Az egyéni vállalkozó tevékenységének megszervezése során bizonyos nehézségekkel szembesül. Beleértve a kérdést, mely adózási rendszer választani és mi az SP költségei alapján. Mindez az üzletember tevékenységétől, jövedelmének összegétől és az alkalmazottak számától függ. Tekintsük fontosabbat, hogy az SP költsége alapján képviselje.
Ha a vállalkozó nem jelezte a kiválasztott adózási rendszert a regisztráció során, automatikusan adófizetővé válik a teljes rezsimhez az ebből eredő felelősségekkel. Menjen az USN-hez, UNVD, Eshn vagy egy szabadalom tapéta csak a naptári év kezdete óta. Ez a rendszer IP nagyon ritkán választott, mert benne, ellentétben az egyszerűsített, elveinek számviteli és beszámolási, bonyolultabb és igényel alkalmazások bizonyos erőfeszítések és az idő költségeket.
Egy üzletember önállóan dokumentálhatja a dokumentációt, könyvelőt bérelhet, használja az internetes számviteli szolgáltatást, vagy lépjen kapcsolatba a tanácsadó céggel. Az adók kifizetése mellett a vállalkozónak meg kell fizetnie a könyvelő fizetését, vagy levonni egy tanácsadó társaságba, amely jelentősen növeli a költségeket.
A teljes adórendszer valóban a legnehezebb adózási díj, és a számvitel is számviteli. Az IP-nek helyesen kell megszerveznie az ellenőrzést, hogy elkerülje a félreértéseket és a büntetést. De még mindig néhány üzletember választja ezt az adott rendszert.
Milyen előnyökkel alapulnak? Az általános adóelszámolási rendszer kiválasztására vonatkozó döntés általában a tevékenység feltételei alapján történik. A kiválasztott fő oka a HÉA-on alapul. A nagyvállalatok az adó leggyakrabban az adókért felelősek, és csak hasonló ügyféllel dolgoznak. Az egyéni vállalkozó továbbra is választhat: vagy menjen az általános adórendszerbe, vagy elveszíti a főbb partner vagy vevő. Ezenkívül az adófizetési rendszer kiválasztásakor figyelembe veszik a bevétel tevékenységét és a bérelt személyzet számát.
Mely vállalkozások választják ki a teljes adózási módot:
A közös rendszer kiválasztásának fő előnye az olyan személyek adóbevételének kifizetése, amelyek értékét a jövedelem és a költségek közötti különbség százalékában határozzák meg. Ebben az esetben az NDFL összege lényegesen kisebb, mint a jövedelemadó összege.
Leggyakrabban az IP-ben regisztrált kereskedelmi szervezetek találhatók. A számvitel megkönnyítése érdekében jelentős módosításokkal olyan speciális programokat használjon, amelyek a legkisebb részletekre gondolnak.
Az egyéni vállalkozók költségei magukban foglalják a vállalkozói tevékenységek eredményei alapján a bevételek beszerzésének költségeit. Ezeket a költségeket a dokumentumok és a gazdaságilag ésszerűek megerősítik.
Figyelembe véve a PI költségeit, ezeket a tényezőket figyelembe veszik:
Az üzleti tevékenységekből származó nyereség kivonására vonatkozó kiadásokhoz kapcsolódó költségek a következőkre oszthatók:
Az anyagköltségek közé tartozik: a nyersanyagok vagy anyagok vásárlásának költsége a gazdasági tevékenység folyamatában; a termelési vagy szolgáltatási folyamatot biztosítva eszközök és készletek költsége; az alkatrészek vagy a félkész termékek beszerzésének költsége; A technológiai célokra irányuló energiahordozók kifizetése, valamint a vásárolt munkák és szolgáltatások költsége harmadik fél vállalatok, amelyek biztosítják az egyéni vállalkozó tevékenységét. Ha a szállító tartalmazza a visszaküldött tartály árát a szállított áruk költségein, akkor a vizsgálati időszaknak meg kell vonnia a tara költségeit egy adott áron.
A munkaerőköltségek költsége magában foglalja a bérelt munkavállalók által a készpénz kifizetésével kapcsolatos költségeket. Ezek a költségek magukban foglalják: a munkavállalók fizetését, a nyaralási kompenzációt, a munkaszerződés által elfogadott egyéb munkák díjazását és egyéb típusú elemeket.
A befektetett eszközök fontos szerepet játszanak az egyéni vállalkozó nyereségének. Kezdeti költségeik magukban foglalják a rögzített értékelés megszerzéséhez kapcsolódó költségek költségeit, gyártása, szállítását, a szükséges államot. Az értékcsökkenés olyan állóeszközök csoportjai vonatkoznak, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai hagytak jóvá.
Más kiadások közé tartozik: az adók és díjak, a tűzbiztonsági és munkaügyi berendezések biztosításának költségei, a jótállási szolgáltatás biztosítása, a helyiségek bérbeadása, a hirdetési költségek, a jogi szolgáltatások, az iroda, a kommunikációs szolgáltatások kölcsönzése.
