Továbbra is ellentmondásosak az új adók a lakossági betétekkel dolgozni kívánó bankok számára, és valószínűleg az év eredményeit összesítve a betétesek érezni fogják a különbséget.
Az adók feltöltik az államkasszát, erősítik az államot. Adózás nélkül az állam nem létezhet. Adót kell fizetni magánvállalkozás bejegyzésekor, áruvásárláskor, szolgáltatásokért, a fizetések kiszámításakor. Akkor is felszámítják, ha valaki pénzt fektet be valamibe. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében a magánbefektetések adókötelesek. Ha valaki pénzt tett a bankba folyószámlára, betétet tett, akkor pénzt fektetett be, és a bank által fizetett kamat is adózik.
2015-ben módosult az adótörvény, 2019-ben pedig szigorodtak az adózás. Nem mindenkinek tetszett az új adózás, mert az állam nyer, nem az üzletemberek. Az egyének érdekeit ez a reform egyelőre nem érinti.
A betétből származó kamat nem veszített vonzerejéből az emberek számára. Az így kapott nettó jövedelem után az adómentes banki kamat túllépése esetén továbbra is 35 százalék az adó. De legtöbbször nem lépik túl a betét kamataiban.
A hozzájárulást teljesítő személy adófizetéséhez nem kell külön jövedelemnyilatkozatot kitölteni. A bank ebben a helyzetben adóügynök, és a szükséges összeget automatikusan figyelembe veszik a kamatfelvételkor. Ezért sok állampolgár egyáltalán nem figyelt a törvény kiegészítésére. A változások mégis figyelemre méltóak: az új adózás hatással lehet arra, hogy a bankok milyen kamatokat kínálnak majd ügyfeleiknek a jövőben.
Valószínűleg az új szabályok arra kényszerítik a pénzintézeteket, hogy keressenek módokat a profit növelésére. A 2019-ben végrehajtott reform a bank adómentes eredményét érintette, az adómentes nyereség fogalmának köre megváltozott. A bankintézetek pedig pénzt veszítenek ebben a helyzetben.
Ha 2016-ban az adómentes banki kamat, azaz a nettó nyereség 18,25%, akkor 2019-ben 13,25%. Ennek megfelelően a bank a magánszemélyek betéti felajánlása során nem határozhat meg 13,25%-nál magasabb kamatot. Így aztán egyáltalán nem marad bevétele, aminek persze nincs értelme. Jellemzően egy bank nem kínál évi 9-10%-nál többet - tevékenysége haszon nélkül értelmét veszti.
A magánszemélyek befektetéseiből származó jövedelemadó kamatlábának 2019. évi emelését egyik magánszemély sem érezte különösebben. A reform tehát többé-kevésbé sikeres volt. Az új adórendszer, bár kevésbé jövedelmezővé teszi a bank és az állam közötti partnerséget, a költségvetés hatékony kitöltésére törekszik. Ezen túlmenően az ilyen intézkedések kedvező környezetet teremtenek új kereskedelmi pénzintézetek megjelenéséhez. A bankok képesek elviselni ezt a terhelést, ami 2019-ben és sikeres munkájukban is megmutatkozott. Nem hemzsegnek a hírek a bezárt pénzintézetekről, amelyek az adótörvény változásai kapcsán csődöt mondtak. A munka azonban nehezebbé vált.
A reform érintette a magánszemélyek külföldi bankokban elhelyezett betéteit is. Az adó mértéke 2019-ben minden külföldön elhelyezett betét esetén bármilyen feltételek mellett a személyi jövedelemadó 13%-a. Korábban az évi 9% feletti jövedelmet adóztatták. Ezt azonban szükségesnek tartották változtatni.
Abban az esetben, ha a bank külföldön található, nem minősül adóügynöknek más államokban. A betétesnek, az Orosz Föderáció állampolgárának külföldön letétbe helyezve adóbevallást kell kitöltenie, és jeleznie kell, hogy jövedelmet kap, vagy 4000-5000 rubel összegű bírságot kell fizetnie.
