Ennek szerves részét képezi a projekt szervezeti felépítésének elemzése tanfolyami munka, mivel a projekt megvalósításának sikere nagyban függ annak szervezeti felépítésétől. Ez a fogalom magában foglalja egyrészt a szervezeti formákat, másrészt a projektmenedzsment szervezeti struktúráit.
A projektmenedzsment szervezeti felépítése alatt a rendszer különböző szintjein elhelyezkedő vezető testületek kapcsolatát értjük.
A szervezeti forma a befektetési folyamat minden résztvevője közötti interakció és kapcsolatok megszervezése.
A projektmenedzsment szervezeti formáinak széles skálája létezik, attól függően, hogy ki jár el a projektmenedzserként, és a projekt résztvevői között elfogadott feladatok elosztásától függően. Ennek ellenére a meglévő szervezeti formák alkalmasak az osztályozásra, bár nagyon feltételes. Számos projekt-végrehajtási funkciót folyamatosan látnak el bizonyos projektrésztvevők. Ide tartozik: építés, finanszírozás, engedélyezési tevékenység, telepítés, üzembe helyezés, berendezések üzembe helyezése, üzemeltetése stb.
Előfordulhat azonban, hogy egyes funkciók újraeloszthatók szervezetek, résztvevők között egyik projektről a másikra. Ezek elsősorban a tervezést, az ellátást és a projektmenedzsmentet foglalják magukban.
Szokásos különbséget tenni a funkciók projektrésztvevők közötti elosztási lehetőségei között:
b „Fő” rendszer. Vezető (projektmenedzser) - az ügyfél képviselője (megbízottja), nem vállal anyagi felelősséget a meghozott döntésekért. Bármely cég részt vehet a projektben. Ebben az esetben a projektmenedzser felelős a projekt fejlesztésének és megvalósításának koordinálásáért és irányításáért, és nem áll szerződéses kapcsolatban a projekt többi résztvevőjével (a megrendelő kivételével). Előnye a menedzser objektivitása, hátránya, hogy a projekt sorsának kockázata a megrendelőt terheli.
ь „Speciális vezérlés” rendszer. Vezető (projektmenedzser) - felelősséget vállal a projektért egy fix (becsült) ár keretein belül. A menedzser biztosítja a projektfolyamatok irányítását és koordinálását a közte és a projekt résztvevői között létrejött megállapodások szerint fix áron. Ez lehet egy szerződéses vagy tanácsadó cég. A tanácsadó cég irányítja a projektet, koordinálja a szállítást és a mérnöki munkát. A kockázat a vállalkozót terheli.
ь A „gyorsított építés” rendszere (kulcsrakész rendszer). A projekt vezetője (menedzsere) egy tervező és kivitelező cég, amellyel a megrendelő kulcsrakész szerződést köt a projekt bejelentett költségével.
A fenti formák bármelyikében feltételezzük, hogy speciális csoport, amely a projekt önálló résztvevőjévé válik, vagy strukturálisan része az egyik résztvevőnek és irányítja befektetési folyamat a projekten belül - a projektcsapat.
Funkcionális szervezeti struktúra.
Ezt a fajta szervezeti felépítést a stabil működési móddal, a külső környezettől csekély mértékben függő, változatlan specializációjú és egyenletes fejlődési ütemű szervezetekben alkalmazzák.
A funkcionális és szervezeti struktúra jellemzői
|
Erősségek |
Gyenge oldalak |
|
Ösztönzi az üzleti és szakmai specializációt |
Stimulálja a funkcionális izolációt |
|
Csökkenti a párhuzamos erőfeszítéseket és javítja az erőforrás-hatékonyságot a funkcionális területeken |
Az interfunkcionális konfliktusok számának növekedése az erőforrások elosztása miatt és a végső cél elérésének hatékonyságának csökkenése |
|
Csökkenti a koordinációt a funkcionális területeken, és növeli ezeken a területeken a műveletek gyárthatóságát |
Az egyes résztvevők közötti interakciók számának növekedése és a kommunikáció hatékonyságának csökkenése |
|
Világos karrierlehetőségek |
Ha az alkalmazottakat bevonják a projekt megvalósításába, motivációjuk jelentősen csökken |
A funkcionális szerkezet fő hátránya az egységes folyamatok külön funkcionális területekre oszlanak, miközben optimalizálják az egyes műveletek hatékonyságát, de romlik a területek közötti interakció, ezért csökken a projektmenedzsment hatékonysága.
Erre a problémára megoldást jelenthet a fokozott horizontális integráció közvetítőkön és csapatokon keresztül.
Mátrix szervezeti felépítés.
A mediátorok és a teamek a funkcionális struktúra hiányosságait elsimítják, de korlátozottan használhatók. A teljes horizontális integráció érdekében a vertikális funkcionális struktúrára egy tervezési-célszerkezetet helyezünk, amely mátrix struktúrát alkot.
A menedzser jogköreinek kiterjedtsége és az érintett erőforrások száma alapján a következő típusú mátrixstruktúrákat különböztetjük meg:
1. Gyenge mátrix – a projektnek csak egy állandó alkalmazottja (RM) van, vagy nincs is;
2. Erős mátrix - a projektmenedzser széles hatáskörrel rendelkezik, és a vállalat összes szervezeti erőforrásának 50-95%-át vonzza. A projektmenedzser állandó jelleggel dolgozik, saját munkatársai vannak.
3. Kiegyensúlyozott mátrix - a projektmenedzser a funkcionális vezetővel egyenlő jogosítványokkal rendelkezik, állandó jelleggel dolgozik, a vállalat szervezeti erőforrásainak 15-60%-át vonzza, a projektnek lehet ideiglenes alkalmazottja.
A mátrix szerkezetének jellemzői
|
Erősségek |
Gyenge oldalak |
|
A projekt, annak céljai és az ügyfél igényei állnak a reflektorfényben |
A parancsegység elvének megsértése, és ennek következtében a személyi állomány szervezetlensége és konfliktusok |
|
Fenntartja a funkcionális struktúrák előnyeit a funkcionális területeken végzett tevékenységek optimalizálása és az erőforrások több projektben történő kihasználása terén |
A projekt és a szervezeti struktúra közötti konfliktus a korlátozott erőforrások elosztása és a projekttel kapcsolatos döntések többsége miatt |
|
A személyzet „szorongása” a karrier miatt a projekt befejezése után |
A funkcionális osztályok vezetői és az RM közötti hatáskörmegosztás problémája |
|
Lehetséges az org optimalizálása. gyenge az erős mátrix szerkezet |
Projekt-célstruktúra.
A struktúra akkor jelenik meg, ha egy szervezet összes tevékenysége egyetlen projekt vagy projektprogram megvalósítására összpontosul. Ugyanakkor más funkcionális egységek vagy hiányoznak, vagy vannak másodlagos funkciókatés jelentése.
A projekt-célstruktúra egyértelműen elkülönül a projekt résztvevőinek struktúráitól, vagy ténylegesen kölcsönhatásba lép velük magas szint.
A tervezés és a célszerkezet jellemzői
|
Erősségek |
Gyenge oldalak |
|
A projektmenedzser széles jogköre biztosítja a projekt horizontális célorientáltságát |
A projekt résztvevői aggódnak a holnap miatt |
|
Az alkalmazottak közvetlenül a projektmenedzsernek tesznek jelentést |
A funkcionális területek megkettőződése és az erőforrás-felhasználás hatékonyságának csökkenése tapasztalható |
|
Az alkalmazottak, a projektmenedzser és a felső vezetés közötti kommunikációs kapcsolatok lerövidülnek |
Negatív verseny kialakulása a projektek és csapataik között |
|
Egyszerűséget és rugalmasságot biztosít a projektmenedzsmentben |
|
|
Ha az első projekt befejeződik, annak erőforrásait egy másik használja |
A projekt-célstruktúra több párhuzamos struktúrát képvisel, amelyek abban különböznek a hagyományos funkcionálisaktól, hogy alapvető fontosságú a horizontális integráció és az ilyen struktúrák ideiglenes jellege.
A szervezeti struktúrák jellemzői
|
A projekt jellemzői |
Funkcionális |
Design-célpont |
|||
|
Balancer |
|||||
|
Projektmenedzser Hatóság |
rendkívül korlátozott |
korlátozott |
gyenge - átlagos |
közepesen magas |
magas - korlátlan |
|
A projektben részt vevő szervezeti erőforrások részesedése |
|||||
|
A projektmenedzser szerepe |
ideiglenes |
ideiglenes |
állandó |
állandó |
állandó |
|
Projektmenedzser közös beosztása |
koordinátor, közvetítő, projektvezető |
PM vagy programvezető |
PM vagy programvezető |
||
|
Csapat állapota |
ideiglenes |
ideiglenes |
ideiglenes |
állandó |
állandó |
Vegyes és hibrid szerkezetek
1. Részleges mátrix - a szervezet folyamatosan projekteket menedzsel, de nem mindenki vesz részt bennük, hanem az egyes részlegek, a többi funkcionálisként működik.
2. Design-funkcionális belső autonóm projekt megvalósítása esetén lehetséges. Az alkalmazottak száma a projekt növekedésével fokozatosan növekszik.
|
Az értékelés kritériumai |
Funkcionális |
Mátrix |
Tervezés |
|
1. A projekt megvalósítási feltételeinek bizonytalansága |
|||
|
2. Projekt technológia |
alapértelmezett |
||
|
3. A projekt összetettsége |
|||
|
4. A projektciklus időtartama |
rövid |
||
|
5. Projekt mérete |
|||
|
6. A projekt fontossága |
nem túl fontos |
nagyon fontos |
|
|
7. Kölcsönös kapcsolat és függőség között különálló részek projekt |
|||
|
8. Időkritikusság |
|||
|
9. A projekt és a magas szintű rendszerek összefüggései és egymásra utaltsága |
A táblázat adatainak elemzése után megállapíthatjuk, hogy a funkcionális struktúra előnyösebb ennél a projektnél.
A szervezeti struktúra megválasztása a vállalat külső környezetétől függ, és az organikus és a mechanikus struktúrák közötti választáshoz vezet. Minél dinamikusabb a környezet, annál rugalmasabbnak kell lennie a szerkezetnek.
|
Organikus |
Mechanisztikus |
|
Általános jellemzők |
|
|
Tágabban meghatározott munkaköri kötelezettségek |
Az előadók munkáinak szűk köre |
|
Néhány általános utasítás |
Nagyszámú részletes szabályokatés eljárások |
|
Elmosódott felelősség |
Világos felelősség |
|
A szervezés keresztkapcsolatokon alapul |
A szervezés hierarchikus elve |
|
Szubjektív jutalmazási rendszer |
Objektív jutalmazási rendszer |
|
Szubjektív kiválasztási kritériumok |
Az alkalmazottak kiválasztásának objektív kritériumai |
|
Informalitás a kommunikációban |
Alakiság |
|
Felhasználási feltételek |
|
|
A külső környezet nagyfokú bizonytalansága és változékonysága |
Alacsony bizonytalansági szint és a külső környezet változékonysága |
|
Homályos és változékony célok |
Előre ismert és egyértelműen meghatározott célok |
|
A feladatstruktúra szintje |
|
|
Az eredmények mérésének képessége |
|
|
Lehetetlen |
Talán |
|
promóció |
|
|
A nem anyagi ösztönzők jelentősége |
Anyag |
Összehasonlítva az organikus és mechanikus szerkezetet, bátran kijelenthetjük, hogy a mechanikus szerkezet szinte minden összehasonlítási pontban alkalmas erre a projektre.
|
Dedikált szerkezet |
Ellenőrzés projekt szerint |
Általános UE |
"Kettős" org. szerkezet |
Komplex projektmenedzsment struktúrák |
||||
|
Szervezeti struktúrák tartalom szerint |
Menedzser az Ügyfél számára |
Menedzser a General Pod számára. |
Menedzser menedzsment számára Cég szerint |
Menedzser Cég + vezérigazgató |
||||
|
Funkcionális struktúrák |
||||||||
|
Gyenge mátrix |
||||||||
|
Kiegyensúlyozott mátrix |
||||||||
|
Erős mátrix |
||||||||
|
Tervezés és célszerkezet. |
||||||||
|
Hibrid szerkezet |
1 - a szervezeti struktúrák használatának hatékonysága a résztvevők közötti kapcsolatok mintájától és a projekt tartalmától függően;
1 - alacsony, 2 - meglehetősen alacsony, 3 - meglehetősen magas, 4 - magas, 5 - nagyon magas.
