Költségpénztári utalvány akkor jön létre, amikor egy jogi személy pénztárából készpénzt kiadnak. Ez kötelező a megfelelő elszámoláshoz.
Hogyan néz ki egy példa erre a dokumentumra 2019-ben? A jogi személy pénztárából történő minden készpénzfelvételről költségnyilatkozatot kell készíteni.
Az űrlapot kézzel vagy speciális automatizált programokkal is kitöltheti. Hogyan készül helyesen a 2019-es kiadási megbízás?
Az Oroszországi Bank 373-P számú előírásának megfelelően a KO-2 formanyomtatványon szereplő készpénzes utalvány használata a következő esetekben megengedett:
Függetlenül attól, hogy a dokumentumokat kézzel vagy számítógépen készítik, a kiadási megbízásokat kizárólag papír formában alkalmazzák.
Ennek oka az, hogy aláírásra van szükség a felelős személy készpénz-elszámolási irodájában, valamint a pénzt átvevő személynél. A fuvarlevél elektronikus digitális aláírással történő hitelesítését jogszabály nem teszi lehetővé.
A pénztárgépből történő készpénzkibocsátási folyamat megfelelő lebonyolításához költségnyilatkozat szükséges. A dokumentumon nemcsak az összeg szerepel, hanem az is, aki megkapta. A probléma indokait fel kell tüntetni.
A pénztárgép nyilvántartásba vétele után aláírása szükséges. A jogi személy vezetője és a főkönyvelő írja alá.
Ezen személyek hiányában a kiadási megbízást a megfelelő jogosultsággal rendelkező személyek igazolhatják. Figyelembe kell venni, hogy a vezető aláírása nem minősül kötelezőnek, ha az a csatolt dokumentumokban szerepel.
A kitöltött nyomtatványt átadjuk a pénztárosnak. Megvizsgálja a dokumentum pontosságát, és a címzett személyazonosságát igazoló dokumentumot kér.
A pénztáros kizárólag a pénztárgépben megjelölt személynek jogosult pénzt kiadni. Ha a megrendelésben hiba van, a pénztáros visszaküldi a könyvelési osztálynak. A készpénzkiadásnál a pénztáros a pénzt átvevő személy aláírását kéri az „Átvett” rovatban.
Fel van tüntetve a kiadandó összeg is, amely bármilyen devizában kiadható. A pénzátutalási folyamat befejezése után a pénztáros rögzíti a címzett adatait.
Ezután aláírja, dekódolja az aláírást, és megadja a művelet dátumát. A csatolt dokumentumokba a pénztáros a „Kifizetett” bélyegzőt vagy a tranzakció dátumát jelző bélyeget helyezi el.
Elfogadták a KO-2 parancs egységes formáját.
A 14-21. cikk „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása az Orosz Föderációban” értelmében, amelyet megerősítettek, be kell tartani a KO-2 űrlap létrehozására és a szervezet pénztárgépéből történő készpénzkibocsátásra vonatkozó szabályokat.
A jelenlegi jogszabályi előírások lényege a következő: „A pénzkiáramlási megbízás A5 formátumban készül. Egy példányban a főkönyvelő vagy a vezető által hitelesített könyvelő írja ki, vagy az őket helyettesítő személyek.
Ezután a dokumentumot regisztrálják a KO-3 űrlap regisztrációs naplójában. A fogyóeszköz az üzleti tranzakció lényegét jelöli meg alapként. Ezenkívül előírják a csatolt dokumentumok listáját, feltüntetve azok számát és elkészítésének idejét."
A jogi személy tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások elszámoló részére történő készpénzkiadáskor a pénztárból az írásbelinek megfelelően készpénzelszámolás készül.
A kérelem bármilyen formában meg van írva, adatokat tartalmaz a pénzeszközök összegéről, a készpénzkibocsátás időtartamáról, a dátumról és a vezető aláírásáról.
Az elszámolandó pénzt átvevő köteles a kibocsátott pénzeszközöket a kibocsátási időszak lejártától vagy a munkába lépés napjától számított három munkanapon belül visszaküldeni.
A pénzeszközök elköltését megfelelő dokumentumokkal és dokumentumokkal kell igazolni.
A költségelszámolás benyújtása megköveteli a számviteli osztály ellenőrzését, a vezetőség jóváhagyását és a jelen dokumentum végső számítását.
