A legfontosabb orosz pénzügyi szervek közé tartozik a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Milyen problémákat old meg? Hogyan szerveződik ennek a kormányzati struktúrának az irányítása?
Az, hogy a Szövetségi Kincstár milyen feladatokat lát el és milyen feladatokat lát el, egyedi szabályozások szintjén szabályozzák. A főnek nevezhető a 2004. december 1-jén elfogadott 703. számú kormányhatározat. Ez a szabályozási aktus szabályozza a Szövetségi Pénzügyminisztérium rendszerének működését, az intézmény igazgatásának megszervezését, valamint az érintett szervezet tevékenységének sok más vonatkozását. kormányzati struktúra.
A meghatározott jogforrás meghatározza az adott hivatal koordinátáit is. Hol található a Szövetségi Pénzügyminisztérium? Az osztály címét, amely figyelemre méltó, a szabályozó jogszabályok több paragrafusban is feltüntetik. Az egyik: Moszkva, st. Iljinka, 7, 9 és szintén 10/2, 1. épület.
Tanulmányozzuk most ennek főbb rendelkezéseit normatív aktus a feladatok, hatáskörök, funkciók meghatározása, valamint a Szövetségi Pénzügyminisztérium gazdálkodásának részletesebb megszervezése tekintetében.
Az érintett hivatal a szabályozó jogszabályok rendelkezéseinek megfelelően az alábbi főbb feladatokat látja el:
Valójában megfelelnek a Szövetségi Pénzügyminisztérium által végzett legfontosabb tevékenységi területeknek.
Ennek a részlegnek a bűnüldözési osztályba sorolt feladatai elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához, valamint az Oroszországon belüli egyéb jogviszonyokhoz kapcsolódó fizetésekhez kapcsolódó készpénzszolgáltatásokhoz kapcsolódnak. A szóban forgó funkciót ellátó Szövetségi Pénzügyminisztérium végzi az előzetes, valamint a vonatkozó pénzügyi tranzakciókat.
Valójában az ellenőrzés egy másik fontos tevékenységi terület egy olyan struktúra számára, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Funkciók be ebben az irányban keretein belüli problémák megoldásához egyaránt köthető az osztály munkája pénzügyi- költségvetési szféra, valamint a magánstruktúrákkal – például könyvvizsgáló cégekkel – való interakcióval. Az ellenőrzést felügyelet egészíti ki – olyan tevékenységek, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással a jogalanyok gazdasági tevékenységeibe költségvetési folyamatés más, ehhez a területhez kapcsolódó szervezetek.
A szóban forgó kormányzati struktúra funkciói bővíthetők, kiegészíthetők - hatásköreinek végrehajtási rendje, valamint a főosztályhoz rendelt feladatok megoldásának sajátosságai alapján.
Vizsgáljuk meg tehát, hogy a Szövetségi Pénzügyminisztérium milyen jogköreit szabályozza a szabályozás. Ide tartoznak különösen:
A szóban forgó kormányszerv hatásköreinek teljes listája igen terjedelmes. Ez a 703. számú határozat rendelkezései teljes mértékben fel vannak tüntetve. Ezek a jogkörök tükrözhetik a Szövetségi Pénzügyminisztérium által megoldott különféle feladatokat, az osztály által ellátott feladatokat. Hatóság - legfontosabb erőforrás a rábízott feladatok bármely kormányzati szerv általi végrehajtását, és azokat az orosz jogszabályok biztosítják az adott osztálynak, tehát meglehetősen széles körben.
Tehát megvizsgáltuk a Szövetségi Pénzügyminisztérium hatáskörét, most megvizsgáljuk, milyen feladatokat old meg ez a részleg. Először is érdemes megjegyezni, hogy ezeket az adott struktúra kulcsfontosságú céljai határozzák meg. Ezek tartalmazzák:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium feladatai pedig a kitűzött célok megvalósításának szükségessége alapján a következők lesznek:
Vizsgáljuk meg most, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai hogyan szabályozzák a szóban forgó állami struktúra munkaszervezését.
Milyen helyet foglal el a megfelelő kormányzati struktúra az Orosz Föderáció kormányzati szerveinek rendszerében? A törvény szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium a végrehajtó szervnek - az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának - tartozik felelősséggel. Az osztály vezérigazgatója a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője. Beosztását megkapja, és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára az Orosz Föderáció kormánya is felmenti.
A főosztályvezető személyes felelősséggel tartozik a rá ruházott jogkörök megfelelő kormányzati struktúra általi végrehajtásáért. A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének helyettesei vannak, akiket szintén az Orosz Föderáció kormánya nevez ki és ment fel tisztségükből az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára. Ugyanakkor meghatározza, hogy hány helyettese legyen a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének.
A szóban forgó kormányzati struktúra területi szerveken keresztül működik. Ugyanakkor a Szövetségi Pénzügyminisztérium egyik vagy másik kirendeltsége a régiókban működhet együtt a szóban forgó struktúrának alárendelt kormányzati intézményekkel.
Az érintett állami szervezet képviseletei kapcsolatba léphetnek a regionális végrehajtó szervekkel, önkormányzati struktúrákkal és más felhatalmazott szervezetekkel. Azonban így vagy úgy regionális közigazgatás A Szövetségi Pénzügyminisztérium, így vagy úgy, alárendeltje szövetségi központ. Ezeknek a struktúráknak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok szintjén történő bizonyos jogviszonyokba való belépése sok esetben magasabb állami hatóságok szankcióit igényelheti.
Így a Szövetségi Pénzügyminisztérium szövetségi és regionális szervei is elszámoltathatók a vezetőjének. Hasznos lesz részletesebben megvizsgálni, hogy milyen feladatokat old meg – ezeket a törvény meglehetősen tág listában határozza meg.
A szabályozó jogszabályoknak megfelelően a Szövetségi Kincstár vezetője az alábbi feladatokat látja el.
Először is, ez a kinevezett képviselők között van. A Moszkvának számolt szövetségi kincstári szervek által elvégzett munka mennyisége elég nagy, és elvégezhető hatékony ellenőrzés a regionális struktúrák tevékenysége felett célszerű, ha a vezető megosztja a feladatait a beosztottai között.
A megfelelő beosztást betöltő személy az Orosz Föderáció pénzügyminisztere számára a következő problémákat is megoldja:
Ezen túlmenően a szóban forgó kormányzati struktúra vezetője olyan feladatokat old meg, mint:
Ezek az osztály munkájának a szabályozási jogszabályoknak megfelelő megszervezésének jellemzői. A Szövetségi Pénzügyminisztérium tevékenysége szigorúan szabályozott, mivel ez az osztály oldja meg a legfontosabb irányítási feladatokat állami költségvetés. A szóban forgó szervezet szigorú tanszéki vertikumon belül működik.
