Az állampolgár által kapott hivatalos jövedelem szinte minden típusát NDFL-nek kell alávetni 13% -kal. A bevételeket a Kincstárba küldi, és a költségvetés jelentős részét alkotják. Bizonyos esetekben az adófizető visszacsatolt adót, vagy egyáltalán meg kell engedni egy bizonyos ideig. E célból különleges adókedvezményeket adnak ki, amelyet levonnak.
Az adókedvezmények az állami támogatás különleges típusú állami támogatás, amely megfelel a megállapított feltételeknek megfelelően. A megszerzésre vonatkozó eljárást az áram szabályozza Nk rf.. A jogszabályban szereplő koncepció szerint:
1. példa:
Petrova S. N. éves jövedelme 500 000 rubel. Ebből az összegből az NDFL-t - 500000 * 0,13 \u003d 65000 rubelt fogják tartani.
Petrova jogosult a 80 000 összegben részesülni. Az adóalap: 500000-80000 \u003d 420000. és NDFL: 420000 * 0,13 \u003d 54600.
A kompenzáció: 65000-54600 \u003d 10400 rubel.
2. példa:
Az előző példa szerinti feltételek mellett a Petrov S. N. jogosultak az adót kompenzálni, 80 000-re.
A fizetés: 80000 * 0,13 \u003d 10400. Kevesebb, mint a levonások, azt jelenti, hogy Petrov teljes mértékben megkapja.
Az Orosz Föderáció minden hivatalosan működő állampolgárai, 13% -os fizetést kaphatnak levonásra.
BAN BEN az Orosz Föderáció adókódjának 23. fejezete 7 A különböző helyzetekben biztosított kompenzációs típusa a megállapított méretben meghatározott feltételek mellett van meghatározva.
Az átvételük szabályozott művészet. 218 nk rfés a méret rögzítve van. Feltételesen 2 csoportra oszlik:
Ha az adófizető valamilyen oknál fogva nem kapott kártérítést, akkor csak 3 éve visszautasíthat egy visszacsatolt adót.
FONTOS! A jövedelem szintjének korlátozása csak érvényes. A 350000 rubel kumulatív jövedelmét megelőzően biztosítják.
Példa:
Ivanova N.O. Három gyermek 18 év alatti. Havi adóköteles jövedelem - 35000. A visszaállított személyi jövedelemadó az előnyök kivételével - 4550
Ivanov-hoz való jogát az adóköteles jövedelmet csökkentette az összegért:
1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 RUB., Hol:
1400 - az első két gyermek számára,
3000 - a harmadik gyermek számára.
Minden hónapban az adó megmarad: (35000-5800) * 0,13 \u003d 3796.
Előny: 4550 - 3796 \u003d 754 rubel.
A jogot, hogy csökkentse az adóalapot folytatódni fog Ivanova októberig a folyó év befogadó, hiszen októberben az éves bevétel lesz 350.000 rubelt. A következő év kezdete, a kifizetések folytatódnak.
Az állam adótámogatást nyújtott azoknak a polgároknak, akik saját pénzüket a szolgáltatásokért vagy a társadalmi szféra különböző szervezeteihez nyújtottak. A kategória levonása 5 fő csoportra oszlik, és saját jellemzői vannak:
| Jótékonyságra | Tanulni | Az orvosi ellátás, a kábítószerek vagy az önkéntes egészségbiztosítás kifizetésére | Életbiztosítás, nem állami nyugdíj és önkéntes nyugdíjbiztosítás | A nyugdíj kumulatív részén |
|---|---|---|---|---|
| Méret - legfeljebb 25% éves jövedelem. Például egy 400 000 rubel állampolgára éves jövedelme., Maximális mennyiség - 100.000 | Az engedélyezett oktatási intézmény képzésére, 18 év alatti vagy 24 év alatti gyermekek, diákok, testvérek / nővérek | A licencelt klinikában nyújtott szolgáltatások, a 18 év alatti gyermekek, közel rokon (szülők, házastárs) | Önnek, házastársnak, szülőknek, fogyatékkal élő gyerekeknek. | Az egyén által közvetlenül benyújtott további hozzájárulások alapján számítva |
| A szervezetek listája jótékonysági hozzájárulásokhoz, amelyekhez a levonási jogot a Kódex jóváhagyja | A tanulás és a testvér / testvérek összege 120000 rubelre korlátozódik, gyermekek számára - 50.000 | A visszatérítés nyújtott szolgáltatások és gyógyszerek listáját a 2001. március 19-én dátumozott 2011. március 19-én ítélték meg. | Visszatérés, még akkor is, ha a járulékokat fizetéssel tartották | Ha a munkáltató fizetett hozzájárulásai, a kompenzáció nincs megadva |
| A fizetési dokumentumok a kérelmező számára díszítettek |
A visszatérés számlálása során figyelembe veendő pénzösszeg összege - 120000 rubel, azaz a maximális kompenzáció 15600. A költségek költségeinek költségeit a gyermekek külön-külön kell kiszámítani. A korlátozások statútuma 3 év, azaz 2018-ban, a 2015-2017-ben felmerült költségek kompenzálódnak.
Amikor az ingatlan megvásárlásával és értékesítésével foglalkozik, egy fél költséget vállal, a másik pedig jövedelmet kap. Mind a vevő, mind az eladó igénybe vehet.
FONTOS! Ha az ingatlant 2014-ig vásárolták meg, a részvételhez való jog egyszerre felmerül. Ha később a visszatérítést részek biztosítják, amíg az adó levonás felső határa 2 millió.
Példa:
Petrov N. M. vásárolt egy lakást 2013-ban 1 millió rubel. És 130000-as összegű kifizetést kaptam. 2016-ban egy másik lakást szerzett 1 millióra ebben az esetben, a visszatérés nem megengedett neki, mivel már megkapta.
