Az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2018-2019-ben a Szövetségi Adószolgálatnak fizetik. Mekkora összegű biztosítási díjakat kell fizetniük a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak 2018-2019-ben? Befolyásolja-e az egyéni vállalkozó jövedelmének nagysága a biztosítási díjak összegét? Hogyan kell kiszámítani a járulékokat, ha az IE bejegyzésére vagy megszűnésére a naptári év során került sor? Mik a díjfizetési határidők? Ebben a cikkben megvizsgáljuk az ezekre a kérdésekre adott válaszokat, valamint az egyéni vállalkozók által önmaguknak fizetett biztosítási díjak kiszámításának példáit.
Az MPI és a kötelező egészségbiztosítás fix hozzájárulását az egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők) fizetik. Az egyéni vállalkozók fix járulékainak kiszámítására 2018-2019-ben az adótörvénykönyv szabályai vonatkoznak, és a következő jellemzők jellemzik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke):
Hogyan fizetik az egyéni vállalkozók a biztosítási díjat 2018-2019-ben? A folyó fizetések kifizetésének ütemezése az Art. (2) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke megállapította 2:
A ténylegesen kapott bevételből számított járulékok időbeni befizetésének elmulasztása vagy alulértékelése hátraléknak minősül, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében az adózó felelősségét vonja maga után.
Olvasson többet erről a felelősségről. .
Ha valaki abbahagyja az őt egyéni vállalkozóként jellemző tevékenységet, legkésőbb 15 naptári napon belül köteles megfizetni a tőle esedékes járulékokat (az adótörvénykönyv 432. § 5. pontja). Orosz Föderáció).
Azokról az időszakokról, amelyekre az egyéni vállalkozó nem fizethet járulékot, lásd .
Tudja meg, hogy „maga számára” kell-e járulékot fizetnie egy nyugdíjas vállalkozónak .
Arról, hogy a járulékkezelő változása miatt fix befizetésre mely KBC-nek kell pályázni 2017-től, olvassa el .
Az a vállalkozó, akinek nincs alkalmazottja, nem nyújt be jelentést a biztosítási díjakról. Ha vannak bérmunkások, az egyéni vállalkozó kiszámítja, fizeti a biztosítási díjat, és jelentéseket nyújt be az IFTS-nek, a Nyugdíjpénztárnak, az FSS-nek, ugyanúgy, mint a szervezet.
2018-ig a minimálbér nagyságától és a biztosítási díj mértékétől függően számították ki az egyéni vállalkozók önmagukra eső biztosítási befizetéseit. 2018 óta a pp. 1 és 2 evőkanál. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 430. cikkének új változata van, amely a 2018-2020 közötti időszakra vonatkozó biztosítási díjak befizetésének volumenét nem a minimálbérből számított számítási képletek formájában határozza meg, hanem az egyes évekhez kötött meghatározott összegekben. Legfeljebb 300 000 rubel bevétellel. Az egyéni vállalkozónak fizetnie kell az OPS-ért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke 1. szakaszának 1. albekezdése):
A feltüntetett összegekre 300 000 rubel feletti bevétellel. a korábbiakhoz hasonlóan hozzá kell adni egy értéket, amely az év teljes bevétele (kapott vagy számított) és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -a. Az OSNO, STS és UTII vállalkozói 1% nyugdíjbiztosítást várnak el 300 000 rubel feletti bevételtől. jövedelmük teljes összegéből (az UTII-re vonatkozó alapjövedelem). Ugyanakkor az általános adózási rendszerben szereplő vállalkozók, akik személyi jövedelemadót fizetnek, az OPS biztosítási díjának kiszámításában részt vevő vállalkozói tevékenységből származó jövedelmet csökkenthetik szakmai hozzájárulással (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. március 29-i levele No. 03-15-05 / 18274).
A kötelező nyugdíjbiztosítási (MPI) maximálisan befizethető összeget az adott évre megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási fix járulék összegének 8-szorosa alapján számítják ki. Vagyis a hozzájárulások maximális összege:
Hasonlóképpen, a járulékok konkrét értékeit a kötelező egészségbiztosítás kifizetésére határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése):
Ugyanakkor a kötelező egészségbiztosításhoz (CHI) fizetendő IE-járulékok összege nem függ az adott évi jövedelem összegétől.
A 2018–2020 közötti időszakra az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti az egyéni vállalkozó által minden egyes évben fizetendő járulékot az OPS-hez (300 000 rubelt meg nem haladó bevétel esetén) és a kötelező egészségbiztosításhoz. A számítást 300 000 rubelt meghaladó bevétel esetén kell elvégezni. (a megőrzött algoritmus szerint: a többletösszeg 1%-a), valamint a megfelelő évben nem teljes munkaidőre.
És olvass külön cikkeket egy évig.