Az IP-vel felmerült költségek a tevékenységek és a nyereség biztosítása érdekében a jövedelem és kiadások könyvében jelennek meg.
Az Orosz Föderáció törvényei azonosították a PI-t, amely az általános adórendszeren található. Ezek az adók: NDFL, HÉA, ingatlanadó, biztosítási díjak.
Az egyének jövedelemadója az üzletember által a gazdasági tevékenység folyamatában kapott jövedelem adója. Az NDFL kiszámításához csak azokat a jövedelmet, amelyeket a vállalkozói tevékenysége miatt kapott, dokumentálni kell őket. Az adó összegét a vizsgálati időszak jövedelme és kiadásai közötti különbség 13% -ának kell tekinteni. Az üzletember kötelezi az NDFL-ről szóló jelentést az elmúlt év április 30-ig az előző naptári évre vonatkozóan, és kifizeti az adót - július 15-ig.
Az eladott áruk csoportjától függően az eladott vagy HÉA-szolgáltatások ilyen kamatlábakban fizethetők: 10% - bizonyos gyógyszerek, gyermekáruk, élelmiszerek és 18% - t - más esetekben. A törvény is előírja a "nulla" HÉA-árat. Az adót a végrehajtott áruk vagy szolgáltatások jövedelméből kifizeti.
Az ingatlanadó az ingatlan leltárértékének 2,2% -a.
A PP-nek meg kell adnia az adózás hibás és kifizetését abban az esetben, ha a tulajdonát használja tevékenységének elvégzéséhez.
A biztosítási hozzájárulások közé tartozik a nyugdíjalap, a szociális és egészségügyi biztosítási alap kifizetése. Ezeknek az adóknak a kifizetése megadja az egyéni vállalkozó számára, hogy nyugdíjat kapjon, és orvosi ellátásra számítson.
Az IP-tevékenységek nyilvántartása kötelezi az adórendszer kiválasztását. A vállalkozónak egy egyszerűsített rendszer vagy megosztott között kell választania.
A közös adórendszerrel való elszámolás időigényes és összetett folyamat, amely bizonyos ismereteket igényel.
Számviteli igény a szükséges dokumentumok és jelentések tervezése. A tevékenység eredményeinek megjelenítéséhez a KURIR-t kell vezetni.
Az általános adórendszer egy olyan rendszer, amelyben a jogi és magánszemélyek fizetnek adót a legnagyobb, és el kell végezni könyvelési teljesen. Mindazonáltal az általános adózási rendszert, vagy a vállalatok alapján leggyakrabban használják. Olvassa el, miért.
Az átfogó adózási rendszer a legnehezebb rendszer, amelyben a jogi személyek és az egyének adót fizetnek a maximumon, és teljes mértékben figyelembe kell venniük a számviteli és adószámlázást.
Érdekes pillanat: Az Orosz Föderáció adókódja nem osztja meg az OSN-t külön adózási rendszerként (ellentétes a speciális preferenciális módokkal). Lényegében ez az adók összessége, amelyek mindegyike az adókód külön vezetője van. Beszélünk róluk az alábbiakban.
Nincs korlátozás a tevékenység irányára, a személyzet számáról vagy a szervezet jövedelmének méretére, szintén nem számít, Ön egyéni vállalkozó vagy szervezet. Ezért a legtöbb nagy szervezet működik ezen az adózási módban. Azonban gyakran az adóterhek, amikor nagyon nehéz az egyéni vállalkozók számára, és a teljes számviteli és adószámlázás nehéz, így a PI egyre inkább kiválasztja a különleges preferenciális adózási rendszert ().
1. Kezdetben egy új vállalkozás regisztrálásakor ez az üzemmód be van állítva, miközben a választáshoz szükséges adóhatóságokra való alkalmazása nem szükséges.
Fontos! Válassza ki az adórendszert az új vállalkozás nyilvántartásba vétele során vagy 30 napon belül.
2. Ha kedvezményes módot használ, de át akarsz menni az Összességében, írjon nyilatkozatot az adóhatóságoknak, és átkerül az alapra (ez csak évente egyszer történhet).
3. Ha megszűntél a kedvezményes adózási rendszer feltételeinek (a tevékenység típusa megváltozott volna, a személyzet növekedett, bővítette a bevásárlási üzletek területét stb.), A A jelentési időszak kezdete (negyedéves, félév, év).
4. Ha több tevékenysége van, különböző adózási módokat alkalmazhat a különböző tevékenységi irányokba (például egy közös mód és egy váltás).
5. Az egyéni vállalkozók, akik többféle tevékenységgel is rendelkeznek haladéktalanul három üzemmódban - közös, szabadalom és eltolás.
Fontos! Egyszerű módban egyszerűsített, és a hüvely nem tud kombinálni.
