Államunk minden lakosa jogilag köteles adót fizetni a keresett pénz után (NDFL). Ez azt jelenti, hogy a fizetés egy része (vagy más bevételi forrás) az állami költségvetésbe kerül, és a fizetés a jövedelemadó levonása után kerül a munkavállaló kezébe.
Ez az adó a következő okok miatt fontos az ország költségvetése szempontjából:
Azok, akiknek Oroszországban adót kell fizetniük, a következők: .
További részletek:
Általában az anyagi nyereséget az adózás tárgyaként kell elszámolni., amelyet az adófizetők kaptak.
Ugyanis:
Az adóalanyok esetében az adóköteles tárgyak közé tartozik a jövedelem mind országunk területén található forrásokból, mind Oroszországon kívüli tevékenységi forrásokból érkezett.
Nem rezidensek számára Csak azokat a jövedelmeket, amelyek az Oroszországhoz tartozó területen található forrásokból származnak.
A besorolású személyek esetében az adót az adókulccsal kell kiszámítani 13% . A számítást is alkalmazni kell:
A nem-rezidensek adókulcsa a következő 30% . Ha egy külföldi adóalany több mint 183 napig tartózkodik és keres Oroszországban, akkor az adót a továbbiakban nem kell az adókulcs szerint számítani. 30% , és az árfolyamon 13% .
Nyeremények (különböző típusú lottójátékok) vagy lekötött bankbetétek elhatárolásából származó nyereségek esetén az adóértéket kell használni 35% .
Az oroszországi adótörvénykönyv 217. cikke szerint a következők nem tartoznak adókötelessé:
| Levonási csoport neve | Kinek ajánlják és mennyiért? | A fogadás jellemzői (jelenlétében) |
|---|---|---|
| Normál levonások | A törvény a következő előnyöket kínálja: - Szülők (ide tartoznak a gyámok és az örökbefogadó szülők is), akik eltartják a nagykorúságot be nem töltött gyermekeket; - 24 év alatti nappali tagozatos tanulók eltartottjai. A levonás értéke pénzben kifejezve: Azok a gyámok (és hivatalos házastársuk), akik 18 év alatti fogyatékos gyermeket nevelnek (nappali tagozatos hallgató esetén 24 évesnél nem idősebb), 6000 rubel juttatás jár. A fogyatékkal élő kiskorú (vagy 24 évnél nem idősebb gyermekek, ha a fogyatékkal élő gyermek nappali tagozatos oktatásban részesül) szüleit (vagy örökbefogadó szüleit) 12 000 rubel levonás alá kell vonni. | - A standard levonást csak a fő munkahelyén veheti igénybe; - Mindkét szülő számíthat a szokásos levonásra; - Normál levonás kérhető, ha a bérek nem érik el a 20 000 rubelt; - Ha egy személy éves összkeresete meghaladja a 350 000 rubelt, akkor többé nem kell 1400 rubel levonásra számolnia; - A levonás 2-vel szorozható, ha az egyik szülő munkahelyéről kérik. De csak azzal a feltétellel, hogy a másik szülő a munkahelyén nyújthat be nyilatkozatot az ellátás elmaradásáról. |
| Társadalmi levonások | A polgárok számára levonás nyújtható: - Gyógyszerek vásárlása; - Nyugdíjbiztosítás; - Önmagad oktatása; - Fizetés a gyermekek oktatásáért; - Kezelés egészségügyi intézményben. | |
| Ingatlanlevonások | A következő esetekben használatos: - A jármű értékesítése; - Ingatlan vásárlás vagy eladás; - Földterület vétele vagy eladása. | - Vagyonlevonást csak egyszer vehet igénybe; - Ha az állampolgár év közben nem veszi igénybe teljes egészében az ingatlanadó-levonást, akkor a fennmaradó részt jövőre felhasználhatja. |
| Szakmai levonások | Vezető személyek számára biztosított: - Vállalkozói munka jogi személy létrehozása nélkül; - Közjegyzői magánprax; - Érdekképviselet ügyvédi iroda létrehozásával. |
Ebből a videóból megtudhatja, mi az a személyi jövedelemadó.
A munkáltató a munkavállalóira vonatkozó releváns adatokat benyújtja az adóhatóságnak. De ezen túlmenően a törvény kötelezi az állampolgárokat, hogy önállóan nyújtsanak be nyilatkozatot az adóhatósághoz az alábbi esetekben:
A fenti bevételt az állandó nyilvántartásba vétel helye szerinti (adónyilvántartási hely) adóhivatalnak utalják át. A határidő a bevétel megszerzésének évét követő év április végéig szól.