A pénz számlára csak abban az esetben adható ki, ha a korábban elfogadott elszámolható készpénzösszeggel fennálló tartozását a kötelezett abszolút törleszti.
A "Pénzpénzes tranzakciók lebonyolítási rendje" szerint az illetmények kiadásakor költségpénztári utalvány készítése kötelező.
Lehetőség van RCO-k elkészítésére is minden egyes munkavállaló számára, amelynek alapja a "Bérek kiadása". Az illetmény kimutatás szerinti kiadásakor a költségelszámolást a pénztáros állítja ki, mint az átvevő személyt.
A „Fogadott” oszlopban a teljes név szerepel. pénztáros, az alap a munkavállalók bérének kifizetése. A melléklet a bérszámfejtés.
A pénztáros aláírja az összeg átvételét, aki felelőssé válik az átvett összegért.
A kivonat szerinti költségelszámolási fizetési utalvány kitöltési mintája csak abban tér el a szokásos kitöltéstől, hogy a címzett maga a pénztáros.
Ennek a dokumentumnak megfelelően a pénztárosnak kell kiállítania a fizetést. A kimutatás szerint bérként kiadott teljes pénzösszegre egy pénzkiáramlási megbízás készül.
Általánosságban elmondható, hogy a készpénzes utalvány kitöltése nem különösebben nehéz. De feltétlenül figyelembe kell venni a dokumentum kitöltésének sajátosságait.
Az irat hibás vagy nem megfelelő végrehajtása az irat érvénytelenné nyilvánításának alapja lesz.
Minden üzlettulajdonos köteles tisztában lenni a készpénzhasználat felelősségével. Az alap minden készpénzes művelet helyes lebonyolítása a pénztárnál. Ebben a tekintetben bizonyos kritériumokat szigorúan be kell tartani. A pénzforgalmi fegyelem biztosítja a megfelelően elkészített dokumentumokat és a vállalkozás pénzforgalmát. Például megfelelő dokumentumot használnak az összes készpénzkiadás rögzítésére. Jelentős a jelentősége. Ez a dokumentum egy kimenő készpénzes utalvány. Erről később.
A válasz erre a kérdésre egyszerű. A pénzforgalom rögzítésének főbb dokumentumai között szerepel a bejövő és kimenő készpénzes megbízás. Egyáltalán nem kötődnek az összes számvitel végrehajtásához. Számukra csak papírhordozót használnak, mivel az ilyen papírokhoz a felelős személyek személyes aláírása szükséges. Ezt fontos tudni. Ezenkívül a pénzeszközöket átvevő entitásnak alá kell írnia a kiadási készpénzes utalványt. Megjegyzendő, hogy jelenleg a jogszabályok tiltják ezen dokumentumok elektronikus digitális aláírással történő hitelesítését.
A kiadási pénztári utalvány formája a pénzeszközök pénztárból történő kibocsátásának regisztrációjának egy bizonyos szakasza.
Ezen az okmányon az összegen kívül a címzett személyazonosságát is feltüntetik, valamint a pénzkibocsátás indokait is. A megrendelés formanyomtatványa (KO-2) egyedi, és minden egyéni vállalkozó számára kötelezően beadható. Olyan szervezetek használják, amelyek rendelkeznek pénztárral és megfelelő műveleteket végeznek rajta. A költségelszámolási lap a szigorú bevallásra nem vonatkozik, azt nem helyettesítheti, azonban a költség- és nyugtapénztári utalványok nyilvántartásában kötelező elszámolni.
A dokumentum kitöltésekor bizonyos szabályokat be kell tartania. Ezt az intézkedést az Art. 14-21 "Eljárás a készpénzes tranzakciók végrehajtására az Orosz Föderációban". A szervezet pénztárából csak a megfelelő megrendelés bizonyos kitöltésével lehet pénzt kiadni. Ez a számlákra, bérjegyzékekre és egyéb kapcsolódó anyagokra vonatkozik, amelyekre szigorú jelentés vonatkozik.
