része a következő információkat tartalmazza:
Ha az "ügyvéd" átszervezési vagy felszámolási szakaszban van, ki kell töltenie a cím további mezőit: TIN, KPP és átszervezési kód (a referenciakönyvből választva).
Ez a lap az imputált adó kiszámítási eljárását tükrözi. Külön kell kitölteni:
Az oldal tetején a szabványos "fejléc" van feltüntetve: TIN és KPP, lapszám sorrendben. Az alábbiakban a vállalat vagy egyéni vállalkozó irányának megfelelő kód található, például "01" - belföldi szolgáltatások, "03" - autók karbantartása stb.
Az alábbiakban a nyilatkozat összeállítója tölti ki a sorokat:
A 070 és 090 közötti sorok a negyedév három hónapjának értékei. Az adózó előírja:
Továbbá a 100. sorban a három hónapos fiskális bázist összegzik, így kapják meg a negyedév végösszegét. Ezt megszorozzuk az árfolyammal (105. o.), És a 110 mezőben megjelenik az összeg - egy adott OKTMO és üzletág adókötelezettségének összege.
A harmadik szakasz egy "fejléccel" kezdődik, amely tartalmazza a fordítószerkezet lapszámát, TIN -jét és KPP -jét. Az alábbi sorok tartalmazzák az adatokat:
Az érték megadásakor a 040 mezőben az adózónak figyelembe kell vennie, hogy a járulékokra számított adó nem csökkenthető ½ -nél többet.
Első szakasz UTII űrlapok 2017 -re - összefoglalva a jelentés többi részét. Rá van írva az adózó TIN és KPP, oldalszám sorrendben. Továbbá a lap tartalma ismétlődő sorokból áll:
A sorpárok megismétlődnek, az adózó a számukat az OKTMO -k számának megfelelően tölti ki, amelyekre vonatkozóan a tevékenységet végzik. A többi mező kötőjelekkel van kitöltve.
Az oldal alján a kereskedelmi struktúra vezetőjének aláírása található, amely megerősíti az információk pontosságát, és a jelentés dátuma.
Az UTII deklaráció negyedéves formálása nem jó akarat, de a vállalatok és az egyéni vállalkozók kötelessége az imputálás. A dokumentumot a költségvetési hatóságok használják a költségvetési kötelezettségek kiszámításának helyességének és átutalásának teljességének ellenőrzésére. A felkészülés megtagadása jelentési űrlap bírságot szab ki a társaság egészére és annak tisztségviselőire.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
Az UTII fizetők negyedévente beszámolnak tevékenységükről az IFTS -nek. A "feltételezett" nyilatkozat 2017 -ben változott, és 2017 első negyedévéről jelentést kell készíteni új forma(Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. 07. 04.-i, ММВ-7-3 / 353. Számú, 2016.10.19-i módosítása). Mi változott az UTII -2017 jelentési formában, és a nyilatkozat mely részeit érintette az újítás, hogyan kell kitölteni az adófizetők jelentését a "vmenenkáról" - olvassa el mindezt cikkünkben.
A bejelentési űrlapon néhány módosítás történt, többek között:
A változások a prezentációs formátumokat is érintették elektronikus nyilatkozat valamint az UTII nyilatkozat kitöltésének eljárása.
A 2017. I. negyedévre vonatkozó új UTII -nyilatkozatot legkésőbb 2017. április 20 -ig kell benyújtani. A "régi" nyomtatványt a utoljára a 2016. negyedik negyedéves jelentéshez. és már nem használhatja.
Az elektronikus nyilatkozatokat azok adják be, akik több mint 100 alkalmazottat foglalkoztatnak, kevesebbel átlagos létszám jelentést benyújthat papíron.
A nyilatkozat összetétele változatlan maradt: címlap és három rész. Kitöltéskor kényelmesebb betartani következő sorrendben-először az adatokat a 2. szakaszba, majd a 3. szakaszba kell bevinni, és végül az 1. szakaszt kell kitölteni. A ММВ-7-3 / 353 számú rendelet 3. számú melléklete tartalmazza részletes sorrend az UTII-2017-re vonatkozó nyilatkozat kitöltése.
Az "imputált" nyilatkozat kitöltésére vonatkozó általános követelmények szabványosak:
Tekintsünk egy példát az UTII nyilatkozat 2017. I. negyedévi szakaszainak kitöltésére.