Ha nem tölti ki megfelelően az adóbevallást, problémás a számlán lévő pénzeszközök kezelése - például nem utalhatók át az Orosz Föderációban lévő bankba. Ahhoz, hogy profitot termeljen és eltitkolja az adóhivatal elől, ismét külföldre kell mennie. Elméletileg lehetséges, hogy egy bizonyos ideig pénzt helyez el, és elfelejti. És akkor gyere és szedd össze a megkeresett pénzt anélkül, hogy egyetlen fillért sem fizetnél az anyaország államkincstárába. De a gyakorlatban ezt nehéz megtenni - a betét összegének nagyon nagynak kell lennie, a kamatlábak nagyon kedvezőek. Utazási idő, dokumentumok elkészítése és kaució nyilvántartása, pénzeszközök külföldi tartózkodáshoz, visszautazáshoz - ezek a költségek valószínűleg nem térülnek meg adóval vagy anélkül. Az adókat ilyen módon eltitkolni veszteséges.
Az ilyen hozzájárulást követően a magánszemélyeknek minden évben tájékoztatást kell adniuk folyószámlájuk állapotáról és minden pénzmozgásról. A törvényben korábban nem volt egyértelmű magyarázat arra vonatkozóan, hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot magánszemélyek külföldi bankban történő betét esetén. 2019-ben sem jelentek meg a törvényekben. Izgatottan várják őket 2019-ben, bár a nyilatkozat kitöltésével nincs különösebb probléma. Az államnak eddig az a lényeg, hogy a bevétel feltüntetésre kerüljön.
A 35%-os jövedelemadó nem kevés. Ha összehasonlítjuk az orosz bankokban elhelyezett készpénzbetétek adójának kamatlábait más helyzetekben, amikor egy személy adót fizet, el kell ismernünk, hogy ez valóban magas:
Még ha összehasonlítjuk is a magánszemélyek készpénzbetéteinek adókulcsát más típusú befektetések adókulcsával, akkor is sokat kapunk. Például értékpapírok eladásával az ember a nyereség 13%-át fizeti be az államkasszába. Ha itt 35%-ra emelnék az adót, az veszteségessé tenné az értékpapírokkal való kereskedést. A vállalkozások részvényeiből osztalékban részesülő személy a nyereség 9% -ának megfelelő adót fizet. Ha itt 35% lenne, az abszurd lenne. Ilyen magas adó csak a lakossági betétek esetében lehetséges, hiszen ez passzív jövedelem, nettó nyereség. A magas kamatok ellenére a betétlekötés jövedelmező, a kockázatok itt szinte nullák.
Az értékpapírokkal való kereskedés időigényes, anyagi költségeket igényel, a részvényekből származó osztalékhoz pedig szükség lehet a vállalkozás életében való részvételre, és ha nem, akkor a kockázat minimális garanciákkal járó befektetés. Tehát az adókulcsok kis százaléka itt lényeges előny.
Maga a "betétek megadóztatása" fogalma kissé ijesztő. Úgy tűnhet, hogy az állam hatalmas százalékokat vesz el abból, amit szeretne zsebre tenni. Ám a befektetés ebben az esetben is a bank ügyfelének kedvezhet, ugyanis nem minden osztalék adóköteles, hanem csak a refinanszírozási kamatot meghaladó osztalék.
Ezért a bevétel maximalizálása érdekében érdemesebb az egyes bankok által kínált alacsony kamatokat választani. De mint minden jogalkotási normákkal kapcsolatos kérdésnek, ennek is megvannak a buktatói.
A befektetések megadóztatása az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott refinanszírozási rátát meghaladó betétből származó osztalék megadóztatásának folyamata. Ez figyelembe veszi a szerződés aláírásakor érvényes árfolyamot. Az adó a kamat kiszámításakor kerül levonásra.
Az állam kötelezi a banki szervezeteket, hogy minden betét után adót számítsanak ki, függetlenül az egyszerű kamat vagy tőkésítés meglététől.
A befektetéseket magánszemélyek és jogi személyek egyaránt végrehajthatják. Tekintsük az egyes csoportok betéteinek jellemzőit és adóztatási jellemzőit.
Mint tudják, minden jövedelem adóköteles, és ez alól a magánszemélyek betéteinek kamata sem kivétel.
2018-ban új jogszabályi változás lépett életbe, és kismértékben módosultak a kamat utáni jövedelemadó számítási szabályok.
Az adókötelesek:
A jogi személy többnyire betétet nyit, hogy a pénzügyek továbbra is bevételt termeljenek, ha hirtelen stagnálás alakul ki.
Melyek a vállalati betétek előnyei:
A hiányosságok közül talán csak egyet lehet megkülönböztetni:
Mint minden más személynek, a jogi személynek is adót kell fizetnie hozzájárulása jövedelmezősége után. Ebben az esetben szerepet játszik az adózási rendszer, amelyen a cég található.
