Ebben a cikkben azt mondjuk, hogy a jelenlegi jogszabályok szabályainak megfelelően történik, 2018-ban az UPN "bevételek mínusz költségeinek IP-nyilatkozatának" kitöltése 2017-ben. A példát a példában mutatjuk be a számításokkal.
A 2017-es USN "bevételek mínusz költségeinek tényleges üres nyilatkozata 2017-re az egyszerűsítésre vonatkozó egyéni vállalkozók az Oroszország 2016. február 26-án, az MMB-7-3 / 99. Ez 2018-ban ki kell tölteni vele. Ugyanebben a sorrendben megjelenik a jelentés kézbesítésére szolgáló elektronikus formátum.
Mindenesetre egy módszer megválasztása a jelentés átadására az IFTS - papírra vagy elektronikus úton a TKS-ben - csak a PI vágyától függ.
Honlapunk letöltése, hogy kitöltse az USN "bevételek mínusz költségeinek" nyilatkozatának tényleges formáját 2017-re, a vállalkozók követhetik a következő linket:
2018-ban a 2017-es SP-nyilatkozat üzembe helyezésének határideje legkésőbb április 30-ig (2. al. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.23. Azonban hétfőn lesz - a hivatalos, nem munkanap a következő első misky ünnepekkel kapcsolatban. Ezért a 2017-es IP-nyilatkozat Bizottságának határideje a Művészet (7) bekezdésének köszönhető. Az Orosz Föderáció adókódjának 6.1. Májusa 03 - Csütörtök: Ez lesz az első munkanap a meghosszabbított májusi hétvégén.
A jelenlegi szabályok szerint töltse ki az USN "bevételek mínusz költségeinek" nyilatkozatát "2017-es SP-nek a következő összetételben kell lennie:
És opcionális - 3. szakasz A PI-t 2017-ben az úgynevezett célfinanszírozás, beleértve a munkákat és a szolgáltatásokat, a szeretetet.
Sokan nem tudják, hogyan kell kitölteni a 2017-es UPN "bevételek mínusz költségeinek" nyilatkozatát. Valójában meglehetősen egyszerű. Ezenkívül a szabály pontosan ugyanaz, mint az azonos objektum egyszerűsítésére szolgáló szervezetek.
Talán az egyetlen különbség a cím levél kitöltése:
- a felső részében az IP adóalanyként jelzi magát;
- az alsó - csak az "1" kódot, az aláírás és a dátumot teszi lehetővé.
Emlékezzünk vissza, hogy az UKN objektumhoz "bevételek mínusz költségek" Az adókulcs 15 százalék (2. bekezdés. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.20. Ezen a létesítményben jelentősen magasabb, mint a "jövedelem" (6%).
Ennek eredményeképpen az előzetes számítások USN "jövedelem mínusz költségeinek" nyilatkozatának kitöltése érdekében a vállalkozónak meglehetősen meg kell tennie. Valójában csak az adóalap kiszámításához kell számolni. A képlet mindig ilyen lesz:
| NB \u003d D Narast. - R Narast. |
Az IP-SIMPLIST-os kiadások teljes listáját az adóköteles jövedelmét csökkentheti, az (1) bekezdés tartalmazza. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. De ez nem elég: a törvény megköveteli, hogy gazdaságilag indokolták és megerősítették dokumentálták. Ez - a teljes analógia a jövedelemadókkal a vállalatok nyereségével kapcsolatban.
2018-ra, az összetétele a költségek csökkentése adó USN „bevétel - költségek” feltöltik a költségek végző független minősítő értékelése követelményeknek való megfelelés azt (sub. 33 p., 1. cikk 346,16 Az új kiadás).
Tegyük fel, hogy 2017 végéig az IP Baburin Vladimir Viktorovich az USN-vel az objektummal a "bevételek mínusz költségeinek" megközelítette a következő mutatókat:
2017-ben az IP Baburin nem csökkenti az adóalapot az elmúlt évek elvesztéséhez.
A 2017-es minimális adó:
3 000 000 rubel. × 1% \u003d 30 000 rubel.
A 2017-es adó összege minimális adó (270 000 rubel\u003e 30 000 rubel). Ez azt jelenti, hogy az IP Baburine költségvetése az általánosan kiszámított adó felsorolása.
Az előlegfizetések és a 2017-es adó összegének összege (lásd még a fenti táblázatot is):
Az adók időben történő kifizetése az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az egyes vállalkozók közvetlen felelőssége. Ugyanakkor minden vállalkozónak jogában áll választani az adózási rendszert, ami kényelmesebb számára kényelmesebb.
És a legtöbb vállalkozó megáll az egyszerűsített adórendszerben. Ez a rendszer legkisebb adó- és adminisztratív terhelésének köszönhető.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN) két változatban működik, amelyek egymástól eltérnek az adózás tárgya:
1. USN "bevételek";
2. USN "A költségek összege által csökkentett bevételek."
Az USN adószámítása 2019-ben mindezen két esetben alapvetően más.
Az IP vagy az LLC jogosult az adózás tárgyának évente megváltoztatására, megfelelő kérelmet nyújt be az FTS-ben december 31-ig.
1. Az adóalap által az adót az adó megállapításához a jövedelem.
2. Az USN "bevételek esetében a költségek összegére csökkent", az adóalap a kiadások összege által csökkentett jövedelem monetáris kifejezése.
Mindkét lehetőség esetében a jövedelem meghatározására és összetételére vonatkozó eljárás megegyezik, az USN jövedelme elszámolható:
Az egyszerűsített rendszerben elismert költségek a művészetben szerepelnek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. A költségek listája meglehetősen nagy. Szükség esetén megismerheti magát közvetlenül az Orosz Föderáció adókódjában.
Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346,15-től 346.17-ig terjedő cikkek jelzik az USN jövedelem és kiadások meghatározására és felismerésére vonatkozó eljárást.
Az USN "jövedelem" változatának adókulcsa a szövetségi jogszabályok szerint nem lehet több, mint 6%. Az USN "jövedelem mínusz költsége" változata adókulcs nem haladhatja meg a 15% -ot. A helyi hatóságok jogosultak az adózási rendszerre vonatkozó adókulcsot önállóan létrehozni, anélkül, hogy a szövetségi szinten létrehozott értékek korlátait elhagynák.
1. USN "bevételek": jövedelem x adókulcs.
2. Az USN "bevételek mínusz költsége": (jövedelem mínusz költségek) x adókulcs.
Ezek közönséges formulák, amellyel az USN számítását 2019-ben végzik. Ezek a képletek nem veszik figyelembe a következő fontos részleteket:
1. A kiadások elismerése és elszámolása Az adóalap kiszámításához az USN bevételeknél mínusz költségek:
Az USN "jövedelem mínusz költségeinek" költségeinek megerősítése érdekében megerősítették, hogy a jogszabályokkal összhangban ki kell adni őket. Ellenkező esetben az adóhatóság nem fogja figyelembe venni őket az USN adó számításakor.
A költségek megerősítéséhez a következő dokumentumokat kell kiadni:
2. A fizetett biztosítási díjak miatt az USN-re vonatkozó egységes adó csökkentése:
Kezdeti adatok:
1. LLC "SALYUT".
2. A jövedelem összege 270 000 rubel.
3. A dokumentumfilm által megerősített kiadások összege, 225 000 rubel:
Válasz:
270 000 (jövedelem) x 6% \u003d 16 200 rubel.
Az előlegfizetést a fizetett biztosítási díjak összegével kell csökkenteni, de a kiszámított előlegfizetés legfeljebb 50% -át teszi ki:
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 rubel.
16 200 - 8 100 \u003d 8 100 Az USN bevételek kifizetésének összege.
Válasz:
(27 000 - 225 000) x 15% \u003d 6,750 rubel.
Az előlegfizetés ebben az esetben nem vonatkozik a fizetett biztosítási díjak csökkenésére, mivel a biztosítási díjak összegét már figyelembe veszik a kiadásokban.
KIMENET:
Az összehasonlító példákon ugyanazon kezdeti adatokkal az UPN rendszer "bevételek mínusz költsége" optimális. De ez csak akkor történik, ha a vállalkozónak nagy fogyasztása van.
Annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció adókódja szerint az adózási időszak meghatározza az USN-ek adót, a naptári évet meghatározták, az adó megfizetésének kötelezettsége negyedévente történik. A számítás egy növekvő kimenetel történik: 1 negyedév, félév, kilenc hónap naptári év, naptári év.
Az előlegfizetések kifizetésének időpontja egyetlen adó esetén:
Az előleg kifizetésének kiszámítása az év első felében hasonló az 1. negyedév számításaihoz. Ezután a 6 hónapos (január-júniustól januárról júniustól származó adóalap) az adókulcsot szorozza, és ebből az összegből az első negyedévben már kifizetett előleget kivonják. Az USN "jövedelem" esetében a kapott összeget a biztosítási díjakra kell csökkenteni (de legfeljebb 50%). Az ebből eredő egyenleg fél éve előlegfizetés lesz.
Hasonlóképpen, folytatjuk az USN "bevételek mínusz költségeinek adózásának előlegének kiszámításánál, kivéve a biztosítási díjak miatt bekövetkező előleg kifizetését.
Az év végén az egységes adó kiszámítása a következőképpen történik:
Kezdeti adatok:
1. SP, akinek nincs munkája.
2. Az USN "bevételek adózási rendszere".
3. Adókulcs 6%.
4. Bevételek:
A fix biztosítási díjak kifizetése önmagában gyakori, mivel a 2019-es rögzített hozzájárulások a következő korlátokon belül vannak meghatározva: Nyugdíjbiztosítás 29 354 rubel; Az orvosi biztosítás 6 884 rubel. A kifizetések a következő időpontokban történnek:
Példa az USN bevételek kiszámítására:
Az USN adó előlege az első negyedévre:
150 000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59,50 rubel, ezért a 2019. évi negyedévben előlegfizetés nem fizetendő;
Adóadó előlegfizetése az év első felében:
(350 000 × 6%) - (9059.50 + 9059.50) \u003d 2881 rubel.
Előzetes fizetési adó USN kilenc hónap:
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 rubel.
USN fizetés az évre:
800.000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 rubel.
Ha a fizetési kötelezettség összege a pennynek bizonyult, akkor az így létrejövő összeget kellett volna megfogalmazni: az 50 kopeck-nál kisebb adó összegét eldobják, és az adózás összegét 50 kopecks és a teljes rubelre kerekítve.
Mivel az IP év 500 000 rubel éves jövedelmét kapott, és ezáltal meghaladta a 300 000 rubelt, akkor köteles a FIU-ban meghaladó összegének 1% -át fizetni. Szükséges, hogy az ilyen kifizetést július 1-je előtt, a jelentést követően, de ebben az évben meg tudod csinálni, ezáltal haladéktalanul csökkentve az előleg kifizetéseket a kifizetett összegért.
A forrásadatok megegyeznek a 3. példában leírtak szerint Kilenc hónap következtében a jövedelem 550 000 rubel volt.
(550 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 500,00 rubel.
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500,00) \u003d 380,50 rubel. Ebben az esetben az előleg méretét meg kell kerekíteni és 381 rubel fizetni.
