جوهر اجتماعي اقتصادي، المحتوى الداخلي تتجلى الضرائب نفسها من خلال وظائفها. يتم إجراء الضرائب أربعة الوظائف الأساسية:
الدالة المالية - ضمان تمويل الإنفاق العام.
وظيفة تنظيمية - تنظيم الدولة اقتصاد.
وظيفة اجتماعية - الحفاظ على التوازن الاجتماعي عن طريق تغيير النسبة بين دخل الفرد مجموعات اجتماعية من أجل سلاسة عدم المساواة بينهما.
وظيفة تحفيز
في جميع الدول، مع كل شيء التكوينات الاجتماعية الضرائب، بادئ ذي بدء، أداء ميالى الوظيفة هي انسحاب جزء من دخل المؤسسات والمواطنين للحفاظ على جهاز الدولة، والدفاع عن البلد وهذا الجزء كرة غير منتجةالتي لا مصادر خاصة الدخل (العديد من المؤسسات الثقافية والمكتبات والأرشيفات وما إلى ذلك). أو أنها ليست كافية لضمان المستوى المناسب للتنمية - العلوم والمسارح والمتاحف والكثير المؤسسات التعليمية إلخ.
تنتمي الضرائب إلى دور حاسم في تشكيل الإيرادات الموازنة العامة للدولةوبعد لكن ميزانية الدولة يمكن تشكيلها بدونها. يتم لعب الدور من قبل الوظيفة، دون أي في الاقتصاد العلاقات النقدية، من المستحيل القيام به - ضبط وبعد اقتصاد السوق ب. الدول المتقدمة - هذا اقتصاد قابل للتعديل. تخيل اقتصاد السوق يعمل بشكل فعال، وليس حالة قابل للتعديل، مستحيل. أعمال - كيف يتم تنظيمها بالطرق التي في أي أشكال. هنا خيارات ممكنة، ولكن ما هذه الأشكال والأساليب، والمكان المركزي في النظام التنظيمي نفسه ينتمي إلى الضرائب. يخضع تطوير اقتصاد السوق بطرق مالية واقتصادية - من خلال تطبيق نظام ضرائب راسخ، مناورة رأس المال المقترض وأسعار الفائدة، والتفريغ من ميزانية الاستثمارات الرأسمالية والإعانات، إلخ. المكان المركزي في هذا المجمع الأساليب الاقتصادية تحتل الضرائب. المناورة معدلات الضرائبوالمزايا والغرامات، وتغيير شروط الضرائب، وإلغاء بعضها وإلغاء الضرائب الأخرى، فإن الدولة تخلق شروطا للتنمية المتسارعة لبعض الصناعات والصناعات، تساهم في حل المشاكل ذات الصلة للمجتمع.
اجتماعي أو إعادة التوزيعوظيفة الضرائب. من خلال الضرائب في ميزانية الدولة، تتركز الأموال، ثم إرسالها إلى حل المشاكل الاقتصادية الوطنية، كل من الإنتاج والاجتماعي، تمويل الشفعة الكبيرة، المعقدة البرامج المستهدفة - الاجتماعية والتقنية والاقتصادية، وما إلى ذلك بمساعدة الضرائب، تتخصص الدولة جزءا من ربح المؤسسات ورجال الأعمال، دخل المواطنين، يرسلونها إلى تطوير الصناعة و البنية التحتية الاجتماعية، على الاستثمار في الصناعات العاصمة المكثفة والفرعية مع فترات طويلة من الاسترداد ( السكك الحديدية، الطرق السريعة، صناعات التعدين، محطات الطاقة، إلخ). في الظروف الحديثة يجب أن تهدف أموال كبيرة من الميزانية إلى تطوير الإنتاج الزراعي، وهو ما ينعكس بشكل مؤلم في دولة الاقتصاد بأكمله وحياة السكان. وظيفة إعادة التوزيع النظام الضريبي يرتدي وضوحا الزاهية الشخصية الاجتماعيةوبعد نظام الضرائب المبني بشكل مناسب يسمح لك بإعطاء إقتصاد السوق التوجه الاجتماعي، كما فعل في ألمانيا، السويد، العديد من البلدان الأخرى. هذا يتحقق من خلال تأسيس معدلات تدريجية الضرائب، اتجاهات جزء كبير من ميزانية الأموال الحاجات الاجتماعية السكان، التحرير الكامل أو الجزئي من ضرائب المواطنين الذين يحتاجون إلى الحماية الاجتماعية.