Milyen betétek adókötelesek? Többféle betéti számla létezik, amelyeknél adót kell fizetni, és békében kell élni. Ezek rubel, devizabetétek és személytelen fémszámlák. Tekintsük mindegyiket részletesebben, mert a betétek minden adóztatásának megvannak a maga árnyalatai.
Ezek rubelben végrehajtott befektetések. Jelenleg a bankok nagyon sok jövedelmező betétet kínálnak orosz valutában, köztük vannak olyan alacsony kamatozású betétek, amelyeket nem kell megadóztatni, és magas kamatozású, amelyek adóköteles.
A jogszabályi változások szerint a Kbt. Az RF adótörvénykönyvének 214.2. cikke előírja, hogy a 13%-ot meghaladó befektetések adókötelesek. Azokat a számlákat pedig, ahol a százalék nem haladja meg az Orosz Föderáció Központi Bankjának 5%-kal megemelt kamatát, az adóhatóság nem érinti.
Az ilyen betéteket főként dollárban vagy euróban nyitják meg.
A legtöbb orosz állampolgár a következő okok miatt részesíti előnyben az ilyen befektetéseket:
De ennek a betétnek az egyik nagy hátránya a pénzeszközök elvesztése a nemzeti valuta növekedésével.
Ezeket a betéteket csak akkor kell megadóztatni, ha a kulcs meghaladja a 9%-ot. Ám a pénzügyi piacon olyan a helyzet, hogy az Orosz Föderáció területén nincs egyetlen bank sem, ahol a devizabetétek kamata 9%-nál magasabb lenne.
Az ilyen lerakódások egyre népszerűbbek a nemesfémek tulajdonosai körében. Milyen előnyei vannak a fémszámlákba való befektetésnek:
A CHI-k adókötelesek? Igen, de csak akkor, ha kevesebb mint három éve aktívak. Ebben az esetben magának a befektetőnek kell az adóhivatalhoz fordulnia, amint beváltja a számlát. Az adó a jövedelmezőség 13% -a mínusz 250 ezer rubel (adólevonás).
Ha a fémszámla ezen éveknél hosszabb ideig létezik, a nyereség után nem kell adót kivetni.
A betétek jövedelmezőségére kivetett adók kiszámítása során a „rezidens” fogalma játszik szerepet. Ha Ön az Orosz Föderáció rezidens státuszával rendelkezik, és az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája túllépte, a betétesnek a kapott nyereség 35% -át kell fizetnie.
Ha a befektető 183 napnál rövidebb ideig tartózkodik az országban, akkor státusza nem az Orosz Föderáció rezidense, és csak a nyereség 30%-át fizeti.
Csak azt az összeget kell megadóztatni, amely meghaladja a jogszabályi előírásokat. A számításban csak a névleges mutatók játszanak fontos szerepet, amelyeket a szerződés megkötésekor írnak elő. Ezt a mutatót akkor is figyelembe veszik, ha a betét tényleges kamatlába meghaladja a törvényben meghatározott normát.
Azon betétesek számára, akiknek a betétje három évnél rövidebb ideig működik () hasznos tudni, hogy az adó kiszámításakor az a mutató, amelyet a számlanyitási szerződés aláírásakor vagy annak meghosszabbítása során figyelembe vettek.
A pénzintézet maga számítja ki az adószázalékot és vonja le a fizetendő teljes összegből.
Nézzünk példákat arra, hogyan vonják le az adót a jogi személyek és magánszemélyek osztalékából.
1. példa 2018-ban egy jogi személy 1 millió rubel letétet nyit 18% -os kamattal három hónapra.
Itt már látszik, hogy a törvényi mértéket meghaladó mérték, amellyel kapcsolatban adózási tárgy jelenik meg.
Számítsuk ki a kamat összegét: 1 000 000 * 18% / 100/366 * 90 (ahol 366 és 90 napok) = 44 262 rubel.
Számítsa ki a kamat összegét a refinanszírozási ráta figyelembevételével: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 rubel
Az adóalap: 44 262 rubel. – 39344 rubel = 4 918 rubel
Az alapján, hogy az adókulcs 35%, az adó összegét találjuk: 4918 * 35% / 100 = 1721 rubel.