Milyen járulékokat fizet az egyéni vállalkozó 2016-ban önmagáért? Ugyanaz, mint korábban: fix befizetés a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba. Ebben az esetben a Nyugdíjpénztári hozzájárulás összege az egyéni vállalkozó 2016. évi bevételének mértékétől függ.
Az egyéni vállalkozóknak 2016-ban az alábbi összegű biztosítási díjat kell fizetniük maguknak.
Ez azt jelenti, hogy 2016 végén a nyugdíjalapba fizetendő maximum 154 851,84 rubel. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).
Fizetési megbízást tölthet ki a nyugdíjalapba történő hozzájárulások befizetésére, például legfeljebb 300 000 rubel bevétellel.
Nem változtak, és 2016-ban is ugyanazok maradtak, mint korábban.
Egyes egyéni vállalkozók önkéntesen biztosítottak az FSS-nél, hogy munkaképtelenség esetén és az anyasággal kapcsolatos ellátásban részesüljenek (a 2006. december 29-i 255-FZ törvény 4.5 cikkének 3. része). A biztosításban való részvételhez hozzájárulást kell fizetnie az FSS-nek. Melyek a hozzájárulások 2016-ban? Ez 2158,99 RUB. egy évben.
Az egyéni vállalkozóknak minden évben át kell utalniuk a fix befizetéseket a Nyugdíjpénztárba (nyugdíjpénztár), valamint az MHIF-be (egészségbiztosítás). A kifizetések összegét a kormány határozza meg a következő évre, és a minimálbér függvényében számítják ki. Emellett az egyéni vállalkozó fizethet járulékot a társadalombiztosítási alapba (FSS), de ez már önkéntes alapon történik, ez a szociális ellátások igénybevételéhez, például betegszabadság kifizetéséhez történik.
Azonnal érdemes megjegyezni a fix kifizetések egy fontos jellemzőjét - ez egy kötelező fizetés, amelyet minden egyéni vállalkozóként regisztrált magánszemély fizet. Két részre oszlik - az első összeg fix, és nem függ a nyereségtől, a második pedig a 300 ezer rubelt meghaladó nyereség 1% -a.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetései 2018-ban munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók számára
A fix fizetés összege nem függ a következőktől:
FONTOS! Vannak, akik azt gondolják, hogy lehet nem fizetni a Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be, hiszen nincs tevékenység, de sajnos amíg nincs iratok a kezében, addig hátralékai és büntetései lesznek. Használja a miénket - ez segít a számításban.
Ennek ellenére számos olyan eset van, amikor tevékenység hiányában nem tud járulékot fizetni:
2017 óta fontos változások történtek - átkerültek az adófelügyelőséghez, de számításuk rendje nem változott. Így a Nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba történő összes befizetést az adóhivatalnak kell teljesítenie új adatokkal. Következésképpen a KBK is megváltozik. Ezenkívül az adóhivatal kiszámítja a fizetési hátralékot, bírságot szab ki és elvégzi a megfelelő ellenőrzéseket.
Fontos! 2017 óta a nyugdíjpénztári és a kötelező egészségbiztosítási járulékokat az egyéni vállalkozó regisztrációs helye szerinti adóhivatalnak kell befizetni új adatokkal. A KBK is változott - most 182-vel kezdődik, nem 392-vel. A járulékszámításhoz 2017. január 1-jétől a minimálbért 7500 rubelben határozták meg. A sérülések miatti járulékokat nem utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak.
Amint már említettük, a vállalkozók a kifizetések egy részét a kapott bevételtől függetlenül fizetik, a másodikat pedig a 300 ezer rubel feletti összegről részletesebben megvizsgáljuk.
Ez a fizetés fix és kötelező minden egyéni vállalkozó számára, a megállapított minimálbértől függ, a számítás a következő képlet szerint történik:
A 2016-os minimálbér nagysága 6204 rubel. 2016. július 1-től 7500 lesz a minimálbér nagysága, ez az emelés a 2016. évi fix kifizetéseket nem érinti.
Fix biztosítási díjak a Nyugdíjpénztárba 2017-ben egyéni vállalkozók számára - befizetés összege:
| Év | Nyugdíjalap (PFR), rubel | Az egészségbiztosítási pénztárba (FFOMS), rubel | Összesen, dörzsölje. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Így az egyéni vállalkozók magánbefizetései a nyugdíjalapba 2016-ban az alkalmazottakkal nem rendelkező egyéni vállalkozók után összesen 23 153 rubel 33 kopecka, bár 2015-ben ez az összeg 22 261,38 volt. Ez annak köszönhető, hogy a minimálbér 2015-ben valamivel alacsonyabb volt, mint 2016-ban. 2017-ben 27 ezer 990 rubelt kell fizetnie.
A tárgyidőszaki járulékfizetés esedékessége ugyanazon év december 31-ig van kitűzve.