وظيفة الضرائب الأخيرة - تنشيط وبعد بمساعدة الضرائب والفوائد والعقوبات، تحفز الدولة التقدم التقني، زيادة في عدد الوظائف، استثمارات رأس المال في توسيع الإنتاج وغيرها. في الواقع، ينطوي نظام الضرائب المنظوض بكفجة على جمع الضرائب فقط من الأموال القادمة للاستهلاك. والصناديق المستثمرة في التنمية (القانونية أو الفردية - غير محفيمة) معفاة من الضرائب كليا أو جزئيا. ليس لدينا هذه القاعدة. تنشيط تطور تقني بمساعدة الضرائب، يتجلى في المقام الأول أن كمية الأرباح التي تهدف إلى إعادة المعدات التقنية وإعادة الإعمار وتوسيع إنتاج السلع الاستهلاكية والمعدات اللازمة لإنتاج الطعام وعدد من الآخرين معفاة من الضرائب. هذه الفائدة، بالطبع، مهم جدا. يتم إعفاء العديد من البلدان المتقدمة من تكاليف الضرائب على البحث والتطوير. يتم ذلك بطرق مختلفة. لذلك، في ألمانيا التكاليف المحددة يتضمن في تكلفة الإنتاج وبالتالي معفاة تلقائيا من الضرائب. في البلدان الأخرى، تم استبعاد هذه التكاليف بالكامل أو جزئيا من الأرباح الخاضعة للضريبة. من المستحسن إثبات أن تكلفة التكاليف المعفاة من الضرائب، كليا أو جزئيا، تشمل تكاليف البحث والتطوير. هناك طريقة أخرى هي إدراج هذه التكاليف في تكاليف الإنتاج.
يعد التردد المحدد لوظائف النظام الضريبي مشروطا بطبيعته، لأنها جميعا تتشابك ويتم تنفيذها في وقت واحد.
يتم تنظيم الضرائب في PMR وفقا للقانون "على أساسيات النظام الضريبي من PMR" وبعد يحدد هذا القانون الاقتصادية العامة والقانونية المبادئ التنظيمية بناء نظام ضريبي في PMR. هذا القانون يتكون من 3 فصول و 20 مقالة.
الفصل 1. عام.
الفصل 2. أنواع الضرائب واختصاص الأعضاء سلطة الدولة.
الفصل 3. الأحكام النهائية.
إن مجمل الضرائب والرسوم والواجبات يشكل النظام الضريبي لمنطقة PMR. تضمن الدولة نهجا واحدا لدافعي الضرائب، بغض النظر عن نوع الممتلكات وأشكال الإدارة.
دافع الضرائب عرضة للتسجيل الإلزامي مع السلطات الضريبية في مكان التسجيل. تفتح البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى حساب دافع الضرائب فقط عند تقديم وثيقة تؤكد التسجيل في السلطات الضريبية وفي غضون 5 أيام الإبلاغ عن السلطات الضريبية حول فتح حساب.
دافع الضرائب ملزم بتقديم معلومات على الجميع فتح حساباتوبعد عند إصدار مستندات للسفر إلى ما وراء حدود PMR، يلزم جداول جواز السفر وإدارات التأشيرات طلب شهادات من الأفراد عمليات التفتيش الضريبية حول العلاقات مع الميزانية.
مرافق الضرائب (وفقا للقانون) هي الدخل (الربح)، التكلفة بضائع محددة, أنواع منفصلة أنشطة دافعي الضرائب، عمليات الأوراق المالية، استخدام الموارد الطبيعيةوالممتلكات، ونقل الممتلكات، وأضاف قيمة المنتجات والأعمال والخدمات وغيرها من الأشياء التي يجب ضرائب عليها وفقا للتشريع الحالي.
يمكن ضريبة الكائن نفسه من قبل نوع واحد فقط مرة واحدة فقط للفترة الضريبية المحددة بموجب القانون.
الإجراء لإنشاء ضرائب معينة، إلغاء المدفوعات الضريبية، مقدار الرهانات، وتوفير الفوائد، يشير وقت الدفع إلى كفاءة المجلس الأعلى لمجموع PMR، قوة عكسية لا يدخل حيز التنفيذ في وقت سابق من بعد انتهاء 3 أشهر من تاريخ النشر الرسمي.
حقوق والتزامات دافعي الضرائب. (المادة 9 - واجبات وحقوق دافعي الضرائب)
1. تنشأ التزامات دافع الضرائب من الكيانات القانونية والأفراد إذا كان لديهم هدف الضرائب وعلى أساس المنشأة الأفعال التشريعية.
من أجل تحديد واجبات دافع الضرائب، يحدد التشريعات:
موضوع الضرائب (دافع الضرائب)؛
كائن ومصدر الضرائب؛
معدل (معدل) ووحدة الضرائب؛
المدفوعات الضريبية؛
الصندوق الميزانية أو الميزانية المبرمجة التي تقيد فيها الضريبة.
يجب أن دافع الضرائب:
لكن) في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد تسجيل الدولة سجل في السلطات الضريبية الإقليمية ذات الصلة، ما لم ينص على خلاف ذلك عن التشريع الضريبي الحالي؛
ب) في الوقت المناسب و ب. الحجم الكامل دفع الضرائب مع الحكم في مصرف الخدمة في الضرائب المنشأة لدفع توقيت أوامر الدفع لنقل المدفوعات الضريبية، بغض النظر عن توافر الأموال في حساب التسوية؛
في) الحفاظ على المحاسبة ورسم التقارير المالية النشاط الاقتصادي و المدفوعات الضريبيةضمان سلامتهم لمدة خمس سنوات، وفي بعض الحالات - وأكثر من خمس سنوات، إذا تم تقديمها من خلال التشريع الحالي؛
د) ممثلة الهيئة التنفيذية سلطة الدولة، التي تنصرفتها عن قضايا التنظيم وضمان جمع الضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية، والطريقة والمواعيد النهائية التقارير المحاسبية وحسابات المدفوعات الضريبية والرسوم والسلطات الضريبية جميع الوثائق والشروحات المتعلقة بالتحدث عن الضرائب، والحق في الفوائد ودفع الضرائب، بما في ذلك في أعمال عمليات التفتيش.