2500 rubel esetében az előleg kevesebb lesz a FIU további hozzájárulásának köszönhetően a meghaladott jövedelemkülönbség 1% -ának összege és 300 000 rubel.
Az előlegfizetések és az USN "bevételek mínusz költségeinek" kiszámításának eljárása az előző példához hasonló, kivéve a következő pontokat:
A késedelem minden napján a büntetéseket az Orosz Föderáció központi bankjának 1/300 refinanszírozási arányának összege terheli.
Hacsak az év eredményeiről nem szerepel, továbbá a habot az adó kifizetetlen összegének 20% -át kitevő bírálat biztosítja. Az előleg kifizetések késedelmes kifizetése esetén a bírság nem kerül felhalmozódott.
A cikket a jelenlegi jogszabályoknak megfelelően szerkesztették 2018.11.27
Kedves olvasók! Weboldal Anyagok A webhely az adók és jogi kérdések megoldására szolgáló módszerek modellezésére szolgál, de minden esetben egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg a kérdést - kapcsolat. Gyors és ingyenes! Ön is konzultálhat telefonon: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Régiók - 78003502369 257.
Az USN bevétel mínusz költsége az egyszerűsített lehetőségek egyike, de nyilvántartást vezet itt sokkal bonyolultabb, mint a tovább. Ezt a módot kell választania, ha a költségek meghaladják a kapott bevételek 60% -át. Tekintettel arra, hogy az átmenet a USN bevételek mínusz költségek USN bevételek 2017-ben, mint korábban, csak akkor engedélyezett elejétől az új év, ajánljuk a felhasználók választása előtt rezsim, hogy ingyenes adóterhet.
Hogyan kell kiszámítani az adót az USN bevételi mínusz költségekkel? A leegyszerűsítő ezen változata adóalapja elismert jövedelem a kiadások összegével csökkent. A standard adókulcs 15% -kal egyenlő, de a régióknak joguk van a differenciált adókulcsba lépni a területükön, csökkentve 5% -ra. A 2017-es adó kiszámításának részletes példái a "" cikkben láthatók.
Előzetes kifizetések az USN bevételekhez mínusz költségek minden egyes jelentéstechnikai negyedévben fizetnek a következő időpontokban: legkésőbb április 25., július 25., október 25., illetve. Ellentétben a jövedelem lehetőségét, az UPN bevétel mínusz költségeit, a kiszámított előlegfizetés vagy adó biztosítási díjainak csökkenését nem állítják elő. A biztosítási hozzájárulások szerepelnek a költségek költségein, ami csökkenti az adóalapot, de nem az adót.
Az adójogszabályok mindig friss hírekben gazdagok, ezért rövid listát adunk az USN változásokról 2017-ben:
Mi szerepel a jövedelemlistában az USN bevételi mínusz költségek 2017-ben? Az LLC-re és az IP-re vonatkozó egyszerűsített rendszerre vonatkozó jövedelem meghatározása az Orosz Föderáció adókódjának 346.15. Cikke, amely az Orosz Föderáció 248 adókódexének értelmezésére utal.
Az USN bevételek adóalapját alkotó bevételek mínusz költségek két csoportra oszthatók:
Ezenkívül az Orosz Föderáció Adótörvényének 251. cikkében az USN-fizetőhasználati forrásból származó 53 adóbevételek listája külön-külön van meghatározva.
Az IFTS-vel való viták az USN bevételekkel való kiszámításának eljárása során a mínusz költségek bizonyos költségek nem ismeretesek. Ez viszont a késedelem, büntetések és bírságok leválasztásához vezet. Ezért a fő összetettsége a OSN rezsim jövedelem mínusz költségek, hogy megfeleljenek a kritériumoknak elismerve költségek:
Kérjük, vegye figyelembe: A költségek listája zárva van, ezért nem teszi lehetővé a mások elismerését, a költségek.
Mit tartalmaz az USN bevételi mínusz költségek 2017-es kiadásainak listáján? A kód nem osztja adóalanyok szervezeti és jogi formáját, így költségek figyelembe veszik kiszámításakor az adóalap és az IP és az LLC:
Az osztalék az USN bevételekkel A mínusz költségek nem csökkentik az adóalapot, mint a lízing, akkor a fiókja attól függ, hogy melyik fél a bérleti szerződés egy egyszerűsített adózási panel. Az USN módban a mínusz költségek bonyolult számviteli árnyalatokat tartalmaznak a HÉA, az értékcsökkenés és a rokonok. Javasoljuk, hogy a számvitelt szakembereknek átruházzuk, különösen mivel a bírságok megsértik a számviteli szabályok megsértését.
Cudir egy könyvviteli könyv, hogy az összes egyszerűsítő elkötelezett az adózási célokra. A CUDIR formáját a Pénzügyminisztérium fejlesztette ki, 2017-ben az Orosz Föderáció 2012. október 22-i Orosz Föderációjának végzésével jóváhagyott formanyomtatvány.
Felhívjuk figyelmét, hogy a változások a Cudir jóváhagyott, a Rend a Pénzügyminisztérium Oroszországban 07.12.16 számú 227N, kezd cselekedni csak január 1., 2018.
A számviteli könyvben a szekció 4-es könyve, az USN bevételek fizetőjei mínusz költségek Kötelező csak I. szakasz. Az állóeszközök beszerzésének költsége az USN bevételekkel A III. A IV. Szakaszt csak az USN bevételek fizetőjei töltik ki.
