Az ingatlanadót azok a magánszemélyek és jogi személyek fizetik, beleértve egyéni vállalkozók kik a tulajdonosai. Ilyen adóalanyok közé tartoznak azok a tulajdonostársak is, akik ezt az adót közösen fizetik. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy az egyéni vállalkozó fizet-e ingatlanadót, mi a fizetési eljárás, milyen előnyök vannak, és hogyan történik a számítás.
Tekintettel a változtatások Az adótörvénykönyv (2014) szerint a következő 2015-ös évtől minden vállalkozó köteles ezt a területi díjat fizetni, függetlenül az alkalmazandó adózási rendtől. Magánszemélyek számára ez helyi adó, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályoz ( ch. 32 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az említett díj megfizetésének előfeltétele, hogy az adót terhelő ingatlan a kataszteri jegyzékbe kerüljön. A lista elkészült a helyi hatóságok azon régió hatóságai, ahol az adóköteles ingatlan található. A fizető felveheti a kapcsolatot a regionális hatóságokkal pontosításért. Ha kérésre kiderül, hogy a kataszteri jegyzék nem tartalmaz tárgyat, akkor nem kell utána adót fizetni. Ingatlantárgy kataszteri jegyzékbe vételét megtámadhatja a bíróságon, ill Tárcaközi Bizottság az adózásról (Moszkvai Minisztérium gazdaságpolitika). Olvassa el még: "", "".
Magánszemély az épületben található helyiség tulajdonosa, ahol a másik két helyiség jogi személy tulajdonában van. Az objektumot arra használják irodai helyiségek. Az orosz jogszabályok értelmében az épület szerepel a kataszteri listán, ahogy azt a részvénytulajdonosok (fizikai ill. jogalany) időben értesítették. Együtt fizetik az ingatlanadót. Mindegyikért fizetett összeg részvénytulajdonos sajátja lesz (minden részesedés arányában, a helyiség területéhez mérten). Az idő előtti ill hiányos fizetés, valamint az adócsalásért egy fillért és pénzbírságot számítanak fel (TC RF, 122. cikk).
Az ingatlanadó-fizetési kötelezettség az ingatlan tulajdonjogának keletkezésétől kezdve az egyéni vállalkozók (és szervezetek) számára keletkezik. A vállalkozók az adófizetést a től kapott értesítés alapján teljesítik adószolgáltatás. A szervezetek fizetnek adót jelentési időszakok: negyedév, fél év, 9 hónap. Részről részre adóbeszedés mögött ingatlan ráadásul töltik éves nyilatkozatot az adószolgálathoz történő utólagos benyújtáshoz. Mögött naptári év kifizetni szükséges díj ingatlantárgyaknál az ingatlan helyén teljesen szükséges. A fizetés alapja, akárcsak egyéni vállalkozónál, az adószolgálattól kapott értesítés ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, Art. 409).
Azok az objektumok, amelyeket a kataszteri jegyzéknek tartalmaznia kell, a jóváhagyott lista szerint vannak besorolva ( Moszkva 2014. november 28-i 700-PP számú kormányrendelete):
Úgy gondolják, hogy a kataszteri ár rendkívül közel van a piaci árhoz, ezért adószám növeli. A kataszteri értékelést a regionális hatóságok 5 évente végzik el(az adózási időszak első napján). A becsült számítások eredményeit a Rosreestr honlapján teszik közzé ( Szövetségi Szolgálat állami regisztráció). Ha az OSNO-n lévő vállalkozásokban elszámolt ingatlan tárgya nem tartozik kataszteri lista, tulajdon adóévi átlagos maradványértéken számolva.
A kifizető szervezeteknek bevallási kötelezettségük van adóhatóság ingatlanadóról. A nyilatkozat azokra a vagyontárgyakra vonatkozik, amelyekről a kataszter ill könyv szerinti értéke(lásd → ). A bizonylat nyomtatványát az adóidőszakra (évre) kell kitölteni, és legkésőbb a beszámolást követő év március 30-ig kell benyújtani. A dokumentum formátumát az orosz adószolgálat N ММВ-7-11/895 2011.11.24-i (módosítva 2013.11.05.) rendelete határozza meg. Ebből következik, hogy ha az ingatlanban nincs ingatlan, akkor nem kell nyilatkozatot tenni.
Az előlegfizetéseket csak az adóbevallási időszakok hozzárendelésekor kell jelenteni. Számukra szintén nyomtatványt töltenek ki és nyújtanak be az N MMV-7-11 / 895 számú adóhatósági rendeletnek megfelelően. legújabb kiadása. Előzetes előlegek 30 napon belül elfogadják utolsó nap véget ért jelentési időszak.
Az egyéni vállalkozók és magánszemélyek csak a díjat fizetik adóügyi közlemények, de nem végeznek számításokat, és magáról az adóról sem készítenek jelentést. Az adóköteles tárgyak csak egy egyéni vállalkozó ingatlanát tartalmazzák, amely Oroszország területén található.
Az egyéni vállalkozók ingatlanadó befizetésének határideje a múltat követő december 1 adózási időszak az év ... ja. Az adó befizetése postán, bankon vagy az adminisztráció pénztárán keresztül történik.