ينشأ الواجب المنصوص عليه في هذه الفقرة في موعد لا يتجاوز شهر بعد تسجيل الدولة؛
ه) تقديم المسؤولين مصلحة الضرائب القدرة على مسح الكائنات والمباني المستخدمة لاستخراج الدخل (باستثناء المباني السكنية);
ه) الوفاء بمتطلبات السلطة الضريبية للقضاء على انتهاكات التشريعات الضريبية وإجراء التصحيحات اللازمة في التقارير المحاسبية في المواعيد النهائية التي حددتها السلطة الضريبية؛
ج) في حالة التصفية (إعادة تنظيم) من كيان قانوني لقرار المالك (السلطة، المعتمد) أو بقرار المحكمة، إبلاغ السلطات الضريبية في غضون فترة عشرة أيام حول قرار القضاء على (إعادة تنظيم) مع توفير شهادة علاقة مع الميزانية؛
ح) واجبات أخرى.
3. إن المديرين والمسؤولين المعنيين من المؤسسات والمؤسسات والمنظمات، وكذلك دافعي الضرائب الأخرى ملزمون بالتوقيع على عمل تحقق الناتج عن السلطة الضريبية.
في حالة عدم الخلاف مع المبينة في عمل حقائق التحقق، يتم تقديم إثبات الخلاف إلى السلطة الضريبية في جاري الكتابة في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ توقيع الفعل.
4. يتم إنهاء التزام فرد على دفع الضريبة من قبل الضريبة المدفوعة، وإلغاء الضريبة، وكذلك وفاة دافع الضرائب، إذا كان من المستحيل دفع الضريبة دون ذلك المشاركة الشخصيةما لم ينشأ بخلاف ذلك بأعمال تشريعية.
5. يتم إنهاء التزام كيان قانوني لدفع الضريبة من قبل الضريبة المدفوعة لهم أو إلغاء الضريبة. في حالة تصفية كيان قانوني في أمر قضائي أو بقرار المالك (الجسم، المعتمد) الالتزام بدفع arreed
يحمل إلى لجنة التصفية.
استحالة دفع الضريبة هي أساس الاعتراف أنشئ بموجب القانون الإجراء الخاص بالكيان القانوني الذي ينقل أنشطة تنظيم المشاريع.
6. في حالة عدم الوفاء من قبل دافع الضرائب واجباتها، يتم تقديم إعدامها من خلال تدابير الإدارة الإدارية و المسؤولية الجنائية، العقوبات المالية وفقا لهذا القانون والأفعال التشريعية الأخرى، وكذلك مفتاح القيم النقدية والسلع الأساسية، وضمان أو ضمان الدائنين دافعي الضرائب.
دافع الضرائب لديه الحق:
لكن)استخدام فوائد لدفع الضرائب على الأسباب والطريقة التي تحددها الأفعال التشريعية، المبالغ المزايا الضريبيةلا تستخدم خلال السنة المالية، في ما يلي السنة المالية غير محسوب؛
ب) للسلطات الضريبية جميع الوثائق والتفسيرات التي تؤكد الحق في الفوائد الضريبية؛
في) تعرف على أعمال الشيكات التي أجرتها السلطات الضريبية، تلقي نسخا من القانون التدقيق الضريبي وحلول السلطات الضريبية، وكذلك متطلبات دفع الضريبة؛
د) يقدم إلى تفسيرات السلطات الضريبية حول حساب الضرائب ودفعها وعلى أعمال عمليات التفتيش المنفذة؛
ه) في الإجراء الذي أنشأه القانون، نناشد قرارات السلطات الضريبية وإجراءات مسؤوليها؛
ج) تلقي معلومات من السلطات الضريبية في مكان المعلومات المحاسبية حول التنظيم الحالي الأفعال القانونية على القضايا الضريبية؛
ح) قدم لاختبار غرفة منفصلة مع الحق في الوصول إليها لفترة التحقق من الأشخاص حصريا إجراء التفتيش، وإلا يتم إجراء الاختبار في سلطة الضرائب.
و)الحقوق الأخرى التي أنشأتها الأفعال التشريعية.
ميالى وظيفة يتبع طبيعة الضرائب. من سمات جميع الدول في جميع فترات وجودها وتطويرها. مع تنفيذ هذه الوظيفة في الممارسة العملية، يتم تشكيل الموارد المالية الحكومية وإنشاءها الظروف المادية لعمل الدولة. المهمة الرئيسية لإجراء وظيفة مالية هي ضمان قاعدة الإيرادات المستدامة للميزانيات لجميع المستويات. وهكذا فإن الوظيفة المالية هي المفهوم أوسع من وظيفة ضمان مشاركة السكان في تشكيل الصندوق لتمويل الأساسيات الوطنية.