Meg kell adnom az adókönyvbe, amikor 2017-ben sírtam? Nem, a CUDIR-t nem kell szabályozni, de az adófelügyelő bármikor kérheti a nyilatkozatban meghatározott információk ellenőrzését. Tudja meg, hogyan kell tartani a számviteli osztály IP-ek az USN bevétel mínusz költségeit, és látja a mintát, hogy kitölti a foglalási könyv jövedelemjegyzék és kiadások az IP-hez az USN 2017-ben
A szervezetek egyszerűsítettek, kivéve a CUDIR karbantartását és az adóbevallás biztosítását, az év, a számviteli egyenleg és a pénzügyi eredményekről szóló jelentést az USN bevételek mínusz költségeivel.
Az adók kiszámítása az USN bevételekkel A költségek az adóalap alapján és a regionális törvény által megállapított arány alapján történik (5% -ról 15% -ra). Ha azonban az adóalany veszteséget vesztett Losnu-nál, köteles minimális adót fizetni. A minimális adó a kapott jövedelem 1% -ának 1% -ánál fizetendő adó, azaz azaz Az adóalap kiszámításakor a költségeket nem veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Cikke (6) bekezdése).
A minimális adófizetés az USN bevételekkel A mínusz költségek kötelezőek, és abban az esetben, ha a szokásos módon kiszámított adó kisebb lesz, mint a minimális adó. Adunk példát a minimális adó kiszámítására az USN bevételekkel mínusz költségekkel.
A szervezet 2016-ban kapott bevételek 11,3 millió rubelrel, megerősítették és ésszerű költségek 10,8 millió rubel volt. Az adó, amelyet a szokásos módon kiszámítva 15% -os arányban (11.300.000 - 10.800.000 \u003d 500 000 rubel * 15%) 75 000 rubel. Ez az összeg kevesebb, mint a kapott jövedelem (11.300.000 * 1% \u003d 113 000 rubel) kevesebb, így legalább 113 000 rubel összegű adót kell fizetnie.
Az év folyamán az adófizető köteles előlegfizetéseket fizetni az egyes jelentési negyedévben. Az előlegfizetések ellensúlyozása a minimális adó számláján a művészet rendelkezéseinek megfelelően történik. 78 és 346.21 (5) NK RF. A minimális adó kiszámításának jogát, az előleg kifizetések megerősítik a bírákat.
A költségvetési osztályozási kódok vagy a CBC a fizetési okmányok fontos rendelkezései az adók kifizetésekor. 2017-re a CBC érvényes, hogy az Oroszországi Szövetségi adózási Szolgálat sorrendjével állapították meg, hogy 2013. december 05. Az IMB-7-1 / [E-mail védett]
Mennyire súlyos a hiba a rossz KBK jelzése? Az Orosz Föderáció Adótörvény 45. cikkében csak két hibát adnak meg a fizetési dokumentumban, amelynek következtében az adó nem fizetendő: a szövetségi kincstárszámla vagy a címzett bank neve . Ha azonban hibát követ el a CBC-ben, az adófizetés nem lesz megfelelően elosztva, és késedelem lesz, és az adó számlájára számít. A jövőben a fizetés állapotának tisztázása után a szankciókat eltávolítják, de ezek a helyzetek még mindig jobbak, hogy ne engedjék meg és jelezzék csak a hűséges CBC-t.
A miénkben nem csak a bevételi és kiadási könyvet letöltheti, ha sírt, hanem az FTS utasításokat is kitölteni.
Kiválasztása egy objektum az adózás „bevételek csökkenthető a költségek összegét”, a megbízó az USN 2019 nyilvántartást kell vezetniük a kapott jövedelem és felmerülő költségek Kudir.
A jövedelem részeként az egyszerűsítést figyelembe veszik (az Orosz Föderáció adókódjának 346.15. Ugyanakkor az USN jövedelmét a "Cassov" módszer veszi fel. Ez azt jelenti, hogy a kézhezvételétől számított jövedelem elismert átvételének a napja az alapok, egyéb kapott tulajdon vagy az adósság visszafizetése más módszerekkel (1. bekezdése Art. 346,17 adótörvény az Orosz Föderáció).
Az egyszerűsítően figyelembe vehető költségek listája a művészetben szerepel. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Ez azt jelenti, hogy nem számíthat semmilyen költséget, de csak ésszerű és dokumentálta a megadott listában felsorolt \u200b\u200bköltségeket.
Tehát a 2019-ben egyszerűsített kiadásokhoz, például például:
Az egyszerűsített IP nem tarthatja meg a számviteli nyilvántartásokat (bekezdések. Az 1. cikk (2) bekezdése. A szövetségi törvény 6, 2011. december 6-i szövetségi törvénye. A szervezeteket a szokásos módon egyszerűsítik. Ugyanakkor, mivel a jövedelem és a kiadások elszámolása és kiadásai az elszámolásban és az USN-re történő kiszámítására irányuló eljárás eltérő lesz, az egyszerűsítőnek adószámításnak kell lennie. Ehhez a bevételi és kiadási könyvet (KURIR) alkalmazzák (a 135n N. Pénzügyminisztérium 2001/2012. További adónyilvántartások, amelyeket egy egyszerűsítő az adóalap meghatározásához vezet, biztosítani kell.
Az ISN aránya a "bevételek mínusz költségeinek" 15% -a (az Orosz Föderáció adókódjának 346.20. Cikke). Az Orosz Föderáció konkrét témájának törvényével ez az arány 5% -ra csökkenthető. Amikor ez a tét is alacsonyabb lehet, valamint az USN-adó minimális adót, olvashat. Az előleg kifizetések kiszámításakor a jelentési időszakok és adó az évre vonatkozóan az egyszerűsítő csökkenti az előző évhez képest előzetes kifizetések összegét. Hogyan számíthatjuk meg az adót, amikor az objektummal "bevételek mínusz költségeinek", fontolja meg a példát.