2 - megfelelő szintű tevékenységstrukturálás:
1 - alacsony, 2 - közepes, 3 - magas.
A táblázat adatainak elemzése után meghatározhatja a legmegfelelőbb szerkezetet. Ehhez a projekthez ez egy dedikált struktúra.
Ha a projekt fő irányítási mechanizmusai és a fő erőforrások közvetlen forrásai ugyanazon a szervezeten belül vannak, akkor a projektmenedzsmenthez házon belüli szervezeti struktúrát kell létrehozni, miközben a „szülő” struktúrát valahogyan össze kell hangolni az új projekttel. szerkezet.
Az Antey LLC szülői struktúrája a következő:
Az Antey LLC szervezeti felépítése
Az alábbiakban egy sematikus „dedikált” projektmenedzsment szervezeti struktúra látható:
Egy ilyen dedikált struktúra kizárólag egy projekt számára jön létre, amelynek megvalósítása után azt felszámolják. Egy ilyen struktúra fő szervezeti erőforrásai a „szülő” szervezet erőforrásai, amelyeket a projekt időtartamára a projektstruktúrához rendelnek, majd annak befejezése után visszakerülnek a „szülő” struktúrához. Az „elkülönülés” mértéke eltérő lehet - egy különálló, független vállalkozástól, amelyet csak a legmagasabb szinten irányítanak, a szervezeten belüli strukturális egységig, amely kölcsönhatásba lép a „szülő” struktúra más részlegeivel, mint esetünkben.
Projekt útlevél. 2
A projekt relevanciája. 5
A projekt célja és céljai. 7
Projekt célcsoportjai. 7
Projekt végrehajtási mechanizmus. 7
Naptári terv projekt megvalósítására irányuló tevékenységek. 9
Várható eredmények... 12
Projekt értékelés. 13
Előrejelzés a lehetséges negatív következményeiés a kompenzációs eszközöket. 14
További fejlődés projekt. 15
A projekt költségvetése. 15
Szójegyzék. 15
Alkalmazás. 18
Projekt útlevél
| a projekt neve | Javító mechanizmusok nyilvános részvétel Novokuznyeck városában |
| A projekt fő fejlesztői | 1. Azanova Olga Aleksandrovna, helyettes. A CRPO "CSERN" nyilvános fogadásának igazgatója 2. Archibasova Julia Viktorovna, a bizottság főszakértője szociális védelem Novokuznyeck igazgatása 3. Aukhadiev Alekszej Albertovics, az RPO „Korrupcióellenes Bizottságának elnöke Kemerovo régió» 4. Buravleva Nadezsda Vasziljevna, helyettes. A Mezhdurechensk Hadi- és Munkaügyi Veteránok Városi Tanácsának elnöke 5. Nadezhda Viktorovna Vladimirova, spanyol. A Jótékonysági Alapítvány igazgatója szociális támogatás rászoruló polgárok "VIKTÓRIA" 6. Denisovets Evgenia Igorevna, a Kemerovo regionális kábítószer-ellenes állami szervezet önkéntese Az Ifjúság megújítása 7. Zhelannikova Anna Viktorovna, klinikai pszichológus KROO "Fakel fogyatékkal élők fizikai és sportklubja", az önkéntes mozgalom vezetője "DOBRO PLUS" 8. Kornievskaya Olga Aleksandrovna , Novokuznetsk város KDM Igazgatóságának szakembere 9. Makashina Galina Mikhailovna, az „Ecosocium Tour” Regionális Oktatási Intézmény igazgatója, tag Nyilvános Kamara KO 10. Mitrofanov Dmitrij Aleksandrovics, az ifjúsági munka szakértője, a szervezési és tömegmunka oktatója Kemerovo TVET GMPR, a TVET GMPR Ifjúsági Tanácsának elnöke 11. Luchinin Maxim Vladimirovich, az RPO "Korrupcióellenes Bizottsága a Kemerovói Régióban" könyvvizsgálója 12. Petrova Oksana Evgenievna, előadó Novokuznyeck közigazgatásának szakembere, Public Relations Osztály 13. Ryabchinskaya Anna Sergeevna, a Novokuznyeck Adminisztráció Szociális Védelmi Bizottságának főszakértője 14. Szmirnov Viktor Olegovics, a CRPO Tanácsának elnöke " TSSERN" 15. Starodub Tatyana Ivanovna, az NGO LLC "RSV" üzletágvezetője, a KO Közkamarának tagja 16. Starodubova Maria Nikolaevna, az ANO "Social Partnership" társadalmi aktivistája 17. Toruspanov Vaszilij Jakovlevics, a szervezet elnöke NGO Az őslakosok törzsi közössége kis emberek Shorsev "MAMA" 18. Firsova Anna Sergeevna, a BO "Alapítvány" Központ novokuznyecki fiókjának igazgatója szociális programok» RUSAL 19. Shubert Ljudmila Szergejevna, a „Social Village Blagodatnaya” NP igazgatója |
| Cél és feladatok | Cél. A nyilvánosság részvételének mechanizmusainak javítása Novokuznyeck városában. Feladatok: 1. A nonprofit szervezetek nyilvános tanácsának létrehozása Novokuznyeck (OS NPO) vezetésével. 2. Biztosítani kell, hogy a polgárok tájékoztatást kapjanak a SO NPO-k tevékenységéről. 3. Elősegíteni a nonprofit szervezetek humán, anyagi és technikai erőforrásainak konszolidációját a városban társadalmilag jelentős akciók, rendezvények szervezése és lebonyolítása során. 4. Javaslatok kidolgozása a Novokuznyeckben működő SO NPO-k támogatására. |
| A projekt megvalósításának ütemezése, szakaszai | 1. Előkészületi szakasz (2012. október-december) 2. Szakasz gyakorlati tevékenységek(2013. január-július) 3. Általánosítási szakasz (2013. augusztus-szeptember) |
| A főbb események listája | 1. Szabályozó jogi keret kidolgozása az OS nonprofit szervezetek számára. 2. Tevékenységi program kidolgozása OS nonprofit szervezetek számára. 3. SO NPO-k tevékenységének ismertetése a médiában. 4. Kiadás nyomtatott termékek oktató jellegű. 5. Társadalmilag jelentős események lebonyolítása. 6. Szociológiai kutatások végzése. 7. Képzési szemináriumok lebonyolítása civil szervezetek aktivistái számára. 8. SO NPO-k támogatására vonatkozó ajánlások kidolgozása. |
| A projekt végrehajtói és fő tevékenységei | Kezdeményező csoportés OS NPO |
| A projekt megvalósításának várható eredményei | 1. Novokuznyeck vezetőjének parancs kiadása az OS NPO létrehozásáról. 2. A nonprofit szervezetek működésére vonatkozó szabályzat jóváhagyása. 3. Működési idő erőforrásbázis OS NPO. 4. NPO adatbank kialakítása és feltöltése. 5. Az OS NPO weboldalának létrehozása és frissítése. 6. Cikkek, nyilvános riportok közzététele, felszólalások a médiában. 7. Nyomtatott anyagok kiadása és terjesztése a társadalmi részvétel formáiról. 8. Összehangolt társadalmilag jelentős akciók, rendezvények, civil fórumok lebonyolítása. 9. Ajánlások a Novokuznyeckben működő SO NPO-k támogatására. |
| Projekt célcsoportjai | Tehát nonprofit szervezetek önkormányzat város lakossága |
A projekt relevanciája
2012-ben 860 vállalat működik Novokuznyeck városában non-profit szervezetek néven bejegyzett nonprofit szervezetek (a továbbiakban: nonprofit szervezetek). jogalanyok a megállapított szövetségi törvényhozás rendben a legtöbb amelyek közül társadalmilag orientált non-profit szervezetek (a továbbiakban: SO nonprofit szervezetek).
Jelenleg az SO NPO-k aktívan részt vesznek az állampolgárok szociális védelme, oktatás, kultúra, propaganda területén felmerülő problémák megoldásában. egészséges képéletre, hazafias és állampolgári nevelésre, az állampolgári aktivitás szintjének növelésére és a lakosság jogtudatának növelésére.
A Novokuznyeckben működő SO NPO-k túlnyomó többsége szakszervezetek, veterán állami szervezetekés fogyatékkal élők egyesületei, összetételükben is ők a legnépesebbek, és a város szinte minden területén működnek.
Szintén elterjedt közéleti egyesületek, melynek tevékenysége a szociális segítségnyújtásra, a polgárok támogatására és védelmére, az egészséges életmód népszerűsítésére, ifjúsági és gyermekegyesületekre, kereső tevékenységet folytató civil szervezetekre, állampolgárok hazafias nevelésére irányul.
A non-profit szervezetekről szóló 1996. január 12-i 7-FZ szövetségi törvénnyel összhangban a városvezetés megalakította és fenntartja Állami Nyilvántartás szociálisan orientált nonprofit szervezetek - a végrehajtó hatóságok által nyújtott támogatásban részesülők.
Ugyanakkor Novokuznyeck városában jelenleg még nem jött létre a nonprofit szervezetek társadalmilag jelentős tevékenységeinek kormányzati hatóságok általi ösztönzésének (pénzügyi, információs, szervezési stb.) rendszere. A következő problémák továbbra is megoldatlanok:
1. Amíg a szövetségi regionális szinteken A SO NPO-k támogatásának szabályozási jogi kerete aktívan formálódik (jogalkotási aktusok elfogadása, programok kidolgozása stb.), de Novokuznyeckben ilyen munkát nem végeznek. Az önkormányzatok nem fordítanak kellő figyelmet a nonprofit szektor társadalmi potenciáljára.
2. Az objektív információk hiánya a non-profit szektor helyzetéről és fejlődéséről Novokuznyeckben; Nem készültek olyan szociológiai tanulmányok sem a SO-k, sem általában a nonprofit szervezetek tevékenységéről, amelyek lehetővé tennék a nonprofit szektor fejlődésének főbb tendenciáinak azonosítását és a közbizalom mértékének meghatározását.
3. A városi médiában nincs elegendő információ a SO NPO-k tevékenységéről, az önkéntességről (önkéntesség), a társadalmi célú tevékenységek népszerűsítését célzó közösségi reklámok alacsony színvonaláról. Nincs egységes város információs portál Szóval NPO.