A kifizetés történhet egy évre szóló kifizetésben is, de jobb, ha az összeget minden negyedévre egyenlő részekre osztja. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vállalkozó csökkentheti az adó összegét az oroszországi nyugdíjalapba befizetett járulékok összegével, azonban vannak bizonyos árnyalatok, az adórendszertől függően, valamint attól, hogy a vállalkozó-e. munkáltató vagy sem.
2018-tól változtatásról döntött a kormány, amelynek értelmében a fix részt leválasztották a minimálbérről. Most a kifizetések összegét a kormány határozza meg a folyó évre, és évente indexálják. És bár a 2018-as összeg nőtt, ennek ellenére a méret kisebb, ha a számítás a minimálbértől függne.
Az egyéni vállalkozó által a PRF-be és a kötelező egészségbiztosításba történő befizetések összege 2018-ra:
A 2016-os fix kifizetések kifizetésekor a fizetési megbízás kitöltésekor a következő BCC számokat kell használnia:
2017-től a befizetéseket az alábbi adatokkal kell teljesíteni az adóhivatalnak:
Figyelem! Ha Ön az év közepén nyitott egyéni vállalkozót, és nem a hónap elejétől, például október 7-től, akkor a járulékszámítást a következő naptól kezdődően hiányosan ledolgozott hónap alapján kell elvégezni. a regisztráció pillanatát (Rostrud 17-4. sz. / OOG-224 .14 .-i levél). Azok. októberben a számításunk a 8. naptól a 31. napig lesz - 24 nap, novemberben és decemberben - teljes hónapnak vesszük figyelembe.
Példa
Számoljunk 25 napra a Nyugdíjpénztári járulékot (az PMIF ugyanígy kerül kiszámításra). A példában a minimálbér értékét vesszük 2016-ra. Minimálbér * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. Ebben az esetben az összértéket a rendszer második tizedesjegyre kerekíti. A számított számhoz hozzáadjuk a novemberi és decemberi összegeket. Egy hiányos évre vonatkozóan 4 526 rubelt 92 kopecket kell fizetni a nyugdíjalapnak.
Ezt a kifizetést csak azok a vállalkozók fizetik, akiknek bevétele meghaladta a 300 ezer rubelt. Ugyanakkor a kifizetés csak a Nyugdíjpénztárba történik, az FFOMS-nak nem fizetnek semmit. A számítás meglehetősen egyszerű - az összes bevételt figyelembe veszik, kivéve a kiadásokat, és 1% -ot számítanak fel a meghatározott küszöböt meghaladó összegből. Azok. ha a bevétele 550 ezer rubel volt, akkor levonjuk 300 ezer rubelből. és szorozzuk meg 1% -kal - összesen 550 ezer rubel. - 300 ezer rubel. * 1% = 2500 rubel.
1% a Nyugdíjpénztárban = (Jövedelem összege - 300 ezer rubel) * 1%.
A járulékfizetés határideje 2018-tól kezdődően legkésőbb a beszámolási évet követő év július 1-je.
Különböző adószámviteli rendszerek esetén a bevételt a következő elve szerint számítják ki:
Figyelem! Ha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszert alkalmaz, akkor az 1% kiszámításakor a jövedelmet össze kell adni.
Fontos árnyalatok:
Fontos! Vegye figyelembe, hogy az FTS elismerte, hogy az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő befizetés 1% -os összege szintén rögzített, ezért az adók összege is csökkenthető annak összegével. Ugyanakkor ezen járulékok összege a tárgyévben befizethető, majd a beszámolási évben ezt az összeget csökkenteni lehet, a következőben nem.
Ha úgy dönt, hogy bezárja az IP-t, akkor ki kell fizetnie az adósságot az IP fix kifizetéseivel. A hátralékos járulékok kiegyenlítéséhez 15 nap áll rendelkezésére attól a naptól számítva, amikor az Ön egyéni vállalkozóként való kizárásáról szóló információt bevezették az állami nyilvántartásba (a 212-FZ szövetségi törvény 16. cikkével összhangban). Ebben az esetben az információ megadásának napja számít bele ebbe az időszakba.
A hozzájárulások befizetésekor figyelembe kell vennie néhány jellemzőt:
Vegye figyelembe, hogy az adók összege az adózási rendszertől függően csökkenthető mind a fix befizetés összegével, mind a 300 ezer rubel többletnyereség összegének 1% -ának kifizetésével, mivel jelenleg ez is fixnek minősül. kifizetések.
Ha egy vállalkozó alkalmazottakat vett fel, akkor az oroszországi nyugdíjalapnak a munkavállalók után fizetett összegek legfeljebb 50% -ával csökkentheti az adó összegét. Ha nincs alkalmazottja, akkor az adót a fix kifizetések összegének 100%-ával csökkentik. Ugyanakkor érdemesebb negyedévente átutalni a járulékokat, mert csökkentik a negyedéves előleget is.