6. A nagy szervezetek kedvezően alkalmazzák az általános adórendszert, mert Érték-hozzáadottérték-adót fizetnek (az ÁFA-számlázási számla számlán alapul). Ebben az előnyöknek az egyik előnye, hogy a szervezet kártérítést kap az adó összegének összegében, és ez legfeljebb 18% -a lehet az áruk és anyagok beszerzésére szolgáló szervezet költségeinek 18% -a.
Egyértelműen meg kell érteni, hogy az általános rendszer alkalmazása során a legmagasabb adóterhek ezért az adóztatást a szervezet regisztrálása előtt kell meghatározni. A kisvállalkozások számára nem különösebben előnyös az a tény, hogy a számviteli és jelentéstétel nagyon nehéz, és kötelező hozzáférést igényel egy magasan képzett könyvelő szervezetének - különben nagy kockázatot jelent az adóhatóságok bírságának és büntetéseinek.
Most vegye figyelembe azokat az adókat, amelyeket a vállalatok fizetnek vállalatok és IP alkalmazása.
Jogalanyok fizetni adót a vállalat nyereségére , vagyis a Társaság bevétele az összes kiadásról ugyanazon időszakra. Más szóval, annál nagyobb költségek és kevesebb jövedelem, annál kisebb az adóösszeg a végén. Az adóalap kiszámításakor a könyvelőt két szempontból kell szem előtt tartani - az összes felmerült költségekről és gazdasági indexükről szóló dokumentumfilm bizonyítéka. Ha a szervezet az év eredményei alapján nem fizeti az adót, mivel nem kapott nyereséget, vagy jelentősen alulértékelte azt, az adóhatóságok túlságosan ellenőrzik a költségek gazdasági érvényességét. Ellenkező esetben kihívhatnak az ilyen ráfordításokat. A dokumentumfilmet is nagyon óvatosan kell kezelni. A tervezés bármilyen hibája vagy hiányosságai az adóhatóságokkal való vitákat vonják maga után.
Az adókulcsot az adótörvény hozzárendeli, 20 százalékos összegben. Ugyanakkor az adóösszeg csak 3% -a jön létre a szövetségi költségvetés, a fennmaradó 17% \u200b\u200ba régió költségvetéséhez. Ugyanakkor a régiók csökkenthetik az adókulcsot a különleges törvényekkel 17% -ról az adófizetők egyes kategóriáira 12,5% -ra.
Az adótörvénynek az adófizetők egyes kategóriáira is kiterjedt adókulcsok - 30%, 20%, 15%, 13%, 10%, 9% vagy 0% - a Orosz Föderáció.
Adójelentés bérelhető a naptári évben, de a vállalat az év során előre kifizetéseket fizetett, és adóztatási jelentést ad minden negyedévben (más szóval, az első negyedévben jelentések, fél év és 9 hónap). Meg kell jegyezni, hogy vannak olyan adófizetők kategóriája, akik mentesülnek a jövedelemadó alól. .
Egyes szervezeteknek az alapon kell működtetniük, függetlenül attól, hogy elvégzik-e a preferenciális adózási rendszerek használatának feltételeit:
Az adót a VI nem fizeti ki (ahelyett, hogy PFF-eket fizetnek).
Nyilvánvaló, hogy a jövedelemadó fizetésének szükségessége akkor merül fel, amikor a szervezet megjelenik a jelentési évben. Abban az esetben, ha a vállalat veszteséggel dolgozik - nincs adó.
Olvassa el a pénzügyi igazgató rendszerét
Bármely olyan vállalkozás, amelynek alapvető pénzeszközei vannak az egyenlegénél az ingatlanadót kell fizetniük. Jogi személyek kiszámítására és fizetnek adót az egész ingatlan, amelyhez figyelembe vett számviteli beszámoló Állóeszközként. Az egyéneket csak az ingatlanokra számítják ki. Az adótörvény-szervezetek esetében azonban egy kis országot nyújtanak - az adózás nem tartozik az 1 és 2 értékcsökkenési csoportok értékének értéke, amelyet 2013. január 1-jétől vásároltak. Az egyéni vállalkozó kiszámítja az ingatlanadót egy olyan helyiségre vagy egy olyan földterületre, amely az egyénhez tartozik, ha vállalkozói szellemben használja őket.
Ingatlanadó Az ingatlan átlagos éves értékének csak 2,2% -a. Valójában ennek az adónak az alapon történő kiszámítása a legegyszerűbb és legkevésbé a munkaerőköltségnek tekinthető. Meg kell azonban jegyezni, hogy a termelési tevékenységekben közvetlenül részt vevő ingatlanadók kifizetéséből származó mentességet nem biztosítja, míg speciális módokban lehetséges.
Amint a névből látható, csak az egyének, beleértve az egyéni vállalkozókat is, adót terhelnek. Összehasonlítható a jövedelemadóval, amely jogi személyekkel bízott, egy fontos különbséggel - az NDFL aránya a legtöbb esetben 13% helyett 20% helyett 13%.