Tegyük fel, hogy Petrov N. M. megvásárolta az első lakást 2014-ben. Aztán jogosult az NDFL kártalanítására a második lakásért. Mivel a teljes költségük 2 millió, megkapja a maximális fizetést - 260000. Nem igényel semmit.
Az ingatlanok értékesítéséből származó jövedelem, ha 3-nál kevesebb, mint 3, bizonyos esetekben kevesebb, mint 5 év, az adózás összege 13%. Az NDFL kiszámításakor az állampolgárnak jogában áll a levonás használata:
FONTOS! A kifizetések maximális összege az egy időszak alatt értékesített objektumokra érvényes, és nem mindegyikükre.
Példa:
Petrov O. N. Vettem egy lakást 2015-ben 3 millió rubelért. 2017-ben 3,5 millióra értékesítette
A levonás alkalmazása 1 millió összegben köteles az adót fizetni (3 millió - 1 millió) * 0,13 \u003d 260 ezer.
Ha megerősíti az akvizíció költségeit, akkor az NDFL lesz (3,5 millió - 3 millió) * 0,13 \u003d 65 ezer rubel.
A legtöbb állampolgár, megtakarítással, próbálja meg növelni őket. Az egyik módja a beruházási piacon működő műveletek végrehajtása. 2015 óta az ország lakói, valamint az értékpapírok megvásárlása, lehetősége van a különleges egyedi befektetési számlákra (IIS) befektetésére. A jövőben felhasználhatók a tőzsde különböző eszközeinek megvásárlására.
Pozitív pénzügyi eredmény esetén egyéni lehet. A beruházások területén történő adókedvezmények alkalmazására vonatkozó eljárást szabályozzák művészet. 219.1 NK RF.
| Az értékpapírok értékesítéséből származó jövedelem mennyiségében | Az IIS-en végzett pénzeszközök összegében | A műveletekből származó jövedelem az IIS-en |
|---|---|---|
| 3 év - az értékpapírok minimális vizsgálati élettartama vagy az IIS cselekedetei az adószünetek megszerzéséhez | ||
| Maximális méret: KCB * 3 millió, KCB - különleges együttható a biztonság biztonságának időzítésétől függően | A levonás megegyezik a számlához benyújtott pénzeszközök összegével, de legfeljebb 400 000 rubel. | A számlamegállapodás befejezése után végzett műveletek teljes összegében |
| Nem vonatkozik az IIS-en figyelembe vett értékpapírokra | Nem lehet használni, ha levonja a pénzeszközök összegét | |
| Az NDFL visszatérésének kérelme 2018 óta elfogadható |
A megadásra vonatkozó eljárás szabályozott művészet. 221 NK RF. Szerezd meg az adófizetők megfelelő külön kategóriáit:
A levonás mérete megegyezik az e tevékenység végrehajtásával kapcsolatban felmerült költségek összegével, amelyet a vonatkozó dokumentumok igazolnak: felső, számla, bevételek, ellenőrzések stb. Ha lehetetlen dokumentálni a költségeket, a jóváhagyott szabványokat használják, amelyek a kapott jövedelem százalékos aránya. Többet mondunk erről.
Az értékpapírpiacon kapott jövedelem az adózás alapja. Az év után az ilyen pénzügyi eszközök tulajdonosa pozitív eredményt kap. A jelenlegi időszakban felmerült veszteségeket a következő évre átruházzák, és az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik. Az ilyen esetekben az ellátások megszerzésének feltételei rögzítve vannak művészet. 220.1 és 220.2 NK RF.
A negatív eredmény figyelembe vételének képessége a jövőbeli időszakokban az adóalap meghatározásához p.16 Art. 214.1 NK RF. A levonás megszerzésére vonatkozó szabályok a következők:
FONTOS! Az adókedvezményt csak a szervezett piacon tökéletes pénzügyi tranzakciók biztosítják.
Példa:
2016-ban Ivanov N. N. Megvásárolta a 300 rubel értékű kötvényt, és az év végén 100-ra értékesítette.
2017-ben új kötést vásárolt 50 rubel számára. És eladta azt 200-ra. A jövedelem 150 rubel volt. Ettől 150 * 0,13 \u003d 19,5 rubelt kell fizetnie.
Ivanov adóterheinek csökkentése érdekében jogosult a 2016-os veszteséget figyelembe venni. Mivel a jövedelem volumene 2017-ben kisebb, mint egy veszteség, a levonás teljes mértékben biztosított, és az NDFL fizet.
Befektetési partnerség - két és több ember társulása nélkül létrejött egy jogi személy létrehozása, hogy nyereséget teremtsen a közös befektetési tevékenységek végrehajtásától.
A veszteségek adóalapjának csökkenése az analógiával történik az előző levonással. Az előnyök negatív eredménye esetén azonban a szervetlen piacon végzett műveletek veszteségeit is biztosítja.
A kiszolgálás előtt az ellátást összegyűjtik. Az NDFL visszatérését kétféleképpen biztosítják: havonta a bérekkel vagy az adóidő végén egyidejűleg. Felhalmozódott:
Példa:
Ivanova K. P. március 17-én pedig 100 000 rubelért fizetett. A jövedelme: évente 300 000 (25 000 havonta), valamint a személyi jövedelemadó fenntartása - 39000 (3250).
A Fizetés összege, amelyre Ivanov igényel: 100000 * 0,13 \u003d 13000 rubel.
A teljes összeget egyszerre 2018-ban kaphatja meg az ellenőrzés során. Vagy tegyen külön értesítést az IFTS-ben, és nyújtson be visszatérítést a munkáltatónak.