2. példa Egy magánszemély 100 000 rubel letétet nyit 14% -os kamattal 3 hónapra. A megállapodás feltételei szerint a kamat a megállapodás lejártakor halmozódik fel: (100 000 * 14 * 90) / 365 * 100 = 3452,05 rubel.
Abból a tényből kiindulva, hogy a banki kamat a refinanszírozási kamat alatt van, ez a nyereség nem adóztatható.
3. példa A magánszemély 1000 dolláros devizabetétet nyit, ahol az árfolyam 9,5%, a betét lekötési ideje 2 hónap. A bank kamatot számít fel a feltételek alapján: (1000*9,5*60)/365*100=15,62 USD.
De az már most látszik, hogy a betét kamata magasabb, mint 9%, ami azt jelenti, hogy a nyereséget adózni kell. Itt ki kell számítani a különbséget.
Ehhez azonban kiszámítjuk a nyereséget, a betét 9% -a alapján:(1000*9*60)/365*100=14,79 USD. A számítások közötti különbség: 15,62-14,79=0,83 USD. Ez az összeg adóköteles.
A fizetendő adó összegének megállapításához a következőkre van szüksége: 0,83 USD*0,35=0,29 USD. Ez az összeg az állami alapba kerül.
Kiderült, hogy megúszhatod a betétadózást, ha kezdetben alacsony százalékon nyitod meg. Ellenkező esetben a banki kamat és a refinanszírozási kamat különbözetét kell fizetnie.
Ma a bankok sok jövedelmező betétet kínálnak az emberek minden kategóriája számára. Csak azt kell választania, amelyik teljes mértékben megfelel a vágyaknak, és igazolja a jó jövedelmezőségre vonatkozó reményeket.
Alekszandr Kapcov
Olvasási idő: 6 perc
A A
A legtöbb bankbetétes nem gondol az adózás árnyalataira ezen a területen. Az ügyfél, aki letéti számlát nyit, csak profitban reménykedik. Emiatt nagyon meglepődhet, amikor megtudja, hogy az államnak is le kell vonnia.
Néha előfordul, hogy a ténylegesen felhalmozott kamat összege alacsonyabb mint eredetileg tervezték. Ez annak köszönhető, hogy a betétből származó teljes bevételből automatikusan levonják a jövedelemadót.
A betétek után nem mindig kell adót fizetni . Minden betéti szerződésnek lehetnek saját feltételei, amelyeket törvény határoz meg és a megállapított képletek szerint számít ki.
Jövedelemadó (SZJA) az Orosz Föderáció rezidensei és nem rezidensei egyaránt visszatartják. A bank gondoskodik a magánszemélyek betéteinek megadóztatásával kapcsolatos fő szempontokról. Ezt a szervezetet bízták meg azzal a feladattal, hogy figyelemmel kísérje a betétesek levonásainak kiszámítására és visszatartására vonatkozó eljárást.
Betéti kamatadó
az Oroszországi Központi Bank által meghatározott refinanszírozási kamatláb nagyságának megfelelően kerül felszámításra.
A bankbetétek adóztatása kötelező, ha:
Refinanszírozási ráta , amely a küszöb százalékát képezi, törvény módosíthatja. Jelenleg 8,25%. A személyi jövedelemadó összegének megállapításához a refinanszírozási rátához további 5%-ot kell hozzáadni.
Az adóalap kiszámításához (az az összeg, amelyből a levonásokat visszatartják), a betétből származó tényleges bevételből le kell vonni a küszöbkamat alapján számított maximálisan megengedhető nyereséget.
Amikor ha az aláírt letéti szerződés futamideje
nem haladja meg a három évet, a kamat nem változtatható. A nemesfém formájú betétek után a teljes bevétel 13%-a adózik.
Mivel betétek utáni jövedelemadó nincs fix érték a kötelező befizetés összegének kiszámításához a megfelelő képletek alkalmazása szükséges.
Szemléltető példaként vegye figyelembe három különböző lehetőség a betétek után fizetendő jövedelemadó összegének kiszámítására : hipotetikus befektetők, akik az Orosz Föderáció lakosai, és hat hónapos időszakra letétbe helyeztek.
A kamat mértéke, a devizanem és a betét összege mindenkinél más, de a kamatfizetés a futamidő végére van ütemezve.
A táblázatból látszik hogy a betétestől, akinek a kamata nem haladja meg a megengedett határt (13,25%), nem kell személyi jövedelemadót felszámítani. Az adólevonások összegét rubelekre váltják át a megállapított árfolyamon.