A költségelszámolási utalványt azoknak a személyeknek kell aláírniuk, akik a jelen dokumentáció megőrzéséért felelősek. Ezt fontos tudni. Pénztárost, könyvelőt és cégigazgatót jelentenek. Ebben az esetben szem előtt kell tartani, hogy a szervezet vezetője nem írhatja alá a megadott nyomtatványt abban az esetben, ha az elvégzett munkacselekményeket, számlákat, kimutatásokat és egyéb olyan anyagokat csatolnak, amelyekhez határozattal rendelkeznek. A pénzeszközök e megbízás alapján történő átvételéhez az azokat kibocsátó személynek (pénztárosnak) útlevelet vagy más olyan okmányt kell bemutatnia, amely igazolja a címzett személyazonosságát. Ez elengedhetetlen. Ebben az esetben az útlevéladatokat a KO-2 űrlapon tüntetik fel. Ezenkívül ebben az esetben a címzettnek nyugtát kell írnia a pénzeszközök átvételéről. A jelenléte szükséges. Ha a megadott megbízást enélkül adják ki, akkor a pénztáros által kibocsátott pénzeszközök hiánynak minősülnek, aminek következtében azt teljes egészében a felelős személytől terhelik. Valamint a megadott sorrend szerint van lehetőség készpénz átvételére meghatalmazással. Ebben az esetben az űrlapon fel kell tüntetni a címzett teljes nevét, vezetéknevét és családnevét. A KO-2 formanyomtatvány szerint a pénzkibocsátás már a jelen dokumentum elkészítésének napján végrehajtható. A megadott űrlap regisztrációja egy példányban történik. A vállalkozásnál tárolják. Költségpénztári utalványt is rögzíteni kell a KO-3 naplóban.
Van egy dokumentum, amely az űrlap kitöltésének minden jellemzőjét jelzi. Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás meghatározza a készpénzes megbízások feldolgozásának minden szempontját. Csak vezetők, vezető könyvelők vagy egyéni vállalkozók tölthetik ki és írhatják alá ezeket a bankokat. A készpénzes utalvány írógéppel írt szöveggel történő elkészítése megengedett. De az Orosz Föderáció törvényei nem szólnak a kitöltési űrlapra vonatkozó korlátozásokról. Ez azt jelenti, hogy kézzel írott szöveg is használható. Csak az legyen olvasható. A hibásan kitöltött rendelés érvénytelennek minősül. Különös figyelmet kell fordítani az "Alapítvány" oszlopra. Ezt fontos figyelembe venni. A statisztikák szerint ezt gyakran figyelmen kívül hagyják. De a többihez hasonlóan ez is kötelező, és a sorrend nagyon fontos részét képezi. Ha ebben az oszlopban a fizetés az alap, akkor minden adót és befizetést figyelembe kell venni.
Nincs itt semmi bonyolult. Költséglapot kell kitölteni? Az űrlap ebben az esetben a következő oszlopokat tartalmazza:
A számozás általában egytől kezdődik az év elejétől a végéig.
A "Kiállítás dátuma" oszlopban meg kell adni azt a dátumot, amikor a pénzt a pénztárból kiállítják.
- "Teherbetét" - a megfelelő számla száma, beleértve a pénzeszközöket. Különböző jelentéseket kaphat attól függően, hogy hová megy a pénz.
- "Hitel" - készpénzszámla.
- "Összeg" - a kiadandó készpénz összege (számokkal jelölve).
- "Kiadás" - itt vannak feltüntetve az adatok és a teljes név. befogadó.
- "Alap" - megjelenik a művelet lényege. Vagyis az alapján, hogy mire kell pénzt adni. Például a fizetések kifizetése.
- "Összeg" - a kiadandó készpénz összege (szavakkal jelölve).
- "Függelék" - az összes további dokumentum listája szerepel: az ehhez az űrlaphoz csatolt anyagok meg vannak jelölve. Ebben az oszlopban teljes egészében fel kell tüntetnie a bizonylat számát és dátumát.
Az átvevő köteles a készpénz teljes összegét szavakkal leírni. Ezenkívül alá kell írnia és dátumoznia kell. Ezután megjelenik a címzett személyazonosságát igazoló dokumentum.