Ha a vállalkozó a hatálya alá tartozó tevékenységet folytat, akkor ebben az esetben az adó összege csökkenthető a nyugdíjalapba befizetett munkavállalók után befizetett összeg 50%-ával, ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, valamint a befizetett járulékok összege. az egyéni vállalkozó. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az adó 100%-kal csökken az egyéni vállalkozó fix befizetéseinek összegével.
Fontos! A nyilatkozat számítási számítása „készpénzes” módszerrel történik. Azok. az adó csökkentésekor a számlázási időszakban kifizetett és nem ugyanarra az időszakra felszámított átutalásokat veszik fel ().
Ebben az esetben nem mindegy, hogy a vállalkozó munkáltató-e vagy sem. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő kifizetések összegét a kiadások összege tartalmazza, ami viszont csökkenti az egyszerűsített adórendszer adóalapját, ill. Ezért a számítás ebben az esetben némileg eltér a fent leírt adózási rendszerektől.
Ebben az esetben az adókat rögzített fizetés formájában számítják ki - szabadalom formájában (), amely nem csökkenthető a FIU-nak átutalt összegekkel. Az sem mindegy, hogy a vállalkozónak van-e alkalmazottja vagy nincs.
Az alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók 2012 óta nem tesznek jelentést. De ha egy vállalkozó vonzza az alkalmazottakat, akkor a fix fizetésen kívül fizetnie kell a FIU-nak az alkalmazottakért, és be kell nyújtania a következő jelentéseket:
Amennyiben az egyéni vállalkozó nem vagy egyáltalán nem fizette be a díjakat, 20%-os bírság szabható ki. Sőt, ha kiderült az adófizetés elmulasztásának szándéka, a bírság a hátralék összegének 40%-a is lehet.
Ma arra leszünk kíváncsiak, hogy az egyéni vállalkozóknak milyen fix befizetést kell befizetniük az államkasszába. Emellett érdemes utánajárni, hogy a vállalkozói tevékenységet elvileg mi terheli a járulékokkal. Hiszen mindig fontos tudni és megérteni, mi vár ránk a jövőben. Az egyéni vállalkozók általában nagyon sok kötelezettséget vállalnak. Bizonyos befizetéseket kötelesek teljesíteni. Előfordulhat, hogy ilyen vagy olyan okból "kikerülheti" a fix járulékok befizetését. Fontos tudni minderről.
Tehát az első lépés az, hogy megtudja, mi is pontosan a fix fizetés. Az egyéni vállalkozóknak évente kell fizetniük. Csak ritka esetekben tudod kikerülni, és akkor sem folyamatosan.
A fix kifizetések az állam által megállapított bizonyos pénzösszeg, amelyet Oroszország nyugdíjalapjának, valamint az FFOMS-nek fizetnek. Mire szolgálnak a kifizetések? Saját biztosításra. Egy magánvállalkozónak, csakúgy, mint minden üzletembernek, ezeket a kifizetéseket hiba nélkül teljesítenie kell.
2014-ig valóban javítva voltak. Most azonban új törvények lépnek életbe az Orosz Föderációban, amelyek ténylegesen egyedivé tették a kifizetéseket. Nem lehet pontosan megmondani, hogy egy adott időszakra mennyit kell fizetni.
Valójában néha egy magánvállalkozó kibújhat az államkincstárba történő ilyen hozzájárulások alól. Ez nem túl gyakori jelenség. Hiszen az okok valóban ritkák. Az egyéni vállalkozók gyakran egyáltalán nem találkoznak velük.
Milyen időszakokra nem kell befizetni a nyugdíjalapokat, valamint az FFOMS-t? Először is a katonai szolgálat. Amíg egy vállalkozó „védi az anyaországot”, addig joga van nem pénzt adni az államkasszába. Másodszor a másfél éves csecsemő, valamint az 1. csoportba tartozó fogyatékosok vagy a 80. életévüket betöltött idősek gondozása során.
Van azonban egy apró sajátosság. Ha a jelzett időszakokban vállalkozói tevékenységet folytatott, akkor fix hozzájárulást kell fizetnie. Ez azt jelenti, hogy semmiképpen sem lehet megszabadulni tőlük. Hacsak nem lehetséges teljesen feladni a saját vállalkozás vezetését.
Most érdemes figyelni arra a tényre, hogy a PF fix kifizetése az Ön adórendszerétől függ. Az első lehetőség, amelyre csak sor kerül, az OSNO használata. Meglehetősen elterjedt adózási mód, amely "alapértelmezés szerint" minden tevékenységtípushoz elérhető.
Itt a mai kifizetés nagysága a bevételtől függ. Azonban, mint minden más esetben. Ebben az esetben csak az Ön nyereségét veszik figyelembe. Ez azt jelenti, hogy a költségek nem játszanak szerepet. Ezért ezek a kifizetések gyakran hatalmasak lehetnek.