Ez a példa a betétekből származó jövedelem megadóztatásának legegyszerűbb lehetőségét tükrözi . Vannak más típusú betétek, amelyeknél a kamatot havonta vagy negyedévente számítják ki. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó kiszámítása nem a futamidő végén, hanem minden alkalommal a következő kamat kiszámítása után történik.
Előfordul, hogy az ügyfél határidő előtt felmondja a bankkal kötött szerződést . Ha addig az időpontig a kaució után fizetett adó már megtörtént, vissza lehet adni. Ehhez speciális kérvényt kell írni.
természetesen Mikor adóznak a betétek? , az ügyfél potenciális profitjának nagysága elkerülhetetlenül csökken. Ez a fajta befektetés azonban az egyik legnépszerűbb módja a további passzív bevételszerzésnek.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma alaposan tanulmányozza a betétek egy részének megadóztatásának lehetőségét Alexey Moiseev osztályvezető-helyettes. A tisztviselő szerint a kérdés még "előzetes megállapodás" alatt áll. És megígérte, hogy ha a betéteket megadóztatják, akkor csak a nyereséges részét.
Moisejev úr megpróbálta felnyitni az orosz közvélemény szemét egy, az ő szemszögéből nézve több mint nyilvánvaló adólevonásra, amikor – szavai szerint – „az emberek lényegében semmit sem fizetnek betétre”:
- Akinek egymilliárd rubel van a letétben, és vannak ilyenek, és van belőlük jó néhány, az ne fizessen adót a betétei után. Ezt sehol máshol nem tudod megtenni.
Korábban Vlagyimir Putyin azt javasolta, hogy a kormány tagadja meg a kötvények kuponjainak megadóztatását. Ezzel kapcsolatban Moisejev azt mondta, hogy a Pénzügyminisztérium nem talált elfogadható lehetőséget. Egyelőre az derült ki, hogy a betétek és kötvények kiegyenlítése érdekében egy olyan változat bevezetését határozták el, amelyet maguk a finanszírozók is a szemük mögé szólítottak: "Tegyen mindenkit rosszabbá." Vagyis vezessenek be adót a bankbetétekre is.
A közelmúltban hasonló tapasztalatok kezdenek terjedni a közel-külföldön. Tehát a Myfin.by. fehérorosz forrás szerint 2015 novembere óta Fehéroroszországban a polgárok bizonyos típusú bankbetétek (betétek) kamatai formájában jövedelemadó-kötelessé váltak.
A Minszkben elfogadott határozat értelmében a fehérorosz rubelben elhelyezett betétek esetében az egy évnél rövidebb lejáratú betétek (betétek), a devizabetétek esetében pedig két évnél rövidebb lejáratú betétekből származó jövedelmet kell jövedelemadóval terhelni. Feltéve, hogy az e megállapodások szerinti kamatláb magasabb, mint a látra szóló betétek kamata.
Ugyanakkor, amint azt Myfin megjegyzi. által javasolt opciók közül a látra szóló betétek rendelkeznek a legalacsonyabb százalékkal (körülbelül évi 3%).
Ukrajnában 2004 óta folynak viták a bankbetétek adójának szükségességéről. De a dolgok nem mentek túl a beszédeken, egészen addig, amíg a 2014-es államcsínyt követő súlyos gazdasági válság arra kényszerítette Kijevet, hogy ezt az adót is legalizálja.
Boris Timonkin, az Ukrsotsbank igazgatóságának elnöke, mint az ukrán „Minfin” portál tanúsága szerint meglehetősen szkeptikus volt az innováció kilátásaival kapcsolatban:
Nem vezet semmire. A betétesek nem nyernek semmit, ha abbahagyják a pénz bankokba vitelét és betétbe helyezését. Valaki megáll, de kevesen vannak. Mindenki egyenrangú lesz.
... Emlékezetes és tanulságos a történet, amikor egy évvel a gazdasági válság kezdete előtt hazánkban, 2013 márciusában a ciprusi kormány azt tűzte ki célul, hogy magánszemélyektől és jogi személyektől összesen 4,4 milliárd eurót vonjon ki. Az eszközt csak azt használták, amelyet Siluanov osztálya ma kínál az Orosz Föderációban – a betétekre kivetett adót.
