1. IE alkalmazottak nélkül
2. IE az egyszerűsített adózási rendszerről 6% (egyszerűsített)
2016-ban egy ilyen egyéni vállalkozó fizet az államnak:
1. Kötelező hozzájárulások a FIU-hoz és az FFOMS-hez
Mivel a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-be történő befizetések közvetlenül a minimálbérhez kapcsolódnak, és ez 2016-ban változni fog, számológépet kell kézbe vennie, és számolnia kell.
A legfrissebb adatok szerint a minimálbér 2016-ban 6204 rubel lesz. Ez már a 2016-os pontos érték!
A képletek régóta ismertek, ezért azonnal számoljunk:
1. A Nyugdíjpénztárban magának: 6204 rubel. x 26% X 12 hónap = 19 356 RUB 48 kopejka
2. Saját hozzájárulások az FFOMS-hez: 6204 X 5,1% X 12 = 3796 rubel. 85 kopejka
3. Összes, kötelező hozzájárulás önmaga számára 2016-ra = 19356,48 + 3796,85 = 23153 rubel. 33 kopejka
De a FIU-nak és az FFOM-nak folyó fizetési rendszer NEM fog megváltozni.
2. Évente 300 ezer rubel feletti jövedelem után 1% -ot kell fizetnie.
Ez a pont is megmarad. És csakúgy, mint 2015-ben, az évi 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -át kell fizetnie.
Például 2016-ban 6 000 000 rubelt "piszkos" bevételt kapott. Úgy véljük:
6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 rubel.
Ennek az összegnek 1% -a 57 000 rubel lesz.
Összesen: 23 153,33 + 57 000 = 80 153,33 rubel (évi 6 millió rubel összbevétellel)
Szerencsére a FIU-nak nyújtott hozzájárulások felső határa.
Ezt a korlátozást a következő képlet segítségével számítjuk ki:
8 minimálbér X Díjszabás X 12 hónap
6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 rubel. 85 kopejka
És még egyszer hangsúlyozom, hogy az oroszországi nyugdíjalapba történő befizetések felső határa közvetlenül a minimálbér nagyságától függ. Itt a számítás azon alapul, hogy a minimálbér = 6204 rubel 2016-ban.
3. Adó az egyszerűsített adórendszerre
Hát itt már régen minden világos. az egyéni vállalkozóktól származó összes bevétel 6%-a.
1. példa: Ha bevétele NEM haladja meg az évi 300 000 rubelt, akkor:
1. az oroszországi nyugdíjalapba = 19 356 rubel. 48 kopejka;
2. az MHIF-ben = 3796 rubel. 85 kopejka
3. + Egyéb jövedelemadója. Például STS 6 vagy 15%. De ne feledkezzünk meg az egyszerűsített adórendszer előlegéből a nyugdíjalapba és az FFOMS-ba történő befizetések adólevonásáról sem. A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak 100%-os levonási joguk van.
2. példa: Ha az Ön bevétele MEGTÖLÍTI 300 000 rubelt évente, akkor:
1. A nyugdíjalapba történő hozzájárulás összege 19 356 rubel. 48 kopejka + a teljes bevételének 1% -a mínusz 300 ezer rubel. De a nyugdíjalapba való hozzájárulás nem haladhatja meg a 154 851 rubelt. 85 kopejka
2. Az MHIF-hez való hozzájárulás összege 3796 rubel. 85 kopejka
3. + Egyéb jövedelemadója. Például STS 6 vagy 15%.
Mentes az áfa, valamint az ingatlanadó átvezetése és elszámolása alól.
Az egyszerűsített adórendszerben minden vállalkozó fizeti az úgynevezett „egyszeri adót”, önállóan választva a 2 adózási tárgy közül egyet:
1,6%-os bevételi ráta, költségek nélkül.
2. 15% - az egyéni vállalkozó bevétele és költségrésze közötti árrés mértéke a beszámolási időszakra. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók – ideértve a nem foglalkoztatottakat is – negyedévente kötelesek átutalni adójukat és egyéb megállapított befizetéseiket. Ezt legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kötelesek megtenni. Ennek az adórendszernek a célja a hazai kis- és középvállalkozások adóterheinek enyhítése, valamint elszámolásának egyszerűsítése.
Ha az állományban van alkalmazott, a beszámolót negyedévente, évente egyszer az egyéni vállalkozó nyújtja be magának.
Az egyszerűsített változatnál az alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozó jövedelmének 6%-át vagy 15%-át fizeti be a Szövetségi Adószolgálatnak, a választott lehetőségtől függően.
Nézzük meg részletesebben, milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak 2016-ban alkalmazottak nélkül adórendszer, egyszerűsített adózás és beszámítás, szabadalmi és egységes agráradó után. A kényelem érdekében az információkat táblázatok formájában tükrözzük.
|
1. számú táblázat Egyéni vállalkozók befizetései és beszámolói az OSN-nél 2016-ban. |
|||||
|
Adó |
Objektum n/a |
Licit |
Bejelentési űrlap |
A jelentéstétel gyakorisága és határideje |
|
|
Személyi jövedelemadó |
Bevétel (D) |
Évente egyszer 2015 végén - 2016.04.30-ig 2016 végén - 2017.04.30-ig Az előlegfizetésről a Felügyelőség értesítést küld. |
* 3 és 6 hónap - 07.15-ig; * 9 hónapig. - 15.10-ig; * 12 hónapig. -01.15-ig * 2015. évi eredmények alapján - 2016.07.15-ig. * 2016. évi eredmények alapján - 2017.07.15-ig. |
||
|
Év eleji jövedelembevétel vagy a bevétel több mint 50%-ának változása növekedés vagy csökkenés irányába |
A bevétel beérkezésének hónapjának végétől számított 5 napon belül |
||||
|
Áruk, szolgáltatások és munkák értékesítése |
Minden negyedévben * 1 négyzetméter -04.25-ig * 2 négyzetméter -07.25-ig * 3 négyzetméter -10.25-ig * 4 négyzetméter -01.25-ig |
||||
|
FL ingatlanhoz |
Kereskedelmi tevékenységre használt ingatlan |
A befizetést az adóhatóság számolja ki, ezért a bevallás nem kerül benyújtásra |
2015-től 2016.10.01-ig; 2016-tól 2017.10.01-ig |
||
Különleges adózási rendszerek
|
2. számú táblázat Egyéni vállalkozók beszámolója az egyszerűsített adórendszerről |
|||||
|
Adó |
Objektum n/a |
Licit |
Bejelentési űrlap |
Gyakoriság és esedékesség |
Évi előleg- és adófizetés |
|
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával kapcsolatban |
* A helyi hatóságok 1%-ig csökkenthetik |
A KND 1152017 szerint * * Kedvezményes (csökkentett) kulcsot alkalmazó n / a számára átmeneti bevallási nyomtatvány került kidolgozásra |
Az év végén 2015-től 2016.04.30-ig 2016-ra 2017.04.30-ig |
* 1 négyzetméter 25.04-ig; * fél év 07. 25-ig; * 9 hónap 25.10 |
|
|
* 5%-ig csökkenthető |
A KND 1152017 szerint |
||||
A határjövedelem a 2016-ban megváltozott deflátor együtthatót figyelembe véve:
Az egyszerűsített rendszer használatának jogának megőrzése - 79, 74 millió rubel;
Egy másik rendszerről való átállás - 59, 80 millió rubel.
Azt is meg kell jegyezni, hogy 2015-2021. a jogalkotó az egyszerűsített adózási rendszerre és a szabadalmakra vonatkozó adókedvezményeket állapított meg az egyéni vállalkozók számára. Ez abban nyilvánul meg, hogy e rezsimek azon vállalkozói, akik ebben a minőségében a meghatározott időszakban regisztráltak, és bizonyos területeken (társadalmi, tudományos, ipari vagy személyi szolgáltatásokat nyújtanak) tevékenységet folytatnak, 2 évre mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól. fizetés az egyszerűsített adózási rendszer vagy a PSN használatáért.