Tegyük fel, hogy május 17-én írta a munkába való visszatérés iránti kérelmet. Már júniusban a fizetésekkel 3250 rubel fog tartani. Az Ivanova K. P. megkapja a jövedelmet a megtartás nélkül 13%, amíg a költségek kompenzálják, ügyében - szeptemberig.
A támogatás időpontja a kifizetés megszerzésének és a levonás elévülési ideje függ. Az alkalmazások az év folyamán korlátozások nélkül, mind a jelenlegi időszakban, mind pedig a végén.
A visszatérés csak egy 3-NDFL nyilatkozat biztosítására korlátozódik. Alapján művészet. 78 nk rfEz az adódokumentumot csak a harmadik évben, azaz 2018-ban nyújthatja be, 2018-ban a 2015-2017-es megérdemelt adót a kifizetés összegének kiszámítására fogják venni.
Szinte minden levonás újrafelhasználható. Hogy az adófizető megerősítse a kártérítéshez való jogát.
Kivétel - tulajdonság. Megkaphatja 1 alkalommal, ha a ház 2014-ig vásárol. Az alkatrészek kifizetése után megengedett, ha a lakás kevesebb, mint 2 millió, amíg a fizetési határérték elérte.
Az adókedvezmények típusait és használatuk jellemzőit törvény határozza meg. Az államtól való kompenzáció megszerzésének indokai eltérőek: a képzés költsége vagy egy lakás vásárlása. És bizonyos kategóriákhoz tartozó polgárok számára biztosítják.
A túlfizetett adó visszatérésének joga az életben többször is felmerülhet a helyzetektől függően. Az adókedvezmény nyilvántartásba vételének és átvételének folyamata több szakaszban történik: a dokumentumok összegyűjtése, az IFTS-ben történő ellenőrzése és ellenőrzése, fizetés vagy megtagadás.
A bérelt munkaerő területén működő polgárok, valamint a jövedelemadó-fizetőállók jogállvánnyal rendelkező vállalkozók jogosultak bizonyos helyzetekben.
Tudni, hogy ez a lista hasznos mindenkinek, mert néha az emberek rendszeresen 13% -ot fizetnek az összes bevételéből az államba, bár kevésbé fizethetnek, ha törvényes okok vannak a "kedvezmények".
Az Orosz Föderáció adókódja tükröződik az ember által biztosított levonások és feltételek teljes listája.
A gazdaságban bekövetkezett változások, különösen az infláció és a polgárok ösztönzése a képzésre és a vásárlásra, a módosítások rendszeres időközönként történnek. Az ellátások nyújtásának fő feltétele ugyanaz marad: egy személynek hivatalos jövedelemmel kell rendelkeznie. Ha "fekete fizetést" kap, vagy vállalkozó fizetnek UTII-t vagy USN-t, akkor nincs joga levonni 13% -ot.
Az alkalmazottak által élvezett adóbevallás fő típusai: standard, ingatlan, társadalmi, szakmai. Sokkal kevésbé gyakran használja az értékpapír-tranzakciókhoz kapcsolódó előnyöket, de hivatalosan is törvényesen rögzíti.
Magával kapcsolatban, a "kedvezmények" az NDFL-en támaszkodnak a következő méretekben:
A megadott személyek kategóriáinak teljes listája, amelyek ezeket a jogosultságokat tartalmazzák az Orosz Föderáció Adótörvényének.18. Cikkében. Korábban 400 rubel levonásra került. Bármely munkavállaló, függetlenül az ő állapotától, de most törlik. Ha egy személy mindkét fenti levonásra támaszkodik, akkor csak az egyiket adja (a legnagyobb).
Gyermekpolgári polgár jelenlétében a következőket követi:
A fenti jogosultságok kerülnek kettős méretbenAmikor a szülő vagy a gyám az egyetlen. Az előnyök megnövekedett összege hivatalosan elrendezhető, ha a második szülő nem használja ki a kiváltságot. A "Gyermekek" levonása függetlenül attól, hogy az adó alapvető visszatérésének jelenlététől vagy hiányától függetlenül.
A visszatérítési mechanizmus szerint 2 nagy csoportra oszthatók: amikor egy személy vásárol vagy elad egy bizonyos ingatlant.
Ha egy állampolgár értékesít ingatlan objektumok kap, amelyből származó jövedelem, hasonlóan a fizetés, meg kell számítani 13% NDFL. A jogalkotó azonban nem adóköteles összegeket adott, vagyis az olyan helyzetek adóbevételei, ahol a tulajdonos kevesebb, mint 3 év alatti tulajdonát birtokolja.
Tovább pontosan mit ad el az embert Az előnyök méretei függnek
A fenti levonások helyett a rögzített összegek összegében egy személynek joga van arra, hogy igazolja a kiadásait és egészben vagy részben az adóalap csökkentése. Például egy ember vett egy autót egy autókereskedésben 1,43 millió rubel, és 2,5 év után 1,15 millió rubelért adta el. Az autó megvásárlására vonatkozó fizetési dokumentumok az NDFL alapjául szolgálnak a tranzakcióhoz minden felhalmozódott esetben, bár az értékesítés összege jóval magasabb, mint a törvény által létrehozott küszöbérték.
Csak otthoni vagy otthont épített előnyök (beleértve a részvényeket is), valamint a föld alatt. Az állam lehetőséget ad arra, hogy hivatalosan 13% -ot küldjön az ilyen ingatlan megvásárlásának összegével. Határ - 2 millió rubel, és ha a lakást megvásárolják, akkor 3 millió is biztosított. Hitelezzük csak jelzálogot. A szokásos hitel, hogy visszatérjen 13% -ot, nem fog működni.
Ráadásul a 2014 után megvásárolt lakóhelyek száma, amelyet a vásárlás során a vagyoni ellátások fedeznek, nem korlátozott, de a mennyezet 2 millió rubel. (azaz a teljes élő ingatlan esetében). Korábban, hogy ilyen előnyöket kapjanak az államból valójában csak egy tárgy. Ha egy személy 2014-ig már élvezte ezt a levonást, akkor nem szabad kihasználni az ilyen előnyöket az államtól. 
