Különböző típusú adókat fizetnek magánszemélyek, vállalatok és egyéni vállalkozók. Mit kell fizetnie, azok feltételeit, fizetési jellemzőit? Cikkünkben elemezzük a fő jellemzőket, és figyelembe vesszük az összes adótípus árnyalatait.
Egyszerűen fogalmazva, az adók az állam bevételei, amelyeket rendszeresen szednek be - ezek ingyenes és vissza nem térítendő kifizetések, amelyeket jogi személyektől és magánszemélyektől szednek be az ország pénzügyi szükségleteinek kielégítésére.
Fő funkcióik a következők:
Az Orosz Föderációban a következő típusú díjakat és adókat állapítják meg:
Az általános adófizetések fő célja a költségvetés feltöltése a kiadások típusától függően. Ha speciális adókról beszélünk, akkor azokat azért kell kivetni, hogy biztosítsanak egy bizonyos területet, például az útalap feltöltésére, a közlekedési adó megfizetésére stb.
Nézzük meg közelebbről azokat az adótípusokat, amelyeket csak magánszemélyek fizetnek.
A magánszemélyektől beszedett összes levonás a szövetségi költségvetésbe kerül. Az ilyen díjat nyugodtan nevezhetjük főnek, mivel azt le kell vonni a kapott bevételek bármely típusából. Így például egy vállalat alkalmazottja már a személyi jövedelemadó levonásával fizetést kap - az adófizetési kötelezettség a munkáltatókat terheli. Ha egy magánszemély a beszámolási év folyamán egyéb munkaviszonyt is látott el, akkor magának kell az adóhivatalhoz fordulnia, nyilatkozatot kell készítenie és adót kell fizetnie.
Személyi jövedelemadó -fizetők: az Orosz Föderáció állampolgárai, külföldi személyek és hontalan személyek. Ha egy személy 183 vagy több napig az Orosz Föderáció területén élt, díjat kell fizetnie a jövedelmének bármely forrásából, ha kevesebbet, akkor csak az Oroszország területén kapott jövedelemből.
Az adózás tárgya egy személy által az év során kapott jövedelem összege, nem csak készpénzben, hanem természetben is.
A személyi jövedelemadóra vonatkozó előlegeket legkésőbb májusban, augusztusban és novemberben 15 számban kell teljesíteni - ez nem haladja meg a teljes jövedelem 75% -át. Az elmúlt naptári év pótdíját legkésőbb az adóhatóság értesítésének kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetni.
Helyi adónak minősül. Az adózás tárgyai:
Az adófizetésre évente egyszer kerül sor a műszaki leltárt készítő iroda adatai szerint. A díjat a következő képlet szerint számítják fel: készletérték * 0,1%. Ha az ingatlant nem értékelték, akkor a számításokhoz az állami biztosítás összegét kell használni. Szeptember 15 -ig és novemberig egyenlő arányban fizetett.
Fizetői a járművek tulajdonosai (nemcsak az autók és motorkerékpárok, hanem a gumiabroncsokba „behúzott” járművek is). Az adót minden évben meg kell fizetni, mielőtt átmegy a MOT -on, a számításhoz ismernie kell az autó teljesítményét és a teljesítményegységhez viszonyított minimálbért.
Ha ajándékozott ingatlant vagy örökölt, meg kell fizetnie az ajándékozási illetéket. Igaz, csak akkor, ha az örökölt tárgy értéke több mint 850 minimálbér, és több mint 80 minimálbér adományozott vagyonnal. A díjfizetési kötelezettség és a nem fizetés felelőssége az egyént terheli.
Az adózás tárgyai közé tartozik a mezőgazdasági földterület vagy a telek, amelyet egy magánszemély kapott egy leánygazdaság létrehozására, lakásépítésre. Az összeget a telek sebessége és területe befolyásolja:
A teljes összeget egy befizetéssel befizetheti, vagy felére oszthatja, ha szeptember 15 -én és novemberben fizet.
Az egyéni vállalkozók többféle adót is fizethetnek, beleértve az STS, PSN, OSNO, UTII és ESHN adókat. A legnépszerűbb UTII és USN, mert segítségükkel sokkal egyszerűbb a könyvelés. De más rendszereknek is vannak előnyei. A választáshoz érdemes részletesebben tanulmányozni az adózás jellemzőit, a fizetési feltételeket, a bejelentési formákat stb.