UTII
A kiválasztott rendszer szerinti kifizetésekkel együtt a vállalkozóknak járulékokat kell fizetniük, és adatokat kell benyújtaniuk a költségvetésen kívüli alapokhoz: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és az MHIF-hez. Az adórendszer nem játszik kulcsszerepet (kivéve az egységes mezőgazdasági adót, amelyben a paraszti gazdaságok vezetői kötelesek benyújtani az RSV-2 számítását). Az egyes információk megadásának kötelezettsége és a járulékok összege közvetlenül attól függ, hogy az egyéni vállalkozó alkalmazott-e munkaerőt. Fontolja meg, hogy a vállalkozó milyen információkat küldjön a Nyugdíjpénztárnak és az MHIF-nek, és határozza meg a biztosítási díjak összegét.
|
6. számú táblázat Bérelt alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók beszámolói és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulásai |
||||
|
Nincs rendszer |
Jelentés |
A nyomtatvány |
Határidő |
Hozzájárulások |
|
OSNO |
Az egyéni vállalkozónak év közben (12. 31-ig) fix járulékot kell fizetnie:
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 ezer rubel határt. az ilyen többlet 1%-át a következő év április 1-jéig kell megfizetnie |
|||
|
UTII |
||||
|
ESHN |
A Nyugdíjpénztár és az MHIF részére a parasztgazdaságok vezetői által felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számítása |
|||
Az UTII alkalmazásának elve
Az UTII használatának lehetőségét a helyi előírások szabályozzák. Az imputált adó fizetési eljárása a különböző régiókban eltérő lehet a meglévő együtthatók és a tevékenység függvényében, amelynek lefolytatása az UTII alkalmazását indokolja.
Az UTII használatának elve bizonyos imputált bevétel kifizetését jelenti. Kiszámításánál fizikai mutatókat használnak (kereskedelmi terület, munkahelyek és kiskereskedelmi egységek száma stb.), amelyekre az alapjövedelmezőség értéke kerül meghatározásra. Ezt a paramétert a havi értékben kifejezett fiktív nyereség alapján számítják ki.
Az UTII használatának szükségessége
A Vmenenka nem minden típusú tevékenységre alkalmazható. Használatát az adótörvény és a regionális jogszabályok korlátozzák. Az adó kiválasztásakor a vállalkozóknak és szervezeteknek 5 napon belül regisztrálniuk kell az UTII fizetőjeként, függetlenül attól, hogy már regisztráltak-e a Szövetségi Adószolgálatnál vagy sem. A megfelelő nyilvántartásba vétel nélküli üzleti tevékenység legalább 40 000 rubel vagy az esetlegesen megkeresett jövedelem 10%-ának megfelelő bírságot von maga után.
Az UTII 2016-ban az egyéni vállalkozók és szervezetek számára továbbra is választható rendszer. A gazdálkodó szervezetek jogosultak az adórendszer megváltoztatására.
Az UTII változásai 2016-ban
A regionális hatóságok jogot kaptak arra, hogy a következő jelentési időszaktól 15%-ról 7,5%-ra csökkentsék az alapadókulcsot. Tekintettel arra, hogy az UTII ilyen negyedéve, valódi változásokra 2015 végén lehet számítani.
A K korrekciós együttható hagyományosan módosul, de a Gazdaságfejlesztési Minisztérium által elfogadott új értéke is az év végéhez közeledve válik ismertté. A K 1 együttható jelenlegi nagysága 2015-re 1,798.
A munkavállalók biztosítási díjaiból és az egyéni vállalkozók fix kifizetéseiből álló levonások alkalmazása változatlan marad.
Példák az UTII számítására
Az UTII számítása 2016-ban nem változik. Ugyanazokat a működési mutatókat veszik alapul - az alapvető jövedelmezőség nagyságát, a fizikai mutatók számát.
Az UTII kiszámításának képlete a következő:
UTII a negyedévre = Fizikai mutató * Bázis jövedelmezőség * negyedévi munkahónapok száma * K1 (évente jóváhagyja a Gazdaságfejlesztési Minisztérium) * K2 (helyi jogszabályok által jóváhagyva) * adókulcs.
Az UTII kiszámítása 2016-ban a kiskereskedelmi egyéni vállalkozók számára a következőképpen alakul:
UTII a negyedévre = Kereskedési alapterület * 1800 (a kiskereskedelmi alaphozam) * 3 (a negyedév munkahónapja) * K1 * K2 * 15%.
Az adóalanyok jogosultak az adót a befizetett biztosítási díjak összegével csökkenteni. De ebben az esetben van néhány korlátozás. Tehát nem csökkenthető 50%-nál nagyobb mértékben az adó azon szervezetek és egyéni vállalkozók esetében, akik a munkáltatói pénz, a biztosítási díjak és a VHI-szerződések terhére fizetett betegszabadság erejéig bérmunkások munkaerőt vesznek igénybe (sőt, ebben az esetben nem veszik figyelembe a munkavállaló fix fizetését).
Azok az egyéni vállalkozók, akik nem vesznek igénybe bérelt munkavállalókat, és az UTII-n vannak, jogosultak az imputált adó 100% -os csökkentésére a beszámolási időszakban (negyedévben) kifizetett fix kifizetések összegén belül.
A jogi személlyel ellentétben az egyéni vállalkozó olyan magánszemély, akinek joga van saját vállalkozást folytatni.
Meglévő adózási rendszerek egyéni vállalkozók számára
A költségvetésbe történő befizetések a költségvetésbe történő befizetések havi pénzügyi költségeinek jelentős hányadát teszik ki minden egyéni vállalkozó esetében. Maguk az adólevonások a költségvetéssel fennálló kapcsolatok kialakult rendszerétől függenek.
A különböző rendszerek különböznek egymástól a kulcsok, az adóalap, a fizetési időszak, a számítási eljárás stb.
Ezért a fiskális terhek optimalizálása érdekében fontos, hogy a megfelelő adózási technológiát válassza ki magának.
A következők minősülnek kedvezményes elbánásnak:
STS - egyszerűsített adózási technológia;
PSN - szabadalmi adózási rendszer;
UTII - az imputált jövedelem egyszeri adója;
Egységes mezőgazdasági adó - mezőgazdasági egységes adó.
Az adatokon kívül az adóbeszedéssel és -fizetéssel kapcsolatos általános módszertan is létezik. Mint látható, a fenti rendszerek neve az az adó, amelyet a vállalkozónak fizetnie kell.
Az egyszerűsített – az általános rendszerhez hasonlóan – azért kényelmes, mert az átutalási kötelezettség csak akkor merül fel, ha az egyéni vállalkozónak valós igazolt jövedelme van.
Az UTII esetében az adóalap kiszámításához más mutatókat használnak, így a bevétel összegétől és általában a rendelkezésre állástól függetlenül kell fizetnie a költségvetésbe.
Hogyan kell dolgozni és fizetni az egyszerűsített rendszer szerint
Ha nem tervezünk rendszeres bevételt, akkor eleinte célszerű az egyszerűsített rendszer, vagy az egyszerűsített adórendszer szerint dolgozni. Mérsékelt anyagi teher, valamint a beszámolók elkészítésének és benyújtásának egyszerűsége jellemzi.
Az egyszerűsített rendszerben két lehetőség adódik az adófizetésre, amelyek közül Önnek kell választania.
Az egyik az "STS bevétel", a másik az "STS bevétel mínusz kiadások".
A közgazdasági jelentés a névből következik - a "jövedelem" mellett a folyószámlára minden bevételről adót fizetnek. A „bevétel mínusz kiadás” esetén a számlára befolyó bevételből a kiadások levonhatók, a fennmaradó összeg után pedig adót lehet fizetni.
Az első lehetőség adókulcsa minden esetben 6%, az egyéb feltételektől függetlenül. A második módszer szokásos adókulcsa 15%, a helyi hatóságok pedig számos esetben jogosultak ezen mérték csökkentésére.
Melyik rendszert érdemes választani?
A pénzügyi elemzők körében a következő képlet ismert:
(Bevétel mínusz kiadás) x 15% = Bevétel x 6%.
Kiderül, hogy a bevételi szint kiadási részének 60%-ával a költségvetésbe történő befizetés összege mindkét lehetőségnél egyenlő lesz. De a meg nem erősített költségeket nem lehet levonni a teljes bruttó bevételből.
Adók egyéb különleges rendszerekre
A szabadalmaztatott adózási forma kizárólag vállalkozók számára biztosított. Az engedélyt kiadó régión belül meghatározott típusú foglalkoztatásra szabadalmat szereznek.
Az adó (szabadalom) összegének kiszámításához tisztázni kell az év lehetséges bevételének összegét. 6%-kal megszorozzák. Az ebben a módban működő egyéni vállalkozók számára kedvezményes feltételek biztosítottak a biztosítási díj fizetésére. A szabadalmat legfeljebb egy évig adják ki.