Az olyan szerv, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium, hatásköre a költségvetések végrehajtása különböző szinteken. Az osztály viszont a felelős fő hatóságnak tartozik felelősséggel gazdasági fejlődés országok – az orosz pénzügyminisztériumnak. Sajátosságok jogi szabályozás Az osztály tevékenységét olyan normák felállítása jellemzi, amelyek megkövetelik a problémák széles körének megoldását, ugyanakkor a szövetségi jogszabályok által meghatározott kellően nagy hatáskörrel.
Mi az a kincstár? Ennek a testületnek a neve alapján nyugodtan kijelenthetjük, hogy kérdésekkel foglalkozik államkincstár. Az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma az irányítási eszközök széles skálájával és összetett szervezeti felépítésével rendelkezik. Ez a legfontosabb hatóság ebben pénzügyi ágazat orosz végrehajtó hatalom. Cikkünkben részletesen tárgyaljuk a Szövetségi Pénzügyminisztérium munkájának, funkcióinak, hatásköreinek és kezelési eljárásának jellemzőit.
Az állami költségvetés végrehajtása kétféleképpen történik: banki vagy kincstári. A szovjet időkben az első módszert használták. Az adófizetőktől beszedett pénzeszközöket az RSFSR Bank adóhatóságának számlájára utalták. A Bank hetente többször kapott tájékoztatást az új befizetések beérkezéséről. Ezután az információkat átadták a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának. Az összes információt az összeállított költségvetési besorolás szerint foglaltuk össze.
Kényelmetlenség bankrendszer az információátadás nehézségeinek megnyilvánulása volt. Az adatok nem működtek, és gyakran teljesen meghamisították őket. Maga a Pénzügyminisztérium nem rendelkezett elegendő forrással és képességekkel a helyzet ellenőrzésére.
1992-ben az ország váltott új rendszer adószámítások. A Szövetségi Pénzügyminisztérium kezdett nagyobb szerepet játszani - a testület, amely felelősséget vállalt a költségvetési alapok végrehajtásáért. Ez a hatóság közvetítő szerepet kezdett betölteni egyrészt a költségvetésben részesülők (állam) és az adófizetők (állampolgárok) között, ill. bankintézetek a másik oldalon. Itt azonnal meg kell határoznunk a kérdéses test elsődleges funkcióját - az irányítást.
A kérdésre adott válasz sokakat érdekel. Tehát a Szövetségi Pénzügyminisztérium közvetítő szerv az Orosz Föderáció teljes pénzügyi rendszerében. Ez a szerv ellenőrzi a költségvetési források mozgását – mind a bevételi, mind a kiadási oldalon. Ez biztosítja a költségvetési alap egységének elvét. Emellett jelentősen felgyorsul az adók kincstári beáramlása, ami hozzájárul az egész ország aktív fejlődéséhez. pénzügyi rendszer országok.
Az Orosz Pénzügyminisztérium, amint az már világos, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának része. A szóban forgó hatóság fő dokumentuma az fő könyv Az FC egy nem normatív aktus, amely információkat tartalmaz a nemzeti bevételekről és kiadásokról. A könyvvezetés a Kincstár által is jóváhagyott külön számviteli terv alapján történik. A tervben szereplő adatok informális alapot jelentenek a nemzeti költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolók készítéséhez.
Így a Szövetségi Pénzügyminisztérium Orosz Föderáció számos alapvető funkciót valósít meg. Először is figyelembe veszi az összes költségvetési bevételt és kiadást. Másodszor, megerősíti a költségvetési kötelezettségeket, és végrehajtja a kiadási jogra vonatkozó felhatalmazást. Így a hatóság meghatározott keretek között engedélyezi a kiadásokat. Végül a Kincstár gyorsan és hatékonyan kezeli az adófizetőktől származó forrásokat.
A fentiek alapján megállapítható, hogy a kincstári rendszer fő célja az optimális gazdálkodás elősegítése állami források pénzügyi források formájában.
A pénztári rendszer hierarchikus. Három összetevőből áll. Az első helyet itt a központi láncszem - a Football Club Főigazgatósága - foglalja el. Ez a végrehajtásért felelős fő szerv konszolidált számvitel a szövetségi költségvetés kiadásai és bevételei. A második láncszem a regionális pénzügyminisztérium. Régiókban, területeken, köztársaságokban és autonóm területek. A regionális hatóságoktól származó összes információ és forrás a Főigazgatósághoz kerül át. Végül a harmadik láncszem a szövetségi kincstár városi fiókjaiból áll.
A teljes bemutatott struktúra a kormányzat végrehajtó rendszerének része, és a kormány Pénzügyminisztériumának van alárendelve. Nincs olyan sok jogforrás, amely alapján az érintett szerv működhet. Ezek az Orosz Föderáció költségvetési kódexe és az „Orosz Föderáció Szövetségi Kincstáráról” szóló rendeletek. Itt érdemes kiemelni az Alkotmányt, valamint néhány alapszabályt - elnöki rendeleteket és kormányrendeleteket.
A Pénzügyminisztérium rendszerében a Kincstár lát el rendészeti feladatokat. Valójában csak felsőbb hatóságokat szolgál ki, miközben egyfajta közvetítőként működik. A Kincstár a szövetségi hatóságokkal együttműködve közvetlenül és azon keresztül végzi tevékenységét területi intézmények. A régiókban az érintett szerv együttműködik önkormányzat, a Központi Bank alá tartozó fiókjai, kormányokkal vagy végrehajtó igazgatási szervekkel, valamint egyes állami egyesületekkel.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, mi az a Pénzügyminisztérium, egy kicsit meg kell néznünk több figyelmet az érintett szerv elsődleges céljairól és célkitűzéseiről. A kormányrendelet szerint a kiemelt cél Szövetségi rendszer A kincstár egy közös információs mező kialakítása az önkormányzati és országos struktúrák pénzügyi áramlások kezelésével kapcsolatos tevékenységei számára. A költségvetés végrehajtásának egyszerű bankrendszerével szemben egy közvetítő által bonyolított rendszer, az Orosz Föderáció kincstára, sokkal hatékonyabban működik. Az információ pedig, mint tudják, minden minőségi fejlődés forrása.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium biztosítja a legtöbb hatékony készpénzszolgáltatást különféle tantárgyak. Az érintett szerv célja az ilyen szolgáltatások rendszerében a jogszerűség fenntartása, valamint e rendszer elemeinek folyamatos korszerűsítése. A költségvetési eljárások keretében végrehajtott számításokat is javítani kell.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium, mint közvetítő az adórendszer alanyai és a bankok között, köteles segíteni az ország egész pénzügyi rendszerének megbízhatóságát. Emellett ki kell alakítani a személyzeti politikák hatékony végrehajtásának alapjait.