Sok forrás lépésről lépésre tartalmaz utasításokat a készpénzes utalvány kitöltéséhez. Ezt azonban nem minden vállalkozó veszi nagy felelősséggel, figyelembe véve a folyamat összes jellemzőjét. Például egy készpénzes megbízás csak a készpénzkiadás előtt kerül kitöltésre. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a szükséges pénzösszeget maga a címzett rögzíti. A legtöbb esetben ezt a pillanatot maga az IP sérti meg. Nem szabad elfelejteni, hogy a feltüntetett mennyiség nyomtatott formában is elfér. A pénz meghatalmazással történő átvételekor is óvatosnak kell lenni az űrlap kitöltésekor. Ezt a folyamatot egyértelműen le kell írni a dokumentumban. Semmi esetre sem lehet készpénzes utalvány másolata. Egy példányban készül. Szigorúan tilos javításokat vagy foltokat végezni. Mivel a megrendelés hivatalos dokumentum, a pecsét kötelező tulajdonság. De ez nem szükséges az RSC létrehozásakor. Főleg, ha egyéb pecséttel hitelesített dokumentumokat csatol hozzá (ezek lehetnek elsődleges könyvelési anyagok). A nyomtatás szükségtelenné válik, ha jogi személytől érkezik pénz.
A bérpénztári megbízást helyesen kell kitölteni és elkészíteni. A vállalkozás minden dolgozója egyéni pénztári utalvány alapján bérezhető. Van azonban egy másik lehetőség is. Előírja, hogy egy megrendelésre több átvevő munkavállalóról is listát lehet készíteni. De ebben az esetben mindegyiknél fel van tüntetve a fizethető összeg. Az ilyen helyesen kitöltött rendelésből megfelelő lap készíthető.
Egy ilyen bizonylat tervezésének speciális szempontjait vettük figyelembe, mint költség-pénztári utalványt. Minden egyéni vállalkozó számára hasznos lesz egy kész minta, helyesen kitöltött oszlopokkal. A tervezés minden aspektusát tanulmányozni kell. Kezdetben ennek a dokumentumnak a helyes elkészítése leegyszerűsíti a számításokat és elkerüli az ellenőrzések során felmerülő problémákat. Ez az egyik legfontosabb tényező az üzleti életben.
A pénztárbizonylatok a következők: pénzkiáramlási utalvány (RKO), pénztárbizonylati utalvány (PKO), pénztárkönyv. Tekintsünk példákat a kiadási készpénzes utalvány (fogyóeszköz) kitöltésére.
Költségpénztári utalvány (RKO) kitöltése.
A készpénzkiáramlási megbízás a pénztárból történő készpénzkiadásra szolgál. Ez egy egységes dokumentum (KO-2 űrlap). A pénztáros vagy más meghatalmazott személy egy példányban állítja ki ennek a személynek.
Hogyan kell helyesen kitölteni a készpénzkiáramlási megbízást?
A fogyóeszköz tetején a szervezet, annak szerkezeti egysége (ha van) neve szerepel. Ha nincs szerkezeti egység, akkor tegyen egy kötőjelet. A jobb felső részben az Állami Statisztikai Bizottság igazolása alapján a szervezet kódjai vannak felírva.
Az "okmányszám" a pénztárból történő kibocsátás sorrendjében történik. A számozás az év elejétől kezdődik.
Bizonylat dátuma – az a dátum, amikor a pénzt a pénztárgépből kiállították. Ez egybeesik a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartásában (KO-3) szereplő dátummal. A dátum a következő formátumban van feltüntetve: DD.MM.YYYY.
A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopban a készpénzművelet könyvelési számláit kell feltüntetni. Ezeket könyvelő tölti ki. A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a cég rendelkezik ilyen egységgel és abban pénzt bocsátanak ki.
A "Terhelési, analitikus számviteli kód" oszlopban a kód szerepel, ha a szervezetben használják, vagy kötőjel van elhelyezve.
A „hitel” a pénztár azon számlája, amelyről a pénzt kibocsátják. A szintetikus könyvelésben ez az 50. „Pénztár” számla.
"Összeg, rubel. Kopecka." - a pénztárgépből kiadott összeg számokkal van feltüntetve.
A „Célkód” oszlopban a kódok szerepelnek, ha a vállalkozás elfogadja azokat.
A „Kiadás” sorban a teljes név kerül kitöltésre. annak a szervezetnek az alkalmazottja, akinek a pénzt kiadják, genitív esetben.
Az „Alap” sorban a pénzügyi tranzakció tartalma van írva.
Az „Összeg” sorban a készpénzkiáramlási megbízásnál fentebb feltüntetett összeg ismétlődik. Szavakban nagybetűvel írják a sor elejére. A filléreket számokkal jelöljük.