ضبط وظيفة إنها ذات أهمية خاصة في الظروف الحديثة لتنظيم مكافحة الأزمات، والتأثير النشط للدولة الاقتصادية و العمليات الاجتماعية. هذه الميزة المرتبطة جانبا مؤقتا بتوزيع المدفوعات الضريبية بين الكيانات القانونية والأفراد، وتجار وقطاعات الاقتصاد، الدولة ككل التكوينات الإقليميةوبعد تتيح لك هذه الميزة ضبط الدخل مجموعات مختلفة تعداد السكان. التنظيم الضريبي نفذت من خلال نظام الفوائد ونظام المدفوعات الضريبية والرسوم.
اجتماعي وظيفة ترتبط الضرائب ارتباطا وثيقا بالوظائف المالية والتنظيمية من خلال شروط شحن الدخل والخصائص. يتم فرض رسوم على ضرائب أكبر من القطاعات المضمونة للسكان، في حين يجب أن تكون حصتها المهمة في شكل مساعدة اجتماعية يأتي إلى قطاعات منخفضة الدخل من السكان.
يتحكم وظيفة يخلق المتطلبات الأساسية للامتثال لنسب التكلفة في عملية توزيع التعليم والدخل مواضيع مختلفة اقتصاد. شكرا له، فعالية كل قناة ضريبة و " ضريبة الصحافةبشكل عام، يتم الكشف عن الحاجة إلى إجراء تغييرات على النظام الضريبي والسياسة الضريبية.
مبيعات ميالى المهام تمارس على حساب السيطرة الضريبية والجزاءات الضريبية التي توفر الحد الأقصى للانهيار الضرائب المنشأة وخلق عقبات أمام التهرب الضريبي. ببساطة، هذه هي جمع الضرائب لصالح الدولة. بفضل هذه الوظيفة، يتم تنفيذ الغرض الرئيسي من الضرائب: التكوين والتعبئة الموارد المالية تنص على. جميع وظائف الضرائب الأخرى مشتقة من المالية. في أي حال، إلى جانب الأهداف المالية والمالية بحتة، يمكن للضرائب متابعة الآخرين، مثل الاقتصاد أو الاجتماعي. بعبارات أخرى، الأهداف الماليةبأهم من ذلك، ليست استثنائية.
في الدولة، بهم القيمة التراكمية، إظهار درجة تحقيق إمكانات توزيع الأداة هذه وإعادة التوزيع الثروة العامة.
اعتمادا على نوع الرسوم المقبولة في الدولة، من الممكن التحدث عن الوظائف التي يتم إجراؤها في المجتمع. بالإضافة إلى ذلك، فإن النظرية الاقتصادية نفسها لم تتمكن بعد من الإجابة على مسألة المهام التي تؤديها الضرائب والتي يجب إجراؤها بشكل مثالي، ما يجب أن يكون أنواعه وأحجامه.
إن الرأي الأكثر راسخة هو الآن حقيقة أن الضرائب تؤدي وظيفتين بشكل فعال، هذه هي وظيفة ضريبة مالية وتوزيعها.
أول وظيفة مالية، هي واحدة من أهمها، وليس فقط لأنه يتم تنفيذها في العدد الساحق للدول. يكمن تنوعه في حقيقة أنه لا يتوسط فيه أي هيكل اجتماعي اقتصادي للدولة ونظامه الاقتصادي.
يتم إنشاء هذه الوظيفة أموال المالية والاحتياطيات من أي بلد وهي الوظيفة المالية لنماذج الضرائب الظروف اللازمة لإعادة توزيع الثروة العامة بين مختلف الاجتماعية و المجموعات الاقتصادية السكان، الكيانات التجارية، قطاعات الاقتصاد.
كما تعلمون، أي تغيير في الكمية إيرادات الضرائب تؤثر بشكل كبير أنشطة اقتصاديةوبعد علاوة على ذلك، فإنه لا يعني فقط انخفاض في هذه الإيرادات، ولكن أيضا زيادة، لأنه في هذه الحالة قد يزداد في المجتمع. وبالتالي، من المهم للغاية تحقيق مثل هذا الوضع الذي سيتم فيه ضمان إعادة توزيع الثروة العامة على مبادئ تنفيذ هذا الشرط يجعل من الممكن ضمان مزيج من المصالح العامة والعامة على المستوى الممكن كلا الجانبين من المقبولية وبعد من هنا، يتم تشكيل الاستنتاج، وفقا لما يصبح من الضروري بموضوعية أنه يتم استكمال الوظيفة المالية للضرائب بالتنظيم، أو، كما يطلق عليه أيضا التوزيع.
كانت طبيعة آلية التوزيع معروفة في مرحلة تراكم رأس المال الابتدائي. هذا المحتوى الحديث قد تغير إلى حد كبير. في هذه اللحظة تعمل وظيفة توزيع الضرائب حسب الضرورة و أداة فعالة تحفيز عملية الإنتاج، وإعادة معداتها التكنولوجية، والحفاظ على السرعة الأمثل.