4. Az önkéntes és karitatív tevékenységek a városban, így a civil szervezetek körében is, nem részesültek kellő fejlesztésben.
5. Szükséges az SZT-k dolgozóinak és önkénteseinek képzettségének javítása, amely lehetővé teszi a város nonprofit szféra működésével kapcsolatos kérdések magasabb szintű megoldását és a polgárok szociális támogatási programjainak hatékony megvalósítását.
A projekt részeként várhatóan segítséget nyújt az SO NPO-k tevékenységének támogatásához ben helyi szinten. Ennek érdekében a Program a város önkormányzati szervei, szervezetei szervezési és módszertani támogatását biztosítja közös tevékenységek a SO nonprofit szervezeteket támogató programok kidolgozásáról és végrehajtásáról.
Általánosságban elmondható, hogy a SO NPO-k támogatása nemcsak a SO-k anyagi és technikai bázisát javítja, hanem növeli az általuk végrehajtott projektek (programok) számát is, beleértve a határozatot is. kiemelt feladatokat szociális gazdasági fejlődés város, és segít azonosítani és terjeszteni a legjobb gyakorlatokat a nonprofit szektorban.
A SO nonprofit szervezetek, mint szociális partnerek segítséget nyújthatnak a város jelenlegi társadalmi-gazdasági fejlesztési területeinek megvalósítását célzó rendezvények szervezésében és lebonyolításában.
Tehát az elemzés jelenlegi helyzet megmutatta a Novokuznyeck vezetésével működő SO NPO-k Nyilvános Tanácsának létrehozásának szükségességét és szükségességét, a különböző nonprofit szervezetek közötti interakciós rendszer kialakítását és általában a nyilvános részvétel mechanizmusainak javítását. Ez a rendszer az együttműködés és a konstruktív interakció mechanizmusaként jön létre fontos kérdéseket kulturális, társadalmi és gazdasági fejlődés, a közvélemény figyelembevételével és a társadalmi kezdeményezések támogatásával.
A projekt célja és célkitűzései
Cél. A nyilvánosság részvételének mechanizmusainak javítása Novokuznyeck városában.
Feladatok:
1. A civil szervezetek nyilvános tanácsának létrehozása Novokuznyeck vezetésével.
2. Biztosítani kell, hogy a polgárok tájékoztatást kapjanak a SO NPO-k tevékenységéről.
3. Elősegíteni a nonprofit szervezetek humán, anyagi és technikai erőforrásainak konszolidációját a városban társadalmilag jelentős akciók, rendezvények szervezése és lebonyolítása során.
Projekt célcsoportjai
Projekt végrehajtási mechanizmus
| Projekt szakaszai | A projekt szakaszainak időzítése | A projekt szakaszainak feladatai |
| 1. Előkészületi szakasz | 2012. október-december | 1. Fedezze fel a nyilvánosság részvételével kapcsolatos kérdéseket. 2. Hozzon létre egy kezdeményező csoportot. 3. Elemezze az emberi, anyagi és technikai erőforrásokat. 4. Jósolja meg a projekt eredményeit. |
| 2. Gyakorlati tevékenység szakasza | 2013. január-július | 1. Biztosítsa a projekt megkezdését: OS NPO létrehozása. 2. Hozzon létre egy szabályozást jogi keretrendszer SO NPO-k tevékenysége. 3. A SO NPO-k támogatására vonatkozó ajánlások kidolgozása. 4. Tartson civil fórumot. |
| 3. Általánosítási szakasz | 2013. augusztus-szeptember | 1. Készítsen prezentációt a munka eredményeiről! 2. Határozza meg, milyen mértékben sikerült elérni a projekt eredményeit. 3. Határozza meg a projekt fejlődését. |
Erőforrás támogatás
| Erőforrások | Belföldi | Külső |
| Logisztika | Szoba, org. az OS NPO-hoz tartozó készülékek, bútorok vagy egyéb berendezések | Ugyanaz, de nem tartozik az NPO operációs rendszerébe, és szerződés alapján használja, vagy átadja operatív irányítás |
| Emberi | NPO alkalmazottak, akik a NPO OS részét képezik (mennyiségi összetétel) A nonprofit szervezeten belül dolgozó önkéntesek, tudásuk, tapasztalatuk | Rokonok, barátok, ismerősök, alkalmazottak, különböző tudásterületeken dolgozó szakemberek, akikkel a civil szervezet együttműködik Novokuznyeck Közigazgatási Kapcsolatok Osztálya |
| A szervezet képe | A NPO OS részét képező/az NPO OS-t létrehozó NPO-król alkotott pozitív kép jelenléte, kényelmes működési feltételek a nonprofit szervezeten belül, pénzügyi és szervezeti stabilitás az alkalmazottak és az önkéntesek szemében | Az NPO-k képe a szemekben a helyi hatóságok, partnerek és versenytársak, helyi közösség, üzleti élet képviselői, nonprofit szervezetek hírneve |
| Pénzügy | Az összegyűlt pénzeszközök | Lehetséges finanszírozási források |
| Technológiák | NPO-k és tanácstagok tulajdonában lévő technológiák | A harmadik szektorban vagy más ágazatokban alkalmazott technológiák, amelyek alkalmazhatók az OS NPO-k tevékenységének megszervezésére: NPO-vásárok; civil fórum stb. |
| Információ | NPO alkalmazottak ismerete, módszertani irodalom | Hozzáférés és interakció a médiával, Internet hozzáférés stb. |
Tevékenységek ütemezése a projekt megvalósításához
| № | Feladat | Esemény | Határidők | Előadók | Felelős |
| 1. | A civil szervezetek nyilvános tanácsának létrehozása Novokuznyeck vezetésével | Kezdeményező csoport létrehozása | 2012. október | Projektfejlesztők | Projekt menedzser |
| Tanul pozitív tapasztalat más területek OS nonprofit szervezeteinek munkája | 2012. október | Kezdeményező csoport | Projekt menedzser | ||
| A nonprofit szervezetek működésére vonatkozó szabályzat kidolgozása és jóváhagyása (melléklet) | 2012. október | Kezdeményező csoport | Public Relations Osztály | ||
| Az OS NPO összetételének kialakítása | 2012. november | Kezdeményező csoport | Projekt menedzser | ||
| Tevékenységi program kidolgozása OS NPO-k számára | 2012. november-december | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| 2. | Biztosítani kell, hogy a polgárok tájékoztatást kapjanak a SO NPO-k tevékenységéről | OS NPO weboldal fejlesztés | 2012. november | Kezdeményező csoport | Az OS NPO elnöke |
| Weboldal frissítés | hetente 1 alkalommal | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Média: „Novokuznetsk”, „Kuznetsky Rabochiy”, „Seventh Day”, „Nyugdíjas” városi újságok | hetente 1 alkalommal | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Lefedettség a "Novo TV" televízió számára | havonta 1 alkalommal | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Kiadványok önálló feladása információs források NPO | havonta 1 alkalommal | Szóval NPO | SO NPO-k vezetői | ||
| Nyomtatott anyagok kiadása és terjesztése a nyilvános részvétel formáiról | negyedévente 1 alkalommal | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| 3. | Elő kell segíteni a civil szervezetek személyi, anyagi és technikai erőforrásainak konszolidációját a városi társadalmilag jelentős rendezvények, civil fórumok szervezése és lebonyolítása során | Társadalmilag jelentős események: „Segíts az iskolába készülődésben”, „Kedvesség tavaszi hete”, „Karácsony mindenkinek és mindenkinek” | Egy év alatt | Szóval NPO | Az OS NPO elnöke |
| Jelentős emlékezetes és ünnepi dátumok | Egy év alatt | Szóval NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Társadalmilag jelentős projektek | Terv szerint | Szóval NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| A NPO-nap a Nemzeti Összetartozás Napja alkalmából | 04.07 | Szóval NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Civil fórum | 1 alkalommal évente | Szóval NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| 4. | Javaslatok kidolgozása a Novokuznyeckben működő SO nonprofit szervezetek támogatására | Társadalomkutatás„Elvárások” (állampolgárok, SO nonprofit szervezetek, közigazgatás) | 2 alkalommal évente | Kezdeményező csoport | Az OS NPO elnöke |
| Kerekasztal a pályázat kidolgozásáról | 2013 augusztus | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Képzési szemináriumok civil szervezetek aktivistái számára | negyedévente 1 alkalommal | OS NPO | Az OS NPO elnöke | ||
| Projektfejlesztés normatív aktus a novokuznyecki civil szervezetek támogatására | 2013. augusztus-szeptember | OS NPO | Az OS NPO elnöke |
Várható eredmények
A projekttevékenységek fő tartalma
Projekttevékenységek tervezése
A társadalmi projektek típusai megvalósításuk időzítése szerint
Minden szociális projekt esetében meghatározzák a megvalósításának időkeretét. Ebben a megvalósítási időkeretek szerinti osztályozásban kiemeljük:
1. rövid távú projektek , amelyek megvalósításához 1-2 év szükséges. Az időszakot a cél, az erőforrások rendelkezésre állása, valamint a projektfogyasztó potenciális viselkedésének jellemzői határozzák meg. A szociális szférában vészhelyzetekben megnyilvánulhat a projektek határidőinek gyorsításának igénye.
2. középtávú projektek 3 és 5 év között végzik el.
3. hosszú távú projektek , amelyeket 5 vagy több éve végeznek.
Az ilyen projektek jelentős társadalmi átalakulás. Nehezen fejleszthetők, amit a hosszú távú előrejelzés figyelembevételével kell megépíteni. Ilyen időintervallumban nehéz megbízhatóan megjósolni a helyzetet. Ezt figyelembe véve hosszú távon társadalmi projektek egymást követő szakaszokra oszlanak, amelyek közül a legközelebbiek speciálisan, a távolabbiak pedig - általánosított formában, gyakran csak fogalmi szinten.
Ez a rész leírja konkrét intézkedések a projekt végrehajtása során.
Ez a projekt működésének leírása: Meghatározzák a megvalósítás főbb szakaszait, jelezve a munka ütemezését, a határidőket és a legfontosabb eredményeket. A megvalósítás időpontja nem naptári dátumként adható meg, hanem a projekt munkáinak megkezdéséhez kapcsolódóan, amely általában a finanszírozás megkezdésével kezdődik.
A munka szakaszainak leírásához kövesse következő szerkezetet:
1. szakasz – előkészítő . Tartalmazza az összes szükséges előkészítő tevékenység elvégzését célzó tevékenységek leírását.
Lehet: véghezvitel szociológiai kutatás, módszertani és tájékoztató anyagok kidolgozása, képzési szemináriumok tartása, találkozók szervezése munkacsoport, információ terjesztése arról ez a projekt, közös tevékenységekre vonatkozó megállapodások megkötése stb.
Ennek a szakasznak a megtervezésekor mindent biztosítani kell, ami a fő időszak sikeres lebonyolításához szükséges.
2. szakasz – fő . Magába foglalja a célok és célkitűzések elérését célzó cselekvések és tevékenységek végrehajtása.
Leíráskor ezt a szakasztügyelni kell arra, hogy az egyes feladatok végrehajtásához konkrét tevékenységi területeket irányozzanak elő, meghatározzák a munkaformákat és -módszereket, valamint a közbenső eredményeket.