Az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerben való munkavégzéshez be kell tartania a munkavállalók számára vonatkozó korlátozásokat. Ezenkívül vannak követelmények az állóeszközök maradványértékére és a jövedelem összegére vonatkozóan. Bármely jövedelem (az adókulcs 6%), a költségek és a bevételek különbsége (15%) felhasználható tárgyakként. Ha megfelel a megadott követelményeknek, akkor a következő év január 1 -jétől áttérhet az egyszerűsített adórendszerre. Egy hónapon belül be kell nyújtania a kérelmet.
Ebben az esetben a számítás nem az egyéni vállalkozó reáljövedelmén, hanem a becsülten alapul. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve teljes listát tartalmaz azon tevékenységek típusairól, amikor egy vállalkozó dolgozhat az UTII -n. Ha egy üzletember többféle üzleti tevékenységet folytat, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie a kötelezettségekről és a vagyonról.
Ha az egyéni vállalkozónak nagy a forgalma, akkor az OSNO szerint kell dolgoznia. A rendszerben dolgozó vállalkozók többségének emellett áfát és biztosítási díjat kell fizetnie.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozók olyan tevékenységekben vesznek részt, amelyek a szabadalmi adózási rendszer hatálya alá tartoznak, akkor átállhatnak arra, vagy párhuzamosan használhatják azt. Az adó mértéke a jövedelem 6% -a.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie. Ha az év jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel, akkor a következő számítási módot kell alkalmazni:
PFR = minimálbér * KM * ST, ahol:
Az FFOMS -nak fizetett összeg a következő képlet alapján kerül kiszámításra:
FFOMS = minimálbér * KM * ST (az arány 5,1%).
A teljes hozzájárulási összeget (OFV) a következő képlet segítségével kell kiszámítani: PFR + FFOMS, ha a jövedelem kevesebb, mint 300 ezer rubel. Ha a jövedelem összege meghaladja ezt a mutatót, akkor az OFV mellett a kifizetőnek befizetést kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába a 300 ezer rubel jövedelmet meghaladó összeg 1% -ának megfelelő összegben.
A korlátolt felelősségű társaságok fő adórendszerei a CVND, az ESKhN, az OSNO és az STS. Általánosságban elmondható, hogy az általános rendszer a következő kifizetést vállalja az LLC számára:
De bizonyos esetekben az LLC -k áttelepülhetnek más rendszerekre. Nézzük meg őket közelebbről.
Ez a fajta gyűjtés bizonyos előnyökkel jár, mivel lehetővé teszi a szervezet számára, hogy mentesüljön néhány további díj alól. Igaz, a számítás során figyelembe kell vennie a becsült, és nem a valódi jövedelmet, amelyet egy bizonyos típusú tevékenységhez határoznak meg. A díjat a negyedév végén kell megfizetni, miközben a bérszámfejtési kötelezettség nem szűnik meg a társaságtól.
Ez az "adórendszer" a kisvállalkozásokra vonatkozik. Az ilyen típusú díjaknak számos fontos előnye van:
Ahhoz, hogy erre a módra váltson, december 31 -ig kell benyújtania egy jelentkezést.
Ahhoz, hogy erre a módra váltson, október 20 -tól december 20 -ig kell jelentkeznie. A lényeg az, hogy egy olyan társaság jövedelme, amely mezőgazdasági tevékenységet folytat saját erői felhasználásával, legalább 70%legyen. Az adó összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Egységes mezőgazdasági adó = (bevétel és kiadás különbsége) * 6%. Az előleget július 25 -ig, a végső elszámolást pedig a következő év március végéig kell kifizetni a beszámolási évre.
A fenti adók mellett másokat is meg kell fizetni. Ez magában foglalja a környezetvédelmi díjakat és az engedélyt.
Először is, a környezetvédelmi adók magukban foglalják a vízkészletek és a földhasználatra szánt pénzeszközöket. Minden vizet használó szervezetnek meg kell fizetnie a díjakat. A pénzeszközöket negyedévente egyszer helyezik el, de az adókulcs a vízkészlet helyétől, az Orosz Föderáció gazdasági régiójától függ.
Ha telekadóról beszélünk, akkor az objektum egy olyan telek, amely az önkormányzat alkotó részéhez tartozik. Az adóalap a telek kataszteri ára, a fizetés évente egyszer történik. Az adókulcsok 0,3 és 1,5%között változnak.