Alapvetően ezeket a funkciókat érdemes tudni. A kifizetések azonban nem érnek véget a nyugdíjalap és az FFOMS kötelező levonásaival. Az egyéni vállalkozóknak is adót kell fizetniük. Melyikek?
Az általános adózási rendszer az egyik legteljesebb az államkincstári adóbefizetések tekintetében. Tehát fel kell készülni arra, hogy sokat kell fizetnie. Mindenesetre százalékban kifejezve. 
Az első lépés a jövedelemadó. Az egyéni vállalkozók esetében a méret 13%-ban van meghatározva. De az LLC-nek nem volt szerencséje. És jogi személyek számára is. A nyereség 20%-át nekik kell adniuk. Plusz mindenhez? mindegyikre az előírt összegű ingatlanadót kell fizetni (ha van ilyen). Az utolsó befizetés az áfa. Az eladott áruk 18%-át teszi ki. Itt ér véget minden fizetés.
Ezenkívül bizonyos összeget kell adnia az UTII-vel. Vagy ahogy más néven "vmenenke". Mindezzel együtt az egyéni vállalkozó fix fizetése az Ön jövedelmétől függ majd. Ez a szabály minden adórendszerre vonatkozik.
Csak az imputált jövedelmet veszik figyelembe. A megfelelő nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorában van feltüntetve. Ha több ilyen szakasz van, akkor összegeznie kell őket, hogy megtudja, mennyit kell átutalnia az FFOMS-nak és az orosz nyugdíjalapnak.
Bármilyen furcsán is hangzik, a kötelező kifizetések még a szabadalmi rendszerben is megtörténnek. Nem titok, hogy azok a polgárok, akik ezt az adózási módot választották, mentesülnek az adófizetés alól. Csak szabadalmat vásárolnak egy bizonyos időre. És ez egy adott tevékenység elvégzéséért fizetett fizetésnek minősül. 
A Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba történő kötelező befizetéseket azonban senki sem törli. Hogyan kell kiszámítani őket? Itt figyelembe kell vennie a vállalkozó becsült nyereségét. Pontosabban a potenciális bevétel. Más szóval, a díjak összege közvetlenül függ az Ön által megszerzett szabadalom értékétől. Tehát a különböző régiókban egyenlőtlen járulékokat fizethet erre vagy arra a tevékenységre. Ezen nem kell meglepődni, ez teljesen normális.
A gyakorlatban az SP STS-t egyre gyakrabban választják. Ebben az adórendszerben a bevételek és kiadások fontos szerepet játszanak. Pontosabban, számunkra az első pont a lényegesebb. Tőle függ, hogy egy adott évben mennyi kifizetés lesz az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába.
Az egyszerűsített adózási rendszerben vagy a nyereség 5-15%-át (jövedelem-kiadás konstrukcióval), vagy 6%-át (ha nincs kiadás, csak nyereség) kell adófizetésként megadnia. Az IP-re fizetett fix kifizetések összege ettől függően változik. Minél nagyobb a nyereség, egy napon annál magasabbak lesznek a járulékok.
Vannak bizonyos korlátozások és szabályok, amelyek segítenek abban, hogy pontosak legyünk mai kérdésünkben. A lényeg az, hogy van egy minimális és maximális fix befizetés (az egyéni vállalkozók hiba nélkül fizetik a járulékot). Tehát tájékozódnia kell róluk. 
Kezdésként minimum. Fizetni fog egy bizonyos összeget mind a Nyugdíjpénztárnak, mind a biztosítótársaságnak (az egészségbiztosításért). Mindezek mellett a fizetések itt eltérőek. Jelentősen, nagyon. Csak évről évre számolják újra.
Így például az IP 2016 fix kifizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 19 356 rubel és 48 kopekka lesz. Pontosan ennyit kellene évente utalni a Nyugdíjpénztárba. És ez a szabály minden egyéni vállalkozóra vonatkozik. De a biztosítás minimuma 3 796 rubel 85 kopecka. Ennyit fizet átlagosan egy átlagos vállalkozó.
Többek között érdemes odafigyelni néhány olyan funkcióra, amellyel a PF-nek nyújtott fix fizetés rendelkezik. Oroszországban vannak szabályok a kiszámítására. A minimumot már tudjuk. De nem mindig ebben az összegben történik a kifizetés a Nyugdíjpénztárba. De az FFOMS mindig ugyanazt a pénzbeli kompenzációt kapja.
Ezenkívül nyereségének 1%-át hozzá kell adnia hozzájárulásaihoz, ha az éves bevétel meghaladja a 300 000 rubelt. Emiatt a levonások, ahogy nem nehéz kitalálni, növekedni fognak. De itt is van egy határ. Ellenkező esetben bizonyos körülmények között a vállalkozónak hatalmas összegeket kellene fizetnie. Néha veszteséges. És ebben az esetben elveszik minden értelme a saját vállalkozás vezetésének. Főleg, ha „magának” dolgozik, külső alkalmazottak nélkül.