A ciprusi hatóságok döntése nyíltan negatív reakciót váltott ki az orosz kormány legtetején. Vlagyimir Putyin elnök ezeket az intézkedéseket a nemrégiben "adóparadicsommá" vált Cipruson "tisztességtelennek, szakszerűtlennek és veszélyesnek" nevezte. DE Anton Siluanov pénzügyminiszter majd nehezményezte, hogy a földközi-tengeri sziget partjain sok pénz birtokosaival szembeni kemény intézkedések (amelyek között természetesen nagyrészt az oroszokra gondoltak) "precedenst teremtenek a betétek kiáramlására az eurózóna problémás országaiból". "csökkenti a bankrendszerbe vetett bizalom szintjét".
A Pénzügyminisztérium mai kezdeményezését maguk a banki szakemberek sem értékelik túlzottan. Ahogy javasolták Natalya Orlova, az Alfa-Bank vezető közgazdásza az RBC-nek adott interjújában a Pénzügyminisztérium szándéka tele van azzal, hogy megindulhat a betétek kiáramlása. Azok, akik jelentős betétekkel rendelkeznek, elkezdik azokat a pénzügyi piacokra mozgatni. Például fektessen be ugyanazokba a kötvényekbe. A közgazdász szerint a fiskális kamat tárgyát nem túl sikeresen választotta a Pénzügyminisztérium.
— Gyakrabban a betétek nem olyan jelentős összegek. Az embereknek meglehetősen nehéz pénzt hordani valahova a bankon kívül, véli Orlova asszony.
„Régóta nem rendelkezünk titkos letétekkel” – mondja Anatolij Golov volt Állami Duma-helyettes, az Orosz Fogyasztói Unió társelnöke. - De jure és de facto is, az állam már régóta hozzáfért minden betéthez minden bankban. Nézze, most indultam az Állami Duma jelöltjeként Szentpéterváron. Természetesen bevételi nyilatkozatot nyújtott be, beleértve a számláit is. Maga a választási bizottság fordult a bankokhoz, majd a jegybank ellenőrizte ezeket az információkat. A betétek milyen titkáról beszélhetünk, ha mindannyian megvilágosodunk – egy fillér erejéig? Információim szerint jelenleg adóköteles a jövedelem, vagyis az a kamat, amelyet akkor kap, ha meghaladja a refinanszírozási rátát. Volt időszak, amikor a bankok ennél magasabb kamatlábat adtak.
De most információim szerint a bankok leengedték a kamatot. A betétek maximális banki kamata 10%. Ami közel áll a refinanszírozási kamathoz.
Ez a kezdeményezés súlyosbítja a betétes amúgy is irigylésre méltó helyzetét, hiszen nem annyira a kamatok megadóztatásáról van szó, hanem magának az ingatlannak a megadóztatásáról. Mit jelent? Mint ismeretes, jelenleg csak a regisztrációköteles ingatlanok adóznak – ingatlanok és ingóságok (gépkocsik, jachtok, hajók, repülőgépek). A Pénzügyminisztérium által javasolt törvényjavaslat végrehajtása esetén a pénzadó tényleges bevezetésével kell szembenéznünk.
"SP": - Az Ön előrejelzése: hogyan érhet véget ez az ötlet?
„A bankrendszerünk egyszerűen össze fog omlani. Senki nem visz pénzt a bankba. A bankokkal való kapcsolatfelvétel teljesen veszteséges és tönkretesz üzlet lesz. Az ilyen borús, de sajnos nagyon is valós kilátások oka pedig az, hogy kormányunk folyamatosan rossz helyeken keresi a bevételeket. Ahelyett, hogy felpörgetné a gazdaság reálszektorát, az árutermelésből növelné az adóalapot, legalább a reállétminimumig emelné a fizetéseket, hanem – ahogy a nép mondja – "leszedni a habot a szarról". Ennek eredményeként mindenki koszos lesz, és senki sem fog további díjakat látni.
„Nem ez az első kísérlet olyan szabály bevezetésére, amely szerint a jegybanki refinanszírozási rátát meghaladó betétek után jövedelemadót kell fizetni” korábbi Pavel Kudyukin, az Orosz Föderáció munkaügyi és foglalkoztatási miniszterhelyettese. - Megvalósították, majd törölték. És itt is a kormány, nem a jó életből, ahogy mondani szokták, úgy döntött, hogy a lakosság befizetéseiből keres hasznot a pénztárnak.