A szervezet és vagyonának egy része mentesülhet a vagyondíj fizetése alól. Az ingatlannal kapcsolatos juttatások kérdését az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 381. cikke szabályozza. A vállalkozó ingatlanadó-kedvezményt is igényelhet. Ez a mentesség azokra vonatkozik tulajdontárgyak amelyeket a vállalkozó tevékenységében használnak fel.
A pályázat be van írva szabad forma az egyéni vállalkozó által üzleti célokra használt ingatlan megjelölésével, amelyet követően a Szövetségi Adószolgálatnál nyilvántartásba veszik. Vele együtt benyújtják az ellátáshoz való jogot megjelölő dokumentumokat (másolatukat). Az ellátásra való jogosultság nem illeti meg a területi nyilvántartásokban szereplő ingatlanokat.
A mentesség vonatkozik bizonyos fajták az állampolgárok tulajdonát és kategóriáit. Kedvezményes adóalanyoknak ingatlan tekintetében magánszemélyek tartalmazza:
A kedvezményezettek teljes listáját a 407. cikk tartalmazza adószám RF. A fizető ingatlana, ami nincs használatban vállalkozói tevékenység. A kód szerint tartalmazza: garázs ill lakóhelyiségek, melléképületek(1. pont, 15. pont), kreatív tevékenységhez speciálisan felszerelt helyiségek (építmények) (1. pont, 14. pont).
A magánszemélyek és vállalkozók vagyonadóját az adószolgáltatásban számítják ki. Ezután a Szövetségi Adószolgálat minden adófizetőt értesít. A kifizetőknek átadott végleges költségbecslés a következő adatokat tartalmazza:
Az ingatlanadót minden objektumra külön számítják ki. ben található ingatlanhoz közös tulajdon házastársak együtt fizetnek adót egyenlő mennyiségben (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, Art. 408).
A kataszter szerinti számítást az állami nyilvántartási szolgálat honlapján közzétett listán szereplő ingatlanok vonatkozásában végzik. A regionális szinten az adót az Orosz Föderáció alanyai koordinálják. Az arány az objektum típusától és elhelyezkedésétől függően változik. Ha Moszkvában az arány 1,7% vagy még alacsonyabb, akkor a régiókban növekedhet (csökkenhet) a helyi hatóságok. Mindenesetre maximum fix méretű az arány, amelyet mindenkinek be kell tartania, 2%. Az egyéni vállalkozók az egész évre fizetik az adót, mivel nem kell előleget fizetniük. Ha az adóidőszakban előlegfizetésre került sor, a végleges éves díj kiszámítása külön képlet alapján történik.
| Jelentési időszak | Számítási képlet | Magyarázatok |
| Előleg negyedévenként | COP*S/100/4 | KS - kataszteri érték; C az aktuális adókulcs. |
| Éves adó előlegekkel együtt | Az éves adó összege, figyelembe véve kataszteri érték– Egy évben teljesített adóelőlegek összege. | Az adó kiszámításához a január 1-jén érvényes kataszteri értéket veszik figyelembe |
| évi adó hatálya alá kataszteri összeg | NB*NS | Megjegyzés - adóalap, HC - adókulcs. |
Az adóalap lehet:
Ha az ingatlan nem szerepel a kataszteri listán, akkor az adó kiszámításának képlete némileg másként hangzik: adóalap (NB) * kulcs (C) / 100 /. Itt az NB a negyedév átlagos maradványértéke. A tárgyi eszközök maradványértékét a következőképpen számítják ki: rögzített költség(PS) - értékcsökkenési leírások befektetett eszközök (A).
A moszkvai USN cég a tulajdonosa az épületnek. Az említett ingatlan a kataszteri jegyzékben meg van jelölve, ezért adóköteles. Az épület kataszteri értéke 18 millió rubel, a norma adózás(kamatláb) Moszkvában egyenlő 1,7%-kal ebben a pillanatban. Az összeg kiszámításra kerül negyedéves előleg tovább jól ismert képlet KS * C / 100. Vagyis a képlet szerint: 18 000 000 * 1,7 / 100/4 \u003d 76 500 rubel. Ez az az összeg, amelyet ingatlanadó-előlegként kell fizetni.
1. kérdés: A kataszteri listán szerepel-e olyan épület, amely 30%-ban irodaként működik?
Válasz: Igen. A kataszteri jegyzékbe felveendő objektumok jóváhagyott listája értelmében (2014. november 28-i moszkvai kormányrendelet, 700-PP).
2. kérdés: Fizetnem kell ingatlanadót az egyéni vállalkozók után az UTII-n?
Válasz: Akkor szükséges, ha a tulajdonában lévő ingatlan a kataszteri listán szerepel. Ebben az esetben a rendszer megfelelő értesítést küld.
3. kérdés: Kell-e bérleti díjat fizetnie annak a vállalkozónak, aki nem rendelkezik nyilvántartott ingatlannal?
Válasz: Nem, a díjat csak az egyéni vállalkozó tulajdonában lévő ingatlanra számítják fel.