Kapcsolatban áll
Az "adókulcs" definíciója az egységenkénti adóterhek összegét jelenti. az adóalap mérése. Az adókulcs az adó egyik fő eleme és annak kiszámításának fő kritériuma, valamint az időbeli elhatárolási eljárás, az adóidőszak, az adóalap, az adóköteles tárgy stb.
A fő kormányzati adókulcsok fel vannak osztva három fő típusa:
De a becsült arányok a következők lehetnek:
Ezeket két másik csoportra is fel lehet osztani:
Az alapkulcsok azok az adókulcsok, amelyek az adóalapra vonatkoznak.
A kiegészítő kormányzati kamatokat csak akkor használják, ha az adóalapot már megemelték az adó összegével. Tehát, ha olyan szolgáltatásokat vagy árukat értékesít, amelyek tarifája és ára 20%-os és 10%-os áfát tartalmaz, akkor 16,67 és 9,09%-os kulcsokat kell alkalmazni.
Amikor árukat importálnak az orosz vámhatóságokhoz, 10 és 20% -os vámtételeket alkalmaznak.
A fogadások tovább oszthatók és megállapításának módszerével... Ők:
Ez utóbbiakat viszont felosztják három csoport:
És itt jövedéki kulcsok a következő felosztással rendelkezik:
Az adó megállapítása alatt azt értjük, hogy az állam és a regionális hatóságok elfogadták azt a határozatot, hogy egy bizonyos típusú adó valóban szerepelni fog az általános adórendszerben a költségvetési alapokba történő további átutalás céljából.
Az adók megállapítása után meghatározzák a fizetőket.
Szövetségi díjak és adókulcsok:
Az adólevonásokat a következőkre osztják: többféle:
Hazánkban adókedvezményeket lehet biztosítani következő formák:
Most elemezzük az egyes árucsoportok árait.
A jövedéki termékek közé tartoznak:
A jövedéki termékek minden típusának saját adókulcsa van. Tehát, ha cigarettáról vagy cigarettáról beszélünk, akkor számukra az arány szilárdan rögzített és értékben (százalékban számítva) szereplő összetevőkből áll.
Ami a jövedéki termékek egyéb kulcsát illeti, az adózási egységenként rögzített összegeket használnak. A jövedéki termékekre vonatkozó összes ár megtalálható a 193. cikkben.
Ez az előadás segít megérteni az olyan fogalmakat, mint az adólevonás, a marginális és az átlagos adókulcsok.
Szervezetek esetében a nyereségrátát használják. Tehát az alapkamat 20%, míg:
Az ár csökkenthető a következő szervezetcsoportokat:
Viszont a szervezetek számára is vannak különleges nyereség fogadások:
A garázsok és a parkolóhelyek vonatkozásában a tarifa nem haladja meg a 0,1%-ot.
A szállítási adó kiszámításakor a mértéket veszik figyelembe. Mivel ez regionálisnak tekinthető, az ár attól függ, hogy az autó regisztrált -e.
Tehát, ha egy autó teljesítménye nem haladja meg a 100 lóerőt, és Moszkvában van regisztrálva, akkor az arány 12%lesz.
Ha például egy személygépkocsit regisztráltak a permi területen, és a motorteljesítmény meghaladja a 150 lóerőt, akkor a kamat 15%lesz.
A közlekedési illetékre vonatkozó részletesebb kulcsok az FSS fss.ru weboldalán találhatók.
A lakóépületekre vonatkozó adókulcsokat az adóalap meghatározásának módjától függően jogszabályok határozzák meg, figyelembe véve az adótörvény 406. cikkét.
Ha a kataszteri értéket alkalmazzák adóalapként, akkor a lakóépületek vagy házak esetében az arány nem haladhatja meg a 0,1% -ot.
Mivel a közlekedési adót regionálisnak tekintik, az egyes régiók mértéke eltérő lesz. Ennek megfelelően a szállítási adó összege az ország különböző részein eltérő lesz.
Mondjunk egy példát... Az Amur régióban egy motorkerékpár ára 6-30 rubel / lóerő lesz. Ennek megfelelően, ha a robogó teljesítménye 20 lóerő, akkor évente 120 rubelt kell fizetni a szállítási adóért.