Az UTII esetében létezik egy bonyolultabb, specifikusabb formája a költségvetésbe utalandó adóösszegek kiszámításának. Nagyjából a következőképpen ábrázolható:
DB x FP x K1 x K2 x 15% (a DB az alap megtérülési ráta, az FP pedig egy fizikai mutató. Ezeket az Adótörvénykönyv 346. cikkében található külön táblázatban kell megtekinteni. A K1 és K2 az általa jóváhagyott együtthatók a kormány és a regionális hatóságok). Ami az egységes agráradót illeti, azt csak a mezőgazdasági termékeket előállító vagy feldolgozó egyéni vállalkozóknak szánják. Kiszámítása hasonló a „Jövedelem mínusz kiadások” egyszerűsített változatához, ahol a fiskális ráta mindig 6%, amelyet a bevételek mínusz a kiadások összegére számítanak fel.
Ha egy vállalkozó megtagadja bármelyik kedvezményes különleges rendszerüket, akkor tevékenységét az általános rendszer alapján kell átadnia az államnak.
Előírja az áfa (18, 10 vagy 0%), valamint a személyi jövedelemadó megfizetését. A tipikus adókulcs 13 százalék. A költségekben megengedett a biztosítási díjak teljes körű figyelembevétele.
Az általános módszertant számos egyéni vállalkozó választja, akik partnerekkel – áfafizetőkkel – fognak együttműködni.
Kinek kell biztosítási díjat fizetnie
Állandó fizetés esetén az adókon felül kötelező a biztosítási befizetés is. Céljuk, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjára, egészségbiztosítására és szociális védelmére forrást gyűjtsenek.
Mivel ő a saját munkáltatója, ezért a társadalombiztosítás felelőssége őt terheli, az állam pedig csak ellenőrzési funkciókat lát el.
Ugyanakkor a biztosítási átutalási kötelezettségből származó bevétel hiánya nem mentesít.
Ez az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének pillanatától kezdődik, és független a tevékenységek végrehajtásától és a nyereség tényleges megszerzésétől.
Az ilyen járulékok befizetésének (nem fizetésének) átmeneti juttatását dokumentálni kell, és csak akkor járhat, ha az egyéni vállalkozó:
Katonai szolgálat teljesítése;
80 év felettiek, fogyatékkal élők gondozása;
katona házastársával él együtt;
konzuli vagy diplomáciai képviseletre külföldre küldött házastársával él együtt.
A biztosítási díjak a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Nyugdíjpénztárba kerülnek. Ezen számok kiszámításához minimálbérre van szükségünk. A tárgyévben az értéke 5965 rubel.
Minden egyéni vállalkozónak minden hónapban a minimálbér 5,1%-át kell átutalnia. Így az éves minimum a következő lesz:
5 965 x 12 x 5,1% = 3 650,58 rubel.
Járulékszámítás a gyakorlatban
A PF-ben történő biztosítási kifizetések esetében bizonyos különbségtételt biztosítanak, amely attól függ, hogy az egyén jövedelme meghaladja-e a 300 ezret.
Ha nem, akkor a havi mérték a minimálbér évi 26%-a. Egy egyszerű számítással azt találjuk, hogy a nyugdíjalapba történő levonás éves összege ebben az esetben 20 826 rubel lesz.
Azon egyéni vállalkozók esetében, akik 300 000-nél többet keresnek, az ezt meghaladó összeg után további 1 százalékos kulcsot számítanak fel.
Nézzünk egy gyakorlati példát.
Az IE Petrov idén 900 000 rubelt keresett. Ezért a biztosítási díjait a következőképpen számítják ki:
A Nyugdíjpénztár számára.
(6 675 x 12 x 26%) + ((900 000 - 300 000) x 1%) = 20 826 + 6 000 = 26 826 p.
Az MHIF esetében - 3650,58 rubel a kapott jövedelem összegére való hivatkozás nélkül.
Az átutalandó biztosítási díjak teljes összege 30 476,58 rubel lesz.
Részmunkaidős és fizetett alkalmazottak
A vállalkozónak tisztában kell lennie azzal, hogy ez a számítás tisztességes lesz egy teljes ledolgozott évre. Ha ebben az időszakban regisztrálták, vagy határidő előtt abbahagyta a tevékenységét, akkor az összegek kiszámítása a ledolgozott órákkal arányos.
Azon egyéni vállalkozók számára, akiknek bérelt alkalmazottai vannak, meg kell szervezni számukra a biztosítási díjak kifizetését a befizetések teljes összegében, a befizetések 30%-ában, ezen belül a Nyugdíjpénztárban - 22%, az MHIF-ben - 5,1%, a Szociálisban. Biztosítási Alap - 2,9%.
Tervezett változtatások 2016
Ami a 2016-os lehetséges változásokat illeti, ezek közül a legvalószínűbb a fix minimálbér emelése. Az előzetes előrejelzések szerint ez az összeg 6675 rubelre emelkedhet. Ennek megfelelően emelkedik az MHIF és a Nyugdíjpénztári befizetések összege.
Most az adókról. Mivel az elnök moratóriumot javasolt az adóemelésre a következő 3-4 évre, valószínűsíthető, hogy ezen a téren nem várható változás a vállalkozók körében.
A tervek szerint bevezetik a vállalkozói „önfoglalkoztató” kategóriát. Nem igényel állami regisztrációt. Mindössze annyit kell tennie, hogy szabadalmat kell szereznie és elkezdeni. Tevékenységi körök - szabadúszó, IT technológia, bizonyos típusú szolgáltatások nyújtása.
Az egyéni vállalkozók beszámított adójának kiszámításához adatokra van szükség a rendelkezésre álló fizikai mutatókra vonatkozóan, amelyek a tevékenység típusától függenek. A kiskereskedelemben az eladóterek jelenlétével a mutató az összes négyzetméter lesz. Vegyes kereskedelem esetében - az alkalmazottak (eladók) száma, beleértve magát a vállalkozót is.
Minden fizikai mutatótípushoz tartozik egy bizonyos alapmegtérülési ráta, amely a havi nyereség feltételes szintjét tükrözi értékben.
К1 együttható - az évre beállított együttható? deflátor. Nem változik a teljes jelentési időszak alatt.
K2 - a vállalkozó tevékenységének típusától és az önkormányzati hatóságok által elfogadott feltételektől függ.
Az adó mértéke 15 százalék (a gazdasági tevékenység eredményéből).
1. példa: Ki kell számítani a fizetendő UTII összegét a következő adatok alapján. A szentpétervári kiskereskedelmi üzlet területe 35 négyzetméter. A K2 együttható értéke ennél a tevékenységtípusnál a helyi jogszabályok szerint 1. A K2 korrekciós tényező 2015-ben 1,798. A kiskereskedelem alapvető jövedelmezősége 1800 rubel 1 négyzetméterenként. Az UTII összege a negyedévre egyenlő K1 * K2 * 35 négyzetméter M * 1800 * 3 hónap = 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 rubel.
Ezen adózási rendszer alkalmazásakor a munkakörülményektől függően a beszámolási időszakban (negyedévben) ténylegesen teljesített kifizetések levonása (adóösszeg csökkentése) lehetséges:
A munkavállalók után ténylegesen megfizetett biztosítási díjak és betegszabadság kifizetése a munkáltató terhére, de legfeljebb a teljes adó 50%-a;
a kifizetett fix kifizetések 100%-án belül, ha a vállalkozó nem munkáltató.
Teljes számítás után a rendelkezésre álló adatok alapján megtudható, hogy mekkora az egyéni vállalkozó 2016. évi leszámított adója.
Hogyan kell megfizetni az egyéni vállalkozó imputált adóját és elhatárolni? Ezeket a műveleteket negyedévente kell végrehajtani. A kifizetés nem lehet későbbi, mint a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. A nyilatkozatot szigorúan a negyedévet követő 20-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Egyéni vállalkozói nyugdíjadó 2016. évre egész évben. Az ilyen kifizetések szigorú ütemezése nincs szabályozva, de a 12. csengőszó idején a felhalmozott összeget teljes egészében jóvá kell írni a nyugdíjpénztár számláján.
Ahhoz, hogy egy vállalkozó 2016-ban támogatásban részesüljön, a teljes vállalkozói tapasztalatának 6 évnek kell lennie. A jövőben a szükséges szolgálati időt 15 évre kívánják emelni.
1. Mi a helyes fix járulékfizetési mód, hogy csökkenthető legyen utánuk az adó? A hozzájárulások egész évben befizethetők az Önnek megfelelő összegben. A fix járulékfizetésre nincs havi vagy negyedéves határidő.