Általában a feladatok alapján projekt tartalma lebomlik külön irányok, amely a projekt független részeit képviseli. Fejleszteni kell és projektmenedzsment diagram, hogy megjelenítse teljes mechanizmusát.
3. szakasz – döntő . Tartalmazza a projekt eredményeinek összefoglalását, beleértve: szociológiai kutatások lefolytatása a projekt eredményességének megállapítására, módszertani és tájékoztató anyagok publikálása, a projekt következő időszakra való igazítása, záró értekezletek, kerekasztal-beszélgetések, szemináriumok, stb.
Ha a projekt oktatási blokkot tartalmaz, akkor célszerű oktatási és tematikus terveket csatolni, ha a projekt rendezvényt tartalmaz, akkor a rendezvény forgatókönyvét.
Projekt Megvalósítási Terv Bemutató Diagram
1. Tevékenységek, projekttevékenységek
2. Időzítés, időtartam
3. Felelős
5. Eredmények
PÉLDA
Szociológiai tanulmány készítése
1 hónap: 06.05.01-06.05.31
Ivanova A.I., Petrov N.N.
felmérés
Információk a vásárlói tudatosság szintjéről...
2. Fő szakasz
3. Utolsó szakasz
A projekt ezen részének egyértelműen meg kell határoznia a projekt végrehajtásának mechanizmusa. A megvalósítási mechanizmus tartalma azonban sok tervező számára továbbra is tisztázatlan. Térjünk át ennek a kérdésnek a megvizsgálására.
Minden projekt vagy program sikerét nagymértékben meghatározza végrehajtási mechanizmusaik világos, konkrét, értelmes biztosítása.
A rendszeraktivitás megközelítés alapján feltételezhetjük: ha bármely emberi tevékenység nyolc összetevőből áll, akkor a projekt megvalósításának mechanizmusa ezek figyelembevételén és specifikációján alapul.
1. A projekt tevékenység tárgya:
személyi állomány a projekt megvalósítása, az egyének, társadalmi közösségek, előadói csapatok összetételének világos meghatározása, akik magas fokozat felkészültség erre konkrét tevékenység a projekt keretein belül: tudják, mit kell csinálni, tudják, hogyan kell csinálni és tenni akarnak (információs, működési és motivációs felkészültség).
2. Projekt tevékenység objektum:
egy objektum jeleinek és tulajdonságainak halmaza, amelyre a projekttevékenység irányul, azaz. Az objektum egyértelmű paraméterezésére van szükség, hogy ne kerüljenek bele „idegen” területek, nem befolyásolható tulajdonságok, vagy a tevékenységi területen nem kívánatos befolyásoló paraméterek.
3. Projekt tevékenység eszközei:
minden anyagi, pénzügyi, műszaki, gazdasági és egyéb erőforrás, amelyet a gazdálkodó egység a projekt megvalósításához felhasznál
4. Projekt tevékenység folyamata:
az alany műveleteinek, funkcióinak és cselekvéseinek világosan meghatározott összessége; a tranzakciók elszámolásának teljessége és sorrendje.
5. A projekt tevékenység feltételei:
más rendszerek összetevőinek, közvetítőknek, asszisztenseknek, kompenzátoroknak a projekttevékenységbe történő bevonása; más tevékenységrendszerek alanyai vagy tárgyai, eszközei vagy folyamatai. A feltételek egyfajta kompenzációt jelentenek e tevékenység összetevőinek hiányosságaiért: külső szakértők, önkéntesek, külföldi befektetés, lobbizás a hatóságokkal stb.
6. A projekttevékenységek eredménye :
a projekttevékenységek rendszerének befejezett létformája.
BAN BEN szűkebb értelemben az eredmény szó az megvalósított cél, tevékenység során átalakult tárgy. A szó tágabb értelmében az eredmény a teljes tevékenységrendszer a működés utáni formájában, azaz. megváltozott alanyok, tárgyak, eszközök, folyamatok, feltételek stb.
7. Operációs rendszer:
eljárási viszony belső alkatrészek tevékenységek, szervezettségük és rendezettségük mértéke; a tevékenység összes összetevőjének funkcionális megszervezése, annak integritásának meghatározása.
8. Üzleti környezet:
adott tevékenységen kívüli rendszerek, amelyek egy adott tevékenység aktív hátterét és potenciálját képezik. A környezet lehet a város más területe ill publikus élet vagy holisztikus területi egységek(városok, régiók, országok). Fontos a harmonikus együttműködési, összekapcsolódási, kölcsönös segítségnyújtási kapcsolatok kialakítása, nem pedig a környezettel való konfrontáció.
A mérlegben szereplő pénzügyi függetlenségi mutató arra vonatkozik a legfontosabb kritériumok pénzügyi stabilitás vállalkozói tevékenység. Ezt a stabilitási mutatót, vagy a saját tőke koncentrációs mutatót a segítségével számítjuk ki bizonyos módszereket, és gyakorlati előnyei is vannak.
A mutató a vállalkozás azon képességét jellemzi, hogy a termelési folyamatot korlátlan ideig megszakítás nélkül tudja lefolytatni, valamint saját áruit és szolgáltatásait értékesíteni, anélkül, hogy a különféle külső vagy belső körülmények változásaitól függne. Pontosabban a KFN fenntartható vállalkozás elegendő meglétét feltételezi pénzügyi alap A következőkhöz:
E tényezők egyidejű, hosszú időn keresztüli jelenlétének elérése érdekében a kapott erőforrások mennyisége, azok forrásai és a pénzügyi optimalizálás közötti minőségi kapcsolat fenntartására szolgál. Ez az általános megközelítés lehetővé teszi, hogy kifejezzük az autonómia együttható értékét.
A szervezet stabilitásának fő gondolata az a tény, hogy elegendő mennyiségű személyes forrás áll rendelkezésre a vállalaton kívülről érkező pénzbeli kötelezettségek azonnali visszafizetésére. Maga a pénzügyi függetlenség elemzése is arra utal stabil társaság- ez nem az, amelyik teljesen megszünteti a hiteleket, hanem egy olyan szervezet, amely olyan összegben használja fel azokat, hogy minden kötelezettségét időben vissza tudja fizetni.
A tevékenységi kör, a gazdálkodás optimalizálása és egyéb mutatók alapján a személyi pénzeszközök normatívája eltérő lesz. De akár ugyanazon a cégen belül is a termelési folyamat vagy üzleti stratégia változása, illetve a szezonális tényezők hatása jelentősen módosíthatja a pénzügyi bázis szerkezetét, és ezzel együtt a stabil működéshez szükséges forrásszintet is.
A pénzügyi függetlenség magában foglalja a személyes pénzeszközök arányának meghatározását a komplexumban pénzügyi források, tehát az együtthatót a következőképpen számítjuk ki:
Pénzügyi függetlenségi együttható=autonómiai együttható=Személyi alapok/Egyenleg pénzneme
A pénzügyi függetlenségi együttható hasonló képlete a személyes pénzügyi forrásokból származó eszközök volumenét mutatja, vagyis abból is levezethető a szervezet hitelforrásoktól való függésének mértéke.
Ha egy vállalat hosszú ideig tud hitelt igénybe venni, az FSC javasolhatja, hogy azokat vegyék be a társaság személyes tőkéjébe. Ebben a helyzetben egy másik KFN képlet a mérlegben, amely figyelembe veszi a hosszú távú adósságszükségleteket:
Együttható pénzügyi stabilitás=(Személyi alapok+Hosszú lejáratú hitelezés)/Egyenleg pénzneme.
Köszönet ezt a paramétert arra lehet következtetni közös rész a hosszú távú pénzügyi injekciókból kapott összes injekció. Így pontosabban lehet számolni optimális szerkezet a cég pénzügyi alapja.
A pénzügyi függetlenség kiszámítására szolgáló mindkét képlet a jellemzők számítását mutatja be mérleg. Egyes szervezetek 1 pénzügyi évre szóló számviteli beszámolókat használnak erre, de sokkal kifizetődőbb egy speciális gazdálkodási egyensúly 1 hónap alatt. Ennek okai vannak:
Általánosan elfogadott, hogy a pénzügyi függetlenségi mutató a vállalat stabilitását mutatja. Az alsó ez az arány, annál nagyobb a szervezet függése attól hitel kölcsönökés mellékes pénzügyi injekciók, ami csökkenti a vállalkozás függetlenségét.
Ami az FSC megengedett minimumát illeti, ez 0,3-0,5 szinten van, a vállalkozás tevékenységi területe alapján, amelynek saját követelményrendszere van a pénzügyi bázis szerkezetére vonatkozóan. Ha egy tőkeintenzív szervezetet tekintünk, amelynek jelentős százaléka a nem folyó pénzügyi források, a személyes pénzügyi bázisból való részesedése a CFN-hez hasonlóan meg kell haladja a meghatározott normákat.
Ha az együttható az 1-hez közeli értéket mutat, az azt jelzi, hogy nincs használatban hitelpénz tekintettel a jelenlegi pénzügyi bázisra, ami nem mindig kedvező tényező. Ha az üzleti tevékenység típusa magában foglalja megnövekedett százalék rendkívül likvid forgalom esetén lehetőség van a szükséges mennyiségben külső pénzügyi injekciók igénybevételére, ami növeli a személyes források megtérülését. Ebből a feltételezésből kiindulva egy 0,7-0,8 nagyságrendű KFN lehet a legalkalmasabb.
Kitaláltuk, hogyan kell kiszámítani egy vállalkozás pénzügyi függetlenségi mutatóját, de ez a mutató nem mutatja teljes kép helyzetek a vállalkozásnál. Ehhez adatokra van szükség a társaság fizetőképességéről a közeljövőben, mivel a rövid távú túlbecsült kötelezettségek késedelmet okozhatnak a meglévő hitelhitelek esetében.
E vizsgálatok folytatásához fontos a mellékmutatók alkalmazása, amelyek a finanszírozási források és a rendelkezésre álló források szerkezetét is jól szemléltetik, de itt a számlafizetés sürgőssége és a betétek nettó nyereséggé alakításának hatékonysága érvényesül.
Az első ilyen csoportot likviditási paramétereknek nevezzük. Gyakran a legmegfelelőbb lépés a gyors likviditási paraméter használata, amelyet a következő képlettel számítanak ki:
Gyors likviditási mutató = (Rövid távú kötvények követelések szerint + Likvid áru- és termékkészletek + Pénzügyi bázis és megfelelői) / Rövid lejáratú kötelezettségek.
Ez az arány, amelyet fedezési aránynak is neveznek, rávilágíthat arra, hogy a cég képes-e rövid időn belül törleszteni adósságkötelezettségeit rendkívül likvid eszközök. Általánosan elfogadott, hogy az 1-nél kisebb mutató azt jelzi magas kockázatok fizetésképtelenség. Az optimális szint az 1,5 és 2,5 közötti együttható. Ha ezt az értéket túllépik, ez a pénzügyi bázis írástudatlan szerkezetére, a külső források bevezetésének lehetőségére utalhat, ami javítja a személyes pénzügyek megtérülését.
Fontos megfeledkezni arról, hogy a gyors likviditási mutató kiszámításához nem szükséges a nyersanyagok szerepeltetése a számlálóban, anyagi alapés a vállalkozás pazarlása a befejezetlen gyártási folyamatban. Az ilyen tényezőket általában nem használják fel a kereskedelemben, és pénzügyi bázissá alakításuk megzavarhatja a termelési folyamatot, és a vállalat veszteségessé válhat.