A jogalkotó több kategória társadalmi áramlás költségek, amelyek a dolgozó embernek joga van visszatérni 13%.
Az orvosi költségek levonásra kerülnek három esetben:
Az adóbevonatok a pénzköltségeken alapulnak, valamint a gyermekek és osztályok tanulmányozása oktatási intézményekben.
A leggyakrabban a polgárok ezt az előnyöket használják az oktatási folyamat következő típusai és formáiban:
"Mennyezet" a kezelés és a képzés elvezethető 120 ezer rubelrel egyenlő. Az iskolai gyerekek visszatérése korlátozott 50 000 r. Minden gyermek esetében.
A dokumentumok nyilvántartása mind az adófizetőkkel is megengedett, és néhány közeli hozzátartozóval.
Az alapok egy része, hogy a jótékonysági célokra fizetett személy visszaadható.
De a szervezet, ahol pénzt készítenek az alábbiak egyike:
Az óvodák jótékonysági kifizetései, akkor is visszaadhatja az NDFL-t (mint oktatási intézmény). A fő feltétel az ilyen hozzájárulások megfelelő gondozása.
Ez a fajta szociális levonás az adófizető éves jövedelmének negyedét. Például, ha az egyén jövedelme az év 580 ezer rubel volt, és 170 ezer rubelt küldött a jótékonysági célokért, majd 13% -ot ad vissza 145 000 (580/4).
Csak alkalmazott korlátozott körű kör:
Az ilyen ellátást két változatban nyújtják: a dokumentumok által megerősített kiadások összegében vagy a teljes jövedelem 20% -ában. Ez nem vonatkozik a szerző díjazására bizonyos típusú szellemi munka és számos találmány (levonás 20-40%).
Az ilyen előny feltételezhető, ha egy személy az értékpapírokkal folytatott műveleteket végzi, és az év után veszteség.
Övé figyelembe véve kétféle módon:
A jogalkotó előírja, hogy csak a szervezett piacon fellebbező értékpapírokkal folytatott műveleteknél figyelembe kell venni. Ezenkívül a jövőben a levonás csak pontosan ugyanazon a műveleteken érvényes.
Például egy állampolgár 2014-ben, amikor az értékpapírokkal együtt 180 ezer rubel, és 2015-ben - a jövedelemből származó nyereség, 13% -os jövedelem, azaz 135 * 0,13 \u003d 17, 55 ezer rubel. Az adó visszaállítása (veszteségegyenleg) 2015-re kerül benyújtásra. és jelzi a korábbi veszteség teljes összegét. Mivel az idei nyereség kevesebb, mint a veszteség, 125 000 rubel lesz. És az állampolgár csak 16,25 ezer rubelt fog visszatérni. Az 55 000 (180-125) fennmaradó részét a jövő évekre elhalasztják.
A különböző helyzetekben történő visszatérő adó megszerzésének szabályairól lásd a következő videót:
Szekciók:
Gondoltál arról, hogy mennyi a béred évente adsz az állam államnak? Mint tudod, amellett, hogy át díjat az FFR, FSS Oroszország és az FFOMS (az összeg 30% -át az alkalmazottak fizetése méret), a munkáltató köteles tartani közvetlenül a munkavállaló fizetésének jövedelemadó (NDFL) 13% -os összegben. Úgy tűnik, hogy ez a pénz elveszett a munkavállaló visszavonhatatlanul. Azonban visszaadhatók az állami zsebéből az adólevonásként. Az adó egészének vagy egy részének megtérüléséről számíthat arra, hogy a munkavállaló kiadást szenvedett:
A portál garantált.RU beszélni fog a megrendelésről, méretekről és időzítésről az adó levonások különböző helyzetekben.
Az adókedvezmény összege az az összeg, amelyen az adóköteles bázis csökkenthető. Például, ha a munkavállaló fizetésének meghatározott munkaerő-szerződés 10 ezer rubel, akkor ez az összeg adóköteles keresőképtelenség személyes incipping pMFL. Adó levonások használata nélkül a munkáltató 13% -os adót fog tartani (1,3 ezer rubel), és a munkavállaló csak 8,7 ezer rubelt fog kapni a munkavállaló kezében.
Ha a munkavállaló bármilyen okból adóköteles, például 6 ezer rubel mennyiségben. A képzésre a munkáltató az NDFL-t a bérek összegéből tartja, mínusz az adó levonás összegét, azaz 4 ezer rubelből. Ebben az esetben az NDFL csak 520 rubel lesz. És a munkás kezében 9480 rubelt kap.
A legtöbb adó levonás közvetlenül a munkáltató által a fenti példában jelzett módon is beszerezhető. De a legfontosabb levonások (például a lakás megvásárlásakor), néha kényelmesebb ahhoz, hogy az adófelügyeleten keresztül az adóbevallás teljes összegét megkapják a bankszámlára.
Az adójogszabályok többféle típusú személyi jövedelemadó-típusát írják elő:
Emlékeztetni kell arra, hogy ha levonást szeretne alkalmazni, bármilyen esetet kell benyújtania egy nyilatkozatot.
Azt is hangsúlyozzuk, hogy a nem rezidensek általában nem jogosultak a szabványos, társadalmi és ingatlan levonásokra (). Emlékeztetni kell arra, hogy az adóelvezetőket az egyének elismerik, valójában az Orosz Föderációban legalább 183 naptári nap a következő hónapok ().
Az adókedvezményeket az ilyen levonásokhoz való jogot megerősítő írásbeli nyilatkozatok és dokumentumok alapján biztosítják.