A 212-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz történő biztosítási hozzájárulásokról" két fizetési határidőt határoz meg. Az első olyan fix járulékok esetében, amelyek nem függnek az egyéni vállalkozó jövedelmétől (minden vállalkozónál ugyanaz) - legkésőbb a járulékfizetés évének december 31-ig. Az évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemből származó fix hozzájárulások második határideje legkésőbb a járulékfizetés lejártát követő év április 1-je.
Annak érdekében, hogy az adót a beszámolási időszakokban egyenletesen csökkentsék, sok egyéni vállalkozó számára kényelmes, ha negyedévente fizeti be a járulékot, hogy ne kelljen egész évben adót túlfizetnie.
2. Csökkenthető-e az évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemre számított nyugdíjalapba fizetett járulékok adója?
Tud. Az N 212-FZ szövetségi törvény terminológiája szerint a járulékok mindkét részét (fix összegű és 300 ezer rubelt meghaladó bevételből származó becsült összeget) rögzített összegű biztosítási díjnak nevezik, annak ellenére, hogy e hozzájárulások egy része valójában nem fix. Az egyéni vállalkozónak pedig joga van a befizetett biztosítási díjak adóját fix mértékkel csökkenteni.
3. Csökkentheti-e a munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer szerinti járulékadót, mert az adótörvény szerint csak az egyéni vállalkozó csökkentheti fix mértékű járulékadót, aki nem teljesít befizetést és egyéb díjazást magánszemélynek?
Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó fix összegben csökkentheti a járulékai után fizetendő adót, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottja vagy sem.
Az a tény, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikkének 1. szakasza, 3.1. pontja nem határozza meg, hogy milyen típusú járulékokról van szó - a munkavállalók vagy az egyéni vállalkozó járulékairól. Jelzi, hogy az adózási (beszámolási) időszakban befizetett biztosítási díjak összegével a számított adó csökkenthető. És például az adószámításról szóló cikk UTII-ről szóló fejezetében közvetlenül le van írva, hogy az adó csökkenthető a munkavállalói juttatásokon felhalmozott biztosítási díjak után. Nyilvánvaló a különbség az STS-hez képest. Ezért az UTII nem csökkenthető az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásával, ha az egyéni vállalkozónak alkalmazottai vannak, ellentétben az egyszerűsített adórendszerrel.
4. Lehetséges-e csökkenteni a korábbi évekre befizetett járulékok jelenlegi 2016. évi adóját? Például 2015 januárjában befizették a 2014. évi járulékokat.
Igen tudsz. A járulékok csökkentik az adót a befizetésük időszakában. A felhalmozódásuknak ugyanakkor éppen az adócsökkentés időszakában nincsenek feltételei. A járulékokat elvileg ki kell számítani, bár korábbi időszakokban. Ugyanezt az álláspontot képviseli leveleiben az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma is.
5. Lehetséges-e csökkenteni a fix járulékok után fizetendő adóelőleget?
Igen tudsz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontja közvetlenül kimondja, hogy az adóalanyok csökkentik az adózási (jelentési) időszakra kiszámított adó (adóelőlegek) összegét. De a járulékadó-előlegek csökkentése érdekében a járulékokat abban a beszámolási időszakban kell megfizetni, amelyre az előlegeket megfizetik. Például a járulékok 2015. 9 havi adójának csökkentéséhez legkésőbb 2015. szeptember 30-ig kell befizetni a járulékokat.
6. Lehetséges-e csökkenteni az I. negyedévben befizetett járulékok második negyedévi adóelőlegét? Az I. negyedévi adóba be nem férő járulékok egyenlegét át lehet halasztani a 2. negyedévre és csökkenteni az adót?
A helyzet az, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti adót nem negyedévente, hanem felhalmozási összegnek tekintik. Ezért a 2., 3. és 4. negyedévre nem kell adót fizetni. I. negyedévre, I. félévre, 9 hónapra adóelőleg és a évi adófizetési kötelezettség jár.
Az I. félévi adó kiszámításakor az I. félévi bevételt és az ebben a félévben befizetett járulékokat veszik figyelembe. Mivel az I. negyedév az I. félévben szerepel, nem kétséges, hogy az ebben a negyedévben befizetett járulékok csökkentik az I. félévi előleget. És nem kell az 1. negyedévből a 2. negyedévbe átutalni a járulékok "maradványait".
Például: Ön az 1. negyedévben 5000 rubelt fizetett fix járulékot, de az 1. negyedévre számított előleg csak 3000 rubel volt, az I. negyedévre fizetendő adó 0 rubel volt. A 2. negyedévben nem került kifizetésre a járulék, az I. félévi adó kiszámításakor 5000 rubelt vesz fel az adó csökkentésére, mert ekkora járulékfizetésre az I. félévben került sor. A 2. negyedévre vonatkozó bevételt nem kell külön kivenni és abból adót számolni, ez téves és hibás eredményre vezethet.
7. Lehet-e idén járulékot fizetni a 2015-ös 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmek után, és csökkenteni az után fizetendő adót? Vagy ezeket a járulékokat csak 2015 végén kell befizetni és 2016-ban csökkenteni kell utánuk az adót?
Az évi 300 ezer rubelt meghaladó bevételből származó járulékok azonnal fizethetők, amint a bevétel meghaladja a 300 ezret. A hozzájárulásokat részletekben is lehet fizetni, nem feltétlenül egy összegben.
Mivel ezek a járulékok rögzítettek (lásd e cikk 1. bekezdését), csökkentik a fizetésük időszakának adóját. Ezért, ha 2015-ben évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem után fizet járulékot, csökkentheti ezen járulékok 2015. évi adóját.
Az önbiztosítási díjak azok a nyugdíj- és egészségbiztosítási összegek, amelyeket minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell. Ezt a kötelezettséget nem érinti az aktivitás hiánya, foglalkoztatás, nyugdíjba vonulás. A türelmi időszakok arra vonatkozóan, hogy az egyéni vállalkozók tényleges tevékenység hiányában átmenetileg nem fizetik meg a biztosítási díjakat, csak néhány esetben léteznek:
A biztosítási díjak számítása a tárgyévi minimálbér nagyságától függ, ezért ezek az összegek évente változnak. Az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjait két alapban osztják el - az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és az MHIF-ben. A vállalkozó önként fizet járulékot a társadalombiztosítási alapba, nem kötelező. 2016-ban az egyéni vállalkozók hozzájárulása a társadalombiztosítási alaphoz 2159 rubelt tesz ki.
Az egyéni vállalkozók által az oroszországi nyugdíjalapnak 2016-ban fizetett biztosítási díjak összege 19 356 rubel. Adjuk hozzá az egészségbiztosítási járulékokat is (3797 rubelt), és 23153 rubelt kapunk. Ez a kötelező biztosítási díj összege az egyéni vállalkozók számára 2016-ban, akiknek bevétele nem haladja meg az évi 300 000 rubelt. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett biztosítási díjak 2016-ban az egyéni vállalkozók számára a 300 000 rubel feletti bevételből, mint tavaly, az ezt a határt meghaladó összeg 1% -át teszik ki.
Például számítsuk ki a nyugdíjalapba fizetett járulékok összegét 2016-ban egy alkalmazott nélküli egyéni vállalkozó esetében, aki egy évben 750 000 rubel jövedelmet kapott:
19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 rubel.
A 300 000 rubel feletti bevételből származó további hozzájárulásokat az MHIF-hez nem fizetik, az összeg változatlan marad - 3797 rubel. Így ebben a példában az egyéni vállalkozók biztosítási díja 2016-ban 27 653 rubelt tesz ki.
A biztosítási díjak befizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2016-ban az egyéni vállalkozók számára teljes egészében vagy részben bármikor, de legkésőbb a folyó év végéig megtörténik. De a 300 000 rubelt meghaladó bevételekből származó hozzájárulások a nyugdíjalapba később - 2017. április 1-ig - fizethetők. A példában egy teljes évre számoltuk a járulékok összegét, de ha egy egyéni vállalkozót nem teljes évre regisztrálnak ebben a státuszban, akkor az összeg ennek megfelelően csökken.
Az STS Income-t és az UTII-t választó vállalkozóknak joguk van csökkenteni a felhalmozott adót a maguk után fizetett biztosítási díjak terhére, de számos feltétel mellett.
A befizetett járulékok miatti adócsökkentés kiszámítására vonatkozó példákkal a cikkekben ismerkedhet meg,. Ezen kívül oldalunk minden felhasználója ajándékba kaphat egy ingyenes adótanácsadást az 1C: BO szakembereitől, akik a járulékfizetés figyelembevételével egyénileg kalkulálják az adóteher mértékét.