Egy másik melléktényező a személyes forgóeszközök aránya. Általában manőverezhetőségi együtthatónak is nevezik, és a következő képlet alapján számítják ki:
Saját tőke agilitási mutatója = (Tőke - Befektetett eszközök)/Saját tőke.
Ennek a képletnek köszönhetően a személyes pénzeszközök mennyisége a legmobilabb formában - forgóeszközök - jön létre.
Minden vállalkozásnak sok paramétere van, amelyek alapján kialakítják az egyéni optimális eszközbázist és azok feltöltésének módjait. A megközelítés lényege, hogy egy vállalat pénzügyi stabilitásának felmérése komplex intézkedéseket igényel.
Minden egyes FSC-t elválaszthatatlanul kell alkalmazni a likviditás és a tőke feltöltése személyes munkafinanszírozás paraméterével. Az információk és a számítások hozzáértő átlagolása esetén csak a meglévő pénzügyi bázisról és a készpénzinjekciók forrásairól lehet leírást kapni.
Ha azt szeretné, hogy az FMSC hasznos pénzügyi eszközzé váljon, fontos, hogy folyamatosan és különböző időszakokban elemzéseket végezzen, figyelemmel kísérje a mutatók dinamikáját, és megvizsgálja a pénzügyi és gazdasági tranzakciók hatását a pénzügyi és gazdasági tranzakciók szerkezetének módosítására. teljes tőke.
Az analitikai paraméterek rendszerének tehát időszerűnek és az aktuális időnek megfelelőnek kell lennie, amely minden sikeresen működő vállalattal összehasonlítható. Az együtthatók használatának ilyen megközelítése biztosítja a valószínű kockázatok időben történő bemutatását és a szűk keresztmetszetek azonosítását a szervezetben, valamint a jelenlegi helyzet normalizálásának módjait.
Pénzügyi függetlenség jellemzi a vállalkozás külső finanszírozási forrásoktól való függőségét, és a következő mutatók alapján értékelik:
1. Autonómia együttható.
2. Adósság/részvény arány.
3. Saját forgótőke rendelkezésre állása.
4. Forgótőke fedezettségi mutató szavatolótőkével.
5. A vállalkozás saját tőkéjének manőverezhetőségi együtthatója.
6. Pénzügyi stabilitási együttható.
Autonómia együttható (K a) megmutatja, mennyi saját tőke ( SK) egy rubelt számol el a vállalkozás összes pénzeszközéből ( IP). A képlet segítségével számítjuk ki
Ajánlott érték: K a≥ 0,5. Ez azt jelenti, hogy minden pénzforrás minden rubelére legalább 50 kopekkának kell lennie. Az arány növekedése a vállalkozás pénzügyi függetlenségének növekedését jelzi.
Adósság/részvény arány (A z/s-hez) mutatja, mennyit kölcsön pénzt (ZS) a vállalkozás egy rubel saját tőkét vonz be ( SK). A képlet segítségével számítjuk ki
Vagy .
Ajánlott érték: A z/s-hez≤ 1. Ez azt jelenti, hogy egy rubel saját tőkéhez egy vállalkozás legfeljebb egy rubel kölcsönzött forrást vonzhat be. Hanyatlás adott együttható csökkenést jelez pénzügyi függőség vállalkozások külső finanszírozási forrásokból.
Saját forgótőke ( GYÜMÖLCSLÉ) – saját működő tőke ( SOS), vagy nettó forgóeszközök ( CHOA), megmutatja, mennyit forgóeszközök saját tőkéből alakult. A befektetett és forgóeszközöknek megvannak a saját képződési forrásai. Befektetett eszközök ( VA) általában a saját tőke és a hosszú lejáratú kölcsönzött források (hosszú lejáratú kötelezettségek) terhére jönnek létre. ELŐTT). Ez nem zárja ki a finanszírozás lehetőségét A tárgyi eszközök rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök révén. A forgóeszközök mind saját tőkéből, mind kölcsönvett forrásokból képezik, nevezetesen rövid lejáratú kölcsönökből és kölcsönökből, szállítói kötelezettségekből és egyéb rövid lejáratú kötelezettségekből ( KO). A saját forgótőke összegét a képlet segítségével kell kiszámítani
Megkapta széleskörű felhasználásés egy másik képlet a meghatározására GYÜMÖLCSLÉ
Megjegyzendő, hogy a számításhoz a saját forgótőke összegének számítási módszerét alkalmazták K lé, változik a tankönyvekben és a taneszközökben. Betartjuk az N.P. oktatási kiadványaiban felvázolt módszertant. Lyubushina, G.V. Savitskaya, V.V. Kovaleva. BAN BEN tankönyv L.V. Dontsova és N.A. Nikiforova a számítás során GYÜMÖLCSLÉ a hosszú lejáratú kötelezettségeket nem veszik figyelembe. Úgy gondoljuk, hogy ezt figyelembe kell venni ELŐTT szükséges, mert ELŐTT elsősorban finanszírozási forrást jelentenek hosszú távú befektetések, nevezetesen tárgyi eszközök, befejezetlen építés.
Forgótőke-fedezeti mutató saját tőkével (K lé) azt mutatja meg, hogy a működő tőke mekkora részét képezi a saját tőkéből. A képlet segítségével számítjuk ki
Vagy 
vagy .
Ajánlott érték: K lé≥ 0,1 vagy százalék – 10%. Ez azt jelenti, hogy a forgóeszközök legalább 10%-át alaptőkéből kell képezni. Minél magasabb az érték ezt a mutatót, minél jobb a vállalkozás pénzügyi helyzete (annál jobb K lé= 0,5), annál nagyobb lehetősége van a vállalkozásnak önálló pénzügyi politikát folytatni.
A vállalkozások pénzügyi helyzetének értékelésére vonatkozó módszertani rendelkezéseknek megfelelően a vállalkozás mérlegének szerkezete nem megfelelő, ha a forgóeszköz-fedezet aránya 0,1-nél kisebb.
Manőverezhetőségi együttható a vállalkozás saját tőkéje ( K m) azt mutatja meg, hogy a saját tőke mekkora részét forgó tevékenység (forgóeszközök), és mekkora része a hosszú lejáratú eszközök (befektetett eszközök) finanszírozására fordítják. A képlet segítségével számítjuk ki
Ajánlott érték: K m≥ 0,2–0,5 vagy százalék – 20–50%. Ez azt jelenti, hogy a saját tőke 20-50%-át a folyó tevékenységek (forgóeszközök) finanszírozására kell fordítani. Ez a mutató a vállalkozás szavatolótőke-felhasználásának mobilitási fokát jellemzi.
Pénzügyi stabilitási mutató (To f.u.) azt mutatja meg, hogy az eszközök mekkora részét finanszírozzák saját tőkéből és hosszú lejáratú kötelezettségekből, azaz. stabil kötelezettségek. A képlet segítségével számítjuk ki
vagy 
.
Minél magasabb ez a mutató, annál stabilabb a vállalkozás pénzügyi helyzete. BAN BEN külföldi gyakorlat ennek az együtthatónak az értéke 0,75 – 0,9. Az eszközök 75-90%-át saját tőkéből és hosszú lejáratú kötelezettségekből kell kialakítani, hogy a vállalkozás fenntartható üzleti tevékenységet finanszírozhasson.
Számítsuk ki a pénzügyi függetlenség együtthatóit példaként az 1. táblázat adataival! 3.1 (3.11. táblázat).
A bemutatott adatok elemzése arra enged következtetni, hogy a vállalkozás pénzügyi függetlensége a vizsgált időszak végén megnőtt. Ha az év elején 0,43 rubel jut rubelenként minden forrásból. saját tőkét számolt el, majd az év végére ez a szám 0,5 rubel/dörzsölés volt. Az adósság/részvény mutató jelentősen, 1,35-ről 1,0-ra csökkent, ami megfelel az ajánlott értéknek. Általánosságban elmondható, hogy a vizsgált időszak végén a vállalkozás külső forrásoktól pénzügyileg függetlennek tekinthető. A saját tőke és a kölcsöntőke abszolút értékben közel azonos (év végén). A vállalkozás forgótőkéje 32%-kal (év elején) a saját tőke terhére képződött, az időszak végére ez a szám 41%-ra nőtt. A társaság saját forrásainak felhasználásában is nőtt a rugalmasság mértéke. A társaság saját tőkéjének több mint felét a folyó tevékenység finanszírozására fordítják. A pénzügyi függetlenség mutatóinak pozitív dinamikája növeli a vállalkozás pénzügyi stabilitását. A saját forgótőke abszolút összegének számítását a táblázat tartalmazza. 3.12. Az áttekinthetőség kedvéért az elemzett mutatók dinamikája grafikusan ábrázolható (3.24-3.25. ábra).
3.11. táblázat
A pénzügyi függetlenség mutatói
3.12. táblázat
A saját forgótőke kiszámítása, ezer rubel.
|
|
Rizs. 3.24. A pénzügyi függetlenségi mutatók dinamikája 
Rizs. 3.25. Saját forgótőke
A pénzügyi függetlenség elemzését ki kell egészíteni a típus meghatározásával Pénzügyi helyzet. Ehhez meg kell határozni a tartalékképzéshez szükséges források túllépése vagy hiánya.
A tartalékképzés forrásainak jellemzésére és a pénzügyi helyzet típusának meghatározására a következő mutatókat használjuk:
1. Készletek ( Z), mérlegsor – 210.
2. Összeg működő tőke, csak a saját tőke figyelembevételével alakult ( OA sk)
3. A saját tőke és a hosszú lejáratú kötelezettségek figyelembevételével képzett forgótőke összege – saját forgótőke (GYÜMÖLCSLÉ)
4. Összérték a tartalékképzés fő forrásai ( AZ ÉS)
VI = (SC + DO + KKZ) – VA vagy
AZ ÉS= (490. oldal + 590. oldal + 610. oldal) – 190. oldal,
Ahol KKZ– rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök (610. o.).
Ezen mutatók alapján meghatározzuk a tartalékok képződési forrásokkal való ellátottságát ( IPE):
1. Forgótőke többlet (+) vagy hiány (–) (csak a saját tőke figyelembevételével képzett) készletképzéshez
± IFZ sk = ,
Ahol IFZ sk– tartalékképzés forrásai saját tőke terhére.
2. Saját forgótőke többlet (+) vagy hiány (–) a készletképzéshez (±
3. A tartalékképzési források teljes mennyiségének többlete (+) vagy hiánya (–) (±)
Határozzuk meg a pénzügyi helyzet típusát. A pénzügyi helyzet 4 típusa lehetséges (3.13. táblázat).
3.13. táblázat
Összefoglaló táblázat a mutatókról a pénzügyi helyzet típusa szerint
| Mutatók | A pénzügyi helyzet típusa | |||
| Abszolút függetlenség | Normális függetlenség | Instabil állapot | Válságállapot | |
| ± | ± ≥0 | ± | ± | ± |
| ± | ± ≥0 | ± ≥0 | ± | ± |
| ± | ± ≥0 | ± ≥0 | ± ≥0 | ± |
Határozzuk meg a pénzügyi helyzet típusát vállalkozásunk példáján (3.14. táblázat).