A szervezet egyszerűsödött az adózás tárgyával "bevételek mínusz költségek". A KUDIR, 2019. évi negyedévének bevételei 625 000 rubelre és költségre jutottak - 318 000 rubel. Az első negyedév adóalapja 307 000 rubel. (625 000 RUB. - 318 000 RUB.) Előzetes fizetés az 1. negyedévben 46.050 rubel. (307 000 RUB. X 15%). Ezt a költségvetésnek legkésőbb 2010.04-ig kell kifizetni.
Az év felében a szervezet jövedelme 896 000 rubel volt, költsége - 576 000 rubel. Az adóalap 320 000 rubel volt. Az előleg 48 000 rubel. Az előlegfizetés előlegének kifizetése után az előleg 2019. évi negyedévében az egyszerűsítőnek az év első felében extra adót kell fizetnie az év első félévében, legfeljebb 25.07.2019-ben, 1,950 rubel összegben. (48 000 RUB. - 46 050 RUB.).
És azok, akik még mindig vannak kérdései, vagy azok, akik tanácsot kapnak egy szakembertől, felajánlhatunk ingyenes konzultáció az adózásról1c szakemberektől:
Szolgáltatásunkban teljesen szabadon fel kell készíteni egy értesítést az USN bevételekre való áttérésről a mínusz költségekre (releváns 2019-re):
Ez a cikk csak az USN sajátosságaira vonatkozik az adózás tárgyával "bevételek mínusz költségeinek".
Az USN ezen változata nagy előnye az úgynevezett differenciált adókulcs. Tény, hogy ez egy további kiváltság, és így már egy preferenciális speciális mód. Az USN bevételi jövedelem szokásos mérete, mínusz költségek 15% -kal, a regionális hatóságok akár 5% -ot is csökkenthetnek.
Van egy csökkentett adókulcs nem minden régióban, de ez a lehetőség sok témában az Orosz Föderáció, vonzza a további beruházások, a fejlődő bizonyos tevékenységek vagy megoldani a problémákat a foglalkoztatás.
Törvények differenciált adókulcsok USN bevételek mínusz kiadások elfogadott helyi szinten évente kezdete előtt abban az évben, amikor kezdenek viselkedni. Ismerje meg, hogyan lesz telepítve az arány az Ön által érdekelt régióban, akkor a területi adófelügyelet vagy a helyi adminisztráció.
FONTOS: A differenciált adókulcs nem adókedvezmény, és annak felhasználása semmilyen dokumentummal nem kell megerősítenie az adófelügyeletben. Ebben a kérdésben az Oroszország Pénzügyminisztériuma a 03-11-11 / 43791 számú 10/21/13.
Felhívjuk az összes LLC figyelmét az USN bevételekre Minusz költségek - A szervezetek csak nem készpénzes transzferek adót fizethetnek. Ez a művészet követelménye. Az Orosz Föderáció 45 adókódja, amely szerint az adófizetési kötelezettségének kötelezettsége csak a fizetési megbízás Bankjának bemutatása után teljesül. Fizetnek adót készpénzben készpénzben minfin tiltja. Javasoljuk Önnek kedvező feltételeket.
Természetesen, amikor először megismerkedsz az USN bevételekkel, a mínusz költségek lenyűgözhetik, hogy az Orosz Föderációban a jövedelmezőbb adózási rendszer egyszerűen nem létezik (a lehető legalacsonyabb 5% -os arányra vonatkozik). Mindazonáltal meg kell vizsgálni annak lehetőségét, hogy az USN-t nemcsak az aritmetika ezen verziójának esetére alkalmazzák.
Ha minden egyértelműen világos a rendszer adókulcsával, akkor az adózás másik elemével, azaz. Az adóalap sok kérdés merül fel. Ellentétben az USN bevételekkel, amennyiben az adóalap csak a kapott bevételből származik, az USN bevételek adóalapja mínusz költségek a költségek összege, valamint a számítás
Lényegében az egységes adó kiszámítása az USN bevételekre mínusz költségek sokkal közelebb kerül a jövedelemadó kiszámításához, mint az USN bevételek változatához. Az Orosz Föderáció adókód 26.2. Fejezete szerint az egyszerűsített rendszer használatára fordított adókóddal, többször is utal a jövedelemadó elhatárolására vonatkozó rendelkezésekre.
Az adófizető fő kockázata itt az USN nyilatkozatában bejelentett költségek adófelügyeletének elszámolása. Ha az adóhatóságok nem értenek egyet az adóalap kialakításával, akkor a hátralékok mellett, azaz Az egységes adó leválasztását a büntetés kiszámítja, és a művészetben bírságot szab ki. 122 NK (az unshaven adó összegének 20% -a).
✐Példa▼
Az USN LLC "Dolphin" nyilatkozatában a kapott bevételeket a 2.876.634 rubel összegben jelentette ki. És a költségek összege 2,246 504 rubel. Az adóalap az adófizető szerint 630 130 rubel volt, és az egységes adó összege 15% -a 94.520 rubel.