4. kérdés: Milyen jogi büntetés jár a díj megfizetésének elmulasztása esetén?
Válasz: A kifizetőt a ki nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírsággal sújtják. A fizetés szándékos kijátszása esetén a bírság 40%-ra emelkedik (TC RF, 122. cikk).
5. kérdés: Kell-e ingatlanadót fizetnie annak a magánszemélynek, akinek el nem számolt ingatlana van?
Válasz: A kifizetők kötelesek az adóhatóságot az ilyen meglétéről időben értesíteni tulajdontárgyak (2014. április 2-án kelt 52. szövetségi törvény) az adóidőszak végén legkésőbb december 31-ig.
6. kérdés: Szabálysértés, ha nem adnak tájékoztatást a nem nyilvántartott ingatlanokról?
Válasz: 2017-től a nem nyilvántartott ingatlan vagy jármű jelenlétének adóhatósági bejelentésének elmulasztása miatt a kifizetőt - a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ára - pénzbírsággal sújtják.
7. kérdés: Az IP-k fizetnek előleget?
Válasz: Nem. A befizetéseket egyéni vállalkozók az elmúlt adózási időszakot követő év október 1-je előtti bejelentés alapján fizetik ki.
2015-ben új szabályok jelentek meg, amelyek szerint az ingatlanra kivetett szellemitulajdon-adót kissé másképp kezdték kiszámítani. Az innovációk közé tartozik kötelező befizetések abszolút minden üzletember számára, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmaz. Ha az új törvény hatálybalépése előtt az UTII-n dolgozó vállalkozók vagy egyszerűsített adórendszer, voltak speciális szabályok, most egyenlők a követelmények.
Az egyéni vállalkozó munkája nem olyan egyszerű, mint amilyennek első pillantásra tűnik. Sok árnyalatot kell figyelembe venni, hogy ne kelljen mindenféle bírságot fizetni utána. Bármilyen szervezeti és jogi formában, beleértve az egyéni vállalkozó formáját is, folyamatosan figyelemmel kell kísérni az orosz adójogszabályok összes újítását.
Menj új rendszerés az ahhoz való alkalmazkodás adószabályokat 2015 elején indult. Ugyanakkor érdemes megjegyezni, hogy az orosz jogszabályok újításai nemcsak a vállalkozókat, hanem a vállalkozókat is érintették hétköznapi polgárok. A tulajdonjogért járó kötelező kifizetések megszűnnek ingó vagyontárgyakat abszolút mindent meg kell tenni.
Ezek a kiadások hosszú ideig megkerülték a kisvállalkozások azon képviselőit, akik az egységes imputált adórendszert választották maguknak. Ezeknek a vállalkozóknak egyáltalán nem kellett ingatlanadót fizetniük. Más üzletemberek esetében a hozzájárulások összege államkincstár az objektum leltári értéke alapján számították ki, vagyis a KTF-dokumentumok szerint.
2015 óta a rendszer jelentősen megváltozott. Az új szabályok szerint az ingatlanadó abszolút mindenkit érint, így a választott üzletembereket is adóbevallás az UTII és az USN szerint. Ugyanakkor a vállalkozóknak most fizetendő összeg jóval több lett, mint az új szabályok hatályba lépése előtt volt. Az államkincstárba történő kötelező befizetések számítása az új törvények szerint a kataszteri, nem pedig az ingatlan leltári értéke alapján történik. Ez rendkívül veszteséges az adófizetők számára, mivel az összegek nagyok, mivel a kataszteri ár a lehető legközelebb van a szokásos piaci árhoz.
Csak az ingatlanokra vonatkoznak az új törvények. Az egyéni vállalkozók adóztatása során az ingatlanokat, vagyis az ingatlanadót a regionális hatóságok szabályozzák. Ez arra utal, hogy minden kiegészítés, valamint kamatlábÉs kedvezményes feltételek az önkormányzat határozza meg.
Az adójogszabályok újításai csak azokat a vállalkozókat érintik, akik kereskedelmi és lakóingatlannal rendelkeznek. Számukra most van kötelező fizetés. De az új szabályok egyáltalán nem vonatkoznak a bérlőkre. Ha az ingatlan egyidejűleg több vállalkozó tulajdonában van, akkor az ingatlanadót közösen kell megfizetni, mindegyikük részesedésétől függően.
Vissza az indexhez
Sok egyéni vállalkozó gondolkodik azon, hogy melyik ingatlant kell megadóztatni és mit nem. Itt érdemes megjegyezni, hogy az ingatlanadóra vonatkozó szabályok minden egyéni vállalkozóra vonatkoznak, azonban mielőtt ingatlanát beírná a nyilatkozatba, először ellenőriznie kell a cselekedetek helyességét.