Az adózó állampolgárnak joga van nyilatkozatát személyesen és képviselő útján is benyújtani. Használhatja a nyilatkozat megküldésének elektronikus módját (ha van ilyen) vagy postai úton is.
Az orosz jogszabályok lehetővé teszik az adóként befizetett 13% visszaszerzését.
Számos esetben van lehetőség a felmerült költségek egy részének visszatérítésére:
A visszatérítés a Szövetségi Adószolgálat részvételével és engedélyével történik. Egy személy ilyen visszatérítést a fő munkahelyén és magához az adóhivatalhoz is kiadhat.
Hazánkban létezik egy ún egykulcsos adótábla. Ez azt jelenti, hogy az adó mértéke nem függ az állampolgár jövedelmi szintjétől, és mindenki számára azonos.
Sok modern országban progresszív adózási mód van. Vagyis minél több pénzt keres egy állampolgár, annál többet ad az államának.
Az oroszországi jövedelemadó összegének kiszámítása 2019-ben folyamatban van a következő módon:
Az alábbiakban néhány példa látható a személyi jövedelemadó kiszámítására egy adórezidens 1 hónapos munkavégzése után.
Ebben a hónapban egy állampolgár 50 000 rubel fizetést kapott. Különleges érdemeiért 9800 rubel prémiumot is kapott.
Így a személyi jövedelemadó a következő lesz:
(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 rubel.
Az alkalmazott fizetése a jelentési hónapban 19 700 rubel volt, mivel a családban kisgyermek van, ezért 1400 rubelt kell levonni a fizetésből.
Az ilyen munkavállaló jövedelemadójának kiszámítása:
19 700 – 1400 = 18 300 rubel.
18 300 * 13% / 100% = 2 379 rubel.
Az adó összegének kiszámításának eljárása betegszabadság esetén:
Először is kiszámítjuk az átlagos napi keresetet erre a két évre:
910 000 / 730 = 1246,60 rubel.
Mivel a munkavállaló szolgálati ideje meghaladja a 8 évet, a kifizetés 100%-ban történik:
12 466 * 0,13 = 1 620,60 rubel.
Amikor adózási tárgy merül fel, megfelelő időben kell befizetni a költségvetésbe.
A munkabér utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje attól függ pénzfizetés módja a munkavállalónak:
Az osztalékfizetéskor az adófizetés idejére vonatkozó korlátozások annak a vállalkozásnak a szervezeti formájától függenek, amelyből a bevétel származott: OOO- legkésőbb az osztalékfizetés napját követő napon, és a JSC/CJSC/PJSC– az anyagi javadalmazás részvényesek részére történő átutalásától számított 1 naptári hónapon belül.
Ha a bevétel nem adóügynökökön keresztül érkezik (például egy személy nyer a lottón), az állampolgárnak magának kell megfizetnie az adót.
2019-ben ennek határideje július 15. Ebben az esetben a beszámolási időszak 2018.
A költségvetési befizetéseknél a mezők kitöltésének szabályai szerint a fizetési megbízások 104. számú rovatában szerepel. 2019-ben nem változtak a BCC-értékek a munkavállalók munkáltatói adófizetésére vonatkozóan.
Íme a 2019-es legfrissebb adatok:
Hogyan kell helyesen kiszámítani és fizetni a személyi jövedelemadót - ebben a videóban.
A fizetési megbízás 104-es mezőjében (a Bank of Russia 2012.06.19. N 383-P rendeletének 3. melléklete) a fizető félnek meg kell jelölnie azt a BCC-t, amelyre az adott adót/járulékot átutalják.
A KBK személyi jövedelemadó megválasztása attól függ, hogy pontosan ki utalja át ezt az adót.
Ha a személyi jövedelemadót egy szervezet vagy egyéni vállalkozó adóügynökként utalja át a költségvetésbe, akkor a fizetési meghagyásban szereplő BCC a következő lesz: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Mellesleg itt talál egy mintát a befizetésekből átutalt személyi jövedelemadóhoz.
Ha az egyéni vállalkozó az OSN-en fizet adót a jövedelme után, akkor a befizetési bizonylat 104-es rovatában meg kell adnia 182 1 01 02020 01 1000 110.
Bizonyos helyzetekben egy közönséges magánszemélynek (nem egyéni vállalkozónak) önállóan kell személyi jövedelemadót fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 1-4. pontja). Például olyan ingatlan eladásakor, amelynek birtoklási ideje nem ad mentességet a személyi jövedelemadó alól (az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkének 17.1. cikke, 217.1. cikke). Ebben az esetben a magánszemélynek fel kell tüntetnie a BCC-t a fizetési bizonylaton 182 1 01 02030 01 1000 110.