Vorobjev egyéni vállalkozó 2017 első negyedévében az UTII -t használta, áruszállítással foglalkozott Jaroszlavlban (OKVED -kód 49,41). A járműpark 3 autót tartalmaz, a személyzet az alkalmazottakat is magában foglalja, az egyéni vállalkozón kívül. Alaptermés 6000 rubel havonta. A K1 együttható 2017 -ben = 1,798, és K2 = 1. Az 1. negyedévben Vorobjov 5000 rubelt fizetett magáért. biztosítási díjak, és az alkalmazottak számára - 12.000 rubel.
Az IP Vorobjovnak csak egy típusa és címe van az "imputált" tevékenységnek, ezért a szakaszból csak egy lapot kell kitölteni. Amikor több üzletágat hajt végre az UTII-n, mindegyiknek külön 2. szakasza van az UTII-2017 adóbevallásban.
A 010 -es sor kódját a kitöltési eljárás 5. függelékéből választjuk ki - a "05" típusú tevékenység.
A 070-090. Sorokba a negyedév minden hónapjában beírjuk:
Ha egy hiányos hónapot dolgoztak ki, a kapott eredményt el kell osztani a számmal naptári napok hónapokat, és megszorozzuk a ledolgozott napokkal.
A negyedév adóalapját úgy kapjuk meg, hogy összeadjuk a bázist 3 hónapra - 97 092 rubel. (100. sor). Szorozzuk meg 15% -kal, és megkapjuk az adóösszeget - 14 564 rubelt. (110. sor).
Számítsuk ki a levonásokat és a fizetendő adó összegét:
Azt jelzi, hogy mennyi adót kell fizetni minden egyes OKTMO kódért. Esetünkben csak egy kód van, ami azt jelenti, hogy csak a 010-020 sor első blokkját kell kitölteni. A 020 sor megegyezik a 3. szakasz 040 -es sorával - 7282 rubel.
Ha egynél több OKTMO van, akkor a számítás mindegyikre a részesedés arányában történik teljes összeg adó: 020. sor = a 3. szakasz 040. sora * (a 2. szakasz 110. sorának összege az OKTMO -kód szerint / a 3. szakasz 010. sora).
Amikor az összes OKTMO -kód adóösszegét összeadja az 1. szakaszban, az eredménynek meg kell egyeznie a 3. szakasz 040 -es sorával.
Minden vállalat maga határozza meg a legkényelmesebb és leggazdaságosabb előnyös rezsim munka, nevezetesen a leghatékonyabb adórendszer... Természetesen sok múlik a vállalat tevékenységének típusán.
Azoknak a szervezeteknek, amelyek foglalkoznak jövedéki termékek, vagy abban az esetben, ha a vállalatnak korlátozásai vannak bármely speciális használatára vonatkozóan adórendszer, csak a fő adózási rendszeren lehet dolgozni.
Természetesen ez a rendszer meglehetősen megterhelőnek tűnik, különösen azok számára, akik még nem helyezkedtek el egy forgalmas résen, és nem léptek túl tevékenységük nyereségpontján.
Pedig a legtöbb fiatal vállalat és vállalkozó megpróbálja igazítani tevékenységét az „egyszerűsített” vagy az adóköteles adó használatához.
Az UTII-t 2003 óta használják, és ez idő alatt népszerűvé vált számos kis- és középvállalkozásban. Más speciális rendszerek használatához hasonlóan az adóalap megfizetése is lehetővé teszi a vállalatok számára nem fizet sok más adót.
Lehetőség van arra, hogy az UTII -t adózási rendszerként válassza, ha a vállalat egy meghatározott régióban olyan tevékenységeket végez, amelyek az adóztatás alá tartoznak.
Mint bármelyikre adórendszer a speciális kategóriából a felhasználásra vonatkozó korlátozások vannak meghatározva:
A törvény bizonyos követelményeket ír elő az UTII bejelentési űrlapjaira. Különösen minden oldalnak tartalmaznia kell egy speciális vonalkódot. Ez a mutató nagyon fontos az adószolgálat dolgozói számára, mivel rövid időintervallumot tesz lehetővé nagyszámú jelentések... 2017 januárja óta megváltozott a nyilatkozat vonalkódja.
A nyilatkozatban szereplő nagy mennyiségű információt az űrlap jelzi kódokat különösen a kódokat adózási időszak... Vannak speciális szimbólumok, amelyek lehetővé teszik annak meghatározását, hogy a jelentés milyen időszakra vonatkozik. Például a 21 -es kód azt jelzi, hogy a jelentés az év első negyedévének eredményein alapul.
Minden számított adófizető köteles regisztráljon a hatóságoknál adóellenőrzés
... Amikor jön a szervezetekről, regisztrálnia kell a vállalkozás helyén. A vállalkozóknak azonban kérelmet kell benyújtaniuk a regisztrációjuk helyén található adóhivatalhoz.