Az adótörvény szerint az ezen adó mértéke 9% -ról 35% -ra változik, attól függően, hogy ki kapott jövedelmet a jövedelem típusából. A leggyakoribbak:
Az adószámlálás kötelessége csak akkor jelenik meg, ha a vállalat elkezdi eladni a rendelkezésre álló termékeket, hogy bármilyen munkát végezzen az oldalra, hogy különböző típusú szolgáltatásokat nyújtson, valamint amikor az áruk tulajdonjogát átruházza. Az adó azonban nem tartozik a teljes termékköltség, de csak hozzáadva (innen és az adó neve), ezért a végrehajtás adó összege csökken az áruk vagy anyagok beszerzése során fizetett bejárati HÉA összeggel, különböző típusú munkák és szolgáltatások megszerzése. .
Referencia! Value érték - által fizetett ár a vevő az árut készítettek dolgozik, vagy az általa nyújtott szolgáltatás a levonását az ár, amit fizetett a megszerzett anyagok, építési és szolgáltatási vállalkozók fordított termelés.
Az áruk behozatalának az országunk területére történő behozatalára vagy a külföldről történő visszavonás terén HÉA-kötelesek. Így a kiviteli műveletek a nulla sebesség mentén, valamint az elektromos vezetékek működtetése, a repülőgépek, a helikopterek és a vonatok üzemeltetése.
A babaépítés, a pelenkák és más gyermekek termékek, élelmiszerek, a kábítószerek és az orvostechnikai eszközök, valamint az állatok értékesítése 10% -os árfolyamon adózik. Minden más áru, munka és szolgáltatás esetében a 18% -os arányt alkalmazzák.
A jogszabályok bizonyos típusú termékeket és szolgáltatásokat osztottak ki, amelyek egyáltalán nem tartoznak a HÉA hatálya alá. Az Orosz Föderáció adókódjának külön 149-es vezetője elkötelezett. A legtöbb esetben ezek társadalmilag jelentős termékek és szolgáltatások, mint például: Oktatás, néhány orvosi gyógyszer, gyermekgondozási szolgáltatások és betegek, valamint a közüzemi szolgáltatások, a bankok különböző működése és egyéb hitelintézetek és a biztosítók sokkal több.
Végül az áruk, munkák és szolgáltatások vevője (ezért a szupermarketben történő csekkben az adóösszeget külön sorban észlelheti, ha szorosan néz ki), ezért az adó közvetettnek minősül.
Az egyéni vállalkozók esetében ilyen ütemterv van:
Mennyire jelentések az adóhatóságoknak:
IP, aki adózási rendszerként az általános adórendszert a költségvetésnek három kötelező adót kell fizetnie:
A fenti adókon kívül néha az egyéni vállalkozók kötelesek a helyi és regionális adókat fizetni, mint például:
A kültéri IP-knek emlékezniük kell az adófizetések időzítésére.
A helyi adók kifizetésének időszakát a regionális szintű törvény határozza meg - tisztázza a területi IFTS-ben való kifizetés időzítését.
A fenti adók mellett az összes IP-k általános adózási rendszerre vonatkoznak, biztosítaniuk kell a biztosítási díjakat az extrabudetáris alapokra. Azt:
A PI összes hozzájárulását személyesen kell elvégezni, és a személyzet bérbeadásakor mindegyik munkavállaló számára. Ugyanakkor a FIU-hoz való hozzájárulás a naptári év bármikor, és negyedévente fizethető. Az utolsó lehetőség a legkényelmesebb, mert lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a kifizetések időszerűségét és teljességét az összes extrabudetáris alapra. Az FSS-ben és az FFOMS-ben a hozzájárulásokat minden hónapban, legkésőbb a 15. napon kell meghozni.
Általános adórendszer alkalmazása során a vállalkozóknak a következő nyilatkozatokat kell benyújtaniuk az adófelügyeletben:
E két dokumentum mellett, április 1-jéig a következő évre át kell adni az adók szakembereire 2 NDFL formájában a munkavállalók jövedelméről és az alkalmazottak átlagos számáról - január 20-ig, a jelentési év után. A Társadalombiztosítási Alapban IP, amely bérelt személyzetet, köteles havi 4-FSS formanyomtatványt adni.
Figyelem! Ha objektív okokból, a PI-ig felfüggesztették tevékenységét, mivel nem rendelkezett a pénzügyi alapok vagy a számlákon, vagy a pénztárban, akkor helyettesítheti a HÉA és a jövedelemadó nyilatkozatát - Egységes egyszerűsített nyilatkozat. Ugyanakkor az NDFL egyetlen nyilatkozatban nem szerepelhet.
Tájékoztatásképpen. A szakértők kiszámították, hogy az év, az egyéni vállalkozók az általános adórendszernek legalább 21 jelentési dokumentumot kell benyújtania az ellenőrző szerveknek.