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó fizetése során a KBK attól is függ, hogy ki fizeti be az adót:
Itt érdemes megjegyezni, hogy elvileg az egyénnek nem kell azon gondolkodnia, hogy melyik BCC-t jelezze. Hiszen elméletileg a kifizetett osztalék utáni személyi jövedelemadót az adóügynöknek kellene visszatartania, és ha ezt nem is teszi meg, a magánszemélynek nem kell önállóan bevallani osztalék formájában szerzett jövedelmét. És személyi jövedelemadót fizet a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 6. cikke), amely feltünteti a szükséges BCC-t.
A kötbér/bírság átutalásakor a kifizető a következő BCC-ket tünteti fel.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat tájékoztatást adott az adók, biztosítási díjak, pénzbírságok és egyéb kifizetések fizetésére vonatkozó fizetési megbízások kitöltésekor Moszkvában és a moszkvai régióban történő módosításokról. A vonatkozó információkat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. november 7-én kelt, ZN-4-1 / 21026 számú levele, valamint a szolgálat hivatalos weboldala tartalmazza.
A levélből ismertté vált, hogy 2017. február 6-án a moszkvai régióban működő Szövetségi Pénzügyi Intézmény bankszámláit áthelyezik az Oroszországi Bank központi szövetségi körzetének főigazgatóságán lévő elszámolási és készpénzszolgáltatásba.
E tekintetben az adókat és a biztosítási díjakat új adatokkal kell átutalni.
Új részletek az adók és biztosítási díjak fizetéséről Moszkvában 2017-től
Új részletek az adók és biztosítási díjak fizetéséről a moszkvai régióban 2017-től
Emlékeztetünk arra, hogy nem ez az egyetlen változás a fizetési megbízások kitöltése terén. Korábban írtunk arról, hogy 2017-ben változott a biztosítási díj fizetésére vonatkozó fizetési megbízások kitöltése. Az egyéni vállalkozóknak viszont meg kell ismerkedniük a 2017-es egyéni vállalkozók biztosítási díjainak saját maguk számára történő fizetésének változásaival.
Az adatok megváltoztatásának negatív következményeinek minimalizálása érdekében az UFK átmeneti időszakot vezetett be, amelynek során az Orosz Bank Központi Szövetségi Kerületi Főigazgatósága önállóan utal át pénzt egy új számlára, ha a régi adatok szerepelnek a fizetési felszólítás.
Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat arra utasította alkalmazottait, hogy végezzenek magyarázó munkát az adófizetőkkel a fizetési meghagyásban szereplő adatok helyes kitöltésére vonatkozóan. Emlékeztetjük Önöket, hogy az Art. 4. pontja szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikke értelmében a fizetési megbízásban kötelezően feltüntetendő adatok, amelyek nélkül az adó- vagy biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítetlennek minősül, a címzett bankjának neve és a Szövetségi Pénzügyminisztérium számlaszáma. Így ha ezeket az adatokat hibásan adja meg, a fizetést újra át kell utalni. Ezért ügyeljen arra, hogy 2017 óta Moszkvában és a moszkvai régióban a fizetési megbízások kitöltésekor adja meg az új adatokat.
Ahhoz, hogy a pénz bekerüljön a költségvetésbe, helyesen kell kitölteni a fizetési megbízást egy vagy másik kötelező befizetés átutalására.