3.14. táblázat
A vállalkozás pénzügyi helyzetének típusának meghatározása, ezer rubel.
| Mutatók | Az év elejére | Év végén |
| 1. Tartalékok (3) | ||
| 2. Csak saját tőke figyelembevételével képzett forgótőke (OAsk) | 28139,6 | |
| 3. Saját forgótőke (SOC) | ||
| 4. A tartalékképzési források összértéke (VI) | ||
| 5. ± | –24878 | –17000,4 |
| 6. ± | –12478 | –6182 |
| 7. ± |
Táblázat adatai 3.14. azt mondják, hogy a cég pénzügyi helyzete egész évben instabil. A saját forgótőke sem év elején, sem év végén nem elegendő a készletek finanszírozásához. A készletek teljes összege az év elején (40 560 ezer rubel) meghaladja a saját forgótőkét (28 082 ezer rubel), az év végén ezek a számok rendre 45 140 ezer rubel. és 38958 ezer rubel. De a készletek összege és a saját forgótőke közötti különbség csaknem felére csökken (12 478 ezer rubelről 6 182 ezer rubelre). A rövid lejáratú hiteleket és kölcsönöket a készletek finanszírozására használják fel. tartozás nem használják ezekre a célokra.
A pénzügyi függetlenség és fenntarthatóság elemzése kimutatta, hogy a vállalkozás nyereségének és saját tőkéjének növekedésével csökkent a külső forrásoktól való pénzügyi függés. pozitív dinamika a vállalkozás pénzügyi stabilitásának növekedése.
A vállalat vezetése által követett irányítási politika hatékonyságának felmérésére számos technikát alkalmaznak. Ezek egyike a pénzügyi stabilitási mutatók meghatározása. Ezek az információk a vállalkozás alapítóit és hitelezőit egyaránt érdeklik. Ezért olyan fontos ez a pénzügyi elemzők számára. Az egyik kulcselemei A bemutatott módszertant a képlet ábrázolja. A pénzügyi függőségi ráta lehetővé teszi a mérleg szerkezetének értékelését és annak javítását a következő időszakban. Ez egy nagyon hasznos elemzési típus. A pénzügyi függőségi ráta képletét gyakrabban használják nyugati elemzők. Egy vállalat működési tevékenységének értékelése során ez az egyik fontos mutató.
A nyugati közgazdászok a mutatót Adóssághányadnak nevezik, amit a következő képlet mutat meg. A pénzügyi függőségi mutatót egy vállalkozás mérlegszerkezetének felmérésére használják a kölcsönvett források elosztása szempontjából. 
Hazánkban a pénzügyi függőségi mutató mérlegből történő meghatározása helyett gyakrabban alkalmazzák a vállalati autonómia képletet. Azaz a tőkeforrások szerkezetét a szavatolótőke rendelkezésre állása szempontjából értékelik.
A pénzügyi függőségi mutató számítási képletével azonban lehetőség van a kötelezettségek fordított oldalról történő értékelésére. Ez a mutató fontos a befektetők számára, és jelzi a vállalat fizetőképességét. Ezen adatok alapján a hitelezők következtetést vonnak le a hitelnyújtás célszerűségéről. Ezért egy vállalkozás tőkeszerkezetének kutatása során fel kell mérni a kölcsönzött források dinamikáját és mennyiségét.
A vállalkozás kölcsöntőkéje a hitelezőkkel szemben fennálló hosszú és rövid távú kötelezettségeinek összegét jelenti. 
Ezt a két kötelezettségforrás-tételt összeadjuk a pénzügyi függőségi mutató kiszámításához. Az egyenlegképlet feltételezi az olyan tételek számításból való kizárását, mint a „Halasztott bevétel” és a „Jövőbeli ráfordítások tartaléka”. A pénzügyi függőségi mutató képletének kiszámítása a beszámolási időszakra vonatkozik, a jövőbeni bevételek vagy a mérleg devizanemének csökkenése nélkül.
A kölcsöntőke, miközben csökkenti annak összegét a mérlegszerkezetben, növeli a társaság stabilitását. De ahogy a nyugati gyártók tapasztalatai azt mutatják, a vállalkozásnak fel kell használnia a jövedelmezőség növelésére.
Pénzügyi függőségi együttható, melynek egyenlegképletét a működési időszakra számítjuk, in Általános nézet alábbiak szerint. 
KZav. = Kölcsöntőke / Eszközök
A vállalati függőségi együttható képletében szereplő tőkésített finanszírozási források megtalálásához a következő számításokat kell elvégezni:
ZK = Hosszú lejáratú kötelezettségek + Rövid lejáratú kötelezettségek - Halasztott bevételek - Tartalék jövőbeli kiadásokra.
Ez lehetővé teszi számunkra, hogy hosszú távon meghatározzuk a vállalat tevékenységének függőségét a fizetett tőkeforrásoktól.
A tőkésített források pénzügyi függőségi együtthatója, amelynek számítási képlete fent bemutatásra került, az 1-es űrlap segítségével kerül meghatározásra. számviteli jelentés. 
A számításokhoz használja az új mérleg következő sorait:
KZav. = (1400. o. + 1500. o. - 1530. o. - 1540. o.) / p. 1700.
A mérlegsorokra vonatkozó pénzügyi függőség együtthatójának ez a képlete 2011 óta releváns. Az ennél az időszaknál korábban megjelenített időszakoknál a pénzügyi függőségi mutató cikkeinek eltérő értelmezése lesz releváns.
A pénzügyi függőségi együtthatót, amelynek számítási képletét fentebb tárgyaltuk, össze kell hasonlítani a standard értékkel. 
BAN BEN gazdasági irodalom sok szerző azt jelzi, hogy értéke kisebb, mint 0,7. Az Orosz Föderáció Regionális Fejlesztési Minisztériumának 2010. április 17-én kelt 173. számú rendelete azonban 0,8-nál kisebb szabványt szabályoz. Ellenkező esetben a vállalkozás kölcsöntőkétől függőnek minősül.
Azt is meg kell jegyezni Alacsony érték mutató azt jelzi, hogy a vállalat elszalasztja tevékenysége bővítésének lehetőségét. Végül kölcsöntőke lehetővé teszi, hogy nagyobb haszonra tegyen szert. Meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi függőségi együtthatónak, amelynek a mérlegsorai képletét fentebb részletesen tárgyaltuk, figyelembe kell vennie a szervezet iparágának jellemzőit.
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának helyes értékeléséhez átfogóan meg kell vizsgálni a vonzott tőkétől való függési együtthatót. Ehhez kiszámítják az autonómia és a tőkeáttétel mutatóit. Kutatási területükön hasonlóak, de mindegyik képlet lehetővé teszi, hogy más szemszögből nézze meg a mutatókat. A pénzügyi függőség együtthatója az autonómia definíciójának ellentéte. Ehhez a mutatóhoz használja az arányt saját források a mérleg pénznemére. A pénzügyi tőkeáttételi mutató lehetővé teszi a kötelezettségforrások optimális arányának kiszámítását.
A pénzügyi függőségi együttható kiszámításának képletének tanulmányozásakor a számítást dinamikusan kell elvégezni. Például az időszak elején és végén. Mondjuk Hosszú lejáratú kötelezettségek 20 486-ról 20 009 millió rubelre csökkent. Ugyanakkor a társaság rövid lejáratú kötelezettségei is 10 347-ről 5 749 millió rubelre csökkentek. A jövőbeni kiadásokra képzett tartalék 0,1, illetve 0,13 millió rubelt tett ki. az időszak elején és végén. A fent felsorolt változásoknak köszönhetően a mérleg devizaneme 81 717 millió rubelről 77 050 millió rubelre csökkent.
A számítás a következő lesz:
KZav.1 = (20 486 + 10 347 - 0,1) / 81 717 = 0,37.
KZav.2 = (20 009 + 5749 - 0,13) / 77 050 = 0,33.
Arra a következtetésre juthatunk, hogy a tárgyév során a társaság csökkentette a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek számát a mérleg devizanemének szerkezetében. Ez a teljes forrás összegének csökkenéséhez vezetett. Ez azonban pozitív tendenciává vált, mivel a pénzügyi függőségi ráta a vizsgált időszakban csökkent. Felelősségi struktúra köszönhetően a felsorolt változásokat javított. A mutató a vizsgált időszakban végig a színvonalon belül volt. Ez jelzi a kutatási objektum pénzügyi stabilitását.
Figyelembe véve a vállalkozás fenntarthatóságának meghatározására szolgáló módszertant, amelynek értékelését a képlet lehetővé teszi, a pénzügyi függőség együtthatója segíthet arra a következtetésre jutni, hogy célszerű-e a vállalat hiteltőkét bevonni. A dinamikai kutatások elvégzése és a mutató standarddal való összevetése után könnyen áttekinthető lesz a mérlegkötelezettség szerkezetének harmóniája, valamint tervet lehet kidolgozni annak javítására a következő időszakban. A cég átvételének lehetősége több profit, valamint megbízhatósági besorolása az ipari vállalkozások körében.
Pénzügyi függetlenség elemzése a megalakulás során
RMS = SK – VA,
II. módszer:
RMS = OA – OB,
A szórásnak lehet „–” jele.Ő eszközök, Mit, Először Másodszor
(K 2), a következő képlettel számítva:
normatív jelentése egyenlő 0,1.
A K 3-nak nincs általánosan elfogadott standard értéke. A szerző ajánlásai itt: 0,25-től 0,6-0,8-ig.
(ezer rubel.)
| Nem. | Mutatók | Normatív érték | A beszámolási év elején | A beszámolási év végén | Változás (+, -) |
| 1. | Tőke és tartalékok | × | |||
| 2. | Kötelezettségek (összesen) | × | |||
| 3. | Egyenleg pénzneme | × | |||
| 4. | Befektetett eszközök | × | |||
| 5. | Forgóeszközök | × | |||
| 6. | Tartalékok | × | |||
| 7. | Pénzügyi függetlenségi (fenntarthatósági) együttható | ||||
| 8. 8.1. | Forgalomban lévő részvény (SCR): I. módszer | ||||
| 8.2. | II módszer | ||||
| 9. | Pénzügyi függetlenségi együttható a forgóeszközök tekintetében | ||||
| 10. | Pénzügyi függetlenségi mutató a tartalékok tekintetében | ||||
| 11. | Manőverezhetőségi együttható |
· A nettó nyereség aktiválása;
· További hozzájárulások alapítók;
· Új alapítók fogadása;
· További probléma megoszt
Likviditás (fizetőképesség) elemzés
Igazi fizetőképesség felmérése , azaz a nagy mobilitású szervezet fizetési helyzetének értékelése, pénzügyi kimutatásokból nem állapítható meg , amely ebben a részben csak pillanatnyi mutatókat tartalmaz a beszámolási év elején és a beszámolási időszak végén. Ez az értékelés csak az operatív elemzés folyamatában lehetséges , amelyben ajánlott:
– elemzést végezni pénzáramlások;
– a fizetési naptár állapotának felmérése rövid időre (nap, hét, évtized, hónap) a várható bevételek összehasonlításával készpénzbevétel Val vel pénzbeli kötelezettségek, visszafizetéshez kötött, és opciókat dolgozzon ki vezetői döntések a kötelezettségek bevétel feletti azonosított túllépésének megelőzése;
– tanulni naponta, hetente stb. az elszámolások tényleges állapota, azonosítva a szervezet által időben nem fizetett kötelezettségek összegét, és azonnali intézkedéseket tenni azok visszafizetésére, különösen abban a részben, amely egyértelműen a nettó nyereség kiesésével jár;
– a települések tényleges állapotának operatív vizsgálata alapján kiszámítja a határidőben nem fizetett kötelezettségek szerkezeti mutatóit úgy, hogy azok összegét az adott napon, héten stb. visszafizetendő kötelezettségek összegéhez rendeli;
- összeállít idősorok ezek szerkezeti mutatók, azonosítsa az itt kialakuló trendeket, és ezek alapján értékelje a jelenlegi fizetőképesség állapotát stabilnak, átmenetinek vagy véletlenszerűnek, amelyben a fizetésképtelenség a szervezet pénzügyi helyzetének tartós, krónikus, negatív ténye;
– azonosítsa a fizetésképtelenség okait, amelyek lehetnek a fizetési feltételek vevők általi megsértése a nekik eladott termékekre, árukra, munkákra, szolgáltatásokra1, az értékesítési volumen elmaradása a termelés volumenétől (vásárolt áruk mennyisége), többletkészletek létrehozása a készletről, azaz a meglévő szerződések teljesítéséhez szükséges készleteket meghaladó készletek, megrendelések, termékértékesítési megrendelések, hozamot nem hozó befektetett eszközökbe történő befektetések stb.