Bár a törvény nem igényel kötelező számviteli számviteli számviteli számot, de bizonyos szabályokat teljesíteni kell. Többek között az IP köteles:
Fontos! Minden elsődleges IP-dokumentumot legalább 4 évig kell tárolni. Ellenkező esetben a hirtelen adóellenőrzések, az adóhatóságok kényelmetlen kérdései, valamint a bírságok és az igazgatási szankciók követése.
Az adótörvény az Orosz Föderáció, IP lehet alkalmazni adólevonás személyi jövedelemadó költségeinek összegét szerint gyártott kereskedelmi tevékenységet. Igaz, mindezen költségeket szükségszerűen meg kell erősíteni dokumentálni. Azokban az esetekben, amikor a költségeket nem lehet bizonyítani, lehetőség van arra, hogy kihasználhassa a szakmai adóbevitelt, amely a vizsgálati időszak teljes jövedelmének 20% -ával egyenlő lesz.
Tájékoztatásképpen! A vizsgálati költségek magukban foglalják az extrabudetáris alapok biztosítási díjait, a szakmai tevékenységek teljesítményével és bizonyos típusú adókkal kapcsolatban fizetett állami ruhákat.
Ha az egyéni vállalkozó két adózási rendszert, közös és "ártalmatlan" ötvözi, akkor meg kell tenni őket külön számvitel. Annak ellenére, hogy az ilyen követelményt az Orosz Föderáció adókövetelményében nem írják le, lehetővé teszi számunkra, hogy helyesen megoszthassuk az adóköteles bázist, és helyesen kiszámítsák és fizessük a költségvetésnek az adók alapján.
Így a IP-nek, amely az általános adórendszeren található, az adókedvezmények és a számvitel fenntartása nagyon nehéz és időigényes, sok tekintetben, csak a nagyszámú fizetett adók miatt. Ezért annak ellenére, hogy az IP szerint a törvény nem köteles bérelni egy könyvelőt, még mindig állandó jelleggel kell rendelkezniük a szakosodott számviteli segítségnyújtásra. Azonban az a képesség, hogy dolgozzon ki egy vállalkozás, anélkül, hogy nézetet nyújtson mindenféle korlátozásról, amelyek más adózási módokban vannak, kamatosan kompenzálják ezt az enyhe kényelmetlenséget.
A jövedelemadó normái ch. Az Orosz Föderáció adókódja (az Orosz Föderáció adókódja). Ha alkalmazzák, a fő nyereségadó nem kerül kifizetésre:
Az adókulcs a jövedelem és kiadások közötti különbség formájában meghatározott nyereség 20% \u200b\u200b-a (az Orosz Föderáció adókódjának 247. cikke).
A jövedelem fogalma, az (1) bekezdéssel összhangban. 248. adótörvény az Orosz Föderáció nem tartalmazza a közvetett adók (áfa, jövedéki adó), bemutatva, hogy a vevő és fizetett értük. A közvetett adók újraszámítása során a jövedelemadó egyidejű újraszámítása.
A 2017-2024-es 20% -os jövedelemadó közül 3% -ot jóváírnak a szövetségi költségvetésnek, és 17% -ot a regionális (az Orosz Föderáció adókód 284). Az Orosz Föderáció alanyai az adó regionális részének alacsonyabb mértékét, de nem kevesebb, mint 13,5% -ot (2017-2020 - 12,5%) hozhatják meg. Az ilyen arányok érvényesek a cselekvés lejártáig, de legkésőbb 01/01/2023. Az Orosz Föderáció Igazságügyi Szövetségének törvényei 2019 - 2020-ra növelhetők.
Jegyzet! A kedvezményes árfolyamok speciális gazdasági zónákban telepíthetők. A bár mérete ebben az esetben nem lehet nagyobb, mint 13,5%
Ezenkívül bizonyos típusú tevékenységekre csökkentett adókulcsokat hoznak létre, mint például:
A megfelelő tevékenységet rendben kell rögzíteni. Ha ezt a létesítményben nem határozták meg, módosíthatja a kódokat. Ezről arról, hogyan kell ezt megtenni, megtanulhatod a linkről szóló cikkből: az LLC-k rendezett kódjainak megváltoztatásának eljárását 2018-ban - 2019-ben. Ezenkívül egyes tevékenységekhez engedélyt (oktatás, orvostudomány) szükséges.
Az adóalap meghatározásához az adózásnak az adóalanynak meg kell határoznia a bevételek és kiadások összegét.
A bevételeket a szervezet biztosítja:
A ch. Az Orosz Föderációs jövedelem 25 adókövetelményét nemcsak azokkal, hanem néhány szakemberrel is meghatározzák (az Orosz Föderáció adókódja 346.5, 346.15.