Szabványos adó levonások
A munkáltató által nyújtott polgárok által nyújtott szabványos levonások. Más szóval, az egyik adóügynök, aki a jövedelem kifizetésének forrása, az adófizető megválasztásáról.
A személyi jövedelemadóra vonatkozó szokásos adót levonást a munkavállaló a naptári év kezdetétől adja meg, még akkor is, ha a kérelmet később benyújtották. Általános szabályként a szabványos NDFL levonást az adófizető biztosítja az adózási időszak minden hónapjában () minden hónapban történő alkalmazásáról.
Szabványos adókedvezmények is rendelkezésre állnak:
Szociális adó levonása
Ha a naptári év során az adó levonása nem használható teljesen, a maradékot át lehet adni a következő évre.
Az adófizetőnek joga van az adóbevételre, különösen a lakás- vagy földterületek értékesítéséből és részvényeinek értékesítéséből származó összegekben.
Általános szabályként, ha az ilyen ingatlan több mint három-öt éve volt tulajdonosa, akkor az ilyen jövedelem nem adóköteles. Ha kevesebb, akkor az adóalanynak jogában áll levonni az összegben legfeljebb 1 millió rubel.
A levonást az adózási időszakban kapott összegek tartalmazzák az adóalany tulajdonában lévő egyéb vagyontárgyak értékesítéséből származó összegek.
Ha az ingatlant az adófizető tulajdonosa, minimálisabb határidőt, akkor az ilyen jövedelemadó nem adóköteles. Ugyanakkor a nyilatkozat nem szolgálható.
Emlékeztetni kell arra, hogy ezek a rendelkezések nem vonatkoznak az egyének által az értékpapírok értékesítéséből származó bevételekre, valamint az IP által közvetlenül használt ingatlan értékesítéséből származó bevételekre.
Ha az ingatlan kevesebb, mint három éve tulajdonában van, akkor egy személynek joga van a legfeljebb 250 ezer rubel összegű levonásra való jogosultsággal.
Ahelyett, hogy az ingatlanadó-adó levonásának jogát használná, az adófizetőnek joga van csökkenteni a jövedelemadó adóköteles jövedelem összegét a jövedelem megszerzéséhez kapcsolódó költségek összegére. Ugyanakkor a költségeket dokumentálni kell.
Az adófizetőnek joga van adólevonni a ház megvásárlására fordított összegekbe. A levonás összege nem haladja meg a 2 millió rubelt. Ha az adófizető nem használta a maximális összeg összegét, akkor figyelembe vehetők az adóbevételek teljes körű felhasználásának az új építkezésen vagy egy másik lakossági oroszországi lakosság megszerzésénél. Így a fel nem használt levonási egyenleg nemcsak a következő időszakokra kerül, hanem más tárgyakra is.
Ugyanakkor a levonás maradványai 2014. január 1-je előtt a ház vásárlásakor bejelentették, hogy más tárgyakra ().
Az ilyen ingatlan levonáshoz való jog megerősítése érdekében a nyilatkozattal együtt kell megadnia:
A ház vevője is kaphat egy ingatlan adó levonását a kamatfizetéssel kapcsolatban a jelzáloghitelek 3 millió rubel. Ez a levonás csak az ingatlanok egy objektumához tartozik (). A százalékos levonás megerősíti a dokumentumok levonásának jogát, a hitelszerződés (kölcsön), valamint az adófizetők által az érdeklődés visszafizetésére szolgáló tényadatok megerősítését.
Szakmai adó levonások
Az egyéni vállalkozói tevékenységek jogosultak meghatározott adóbevételeket kapni, valamint a magángyakorlatokkal foglalkozó közjegyzők, az ügyvédeket és más személyeket, akik a jelenlegi jogszabályok által a magángyakorlat által létrehozott eljárásban részt vettek. Ezek csökkenthetik az adóköteles jövedelem összegét a dokumentált költségek összegéhez.
Mondd meg nekem, hogy vannak-e korlátozások a képzésre vonatkozó szociális levonás biztosítására vonatkozó nyilatkozatok benyújtására, és az év bármely szakaszában benyújthatók. Tudok adni banki részleteket bármely bank visszatérni?
Ez a szociális adó levonása a vonatkozó engedély vagy más dokumentum oktatási intézményével rendelkezik, amely megerősíti az oktatási intézmény státuszát, valamint az adófizetőknek, amely megerősíti a tényleges képzési költségeit. Ugyanakkor a fizetett oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződést az engedélyről szóló információ biztosítása elegendő alapja a rendelkezésre állás igazolásához ( ).
Az adófizető a felsorolt \u200b\u200bdokumentumokhoz is csatolódik:
Szociális adó levonásokat az adóbevallás adóbevallásának az adózási időszak végén történő alkalmazásakor, az adózási idő végéig a képzés végéig a képzési szociális levonás az adóügynök (például a munkáltató) érintkezésével érhető el az adófizetőnek az adóhatóság megerősítésére, hogy az adóhatósághoz szociális adókedvezményeket kapjon ( Nk rf). A szükséges visszaigazolás megszerzéséhez meg kell adnia az ajánlott kérelmet az adófelügyelethez. ( ).
Anyagok a témában
Az adófizetőknek az önkéntes életbiztosítási szerződés alapján (szerződések) alapján a szociális adóbevételek összegének (szerződések) által biztosított szociális adóbevételek fogadására vonatkozó kérelem kitöltésére szolgáló kérelemnek az a szakértői a kezes.