Ha a Chukotka autonóm tartományról beszélünk, akkor az együttható itt 2-10 rubel lesz lóerőnként. Ennek eredményeként a jármű tulajdonosának évente csak 40 rubelt kell fizetnie.
Ha a Krasznojarszki területen csak 437,50 rubelt kell fizetnie egy 35 lóerős, többé -kevésbé erőteljes motorkerékpárért, akkor az Arhangelszk területén az adó összege 1800 rubeltől kezdődik.
Minden régió önállóan számítja ki és határozza meg a TN kifizetésének határidejét. De a legtöbb esetben adót kell fizetnie október 1 -je előtt.
A lottónyereményekből, vagy ajándékokból származó bevételt is adóztatják.
Tehát, ha 183 napja tartósan Oroszországban élt, akkor az adókulcs 13%lesz. Ha az elmúlt évben 183 napnál rövidebb ideig élt Oroszországban, az adókulcs 30%lesz.
Kiderül, hogy ha legalább hat hónapig tartózkodott az Orosz Föderációban, az adókulcs csak 13%lesz. Ha hat hónapja nem tartózkodik a területen, akkor a kamat több mint kétszeresére nő.
A következő olajfajták adókötelesek: stabilizált, sótalan és víz nélkül. Ebben az esetben az adókulcsot specifikusnak tekintik, és tonnánként rubelben számolják el.
Az olajadó költségeinek kiszámításához meg kell szorozni az adókulcsot a természeti erőforrás világpiaci árainak dinamikájával, majd a kapott számból kivonni az olajtermelés módját jellemző mutatót. Ami az utolsó mutatót illeti, azt a 342. cikk határozza meg.
Az ingatlanadó mértékét az adótörvény 406. cikke írja le, és az alábbi tényezőktől függ:
A leltári érték esetében, ha kevesebb, mint háromszázezer, akkor az adó mértéke legfeljebb 0,1 százalék lehet. Ha a költség több mint 300 ezer, de legfeljebb 500 ezer, akkor az adó mértéke 0,1% és 0,3% között lesz. Ha a nem lakóépületek költsége meghaladja az ötszázezer rubelt, akkor az arány 0,3% és 2% között lesz.
Ha az adót a kataszteri érték alapján számítják ki, akkor a nem lakóépületek kamatlába az értékének 2% -a.
Az adótörvény 193. cikke szerint az adótermékekre vonatkozó kulcsokat kombinált és fix összegre kell osztani. Ez utóbbiakat abszolút értékben 1 egységgel állítják be. adó alap. Ami a kombinált kamatlábat illeti, ez rögzített részt vagy meghatározott kamatlábat és a mutató értékének töredékét (becsült költség) egyesíti.
Az alkoholtartalmú italok esetében a termék címkézése biztosított, amely lehetővé teszi több cél elérését. A 9% -nál több alkoholt tartalmazó alkoholt fel kell tüntetni jogszabályokat követve:
Mellesleg az alkoholtartalmú termékeket figyelembe veszik következő típusú termék:
Az ÁFA adókulcsok ebben a videóban láthatók.
Koncepció
Adókulcs- az adóalap mértékegységre eső adóterheinek összege.
Az adókulcsok formái és típusai
Nézetek
Az adózás tárgyától függően a kulcsok:
1) Szilárd(egyedi) adóegységre jutó abszolút összegben kerülnek megállapításra, függetlenül a jövedelem vagy a nyereség összegétől. A megadott kulcsokat az ásványi kitermelési adó és a jövedéki adók megadóztatásakor alkalmazzák.
2) Érdeklődés(ad valorem) értékét az adózás tárgyának értékére kell beállítani. A legtöbb adót alkalmazzák.
3) Kombinált kombinálja a fix és a kamatokat. Például a cigaretta és a cigaretta jövedéki adójának kifizetésekor 550 rubel 1000 darabonként + a becsült költség 8 százaléka a maximális kiskereskedelmi ár alapján, de legalább 730 rubel 1000 darabonként.
Marginalis- az adójogszabályokban meghatározott mértékek.
Az aktuális- a befizetett adó összegének és az adóalap összegének aránya.
Gazdasági- a befizetett adó összegének az összes bevételhez viszonyított aránya.
Űrlapok
Progresszív kamatok- a tárgy értékének növekedésével a méretük is növekszik (NIFL, közlekedési adó).
Csökkenő- az objektum értékének növekedésével méretük csökken (UST 2010 -ig).