A bevételeket a művészetben értelmezik. Az Orosz Föderáció adókód 249-ét, mint a megvalósított áruk kifizetésének valamennyi bevétele.
Az (1) bekezdés alapján. 251 NK RF, nem kapcsolódik a jövedelemhez:
Minden más ingatlantulajdon (pénz, ingatlan vagy elszámolási jövedelem formájában) a nem kereskedő jövedelem (az Orosz Föderáció 250 adókódja). Számuk tartalmazza:
Fontos! Ha a globális megállapodást kötött, az összeg a követelményeket, amelyek a hitelező nem volt hajlandó a követelés nem kerül jóváírásra az adóköteles nyereségre, ha az adós nem ismerte fel a tartozás (a döntés az Elnökség a Bíróság az Orosz Föderáció, 10 / 22/2013 No. 3710/13).
Tehát, hogy kiszámítja a jövedelemadó LLC, arra is szükség van, hogy meghatározza a költségek összegét, amelyek csökkentik az adóalapot, és ebből következően, az összeg az adó. A költségek, mint a jövedelem, lehet:
Fontos! Ha vannak károk (negatív nyereség), a nyereséget 0-nak kell elszámolni, és a veszteségeket figyelembe veszik a jövőbeli időszakok kiadásaiban (az Orosz Föderáció adókódjának 274. pontja).
Az adók kiszámításakor nagymértékben függ a kiadások vagy jövedelem elismerésének napjától. Például, amikor késlelteti az áruk kifizetését, a jövedelembevétel elismerhető:
Jegyzet! Norms Art. 271, 273 adótörvény az Orosz Föderáció a készítmény oly módon, hogy az eredményszemléletű módszer alkalmazása az alapértelmezett. A készpénzes módszer használatához való jogot élvező szervezetek megállapítják azt a számviteli politikákba, amelyet a fej sorrendje jóváhagyja.
Np (f) \u003d ((stb. + VD) - (PP + bp)) / 100 × 3,
Np (p) \u003d ((DR + VD) - (PP + BP)) / 100 × 17,
ahol: NP (f) - a szövetségi költségvetés adója 3% -os arányban;
Np (p) - a regionális költségvetés adózása 17% -os arányban;
Egyéb értékesítési bevételek;
Bp - Nem bevételi jövedelem;
RR - termékek értékesítésére és gyártására szolgáló kiadások;
Bp - Nonealizációs költségek.
Ha helyettesítjük az értékeket (elfogadjuk a DR és BP 200 és RR és BP 100-at), akkor a következő példát kapjuk az adók kiszámítására a következők alapján:
Np (f) \u003d ((200 + 200) - (100 + 100)) / 100 × 3 \u003d 6,
Np (p) \u003d ((200 + 200) - (100 + 100)) / 100 × 17 \u003d 34.
Tehát a jövedelemadót az NC Rf normái által meghatározott bevételek és költségek közötti különbség százalékos aránya alapján számítják ki. A közvetett adók újraszámítása befolyásolhatja a jövedelemadó kiszámítását, amelyet figyelembe kell venni az adóellenőrzési jogi aktusokkal való együttműködés során.
Ennek ellenére kérdések, hogyan kell helyesen tölteni és kiszámítani a személyi jövedelemadó, nem lett kevésbé.
A.l. Loginov, Krasnodar
Vállalkozó Minden tavalyi tevékenység nem vezetett. Nincs jövedelem nem, kiadások - Bank Bizottság és biztosítási járulékok. Meg kell adnom a nyilatkozatot a személyi jövedelemadóról? Végtére is, a károk továbbra is figyelembe veszik és a jövőbe lépnek.
: Képzeljen el egy nyilatkozatot a 2003. március 17-i, 71-es, 2003. március 17-i információs levél 7. pontja; A Pénzügyminisztérium levelei 2011/02/2011 No. 03-02-08 / 121; UFNS Moszkvában 09/02/2011 № 20-14 / 2 / [E-mail védett] . Ellenkező esetben veszélyezteti a büntetést, még akkor sem, ha nem nyújtott nulla nyilatkozatot - 1000 rubel mennyiségben. p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119; Az elnökség feloldása 10.10.2006 № 6161/06 Ezenkívül a nyilatkozat időbeli meghibásodása az aktuális fióknak megfelelően a műveletek felfüggesztéséhez vezethet pp. 3, 11 evőkanál. 76 nk rf.
V.n. Yakushev, Sergiev Posad
IP-ként regisztráltam. 2012-re gyakorlatilag nem volt jövedelem a vállalkozói tevékenységből. A jövedelem fő összege munkaszerződés alatt áll. Ugyanakkor a szakmai adó levonások összege jelentősen felhalmozódott. Csökkenthetem a professzionális levonások teljes összegét?
: A szakmai levonásokat minden bevételre kijelentheti, függetlenül attól, hogy működik-e, ő vagy vállalkozói pp. 1, 3 evőkanál. 210, p. 1 Art. 221 NK RF. Ez megerősíti Önt Az elnökség feloldása 13.10.2011 № 6603/11.