A „Függelékben” - fel vannak tüntetve azok a dokumentumok, amelyek alapján a pénztárból pénzt bocsátanak ki. Ha a pénzt egy külső szervezet alkalmazottja kapja meg, akkor a meghatalmazáson fel kell tüntetni azokat az adatokat, amelyek szerint a pénzt a pénztárból állítják ki. A meghatalmazást a készpénzkiáramlási utalványhoz csatoljuk.
A pénztárgépet a KO-3 pénztári dokumentumok nyilvántartásában tartják nyilván, és a szervezet vezetőjének és a főkönyvelőnek aláírásával igazolják.
A „Fogadott” sort a pénz átvevője tölti ki. A kapott összeget szavakkal, kopejkákat számokkal írják be. Ezután a pénzeszközök címzettje aláírja a dátumot és aláírását. Alul annak az okiratnak a neve, amely alapján a címzettnek kiállítják a pénzt. Leggyakrabban útlevél vagy személyazonosító okmány. Miért van szükségünk útlevéladatokra egy fogyóeszközben? Erre akkor van szükség, ha a pénz átvételével kapcsolatban konfliktushelyzet alakult ki. Tegyük fel, hogy egy alkalmazott követelte Önt, hogy nem ő kapta a pénzt, akkor ezt az útlevéladataival és aláírásával igazolhatja. Ez különösen fontos, ha meghatalmazás alapján adsz ki pénzt, mivel a meghatalmazás lehet hamisítvány, például ha egy alkalmazott felmond a munkahelyén, de megvan a meghatalmazása (igen, ez a gyakorlatban előfordul).
A „Pénztár által kiállított” sort a pénztáros vagy az arra jogosult személy tölti ki a pénztári elszámolással történő pénzkiadást követően. Eszerint a pénztáros aláírásával és annak dekódolásával hitelesíti a fogyóeszközt.
A készpénzes elszámolást nem adják át a pénz átvevőinek. A pénztárosnál marad.
Használhatja a kimenő készpénzes utalvány űrlapját.
Bejövő készpénzes megbízás (RKO) kitöltése.
Az átvételi készpénzes utalvány a szervezet pénztárába történő beérkezéskor készpénz kiállítására szolgál. Ez egy egységes dokumentum (KO-1 nyomtatvány). A pénztáros vagy más meghatalmazott személy egy példányban állítja ki ennek a személynek.
Hogyan kell helyesen kitölteni a pénztárbizonylatot?
A nyugta készpénzes utalvány (PKO) két részből áll: magából a nyugta utalványból és egy nyugtából, amelyet a kitöltést követően adnak ki annak, aki a pénzt a pénztárba helyezte. A fogyóeszköz manuálisan és elektronikusan is kiadható. A csomagokon lévő foltok és javítások nem megengedettek. Ebben az esetben át kell írni őket.
Az RSC tetején a szervezet és annak szerkezeti egysége (ha van) kitöltve. Ha nincs, akkor egy kötőjelet szúr be.
A „kódok” kitöltése az Állami Statisztikai Bizottság igazolása alapján történik.
Az átvevő számának feltüntetése a készpénzes tranzakciók lebonyolításának sorrendjében történik. A számozás az év elejétől kezdődik. Az RSC be van jegyezve a KO-3 nyilvántartásába.
"Összeállítás dátuma" - a pénz könyvelésének dátuma (pénz átvétele a pénztárban). A fogyóeszköz dátumformátuma: DD.MM.YYYY (például 2012.05.25.).
A „Terhel” és „Jóváírás” oszlopokat a pénzkiáramlási megbízáshoz hasonlóan a könyvelő tölti ki. A számla terhelése mindig a készpénzes tranzakciók elszámolására szolgál (szintetikus számla 50 „Pénztár”).
Az "Összeg, rubel. Kopecks" oszlopban. ki van írva a pénztárosnak fizetett pénzösszeg. Számokkal van jelölve. A „Célkód” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet kódrendszert használ.
Az „Elfogadva: ___” rovatba a pénztárba pénzt befizető személy teljes nevét kell beírni genitiv betűvel, ha pedig a fizetést külső szervezet képviselője végezte, akkor a „A pénztárba befizetett személy neve szervezet” és a meghatalmazott teljes neve.
Az „Alap” oszlopban - a pénzügyi tranzakció tartalma, illetve a fizetés elfogadásának alapjául szolgáló bizonylat látható.