A fix fizetés maximális összege, mint megtudtuk, létezik. Ezenkívül korlátozások csak az orosz nyugdíjalapba történő befizetésekre vonatkoznak. Meg kell jegyezni, hogy az FFOMS folyamatosan csak egy és ugyanannyi forrást kap.
Amint már említettük, a levonások összege 1% -kal nő, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó éves nyeresége meghaladja a 300 000 rubel "sávot". Ezután további forrásokat kell adnia az államkincstárnak. De mennyi a maximum hasonló körülmények között? 
A modern jogszabályok szerint 135 495 rubel és 36 kopejka maximális kifizetésére számíthat. Ez azt jelenti, hogy egy egyéni vállalkozótól ezeket a levonásokat meghaladó összeget nem lehet beszedni.
Így ki lehet számolni, hogy a kötelező befizetések leple alatt mennyit vagy képes évente maximumot befizetni az államkasszába. És ez csak az adók nélkül. Ha csak a Nyugdíjpénztárba utalt pénzt vesszük figyelembe, valamint az egészségbiztosításra is.
Kezdetben 19 356 rubel 48 kopekka (a Nyugdíjpénztárban) és 3 796 rubel 95 kopekka (FFOMS). Ezenkívül, ha a nyereség meghaladja az évi 300 000-et (természetesen rubel), akkor 1% -ot utalnak a "nyugdíjra". A maximumot, ami csak végbemegy, ismerjük. Ez azt jelenti, hogy biztosan megmondhatja, melyik fizetés lesz a legnagyobb. A gyakorlatban őszintén szólva ritka.
Adjunk össze 19 356,48 és 135 495,36. Az eredmény 154 851,84-nek megfelelő összeg. Pontosan ennyi lesz az IP 2016 maximális fix kifizetése az orosz nyugdíjalapnak. Ráadásul most itt további levonásokat is hozzáadhat az egészségbiztosításhoz. Mint már említettük, ez 3796,95. Végül azt találjuk, hogy az egyéni vállalkozó vállára terhelhető maximális fix kifizetés 158 648,79.
Ezzel még nem ér véget az egyéni vállalkozók kötelező befizetése. Amint azt már megtudtuk, most további adófizetésre is szükség lesz. Ezek a választott adórendszertől függenek. Az OSNO és az STS esetében minden világos. De mi a helyzet más forgatókönyvekkel?
Itt is minden nagyon egyszerű. Mindenesetre szabadalommal, az biztos. Valójában az adott körülmények között egyáltalán nem kell fizetnie semmit. Vagyis vásárol egy szabadalmat egy bizonyos időtartamra, majd egyszerűen fix hozzájárulást fizet a FIU-nak és az FFOMS-nak. És semmi több.
Az UTII átalányadó fizetését jelenti. És egyetlenegy. De a pontos összeg nagyszámú együtthatótól és összetevőtől függ. Minden tevékenységtípusnál eltérőek. Például a helyiség mérete, a tevékenység végrehajtásához használt járművek száma, valamint az Ön lakóhelye szerinti régió. Egy adott évre és tevékenységi irányra vonatkozóan pontos adatokat kell megtudnia a területe adóhatóságaitól.
Mellesleg, néha speciális képleteket is használhat, amelyek segítenek megtudni, hogy egy vagy másik esetben pontosan mennyi lesz a kötelező befizetés (adók nélkül). Nagyon könnyű megjegyezni őket. Bár az állam általában meghatározott összegekben nevezi meg a "minimumot", az állampolgároknak nem kell további számításokat végezniük.
Milyen elv alapján határozzák meg a nyugdíjalapba és az FFOMS-ba történő befizetéseket? Minden attól függ, hogy milyen fizetésről beszélünk. Így például a Nyugdíjpénztárban a következő képlet szerint kell számításokat végeznie: minimálbér * n * 26% + (az évi 300 ezer rubel feletti összeg 1%-a). Itt n a fizetési hónapok száma. Leggyakrabban a mutató 12 (vagyis a naptári év).
Az egészségbiztosításhoz azonban azt az összeget kell fizetnie, amely a következő képlet felhasználása után kiderül: minimálbér * n * 5,1%. Az "en" jelző hasonló az előző verzióhoz. Vagyis ennyi hónapra esik a fizetés. Semmi nehéz vagy különleges. Csak nagyon gyakran kevesen használnak ilyen képleteket. A kormány a fix járulékokkal kapcsolatban kezdetben inkább konkrét adatokat közöl. Tehát próbálja ezt szem előtt tartani. Amint látja, mindig önállóan kiszámolhatja, mennyivel tartozik az államnak tevékenységeinek lebonyolításáért. A fő összetevő itt a nyereség. Minél magasabb, annál több kifizetés történik egy adott pillanatban. Valójában mindezt nem túl nehéz megérteni. A vállalkozók túlnyomó többsége sajátosságok figyelembevétele nélkül fizet járulékot. Csak 23 153 rubel 43 kopejka.