Bővebben arról, hogy az Elnökséget olvassa el: 2012, № 2, p. tizennégy
Ha az NDFL-t a foglalkoztatási jövedelméből tartották, nyilatkozatot nyújtott be a tükröződő kereskedelmi egységekkel, a költségvetésből adót adhat vissza.
/ Feltétel / A munkaszerződés jövedelme 100 000 rubel volt. Ezzel a munkáltató 13 000 rubel teljes összegében visszatartotta az NDFL 13% -át. Az üzleti tevékenységekből származó jövedelem 50 000 rubel volt. A szakmai levonások 120 000 rubel.
/ Határozat / A 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor:
Ugyanakkor az NDFL összege 13 000 rubel. Már megtartott (1. szakasz 070. szakasza Nyilatkozat). A teljes NDFL 9100 rubel. (13 000 rubel. - 3900 rubel.) (1. sor 1. szakasz Nyilatkozat).
Az ebből eredő túlfizetés visszaküldéséhez jobb, ha a 3-NDFL kérelemnek az adó megtérüléséről szóló nyilatkozatával együtt nyújthat be. Tekintse azonban azt a tényt, hogy egy ilyen helyzetben a szakmai levonásokat megerősítő dokumentumokat óvatosan ellenőrizni fogják. Kérhet dokumentumokat a kamerák során, bár ez illegális Az elnökség feloldása Önnek 11/11/2008 No. 7307/08.
S.v. Kozyrev, Moszkva
A tavalyi jövedelem összege meglehetősen súlyos voltam. De ugyanakkor a szakmai levonások nem lagging mögött. Ezért a fizetés adója nagyon kicsi. Aggódom, hogy nem fog-e az adóhatóságok gyanúját. Lehet-e a következmények számomra?
: Mindez a levonások arányának méretétől függ. Végtére is, a szakmai levonások magas aránya a vállalkozó bevételének kritériuma a látogatások tervében a nyilvánosan elérhető kritériumok 7. szakasza. A szövetségi adózási szolgálat sorrendje 05/30/2007 No. MM-3-06 / [E-mail védett] .
Miután meghatározta a levonás részét, hasonlítsa össze a vezérlési értékkel:
S.n. Merkushev, Ivanovo
A vállalkozók számára lehetővé kell tenni, hogy levonásokként figyelembe vegyék a nem megerősített költségeket. Hogyan működik ez a norma?
: Valójában szakmai levonást és dokumentumok nélkül alkalmazhatsz - a teljes jövedelem 20% -át. Igaz, nem a jövedelem teljes összegéből, hanem csak a vállalkozói tevékenységtől kapott jövedelemről és p. 1 Art. 221 NK RF.
Ugyanakkor, mivel az elnökség jelezte, nem kell megmagyaráznia az okokat a dokumentumok hiányában vagy más módon annak bizonyítására, hogy a költségek még mindig voltak Az elnökség feloldása 11.05.2005 No. 15761/04. Ráadásul egyáltalán nem lehet költségei.
De figyeljen: Ugyanakkor rögzített szakmai levonást (20%) használjon, és csökkenti a NEL-nek az NEL-ek költségeinek megerősített részét o. 3 művészet. 221 NK RF. Vagyis, ha továbbra is megerősítő dokumentumokat tartalmaz bármely kiadásokról, akkor folytatnia kell Az elnökség döntése: 2010.02.16. 13158/09:
A.b. Vorontsova, Solnechnogorsk
A terméket az év januárjában szállították. Előzetesen 2012 decemberében érkezett. A bevételek és kiadások miatt készpénzes módszert alkalmazok. Meg kell tükröznem a kapott előleget az NFFL nyilatkozat 2012-re? Vagy már megy a 2013-as nyilatkozatba?
: A közelgő kellékek rovására érkezett előleget az NDFL-nek az adott évben kapja meg. Az áruk értékesítésének időpontja nem rendelkezik az értelmezéssel ; A 2012. augusztus 29-i Pénzügyminisztérium levelei 2012. augusztus 29. 03-04-05 / 8-1022, 08/04/2012 No. 03-04-05 / 8-967, 2012. január 24. 03- 04-05 / 8-59.
E.v. Bahautdinova, Ufa
2012-ben a vállalkozó előrelépést kapott a termékek jövőbeli szállításához. A termék gyártásához megszerzett, fizetett és átruházott nyersanyagok előállítására. A termékeket 2013-ban hajtják végre.
Lehet-e az IP a nyersanyagköltségeket a 2012-es szakmai adókedvezmények részeként figyelembe vett anyagköltségekben? Vagy a költségek 2013-ban levonásba kerülnek a késztermékek értékesítésének időpontjában?