Hol kell biztosítási díjat fizetni a Nyugdíjpénztárba 2016-ban egyéni vállalkozók számára? Egy vállalkozó a regisztráció helyén lévő PFR egységnek fizet magának biztosítási díjat, így tudnia kell adatait a 2016. évi biztosítási díjak PFR-be történő átutalásához.
A FIU kényelmes szolgáltatást fejlesztett ki a biztosítási díjak befizetésére vonatkozó nyugták és fizetési megbízások generálására. Lépésről lépésre leírtuk, hogyan kell ezt megtenni.
Idén január 15-én az Orosz Föderáció elnöke 13. számú rendeletet adott ki "A fizetési fegyelem erősítését célzó további intézkedésekről". A rendelet értelmében 2016-ban megkezdődött a biztosítási díjak kezelési funkcióinak átruházása a Szövetségi Adószolgálatra.
A költségvetésen kívüli források jogkörének az adószolgálatra való átruházásának oka a biztosítási díjak alacsony beszedése volt az adófizetéshez képest. 2016 egy átmeneti időszak, amely után a biztosítási díjak elszámolása, beszedése és ellenőrzése teljes mértékben átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz. A járulékbevallás kapcsolódni fog az adóbevalláshoz, és maga a „biztosítási díj” fogalma is felváltja.
A Szövetségi Adószolgálat útitervében az új adónak még nincs egyértelmű neve, valójában azonban az egykor eltörölt egységes szociális adót (UST) fogja képviselni. Ez év végéig az adószolgálatnak az alapítványokkal együtt számos hatáskör-átruházási tevékenységet kell végeznie, mint pl.
Feltételezések szerint a biztosítási díjakat új adóval felváltva az egyéni vállalkozók teljes adóterhe nem változik, pontos és teljes körű információ azonban továbbra sincs erről a kérdésről.
Ezzel a számológéppel gyorsan kiszámíthatja az FFOMS-hoz és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához fizetett hozzájárulások összegét a 2018-as követelményeknek megfelelően. A szolgáltatás naprakész adatokkal segíti a helyes befizetés kialakítását.
Számítsa ki az IE hozzájárulásait, és fizessen be
Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2018
* A 2017.11.27-i szövetségi törvény N 335-FZ 2. cikke.
Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2018-ban 2 400 000 rubel.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2018-ban 26 545 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2018. december 31-ig kell befizetnie.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2019. július 1-ig át kell utalnia a FIU-nak.
A nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak teljes összege: 26 545 rubel. + 21 000 RUB = 44 400 RUB
A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix összeget fizet az FFOMS-nak 5840 rubel összegben. 2018. december 31-ig.
* A 2018. évi biztosítási díjak kiszámításához a beszámolási év január 1-jével megállapított minimálbér (minimálbér) nem kerül felhasználásra.
|
Hozzájárulás |
KBK 2018-ra |
1 hónapig |
Egy évben |
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* Havi fizetés esetén a fennmaradó kopejkákat az év utolsó hónapjában fizetik ki.
Ha az egyéni vállalkozó nem teljes beszámolási időszakot dolgozott, a biztosítási díjak összegét a következőképpen kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozó 2018.02.12-én volt bejegyezve, a 2018. évi biztosítási díj összege:
Ha az egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 32 385 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (Nyugdíjalap + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak becsült részét, amely a többletösszeg 1% -a *.
A jogszabály korlátozza az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Azok. 2018-ban a Nyugdíjalapba történő befizetés maximális összege 212 360 RUB. (26 545 x 8)
Fizetési határidő: biztosítási díjak a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1% -a. legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év július 1-ig kell átvezetni a költségvetésbe.
KBK 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó hozzájárulás fizetéséhez:
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
| A személyi jövedelemadó a szakmai adókedvezmények összegével csökkentve. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]» | ||
| STS (6% vagy 15%) * | Egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. pontja szerint számítva. 346.15 adótörvény | |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51 | |
| UTII | Imputált bevétel. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg hozzáadódik |
| ESHN | Egységes mezőgazdasági adóköteles jövedelem. (1) bekezdése szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.5 | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
* Az egyszerűsített, 15%-os adózási rendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál a kiadásokat nem veszik figyelembe.
A Nyugdíjpénztárban és az FFOMS-ban 2017-ben
2017 óta nem a PFR dolgozói, hanem az adóhatóságok ellenőrzik a fix járulékok befizetésének időszerűségét és teljességét. E tekintetben az ilyen járulékokra vonatkozó összes szabály átkerült a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvényből a biztosítási hozzájárulásokról az Orosz Föderáció adótörvényének új 34. fejezetébe.
Ugyanakkor a járulékfizetők nagy része számára alig változott. A tarifák (kulcsok) és a fix járulékfizetés határideje, valamint a befizetések összetétele változatlan marad. A fix járulékkalkulációkat az adóhatóságnak nem kell benyújtani. A „sérülések” járuléka, valamint az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos járulék, mint eddig, az egyéni vállalkozó nem fizeti magát.
Emlékeztetünk arra, hogy korábban azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik nem nyújtottak be adatokat a 2015-ös jövedelmükről az adóhivatalnak, 22261,38 rubel helyett. 2015-re a PFR alkalmazottai 148 886,40 RUB összegű fix járulék megfizetését „kérhették”. A mai napon a 2016-os (és későbbi időszakok) jövedelembevallás hiányában az egyéni vállalkozók maximális járuléka nem kerül felszámításra, ugyanis 2017. január 1-től megszűnt a felhalmozásukra vonatkozó szabály.
Az FFOMS-ben 2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek. Hozzájárulások az FFOMS-hoz 300 ezer rubel feletti bevételből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A teljes 2017-es biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szükség - 7500 rubel.
Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2017-ben 2 400 000 rubel.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási járulékainak rögzített része 23 400,00 rubel.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel.
A nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok teljes összege: 23 400 rubel. + 21 000 RUB = 44 400 RUB
A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix 4590 rubelt fizet.
* A számítások alapja a 2017-es minimálbér - 7500 rubel.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2017-re | 1 hónapig | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Teljes: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Azok. ha a vállalkozó 2017. február 10-én van bejegyezve, a 2017. évi biztosítási díj összege:
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-e előtt, de célszerűbb a befizetéseket december 27-e előtt befizetni, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetések átutalására.
Ha az egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27990,00 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (Nyugdíjalap + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak becsült részét, amely a többletösszeg 1% -a *.
A jogszabály korlátozza az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt PFR tarifának a szorzatát. Azok. 2017-re a PFR-hez történő hozzájárulás maximális összege 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a biztosítási díjak kiszámításakor a kiadásokat nem veszik figyelembe.
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
|---|---|---|
| OSNO (vállalkozási tevékenységből származó bevétel) | Személyi jövedelemadóval adóztatható jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]». | 3-NDFL nyilatkozat; 3.1. és 3.2. B lap |
| A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege | ||
| Szabadalmi rendszer | Jövedelem, amelyből a szabadalom értékét számítják | |
| UTII | ||
| ESHN | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő:
Vállalkozók figyelmébe! 2017 óta a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemből származó hozzájárulás fizetésére. a következő KBK-t használják:
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjai a Nyugdíjpénztárban és az FFOMS-ban 2016-ban
2016 óta megváltozott az oroszországi nyugdíjalapba és az FFOMS-ba fizetett biztosítási hozzájárulások rögzített részének nagysága.
A FIU-hoz való hozzájárulások kiszámításának eljárása 2016-ban:
Az FFOMS-ben 2016-ban csak fix kifizetéseket fizetnek. A 300 ezer rubel feletti bevételekből származó FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A minimálbér 2016 elején 6204 rubel volt. (a 2015. december 14-i 376-FZ szövetségi törvénnyel jóváhagyva). És mivel a biztosítási díjak kiszámításához a teljes 2016-ra vonatkozóan a minimálbérre van szükség, amelyet a jelentési év január 1-jével állapítanak meg (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 1.1. bekezdésének 1. albekezdése). A minimálbér július 1-jétől 7500 rubelre történő emelése semmilyen módon nem befolyásolta az egyéni vállalkozók éves biztosítási díjainak összegét.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2016-ra | 1 hónapig | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Teljes: | 1929,44 | 23153,33 | ||
* Megjegyzés: A 316,40 rubelt 11 hónapon belül kell kifizetni, a 12. hónapra 316,45 rubelt kell fizetni.