A kezdéshez a vállalkozónak fel kell vennie a kapcsolatot az önkormányzattal, hogy ellenőrizze az ingatlanok kataszteri jegyzékét, amely adott régióban. Ennek a listának az összeset tartalmaznia kell mozdíthatatlan tárgyakat akikre az új szabályok vonatkoznak adójogszabályok. Az egyéni vállalkozók kereskedelmi ingatlanadóját nem kell megadni, ha az üzletember nem találta a listában.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak emlékeznie kell arra, hogy a regionális hatóságok adminisztrálják az innovációkat. Ez jogot adott az önkormányzatnak az adókulcs csökkentésére és a megállapításra bizonyos előnyöket. Ugyanakkor egyes régiókban ilyen innovációkat egyáltalán nem alkalmaznak. Ahol a rendelkezések kötelező befizetések nem minden vállalkozót fogadtak be, a korábbi adóeljárást alkalmazzák.
Vissza az indexhez
Az egyéni üzletembereknek meg kell érteniük, hogy bizonyos ingatlanok mindenesetre azok közé tartoznak, amelyekről az adót fizetik. BAN BEN Az orosz jogszabályok van egy egész lista a meglévő objektumokról, amelyek adóköteles ingatlanok, itt mindenekelőtt fel kell tüntetnie a kereskedelmet és irodai központok, valamint számos bennük található helyiség. Ezen kívül adót kell fizetni nem lakáscélú ingatlan, amelyet kereskedelmi célokra használnak, például kereskedelemre vagy irodákra. Az egyéni vállalkozó ingatlanlistáján, amelyről adót is kell fizetni, minden lakóépület, lakás ill külön szoba a társaság mérlegében.
Az ingatlanadó-bevallásokat a helyi adóhivatalhoz kell benyújtani. A beszámolást, valamint az államkincstárba történő befizetéseket ben kell elvégezni bizonyos határidőket. Az egyéni vállalkozó a bevallást követő év október végéig köteles megfizetni a kereskedelmi ingatlan utáni adót. Tekintettel arra, hogy az újítások csak 2015-ben léptek életbe, az üzletemberek először 2016-ban fizetnek ingatlanadót.
Az adófizetési kötelezettség minden egyéni vállalkozót terhel, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz. Ebben az esetben a járulékok számítása a alapján történik kataszteri ár kereskedelmi ingatlan, az IP tulajdona.
Vissza az indexhez
A lakás céljára szolgáló helyiségek esetében az adó mértéke 0,1%. Házakról, lakásokról, garázsokról, parkolókról és folyamatban lévő építkezésekről beszélünk.
Ugyanakkor a lakások esetében a kataszteri értéket 21 m-től számítják teljes terület. Önállónak lakóépületek speciális szabályok vannak. Itt 50 m² lakóterület után jár a juttatás. Ha beszélgetünk a szobákról közösségi lakások, akkor ebben az esetben 10 m²-rel csökken az adóalap.
Ami a kamatlábat illeti, regionális hatóságokÖnnek joga van szabályozni, ahogy akarja. 0,3-ra emelhető, vagy juttatás formájában teljesen törölhető.
Vissza az indexhez
Az egyéni vállalkozó ingatlanára, amely kereskedelmi jellegű, itt 2 egység kamat vonatkozik. Az összeget, mint minden más esetben, a kataszteri értékből számítják ki.
Megjegyzendő, hogy a kereskedelmi ingatlanokra vonatkozó szabályok és követelmények némileg eltérőek. BAN BEN ez az eset az önkormányzatnak nincs joga a kamat csökkentésére vagy emelésére. Ez azért történt, hogy csökkentsék a korrupciós kockázatokat és az üzletemberek adóforgalmát.
Az összes többi ingatlantárgy esetében fél százalékos adókulcsot biztosítanak. Az új szabályok 2015-ben léptek életbe, de vannak dedikált szabályok átmeneti időszak amelynek 2020-ig kell tartania. Eddig a pontig bizonyos régiókban Orosz Föderáció továbbra is a régi szabályok maradnak érvényben, amelyek a vállalkozók számára sokkal jövedelmezőbbek, mivel az összeget a leltári értéknek megfelelően számítják ki, és az jóval alacsonyabb a kataszteri és piaci értéknél.
2015 óta az orosz vállalkozóknak ingatlanadót (NI) kell fizetniük. Azonban eddig az árnyalatok az eljárás meghatározására adó alap, a számítások és bevallások benyújtásának időpontja sok kérdést vet fel. A vállalkozók különösen érdeklődnek a csökkentés lehetősége iránt adó teherüzleti életben, a hazai jogszabályokba ütközés nélkül. Nézzük meg, milyen adórendszerek teszik lehetővé az NDI-kedvezmények teljes körű kihasználását, és milyen nehézségekbe ütközhet a jogosultság megerősítése során. kedvezményes adózás. Ebben a cikkben részletesen megvizsgáljuk az egyéni vállalkozók ingatlanadójának regionális szintű előnyeit is.
Néhány évvel korábban orosz vállalkozók az esedékes ingatlanadót egyszerű módon kiszámítani és megfizetni. Valahogy így nézett ki:
Ingatlanadó = ingatlan értéke * adókulcs * korrekciós tényező
Először is az 1991.12.09-i 2003-I. sz., valóban elavult törvény érvényét vesztette. Most az adóalap kiszámításának eljárását, valamint a kulcsokat, a befizetés és a nyilatkozattétel határidejét, valamint az ingatlanadóval kapcsolatos egyéb kérdéseket a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. cikke.