Arányos- az adók azonos összegben érvényesek az adóköteles objektumra (a legtöbb adó).
Az adókulcs szerepe az adófunkciók megvalósításában
A. Laffer professzor jelentős mértékben hozzájárult az adók neoklasszikus elméletének kialakításához, aki mennyiségi kapcsolatot létesített a progresszív adózás és a költségvetési bevételek között a Laffer -görbe nevű parabolikus görbe felépítésével. Az ábra azt mutatja, hogy az adókulcsok növekedése csak egy bizonyos határig (pont M) ennek megfelelően a költségvetési bevételek növekedéséhez vezet. Ezt a határt túllépve az adókulcs fékezi a vállalkozói tevékenységet, miközben megszűnnek a gazdaságfejlesztési ösztönzők, és a költségvetési bevételek csökkenni kezdenek, mivel az adóalap szűkül.
A. Laffer szerint a költségvetés adóelvonásának határrátája, amelynek határain belül a költségvetési bevételek összege nőni fog, 30%. A jövedelem 40-50% -os kivonásával, amikor az adókulcs a cselekvés „tiltott zónájába” esik, csökken a lakosság megtakarítása, ami érdektelenséget von maga után a gazdaság egyes ágazataiba történő befektetésekben és az adóbevételek csökkenésében. .
A. Laffer szerint a költségvetés adóelvonásának határrátája, amelynek keretein belül a költségvetési bevételek összege nőni fog, 30%. A jövedelem 40-50% -os kivonásával, amikor az adókulcs a cselekvés „tiltott zónájába” esik, csökken a lakosság megtakarítása, ami érdektelenséget von maga után a gazdaság egyes ágazataiba történő befektetésekben és az adóbevételek csökkenésében. .
Az adók gazdasági lényege azok funkcióin keresztül nyilvánul meg, amelyek közvetlenül az adózás folyamatában valósulnak meg: tükrözik az állam és egy különálló n \ pl kapcsolatrendszerét és kapcsolatait.
Adófunkciók:
4 fő funkciót kell kiemelni:
Fiskális;
Szabályozó;
Társadalmi;
Ellenőrzés.
1) Fiskális- az adók befizetésével az ország költségvetését pótolják az állami kiadások (kormány: duma, minisztériumok, védelmi, rendészeti, Belügyminisztérium, bíróság, szociális védelem, orvostudomány, kultúra, oktatás) végrehajtására.
E funkció megvalósításának segítségével a gyakorlatban állami pénzügyi forrásokés anyagi feltételeket teremtenek az állam működéséhez. A költségvetési funkció ellátásának fő feladata stabil bevételi bázis biztosítása minden szintű költségvetéshez. A költségvetési funkció tehát tágabb fogalom, mint a funkció, amely biztosítja a lakosság részvételét a nemzeti szükségletek finanszírozására szolgáló alap létrehozásában. Az adók fiskális funkciójának megvalósítása azonban objektív és szubjektív korlátokkal rendelkezik. Az adóbevételek elégtelensége és az állami kiadások csökkentésének lehetetlensége miatt más jövedelemformákat kell keresni. Először is ez a belső és külső állami, regionális, helyi hitelekhez való fellebbezés. A hitelek elhelyezése államadósság kialakulásához vezet.
2) terjesztés- az adózás révén az állam egyenlőbben osztja el a jövedelmet az állampolgárok között.
3) Ellenőrzés- az adórendszeren keresztül az állam ellenőrizheti a pénzügyi áramlásokat (adóellenőrzés - adóellenőrzések).
Meg kell jegyezni, hogy helytelen lenne az adóellenőrzési funkciót az adóellenőrzéssel azonosítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 82. cikke), amelyet az adó- és vámhatóságok, az állami költségvetésen kívüli alapok szervei végeznek. Ezen osztályok feladata az adójogszabályok betartásának figyelemmel kísérése különféle formájú adóellenőrzések révén.
4) Szabályozó- az adó hatása bizonyos tevékenységek gazdasági fejlődésére (kínálat és kereslet, beruházások, iparági adókedvezmények).