Az „Összeg” sor a pénztárnál elfogadott fizetés összegét jelzi. Az összeget a sor elejétől nagybetűvel írják szóban, és kopejkákat számokban. Ha az „Összeg” sor nincs teljesen kitöltve, az üres helyeket át kell húzni.
A "Beleértve" sorba az áfa összegét számokkal kell megadni, vagy az "adó nélkül (ÁFA)" bejegyzést.
A "Melléklet" jelzi azokat az elsődleges dokumentumokat, amelyeket a megrendeléshez csatolni kell.
A PKO-nak küldött bizonylaton ugyanazok a bejegyzések szerepelnek, mint a PKO-ban. A „FIZETETT” bélyegző kerül rá a jegyre és a PKO-ra. A nyugtát letépik és átadják annak, aki a pénzt letétbe helyezte.
Az átvételi pénztári utalványt a pénztáros írja alá, és záradékolja a főkönyvelő vagy más meghatalmazott személy.
Készpénzátvételi nyomtatvány lehetséges.
A pénztárkönyv kitöltése.
A pénztárkönyv egy összevont bizonylat, amely minden készpénzforgalmat rögzít: a készpénz átvételét és kiadását egyaránt. A könyv egységes formája a KO-4 nyomtatvány.
A könyv manuálisan és elektronikusan is kitölthető.
A pénztárkönyv elektronikus vezetésének rendje.
Minden következő munkanap reggelén a pénztárosnak két kinyomatot kell készítenie: „Pénztári jelentés” és „Pénztárlap. Ugyanazokat a töltési adatokat tartalmazzák. Az év elejétől sorrendben vannak számozva.
A hónap és év utolsó leváló levelének kinyomtatása az egyes hónapok (évek) összes oldalszámát jelzi. A pénztárosnak ellenőriznie kell a nyomatok helyességét, majd alá kell írnia. A pénztárkönyv csatolt lapjai a pénztárban maradnak és egész évben megőrződnek, a beszámoló a csatolt nyugta- és költségpénztári utalványokkal a számviteli osztályhoz kerül.
A pénztárkönyv minden kilógó lapját szükség szerint vagy év végén összevarrjuk és lepecsételjük, a főkönyvelő és a vezető aláírásával hitelesítjük, feltüntetve az összes lapszámot.
A pénztárkönyv kézi vezetésének eljárása.
A pénztárkönyv kézi karbantartásával a tranzakciók száma alapján meghatározott időszakra van beállítva. A könyv lapjait már használat előtt is befűzik, sorszámozzák, lepecsételik és az utolsó oldalon a vezető és a főkönyvelő aláírásával hitelesítik. A pénztárkönyv viasszal vagy közönséges pecséttel van lezárva.
Ha a pénztárkönyv lapjai nincsenek teljesen kitöltve, azokat áthúzzuk.
A pénztárkönyvben minden nap végén megjelenik a bizonylatok végösszege és a napközben feladott költségbizonylatok végösszege, és a nap végi egyenleg kerül kiszámításra. A főkönyvelő felügyeli a pénztárkönyv vezetését.
Ha ingyenes könyvet szeretne kapni, adja meg az adatokat az alábbi űrlapon, majd kattintson a "Könyv beszerzése" gombra.
A készpénzügyi fegyelem szigorú betartása a vállalkozás gazdasági szektorának kiemelt feladata kell, hogy legyen. Ebben a helyzetben speciális dokumentumokkal kell dolgoznia, amelyek megerősítik a pénzügyek mozgását a vállalkozás pénztárán keresztül.
Az elsődleges dokumentáció egyik fontos eleme a készpénzes utalvány, melynek formáját honlapunkon mutatjuk be. A kitöltés szabályait és formáját törvény szabályozza. A vonatkozó előírások ismerete kizárja a hibák előfordulását a kiemelt mezők kitöltésekor és a nyilvántartások vezetésekor ebben a számviteli tevékenységi szegmensben.
A költségpénztári utalvány használatát a BR 373-P rendelet szabályozza. A jogszabály e dokumentum koncepcióját is rögzíti.
A készpénzkezelés a jogi személyek által használt elsődleges dokumentum a készpénzkiadások számviteli kimutatására.