Az adóbevallást ennek megfelelően be kell nyújtani a felügyelőséghez, ahol az adózó be van jegyezve. Ezt meg kell tenni negyedévente a következő hónap 20 -ig.
A vállalatoknak át kell utalniuk az adót a költségvetésbe negyedévet követő hónap 25. napjáig.
Mivel a jelentésnek az adóellenőrző hatóságokhoz történő benyújtásának szükségessége az adózótól származik, függetlenül a magatartás tényétől tényleges tevékenységekés a kapott nyereség nagyságából arra következtethetünk semmis nyilatkozat nem számítható fel adó.
A vállalatok és üzletemberek kötelesek gondosan betartani a nyilatkozat benyújtásának határidejét, mivel a szabálysértésért bírságot írnak elő. Minimális méret ha a jelentés benyújtásának elmulasztása időben meg van határozva 1000 rubel.
A maximum attól függ tényleges jövedelem adófizető. Az adóhatóságoknak jogukban áll a felszámított adó további 5% -át felszámítani.
Az üzletemberek számára vannak ilyenek regisztrációs szabályok számított adóbevallás:
Az adóbevallás címlapján a kitöltés dátumát és az aláírást kell feltüntetni. Ha a szervezetnek vagy üzletembernek van bejegyzett pecsétje, akkor azt a címoldalon is feltüntetik a megadott helyen.
Minden rubelszámot a legközelebbi egész egységre kell kerekíteni a matematikai kerekítés szabályai szerint. Az adó kiszámításához használt K2 mutatót megengedett a harmadik tizedesjegyre kerekíteni.
Címlap ennek a jelentésnek kissé eltér a többi adóbevallás kitöltésétől.
Oktatás nélkül dolgozó személyek jogalany, tüntesse fel a vezetéknevet, a keresztnevet és az utónevet rövidítések nélkül és.
Ha a nyilatkozatot először nyújtják be az ellenőrzéshez, akkor a "korrekciós szám" mezőbe 0 -t kell beírni. Ha a jelentést frissítik, jelezze sorozatszám dokumentum.
Az "Adózási időszak" mezőbe a megrendelésben előírt kódot kell beírni, a "beszámolási év" mezőbe pedig a nyilatkozat benyújtásának évét kell feltüntetni.
A "Beküldve az adóhatósághoz" mezőt az alapján kell kitölteni regisztrációs dokumentumok... Az adóhivatal kódját tartalmazza, amelyben a társaság vagy a vállalkozó be van jegyezve. A kód négy karakterből áll, amelyek közül az első kettő a régióról, az utolsó kettő pedig az adóhivatalról szól.
Szükséges továbbá a vállalat vagy üzletember által végzett tevékenység típusának kódja, valamint a jelentés és az alátámasztó dokumentumok (ha vannak) oldalainak száma, valamint a kapcsolattartó telefonszáma.
A nyilatkozat címlapja alatt két részből áll. Bal oldal kell kitölteni a kifizető az "imputálás", ez megerősítésként működik, hogy a jelentés megbízható adatokat tartalmaz, és a helyes - a Szövetségi Adószolgálat munkatársa.
Amikor a helyesség a megadott információkat a cég vezetője vagy üzletember megerősíti, akkor a mezőben meg kell adni az 1 -es számot, és ha meghatalmazott képviselője- akkor a 2 -es szám.
A cég vezetője feltünteti a teljes nevet, dátumokat, bélyegzőt és aláírást, a pecsét nélküli vállalkozó pedig csak az aláírást és a dátumot.
Abban az esetben, ha egy képviselő benyújtja a nyilatkozatot az adóhatósághoz, meg kell adnia a teljes nevét, azt a dokumentumot, amely alapján jogosult dokumentumok benyújtására (például meghatalmazás), aláírását és dátumát.
A nyilatkozat minden oldalát a vezető, vállalkozó vagy képviselő aláírásával kell hitelesíteni.
Az első szakaszban fel kell tüntetni a harmadik szakasz adatai alapján kiszámított adóösszeget. A kódot be kell írni a 010 sorba. A 020 sor célja a fizetendő adó összegének tükrözése. Abban az esetben, ha a sorok száma nem elegendő, a szükséges számú nyilatkozatlapot kell kitölteni.
A szakaszt külön kell kitölteni minden olyan tevékenységtípusra vonatkozóan, amely adóköteles. Ha egy cég vagy üzletember gyakorol különböző típusok az UTII -n végzett tevékenységeket, de beszámol róluk a Szövetségi Adószolgálat különböző felügyelőségeinek is, minden egyes adóhivatalhoz külön kell benyújtani a bevallásokat.