A költségek számvitelét a CUDIR adatai szerint tették, és az adóhatóság kérésére vonatkozó nyilatkozatot az adóhatóság kérésére a gazdasági műveletek tényének és a kiadások kifizetésének igazolása. A feltüntetett kiadások (rubel):
A nyilatkozat kihívásainak eredményei szerint az adófelügyelet elfogadta az alábbi költségeket az adóalap csökkentése érdekében:
A hűtőszekrény vásárlásának költsége 26 000 rubel mennyiségben. Nem fogadott el, mivel nem kapcsolódik a szervezet vállalkozói tevékenységéhez. Továbbá, az 53 000 rubel összegű jelentős számviteli költségek gazdaságilag megalapozatlanok voltak, mert A személyzetnek elegendő képzettséggel rendelkező könyvelője volt, amelynek feladata a szervezet számára teljes számviteli szolgáltatásokat tartalmazott. A teljes költségeket 1,824 504 rubel összegben elismerték, az adóalap 1,052,130 rubel volt, és az egységes adó összege - 157 819 rubel.
A felhalmozódott hátralékok egyetlen adó esetén 63 299 rubel. És a művészet alatt. Az Orosz Föderáció adókódja (az adóalap eredményeként az adóalap eredményeként történő fizetése), az adóárendelés összegének 20% -ában, azaz azaz 12 660 RUB.
Jegyzet: Ehhez az összeghez szükség van büntetések hozzáadására a nem ragasztóösszegek késedelmes kifizetésére, amely a jövedelem és a kiadások negyedévente feltüntetését igényli.
Az üzemmódból származó jövedelem meghatározása nem különbözik az USN bevételek bevételeinek meghatározásától. Viszont, művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15, az egyszerűsített rendszer bevételeinek meghatározására vonatkozó eljárást szabályozó eljárás, az Orosz Föderáció 25. adókódjának vezetőjének rendelkezéseire vonatkozik.
Tehát az USN-bevételek adóalapjának kiszámítására vett bevételek mínusz költségek, az értékesítésből származó bevételek és a nem deaktív jövedelem bevételei elszámolhatók.
Az értékesítésből származó bevételek közé tartozik:
FONTOS: A végrehajtásból származó bevételek összege, az előlegek és előtörlesztések összegei, amelyek a közelgő áruk szállítása rovására, szolgáltatásokat és munkadokumentumot szolgáltatnak.
A nem fokozatos jövedelem magában foglalja a végrehajtásban meghatározott jövedelembevételeket. 250 NK RF. Különösen a következők:
Az USN pénztárcájának jövedelmének megfogalmazása vagy elismerése. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem elismerésének időpontja a pénztáros vagy a bankszámlán való pénz átvételének időpontja, valamint az ingatlanok és a tulajdonjogok átvételének időpontja, a szolgáltatások nyújtása és a munka. A jövedelem összegét tükrözni kell a jövedelemjegyzékben és kiadásokban (KURIR), amikor megkapják azokat.
Az adóalap kiszámításakor az adóalap kiszámításakor az USN verzió ezen változatait választott adófizetőknek kell elvégezni:
1. A forrásoknak a művészetben megadott listába kell esniük. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16.
Közöttük:
A költségek listája zárva van, azaz Nem teszi lehetővé a felismerés mások nem szerepelnek a listán, típusú költségek.
FONTOS: A negyedéves előlegfizetések nem vehetők figyelembe a kiadásokban az USN bevételek adóképének kialakításában mínusz költségek miatt. Ezek a kifizetések csak az egységes adó összegét csökkenthetik az USN nyilatkozatában kiszámítva.
2. A költségeket gazdaságilag indokoltnak és dokumentálni kell.
Gazdaságilag ésszerű kiadások mellett az ilyen költségek, amelyek célja a nyereség, azaz világos üzleti cél. Itt kellőnek kell lennie arra, hogy elmagyarázza az adóhatóságoknak, hogy szükség van azokra a kiadásokra, amelyekkel az üzleti célhoz kapcsolódó kapcsolat egyértelműen nem nyomon követhető. Például, hogy az iroda miért szerezte meg a számítógépet "fodrákkal", és nem a szokásos, vagy egy reprezentatív osztály szolgáltatási osztályának társulhat az elit ügyfelek körének kialakulásához.
Az adóviszonyok érveként a CS RF jogi helyzetét használhatja, a 320-O-P definícióban kifejtett 04.06.07. Ebben a dokumentumban az Alkotmánybíróság elismeri, hogy a vállalkozói tevékenységből származó nyereség befogadására összpontosító költségek gazdaságilag indokolt lehetnek, még akkor is, ha ezt az eredményt nem sikerült elérni.
Az adófizető azonban az adófelügyeletgel való koordináció nélkül költheti el pénzét, de figyelembe veheti ezeket a költségeket az USN bevételek adózási alapának kialakításában mínusz költségekkel, figyelembe kell vennie a felügyelet gyanús viszonyát testületek üzleti. Sajnos az adóalany lelkiismeretességének vélelme, amelyet a művészet által jóváhagyott. 3 Adókód és művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 10. ábrája a gyakorlatban működik.
Ami az USN-n kívüli kiadások dokumentumfilmjét illeti, az egyes fogyasztások túlzott visszaigazolása legalább két dokumentumot kell tartalmaznia. . Az egyiknek be kell bizonyítania a gazdasági művelet tényét (árucikk-számla vagy elfogadó-átvitel), és a második megerősíti a fogyasztás kifizetését. Nem készpénzes számítással a fogyasztást a fizetési megbízás, a lemerült, átvételi és készpénzes átvételi kézi átvétele megerősíti a CCM. Az USN-k kiadásait megerősítő dokumentumokat, valamint egyetlen adó kifizetését négy évig kell tárolni.
3. A költségeket kell fizetni.
Az egyszerűsített rendszer minden költségeit a készpénz módszer, azaz A költségeket csak a tényleges fizetés után lehet figyelembe venni. Például figyelembe kell venni a fizetés költségeit, az elszámolási napján nem szükséges, de a munkavállalók tényleges kibocsátásának napján. A hitelek és hitelek kamatának kifizetésével kapcsolatos költségeket nem veszik figyelembe az eredményszemléletük napján, de a fizetés napján.