استخدام الضرائب كطريقة تكوين الدولة بموضوعية تسبب الحاجة إلى الاتصال عملية الضريبة مع المشاركين، الشركات، الشركات، السكان. في عملية دور الاتصال بهذا وظيفة التوزيع أكثر زيادة. إذا كان خلال تراكم رأس المال، فقد شاركت الضرائب أساسا في إنشاء الإنتاج على هذا النحو، ثم المرحلة الحديثةتظهر الضرائب بشكل متزايد أنفسها كأداة تنظيمية. يتم تنفيذ تأثير هذه الأداة من خلال الضرائب والرسوم، وإنشاء توفير التفضيلات والفوائد، والتقدم إلى مختلف المشاركين العلاقات الاقتصادية العقوبات. هذا يدل على أن السياسة الضريبية تتداخل مباشرة مع العملية. العلاقات الاقتصادية في المجتمع. بالمناسبة، يتبع ووظيفة أخرى - السيطرة، جوهرها يتبع من طبيعة هذه الظاهرة كضرائب. إعادة التوزيع المنتج العام مع الضرائب في هذه القضية، لا ينفصل عن تتبع حركة الموارد المالية في الاقتصاد.
في نهاية المطاف، يلخص جميع الوظائف التي تلبي الضرائب، ينبغي الاعتراف بأنها مصممة لضمان التوازن بين الدولة و اهتمامات عامة وتشكيل الظروف المواتية للتقدم.
يتجلى جوهر الضرائب من خلال وظائفهم. الوظيفة هي شكل من أشكال مظهر من مظاهر الجوهر ظاهرة اقتصاديةوبعد من خلال الوظائف تتجلى نفسها جوهر النظري الفئات، في شكل محدد تنفيذ في الممارسة العملية.
تعكس الوظائف الضريبية الغرض الاجتماعي والكشف عن القدرات المحتملة لهذه الفئة في النظام الاجتماعي والاقتصادي على وجه الخصوص أشكال عملية. منذ الضرائب هي فئة مالية خاصة، حتى الآن يمكن تنفيذ شكل من مظاهر جوهرها (الوظائف الخاصة) فقط في الداخل وظائف شائعة الفئة الاقتصادية المالية ( تمويل الدولة).
تقوم المالية العامة بأداء ثلاث وظائف تتعلق بحركة الموارد المالية المركزية في الشكل القانوني العام:
وظيفة تعليم الدخل (المركزي)؛
وظيفة استخدام الحالة (المركزية)؛
وظيفة التحكم.
يتم تنفيذ وظائف المالية العامة في نظام الدولة (البلدية) إيرادات النفقات والنفقات المركزة والمتوازنة في الميزانية صناديق الخارجة عن الخارجة عن الميزانيةوبعد يتم تخزين عمليات التعليم واستخدام هذه الدخل المركزي بشكل رئيسي الفئة المالية الضرائب. يتم اشتقاق الوظائف الضريبية من الوظائف المالية والضرائب التي تؤدي نفس المهام، ولكن في إطار أضيق نسبيا. لا يتقارم المؤلفون المختلفون بين الوظائف الضريبية في رأي واحد، ولكن من الممكن تسمية ثلاث وظائف ضريبية رئيسية بثقة معينة: مالي وتنظيم ومراقبة.
الدالة المالية تاريخيا الأول والأساسي، بيانا كافيا على الإطلاق المراحل التاريخية تطوير.
إنه يعكس الغرض من الضرائب، والسبب في ظهورها. تكمن الوظيفة المالية في حقيقة أنه بمساعدة الضرائب يتم تشكيل الموارد المالية للدولة وبالتالي يخلق قاعدة المواد وجود الدولة وعمله. اسم هذه الوظيفة يأتي من كلمات اللاتينية الفرس، الذي يعني حرفيا "سلة".
من خلال الوظيفة المالية، توفر الدولة: إن تحقيق التوازن بين إيرادات وتكاليف ميزانية الدولة؛ توزيع موحد إيرادات الضرائب بواسطة روابط نظام الميزانية؛ مؤسسة مستوى عال البنية التحتية الاجتماعية في الدولة وفي كل منها منطقة منفصلة؛ وفاء كل الاقتصاد والسياسي و المهام الاجتماعيةوبعد هذه الوظيفة الأساسية للضرائب التي سمة من سمة جميع الدول في ميزانياتها حصة الإيرادات الضريبية تتراوح من 75 إلى 95٪.