A 2. szakasz 010. sora a vállalat által folytatott üzleti tevékenységet tükrözi.
A 020 -as sor az üzleti cím adatait tartalmazza. Meg kell adnia az indexet, helység, utca és házszám.
A 030 sorban a vállalat számára releváns OKTMO kód szerepel.
A 040, 050 és 060 sorok az imputált adó kiszámítására szolgálnak. A 040 -es sorban fel kell tüntetni a társaság vagy vállalkozó tevékenységi típusára vonatkozó, a törvényben meghatározott alapvető jövedelmezőséget. A 050 és 060 vonalak információkat tartalmaznak a figyelembe veendő tényezőkről.
A 070, 080 és 090 sorok információkat tartalmaznak az értékekről fizikai mutató egy adott tevékenységtípusra és az UTII tényleges adóalapjára. Ezen adatok alapján a 100. sorban az általános adóalapot kell feltüntetni, a 105. sorban pedig adókulcs UTII.
A 110. sor a befizetett adó összegét tükrözi.
A bevallás harmadik része lehetővé teszi az átutalandó adó összegének meghatározását.
A 005 -ös sor a szervezetet ill egyéni vállalkozó amelyek kiszámítják az adót.
A 010 sor tükrözi általános adó minden OKTMO kódért fizetni kell. Az összeg megegyezik a 2. szakasz adataival.
A 020 és 030 sor a kifizetett díjak összegét tükrözi. Mint tudják, az adózónak joga van a fizetendő adót az átutalt biztosítási díjak összegével csökkenteni.
A 040. sor azt az összeget tükrözi, amelyet be kell fizetni a költségvetésbe.
A szervezetek adóbevallását pontosan ugyanígy töltik ki. Az űrlap kialakítására vonatkozó követelmények (vonalkód, adóidőszak kódja, OKTMO, mellékletek stb.) A harmadik részben találhatók.
A kiszámított adó összegének kiszámításához a szervezetek és a vállalkozók használják speciális együtthatók K1és K2.
A K1 mutató a hatást tükrözi inflációs folyamatok az országban, és viseli a nevet Deflator együttható... Minden évben létrejön az ország egész területén új együttható K1.
Ezzel szemben a K2 együtthatót minden régióra külön -külön alakítják ki, annak a ténynek köszönhetően, hogy a szint gazdasági fejlődés minden régióban más és más típusú vállalkozási tevékenységet hajtanak végre szervezetek és üzletemberek eltérő jövedelem... A mennyiség ezt a mutatót 0,005 és 1 között mozog.
Az adóhatóságoknak joguk van gyakorolni irodai csekk nyilatkozat az UTII számára. A jelentésben szereplő hibák vagy az átadott dokumentumokban szereplő információk ellentmondásai esetén a Szövetségi Adószolgálat munkatársai erről tájékoztatják az adózót.
5 munkanapon belül a téves adóbevallás elkészítésébe keveredett cégnek vagy vállalkozónak magyarázatokat kell benyújtania az ellenőrzéshez, vagy szükség esetén korrigálnia kell a korábban benyújtott jelentést. Az átvitel megbízhatóságának megerősítése érdekében adózási pontosítások, az adózónak jogában áll behajtani kiegészítő csomag elsődleges és egyéb dokumentumok.
A legfrissebb adatok szerint, adószolgáltatások fokozottan figyeljen az adófizetőkre. Nagyon gyakran a vállalatok és a vállalkozók "panaszkodnak" erre kormányzati szervek nagy mennyiségű dokumentumot igényelnek az ellenőrzések során.
Az adóhatóságok gyakran kérnek vállalatoktól szerződéseket, amelyek megerősítik a tevékenységek folytatásának jogát a megadott címet... Ide tartoznak a bérleti szerződések vagy egy adott helyiség tulajdonosi igazolása.
Elég gyakran fiskális hatóságok kérés számviteli kimutatások... Ez a kellemetlenség inkább a jogi személyekre vonatkozik.
Fizetési kimutatásokat, pénztáraknak szóló jelentéseket az adóhatóság is előírhat a társaság tevékenységének ellenőrzésére. És természetesen minden ellenőrzéshez elsődleges dokumentációt kell benyújtani.
Az UTII használata számos előnnyel jár mind a vállalatok, mind a vállalkozók számára. De nem praktikus a regisztráció után azonnal alkalmazni. Sokkal nagyobb jelentőségű rendelkezik UTII -vel azon szervezetek számára, amelyek már jó jövedelmet kapnak, és nem akarják, hogy a befizetett adó összege közvetlenül függjön a tényleges nyereségtől.
Az alábbiakban egy webinárium található az UTII bevallásról és adókról.