A kiadások összege tükrözi a KURIR-t, ahol délután, amikor a pénzt a folyószámlán szereplő vagy a box office-ból adták ki. Ha a fizetést egy törvényjavaslat végzi, akkor az USN áramlási sebességének elismerésének időpontja visszafizeti saját ígéretes számláját, vagy a tőzsdei törvényjavaslat napját.
4. Bizonyos típusú költségek esetén az USN bevételek mínusz költségek Az elismerés különleges eljárása van
A viszonteladásra szánt áruk beszerzésének elszámolása
Csökkentse jövedelmét a viszonteladásra fordított áruk megvásárlására fordított összegre, csak két feltételsel teljesíthető:
Ha figyelembe vesszük a költségeket a megvásárolt áruk felek által, a nagyszámú választék pozíciók, amelyek amellett, kifizetésre kerül a szolgáltatónak nem egy összegben, nem valószínű, lehetséges, hogy nélküle egy könyvelő vagy egy speciális szolgáltatás. Kondicionáljuk a feltételes példát egy egyszerű működésre egy homogén termék bevezetésére egy fázisú fizetési szállítóval.
✐Példa ▼
A szervezet az USN-nél két pártot kapott a további végrehajtásra szánt WC-szappan szállítójától. A második tételben lévő szappan költsége 10% -kal nőtt az infláció miatt.
Összesen, 02.03.19 A raktárban 230 szappan doboz volt, amelynek költsége 72 900 rubel a vételárhoz, amelyből a szállítót csak 43.950 rubelre fizetik.
03/11/19 a 220 szappan doboz vevője által valósult meg. Adósság a beszállítónak az első tételben 7500 rubel mennyiségben. A 03/15/19-et visszafizetették. Az adósság kifizetése a második tétel végéig az 1. negyedév végéig nem történt meg.
Az USN bevételek adóalapjának kiszámításához mínusz költségek, csak a megvalósított és fizetett szappan dobozok költségeit tekintheti meg . Az első szappan teljes tételét a szállító teljes mértékben fizeti ki, ezért figyelembe vehetjük a kiadások teljes összegét e párt vásárlása - 30.000 rubel.
A második tételből 130 dobozban a vevőt 120 (220 doboz a végrehajtott szappan mínusz 100 doboz az első tételből), de a szállítónak csak 50% -os arányban volt kifizetve, azaz csak 50%, azaz. 75 doboz költsége. Az adóalap kiszámításakor a második tételből származó szappan csak 21 450 rubel mennyiségben lehet, annak ellenére, hogy a második fél szinte mindent megvalósít.
Összesen figyelembe kell venni az áruk beszerzésére vonatkozó kiadások, amelyeket végrehajtani, az első negyedévben csak 51,450 rubel lehetséges.
A nyersanyagok és anyagok számozása
Analógiáról, figyelembe véve a végrehajtásra szánt árukat, feltételezhető, hogy figyelembe veheti a nyersanyagok és anyagok költségeit csak akkor, ha a termelést a fogyasztó hajtja végre. Ez nem igaz. Ezenkívül az ilyen költségek elszámolásához nem szükséges a nyersanyagokat és anyagokat a termelésben. Csak fizesse meg őket, és menj a szállítótól. Ugyanakkor a fogyasztást a két feltétel végrehajtásának legfontosabb időpontjában veszik figyelembe.
✐Példa ▼
2019 márciusában a szervezet előadta az anyagok tételére vonatkozó előtörlesztést. A szállító számláján lévő anyagokat a raktárban 2019 áprilisában fogadták, így figyelembe veheti a kiadásokban előtörlesztés összegét csak a 2. negyedév adóalapjának kiszámításakor, mert Ez egy későbbi feltétel időpontja: az anyagok kifizetése és azok átvétele.
Számvitel az állóeszközök megvásárlására
Az USN bevételek esetében a főbb pénzeszközök mínusz kiadások közé tartoznak a munkaerő-felhasználási időtartam több mint egy éve, és több mint 100 ezer rubel költsége. Ezek a berendezések, a szállítás, az épületek és a struktúrák, a földterületek stb., Az ilyen költségek miatt az operációs rendszer költségeit kell fizetni, és maga a fő eszközök működnek.
Az adózási időszak alatt az operációs rendszer költségeit az adózási időszak alatt, azaz az év, egyenlő a jelentési időszakok, az utolsó számú negyedévben. Ugyanakkor a költségszámítás a jelentési időszakmal kezdődik, amelyben az utolsó két feltétel teljesült: a főbb eszközök kifizetése vagy üzembe helyezése.
✐Példa ▼
2019 januárjában a szervezet megszerezte és megbízott két állóeszközt:
Mindkét állóeszközt az első negyedévben megbízták, és az operációs rendszert különböző negyedévekben állították elő. A gép megszerzésének költsége figyelembe vehető, már az 1. negyedévtől kezdve, így a költsége 4 egyenlő részesedéssel osztható 30 000 rubel. Minden egyes. A beszerzési költségek csak a 2. negyedévtől, három egyenlő részvény 100 000 rubelből tekinthetők.
Összesen, az 1. negyedévben az operációs rendszer megszerzésének költsége során a szervezet csak 30 000 rubelt vesz igénybe, és minden további negyedévben 130 000 rubel. (30 000 rubel gépenként és 100 000 rubel szállításonként). 2019 végén a kiadások figyelembe veszik az állóeszközök költségeinek összegét 420 000 rubel összegben.