تقريبا قبل بداية الثلاثينيات. كانت الوظيفة المالية في القرن الماضي هي الضرائب الوحيدة المتأصلة. وفقا لنظرية J.Kains "على المنظمين المدمجين" (الميزانية والضرائب)، فإن هذا الأخير يتحول إلى عالمية أدوات مالية التنظيم الاقتصاديوبعد حالات خاصة عندما لا تملي الإدارة الضريبية من قبل المصالح المالية للدولة، ولكن تحقيق أهداف معينة في التحفيز النمو الاقتصادي، إزالة التوتر الاجتماعي، وتحسين نوعية حياة سكان البلاد، اكتساب سمات الطبيعة النظامية. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، وكذلك في بلدان الاتحاد الأوروبي، تتم مناقشة فكرة إدخال ما يسمى ب "الضرائب الخضراء" وتقديمها جزئيا، مصممة لتجديد الميزانيات الحكومية، ولتمويل تدابير حماية البيئة. استخدام هذه الضرائب لا يهدف إلى التوسع قاعدة خاضعة للضريبة، وفقط تخفيضها، أي يتم استبدال الوظيفة المالية الضوافة.
بالنسبة الى نظرية الكلاسيكية الضرائب (نظرية الحياد الضريبي) التي طورتها آدم سميث (1723-1790)، ديفيد ريكاردو (1772-1823) وضرائب أتباعها - هناك أحد الأنواع إيرادات الدولةيجب أن تغطي تكلفة إبقاء الحكومة. في الوقت نفسه، أي دور آخر (تنظيم الاقتصاد ودفع التأمين، ورسوم الخدمات، إلخ) لم يتم تفريغ الضرائب. أ. سميتا تعتقد أنه فيما يتعلق بالسوق، حصة الإيرادات المباشرة للدولة (من الدولة المملوكة) ينخفض \u200b\u200bبشكل كبير، يجب أن يكون المصدر الرئيسي للتغطية للنفقات المذكورة أعلاه إيرادات من الضرائب. في وقت لاحق، ممثلين النظريات الكلاسيكية الكلاسيكية، مع الاعتراف ببعض الأهمية التنظيمية فقط للضرائب، اتخذت من حقيقة أنه ينبغي تجنب مثل هذا التشويه للعملية الاقتصادية، حيث تضررت من قبل فروع إنتاج واحدة للآخرين، أو أنها دعت إلى الحكمة عند استخدام الضرائب في العمليات الاقتصادية.
ضبط وظيفة تعني الضرائب مثل مشارك نشط تتمتع عملية إعادة التوزيع بتأثير خطير على الإنتاج أو تحفيزها أو تعيق وتيرةها أو تعزيز تراكم رأس المال أو الاسترخاء أو التوسع أو الحد منها الطلب الفعال تعداد السكان. الحاجة إلى التنظيم العمليات الاقتصادية ولدت العلاقات التجارية والأسواقوبعد تشير هذه العلاقات إلى حرية الكيانات الاقتصادية. يحدد السوق التوسع في حقوق المشاركين ونمو استقلالهم وفي الوقت نفسه المسؤولية عن نتائج الإنتاج. تجلى الدالة التنظيمية عند إجراء المستهدفة السياسة الضريبية، بناء نظام ضريبي، بما في ذلك كما هو محدد أوضاع تفضيلية الضرائب والقدرة على خفض معدلات الضرائب "العادية". وبعبارة أخرى، نقل الأموال لصالح فئات الأضعف وغير المحمية للمواطنين عن طريق وضع عبء ضريبي على فئات أقوى من دافعي المدافع.
بمساعدة وظيفة التنظيم: تنظيم العرض والإمداد؛ تحفيز المدخرات للمواطنين؛ معادلة دخل المجموعات الاجتماعية الفردية؛ تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، وكذلك مبادرة تنظيم المشاريع الفردية؛ تنظيم أنشطة الاستيراد الصادرات؛ تنشيط التقدم العلمي والتكنولوجيوبعد وفقا لاقتصادي السويدي K. Eklund: " معظم الولاية المقدمة يتم تمويل الخدمات من الضرائب التي تم جمعها ثم توزيع أكثر أو أقل مجانا بين المواطنين. هذا ينطبق على التعليم الخدمات الطبية، رفع الأطفال وعدد من الوجهات الأخرى. الهدف - جعل توزيع حيوي أدوات مهمة أكثر موحدة ".
نتيجة لذلك، يحدث جزء من الدخل وحده واحصل عليه للآخرين. مثال حية لتنفيذ وظائف التوزيع المالية ضرائب من الضرائب، كقاعدة عامة، على أنواع معينة من السلع والرفاهية في المقام الأول، وكذلك آليات الضرائب التدريجي. في بعض البلدان الموجهة اجتماعيا (السويد، النرويج، سويسرا) تقريبا المستوى الرسمي من المعترف به أن الضرائب هي رسوما جزءا عاليا من السكان أقل ربحية للاستقرار الاجتماعي.
كان عكس الكلاسيكية هي النظرية الكينزية، التي كانت تستند إلى التنمية الاقتصاديين الإنجليزية جون كينز (1883-1946) وأتباعه. كانت الفكر المركزية لهذه النظرية أن الضرائب هي الرافعة الرئيسية لتنظيم الاقتصاد وهي واحدة من الشروط تطوير ناجحوبعد بالإضافة إلى ذلك، توجد الضرائب في المجتمع فقط لتنظيم العلاقات الاقتصادية. وفقا ل J.Keynes، ضعه في كتابه "النظرية العامة للعمالة والنسبة المئوية والمال" (1936)، فإن النمو الاقتصادي يعتمد على المدخرات النقدية فقط في الظروف مشغول كاملوبعد ومع ذلك، فإن العمل الكامل يكاد يكون من المستحيل تحقيقه. في ظل هذه الظروف، تتداخل المدخرات الكبيرة بالنمو الاقتصادي، لأنها لا تستثمر في الإنتاج وهي مصدر دخل سلبي. للقضاء عواقب سلبية، يجب أن تعامل المدخرات غير الضرورية بالضرائب.