Ez a funkció ideiglenesen kapcsolódik az adófizetések jogi személyek és magánszemélyek, a gazdaság szférái és szektorai, az állam egésze és területi egységei közötti elosztásához. Ez a funkció lehetővé teszi a lakosság különböző csoportjainak jövedelmének szabályozását. Az adószabályozást az ellátások rendszere, valamint az adófizetések és illetékek rendszere valósítja meg. Az adókedvezmények alkalmazásának célja a kifizető adókötelezettségének csökkentése. Attól függően, hogy az adóstruktúra mely elemeit kívánják megváltoztatni a juttatások, mentességekre, kedvezményekre és adójóváírásokra oszthatók. A visszavonás olyan adókedvezmény, amelynek célja az egyes tételek adóztatásból való eltávolítása (például nem adóköteles minimum). A kedvezmények alatt az adóalap csökkentését célzó juttatásokat értjük. Ami a szervezetek nyereségadóit illeti, a kedvezmények nem a jövedelemhez, hanem az adózó kiadásaihoz kapcsolódnak, más szóval a kifizetőnek joga van az adóköteles nyereséget csökkenteni a őt az állam által ösztönzött célokra. Adó hitel- Ez a juttatás az adókulcs vagy a fizetés csökkentését célozza. Az adók szabályozó funkciója nemcsak a termelés, hanem az egyének fizetőképessége révén is megnyilvánul - az áruk és szolgáltatások kínálatának és keresletének piacán, a csere és a fogyasztás területén.
A nyújtott kedvezmények típusától függően az adójóváírások a következő formákat öltik:
Csökkentett adókulcs;
A fizetés csökkentését (teljes adómentesség egy bizonyos időtartamra - ezt a lehetőséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 56. cikke biztosítja - adószabadságnak nevezik);
A korábban befizetett adó vagy annak egy része visszatérítése;
Az adófizetés halasztása és törlesztőrészlete, beleértve a befektetési adókedvezményt is;
A korábban befizetett adó ellentételezése;
Az adó (az adó része) természetbeni befizetésének pótlása.
A szabályozási funkció célja, hogy az állam által felhalmozott adófizetési és illetékrendszeren keresztül szabályozza az áruk és szolgáltatások termelőinek pénzügyi és gazdasági tevékenységét, és célja az elhasznált (elsősorban természetes) erőforrások helyreállítása, valamint azok mértékének bővítése. a termelésben való részvétel a gazdasági növekedés elérése érdekében. Ezek a levonások általában egyértelmű ágazati fókuszúak. Jogos belefoglalni a felszín alatti erőforrások használatára kivetett adót, az ásványi erőforrás -alap újratermelésére kivetett adót, az állatvilág és a vízi biológiai erőforrások használati jogának díját, erdőadót, vízadót, környezetvédelmi adót , ingatlanadó, útadó, közlekedési adó. adó, telekadó.
5) Serkentő- az állam különféle adókedvezményekkel (adójóváírások, adókedvezmények, kedvezmények) ösztönözheti a gazdaság egyes ágazatainak fejlődését.
A jelenlegi adórendszer széles skáláját kínálja adókedvezmények kisvállalkozások, fogyatékkal élő vállalkozások, mezőgazdasági termelők, termelési és karitatív tevékenységekbe befektető szervezetek stb.
6) Társadalmi funkció az adók szorosan kapcsolódnak a költségvetési és szabályozási funkciókhoz a jövedelem- és ingatlanadók beszedésének feltételei révén. Az adókat nagyobb arányban vetik ki a gazdag népesség szegmenseitől, miközben jelentős részüknek a szegényeknek nyújtott szociális segély formájában kell fizetnie.
Az Orosz Föderáció második adótörvénykönyvének egy része által meghatározott, az adók társadalmi funkciójának végrehajtására szolgáló konkrét mechanizmusok közé tartoznak a biztosítási kifizetések; ezenkívül a személyi jövedelem adójával kapcsolatban listákat tartalmaznak: adózás nélküli jövedelem; szabványos adólevonások; szakmai adólevonások. Azonban az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 224. cikke meghatározza azon jövedelmek listáját, amelyek után emelt adókulcsot kell kivetni.
3. kérdés.
Mi az adókulcs? Milyen típusú adókulcsok léteznek? Ezekre a kérdésekre ebben a cikkben talál választ.
Ahhoz, hogy megértsük, mi az adókulcs, meg kell értenünk az olyan fogalmakat, mint az adó és az adóalap. Tehát mi az adó? Ez a fizetés:
Feladatai ellátásáért az állam javára róják ki. Kitől? Magánszemélyektől és jogi személyektől.