A valós felmérésének gyakorlati lehetetlensége miatt fizetőképesség pénzügyi kimutatások szerint a hazai és külföldi gyakorlatban elfogadott neki jellemez feltételesen likviditási mutatók alapján szervezetek.
Ünnepel a likviditás két fogalma:
1) ez a vállalkozás azon képessége, hogy teljesítse rövid távú kötelezettségeit;
2) a forgóeszközök készpénzzé váltásának készenléte és gyorsasága. (minél kevesebb időbe telik bizonyos eszköz pénzformát szerzett, annál nagyobb a likviditása).
Létezik a likviditás felmérésének két módja a szervezet mérlege:
1) Az elemzés abból áll, hogy az eszközön lévő, likviditásuk mértéke szerint csoportosított, csökkenő sorrendbe rendezett pénzeszközöket összehasonlítják a mérlegben szereplő kötelezettségekkel, lejáratuk szerint csoportosítva és e futamidő szerint növekvő sorrendben.
Eszközelemek csoportosítása :
1. A leglikvidebb (azonnal vagy gyorsan értékesített) eszközök, amelyek készpénzt és rövid távú pénzügyi befektetéseket tartalmaznak (A1).
2. Átlagos likviditási periódusú eszközök, amelyek olyan követeléseket tartalmaznak, amelyek kifizetése az azt követő 12 hónapon belül várható. jelentési dátum(A2).
3. Az eszközök a legkevésbé likvidek, i.e. lassan értékesítik, amelyek tartalmazzák a készleteket, a beszerzett eszközök általános forgalmi adóját és az egyéb forgóeszközöket (A3).
4. Illikvid és nehezen értékesíthető eszközök, amelyek általában befektetett eszközöket és kintlévőség, amelyek kifizetése a jelentési dátum után több mint 12 hónappal várható (A4).
A kötelezettség tételeinek csoportosítása :
1. A legtöbb rövid lejáratú kötelezettség (szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek) (P1).
2. Rövid lejáratú kötelezettségek (rövid lejáratú hitelek és kölcsönök) (P2).
3. Hosszú lejáratú kötelezettségek (a mérleg negyedik sorának eredménye) (P3).
4. Tartós kötelezettségek(tőke és tartalékok) (P4).
Az egyenleg akkor tekinthető teljesen likvidnek, ha a következő feltétel teljesül:
A1=P1; A2>=P2; A3>=P3; A4
Ha valamelyik egyenlőtlenség nem teljesül, akkor a mérleg likviditása eltér az abszolúttól.
2) Az elemzés likviditási mutatók alapján történik. Azt a technikát alkalmazzák, hogy a mutatók tényleges szintjét összehasonlítják standard értékükkel és dinamikában (az előző időszakkal).
Megkülönböztetni három fő likviditási mutató :
1. Abszolút likviditási (fizetőképességi) mutató – K 4, amelyet a következő képlet határoz meg:
.
A K 4 azt mutatja meg, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek mekkora része törleszthető a közeljövőben a mérleg fordulónapjához képest. Ezt a mutatót néha készpénz-likviditási mutatónak is nevezik.
A K 4 ³ 1 betartásával a szervezet kifogástalan, teljes készpénzlikviditás(fizetőképesség), de túlzónak tűnik és be gazdasági gyakorlat ritka előfordulás. Normál érték 0,25 – 0,5. A minimálisan elfogadható érték 0,1 – 0,15.
2. Együttható sürgős likviditás(K 5), amelyet a következő képlet határoz meg:
.
A K 5 a szervezet tervezett fizetőképességét tükrözi, a követelések időben történő visszafizetésétől függően.
A K5 értéke, amelyet az Orosz Föderáció Gazdasági Minisztériuma (1997. október 1-i 118-as végzés) állapított meg, 1 vagy magasabb. A minimálisan elfogadható érték 0,6 – 0,7.
3. Aktuális likviditási mutató (K 6), amelyet a következő képlet határoz meg:
A K 6-ot használják átfogó értékelés a szervezet aktuális likviditását, és megmutatja forgóeszközeinek elegendőségét, amelyből rövid lejáratú kötelezettségei kiegyenlíthetők. K 6 jellemzi a szervezet alapvető fizetési képességeit, azaz. fizetőképesség, amelynek feltétele nemcsak az adósok által a szervezet felé fennálló tartozásaik visszafizetése, hanem a készletekbe fektetett pénzeszközök mozgósítása is. Gazdaságosan fejlett országok Normálisnak tekinthető, ha a K6 2 körül változik.
A minimális érték 1. Megjegyzendő, hogy az alsó határ annak a ténynek köszönhető, hogy a működő tőkének elegendőnek kell lennie a rövid távú kötelezettségek fedezésére. A forgóeszközök túllépése vége rövid lejáratú kötelezettségek több mint kétszer szintén nemkívánatosnak minősül, mivel ez a vállalkozás irracionális pénzeszközeinek befektetését és azok nem megfelelő felhasználását jelzi.
Számítsuk ki a likviditási mutatókat a táblázatban!
Egy szervezet pénzügyi helyzetének felmérésének egyik fő paramétere a pénzügyi függetlenség . Egy szervezet akkor tekinthető pénzügyileg függetlennek, ha nemcsak állótőkéjét (befektetett eszközeit), hanem forgóeszközeinek egy részét is saját forrásból képezi.
A pénzügyi függetlenség értékeléséhez relatív és abszolút mutatók rendszerét használják:
az általános pénzügyi függetlenség együtthatója, adakozás alapgondolat a szervezet kölcsönzött forrásoktól való pénzügyi függetlenségének mértékéről, i.e. hitelezőktől, bankoktól és más hitelezőktől;
a forgalomban lévő saját tőke jelenléte, amely jellemzi annak értékét a forgóeszközök képzésére;
a forgóeszközök pénzügyi függetlenségének együtthatója, amely a szervezet kölcsönforrásoktól (hitelezőkkel, bankokkal és egyéb hitelezőkkel szembeni kötelezettségek) való pénzügyi függetlenségének szintjét jellemzi, amikor forgóeszközeit képezi;
a tartalékok pénzügyi függetlenségi együtthatója, amely a szervezet kölcsönzött forrásoktól való pénzügyi függetlenségének szintjét jellemzi a tartalékképzés során.
Nézzük meg egymás után az egyes mutatók elemzésének módszertanát.
A teljes pénzügyi függetlenség együtthatóját (K1) általában a következő képlet segítségével számítják ki:
K1 = SC/WB (2.19.),
ahol SC tőke és tartalék (saját tőke vagy saját eszközképzési források), azaz. szakasz összefoglalója III Mérleg (1300. oldal); VB – a szervezet saját tőkéjének (SC) és kötelezettségeinek (LC) teljes összege, azaz. Mérleg pénzneme (1700. sor).
Ha a szervezet a mérlegkészítés időpontjában a 86-os és 98-as számlákon egyenleggel rendelkezik, amely a pontban tükröződik. A Mérleg V. pontjában szereplő „Halasztott bevétel” (DBP) tételcsoportra, akkor pontosítható a teljes pénzügyi függetlenség együtthatója a tényleges saját forrásokhoz való tartozásuk kapcsán, i. a korrigált értéket kiszámítjuk K1(K1yт):
K1ut = (SK + DBP)/VB (2.20.)
Általánosan elfogadott, hogy egy szervezet pénzügyileg független minimális szint 0,5 (kritikus pont) K1 értéknél. A kritikus pont 0,5-re állítása meglehetősen önkényes. Ezt a szintet a következő indoklás alapján fogadták el: ha egy adott pillanatban a hitelezők, bankok és más hitelezők az összes tartozást behajtásra bemutatják, akkor a szervezet képes lesz törleszteni azokat a vagyonának felének eladásával, amelyből fedezetet (képződött) saját forrásaiból, még akkor is, ha az ingatlan második fele valamiért illikvidnek bizonyul. Az irodalmi forrásokban a berendezkedésnek más értelmezései is vannak minimális érték K1 egyenlő 0,5.
Az általános pénzügyi függetlenség mutatójának sajátos módosítása a kölcsönzött és saját források aránya (C) számos publikációban ajánlott. Szabályozási értékének az Oroszországi Gazdasági Minisztérium 1997. október 1-jei 118. számú rendelete értelmében „0,7-nél kisebbnek” kell lennie.
A fentiek szerint a kritikus pont (K1 = 0,5) minimális szinten biztosítja a pénzügyi függetlenséget. Az Orosz Gazdasági Minisztérium által meghatározott C standard értéknek megfelelően (0,7-nél kisebb) azonban a K1 szabványos értéke is meghatározható. 0,6 lesz. Ebben az esetben a számítás logikája a következő: ha a saját tőkét 100 egységnek vesszük, akkor maximum 0,69 C értékkel (kevesebb, mint 0,7), ami lehetővé teszi, hogy a szervezetet pénzügyileg függetlennek, kölcsönzöttnek értékeljük. források (a szervezet kötelezettségei) 69 egységnek kell lenniük, a mérleg pénzneme pedig 169 egység. Ekkor a K1 standard értéke (alsó határértéke) 0,6 (100: 169) lesz.
19. táblázat
Az OJSC "EZTM" általános pénzügyi függetlenségének együtthatójának kiszámítása
|
Mutatók |
Egyenlegjelző kód vagy számítási eljárás |
Változás, |
||||||
|
Tőke és tartalékok |
||||||||
|
a következő időszakok bevételei |
||||||||
|
A saját tőke aktualizált összege |
p.1+p.2 |
|||||||
|
Egyenleg pénzneme |
||||||||
|
Az általános pénzügyi függetlenség együtthatója (K1) |
p.1:p.4 |
|||||||
|
Az általános pénzügyi függetlenség korrigált együtthatója (K1ut) |
p.3:p.4 |
|||||||
A 19. táblázatban bemutatott számítások először is a teljes pénzügyi függetlenség együtthatóinak enyhe növekedését tükrözik. jelentési időszak, ami a szervezet pénzügyi stabilitásának javulását, másodsorban csekély értékre utal tényleges mutatók standard értékükhöz képest lehetővé teszi, hogy a szervezetet a kölcsönzött forrásoktól pénzügyileg függőnek minősítsük.