NAK NEK adóköteles tárgyakat Szokásos ingatlant tulajdonítani, különösen:
Azoknak, akiknek ingatlanai megfelelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378. cikkének (1) bekezdésében felsorolt követelményeknek, ki kell fizetniük a költségvetést. A fő újítás, hogy most az ingatlanok kataszteri értékétől függően adóznak.
Ugyanakkor az NI fizetési kötelezettség csak akkor keletkezik a vállalkozóból, ha a lakóhelye szerinti régióban:
A kérdésre adott válasz sok tényezőtől függ. Mindenekelőtt alapvető előnyök vannak, amelyek minden magánszemélyre vonatkoznak, beleértve a vállalkozókat is. A főbe szövetségi kedvezményezettek viszonyul:
Az egyéni vállalkozók és más állampolgárok számára egyfajta kedvezmény tekinthető a lakásterület épeszű adóalapjából való levonásnak. társadalmi norma. A levonás mértéke közvetlenül függ a lakóingatlan típusától:
Felhívjuk figyelmét, hogy csak a lakhatásra használt ingatlanok támogathatók. Ha a helyiséget haszonszerzési céllal üzemeltetik, a kedvezményt az egyéni vállalkozó nem tudja igénybe venni.
A kiegészítő juttatások igénybevételének lehetősége attól is függ, hogy a vállalkozó milyen rendszeren dolgozik.
Üzletet folytató vállalkozó ingatlana közös rendszer, csak akkor kerülhet be az adóalapba, ha egyidejű végrehajtás 2 feltétel:
Ezen túlmenően a fő feltételnek teljesülnie kell: az ingatlan csak akkor kerül be az NI adóalapjába, ha azt közvetlenül használják jelenlegi tevékenységek vállalkozó, azaz közvetlenül hozzájárul a vállalkozásából származó nyereséghez.
Az OSNO egyéni vállalkozóira a szóban forgó adó kiszámításának és fizetésének általános szabályai érvényesek, így a vállalkozó jogosult a fent felsorolt valamennyi kedvezményre. Azonban további preferenciák nem biztosítottak számára.
2015-ig mentesültek az ingatlanadó fizetési kötelezettsége alól azok az egyéni vállalkozók, akik az "egyszerűsített" rendszert választották maguknak. Most ilyen kötelezettségük van: 2017-ben a vállalkozóknak magánszemélyektől kell NI-t számolniuk és fizetniük. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 3. szakasza segít megtudni, mit és hogyan kell fizetni.
Felhívjuk figyelmét, hogy a vállalkozással érintett ingatlan részben levonható az adóalapból. Ezt a lehetőséget olyan jogszabályi normák biztosítják, amelyek különleges rendszerben jogosítják fel a vállalkozókat arra, hogy ne fizessenek adót az üzleti életben használt ingatlanok után.
A kedvezményhez való jog gyakorlásához megfelelő kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez. A dokumentum formája tetszőleges. Ahhoz, hogy a kérelmet könyvelésre elfogadják, egyrészt fel kell sorolni az összes üzleti tevékenységben használt ingatlant, másrészt meg kell erősíteni a tényeket a megfelelő számviteli dokumentumokkal.
Az ebben a rendszerben működő vállalkozók továbbra is nyugodtak lehetnek: továbbra sem kell adót számolniuk és fizetniük az üzleti életben használt ingatlanok után. Ez előnynek tekinthető. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.26. cikkének 4. szakaszának elolvasásával részletesen megismerheti a magánszemélyek NI alóli mentesítésének jogát szabályozó jogszabályi normát.
Fő elv szabadalmi rendszer– mentességet minden adó alól (kivéve az ún fizetési hozzájárulások) és szabadalom fizetésével történő helyettesítése. E szabály alapján nyilvánvaló, hogy a PSN-t alkalmazó egyéni vállalkozóknak sem kell adót fizetniük. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkének 10. cikkelyének tanulmányozásával többet megtudhat a kiadás szabályairól és eljárásáról.
Hogy mekkora lesz a szóban forgó adó mértéke, arról az egyes régiók hatóságai döntenek. 2017 elejére előírások Az adókulcsok nagyságát szabályozó törvényeket már 72 területi egység fogadta el.
Ingatlanadó mértéke régiónként:
| Vidék | Ajánlat, % | Törvény |
| Moszkva | 0,1–2,0 | 63. szám 2013.11.20 |
| Szentpétervár | 0,1–0,5 | 645-110 sz., 2014.11.26 |
| Nyizsnyij Novgorod | 0,1–2,0 | 147-З sz., 2015.10.22 |
| Jaroszlavl | 0,1–2,0 | 58-z szám 2015.08.07 |
| Cseljabinszk | 0,1–2,0 | 242-ZO sz., 2015.10.28 |
| Krasznodar | 0,1–1,5 | 3388-KZ szám 2016.04.29 |
| Vlagyimir | 0,3–1,5 | Nem fogadták el az új törvényt |
Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha az Ön tartományában vagy régiójában nincs vonatkozó jogszabály, akkor nem kell ingatlanadót számolnia.