Az adóalap az adózás tárgyának mennyiségi összegbecslése, azaz nyereség vagy jövedelem.
Ennek a 2 fogalomnak az ismeretében megértheti, hogy mi az adókulcs. Ez az adóalap egységenkénti adó összegét jelenti.
1. A létesítés módjától függően:
2. Az adózó tevékenységi típusától függően:
3. Az adó kialakításának módjától függően:
Manapság nagyon sok adó van. És minden adónak más mértéke van. Hogyan lehet navigálni rajtuk? Az Ön kényelme érdekében összeállítottunk egy táblázatot, amelyben minden információ fel van építve. Könnyedén megértheti az adóviszonyok bonyolultságát.
Adótípus | |
1. Társasági jövedelemadó | |
A) jövedelemadó | |
B) az osztalékból és részvényekből származó jövedelem adója | |
2. ÁFA | |
A) bizonyos árucsoportokra | |
B) mindenki más számára | |
3. Magánszemélyek adókulcsa | |
A) A jövedelem adókulcsa | |
B) Lottóval, nyereménnyel, különféle promóciókkal | |
4. Állami illeték | Az árak eltérőek, az adott helyzettől függően |
Ez magában foglalja a teljes adó- és számviteli nyilvántartás vezetését. Az adó mértéke 20%, és a szervezet nyereségét terheli. Ez az adózási rendszer akkor kényelmes, ha nagykereskedelmet folytat. Ezen kívül vannak olyan szervezetek, amelyek jövedelemadó -kedvezményekkel rendelkeznek. Nagyon kényelmes számukra is ez az adózási rendszer.
2. Szabadalmi adórendszer.
Nem alkalmas szervezetekre. Egyéni vállalkozóknak tervezve. Az adó összegének kiszámításakor nem veszik figyelembe a ténylegesen kapott jövedelmet. A döntő tényező az állam által meghatározott becsült jövedelemösszeg. Az adót a bevételek és a költségek közötti különbségre vetik ki. Az adó mértéke 6%.
3. Egyszerűsített adózási rendszer.
2 adókulccsal rendelkezik. A jövedelemadó 6%. Ezenkívül adót kell fizetni a bevételek és költségek között. Értéke 15%.
4. Egységes adó az imputált jövedelemre.
Az adó mértéke szintén 15%. Nagyon fontos megérteni, hogy az adót nem a tényleges nyereség, hanem a becsült jövedelem alapján számítják ki. Ezt a méretet az állam határozza meg.
5. Egységes mezőgazdasági adó.
Ahogy a neve is sugallja, csak azoknak a szervezeteknek alkalmas, amelyek részt vesznek a mezőgazdaságban. Érdemes megjegyezni, hogy azok, akik jövedelmük több mint 70% -át az agrárszektorból kapják, áttérhetnek erre az adórendszerre. A jövedelem fennmaradó 30% -a pedig más területekről származhat. Az adó kiszámításának módja megegyezik a szabadalmi adórendszerben az adó kiszámításának módszerével.
Minden adónak saját esedékessége van. Ha nem fér bele, akkor szankciók következnek. Ez többletköltségeket jelent. Szükséged van rá?
Mielőtt az adózási rendszert választaná, alaposan elemeznie kell, hogy melyik a legmegfelelőbb Önnek, és ebben az esetben alacsonyabb lesz az adólevonása. Manapság még olyan vállalatok is vannak, amelyek segítenek kiválasztani a megfelelő adórendszert az Ön vállalkozása típusa alapján, a leendő partnerek stb.
Idővel megváltoztathatja az adórendszert. Az adóhivatalban megtudhatja, hogyan lehet ezt a legjobban megtenni. De mielőtt megváltoztatná a rendszert, feltétlenül tanulmányozza részletesebben az összes információt, mert előfordulhat, hogy az új rendszer nem tetszik Önnek. Ezután ismét időt és pénzt kell költenie, hogy új rendszer mellett döntjön, vagy visszatérjen a régi rendszerhez. Ezenkívül szükség lesz az összes dokumentum újbóli elkészítésére, így azonnal hozza meg a helyes választást!
Ne feledje, az állam ad választási lehetőséget. Csak te döntöd el, hogy mit teszel egy adott helyzetben. A helyes döntéshoz a legjobb, ha egy tapasztalt szakemberhez fordul.