Milyen feladatok hárulnak a kincstári szervre? Az első és legfontosabb az átláthatóság és a jogszerűség biztosítása a költségvetés végrehajtása során. A bankok és hatóságok intézkedéseinek mindenki számára jól láthatónak kell lenniük érdeklődő polgárok. Az átláthatóság érdekében minden olyan információs rendszernek hatékonyan kell működnie, amely legalább valamilyen kapcsolatban áll a költségvetési források kezelésével. Ebben segít az új munkatechnológiák alkalmazása, ami egyben a szervezet feladata is. A hatóságoknak figyelemmel kell kísérniük a költségvetési eljárások végrehajtását célzó hatóságokkal való interakció infrastruktúrájának fejlesztését.
Végrehajtási jogkörök Orosz kincstár főként a szövetségi költségvetés végrehajtásához kapcsolódik. Az orgona is szolgál készpénzes fizetések az ország költségvetési szféráján belüli jogviszonyokkal kapcsolatos. Valójában az Orosz Föderáció Kincstára minden feladatát kisegítő szervként, egyfajta közvetítőként látja el.
A második fontos tevékenységi terület Pénzügyi kincstár Oroszország irányít. Jellemzők ebben szakmai terület mind a költségvetési szférán belüli problémák megoldásához, mind pedig a vele való interakcióhoz köthető különböző hatóságok magán - például könyvvizsgáló vagy könyvelő cégek. Az ellenőrzés azonban önmagában gyakran nem elegendő. Ezt gyakran felügyeleti jogkörök egészítik ki. Ez körülbelül olyan tevékenységekről, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással gazdasági funkciókat a költségvetési és pénzügyi folyamat alanyai. Az ilyen tevékenységek csak a jogállamiság ellenőrzéséhez kapcsolódnak.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium funkciói folyamatosan változnak. Kiegészítik, bővítik, sőt megszüntetik. Mindez a jogi hatáskörök gyakorlásának eljárásától, valamint bizonyos, közvetlenül a kormányhivatalhoz rendelt feladatok megoldásának lehetőségétől függ.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium különféle hatáskörökkel rendelkezik. 161. cikk alapján Költségvetési kód Az Orosz Föderációnak jellemeznie kell a szóban forgó kormányhivatal fő tevékenységeit.
A következő pontokra kell figyelni:
A fentiekben nem ismertettük az összes olyan funkciót, amelyet a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezető testületei hajtanak végre. Az általános fókusz azonban nyilvánvaló: a költségvetési források áramlásának ellenőrzése, valamint az adórendszer alanyai és a bankhatóságok közötti közvetítés.
A rendszer vezérlése három szakaszon keresztül történik, amelyek mindegyike speciális szerveket tartalmaz. Az első szakaszt központi szakasznak nevezik. Minden regionális hatóság alá van rendelve ennek. A központi apparátus 14 részlegből áll:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium területi szervei az ország 85 régiójában szétszórva helyezkednek el. Ezek alkotják a Kincstári struktúra második szintjét. Kicsit részletesebben meg kell vizsgálni a vizsgált rendszer regionális hatóságait.
Mik a munka sajátosságai? területi szervek kincstári rendszerek? A működési rendet törvény határozza meg, amely szerint a regionális irodák folyamatos interakciót folytatnak központi iroda. Bármely osztály alá tartozik jogi követelményeket központ. Néha más hatóságoktól is érkezhetnek parancsok. Mindegyiket teljesíteni kell.
A törvény egyértelműen meghatározza a regionális kincstárak hatáskörét. Nem sokban különböznek a szövetségiektől, de kissé eltérő sajátosságaik vannak. Itt érdemes odafigyelni:
Néhány hatalom regionális kirendeltségek A kincstárakat a szervezetek törvényei szabályozhatják. A fő követelmény itt az, hogy ne legyenek ellentmondások a szövetségi jogszabályok normáival.
Miután megvizsgáltuk azt a kérdést, hogy mi is a kincstár, át kell térnünk az elnök jellemzőire. A testület vezetőjét Oroszország kormányának rendelete nevezi ki és távolítja el. A posztra a jelölteket a pénzügyminiszter tesz javaslatot.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője személyesen felelős a testületre ruházott hatáskörök végrehajtásáért. A vezetőnek vannak helyettesei, akiket az ő javaslatára, de a pénzügyminiszter rendeletére neveznek ki. Teljes A képviselők a kormányra korlátozódnak. Nincs értelme pontos adatot megadni, mert az időszakosan változik.
Milyen jogosítványokkal rendelkezik a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője? Itt a következőket kell kiemelni:
Meg kell jegyezni, hogy a vizsgált szerkezet egésze jogi személy. Saját pecséttel, bélyegzővel és államilag kibocsátott nyomtatványokkal rendelkezik.
2007 októbere óta a szóban forgó struktúra vezetői pozícióját Roman Evgenievich Artyukhin tölti be. Elődje Tatyana Gennadievna Nesterenko - helyettes volt Állami Duma 2012 októbere óta az Orosz Föderáció első találkozója és első pénzügyminiszter-helyettese.
Mit lehet tudni a Szövetségi Pénzügyminisztérium jelenlegi vezetőjéről? Roman Evgenievich 1973-ban született a moszkvai régióban. 1995-ben szerzett diplomát az Ordzhonikidze Állami Menedzsment Akadémián. 1998-ban diplomát szerzett a Moszkvai Állami Jogi Akadémián. 1995-től 2005-ig Artyukhin a Szövetségi Pénzügyminisztérium főosztályán dolgozott. Itt elég tapasztalatot szerzett ahhoz, hogy 2007-ben a test élére álljon.
Roman Evgenievich a jogtudomány kandidátusa. Fő munkája végrehajtásával párhuzamosan Artyukhin az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Egyetem pénzügyi jogi tanszékét vezeti. Másodfokú "A Haza szolgálataiért" kitüntetéssel, valamint a Becsületrenddel rendelkezik.
A szerkesztő válaszaA Szövetségi Kincstár (Oroszország Kincstár) zászlaja a moszkvai Birzsevaja téren található épületén. Fotó: RIA Novosti / Natalia Seliverstova
Oroszország kincstára egy kormányzati ügynökség, amely központosítja, kezeli és elosztja a szövetségi pénzáramlásokat és pénzügyi befektetéseket. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának fennhatósága alá tartozik. 1992. december 8-án alakult.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium felépítésében 85 területi szervből és egy alárendelt szervezetből áll - a Szövetségi Pénzügyminisztérium „Oroszország kincstári tevékenységeit támogató központ”. Az osztálynak nincs képviselete Oroszországon kívül.