A túlzott adó összegének megtérülésére vonatkozó kérelmet a meghatározott összeg kifizetésének napjától számított három éven belül benyújthatják (). Más szóval, ha az adófizető 2019-ben levonásra vonatkozó kérelmet nyújtott be, akkor az előző időszakok bevételeiből csak a 2018, 2017 és 2016 évekig levonható. Ugyanakkor a lakás megszerzésének pillanatát nem számít, mivel a fellebbezési időre vonatkozó korlátozások kevesebbet nem hoznak létre (). Ha az adó levonáshoz való jog 2019-ben keletkezett, akkor az előző évhez való visszatérés ideje nem fog működni - a maradékot átruházhatja a későbbi adózási időszakokra a teljes használatra. Ez a szabály azonban nem vonatkozik a nyugdíjasokra, akik a ház vásárlásakor lehetőséget kapnak arra, hogy az ingatlan levonásának fennmaradó részét háromra továbbítsa az adózási időszakok előfordulását megelőzően ().
Meg kell jegyezni, hogy ha az adóidőben meghaladják az adóbevétel összegét az adóbevétel összege, az adóalap az adózási időszakban nulla. Ugyanakkor az adózási időszakban az adóbevételek összege és a 13% -os jövedelem összege közötti különbség, amelyet általános szabályként nem átruháznak a következő adóidőszakra (). Az adóbevételek összegének és az adóköteles jövedelem összegének különbségének átadása csak az ingatlan-adó levonásokon lehet.
Ismeretesnek kell lennie, hogy az ingatlanadó levonásai, ha az adófizető az adózási időszak végén (naptári év) kerül benyújtásra, vagy a megfelelő adózási időszak vége előtt - ebben az esetben a levonás adót tartalmaz ügynökök (általában a munkáltató által szabály).
Jelenleg két lehetőség van adólevonás megszerzésére: akár az adófelügyeleten keresztül, akár a munkáltató révén.
Az első esetben a levonásra csak az év vége után jelentkezhet, amelyben a levonás költségeit felmerültek. Ugyanakkor az adófizető bankszámláján szerepel az adó összege.
Ahhoz, hogy adót levonjunk a munkáltató révén, nincs szükség arra, hogy várjon az év végére, amelyben az adófizető kiadást szenvedett. Ebben az esetben a munkáltató egyszerűen nem fogja tartani az NDFL-t a munkavállaló fizetésének 13% -ánál.
Ha az adófizető úgy döntött, hogy felkéri a munkáltatót, először szükséges, hogy megkapja az adóhatóság megerősítését a levonási jogot. A szükséges visszaigazolás megszerzéséhez megfelelő kérelmet kell benyújtani az ajánlott nyilatkozatra az adóellenőrzésre. A megfelelő nyilatkozatot személyesen lehet benyújtani az adófelügyelet meglátogatásával és az adófizető személyes számláján keresztül - az egyének.
A levonás megszerzéséhez a munkáltatót a megfelelő írásban kell hivatkoznia.
Számos adófizető érdekli azt a kérdést, hogy melyik NDFL jelvényei 2019-ben adhatók ki számukra. Az Orosz Föderáció adójogszabályozása, az adóköteles bázist négy típusra csökkentő összegek osztályozására szokás. Ebben a cikkben az adózási kedvezmények és az átvételi árnyalatokról megvitatásra kerül.
- Ez egy bizonyos összeg, amelyen az adófizető bázisának mérete csökken, az adóköteles jövedelemadó és más hozzájárulások. Vagy ez egy bizonyos összeg, amellyel a törvény szerinti fizikai személynek nem szabad 13% -ot fizetnie az állam kincstárához.
Meg kell jegyezni, hogy az ilyen jellegű monetáris kompenzációinak mérete és eljárása elsősorban a levonás típusától függ, az adókedvezményre, valamint más körülményekre vonatkozó egyedi személy kategóriájából.
Bármely összeg, amelyen az adóköteles bázis csökkenthető az alábbi csoportok valamelyikéhez:
A jelenlegi adótörvényt az egyes adózási kedvezmények, nevezetesen az elhatárolási szabályok, az olyan személyek, akiknek joguk van, valamint további funkciókat.
Bármely adófizető, a 218, 219, 220, 221 szám alatt álló cikkeket nyitott, képes lesz arra, hogy válaszoljon minden kérdésre ezen a témában, és örökké megszabaduljon a levonások bármelyikétől függően.
Annak érdekében, hogy az ilyen koncepciót a jövedelemadó szokásos megtérüléseként kezeljük, erősen javasoljuk, hogy megismerkedjünk a következő tényekkel, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az eredményeivel:
FONTOS! A preferenciális kategória teljes listáját, amelyet a szabványos monetáris kártérítést ki lehet adni a cikk első és második bekezdésében.
Mint tudják, készpénz-kompenzációt készíthet, meg kell adnia egy teljes dokumentumot az adóellenőrnek, amelyek közül néhány különleges módon van kitöltve, nevezetesen a kódolást. A szövetségi adószolgálat 2019-ben úgy döntött, hogy bizonyos kódokat változtat egy szabványos levonáshoz.
2019 óta a következő kódolás működik:
Az Ön által meg kell ismernie az összes olyan adóalanyt, aki bármilyen ingatlanügyleteket hajtott végre, és megkezdte a levonás folyamatát, az alábbiak szerint:
Amint azt fentebb említettük, a kezeléshez, a jótékonysághoz vagy az oktatási szolgáltatások kifizetéséhez kapcsolódó költségek a szociális levonások kategóriájához tartoznak. Ezenkívül az adókedvezmény még az adófizetők számára is biztosított, akik nemcsak saját társadalmi igényeiket fizették, hanem az egészségügyi vagy képzési közeli hozzátartozók javítására is fordítottak.
Minden olyan személy, aki egyéni vállalkozók, magánjogi tevékenységekkel foglalkozik, és szerzői jogi tárgyakat is létrehoznak (rajzok, könyvek írása, szobrok, szobrok stb.), Némileg csökkenthetik jövedelemük összegét. 