Az ingatlanadó mértékének kataszteri értékéből számított felső határát jogszabály korlátozza. pontjában foglaltak alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. maximális tét nem haladhatja meg a 2%-ot.
IP Pirozhkov V.A., dolgozik általános mód, egy 90 nm összterületű lakás büszke tulajdonosa. m, Moszkvában található. Által kataszteri értékbecslés költsége év elején 4500 ezer rubel volt.
A lakást üzleti tevékenységre nem használja, ott él családjával. Ennek megfelelően magánszemélyként joga van ahhoz szociális juttatás a lakás adóköteles területének 20 nm-rel történő csökkentése formájában.
Adóalap \u003d 4500000 / 90 * (90 - 20) \u003d 3500000 rubel.
Tegyük fel, hogy a vállalkozó lakásának leltári értéke 300 000 rubel volt, és a leltári és kataszteri értékekből származó adókulcsok megegyeznek egymással, és 0,1% -ot tesznek ki. Az adót a következő képlet alapján számítjuk ki:
NI \u003d (Kataszteri érték * Díj - Készletköltség* Díj) * Az ingatlan típusától függő együttható + Leltári érték * Díj
Ingatlanadó \u003d (3 500 000 * 0,1% - 300 000 * 0,1%) * 0,2 + 300 000 * 0,1% \u003d 940 rubel.
Ezért IP Pirozhkov V.A. 2017-ben 2016-ra 940 rubel adót kell átutalnia a költségvetésbe.
Regionális előnyök:
| Vidék | A kedvezményezettek kategóriája | Juttatás típusa |
| Moszkva | A vonatkozó nyilvántartásban szereplő garázsok, parkolóhelyek, valamint lakások tulajdonosai | Redukciós tényezők bevezetése |
| Szentpétervár | Árvák és szülői gondozás nélkül maradottak | |
| Nyizsnyij Novgorod | Árvák, rokkant III csoportok, nagycsaládosok, szegény polgárok, sorkatona családtagjai | Lakóingatlanra vonatkozó NII-fizetés törlése |
| Jaroszlavl | Lakhatatlanná nyilvánított ingatlanok tulajdonosai | Az NI arányának csökkentése |
| Cseljabinszk | Árvák és szülői gondozás nélkül maradottak Nagy családok | Lakóingatlanra vonatkozó NII-fizetés törlése Az NI arányának csökkentése |
| Krasznodar | Nagy családok | Lakóingatlanra vonatkozó NII-fizetés törlése |
| Vlagyimir | Az I-III csoportba tartozó fogyatékkal élők, a Nagy Honvédő Háború résztvevői, Vlagyimir és a régió díszpolgárai | alóli mentesség adófizetések |
A szóban forgó adót október 1-ig kell megfizetni következő év. Vagyis csak 9 hónappal az adóidőszak lejárta után kell fizetni. Sok vállalkozó annak érdekében egyenletes eloszlás az adófizetést, vagy abból a banális okból, hogy nem hajlandók megválni a pénztől, az utolsó napra halasztják a fizetést.
Ezt több okból nem szabad megtenni, például azért, mert előfordulhat, hogy a fizetésnek egyszerűen nincs ideje eljutni a címzetthez. Ellenére Magassebesség elhaladó elektronikus fizetések, még mindig nem ritkák a technikai hibák a bankok munkájában. Ezért a gyakorló könyvelők úgy vélik a legjobb lehetőség ingatlanadó befizetése 2 munkanappal a „határidő” előtt.
Ne felejtse el, hogy a fizetés napja nem az átvétel napja fizetési dokumentum a banknak, és az egyéni vállalkozó számlájáról történő levonás dátuma vagy a hitelintézet pénztárában történő befizetés időpontja.
Fizethetsz utána adót Jelenlegi fiók vagy bármi műanyag kártya. Az új online szolgáltatások segítenek leegyszerűsíteni ezt az eljárást, például Személyes terület a nalog.ru vagy gosuslugi.ru webhelyen.
A szóban forgó adóra vonatkozó bevallás elkészítésekor ajánlott betartani szabványos szabályokat, nevezetesen:
A figyelembe vett adóról szóló nyilatkozat 3 részből áll. Első - Címlap- minden szervezet és vállalkozó kitölti. Itt feltüntetik az adózó adatait és azt az időszakot, amelyre a számítást benyújtják.
Az 1. szakasz tartalmazza a költségvetésbe utalandó adó összegét és annak CCC-jét. A 2. pont az adóalap kiszámításának menetét mutatja be. Itt kell:
További kedvezménykódok:
1. kérdés. Hol kell adóbevallást benyújtani?
Válasz: Az ingatlanadót be kell jelentenie az ingatlan helyének területét ellenőrző FTS felügyelőségnek. Más szóval, ha az egyéni vállalkozó be van jegyezve az 1. számú Szövetségi Adófelügyeletnél, és ipari helyiségek a Szövetségi Adószolgálat 2. sz. joghatósága alá tartozó területen található, a második adónak kell jelentenie, nem pedig az elsőnek.
2. kérdés. Vállalkozó munkára vásárolt teherkocsi. A fizetés IP-n keresztül történik. Kell neki társasági adót fizetni?