A kincstári szolgálat eredete az ókori Rusz napjaira vezethető vissza, amikor megjelent a kincstárnoki állás - a fejedelmi vagy bojár adminisztráció tisztviselője, a kincstárnak nevezett fejedelmi értékek őrzője. A határok bővülésével orosz állam erősítésével pedig fokozatosan gyarapodott a kincstár, ami további ellenőrzést igényelt a pénzeszközök biztonsága felett. Mindez a kincstárnokok szerepének megnövekedéséhez és a 15. századi, uralkodói megjelenéshez vezetett. Iván III, kormányzati udvarok.
Pénzügyi változások következtében I. Péter 1710-ben létrehozták a Számviteli vagy Pénztári Hivatalt, amely az adók helyes beérkezését kellett volna felügyelnie. 1742-ig létezett.
Az orosz pénzügyi rendszer fejlődésének következő lépése az 1775-ös kilépés volt, az oroszországi Katalin II, nagy jogi aktus"A tartományok irányítására szolgáló intézmények Orosz Birodalom" kelt 1775. november 7. szerint ez a dokumentum, minden tartományban állami kamarákat hoznak létre „a Császári Felség házépítési ügyeire és kincstári bevételeinek kezelésére”, és fő funkcióikat határozzák meg: „1) Annak érdekében, hogy a bevételt teljes egészében és jelenleg is beszedjék, 2) Így azt a bevételt oda szállítják, ahol lennie kell, 3) Így a bevétel sértetlenül megmarad."
A kincstár megőrzése már ekkor országos jelentőségű üggyé vált. A kincstárnokok gyakran tartottak közpénzeket életük kockáztatásában. Így a pugacsovi zavargások idején a szaratov tartománybeli Malykovka faluban (ma Volszk városa) a lázadók kivégezték Tisina kincstárnoknőt, mert nem adta át nekik a palota kincstárát.
A kincstár fejlődésének következő állomása a reform volt Alexandra I. 1802-ben aláírta a „A minisztériumok felállításáról” szóló kiáltványt, amely szerint más minisztériumokkal együtt létrejött a Pénzügyminisztérium is. 1821. február 15-én pedig az új osztály struktúrájában létrehozták az Államkincstári Osztályt, amely az orosz kincstári szolgálat teljes rendszerének magja lett.
A 20. század elején a kincstár szerepe felerősödött az állami bevételek és kiadások növekedése miatt. Új törvények, belső utasítások jelennek meg, amelyek egyértelműbben szabályozzák a kincstárak tevékenységét. A pénztárosok feladatai ekkor a következők voltak: minden bevétel átvétele és tárolása; mindenféle hivatalos papír, hivatalos bélyegző, nyomtatvány, tanúsítvány és szabadalom értékesítése; horgászigazolványok és ingyenes horgászjegyek kiadása, pénz átutalása stb.
1918-tól a kincstár feloszlott, funkcióit új pénzintézetek vették át. Mindent finanszírozni nemzetgazdaság ország és az egész szovjet apparátus, számviteli és költségvetési munka, vezetés pénzforgalom szervezett kincstárba helyezték át pénzügyi jutalék, majd - a Pénzügyi Népbiztossághoz és az RSFSR Népi Bankjához, majd - a Szovjetunió Pénzügyminisztériumához és szakszervezeti köztársaságok, a Szovjetunió Állami Bankja és területi szervei.
Az Orosz Föderáció elnökének 1992. december 8-i 1556. sz. rendelete és Oroszország kormányának 1993. augusztus 27-i 864. sz. probléma megoldva a kincstár újjáélesztéséről Oroszországban.
Lex van der Wielen, Willem van Alphen, Joost Bergen
Phillip Lindow, Vaszilij Csekulajev Fejezet a „Szervezet” című könyvből nemzetközi vezetőség készpénzben"
"Olympus-Business" kiadó
Különböző gazdaságokban, különböző pénzügyi funkciókat. Néha a holdingtársaságok szívesebben végzik a fizetési műveletekkel kapcsolatos munka egy részét. Például közvetlenül a beszállítóktól kaphatnak számlákat, majd továbbíthatják azokat egy bejövő és kimenő fizetési központba. Néha kiemelkedő gyűjteménye kintlévőség Kényelmesebb helyi szinten szervezni.
OUTSOURCING
Bizonyos készpénzkezelési funkciók központosítása adhat egy vállalatnak jelentős megtakarítás. Azonban in bizonyos pillanatban a belső központosítással való megtakarítás lehetőségei kimerültek. Ebben az esetben további költségcsökkentés csak számos funkció kiszervezésével érhető el. Jelenleg a fizetési tranzakciós szolgáltatásokat különböző piaci szereplők, köztük pénzügyi tanácsadó ügynökségek, könyvelő irodák és bankok kínálják.
Minden több cég a középvállalatok egyes pénzkezelési funkcióikat kiszervezik, hogy az alaptevékenységükre összpontosítsanak. Bizonyos helyzetekben az outsourcing jelentősen csökkentheti a rezsiköltségeket. Ennek ellenére sok cég nem szívesen él ezzel a lehetőséggel, különösen akkor, ha már sok erőfeszítést és pénzt költött saját megosztott szolgáltatási központjának létrehozására. Ezen túlmenően sok vállalat úgy véli, hogy a vállalat cash flow-jának közvetlen ellenőrzése lehetőséget ad arra, hogy nyomon tudjanak tartani. Hiszen a pénzáramlás változása lehet a jövőbeli bajok első jele.
A központosítás előnyei a következők:
A központosítás hátrányai a következők:
Összességében a centralizáció előnyei meghaladják a hátrányait.
A világszerte fióktelepekkel rendelkező multinacionális vállalatok gyakran nyitnak regionális kincstári központokat a három fő időzónában - ázsiai, európai és amerikai.
Ezek a regionális treasury központok intézik az adott időzónában található összes leányvállalat treasury műveleteit. A regionális treasury központok gyakran más országban találhatók, mint a holdingtársaság, de ennek ellenére a legfontosabb részlegei.
A regionális központok általában kedvező pénzügyi és befektetési környezet. Európában olyan városokban találhatók, mint Brüsszel, Amszterdam, Dublin, Zürich és London, amelyeket „pénzügyi központoknak” neveznek. A 3. ábra diagramot mutat szervezeti struktúra egy európai multinacionális vállalat regionális kincstári központokkal.