Véleményem szerint ez lényegében semmilyen hatással nem lesz a bankrendszerre - az újítás nem a bankokat, hanem kizárólag a betéteseket érinti. Lehetséges, ha gondolja, magát a bankintézetet kötelezni ennek az adónak a megfizetésére. Akkor ez igazi teher lesz a banknak.
"SP": - Az Ön tippje - mint a probléma pontosan a bankok, nem pedig a lakosság kárára történő megoldásának egy változata - kifejezetten a kormánynak szólhatna.
- De ennek ellenére úgy gondolom, hogy ez a javaslat is veszteséges, nem lesz ilyen nagy számú befektetőt érint ez a kezdeményezés. Képzelje csak el: egy személy körülbelül 100 ezer rubelt helyez letétbe. De ekkora mennyiségű alapon a bankok általában 7,5-8 százalékos bevételt határoznak meg.
"SP": - Moiseev pénzügyminiszter-helyettes azt mondta, hogy a javasolt intézkedés célja annak biztosítása, hogy a betétek milliárdjainak tulajdonosai megfelelő módon fizessenek adót megtakarításaik után. Nem ismeri el, hogy egy ilyen intézkedés csak felkelti a gazdag állampolgárok adóelkerülési vágyát? És ennek eredményeként - a tőke további menekülése külföldre?
- Nem vagyok benne biztos, mert a folytonos megfélemlítés, hogy a gazdagok abbahagyják az adófizetést, és általában megszöknek az országból, jó "ürügy" a semmittevésre. Ugyanebben a síkban szinte a kulcsfontosságú érv az, hogy miért lehetetlen progresszív adót bevezetni Oroszországban.
Ami az innovációk közvetlen fiskális hatását illeti, itt valójában nem lehet annyi pénzt szerezni, mint amennyit a kormány remél. A 13%-os jövedelemadó vagy az osztalékadó 6%-os összege megszorozható a magánszemélyek banki betéteinek statisztikájával. És akkor világos lesz a kép az állam esetleges nyereségéről.
Jövedelemadó minden személyi jövedelemre vonatkozik, ez alól csak a szociális juttatások egy része, valamint az adókedvezmények és -levonások listáján szereplő összegek vonatkoznak. A bankbetétek után felhalmozott kamat az állampolgárok jövedelmének minősül, és adóköteles. A magánszemélyek betéteire kivetett adó 2019-ben változatlan maradt, és nem vonatkozik minden betéttípusra.
A betétekből származó kamatjövedelem megtakarítási számlára történő megadóztatásának eljárása közvetlenül függ a betéti szerződésben rögzített kamatlábtól. A betét magas kamata nem jelenti azt, hogy nagy összeget vonnak vissza adóként. A magánszemélyek betéteinek megadóztatása 2019-ben csak bizonyos típusú befektetésekre vonatkozik. A jövedelemadó-köteles összegek besorolásának fő kritériuma az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata és a betéti kamat közötti különbség nagysága.
A jövedelem adóköteles státuszához egyetlen képletet kell használni:
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által rögzített irányadó kamat + 5%.
Ha a számított érték magasabb, mint a mindenkori betéti kamatláb, a magánszemélyek betéteire nem számítanak fel adót. Ha a tényleges mérték meghaladja a számított küszöböt, akkor személyi jövedelemadót kell fizetni. Például március 26. óta 7,25%-ban határozza meg az irányadó rátát a jegybank. Az adómentes kamatkorlát 12,25% (7,25% + 5%) lesz.
A betéti programok jelenlegi átlagos kamata nem haladja meg a 9%-ot. Ennek több oka is van:
A passzív jövedelem után fizetendő jövedelemadót akkor kell alkalmazni, ha a kamatszint meghaladja az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított szabványt. Adót a magánszemélyek betétei után kell fizetni, nem pedig a betét összegét. A hozzájárulások csoportjainak megkülönböztetésére a következő megközelítéseket alkalmazzuk:
Ügyeljen arra, hogy vegye figyelembe a kaució visszafizetési idejét. Ha a megállapodást a bankkal legfeljebb 3 évre kötik, akkor a szerződés aláírásának napján rögzített árfolyamra kell összpontosítania. A betétek után fizetendő adót azzal egyidejűleg kell megfizetni, hogy az ügyfél kamat formájában megkapja a bevételt. A letét zárási napja az adófizetési kötelezettség keletkezésének és visszafizetésének időpontját nem befolyásolja.