Az arra jogosultak a szervezet pénztárából történő készpénzmozgással kapcsolatos minden költségműveletre kötelesek azt elkészíteni. Ehhez megfelelő készpénzes elszámolási nyomtatványt készítenek. Minden olyan tevékenységet, amelyet ilyen helyzetben, például egyéni vállalkozó végezhet, a 2014. március 11-i, „Az egyéni vállalkozó készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló” jegybanki rendelet szabályoz.
A vállalkozások számára kidolgoztak bizonyos regisztrációs szabályokat, amelyek szerint megoszlik a megfelelő űrlap kitöltésének felelőssége. Különböző helyzetekben a következő személyek jogosultak a művelet elvégzésére:
A megrendelés korlátozott ideig érvényes. Ma 1 munkanap van. Ez azt jelenti, hogy a bizonylat szerint kiírt összegnek az abban megjelölt időpontban meg kell érkeznie. Ha erre nincs lehetőség, akkor új nyomtatványt kell készíteni.
Annak érdekében, hogy ne tévedjen a regisztráció során, alaposan tanulmányozza a költségpénztári utalvány kitöltésének példáját. A dátum korrekciója (áthúzás, lektorral való összemosás, egyéb szerkesztések) vagy egyéb információ nem megengedett. Egy példány elég.
Költségpénztári utalvány kitöltésének mintája
Az alsó résznek tartalmaznia kell a cég vagy szervezet felhatalmazott tisztségviselőinek aláírását. Ezen személyek száma korlátozott. Az aláírásmintával ellátott kártyákat a jelen dokumentumhoz alapítványt kiállító szakember köteles megőrizni.
Az RSC aláírói általában a következők:
A feltüntetett vezetéknevek és kezdőbetűk mellé aláírást kell elhelyezni. A készpénzes elszámolási szolgáltatás teljesítését a jegybank csak papír formában engedélyezi. A kitöltés történhet gépi bemenettel (számítógép/nyomtató) vagy golyóstollal (zselés tollal készített dokumentumokat rövid eltarthatóságuk miatt nem fogadunk el). A tinta színe legyen kék (lila) vagy fekete. Más színek, például piros vagy zöld, nem elfogadottak.
Olvassa el még: Kötelező-e a folyószámla nyitása egyéni vállalkozóknak
A pénzkiadó pénztáros a következő műveleteket hajtja végre:
Ha a dokumentum látható javításokat vagy törléseket tartalmaz, akkor az ilyen nyomtatványt nem szabad végrehajtásra elfogadni.
Tudnia kell, hogy a költségelszámolásnak a pénztárban kell maradnia, és nem szabad átadni a pénzátvevőnek.
Létezik egy szabályozott lista azon körülményekről, amelyek esetén a pénzeszközök kibocsátása megengedett. Ezek tartalmazzák:
Példa a munkabér kifizetésére szolgáló pénztárgép kitöltésére
A munkanap végén minden készpénzkezelő irodát be kell jelenteni a megfelelő Naplóba, amely szerint nyilvántartásuk vezet. Ennek az eljárásnak köszönhetően a pénztáros munkáját ellenőrzik, hogy az ellenőrzések során ne legyen félreértés a pénzmaradványokkal kapcsolatban. A jelentési naplót KO-3 formában vezetik. Az egyéni vállalkozók minden RO-nál bejegyzést készítenek a pénztárkönyvben.
A papíralapú másolatok tárolási folyamatát a vállalkozás vezetője vagy erre felhatalmazott személy írásos megbízással szervezi meg.
A hatályos jóváhagyott dokumentum formája a jogszabályi rendelkezésekben megtalálható. A kész formanyomtatvány az abban meghatározott információk alapján készül.
A KO-2 nyomtatványt kézzel és speciális programok segítségével is ki lehet tölteni, amelyek segítenek automatizálni az információk bevitelét a dokumentum kijelölt mezőibe. A címnek tartalmaznia kell a nevet (teljes vagy rövid), a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, akkor a megfelelő mezőbe kötőjel kerül.
A megfelelő oszlopokba a következő információkat írjuk:
A vállalkozás könyvelése számos elsődleges dokumentum nyilvántartását biztosítja. Az egyik ilyen dokumentum listája tartalmazza a költségpénztári utalványt. A megrendelőlap kitöltésének alapvető szabályait és formáját jóváhagyják és jogszabályba foglalják. A szabályok tanulmányozása és ismerete lehetővé teszi az egyéni vállalkozó számára, hogy elkerülje a hibákat a gyakorlatában.