3. ábra Treasury központokkal rendelkező európai holding felépítése
Az összes vagy néhány központosítása esetén kincstári funkciók meg kell határozni, hogy ki viseli a megvalósításukkal járó kockázatot, és az ebből eredő költségek és bevételek hogyan oszlanak meg a központosított kincstár és a holdingok között. Attól függően, hogy a központosított treasury profit center vagy költséghely, két lehetőség közül választhat.
PROFIT KÖZPONT
Ha a kincstár profitközpont, akkor saját profitcélja van. Ennek eléréséhez a Kincstárnak hitelfelvételi joga van pénzügyi pozíciók, nem kapcsolódik a holdingtársaságok pozícióihoz. Az elfogadott transzferárazási szabályoktól függ, hogy kincstári engedményeket vagy felárakat lehet-e alkalmazni. Ezeket a kedvezményeket, pótdíjakat természetesen az adóhivatalok véleményének figyelembevételével kell megállapítani.
KÖLTSÉGKÖZPONT
Ha a treasury osztálynak nincs profitcélja, akkor azt költséghelynek nevezzük. Egyes esetekben a kincstár köteles azonnal fedezni a holdingtársaságok összes pozícióját (defenzív stratégia). Más esetekben a kincstár egy szükséges fedezeti ügyletet elhalaszthat, vagy néhány pozíciót nyitva hagyhat (offenzív stratégia). BAN BEN az utóbbi eset A pénztári osztályt néha szolgáltató központnak is nevezik.
A kincstári osztály egészének feladatainak világos felvázolása után szükséges pontosan meghatározni ezen az osztályon belül a különböző szolgálatok feladatait. A társaság pénztárának napi munkája a készpénzállomány kezeléséből, pozíciók meghatározásából, zárásból áll. pénzügyi szerződések. A következő funkciókat hajtják végre:
Ellenőrzési célból a különböző szolgálatok feladatait a lehető legvilágosabban körül kell határolni. Az egyik legfontosabb szervezeti kockázati tényező a felelősségek, jogok és funkciók nem kellően világos megosztása. Ezért teljesen egyértelmű válaszokat kell adni a kérdésekre: kinek mit szabad és kinek nem; kinek mit kell tennie; végül ki a felelős az ellenőrzésért, engedélyezésért és ellenőrzésért?
Különösen fontos a felelősség megosztása a front office és a back office között. A záró tiszt soha nem ellenőrizheti a végső kifizetéseket. A 4. ábra a pénztári osztályon belüli funkciók megoszlását szemlélteti.
4. ábra Műveletek sorrendje treasury tranzakció lebonyolítása során
Néha a vállalatok egy speciális osztályt hoznak létre a front office és a back office között, amelyet középhivatalnak neveznek. A középiroda számos feladatot vesz át más részlegektől: feladatai elsősorban a pozíciókról, a teljesítményről és a kockázatokról való beszámolás.
A Treasury a kockázatok két fő típusával foglalkozik: a működési és a pozíciós kockázattal. Az első a szervezet hiányosságaiból fakad. Ilyenek például a rossz gyakorlatok, a rendszerhibák, az emberi hibák és a csalás. A pozíciós kockázatokat az úgynevezett nyitott pozíciók jelenléte magyarázza, amelyek árfolyamkockázatnak teszik ki a társaságot. E kockázatok minimalizálása érdekében a vállalatnak bizonyos intézkedéseket kell tennie.
A kockázatkezelés megkönnyítése érdekében korlátozási rendszert kell bevezetni. Pontosan meg kell határozni, hogy mely tranzakciók engedélyezettek, mely partnerekkel és milyen maximális összegért. Ezen keretek közé nem illeszkedő tranzakciók megkötéséhez külön engedély szükséges. A korlátozási rendszer a következőkre vonatkozik:
ESZKÖZÖK
A legtöbb vállalat korlátozza azokat az eszközöket, amelyeket a pénztáros a pozíciók fedezésére használhat. Például sok vállalat tiltja a származékos pénzügyi eszközök (derivatívák) használatát. A származékok olyanok pénzügyi termékek, amelynek költsége más pénzügyi termékek költségétől függ.
VÁLLALKOZÓK
A társaságnak azt is jeleznie kell, hogy a pénztáros mely felekkel léphet kapcsolatba. Gyakran telepítve limit összeget egyik vagy másik szerződő fél számára. Ez azt jelenti összköltsége Az ezzel a partnerrel folytatott összes tranzakció nem haladhatja meg a bizonyos maximumot.
ORSZÁGOK ÉS PÉNZETEK
Nagyon gyakran, miközben eltöltik kereskedelmi műveletek, a pénzügyminisztérium köteles betartani az országra és a pénznemre vonatkozó korlátozásokat. Jellemzően az anyaország devizanemén kívül az OECD-országok (vagyis a legfejlettebb országok) és az OECD-n kívüli jelentősebb kereskedelmi partnerek valutáiban köthetők ezek a tranzakciók.
TISZTSÉGEK ÉS OSZTÁLYOK
A társaságnak meg kell határoznia, hogy az egyes személyek milyen tranzakciókat hajthatnak végre hivatalos, valamint az ezekben a tranzakciókban érintett maximális összegeket. Ezeket az összegeket „tranzakciós limiteknek” nevezzük. A társaságnak azt is meg kell határoznia minden munkavállalóra (beleértve a pénztárost is), hogy jogosult-e külső tranzakciók lebonyolítására vagy jóváhagyására, mint például kimenő fizetési átutalások, devizaügyletek, pénz piac vagy származékokkal pénzügyi eszközök, és ha jogosult, akkor minden egyes összegre. Minden műveletnek saját kezdeményezője és saját személye kell, aki felhatalmazza a végrehajtását.
Mivel a treasury műveletek két fő kockázati típust foglalnak magukban, a vállalatnak kétféle ellenőrzéssel kell rendelkeznie - belső és pozíciós.
BELSŐ IRÁNYÍTÁS
A belső ellenőrzés az irányítás működési kockázatok pénztár, amelyet a belső ellenőr vagy az ellenőr végez. A belső ellenőrzés magában foglalja az utólagos ellenőrzéseket annak biztosítására, hogy minden szerződés megkötésekor és minden számítás elvégzésekor a aktuális követelményeknekés korlátozások. Ezzel kapcsolatban a belső ellenőr a következő pontokat ellenőrzi:
HELYZETIRÁNYÍTÁS
A pozícióvezérlés célja a meglévő szerződések értékének nyomon követése. A pénztáros felelős ezért. Ebben a tekintetben a pénztáros rövid és hosszú távú nyereséget (veszteséget) számol minden nyitott pozícióra és az összes pozícióra együtt. Ehhez elég gyakori (legalább naponta egyszer) jelentéseket kell készítenie minden nyitott pozícióról. Ez az információ lehetővé teszi a pénztáros számára, hogy időben intézkedjen, ha a pozíciók kiegyensúlyozatlanná válnak. Vészhelyzetben a jelentési adatokat naponta többször frissíteni kell.