A fizetési megbízás kitöltésének szabályait az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n számú rendelete írja elő, és nem változtak 2018-hoz képest. Ezeket az alapvető szabályokat egy táblázatban foglaltuk össze:
| Fizetési mező neve (mezőszám) | Adók fizetése | „Sérülési” járulék befizetése a Társadalombiztosítási Alapba |
|---|---|---|
| Fizető állapota (101) | „01” - ha az adót jogi személy fizeti; „09” - ha az adót egyéni vállalkozó fizeti; „02” - ha az adót szervezet/egyéni vállalkozó fizeti adóügynökként | "08" |
| Fizető INN (60) | A szervezet/vállalkozó TIN-je | |
| Fizető ellenőrző pont (102) | A Szövetségi Adószolgálathoz rendelt KPP, amelyhez az adót be kell fizetni | Ha egy szervezet fizeti a hozzájárulást, akkor annak ellenőrzési pontja fel van tüntetve. Ha a fizető egy külön divízió (OU), akkor ennek a szervezeti egységnek az ellenőrzőpontja a 102-es mezőbe kerül. |
| Az IP a 102-es mezőbe írja be a „0”-t | ||
| Fizető (8) | A szervezet/SP rövid neve, teljes neve. vállalkozó | |
| A címzett TIN-száma (61) | A Szövetségi Adószolgálat INN száma, amelyhez az adót befizették | A Társadalombiztosítási Alap azon regionális fiókjának TIN-száma, amelyhez a hozzájárulást utalják |
| Címzett ellenőrzési pont (103) | A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzési pontja, amelyhez az adót befizették | A Társadalombiztosítási Alap azon területi kirendeltségének ellenőrzőpontja, ahová a járulékot utalják |
| Címzett (16) | UFK _____ (annak a régiónak a neve, ahol az adót fizetik), és az adott Szövetségi Adószolgálat zárójelben van feltüntetve. Például: „UFK Moszkvának (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 14. számú felügyelősége Moszkvában)” | Az UFK _____-val (annak a régiónak a neve, ahol a hozzájárulást fizetik), és az FSS fiókja zárójelben van feltüntetve. Például „UFK Moszkvának (GU - Moscow RO FSS RF)” |
| Fizetési megbízás (21) | 5 | |
| KBK (104) | , amely megfelel a befizetett adónak/járuléknak | |
| OKTMO (105) | OKTMO kód a szervezet/vállalkozás/ingatlan/szállítás helyén OKTMO kód az egyéni vállalkozó lakóhelyén Kereskedelmi díj fizetésekor tüntesse fel annak a kiskereskedelmi létesítménynek a helyén az OKTMO kódot, amelyre vonatkozóan ezt a díjat fizetik | OKTMO kód a szervezet telephelyén vagy OP/az egyéni vállalkozó lakóhelyén |
| Fizetés oka (106) | Ez a mező általában a következő értékek egyikét tartalmazza: „TP” - a tárgyidőszaki adó/járulék fizetésekor; „ZD” - adótartozások/járulékok önkéntes visszafizetése esetén; „TR” - az adósság visszafizetésekor a Szövetségi Adószolgálat / FSS kérésére; „AP” - az ellenőrzési jegyzőkönyv szerinti tartozás visszafizetésekor (igénybeadás előtt) |
|
| Adó-/járulékfizetési időszak (107) | Ha a 106-os mezőben a „TP”/„ZD” szerepel, akkor a törvényben meghatározott adófizetési gyakoriságot az alábbi formátumok egyikében kell feltüntetni: - havi kifizetéseknél: „MS.XX.YYYY”, ahol az XX a hónap száma (01-től 12-ig), az YYYY pedig az év, amelyre a kifizetés történik (például a munkavállalók fizetése utáni személyi jövedelemadó fizetése esetén 2019 februárjához be kell írnia az „MS.02.2019” kifejezést); — negyedévente fizetett adók esetében: „QR.XX.YYYY”, ahol XX a negyedév száma (01-től 04-ig), YYYY az adófizetési év; — féléves adóknál (például egységes mezőgazdasági adó): „PL.XX.YYYY”, ahol XX a félév száma (01 vagy 02), YYYY az az év, amelyre az adót átutalják; — éves kifizetéseknél: „GD.00.YYYY”, ahol az YYYY az az év, amelyre az adót befizették (például a 2019. évi jövedelemadó végső kiszámításakor a „GD.00.2019” értéket kell megadnia). . Ha a 106-os mező tartalmazza a „TR”-t, akkor a 107-es mező a kérés dátumát mutatja. Ha a 106-os mező értéke „AP”, akkor a 107-es mező értéke „0” | «0» |
| Okmányszám (108) | Ha a 106-os mezőben a „TP”/„ZD” szerepel, akkor a 108-as mező „0”-t tartalmaz. Ha a 106-os mezőben a „TR” szerepel, akkor a 108-as mezőben a fizetési felszólítás száma szerepel. Ha a 106-os mezőben az „AP” szerepel, akkor a 108-as mezőben az ellenőrzés eredménye alapján hozott döntés száma látható | «0» |
| A dokumentum kelte (109) | Ha a 106-os mezőben a „TP” szerepel, akkor a 109-es mezőben a nyilatkozat aláírásának dátuma szerepel. De általában a fizetés időpontjáig a nyilatkozatot még nem nyújtották be, így a fizetők „0”-t tesznek. Ha a 106-os mező tartalmazza a „ZD”-t, akkor a 109-es mező „0”-t tartalmaz. Ha a 106-os mezőben a „TR” szerepel, akkor a 109-es mező a fizetési kérelem dátumát mutatja. Ha a 106-os mezőben az „AP” szerepel, akkor a 108-as mező az utólagos ellenőrzési döntés dátumát jelzi | «0» |
| Fizetési mód (110) | „0” vagy UIN, ha elérhető | |
| Fizetési cél (24) | A fizetés rövid magyarázata, pl. „Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (munka, szolgáltatások) hozzáadottérték-adója (2. fizetés 2019 harmadik negyedévére). A „sérülések” díjának kifizetésekor ebben a mezőben a szerződő regisztrációs számát is fel kell tüntetnie | |
Felhívjuk figyelmét, hogy a táblázat nem tartalmaz olyan információkat, amelyeket kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok, valamint a VNiM-be történő befizetések átutalásakor fel kell tüntetni a fizetési megbízásban. Az e hozzájárulásokra vonatkozó fizetési meghagyásokról külön anyag készült.