نظرية الضرائب تم طرح النقدية في 50s من أستاذ اقتصاد جامعة جامعة شيكاغو ميلتون فريدمن، وفقا لمن يمكن تنفيذه تنظيم الاقتصاد دوران المالالذي يعتمد على مبلغ المال والمصرفية اسعار الفائدةوبعد في الوقت نفسه، لا يتم منح الضرائب هذه دورا مهماكما هو الحال في كينسي المفاهيم الاقتصاديةوبعد في هذه الحالة، تؤثر الضرائب جنبا إلى جنب مع الآليات الأخرى على الدورة الدموية. على وجه الخصوص، تجاوزت الضرائب مبالغ كبيرة من المال. في نظرية النقدية و نظرية كينزية الضرائب تقلل عوامل التنمية الاقتصادية السلبية. ومع ذلك، إذا كان هذا العامل في الحالة الأولى هو أموال غير ضرورية، ثم في المدخرات الثانية غير الضرورية.
في مؤخرا تقريبا كل الحديث النظريات الاقتصادية تعترف بالأهمية الهائلة للضرائب في الاقتصاد. وبالتالي، نظرية الاقتصاد، والمقترحات التي صيغت في أوائل الثمانينيات من قبل العلماء الأمريكيين م. برنز، مدينة Staine و A. Laffer، في أكثر منمن نظرية الكينزية، تعتبر الضرائب واحدة من العوامل النمو الإقتصادي والتنظيم. هذه النظرية يتعلق الأمر بحقيقة أن الضرائب العالية تؤثر سلبا على نشاط ريادة الأعمال والاستثمارية، والتي تؤدي في نهاية المطاف إلى انخفاض في المدفوعات الضريبية. لذلك، يقترح تقليل معدلات الضرائب وتزويد الشركات من جميع أنواع الفوائد. وبالتالي، فإن الانخفاض في العبء الضريبي، وفقا لمؤلفي النظرية، يؤدي إلى نمو اقتصادي سريع. ومع ذلك، فإن الوظيفة التنظيمية الأكثر وضوحا للضرائب تتجلى في مرحلة ما بعد ذلك النهج الضريبيعندما تكون تلك أو الدول الأخرى في الدولة بشأن تشديد قانون الاضطهاد الضريبي على الفور ومباشرة.
في الوقت الحالي، من الضروري أن ندرك أن الوظيفة التنظيمية للضرائب تهدف في المقام الأول لتحقيق الآليات الضريبية لأهداف بعض السياسات المالية والاقتصادية للدولة.
يتحكم تكمن الوظيفة في حقيقة أن الضرائب تعمل كنوع من "المرآة" العمليات الاقتصادية. وظيفة التحكم الضرائب باعتبارها فئة اقتصادية هي أن إمكانية انعكاس نوعي للإيرادات الضريبية ومقارنة مع احتياجات الدولة في الموارد المالية تظهر. بفضل هذه الوظيفة، يتم تقدير الفعالية. آلية الضرائب، يتم الكشف عن مراقبة حركة الموارد المالية، والحاجة إلى إجراء تغييرات في نظام ضريبة الدولة. تحدد وظيفة التحكم فعالية العلاقات الضريبية والمالية سياسة الميزانية تنص على. تنفيذ وظيفة التحكم في الضرائب، واكتماله وعمق يعتمد على الانضباط الضريبيوبعد الجوهر هو دافعي الضرائب (قانونية و فرادىفي الوقت المناسب وفي ممتلىء دفع أنشئ بموجب القانون الضرائب. يتيح لك تحليل ديناميات الإيرادات الضريبية تقديم صورة للعمليات التي تحدث في الاقتصاد، فعالية النظام الضريبي الحالي، تأثيرها على اقتصاد وطني، تكفاية الأموال المعبأة لتمويل أحداث الميزانية.
يتم تنفيذ وظيفة التحكم بواسطة الأعضاء التي تنفذ حساب التفاضل والتكامل الصحيح، والدفع في الوقت المناسب وضريبة الضرائب، ملء الصحيح وفي الوقت المناسب فكرة إقرار ضريبيوبعد وتشمل هذه جثث وزارة المالية للاتحاد الروسي، والخدمات الجمركية الفيدرالية.
صفحة 1.
الضرائب المالية - الرئيسية، الأساسية. جوهرها هو أنه بمساعدة الضرائب يتم تشكيلها الموارد المالية صندوق النقد الحكومي (مؤسسة لات.
تتمثل الوظيفة الضريبية المالية في تشكيل الموارد المالية الحكومية، وتراكمها في الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية للإنفاق اللاحق لاحتياجات البلد.