A levonásként szánt monetáris kompenzáció mérete megegyezik a ténylegesen tökéletes költségek összegével. Az adófizetőnek azonban meg kell dokumentálnia költségeinek összegét. És egyes egyéni helyzetekben az adófelügyelet 20 százalékos kedvezményt kérdez a magánvállalkozók számára, számolva a teljes nyereségért.
Miért van adólevonás? Bármely szociális állam vállalja, hogy különböző költségvetési intézményeket, nyugdíjakat és előnyöket tartalmaz.
Ezt nagyrészt az adózás rovására végzik. Az adók eltérőek. Az egyik az adó, amelyet az egyének bevétele (NDFL) tárgya. Bármely állampolgárból fizetett, aki fizetést vagy egyéb jogi jövedelmet kap.
Leggyakrabban a fizetéssel 13% -ot közvetlenül a munkahelyi könyvelő közvetlenül tart. Az egyéb bevételek kézhezvételét követően az állampolgár önállóan felsorolja a személyi jövedelemadót. Ilyen szükség lehet az ingatlan értékesítése esetén, különböző javadalmazás, nyeremények megszerzése esetén. Az állam azonban nemcsak adókat gyűjt, hanem ösztönzi az állampolgárokat, hogy bizonyos intézkedéseket hajtsanak végre a társadalom és a gazdaság számára az adó levonásával. Néha egy személynek joga van visszaadni az általuk fizetett pénzeszközöket. A fő feltétel a jövedelem kifizetése az adó 13% -át. Ha egy személy "szürke" fizetést kap a borítékban, akkor ez a funkció nem jelenik meg.
Kétféle téma van, amelyek NFFL adófizetők. Ezek az Orosz Föderáció lakói és nem rezidensei. Ne keverje össze ezt a koncepciót az állampolgársággal. A két fogalom között nincs kapcsolat. A lakosok azok a személyek, akik Oroszországban 183 és évente több napon dolgoznak. A nem rezidensek lehetnek olyan állampolgárok, akik jövedelmet kapnak Oroszországban végzett tevékenységekből, még akkor is, ha nem élnek, vagy az Orosz Föderációban kevesebb, mint 183 nap.
Mindegyik adót levonhat:
Ezenkívül azoknak a polgárok számára, akik részt vettek katonai konfliktusokban, akiknek gyermekeik, veteránjai és hősei, táborok és hasonló kategóriák foglyai vannak.
Oroszországban a következő adókedvezmények vannak:
Mindegyiküket a szabályok alapján számítják ki, de általános fogalmak vannak. Az adóalap a polgárok pénzügyi és természeti jövedelmét jelenti. Ebben a koncepcióban bármilyen intézkedés vagy tétlenségből származó anyagi ellátás is szerepel. A természeti bevételek méretének meghatározását a piaci szabályok végzik. Az adózási idő a naptári évnek megfelelő idő.
Vannak olyan bevételek, amelyek nem adóztathatók az NDFL által. Különösen ezek különböző állami határok, az állam által fizetett nyugdíjak, bizonyos kompenzációs kifizetések és hasonló jövedelem.
Az Orosz Föderáció adókövetelményének 220. cikke szabályozza azokat a szabályokat, amelyekre az ingatlanadó levonását kiszámítják. Ezeknek a szabályoknak megfelelően olyan polgárokat használhatnak, akik az új ház építésére fordítottak, valamint a vásárlást. Ezenkívül a levonás a hitelfelvevő által fizetett százalékos arányban van ellátva. A jelzálogot Oroszország bármely bankjában kell kialakítani.
A visszaküldött összeg 10 000 000 rubelre korlátozódik. Nem tartalmazza a banki érdekeket. A levonás nem kerül automatikusan, de csak a saját kijelentésén. 2014. január 1-jétől az ilyen típusú levonás ismételten beszerezhető, ha a visszaküldött pénzeszköz teljes összege nem haladta meg a határértéket. Azaz, ha a ház vásárolt 2 millió rubel, akkor azt vissza 250000 De ha a ház vásárolta sokkal kisebb összeget, akkor a vissza lehet térni többször, amíg az összes 250.000 rubelt visszaút.
Ha a ház önállóan alapul, figyelembe vesszük a következő közös költségeket: a projekt fejlesztése és a becslés kiszámítása, az építőanyagok megszerzése, a kész kész vagy befejezetlen teljesen lakóépület vásárlása, a szolgáltatások az építőipari csapat vagy a ház szobáinak befejezése, összekötve a kommunális hálózatokhoz.
Ha a megvásárolt apartman egy lakásépítésben található, akkor a költségeket figyelembe veszik: az akvizícióban, még az építés alatt álló házban is, az építőanyagok megvásárlása javításra. Ha a brigád a helyiségek javítását teszi lehetővé, akkor szolgáltatásai az adó megtérülése alá tartoznak. Ebben az esetben a szállást meg kell osztani vagy javításra kell vásárolni.
Ezt a szabályt az al. 2 p. 1 Art. 220 adókód. Ez azt jelenti, hogy levonásra jogosultak, csak akkor, ha egy földterületet vásárolsz egy lakóépülethez, vagy a lakóépület befejezett építése és a regisztrációs kamrában való tulajdonosi bizonyítványok fogadása után.
A szabványos adókedvezmények kissé eltérnek a többi fajtól, mivel nem igényelnek anyagi kiadást, hogy megkapják őket.
Csak az állampolgárok kategóriájához tartozó adófizetők alapján biztosítják őket. Az Orosz Föderáció adókövetelmény 218. cikke szabályozza a számítás kérdését és az ilyen típusú levonást. Vannak olyan állampolgárok kategóriái, akiknek lehetősége van arra, hogy megkapják őket. Ezek a kategóriák:
Ha a családban egy vagy két gyermek, akkor minden szülő 1400 rubelt levonhat. A harmadik gyermek számára - már 3 000 rubel, valamint fogyatékkal élő gyermek.