A modern vállalati pénztárosnak jóra van szüksége Tájékoztatási rendszer. A bank által biztosított rendszeren kívül távkarbantartás rendelkeznie kell egy treasury információs rendszerrel, amely tükrözi a vállalat összes cash flow-ját. Egy ilyen rendszer legfontosabb funkciói:
Megbízható információk nyújtása érdekében kincstári rendszer importálnia kell más rendszerekből (például távirányító rendszerekből) banki szolgáltatásokés a „Követelések/tartozások”, bérszámfejtési nyilvántartások stb.), valamint információkat szerezhet be olyan információszolgáltatóktól, mint a Reuters és a Bloomberg. A legtöbb rendszer többek között közvetlenül kapcsolódik a főhálózathoz számviteli rendszer vállalkozások. Ezért a treasury rendszer által generált beszámolóknak meg kell felelniük a társaság által elfogadott számviteli standardoknak.
Az 5. ábra egy treasury rendszer által használt legfontosabb adatforrásokat, főbb funkcióit és az általa generált információk célját mutatja be.
5. ábra A kincstári rendszer által felhasznált és generált adatok. A kincstári rendszer funkciói
Ma a legtöbb tranzakció adatait maguk a kereskedők viszik be a treasury rendszerbe, és a tranzakciók tényleges végrehajtása csak a back office jóváhagyása után válik lehetővé. Ez a modul információkat tartalmaz az összes korlátozásról és a kiválasztott szerződő felekről, ami lehetővé teszi az olyan szükségtelen kockázatok elkerülését, mint a csalás.
Pénztári információs rendszerrel minden pénztárkezelési tevékenység eredménye értékelhető. Ennek a rendszernek időszakonként tájékoztatást kell adnia a kamatbevételekről és a devizapiaci teljesítményről. Ezenkívül lehetővé teszi a betétekből vagy egyéb pénzügyi befektetésekből származó bevételek, valamint a finanszírozási költségek értékelését, és ezen mutatók összehasonlítását a piaci átlaggal. A cél annak meghatározása, hogy a vállalati pénztáros tevékenysége mennyire volt optimális. Hasonlóképpen értékelheti a deviza tranzakciók hatékonyságát.
A treasury rendszerek által generált információk a vállalatvezetés számára kritikus adatokat is tartalmaznak a jelenlegi és jövőbeni készpénzpozíciókra, valamint a kamatláb- és devizapozíciókra vonatkozóan.
A legtöbb MNC-ben a pénztáros fontos szerepet játszik a vállalat kockázatainak kezelésében. A pénztárosok kockázatkezelési tapasztalata – partnerkockázat, devizakockázat, kamatlábkockázat –, valamint a költségbecslési és kockázatmérési technikák ismerete lehetővé teszi számukra, hogy ezt a munkát jól végezzék. Mivel a kockázatkezelési feladat egyre fontosabbá válik a pénztáros számára, szükséges, hogy a treasury rendszer segítse az értékelést. nyitott pozíciók kamatláb és valuta szerint.
A kockázatkezelés legfontosabb fogalmai a következők:
A futamidő lehetővé teszi számunkra, hogy kifejezzük a kamatlábak változásaira való érzékenységet, mondjuk egy hitelportfólió esetében. relatív változás piaci értéke ennek eredményeként kisebb változtatás kamatok. A futamidő segítségével például kiszámíthatja a portfólió értékének csökkenését, ha a kamatlábak 1%-kal emelkednek. A teljesség kedvéért vegye figyelembe, hogy a teljes portfólió futamideje megközelítőleg megegyezik összetevői futamidejének súlyozott átlagával.
A professzionális kereskedésben értékpapír a kamatlábak változásait bázispontban fejezzük ki (1 bázispont = 0,01%). A portfólió értékének 1 bázispontos kamatemelés miatti csökkenését bázispont értéknek (BPV) nevezzük.
KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
A Value at Risk (VaR) elemzés lehetővé teszi bármely portfólió kockázatának felmérését. Ebben az elemzésben egy pozíció vagy portfólió egészének kockázata egyetlen mérőszámban jelenik meg. A VaR módszer a valószínűség számításán alapul, és ezt mutatja meg maximális veszteség, amelyet valószínűleg nem sikerül túllépni. Ezt a veszteséget a portfólió kockázatos értékének nevezzük. A VaR módszer olyan modellen alapul, amelynek fő meghatározói a piaci változók volatilitása, azaz. kockázati paraméterek. A kockázati paraméterek volatilitásait annak kiszámítására használják, hogy a portfólió piaci értéke mennyivel változik a jelenlegi piaci értékéhez képest. Így a VaR modell lehetővé teszi, hogy meghatározzuk egy portfólió aktuális értékében bekövetkező változások lehetséges eredményeit. Egy hitelportfólió kockázatos értékének kiszámításához a piaci kamatláb várható változását meg kell szorozni a futamidővel.
De a lehetséges kimenetelek közül melyik a kockáztatott érték vagy a „potenciális veszteség”? A kérdés megválaszolásához az ezzel a modellel nyert összes lehetséges eredményt egy bizonyos sorrendben rendezzük el - a legnagyobbtól kezdve lehetséges veszteségeketés tovább egyre kisebb veszteségeken és jelentősebb nyereségeken keresztül a legnagyobb profitig. Mint hamarosan kiderül, az elemzőt ebben az esetben csak az esetleges veszteségek érdeklik. Hiszen ez velük jár együtt a kockázattal, és VaR módszer egy kockázatelemző eszköz. Ezután kiválasztunk egy bizonyos szintet: mondjuk a megfigyelések 95%-át. Így olyan veszteségeket tudunk azonosítani, amelyeket csak az esetek 5%-ában lépnek túl.
Példa
A cég hitelportfólióját 3 milliárd dollárra becsülik. USA, időtartama 4,8. Erre 95 százalék az esély maximális változás kamatláb 20 bázispont lesz.
Egy ilyen hitelportfólió kockázati értéke a következő lenne:
3 milliárd dollár × 4,8 × 0,20 = 28,8 millió dollár.
A VaR módszer nem csak a piaci érték negatív változásainak számítására használható. Negatív változás kiszámítására is használható kamatjövedelem vagy hitelveszteségeket. Az elv azonban ugyanaz marad.
VaR - megbízható mutató lehetséges veszteségek normál piaci feltételek mellett, pl. A VaR módszer olyan veszteségszámot ad, amelyet az esetek 95%-ában nem lehet túllépni. Azt viszont nem mutatja meg, hogy az esetek fennmaradó 5%-ának valamelyikében mi fog történni, és milyen veszteségeket fog elszenvedni a cég.