Vállalkozók figyelmébe! 2017-ben a 2016-ban lejárt időszakra vonatkozó járulékfizetéskor a következő BCC vonatkozik:
| Nyugdíjbiztosítási járulék egyéni vállalkozók részére fix összegben | Hozzájárulások | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Érdeklődés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában írnak jóvá a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (a kifizető 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmének összegéből számítva) | Hozzájárulások | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Érdeklődés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| A munkavállalók kötelező egészségbiztosításának fix összegű biztosítási díjai, amelyeket a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap költségvetésében írnak jóvá, és a kifizetőktől kapnak | Hozzájárulások | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakon keresztül, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2016. február 12-én regisztrálták, a biztosítási díjak összege az évre a Nyugdíjpénztárban 17 131,60 rubel lesz. (6204 x 26% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje
Ha az egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 23 153,33 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (Nyugdíjpénztár + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak számított részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény a 2015.11.28-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosított formában.
A jogszabály korlátozza az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt PFR tarifának a szorzatát. Azok. 2016-ra a PFR-hez való hozzájárulás maximális összege 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített, 15%-os adózási rendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a biztosítási díjak céljára történő bevétel számításánál a kiadásokat nem veszik figyelembe. Vállalkozók az OSNO-n (13%) a biztosítási díjak kiszámításakor a 300 ezer rubel feletti összeg 1% -a. a felmerült kiadások összegével csökkentheti a bevételt (Alkotmánybíróság 2016. november 30-i 27-P. sz. határozata)
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
|---|---|---|
| OSNO (vállalkozási tevékenységből származó bevétel) | ||
| Egyszerűsített adózási rendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom értékét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg hozzáadódik |
| ESHN | Egységes mezőgazdasági adóköteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Vállalkozók figyelmébe! 2016 óta a KBK a 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből származó hozzájárulás fizetésére. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2016-ban 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba befizetett biztosítási díjak összege:
rögzített alkatrész 19 356,48 RUB
+
Összesen: 40 356,48 RUB
Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3796,85 rubel fix fizetést fizetünk.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjai a Nyugdíjpénztárban és az FFOMS-ban 2015-ben
Vállalkozók figyelmébe! 2015 óta megváltozott az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba fizetett biztosítási járulékok rögzített részének nagysága.
A FIU-hoz való hozzájárulások kiszámításának eljárása 2015-ben:
2015-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti bevételekből származó FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A minimálbér 2015-ben 5965 rubel. (a 2014.12.01-i 408-FZ szövetségi törvénnyel jóváhagyva).
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2015-re | 1 hónapig | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Teljes: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakon keresztül, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2015. február 12-én jegyezték be, a biztosítási díjak összege az évre a Nyugdíjpénztárban 16 450,62 rubel lesz. (5965 x 26% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3226,85 rubel. (5965 x 5,1% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de a FIU honlapján közzéteszi a befizetés szükségességéről szóló információkat december 27-e előtt, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetésre. átutalásos fizetések.
Ha az egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 22261,38 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (Nyugdíjpénztár + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak számított részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A jogszabály korlátozza az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt PFR tarifának a szorzatát. Azok. 2015-re a PFR-hez való hozzájárulás maximális összege 148 886,40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)
költségeket nem tartalmazza.
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
|---|---|---|
| OSNO (vállalkozási tevékenységből származó bevétel) | Személyi jövedelemadóval adóztatható jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően számítva | 3-NDFL nyilatkozat; 3.1. B lap |
| STS a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom értékét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg hozzáadódik |
| ESHN | Egységes mezőgazdasági adóköteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Példa:
rögzített alkatrész 18 610,80 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel.
Összesen: 39610,80 rubel.
Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3650,58 rubel fix fizetést fizetünk.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és az FFOMS-ban 2014-ben
2014-ig az egyéni vállalkozók PFR-be fizetett biztosítási járulékai mindenki számára azonosak voltak, és nem függtek a kapott jövedelem összegétől. 2014-től megváltozott a járulékok kiszámításának és befizetésének rendje, ezek a következőkre oszlanak:
Felhívjuk figyelmét, hogy 2014 óta maga a FIU lesz felelős a hozzájárulások összegének a biztosítási és a finanszírozott részre való felosztásáért. Most a járulékok kiszámításakor az arányok és összegek nem függenek a születési évtől, és az átutalást egyetlen fizetési dokumentummal hajtják végre (2013.12.04., 351-FZ szövetségi törvény, 22.2. cikk).
2014-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti bevételekből származó FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOM-hoz fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj (5,1%) x 12.
* A számítások alapja a 2014-es minimálbér - 5554 rubel.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2014-re | 1 hónapig | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Teljes: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakon keresztül, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2014. február 12-én jegyezték be, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában az évre vonatkozó biztosítási díjak összege 15317,14 rubel lesz. (5554 x 26% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig.
Ha az egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 20 727,53 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (Nyugdíjpénztár + FFOMS), ki kell számítania és át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak egyedi részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A jogszabály korlátozza az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt PFR tarifának a szorzatát. Azok. 2014-re a PFR-hez való hozzájárulás maximális összege 138 627 84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Nem azok a biztosítási díjakat fizetők, akik személyi jövedelemadót (OSNO) fizetnek; sem az egyszerűsített 15%-os adózási rendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál. költségeket nem tartalmazza.
* A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. szakasza
| Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
|---|---|---|
| OSNO (vállalkozási tevékenységből származó bevétel) | Személyi jövedelemadóval adóztatható jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően számítva | 3-NDFL nyilatkozat; 3.1. B lap |
| STS a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom értékét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg hozzáadódik |
| ESHN | Egységes mezőgazdasági adóköteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A Jövedelem-kiadások Könyv 4. oszlopának összege |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2014-ben 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba befizetett biztosítási díjak összege:
rögzített alkatrész 17 328,48 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel.
Összesen: 38 328,48 RUB
Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3399,05 rubel fix fizetést fizetünk.
2012 óta egyéni vállalkozók, közjegyzők és ügyvédek nem nyújtottak be jelentést a FIU-nak. Év végén a választott adózási rendnek megfelelően jövedelemnyilatkozatot kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ha az FTS nem rendelkezik információval a vállalkozó jövedelméről a jelentések benyújtásának elmulasztása miatt, a PFR köteles beszedni a járulékokat a 8 minimálbér alapján maximálisan 138 627,84 rubel összegben.
A fix összegű nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak az egyéni vállalkozók számára kötelező befizetések. Ugyanezt a díjat fizetik az ügyvédek, közjegyzők, parasztgazdaságok és más magánpraxissal foglalkozó személyek. A fizetési kötelezettség nem életkortól függ, ezért még a nyugdíjasoknak is teljesíteniük kell. A törvény meghatározza a járulékfizetés alól mentesülő személyek szűk körét, és csak bizonyos időszakokra.
1. A rész tevékenység és jövedelem meglététől függetlenül minden szerződő számára kötelező. egy adott év január 1-jére tűzték ki. A biztosítási díjakat a nyugdíj- és az egészségbiztosításra egyaránt fizetik. A számítás a következő képlet szerint történik: minimálbér x 12 havi x 26% (a nyugdíjalapba történő befizetés mértéke) és minimálbér x 12 hónap x 5,1% (az FFOMS-be fizetett hozzájárulás mértéke)
A kötelező rész 2016-ban: 19 356,48 rubel(nyugdíjbiztosítási díjak) és 3796,85 rubel (biztosítási díjak az egészségbiztosításhoz). Az évre összesen 23153,33 rubel. Mindkét hozzájárulást az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetik be, de eltérő BCC-vel rendelkeznek. Ha a szerződő egy éven belül regisztrált, vagy fordítva, hivatalosan beszüntette tevékenységét, akkor a biztosítási díj nem teljes egészében az évre, hanem csak a tevékenység időtartamára kerül kifizetésre. A hiányos időszakra vonatkozó járulékok kiszámításához használhatja.
2. Rész a számlázási időszak (év) 300 000 rubelt meghaladó bevételének 1%-a formájában. Ezeket a járulékokat csak a nyugdíjbiztosításhoz kell fizetni, és felső határuk van. A nyugdíjjárulék éves összege nem haladhatja meg a 8 minimálbér x 12 havi x 26% képlet szerint számított összeget. Így 2016-ban a nyugdíjbiztosítási járulék nem haladhatja meg 154 851,84 rubel. Ez az összeg magában foglalja a járulékok kötelező részét is - 19 358,48 rubelt.