Válasz: nem, nem kellene. Ebben az összefüggésben az egyéni vállalkozó nem minősül szervezetnek (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 48. cikke alapján). Egyébként magánszemélyek után sem kell ingatlanadót fizetni, mert járművek ingó vagyontárgyak, ezért nem ismerik el adó tárgyaként.
3. kérdés. Milyen ingatlant kell megadóztatni?
Válasz: azzal, ami a vonatkozóban szerepel regionális listák. Pályázat benyújtása a adó üzletember nem fog megszabadulni ettől a kötelezettségétől. Az adóhatóság maga számítja ki az adó összegét, és fizetési felszólítást küld annak megfizetésére.
4. kérdés. Hogyan kell adót fizetni: egyszerre vagy részletekben?
Válasz: Attól függ, milyen rend van érvényben az Ön területén. Ha érvényes előlegrendszer, a kifizetéseket negyedévente utalják át. Az 1–3. negyedévben ezek összege a kataszteri érték ¼-ének szorozva regionális arány. Az adó fennmaradó összegét a 4. negyedévben kell megfizetni.
5. kérdés. Mi van akkor, ha az objektum nem az egész évben az IP-hez tartozott?
Válasz: a kifizetéseket az ingatlan tulajdonjogának hónapjainak arányában kell kiszámítani. Ugyanakkor érvényesül az az elv, hogy ha valamelyik hónapban 15 napon túl volt ingatlantulajdonban egy vállalkozó, akkor ez a hónap teljesnek minősül, és adót kell fizetni utána. Ha az egyéni vállalkozó 15 napnál rövidebb ideig birtokolta az ingatlant, az adott hónapra vonatkozó adót nem számítják ki.
Második éve kell ingatlanadót fizetniük a vállalkozóknak. Ilyen kötelezettség nemcsak azokat terheli, akik tevékenységüket az OSNO-n végzik, hanem a „különleges rezsimet” is. 2015-től kezdődően az „egyszerűsített” vagy „imputált” alapon dolgozó egyéni vállalkozók, akik ingatlantárgyakkal rendelkeznek, általános rendszerben az egyéni vállalkozóknak minősülnek. Most kötelesek kiszámítani a magánszemélyek vagyonát terhelő adót, és a törvényben meghatározott határidőn belül befizetni a költségvetésbe.
Az egyéni vállalkozók adói, amelyek alapja fizikai mutató ugyanúgy fizetendők, mint a magánszemélyek esetében. A kötelezettség kategóriában a bevételszerzésre használt vagyon utáni adó szerepel.
A magánszemélyek és egyéni vállalkozók vagyonadójával kapcsolatban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által a Ch. 32 és helyi törvények község.
A költségvetésbe történő kifizetések beszedésének jellemzői:
Az adattovábbítás időtartama miatt az IFTS-től fizetési bizonylatok küldhetők az időszaknál később. Az az időtartam, amelyre a vállalkozó köteles megfizetni a kötelezettségeket, a fizetési időszakot megelőző 3 évre korlátozódik.
Adóhatóság a jelentős késés, amelyet magánszemélyeknek (vállalkozóknak) kell fizetni, végrehajtó szerveket vonzanak. Létezik a szolgáltatás bevonásának gyakorlata bírósági végrehajtók amikor késedelmes fizetésösszegeket. A bírósági végrehajtók jogköre kiterjed a tartozások egy személy számlájáról történő leírásának jogától a vagyontárgyak értékesítéséig az adósság utólagos visszafizetésével.
2015-től változások léptek életbe az ingatlanadó beszedési eljárásával kapcsolatban. Korábban a különleges rendszerben működő egyéni vállalkozók mentesültek a fizetési kötelezettség alól. 2015 óta a mentességet korlátozottan alkalmazzák.
Az adóbeszedés eljárása az IP által elfogadott számviteli rendszertől függ:
Kötelezettségek csak a tulajdonban lévő tárgyakkal kapcsolatban keletkeznek. Bérelt ingatlan és ingatlan átruházott operatív irányítás vagy birtoklás, nem adóköteles.
A jogszabály meghatározza az egyéni vállalkozók bevételéből származó tárgyak adóztatásának megkezdésének határidejét. Az egyszerűsített adórendszerű vállalkozónak 2015.01.01-től kell adót fizetnie az UTII alkalmazása– 2015.07.01-től
Az adóköteles tételek a következők:
A tárgyakat a rendeltetésüknek megfelelően kell használni meghatározott fajok az épület teljes területének 20%-át meghaladó tevékenységek. Az objektumok közé tartoznak a parkolók a közigazgatási ill pláza. Célja telek megfelelőnek kell lennie a tevékenység típusának.
A régiónak el kell fogadnia az adót törvényhozási szintés meghatározza az objektumokat, az adókulcsokat. A költségvetésbe befizetendő összeg megállapításának alapja a tárgy együttható figyelembevételével megállapított leltári értéke.
A tárgy adóköteles ingatlanként való minősítésének fő feltételei:
A Szövetség alanyai jogosultak a nyilvántartást évente felülvizsgálni. Törvényhozók nem kötelesek bejelentést tenni szervezeteknek vagy egyéni vállalkozóknak. A vállalkozónak publikációkból kell értesülnie egy tárgy nyilvántartásba vételéről.