الوظيفة المالية للضرائب هي تشكيل الدخل النقدية تنص على. هناك حاجة إلى المال لمحتوى جهاز الإدارة، الجيش، التنمية الاتجاهات الأساسية العلوم والتكنولوجيا، ودعم المعوقين. من الأموال التي تم جمعها من قبل الضرائب، تغطي الدولة تكلفة التعليم والثقافة والرعاية الصحية، وكذلك بناء الهياكل الكبيرة والمؤسسات والطرق والحماية محيط ب، إنتاج السلع العامة والخدمات. توزيع الضرائب على الميزانيات مستويات مختلفة (الفيدرالية، مواضيع الاتحادات، الأعضاء المحلية) يتيح لك ضمان أنشطتها في التمويل.
ومع ذلك، فإن تنفيذ الوظيفة الضريبية المالية لديه قيود موضوعية وموضوعية. في حالة عدم كفاية الإيرادات الضريبية واستحالة تقليل الإنفاق الحكومي، من الضروري اللجوء إلى البحث عن أشكال أخرى من الدخل.
تاريخيا، كانت هناك وظيفة ضريبة مالية، مما يعكس المصالح خزينة الدولة [lat. وهي تتألف في تكوين دخل الأموال في الدولة، والتي، إنشاء الضرائب، تسعى في المقام الأول لضمان الضرورة قاعدة المواد لتنفيذ وظائفها والمهام المعينة.
في روسيا، فإن الوظيفة المالية للضرائب يسود تقليديا، أي يبطل مع المادية و الكيانات القانونية الضرائب لتمويل الإنفاق الحكومي. في الوقت نفسه، تؤدي الضرائب إلى تنظيم وظائف وتحفيزها.
كما تظهر في الممارسة وظيفة الضرائب المالية.
هذا المبدأ إنه يعني الأمثل (من وجهة نظر تنفيذ الدالة المالية للضرائب، وإنشاء متطلبات النمو الاقتصادي، والإنجازات العدالة الإجتماعيةأحداث حماية البيئة، إلخ) اختيار مصدر مصدر وضريبة.
لذلك، عند تشكيل نظام ضريبة مرن (خاصة من حيث ضريبة إنتاج النفط والغاز)، من الضروري الامتثال لتوازن معين بين الوظيفة الضريبية المحفزة والمالية. وفقا لذلك، يجب تعويض توفير الاستراتيجات الضريبية مع مستخدم واحد باطن حمولة الضرائب على الآخرين.
ضريبة الدخل كضريبة مباشرة يجب أن تفي بالأغراض الوظيفية الأساسية - ضمان الاستقرار العمليات الاستثمارية في مجال الإنتاج (السلع والخدمات)، وكذلك القيمة القانونية. الوظيفة المالية لضريبة الدخل هي الثانوية 1 في عام 1992 - 1997. كانت هذه الضريبة أيضا مالية مثل جميع الضرائب المفروضة خلال هذه الفترة في إقليم الاتحاد الروسي.
تقديم الضرائب، يتم سحب الدولة من الشركات جزء من دخلها في صالحهم. يوفر تنفيذ الوظيفة المالية للضرائب المرتبطة بتكوين جزء الإيرادات من جميع روابط نظام الميزانية إعادة التوزيع دخل قومي ويخلق ظروفا للإدارة العامة الفعالة.
يتم تنفيذ ذلك من قبل الوظيفة المالية للضرائب المرتبطة بتشكيل جزء الإيرادات من ميزانية الدولة، والتي تضمن إعادة توزيع الدخل القومي وخلق ظروف للحكومة الفعالة.
وظيفة الضرائب الرائدة مالية، جوهرها لسحب أموال دافعي الضرائب إلى ميزانيات جميع المستويات (الفدرالية، مواضيع الاتحاد الروسي، الميزانيات المحلية) وفي الولاية الخارجة عن الميزانية الأموال الاجتماعية. الوظيفة المالية للضرائب هي تشكيل موارد مالية الدولة ككل، المتراكمة وفقا للتشريع في ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، ميزانيات مواضيع الاتحاد الروسي والميزانيات الحكومات المحليةوبعد وبالتالي، فإن الوظيفة المالية للضرائب تتجلى في تشكيل نظام ميزانية البلد وفي إضافي للميزانية الأموال الاجتماعيةمن الضروري تحقيق الدفاع الحكومي والبيئة والاجتماعية والإدارة وغيرها من الوظائف، وكذلك بعض البرامج الفيدرالية.
الوظيفة المالية هي السمة الوظيفة الرئيسية لجميع الدول. بمساعدتها المشكلة أموال النقدية ويتم إنشاء ظروف المواد لعمل الدولة. إنها وظيفة مالية تعد إمكانيات حقيقية لإعادة توزيع جزء من قيمة الدخل القومي. الوظيفة المالية للضرائب التي يقوم بها عدد السكان في الدخل القومي شكل نقدي، يخلق المتطلبات الموضوعية لتدخل الدولة في الاقتصاد. وبالتالي، فإنه يحدد إلى حد كبير الوظيفة الاقتصادية.