A járulékok nem adók, meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy van-e valós tevékenység, és van-e abból bevétel. Ezt a kötelezettséget nem érinti a munkaszerződés alapján végzett többletmunka, a nyugdíjkorhatár, a rokkantság és a vállalkozók által indokoltnak ítélt egyéb okok.
Csak néhány olyan, türelmi időszaknak nevezett helyzet van, amikor egyéni vállalkozói hozzájárulást nem számítanak fel maguknak. Az alábbiakban többet mondunk el róluk. Addig, milyen fix kifizetéseket kell fizetni 2017-ben az egyéni vállalkozóknak.
Fix fizetések SP 2017 A biztosítási díjak másik neve. Fixnek nevezik őket, mert ezek az összegek azonosak minden olyan vállalkozó számára, aki évente legfeljebb 300 000 rubelt kap. A Nyugdíjpénztárba és az PMBA-ba történő fix befizetés összegét a minimálbér alapján számították ki. Ennek megfelelően minden évben más-más összegről volt szó – nő a minimálbér, és nő a járulékok összege is.
Mint tudják, az STS bevétel és az UTII módokon a jelentési időszakban lehet fizetni. A Pénzügyminisztérium több alkalommal változtatott álláspontján arról, hogy lehet-e az egyéni vállalkozónak nemcsak a minimálbér alapján számított fix befizetését figyelembe venni az adó csökkentésére, hanem ezt a további 1 %.
Így a Pénzügyminisztérium 2015. október 6-án kelt, 03-11-09 / 57011 számon kelt levelében kijelentette, hogy lehetetlen beszámítani a 300 000 rubel feletti bevételekből fizetett kiegészítő hozzájárulást az egyéni vállalkozó fix hozzájárulásaihoz. De két hónappal később ezt a véleményt megváltoztatták (2015. december 7-i levélben, 03-11-09 / 71357).
Az egyéni vállalkozók fix kifizetései 2017-ben a következőket tartalmazzák:
2017-ben a január 1-jétől hatályos minimálbér alapján fix fizetést számítanak ki magának, azaz. 7500 rubel. A minimálbér július 1-jétől 7800 rubelre történő emelése nem befolyásolta a járulékok kiszámítását.
Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai 2017-ben a következők voltak:
Összességében, ha egy vállalkozó a teljes 2017-es évet ledolgozta, akkor a fizetendő összeg a következő lesz 27 990 rubel... Ha az év hiányos, akkor az összegeket ennek megfelelően újra kell számítani, figyelembe véve a hiányos hónap teljes hónapjait és naptári napjait (a Szövetségi Adószolgálat 2017. február 7-i levele, BS-3-11 / [e-mail védett]).
2017. január 1-től már egyéni vállalkozóként regisztráltak magánszemélyt. Teljes hat hónap plusz öt nap ledolgozása után 2017. július 5-én vonult ki az adóelszámolásból. Az idén kapott bevétel nem haladta meg a 300 000 rubelt.
Ebben az esetben a befizetés összege egy nem teljes évre 12 014,52 rubel nyugdíjbiztosításra és 2 356,69 rubel egészségbiztosításra, összesen 14 371,21 rubelre.
A vállalkozó bejegyzése 2017. július 3-án történt. Hány járulékot kell fizetnie, ha az egyéni vállalkozó az év végéig dolgozik, és a becsült bevétel 380 000 rubel? Ebből kiderül, hogy a működési időszak 2017-ben öt teljes hónap és 29 naptári nap lesz.
A kapott bevétel alapján a vállalkozónak fizetnie kell:
Összesen 14 644,51 rubel.
2017 óta a vállalkozók számára a jövedelem kiszámításának eljárása megváltozott a 300 000 rubel feletti összegből származó 1% -os hozzájárulás kiszámításához. Korábban ehhez az összes bevételt a felmerült kiadások (ún. üzleti levonások) figyelembevétele nélkül vették fel.
▼ Próbálja ki a mi banki kamatláb kalkulátor:
▼
Mozgassa a "csúszkákat", nyissa meg és válassza a "További feltételek" lehetőséget, hogy a Számológép kiválasztja a legjobb ajánlatot a folyószámla nyitásához. Hagyjon kérést, és a bankvezető visszahív: tanácsot ad a tarifával kapcsolatban, és lefoglalja a folyószámlát.
A változtatásokat azután kellett végrehajtani, hogy az Alkotmánybíróság tavaly év végén törvénytelennek nyilvánította ezt az eljárást. Sajnos az egyéni vállalkozók számára nincs pozitív változás az egyszerűsített adózási rendszerben A bevételek mínusz a kiadások eddig, azonban idén a Legfelsőbb Bíróság a vállalkozó mellé állt, aki minden bevételből megtagadta a járulékfizetést, kivéve a kiadásokat (04/18. /2017 No. 304-KG16-16937) ... De a Pénzügyminisztérium továbbra is tartja magát - minden bevételből plusz hozzájárulást kell számolni.