A pénzkiáramlási megbízás (továbbiakban CSC) az egyéni vállalkozó által használt elsődleges bizonylat a pénzfelhasználás számviteli kimutatására. Valójában a pénzeszközök kiadásának (kifizetésének) minden egyes műveletére a vállalkozás pénztárából készpénzben készítik el.
A vállalkozásoknál a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendje és ennek megfelelően a számviteli költségelszámolás alkalmazása jogszabályi szinten van rögzítve. Ilyen szabályozási jogalkotási aktus az Orosz Föderáció Központi Bankjának „Az egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolítási eljárásáról szóló” utasítása, legutóbb felülvizsgálva: 2014.11.03.
Tekintsük a készpénzes elszámolási szolgáltatások regisztrációjának fő szabályait.
A költségelszámolási megbízás kitöltése a következőhöz rendelhető:
A készpénzes elszámolási szolgáltatást meghatározott időtartamra bocsátják ki. Az érvényességi idő egy nap, azaz a pénzeszközöket a kiállítás napján kell és lehet átvenni. Ennek a követelménynek a be nem tartása esetén új megbízást kell kiírni, a régiben a dátum javítására irányuló műveletek nem megengedettek.
A kimenő készpénzes utalványt egy példányban kell elkészíteni.
Pénzkezelési elszámolási forma egyéni vállalkozók számára (példa):
A helyesen végrehajtott megbízáshoz a cég tisztségviselőinek aláírása szükséges.
Az, hogy ki írhatja alá és írhatja alá a készpénz-elszámolási szolgáltatást, a vállalkozás állapotától függ, nevezetesen:
A jegybank irányelve szerint a megbízás papír alapú és elektronikus formában is kiadható.
Az RCO-t elektronikus formában egyéni vállalkozó is aláírhatja elektronikus aláírással.
Papíron elkészítve a költségpénztári megbízás kézzel, vagy szoftver és hardver (számítógép) segítségével is kitölthető. A kézi töltést ritkán használják, mivel ez meglehetősen hosszadalmas folyamat. De ez nem kerülhető el a számítógép meghibásodása vagy a vállalkozás áramellátásának hiánya esetén.
A műveletek sorozata, amelyeket a pénztárosnak meg kell tennie, amikor pénzeszközöket bocsát ki a pénztárból a készpénzkezeléshez:
Figyelem! A dátumok, vezetéknevek és aláírások javítása az RSC-ben elfogadhatatlan.
Van egy lista a vállalkozásnál lehetséges kiadási tranzakciókról, amelyek biztosítják a készpénzes elszámolási szolgáltatások nyilvántartását. Például ez lehet havi fizetés, ösztöndíjak kifizetése, pénzeszközök kiadása a munkavállalónak egy üzleti útról szóló jelentéshez, készpénz kibocsátása a vállalkozás külön fiókjába (alegységébe). A készpénzkezelési szolgáltatások havi bérének kifizetése a felhalmozott munkabér kimutatása alapján történik.
Példa a fizetéshez pénztárgép kitöltésére (példa):
A papíralapú vagy elektronikus készpénzkezelési szolgáltatások tárolási folyamatának megszervezését a vállalkozás vezetője végzi.
Ezenkívül a vezető feladatai közé tartozik:
Az egyéni vállalkozó a pecsétjének lenyomatát felhelyezheti a pénztárgépre, de annak felhelyezését jogszabály nem szabályozza, pl. nem szükséges.
A vizsgált számviteli bizonylat formáját (formanyomtatványát) az Orosz Föderáció Statisztikai Bizottsága hagyta jóvá a „A készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló egységes nyomtatványok jóváhagyásáról ...” 88. számú határozatában, amelyet legutóbb 2000. május 3-án módosítottak. . A rendelet szerinti jóváhagyott RSC nyomtatvány száma: KO-2.
Példa a pénztárgép kitöltésére egyéni vállalkozó számára (példa): 
Nézzük meg közelebbről az űrlap részleteinek helyes kitöltésének árnyalatait:
Az űrlap kitöltésére és a megrendelés érvényességi idejére vonatkozó fenti szabályok betartása megakadályozza a durva hibákat és javításokat a regisztráció és a készpénzes elszámolási szolgáltatások igénybevétele során. A jóváhagyott űrlap mintája a Comstat RF honlapján is megtalálható.