STRESSZTESZTELÉS
BAN BEN normál körülmények között VaR - praktikus eszköz portfólió kockázatértékelése. Azonban, mint láttuk, nem alkalmas vészhelyzetekre. Ez az oka annak, hogy egy további módszerre van szükség ahhoz, hogy piaci vészhelyzetben több információ álljon rendelkezésre a kockázatokról. Ezt a kiegészítő módszert stressztesztnek nevezik.
Stresszteszt – általános név az egész csoport mód. Fő alapelvük a portfóliókockázatok feltételek szerinti elemzése marginális változásokárakat vagy kamatokat. A stresszteszt határozza meg, hogy egy vállalat túléli-e a piaci kataklizmát. A stressztesztet leggyakrabban forgatókönyv-elemzésként végzik el. A pénztárosnak bizonyos feltételezéseket kell tennie arról, hogy milyen vészhelyzetek fordulhatnak elő a piacon. A piaci feltételek becsült változásai azonban nem lehetnek jelentéktelenek, hiszen ebben az esetben a stresszteszt lényegében ugyanazt az eredményt adná, mint a VaR elemzés. Ugyanakkor a tesztparaméterek nem lehetnek túl magasak, hogy a kiválasztott forgatókönyv ne legyen valószínűtlen és valószínűtlen. Vagyis a pénztáros köteles a reálisan lehetséges opciókat választani a kedvezőtlen fejleményekre, amelyeket az igazgatóság komolyan vehet.
Tipikusan back-office alatt olyan osztályt értünk, amelynek feladatai közé tartozik a vállalat (bank) által végrehajtott tranzakciók belső elszámolása.
Front office - egy cég (bank) részlegei és szolgáltatásai, amelyek közvetlenül részt vesznek a tranzakciók megkötésében.
A modern treasury sokkal több funkciót hivatott ellátni, mint a fizetések ellenőrzését, ezért feltételesen minden treasury funkció két csoportra osztható: tervezés és ellenőrzés, folyamatok és eljárások optimalizálása.
Tervezés és ellenőrzés
Minden kincstár alapvető funkciói a következők: rövid távú tervezés pénzforgalom, fizetési naptár kialakítása, a társaság fizetőképességének megőrzése és a pénzhiányok megelőzése.
Előrehaladottabb feladat a kifizetések költségvetési betartásának ellenőrzése. A legegyszerűbb formájában így van megvalósítva. Ha a kifizetési kérelem szerepel a fizetési nyilvántartásban, és összege nem haladja meg a megfelelő pénzforgalmi költségvetési tétel (CFB) egyenlegét, akkor a bizonylat végrehajtásra kerül. Ha e két pont közül legalább az egyikre „nem” a válasz, azt a vezetőséggel is egyeztetni kell.
Nehezebb a helyzet, ha a BDS-re vonatkozó határértékekkel kapcsolatos információ egyértelműen nem elegendő, és a bevételek és kiadások költségvetésének (BDR) további ellenőrzésére van szükség. Ebben az esetben pozitív döntés gyakran elfogadják, függetlenül attól, hogy az összeg magasabb-e a BDDS-ben tervezettnél. Például a cég felajánlotta, hogy 20 százalékos kedvezménnyel előre kifizeti a három havi bérleti díjat. Itt nincs értelme a BDDS feletti ellenőrzésnek, mert ez a költségvetés tartalmazhat havi törlesztést (míg a szabad egyenleg háromhavi bérleti díj fizetésére elegendő). És a BDR csekkje (figyelembe véve az összeg három hónapon belüli eloszlását egyenlő részekben) zöld utat ad egy ilyen javaslatnak. És a vállalat végső soron profitból profitál.
A pénztárkezelés még csak most kezdődik a kifizetések tervezésével és ellenőrzésével. Következő szint– a társasági eljárások végrehajtásának ellenőrzése.
A pénzfizetés az üzleti tevékenységben egyedülálló esemény, amelyhez különféle kontrollok kapcsolhatók. Nemcsak a szerződő fél, hanem a fizetés kezdeményezője is érdekelt az azonnali pénzátutalásban. Utóbbiaknál ez azt jelenti, hogy időben szállítják le az árut, vagy időben kezdik el a munkát egy projekten. Ebből következően a kérelem feldolgozásának pillanata kontrollpontként szolgálhat például a kockázatkezelés szempontjából. Természetesen ez nem közvetlenül a Kincstár feladata. De mivel a legtöbb vezetői döntés végrehajtásához pénzre van szükség, fizetési ütemtervés „ellenőrző posztként” fog szolgálni számukra.
Elegendő csak kiemelni a legfontosabb kockázatokat, meghatározni, hogyan kell azokkal kapcsolatos döntéseket meghozni, kivetíteni a fizetési naptárba, és a szükséges jóváhagyások nélkül nem marad el a kifizetés.
A treasury funkciók listájához a kockázatkezelés olyan összetevőit is felveheti, amelyek ebben a felosztásban rejlenek, mint például a vagyonbiztosítás, a nyitott fedezetek. devizapozíciókés irányítani hatékony felhasználása vállalati tőke.
Treasury ellenőrzési funkciók továbbfejlesztése - vállalati kötelezettségek. Rövid távon a vállalatok gyakran korlátozottan tudják kezelni kiadásaik nagy részét. A beszállítókkal, kivitelezőkkel már megkötötték a megállapodásokat, ráadásul vannak ilyenek kötelező befizetések Ideális esetben a kincstárnak (vagy az osztálynak) tájékoztatást kell kapnia az összes jövőbeli (valós és lehetséges) kiadásról minden szerződés esetében. Ha pedig ezt a teljes kötelezettségvállalást időre elosztjuk, akkor a cég fizetési ütemezése majdnem kész lesz.
Szinte minden fizetési kérelemhez csatolni kell konkrét megállapodás(persze azért apró kiadások kivétel tehető). Nem érvényes dokumentum- nincs fizetés. Ha ilyen szabályt állapítanak meg, akkor a kérelmet nem csak a költségvetésnek, hanem a szerződésnek való megfelelést is a kincstár ellenőrzi (valójában megkötötték, pontosan meghatározza az ilyen kötelezettségeket, összege nem tér el a szerződésestől, a fizetési feltételek ugyanazok). Ez egy egyszerű követelmény, de a gyakorlatban néha olyan megállapodás alapján kell fizetni, amelyet még nem írt alá mindkét fél.
Hogy. A kincstárnak még egy ellenőrzési területe van - maga a vállalat és üzleti partnerei által vállalt kötelezettségek teljesítése, például a hitel és a szállítók tekintetében.