: A nyersanyagok költségeit 2013-ban levonják a levonásokba
Az IP-nek megfelelő az NDFL alap kiszámítása a szakmai levonáshoz. A szakmai levonás költsége magában foglalja a ténylegesen gyártott, dokumentált és közvetlenül a jövedelem kitermelésével kapcsolatos költségeket p. 1 Art. 221 NK RF.
"Közvetlenül kapcsolódik a jövedelem kitermeléséhez": a Pénzügyminisztérium véleménye szerint, hogy a kiadások leírása az adózási időszakban lehetséges, amelyben az értékesítésből származó jövedelem és Levelek a Pénzügyminisztérium kelt 2012/12/12 No. 03-04-05 / 8-1387, honnan 2011/12/20 No. 03-04-05 / 8-1074.
Ugyanakkor néhány levélben a Pénzügyminisztérium tisztázza, hogy az adótörvény nem határozza meg azt az adózási időszakot, amelyben az áramlási sebesség figyelembe vehető p. 1 Art. 221 NK RF. És a költségek figyelembe vehetők a folyó év szakmai adóbevételének részeként vagy a későbbi adózási időszakokban A 05.09.2012 No. 03-04-05 / 8-1063 Pénzügyminisztérium levelei, 09.02.2011 No. 03-04-08 / 8-23.
Úgy döntöttünk, hogy megtudjuk az FNS véleményét ebben a kérdésben.
Guskova Larisa Aleksandrovna
Az Orosz Föderáció állami közszolgálatának tanácsadója 2
"Az adóhatóságokat az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001.02.2011 / 8-23. Abban az esetben, elbírálás alatt áll, az egyéni vállalkozó köteles előlegek kapott vevők számlájára jövő áruszállításokról az adóalap a személyi jövedelemadó az adott időszak, amikor megkapta, függetlenül attól, hogy a szállítási határidő az áruk, Ez 2012-ben A Pénzügyminisztérium levele 08/29/2012 No. 03-04-05 / 8-1022 Végtére is, a jövedelem bevételének tényleges átvételének dátuma a jövedelem kifizetésének napja, beleértve az adófizetők bankszámlájára való átruházását is alatti. 1 p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adókódjából 223; Az elnökség elnöke 06/16/2009 No. 1660/09.
És a szakmai levonások összetétele magában foglalja a jövedelem kitermelésével közvetlenül kapcsolódó költségek összegét p. 1 Art. 221 NK RF. Így a végrehajtott termékek tekintetében a végrehajtott termékek és a nyújtott szolgáltatások szakmai levonások részeként vehetők figyelembe. Ezért ebben az esetben a költségköltségeket fel kell venni a szakmai levonásokba a késztermékek értékesítési időszakában, azaz 2013-ban "
ESZIK. Nesterov, Moszkva
2012 júniusában megvettem a helyiségeket. Szeptemberben IP-ként regisztrált. Az OS objektumként elfogadott szoba egy rögzített értékelés bevezetését adta ki. Októberből bérleti díjat bérel. Lehetséges-e a személyi jövedelemadó adóalap kiszámításakor, csökkenti a telephelyek szállításából származó jövedelmet az értékcsökkenés formájában?
: Ha csökkenti a vállalkozói tevékenység kezdetét megelőzően vásárolt ingatlanok értékcsökkenési bevételeit, akkor valószínűleg az adóhatóságokkal való vita.
Végtére is, a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy a regisztráció előtt megszerzett ingatlan értéke, hogy vizsgálja meg a NEL-ek költségeit p. 1 Art. 221, Művészet. 256 Az Orosz Föderáció adókódja; A 2006. július 11-i Pénzügyminisztérium levele 2006. július 03-05-01-05 / 141.
Ott, hogy a vállalkozó figyelembe veheti-e a megvásárolt ingatlant, mielőtt IP-ként visszanyerte volna, írtunk: 2010, № 19, p. 61.
De az Orosz Föderáció NK nem határozza meg, hogy a vállalkozó elnyelheti-e a vállalkozói tevékenység kezdete előtt megszerzett tulajdonságot. És a bíróságok a vállalkozók oldalára esnek, rámutatva arra, hogy ilyen helyzetben nincsenek akadályok a számviteli költségekre. Az objektumot üzembe helyezték és üzleti tevékenységekre használták, vagyis az értékcsökkenés költségeinek beillesztésének minden feltétele Az FAS felbontása 25.02.2010 No. F09-801 / 10-C2; FAS ZSO 01/25/2010 No. A45-13717 / 2009. A költségek céljait illetően nem számít, hogy az ingatlant megvásárolták, mielőtt IP-ként regisztrálnának alatti. 4 p. 15 Eljárás a számviteli bevételek és költségek, A készülék. A 86n Pénzügyminisztérium megrendelése, Oroszország MNS száma BG-3-04 / 430 Kelte augusztus 13, 2002. A vita értelme van, mivel a kiadásokban lehet figyelembe venni a szoba költségeit, és általában nagyszerű.