Ha a főstatert részletekben vásárolják meg, akkor az USN bevételek költségeinek mínusz költsége szerepelhet a részleges kifizetések összegeibe, még akkor is, ha az operációs rendszert nem fogják kifizetni az adózási időszakra .
✐Példa ▼
2019 márciusában a részletekben egyszerűsített szervezet megszerezte a 6 millió rubel értékű termelési helyiségeket. Ugyanebben a hónapban az objektumot üzembe helyezték, és az első hozzájárulás 1 millió rubel. 2019 áprilisában vezették be. A szerződés feltételei szerint a fennmaradó összeg 5 millió rubel. Vissza kell fizetni az egyenlő részvényeket 500 000 rubel. havonta 10 hónapig, 2019 májusától kezdődően.
A második negyedév eredményei szerint 2 millió rubelt lehet figyelembe venni a helyiségek megvásárlásával kapcsolatos költségekben. (1 millió rubel. Áprilisban és 500 ezer rubelben. Májusban és júniusban). A kiadások 3 és 4. negyedévében figyelembe veszik a kifizetéseket 1,5 millió rubelre. az összesben. Összesen 5 millió rubelt fog figyelembe venni az egységes adó 2019-es kiszámításakor, valamint a fennmaradó összeg 1 millió rubel. a következő évben figyelembe veszik.
5. Szükséges ellenőrizni az üzleti partnerét
Sajnos, még helyesen díszített és zárt költségek lezárása az USN bevételek mínusz költségeit nem lehet figyelembe venni az adóalap kiszámításakor, ha az adófelügyelet úgy ítéli meg, hogy a tranzakció irataival kapcsolatos dokumentumokkal ellátott ügyfél tisztességtelen.
Az adófizető kötelességét sehol sehol sehol sem állapították meg, ráadásul az Orosz Föderáció definíciója 2003. október 16-án, 2003. október 16-án hangsúlyozza, hogy "... az adófizető nem felelős az összes cselekvéséért az adók kifizetésének és átadásának többlépcsős folyamatában részt vevő szervezetek a költségvetésben. "
A C Ebből a fogalommeghatározásával a CS, az 53. számú plenum felbontásának 10.10.2006, 10. pontja, amely kimondja, hogy "az adókedvezményt ésszerűtlen, ha az adóhatóság bizonyítja, hogy az adófizető megfelelő ellátás nélkül működik és óvatosan, és tudnia kellett volna az ügyfél megsértéséről. "
Az adókedvezmények az adóterhek csökkenése, beleértve, ha figyelembe véve az USN költségeinek adóalapját. Így annak érdekében, hogy növeljék az adóalapot az USN bevételi költségek költségeinek, és ennek megfelelően az egységes adó összegének összegét, az adóellenőrzés elég ahhoz, hogy az adófizető hibáztassák azt a tényt, hogy az ügyfél kiválasztásakor esedékes Sziligencia és óvatosság.
Valószínűleg, az adóhatóság nem zavarják meg az a tény, hogy az ilyen díjakat fordulnak elő a háttérben a bejelentett lelkiismeretesség résztvevők adó jogviszonyok, és”... a halvány kétség ellentmondások és félreértések cselekmények törvény adók és díjak az adófizető javára értelmezik. "
Milyen típusú jogsértéseket kell tennie az adóalanynak? A fő tevékenységek között: az állami nyilvántartásba vétel nélküli tevékenységek, az elveszett vagy hamis dokumentumok nyilvántartásba vétele, egy nem létező fogadó, az állami versenyző (eGrrully vagy a jrip) ügyféladatának hiánya, helyének vagy jogi címének hiánya, a A jelentések és az adófizetések időzítése.
Az FNS weboldal lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a bajnoki regisztrációs adatokat, és azt javasolja, hogy megtudja, hogy üzleti kockázata legyen. Legalábbis az ügyfélszámítógépnek tartalmaznia kell az állami nyilvántartásba vételi tanúsítványok másolatát és az adóelszámolás, az alkotó dokumentumok és a nyilvántartásból vagy az EGROP kivonását.
A művészet szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.18 Az USN bevételek adózási tárgyát alkalmazó adófizetőnek minimális adót kell fizetnie, ha a szokásos megbízás által kiszámított adó összege (beleértve a differenciált adókulcs alkalmazása során) a minimális adó összegét, azaz A jövedelem 1% -a.
Kérjük, vegye figyelembe: A minimális adó kiszámításához szükséges adóalap nem lesz a kiadások összege, de a kapott jövedelem. Ugyanakkor a minimális adót csak az USN bevételek változata alapján számítják ki, mínusz költségek.
A minimális adót csak az adózási időszak (naptári év) eredményei alapján kell kiszámítani és kifizetni, a beszámolási időszakok eredményei szerint (1 negyedév, az év és a 9 hónap), a minimális adót nem tekintik és nem fizetik .
✐Példa ▼
Az USN bevételeken dolgozó szervezet mínusz költségekkel és 15% -os adókulcs alkalmazása a következő eredményeket kapta 2019-ben:
Az adóalap a szokásos eljárásban történő kiszámításához 500 ezer rubel volt. (10.000.000 rubel. Mínusz 9 500 000 rubel), és az év végi adó összege 75 ezer rubel. (500 000 * 15% \u003d 75 000).
A minimális adó 100 000 rubel lesz. (10 000 000 * 1% -os jövedelem), többet kell fizetnie ezen összegekből, vagyis 100 000 rubel. Ugyanakkor minden előlegfizetést figyelembe vesszük, ha fizetettek.
Ha nem volt ideje az adók vagy hozzájárulások fizetésére, majd az adó mellett, akkor is büntetést kell fizetnie a szankciók formájában, számológépünk segítségével kiszámítható.