A fizetési megbízás bizonyos adatait nagyon óvatosan kell kitölteni. Hiszen ha tévedsz bennük, az adód/járulékod egyszerűen meg nem fizetettnek minősül. Ennek megfelelően ismételten át kell utalnia az adó/járulék összegét a költségvetésbe, valamint büntetéseket kell fizetnie (ha a megállapított fizetési időszak lejárta után fedezi fel a hibát).
Ilyen részletek (az 1998. július 24-i N 125-FZ szövetségi törvény 4. cikkelye, 4. cikkelye, 45. cikke, 4. szakasz, 7. cikk, 26.1. cikk):
Az egyéb részletekben előforduló hibák nem kritikusak – a pénz továbbra is a költségvetésbe kerül. És a hiba kijavítható a fizetés tisztázásával (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 45. cikk).
Az Ön kényelme érdekében fizetési megbízást adunk. Például az adóügynök által a költségvetésbe utalt személyi jövedelemadót választottuk.
Az adók és járulékok fizetési meghagyásainak mintáit találja nálunk. Ezen túlmenően, ha a megfelelő mezőben megadja a Szövetségi Adószolgálat kódját, akkor a befizetési szelvénymintában látni fogja az adóhivatal/társadalombiztosítási pénztár adatait.
Ezt az adót vagy önmagukban, vagy magánszemélyeknek befizető és feladatokat ellátó szervezetek és egyéni vállalkozók utalják át a költségvetésbe.
| Ki fizet személyi jövedelemadót | A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 6. és 9. pontja, 228. cikkének 4. pontja) |
|---|---|
| Közönséges magánszemély (nem egyéni vállalkozó) | Legkésőbb a beszámolási évet követő év július 15-ig |
| IP | A személyi jövedelemadó-előlegeket a Szövetségi Adószolgálattól legkésőbb a tárgyév július 15-ig, október 15-ig és a beszámolási évet követő év január 15-ig beérkezett értesítések alapján utalják át a költségvetésbe. Például a 2019. évi első előleget ki kell fizetni Az év végi adót legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig utalják át a költségvetésbe. |
Tekintsük az adóügynökök személyi jövedelemadó-átutalásának időzítését, amikor magánszemélyeknek fizetik ki a leggyakoribb jövedelemtípusokat.
| Jövedelem típusa, amelyből az ügynök személyi jövedelemadót utal át | A személyi jövedelemadó befizetésének határideje (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének 6. pontja, 226.1 cikkének 9. szakaszának 3. pontja) |
|---|---|
| Fizetés: — a hónap első felére (előleg); — a hónap második felére (végső kifizetés) | Figyelem! A teljes fizetés személyi jövedelemadója (beleértve az adóelőleget is) a hónap végi záró kifizetés során egyszer kerül átutalásra a költségvetésbe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. április 10-i levele, 20406.03.04-06. ). A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell megfizetni. |
| Átmeneti rokkantsági ellátás, szabadságdíj | A személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni a költségvetésbe, amelyben ezeket a kifizetéseket teljesítették. |
| Osztalék | Ha az osztalékot LLC fizeti, akkor a személyi jövedelemadót legkésőbb az osztalék átutalását követő napon kell megfizetni. Ha az osztalékot a részvénytársaság fizeti- legkésőbb az osztalék kifizetésétől számított egy hónapon belül. |
A személyi jövedelemadó fizetők és az adóügynökök a személyi jövedelemadót az adóbejegyzés helyére utalják át. Ha az adóügynöknek külön részlegei vannak, akkor a bennük dolgozó munkavállalóknak fizetett személyi jövedelemadót ezen alosztályok helyén kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 7. szakasza).
Egy adott szövetségi adószolgálat fizetési adatai a miénkben találhatók.
A személyi jövedelemadó befizetési űrlap kitöltésekor figyelembe kell venni, hogy pontosan ki utalja be az adót: maga a kifizető vagy az adóügynök.
A személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízást a segítségével töltheti ki