A polgárok egyéb kategóriái havonta 500 rubel levonását tartalmazzák a jövedelem maximális összegének meghatározása nélkül. Az ilyen típusú levonás megszerzéséhez nincs szükség a kapcsolatra. A munkáltató önállóan felhívja. Csak a személyzeti osztályon belüli rendelkezésre álló, újonnan született, elfogadott vagy örökbefogadott gyermekekkel kapcsolatos tájékoztatást kell nyújtani.
Az Orosz Föderáció adókód 221. cikke szabályozza a fizetésből származó szakmai adóbevételek kiszámítására és nyújtására vonatkozó valamennyi kérdést. Ez a jog az egyéni vállalkozók számára biztosított. Az ellensúlyozásban vegye be a vállalkozói szellemük folyamatában szenvedett költségeket. Ezeket a költségeket hivatalos dokumentumok formájában kell megerősíteni. Ellenkező esetben az adó levonása nem haladja meg a jövedelem teljes összegének 20% -át.
Ilyen levonással szembesülnek, hogy:
Az adóhatósághoz szükséges ilyen típusú levonás megszerzéséhez 3-NDFL formanyomtatványt és alkalmazást küldünk. Ez a megfelelő adózási időszak vége után történik. A költségek megerősítésére vonatkozó dokumentumok hiányában a következő árak érvényesek:
Az ilyen tevékenységek gyakorlásában fizetett állami vám is figyelembe vehető az adó visszaadása érdekében.
Az Orosz Föderáció Adótörvény 219. cikke szabályozza a bérek szociális levonásának szabályait. Joga van az adófizetőknek, akik a beszámolási adózási időszakban szociális kiadást szenvedtek. Öt indoka van a kiadások biztosításához:
A kérelmet az adófelügyeletnek a nyilatkozattal és a szükséges dokumentumokkal kell benyújtani. A visszatérítési követelmények elévülési ideje három év alatt korlátozott. Az ilyen típusú levonások maximális mennyisége 120 000 rubel. E tekintetben meg kell határozni, hogy mi a jobb visszatérítés (képzés, kezelés vagy jótékonysági), mivel mindez egyfajta levonás, és az összeg nem haladhatja meg a fentieket.
Az oktatásra vonatkozó visszatérő adó esetén nem számít, hogy milyen formában volt a tanulás. A gyermekek esetében azonban a jogalkotó korlátozta a levonás lehetőségét csak a napi irodában való tanulással. Ugyanakkor az egyes gyermekek maximális összege nem haladhatja meg az egyes szülők 50 000 rubelét.
Emlékeztetni kell arra, hogy ha a tanulás kifizetése évente történt, a nyilatkozatot minden évben benyújtják egy külön dokumentumcsomag nyújtásával. A dokumentumcsomag az ilyen esetekben a dokumentumok mellett az ilyen esetekben az oktatási intézmény engedélyét, az egyetem pénzügyi egységéből származó igazolást tartalmazza a képzésen felsorolt \u200b\u200bpénzeszközökről, a számlaszámra vonatkozó pénzeszközökről át kell kerülni a levonásra.
Anyasági tőke, amely a tanulásra fordult, megfosztja az adófizetőt a levonáshoz való joghoz. Mivel a visszatérítés csak akkor történik, ha van egy megerősített adófizetők költsége, a fizetési szerződésnek az egyetemen nem egy gyermek, hanem szülővel kell kötnie. Ellenkező esetben szükség van arra, hogy a gyermek ügyvédjét a szülői (az Orosz Föderáció adókódjából) nevében meg kell tenned.
Az adófizetőnek joga van kihasználni az orvosi ellátás levonását és az orvosi ellátás megszerzését, a kábítószerek megszerzését, a hosszú távú kezeléseket. Azonban a szolgáltatások és a kábítószerek száma korlátozódik az Orosz Föderáció Kormányának rendelete által jóváhagyott listákra, amelyet az 19.03.01 N 201.03.01.
Nemcsak saját kezelésre, hanem a házastársakra, a szülőkre és a kiskorúak orvosi szolgáltatásaira is rendelkezésre áll.
Ma számos módja van az adóbevallás és egyéb dokumentumok benyújtásának az ellenőrzéshez. Ezt személyesen lehet elvégezni egy megbízotton, postai küldeménygel. Vannak modern utak. Ez egy e-mail. A visszatérítés iránti kérelem közvetlenül az FNS honlapján adható ki a személyes fiókban. Ott létrehozhat egy nyilatkozatot egy speciális program segítségével. Azok számára, akik önállóan nem tudják megtenni, lehetőség van arra, hogy olyan szakembereket béreljenek, akik egyáltalán nem találhatók meg.
Emlékeztetni kell arra, hogy a levonás iránti nyilatkozatot és dokumentumokat a törvényben meghatározott határidőknek kell benyújtani, nevezetesen április 30-ig. Az információ kamoly ellenőrzése 3 hónapig történik. Csak azután, hogy az adóhatóságok pozitív döntése, a fizetett adók visszaküldik a kérelmező számlájára. Ezt legkésőbb június 30-ig fogják elvégezni.
Bármi legyen is az adó levonása, eszköz az állampolgár ösztönzésére szociálisan jelentős tevékenységeket gyakorolni. A szabványok a termékenység ösztönzésére irányulnak, az ingatlan csökkenti az adóterheket a lakásvásárlás során, a szociális lehetővé teszi a fizetett pénzeszközök egy részét a tanításban, a kezelésben és más esetekben, és a szakmai célok a magánvállalkozások ösztönzésére irányulnak. Szükség van arra is, hogy emlékezzen arra, hogy az összes levonás, kivéve a szabványt csak alkalmazás.