A késedelmek elkerülése és a pénztári rendszer hatékony kezelése érdekében bevezethet bizonyos benchmarkok, például „a késedelem százaléka tartozás nyersanyagokhoz" és rendelje hozzá KPI-ként a kincstárhoz (standard - 0%).
Átadáskor további funkciókat kincstár, ne feledje, hogy ennek az osztálynak a fő feladata a társaság ellátása pénzforrások, valamint helyesen és időben teljesíti a költségvetésbe illeszkedő kifizetéseket. Ezért gondosan fel kell mérni a kincstár felelősségi körének bővítését célzó intézkedések hatékonyságát. Végül is egy irracionális megközelítéssel károsíthatja a meglévő folyamatokat és növelheti a vállalat költségeit.
Úgy tűnik, gazdálkodási szempontból nem a legfontosabb, de nem kevésbé fontos funkció az adatok számviteli (adó)számviteli célú helyességének ellenőrzése. Ez azt jelenti, hogy a kérelemben ellenőrizni kell a partner adatainak helyességét, a szerződést, a fizetési bizonylatok rendelkezésre állását. És ezt a kincstárban is meg lehet tenni.
Fizetési folyamatok és eljárások optimalizálása
A második treasury funkcióblokk feladatai közül az első a pénzeszközök áramlásának, valamint azok egyenlegének finanszírozási források és fizetési devizanemek szerinti optimalizálása a vonzott tőke költségének csökkentése és az ideiglenes kihelyezésből származó bevétel maximalizálása érdekében. ingyen pénz. Egy cégcsoport számára ennek a problémának a megoldása jelentősen leegyszerűsödik, ha egy központosított treasury jön létre. Sőt, nem szükséges minden leányvállalatot egy bankba és egyetlen folyószámlára átutalni, elég, ha hozzáférnek a számláikhoz (Cash management). Csak legyen óvatos, amikor olyan eszközt használ, mint a készpénzkezelés, és előre gondolja át az áru-pénzforgalom és a vállalkozások közötti kapcsolatok sémáját. Emellett a központosított kincstár segíti a földrajzilag elosztott vállalatokat készpénzforgalmuk növelésében. Minden az időzónákról szól. Először kifizeti a távol-keleti bank számláit, a végén kereskedési nap utalják át az egyenleget Moszkvának, és fizessék ki a számláikat. A fővárosban egész nap használhatod a pénzt, este utalhatod vissza.
A holdingtársaságokban a kincstár gyakran belső szerepet tölt be készpénzelszámolási központ, gyakorlatilag bank. Újraelosztja a pénzt projektek (vállalkozások) között, és felelős a vállalaton belüli hitelezésért. És itt új feladat merül fel - a projektek (vállalkozások) jövedelmezőségének helyes kiszámítása, figyelembe véve belső értéke pénz. Ezen számítások eredményeire szükség lesz az üzleti portfólió optimalizálásakor.
Külön feladata a kincstárnak a fedezeti tömeg optimalizálása és a cég hitelképességének növelése. Hiszen sok termelési és kereskedelmi társaságok Egy okból nem tudnak megegyezni a bankokkal egy új hitelről - nincs jó minőségű és elegendő fedezet. Ebben a helyzetben a kincstárra lehet terhelni a fedezetek kezelését: ezek közül mikor, melyik és milyen hitel keretében nyílik meg, mikor szabadul fel, és mikor bocsát rendelkezésre újat. kölcsönszerződés. A várható eredmény a fedezetforgalom növekedése. Ráadásul ez utóbbiak összetételétől és likviditásától függően a kamatláb banki hiteleken.
A kincstár fő funkciója- Ez a pénzforgalmi menedzsment. Be kell gyűjtenie a pénzt, jóvá kell írnia a cég számláján, és fizetnie kell. Minden más olyan összetevő, amely segít a kijelölt feladatok elvégzésében. Egyes cégeknél a treasury magában foglalja a vállalati pénzügyeket, másokban pedig két különböző részleget.
A vezetői számvitel és jelentéskészítés minőségének javítása – ebben a treasury is segíthet. A vezetői számvitelben általában a zárási időszakok sokkal rövidebbek, mint a könyvelésben. Az időszakot jóval azelőtt be kell fejezni, hogy teljesen készen állna elsődleges bázisés a RAS szerinti jelentéstétel. És nem mindegy, hogy milyen átalakítási módszert alkalmaznak (dokumentumokból fordítás vagy számlaforgalom átalakítása), mindenesetre a vezetői számvitelben az elemzés hatékonyságára és mélységére vonatkozó követelmények sokkal magasabbak, mint a könyvelésben.
De a pénzre vonatkozó összes gazdálkodási elemzés már szerepel a pénzeszközök kifizetésére vonatkozó kérelmek között. Ezért a bankszámlakivonat kézhezvételekor minden kifizetés hozzárendelhető az azt generáló alkalmazáshoz, és az összes kezelési elemzés automatikusan lekérhető az utóbbiból. Mivel a bankszámlakivonatok azonnal bekerülnek a számviteli rendszerbe, a legfelsőbb vezetés számára a pénzáramlásról szóló vezetői jelentések minden szükséges rovatban meglehetősen gyorsan elkészülnek. Sőt, befizetések, azaz ugyanazon kérelmek alapján is be lehet írni a cég költségeire vonatkozó információkat. Így biztosítható, hogy a fizetős alkalmazásokra vonatkozó információk automatikusan generáljanak egy úgynevezett kezelési tényt a kiadásokról. Fizetés megtörtént - előzetes költség keletkezett, azonnal látható tényleges tükröződés a pénzforgalmi költségvetésben és a bevételi és kiadási költségvetésben.
Egy másik feladat az előzőhöz kapcsolódik - az időszak zárásának felgyorsítása. Illetve az egyik szempontja a teljesítményfegyelem fokozása. A késedelmes benyújtások miatt gyakran a zárási idő megsérül elsődleges dokumentumok alkalmazottak vagy vállalkozók. A meggyőzés itt nem segít; kemény intézkedésekre van szükség. A kifizetési folyamat során további csekkeket telepíthet. A kérelmező előzetes jelentéssel rendelkezik a korábban kibocsátott pénzről vagy egyébről igazoló dokumentumok? Nem – nem kap pénzt új alkalmazás. Vagy ha a szerződő fél korábbi fizetés nem nyújtott be igazolásokat az elvégzett munkáról előző előleg, lehet, hogy nem számít a következő részletre. Így szisztematikusan elemezheti az elsődleges dokumentumok megszerzésének folyamatában lévő összes szűk keresztmetszetet, és összekapcsolhatja azokat a fizetési naptárral.
Üdvözlettel: Fiatal elemző