A járulékok második részének kiszámításához az éves bevételt veszik, 300 ezer rubelt vonnak le, a kapott összeget megszorozzák 1% -kal. A járulékszámítás alapjául szolgáló jövedelmet a különböző adórendszerekben eltérően számítják ki. De van egy közös pont - ennek a bevételnek a kiszámításakor semmilyen módon nem veszik figyelembe a vállalkozó kiadásait, még akkor sem, ha részt vesznek az adóalap kiszámításában.
Az OSNO értelmében a bevétel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkével összhangban elszámolt bevétel. Azok. a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem (csak a vállalkozói tevékenységből származó jövedelemre vonatkozik). Ezeket a bevételeket a 3-NDFL nyilatkozat B lapjának 3.1. pontja tünteti fel.
Az egyszerűsített adózási rendszerben a jövedelem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikke szerint elszámolt bevétel. Az ilyen bevételek a bevételek és kiadások könyvének 4. oszlopában és az STS szerinti adóbevallásban a 113. sorban (az STS "bevétel" tárggyal) vagy a 213. sorban (az STS "bevétel mínusz kiadások" tárggyal) szerepelnek. ").
Az egységes mezőgazdasági adóval a bevételt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdése szerint elszámolják. Az ilyen bevételt a bevételek és ráfordítások könyvének 4. oszlopa és az egységes agráradó bevallása 010. sora tünteti fel.
Az UTII esetében a bevétel az UTII adófizetőjének imputált bevétele, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének szabályai szerint számítanak ki. Az imputált bevétel az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorában szerepel. Ha több 2. szakasz van, akkor a bevételt az összes szakaszra összegzik. Az éves bevétel meghatározásakor az 1-4 negyedévre vonatkozó összes UTII-bevallás imputált bevételeit összeadják.
PSN esetén a bevétel potenciális bevételnek minősül, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 cikkének és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.51 cikkének szabályai szerint számítanak ki. Azok. az a bevétel, amelyből a szabadalom értékét számítják. Ha a szabadalmat egy évnél rövidebb időre szerezték be, akkor az éves potenciális bevételt elosztják 12-vel, és megszorozzák a szabadalom megszerzésének hónapjainak számával. Ha több szabadalom van, akkor az azokból származó bevételt összegzik.
Ha egy egyéni vállalkozó egyszerre több adózási rendszert alkalmaz, akkor az ezekből származó bevételt össze kell adni.
A jövedelemre vonatkozó adatokat a Szövetségi Adószolgálat továbbítja a Nyugdíjalapnak. Ha a vállalkozó nem jelentette be adóit a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek, akkor a Nyugdíjalapnak joga van kiszámítani a 2016-os nyugdíjjárulékok maximális összegét, azaz. 154 851,84 rubel.
A járulékfizetést azonban nem szabad az év utolsó napjaira halasztani, jövőre pedig még inkább befizetni. A PF fiókjai gyakran büntetést számítanak fel olyan hozzájárulások után, amelyek véleményük szerint nem érkeztek meg időben. Mert valamiért nem a befizetés elküldésének időpontjára hagyatkoznak (ahogy azt a törvény szerint kell), hanem a Nyugdíjpénztár kincstári számlájára történő beérkezés napjára. Sok vállalkozó szívesebben fizet filléres büntetést, mintsem hogy megtámadja az alapítvány jogellenes tevékenységét.
A járulékok második részének befizetési határideje a számított évet követő év április 1-je. Azok. 2016-ra ezt a részt legkésőbb 2017. április 3-ig kell befizetni (mivel április 1. szombat).
A járulék befizetése történhet egyben, teljes összegben vagy részekre bontva, ahogy az a szerződő számára kényelmes. A részletfizetésnek van értelme a járulékadók egyenletes csökkentése érdekében. Mivel a járulékok csökkentik az adott időszak adóját, amiben kifizetik, akkor a járulékok egyidejű befizetése kedvezőtlen következményekkel járhat - az adót nem tudják a szükséges mértékben csökkenteni. Ez elsősorban az UTII-fizetőkre vonatkozik, mivel ennek az adónak rövid adózási időszaka van - egy negyed. Ha pedig 2016 végén befizeti a járulékok teljes összegét, akkor 2016. I., 2. és 3. negyedévére lehetetlen lesz az adó csökkentése, mivel ezekben a negyedévekben nem történt járulékfizetés. Ugyanez történik, ha minden járulékot az év elején befizetnek. Így az UTII egyéni adókulcsának csökkentése érdekében negyedévente ajánlott járulékot fizetni. Az OSNO-n vagy STS-n lévő egyéni vállalkozók előnyösebb helyzetben vannak, mivel az STS és az SZJA adózási időszaka egy év. Nos, a PSN-t használó egyéni vállalkozót nem igazán érdekli, hogy milyen részeket kell fizetni, mert a szabadalom költsége nem csökkenthető a járulékok összegével.
A hozzájárulás befizetése történhet egyéni vállalkozó folyószámláján (ha van), internetes bankon keresztül a magánszemély személyes számláiról (amennyiben a számlanyitási bank lehetőséget biztosít), banki terminálokon vagy nyugtákon keresztül. a bank pénztárosai.
A járulékfizetéshez ismernie kell a regisztrációs számát a Nyugdíjpénztárban (nem tévesztendő össze az SNILS-szel), az OKTMO-val és a KBK-val. A regisztrációs számot a magánszemélynek a Nyugdíjpénztár területi szervéhez történő regisztrációjáról szóló Értesítő tartalmazza, az OKTMO-t az IP regisztrációs cím határozza meg.
Felhívjuk figyelmét, hogy a rögzített hozzájárulások BCC-je 2016 óta megváltozott. Ebben az évben az alábbi kódok érvényesek.
392 1 02 02140 06 1100 160 - fix összegű biztosítási járulékok a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, a kifizető 300 ezer rubelt meg nem haladó jövedelmének összegéből számítva. Azok. ez a KBK a hozzájárulások első részének, mindenki számára kötelező
392 1 02 02140 06 1200 160 - 300 ezer rubelt meghaladó fix összegű biztosítási járulékok a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, a kifizető jövedelmének összegéből számítva. Ez a KBK a járulékok második részének kifizetésére, a 300 ezer rubel feletti bevétel 1% -aként számítva.
392 1 02 02103 08 1011 160 - a dolgozó lakosság kötelező egészségbiztosításának biztosítási díjai fix összegben, jóváírva az FFOMS költségvetésében
A 2016-ban működő KBK teljes listája megtalálható a honlapon.
A fix törlesztőrészletek fizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésének mintája megtalálható.
A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy az adatokat nem továbbítják időben a PF-hez. És ha továbbítják őket, akkor ott eltűnnek valahol. Az idei év elején a PF moszkvai fiókjai tömeges leveleket küldtek egyéni vállalkozóknak, azzal a kötelezettséggel, hogy a 2014-es bevallások másolatát kell benyújtani a bevétel megerősítésére. Ezek a követelések jogellenesek, de a probléma az, hogy ha a vállalkozók nem jelentették be az adóhivatalnak a jövedelmüket, akkor a Nyugdíjpénztárnak joga van kiszámítani a nyugdíjjárulékok maximális összegét (2014-ben ez 138 627,84 rubel volt). Tehát minden egyéni vállalkozó, aki ilyen kérelmet kapott, döntse el maga, mit tegyen ebben a helyzetben - konfliktusba menjen, vagy nyilatkozatok másolatát adja meg.
A 2014. évi járulékot a finanszírozott és a biztosítási részre külön nem fizetik
A járuléknak ezt a részét nem a paraszti gazdaságok fizetik
2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz történő biztosítási hozzájárulásokról” szóló 14. cikk, 9–11.
Ha egy gazdálkodó szervezet úgy dönt, hogy egyéni vállalkozóként végzi tevékenységét, az adókon felül költségvetésen kívüli alapokba is járulékot kell fizetnie. Ugyanakkor ezt mind a bérelt alkalmazottal rendelkező, mind az önállóan dolgozó vállalkozóknak meg kell tenniük. Ezt a felelősséget addig ruházzák rájuk, amíg nyitott üzletük van. Vannak önkéntes hozzájárulások is.
Az egyéni vállalkozónak fizetett fix kifizetések a Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be történő hozzájárulást jelentik, amelyet magának kell megfizetnie. Ezeket nem szabad összetéveszteni a munkavállalói járulékokkal.
A fő különbség az egyéni vállalkozók által a munkavállalónak fizetett járulékokból az ilyen levonások között az, hogy azokat magának a vállalkozónak fizetik ki. A fix befizetés nem helyettesíti az egyéni vállalkozók járulékait, és fordítva.