Vállalkozási ingatlanadó különleges bánásmód az alábbi feltételekkel fizetendő:
Valamelyik feltétel hiányában költségvetési kötelezettség nem keletkezik, a vállalkozó továbbra is él a kötelezettség alóli felmentéssel. Más ingatlanok vonatkozásában az egyszerűsített adórendszert vagy UTII-t használó vállalkozók továbbra is élvezik a kedvezményt, és nem fizetnek adót.
A magánszemélyek juttatásait törvényi szinten hagyták jóvá. Az adófizetés alóli mentességben részesülő személyek kategóriáit a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407. A magánszemélyek kedvezménye az ingatlannal rendelkező egyéni vállalkozókra vonatkozik.
Ha az ingatlan egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenységét folytatja, a mentesség nem vonatkozik.
A Szövetség alanyai jogosultak meghatározni azt az ingatlant, amelyre az adómentességet igénybe veszik. A régiók önállóan választják ki azokat az objektumokat, amelyekre mentességet kapnak. A tulajdonság az esetek túlnyomó részében tárgyakra vonatkozik társadalmi érték(például fellépés, hogy biztosítsa egészségügyi szolgáltatások), adminisztratív termelőépületek és más hasonló típusok.
Az ingatlanadó adózási időszaka naptári év. Kötelezettség keletkezhet a tárgyév során az elidegenítéssel vagy a tevékenység megszüntetésével kapcsolatban nyilvántartásba vett vagy kizárt tárggyal kapcsolatban.
Az adóztatás időtartama az ingatlan használatának vagy elidegenítésének megkezdésének hónapjától és időpontjától függ:
Ha egy vállalkozó téves adatokat fedez fel egy tárgy értékének meghatározásakor, akkor fordulhat hozzá végrehajtó ügynökség vagy bíróságösszegek újraszámítására. A hibás adatok kijavítására a kérelem benyújtásától számítva kerül sor.
Az olyan mentesség bemutatását, amelyben az egyéni vállalkozó nem fizet adót, a regionális hatóságok nem hajtják végre feltétel nélkül. A személynek igazolnia kell az ellátásra való jogosultságát. Az egyéni vállalkozó kérelmet nyújt be a kifizetéseket ellenőrző IFTS hatóságokhoz.
Az iratok áttekintése után a felügyelőség határozatot hoz a támogatás odaítéléséről. A túlfizetett összeg visszautalható a vállalkozó számlájára, vagy beszámítható az azonos szintű költségvetési kötelezettségek terhére.
A gyakorlatban olykor olyan esetek derülnek ki, amikor egy személy a kötelezettségek alóli felmentés formájában részesült kedvezményben, de azt nem használta fel kellő időben. A kérelem benyújtásakor a 3 éves (adóidőszak) fizetési kötelezettség átszámítás alá esik.
Az egyéni vállalkozók a „közönséges” magánszemélyekhez hasonlóan az adóhivataltól kapott értesítés alapján fizetnek ingatlanadót. Ha azonban egy vállalkozó speciális rendszert alkalmaz, akkor bizonyos, vállalkozási tevékenységet folytató ingatlanok esetében mentességet kaphat. Ehhez kérelmet kell benyújtani a felügyelőséghez.
A táblázatban megadjuk azokat a feltételeket, amelyek mellett a vállalkozó mentesülhet a magánszemélyek vagyonát terhelő adó fizetése alól:
| Különleges adórendszer | Milyen ingatlanok mentesülnek az adó alól | Bázis |
| USN | Különleges rendszerű üzleti tevékenységekben használt ingatlan, a benne lévő objektumok kivételével konkrét tárgyat RF a listán az Art. 7. bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2 | cikk (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11 |
| UTII | cikk (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 | |
| PSN | pp. 2 10. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 | |
| ESHN | Mezőgazdasági termékek előállításához, elsődleges és utólagos (ipari) feldolgozásához és értékesítéséhez, valamint mezőgazdasági termelők által nyújtott szolgáltatásokhoz használt ingatlan | cikk (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.1 |
értesítse Adóhivatal Arról, hogy a vállalkozó milyen ingatlant vesz igénybe vállalkozási tevékenysége folytatásához, az adófizetési bejelentés megtétele előtt célszerű. A 2017. évi adó tekintetében a Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy a kérelmeket 2018. 01. 05. előtt nyújtsák be.
Azonban még az adó megfizetése után is visszaadható az ingatlanadó alóli mentesség igénylése után.
Az egyéni vállalkozó ingatlanadó-mentessége iránti kérelmet kell benyújtani szabad forma valamint az összes mentességet igénylő ingatlantárgyra vonatkozó végösszeg bármelyik olyan ellenőrzésre benyújtható, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. A kérelemhez célszerű csatolni az ingatlan vállalkozási célú felhasználását igazoló dokumentumokat (például ingatlan bérleti szerződést és átvételi igazolásokat).
Íme egy példa a mezőgazdasági termelők ingatlanadó-mentessége iránti kérelemre.