A saját tőkének a forgóeszközök képzésében való részvételét tükrözi a saját tőke összege a szervezet forgalmában.
A forgalomban lévő tőke (SCR) kétféleképpen számítható ki. Ebben az esetben a kapott eredményeknek azonosnak kell lenniük, mivel mindkét javasolt módszer a mérleg egyenlőségén alapul.
én út:
RMS = SK - VA, ahol VA a befektetett eszközök, azaz. szakasz összefoglalója I Mérleg (1100. oldal).
II út:
RMS = OA - ZK, ahol az OA forgóeszközök, azaz. szakasz összefoglalója II Mérleg (1200. oldal).
Itt a korrigált szórásértéket (RMSout) is kiszámíthatja. A megadott szórás az alábbi képletekkel számítható ki. én út:
SKOout = (SK + DBP) - (VA - K) = SK + DBP - VA + K.
II út:
SCOout = OA - (ZK - DBP - K) = OA - ZK + DBP + K.
Annak ellenére, hogy a forgalomban lévő saját tőke mennyiségének független jelentősége van a pénzügyi helyzet stabilitásának megítélésében, ez, mint minden abszolút mutató, nem tükrözi a saját tőke részvételének jelentőségét a forgóeszközök képzésében. Erre a célra egy relatív mutatót használnak - a forgóeszközök pénzügyi függetlenségének együtthatóját (K2), amelyet a következő képlettel számítanak ki:
K2 = RMS/OA (2.21.)
A K2 együttható a szervezet saját tőkéjének a forgóeszközeinek kialakításában való részesedésének arányát jellemzi.
A szórás korrigált értékének kiszámításának lehetőségével kapcsolatban (a K2 (K2ut) korrigált értékének kiszámítása is lehetséges):
K2ut = SKOout/OA (2.22.)
A K2 általánosan elfogadott szabványértéke (alsó határértéke), beleértve a hivatalos módszerekben megállapítottat is, 0,1.
A forgóeszközök pénzügyi függetlenségének mutatója kiegészíthető a készletek szerinti pénzügyi függetlenség jellemzőjével (együtthatója) (K3), amelyet a következő képlettel számítunk ki:
K3 = RMS/Z (2,23),
ahol a 3 a szervezet tartalékai (a mérleg 1210. sora).
Szükség esetén a K3 (K3ut) korrigált értéke is kiszámítható:
K3ut = SKOout/Z (2.24.)
A K3-nak nincs általánosan elfogadott normatív értéke. Különböző szakértők szerint ez a következő lehet: 0,25-től 0,6-0,8-ig.
20. táblázat
A saját tőke kiszámítása az OJSC "EZTM" forgalmában, a pénzügyi függetlenség együtthatói a forgóeszközök képződése szempontjából, beleértve a költségeket is, ezer rubel.
|
Mutatók |
Egyenlegjelző kód vagy számítási eljárás |
változás |
||||||
|
Tőke és tartalékok |
||||||||
|
Kötelezettségek |
||||||||
|
Befektetett eszközökkel szembeni hitelek és kölcsönök |
||||||||
|
a következő időszakok bevételei |
||||||||
|
Befektetett eszközök |
||||||||
|
Forgóeszközök |
||||||||
|
Saját tőke a forgalomban (SCR) |
||||||||
|
1. oldal - 5. oldal |
||||||||
|
6. o. – 2. o |
||||||||
|
A saját tőke meghatározott értéke a forgalomban (SKOout) |
||||||||
|
p.1 + p.4 – p.5 + p.3 |
||||||||
20. táblázat folytatása
|
6. o. – 2. o. + 4. o. + 3. o |
||||||||
|
Pénzügyi függetlenségi együttható forgóeszközökben (K2) |
8.1. (vagy 8.2.) : 6. o |
|||||||
|
Pénzügyi függetlenségi mutató tartalékokban kifejezve (K3) |
8.1. (vagy 8.2.) : 7. o |
|||||||
|
Pénzügyi függetlenség korrigált együtthatója a forgóeszközök tekintetében (К2ut) |
9.1. (vagy 9.2.) : 6. o |
|||||||
|
Pénzügyi függetlenség korrigált együtthatója a tartalékok tekintetében (K3ut) |
9.1. (vagy 9.2.) : 7. o |
A 20. táblázat mutatja, hogy a pénzügyi függetlenség együtthatói a forgóeszközök, valamint a tartalékok tekintetében a beszámolási év, illetve -0,01 és -0,03. Ezen együtthatók negatív értékei azt jelzik, hogy az EZTM OJSC-nek nincs forgalomban saját tőkéje, de a helyzet fokozatosan javul.
A szervezet felismerhető anyagilag független abban az esetben, ha saját forrás terhére nem csak állótőke (befektetett eszközök), hanem forgóeszközök egy része is keletkezik.
Az árfolyamért pénzügyi függetlenséget alkalmaznak abszolút és relatív mutatók rendszere, nevezetesen:
– általános pénzügyi függetlenség együtthatója (autonómia) , amely általános képet ad a szervezet kölcsönzött forrásoktól való pénzügyi függetlenségének szintjéről, pl. hitelezőktől, bankoktól és más hitelezőktől;
– pénzügyi függetlenségi mutató a forgóeszközök tekintetében , amely a szervezet kölcsönzött forrásoktól (hitelezőkkel, bankokkal és más hitelezőkkel szembeni kötelezettségek) való pénzügyi függetlenségének szintjét jellemzi, amikor forgóeszközeit képezi;
– pénzügyi függetlenségi mutató a tartalékok tekintetében , amely egy szervezet kölcsönzött forrásoktól való pénzügyi függetlenségének szintjét jellemzi, amikor tartalékait képezi.
- saját tőke forgalomban
- nettó eszközök
A teljes pénzügyi függetlenség együtthatóját (K 1) általában a következő képlettel számítják ki:
,
ahol SC - tőke és tartalékok;
A VB a mérleg pénzneme.
A kritikus pont 0,5-ös szinten történő megállapítása meglehetősen feltételes, és a következő érvelés eredménye: ha egy adott pillanatban a hitelezők, bankok és más hitelezők behajtásra mutatják be az összes tartozást, akkor a szervezet a felét eladva tudja törleszteni. vagyonának saját forrásai terhére fedezve (kialakult), még akkor is, ha az ingatlan második fele valamilyen okból illikvidnek bizonyul.
A forgóeszközök képzésében a saját tőke részvétele tükrözi a saját tőke összege a szervezet forgalmában 2.
A forgalomban lévő részvény (SCR) kétféleképpen számítható, a számítások eredményének természetesen meg kell egyeznie, mert mindkettő az egyensúlyi egyenlőségen alapul.
RMS = SK – VA,
ahol VA - befektetett eszközök, azaz. összesen I r. mérleg;
Az SC a szervezet fővárosa, i.e. összesen 3 r. Mérleg.
II. módszer:
RMS = OA – OB,
ahol ОА forgóeszközök, i.е. eredménye II r. mérleg;
OB - a szervezet kötelezettségei, azaz. a mérleg 4. és 5. szakaszának eredményének összege.
Itt kell szem előtt tartani, hogy a számítás eredménye A szórásnak lehet „–” jele.Ő eszközök, Mit, Először , a szervezet forgalmában nincs saját tőke és a forgóeszközök teljes készlete kölcsönzött forrásból, ill. Másodszor , a saját tőke még a befektetett eszközök képzésére sem elegendő, i.e. összegű befektetett eszközök negatív eredmény az RMS kiszámítására a szervezet kötelezettségei vonatkoznak.
A szórás értéke a forgóeszközök képzésében való részvételének mértékének kiszámításának alapja, azaz. pénzügyi függetlenségi együttható a forgóeszközök tekintetében, beleértve tartalékok, és önálló analitikai jelentősége is van gyakorlati értékelés a szervezet pénzügyi helyzete.
Pénzügyi függetlenségi mutató a forgóeszközök tekintetében(K 2)3, a következő képlettel számítva:
.
A K 2 a szervezet (saját) tőkéjének a forgóeszközeinek kialakításában való részvételi arányát jellemzi.
Általánosan elfogadott, beleértve a hivatalos módszerekkel megállapított, normatív jelentése(alsó határérték) K 2 esetén az érték, egyenlő 0,1.
A forgóeszközök tekintetében a pénzügyi függetlenség mutatója kiegészíthető egy jellemzővel, pl. pénzügyi függetlenségi mutató a tartalékok tekintetében(K 3), amelyet a következő képlettel számítanak ki:
,
ahol Z a szervezet tartalékai (mérleg).
A K 3-nak nincs általánosan elfogadott standard értéke. A szerző ajánlásai itt: 0,25-től 0,6-0,84-ig.
A pénzügyi függetlenség (stabilitás) együtthatóit a táblázatban fogjuk kiszámítani.
A pénzügyi függetlenség (fenntarthatóság) mutatói
(ezer rubel.)
|
Mutatók |
Normatív érték |
A beszámolási év elején |
A beszámolási év végén |
változás |
|
|
Tőke és tartalékok |
|||||
|
Kötelezettségek (összesen) |
|||||
|
Egyenleg pénzneme |
|||||
|
Befektetett eszközök |
|||||
|
Forgóeszközök |
|||||
|
Pénzügyi függetlenségi (fenntarthatósági) együttható |
|||||
|
Saját tőke a forgalomban (SCR): |
|||||
|
Pénzügyi függetlenségi együttható a forgóeszközök tekintetében |
|||||
|
Pénzügyi függetlenségi mutató a tartalékok tekintetében |
|||||
|
Manőverezhetőségi együttható |
A szórás alapján ez a többlet is kiszámításra kerül, de lényeges jellemző pénzügyi stabilitás agilitási együtthatóként (K m):
.
A K m azt mutatja, hogy a saját tőkének mekkora része van mobil formában, ami lehetővé teszi ezen alapok viszonylag szabad mozgását. Az Orosz Föderáció Gazdasági Minisztériuma által a K m-re javasolt szabványérték 0,2-0,5. Minél közelebb van a K m mutató értéke az ajánlott felső határhoz, annál több pénzügyi manőver lehetősége van a szervezetnek.
A pénzügyi függetlenség további elemzése arra irányuljon, hogy feltárják a növekedési lehetőségeket, amelyek az eszközök összetételének javításával (ésszerű kialakításával), felhasználásuk hatékonyságának növelésével járjanak együtt, mert a tőketermelékenység növekedésével és az eszközforgalom felgyorsulásával, egyéb tényezők változatlansága mellett kevesebb pénzügyi forrásra van szükség, valamint a szervezet rendelkezésére hagyott nettó nyereség volumenének növekedésével.
Intézkedések a pénzügyi függetlenség biztosítására :
1. Saját tőke növelése a következők révén:
A nettó nyereség aktiválása;
Az alapítók további hozzájárulásai;
Új alapítók fogadása;
További részvénykibocsátás.
2. A befektetett és forgóeszközök ésszerű kialakítása, figyelembe véve a vállalkozás jelenlegi tevékenységének profilját és fejlődési kilátásait.
3. A befektetett eszközök hozamának növelése és a forgóeszközök forgalmának gyorsítása.