Például a betétet 1 évre adják ki. A kamata minden hónap utolsó napján felszámításra és a folyó elszámolási számlára utalásra kerül. A magánszemélyek betéti illetéke 2019-ben havonta kerül kiszámításra és levonásra a kamatbevétel összegéből. Ha egy banki szervezet egy személy adóügynöke, akkor önállóan:
Amikor a passzív jövedelemre vonatkozó adatokat továbbítja a Szövetségi Adószolgálatnak, a bank nem hozza nyilvánosságra a betét összegét. A jelentés csak a magánszemélyek betéti adóját (2019) és az annak megállapításánál figyelembe vett jövedelem összegét írja elő. Ez a megközelítés a befektetési titok megőrzésének szükségességéből adódik.
Ha a betétre kamatot kell fizetni a betét lezárásakor, akkor a bevétel csak abban a pillanatban jelenik meg, amikor a banki ügyfél megkapja a fő befektetés hozamának összegét és a felhalmozott kamatot. A magánszemélyek betéteiből származó jövedelemadót egyszer - a betéti szerződés futamidejének végén - számítják ki és vonják vissza. A szabály azzal a feltétellel érvényes, hogy a betét egyszerű, a kölcsönös megállapodások nem rendelkeznek a kamat tőkésítéséről.
A legnehezebb lehetőség a betétekre vonatkozó adókötelezettségek kiszámítása az alapok havi tőkésítésével. A magánszemélyek betéteinek megadóztatása ebben az esetben minden alkalommal az új alap figyelembevételével történik. A szerződés idő előtti felmondásával kapcsolatos helyzet nem szabványos. Ha a betétet a futamidő lejárta előtt lezárják, a bank csökkenti a kamatlábat és újraszámolja a bevétel elhatárolását.
Kiderülhet, hogy a betétszerződés idő előtti felmondása következtében a betéti kamatadót nem kell visszatartani. Ha az együttműködés korábbi szakaszaiban nem történt személyi jövedelemadó-levonás ebből a betétből, a banknak csak a kulcsokat és a jövedelmet kell újraszámolnia. Azokban a helyzetekben, amikor az adót a szerződés megszűnésének időpontja előtt rendszeresen megfizették, a pénzügyi intézménynek újra kell számolnia az adót, és be kell jelentenie a Szövetségi Adószolgálatnak azon szándékát, hogy vissza kívánja téríteni a költségvetésbe átutalt összeget.
Kamat formájában nem csak betétekből lehet bevételt szerezni. Alternatív lehetőség a pénzbefektetésre a részvény megszerzése vagyonkezelési feltételek mellett. Ezt a szolgáltatást befektetési vállalkozások nyújtják. A kamat ebben az esetben magasabb, mint a betété. A részvény formájú betétek adóztatásának szabályai hasonlóak a betéti hozzájárulásokhoz. A több mint 3 éve végrehajtott befektetések a kivételek kategóriájába tartoznak - az általuk hozott bevétel után nem számítanak adót.
Hogyan legyünk nem kivételes esetben:
Nem a kapott jövedelem teljes összegét kell bevallani, hanem csak az adómentes minimumot meghaladó részt. Például a 12,25%-os megtérülési ráta nem adóköteles. A részvényes a befektetett pénzeszközök hozamának 14,3%-át kapta meg. A betétek utáni jövedelemadó csak a tényleges kamatláb és a jegybanki limit közötti különbségre vonatkozik - 2,05% (14,3% - 12,25%).
A következő szakaszban a számított százalékos különbséget át kell váltani pénzmérőkre. Az utolsó lépés a becsült jövedelem utáni adókötelezettség meghatározása. Ebben az esetben a betétekre vonatkozó általános adómértéket alkalmazzák, a személyi jövedelemadó összege a részvény tulajdonosának státuszától függően változhat - az Orosz Föderációban rezidens vagy nem rezidens (35% vagy 30%) ).
A kötvénytranzakciókhoz más megközelítést alkalmaznak. Módosult a bevételek adóztatási rendje – 2019 eleje óta új szabályok léptek életbe. Innentől kezdve az adókötelezettség keletkezésének alapja a bevétel teljes összege. A devizakötvényben elhelyezett betétek kamatai adókötelesek - nem, ez a befektetési kategória a kivételcsoportba tartozik, akárcsak a 2017 előtti kibocsátási dátumú kötvények.