A táblázatban megadjuk a további 1% -os hozzájárulás kiszámításának alapját 300 000 rubel felett különböző módok esetén.
Türelmi időszakok, amelyek során egyéni vállalkozónak nem kell járulékot fizetnie:
A türelmi idő önmagában nem függeszti fel automatikusan a járulékfizetést, mert az ezen időszak alatti tevékenység hiányát dokumentálni kell. Az FTS a nulla jövedelemadó-bevallást az egyik ilyen dokumentumnak nevezi, de jobb, ha előzetesen tisztázza az ellenőrzésével, hogyan erősítheti meg a tevékenység hiányát ezen időszakok egyikében.
Egy másik lehetőség - ha garantáltan tudja, hogy egy-két évig nem fog üzletelni, akkor egyszerűbb az egyéni vállalkozói regisztráció törlése, és ha szükséges, újra regisztráljon.
Nincs havi vagy negyedéves kötelező befizetés a vállalkozók által saját maguk után fizetett járulékfizetésre. A legfontosabb dolog a teljes szükséges összeg (27 990 rubel) kifizetése folyó év december 31-ig. Ez egy vagy több fizetéssel is megtehető. Ami a további 1%-os járulékot illeti, év közben és 2018. április 1. előtt is befizethető.
Javasoljuk, hogy az UTII és STS Income vállalkozók a fix járulék egy részét a beszámolási negyedévben fizessék be, vagy az egyszerűsített adózás előlegét. Ebben az esetben a számított adót vagy előleget azonnal csökkentheti az adott negyedévben befizetett járulékok összegével. Ha ez nem történik meg, akkor később az adóhivatallal egyeztetve vissza kell térítenie vagy le kell vonnia az adótúlfizetést.
Ha a vállalkozó a teljes járulékhátralék megfizetése nélkül szünteti meg tevékenységét, erre az adómentességet követően mindössze 15 naptári nap áll rendelkezésére. nem szünteti meg az adó- és járuléktartozásokat, azokat továbbra is magánszemélytől hajtják be, de már kötbér és pénzbírság felszámításával. Tehát jobb, ha 2017-ben az egyéni vállalkozók járulékait időben fizetik a Nyugdíjpénztárba.
A biztosítási díjak beszedését tavaly év végéig a pénztárak - Nyugdíj- és Egészségbiztosítás - végezték. A befizetések beszedése azonban nem volt elég magas, ezért az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékait 2017-ben a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá utalták.
Az új ügyintézési eljárás miatt nem teljesen helyes a „2017. évi egyéni vállalkozói hozzájárulás a PFR-hez” fogalom alkalmazása. A FIU továbbra is nyilvántartja a vállalkozók nyugdíjellátására beérkezett befizetéseket, de magukat a járulékokat már befizetik az adófelügyelőségek számláira, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. E tekintetben megváltozott a fizetési megbízások és a saját hozzájárulások befizetéséről szóló bizonylatok BCC-je.
Új KBK IP fix fizetés 2017:
Az új fizetési bizonylatok mintái az adófelügyelőségek információs standjain kerülnek kifüggesztésre, emellett fizetési megbízást is készíthet az FTS honlapján. Ezt a szolgáltatást már sok vállalkozó ismeri, mert egyszerűvé teszi az adófizetésről szóló megbízás vagy bizonylat kitöltését, és most már járulékfizetésre is.
A biztosítási díjakra vonatkozó összes szabályozási rendelkezés átkerült a 212-FZ törvényből az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezetébe, miközben a korábbi számítási és fizetési eljárás megmaradt. Elmondhatjuk, hogy bár 2017-ben a PFR-hez való hozzájárulásokat már nem egyéni vállalkozóknak utalják át, hanem a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség adataira utalják, alapvetően semmi sem változott.
Mi történik, ha egy vállalkozó megszokásból vagy az új adminisztrációs eljárásról való tájékozatlanságból járulékot fizet az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és az MHIF korábbi adataihoz? 2017. január 17-én kelt levélben ЗН-4-1 / [e-mail védett] A Szövetségi Adószolgálat jelezte, hogy bevezeti a KBK által elkészített fizetési dokumentumok és az alapok részleteinek automatikus átirányítását. Ha azonban tévedésből az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába vagy az MHIF-be fizetett be járulékot az adóhivatal helyett, érdemes ezt a kérdést a fizetés helyén tisztázni, ellenkező esetben hátralékok keletkezhetnek.
Tehát, amit tudnia kell az egyéni vállalkozók fix kifizetéseiről 2017-ben:
Értesítéseket kaphat az új cikkekről e-mailben - iratkozzon fel hírlevelünkre.