A fizetés feltételesen két részre osztható. Az elsőt a kormány állapítja meg, a másodikat az egyéni vállalkozó év során kapott bevételének meghatározott hányadaként. Ez utóbbi kiszámítása és kifizetése bizonyos feltételek mellett történik.
A járulékfizetők azok a személyek, akik vállalkozóként regisztráltak az IFTS-ben. Mindaddig, amíg regisztráltak, és rendelkeznek az OGRIP tanúsítvánnyal, kötelesek ezeket a befizetéseket teljesíteni.
Ebben az esetben a fix összegű kifizetést függetlenül számítják ki:
Fontos! Ha a vállalkozó nem teljesít fix összegű befizetést a Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be, akkor ezeket az összegeket kötbérekkel és bírságokkal terhelik. Vállalkozás bezárása pedig járulékhátralék hiányában is lehetséges.
Bizonyos esetekben mentesülhet a fix fizetés alól abban az esetben, ha a vállalkozó nem dolgozik, mert:
Felhívjuk figyelmét, hogy 2017-től a befizetések nem a Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be, hanem az Ön adóhivatalába kerülnek kifizetésre. Jelenleg az adófizetőkkel való elszámolások egyeztetésével és ellenőrzésekkel foglalkozik. Ennek érdekében 2016 végéig ezek az osztályok egyeztetést végeztek egymás között az összes kifizető számításánál.
Ebben az esetben a következő szempontokat kell figyelembe venni:
Figyelem! Mivel az adófelügyelőség már elfogadja a befizetéseket, a fizetési adatok és a BCC ennek megfelelően módosult. Az új KBK-k listája alább található.
Az egyéni vállalkozó saját maga által fizetett kifizetései a következőkre oszthatók:
Tekintsük részletesebben.
Az egyéni vállalkozó fix befizetése 2018-ban a jelenlegi szabályok szerint a kormány által a tárgyévre megállapított egy részt és a mindenkori járulékmértékeket tartalmazza, a második részt pedig akkor keletkezik, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300.000. rubel.
Az egyéni vállalkozók éves fix kifizetését 2018-tól a kormány számítja ki, korábban pedig a PF-ben 26%-os, az MHIF-ben pedig 5,1%-os minimálbér nagysága alapján számított havonta. .
Mindössze egy év alatt 32385 rubelt kell fizetnie, amelyből:
Ha a vállalkozást az adott évben nyitották meg, akkor az év során ledolgozott hónapok és napok alapján kell számolnia. Hasonló helyzet fordul elő, amikor az IP zárva van.
2016 második felében a minimálbért 7500 rubelben rögzítették. 2017-ben várhatóan ugyanez az összeg lesz érvényben. 2016-ban a számítás alapja a minimálbér nagysága, amely 2016. január 1-jén volt érvényes, és 6204 rubelnek felelt meg.
Fix befizetések a Nyugdíjpénztárba egyéni vállalkozók számára 2017-ben
| Időszak (év) | Nyugdíjpénztár (26%), dörzsölje. | MHIF (5,1%), rubel | Összesen, dörzsölje. |
| 2016 | 19356. 48 | 3796. 85 | 23153. 33 |
| 2017 | 23400. 00 | 4590. 00 | 27990. 00 |
Fontos! A vállalkozónak fix befizetést kell teljesítenie a beszámolási év december 31-ig. Fizethet teljes összegben, vagy havi vagy negyedéves bontásban.
Egyes speciális rendszerek esetében jobb, ha negyedévente fizetik az ilyen járulékokat. Ennek oka a levonások összege utáni adó csökkentésének lehetősége.
Jelenleg 2016-ra külön-külön kell befizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az MHIF-be, az ilyen hozzájárulásokra külön CBC-k vannak:
Figyelem! A KBK IP fix fizetése 2017-ben eltér a 2016-ban alkalmazott KBK-tól.
A fix kifizetés második része azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akiknek meglévő éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt.
A jelenlegi jogszabályok előírják a vállalkozó azon kötelezettségét, hogy az év végösszege alapján fizessenek, a többletösszeg 1%-ának feltételével az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő hozzájárulásként.
Ebben az esetben a vállalkozó kiadásait nem veszik figyelembe, még akkor sem, ha azok meghaladják a bevételt, vagyis veszteség keletkezik. A lényeg az, hogy a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt.
A rögzített kifizetés ezen részének összege = (Éves bevétel - 300 000) * 1%
Például a 2016-os bevétel 600 000 rubel volt az egyéni vállalkozó számára.
1% az RPF-ben = (600 000-300 000) * 1% = 3000 rubel.
Figyelem! Az ilyen kifizetéseknél a fizetési határidő a következő beszámolási év július 1-jéig van megállapítva. 2018-ban az ilyen hozzájárulásokra 1% BCC van a PFR-ben - 182 1 02 02140 06 1110 160 .
Vannak olyan árnyalatok, amelyeket a vállalkozónak figyelembe kell vennie a nyugdíjalapba történő kifizetések során:
Attól függően, hogy melyik vállalkozó alkalmazza az adórendszert, és attól is, hogy van-e alkalmazottja vagy nincs, a felsorolt biztosítási díjak egy bizonyos százalékával csökkentheti a befolyt adó összegét mind saját, mind a munkavállalók után.
| Az adózás típusa | Egyéni vállalkozó alkalmazottakkal | IE munkások nélkül |
| "Jövedelem" | Lehetősége van arra, hogy csökkentse az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az MHIF-be befizetett, saját maga és alkalmazottai számára átutalt befizetések összegének számított adóját, de legfeljebb 50%-kal. | Képes csökkenteni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az MHIF-be befizetett járulékok teljes összegére számított adót. Sőt, ez magában foglalja mind a rögzített kifizetéseket, mind a 300 ezer rubel feletti bevétel 1% -át. A csökkentés csak abban az időszakban történhet, amikor a járulékokat ténylegesen befizették. |
| Ha egy vállalkozó munkavállalókat vesz fel, elveszíti a saját maga után fizetett járulékok adójának csökkentését. Ugyanakkor csökkentheti azt az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában, az FSS-ben, az egészségbiztosításban dolgozó alkalmazottak biztosítási kifizetéseinél, de legfeljebb 50%. Ha a munkavállalók nem dolgoznak állandóan, akkor 50%-os kedvezmény csak azokban a negyedévekben vehető igénybe, amikor ténylegesen létezett. | A vállalkozó a negyedévi adót a járulékok teljes összegével csökkentheti. Sőt, vagy ugyanabban az időszakban, vagy a következő időszakban, de még az adóbevallás kézbesítése előtt ki kell fizetni. | |
| Egyéni vállalkozó az STS „Jövedelem mínusz a költségek”, az egységes mezőgazdasági adó vagy az OSNO esetében | Ezen adózási rendszerek értelmében a vállalkozónak joga van a saját és alkalmazottai után fizetett biztosítási díjakat teljes egészében a költségek részeként figyelembe venni. Ebben az esetben nemcsak a FIU-hoz, hanem az FSS-hez és az egészségügyi biztosításhoz is használható átutalások. | Ezen adózási rendszerek értelmében a vállalkozónak joga van a saját maga által fizetett járulékokat teljes egészében a költségek részeként figyelembe venni. Ebben az esetben nemcsak a FIU-hoz, hanem az FSS-hez és az egészségügyi biztosításhoz is használható átutalások. |
| A szabadalom költsége fix összeg, és nem csökkenthető a biztosítási átutalások kifizetett összegével sem saját maga, sem az érintett munkavállalók számára. | A szabadalom költsége fix összeg, és nem csökkenthető a saját magának fizetett biztosítási átutalások összegével. |
2012 óta törvényileg rögzítették, hogy a munkavállalóval nem rendelkező vállalkozóknak nem kell bevallást benyújtaniuk a Nyugdíjpénztárhoz. Ugyanez a szabály vonatkozik a közjegyzőkre, ügyvédekre és más olyan személyekre is, akik egyéni tevékenységet végeznek külső alkalmazottak bevonása nélkül.
Abban az esetben, ha egy vállalkozónak munkaszerződés alapján alkalmazott alkalmazottai vannak, akkor a következő jelentésekkel kell megkülönböztetnie magát számukra:
Figyelem! Ha 25 főnél kevesebbet foglalkoztatnak, akkor a vállalkozó kívánsága szerint papíron és elektronikus formában is benyújthat dokumentumokat. Ha több mint 25 - akkor csak elektronikusan, aláírva.
