أشكال تنفيذ تكوين واستخدام الموارد المالية. الملخصات: تشكيل واستخدام الموارد المالية للمنظمة. وظائف التمويل كمظهر من مظاهر جوهرها

وظائف التمويل كمظهر من مظاهر جوهرها.

تمويلهو نظام علاقات يتعلق بتكوين الأموال وتوزيعها واستخدامها.

علامات محددة على التمويل

1. التمويل هو العلاقات المالية

2. التمويل هو علاقة توزيعية

3. مع عمل التمويل ، وتكوين واستخدام الدخل النقدي ، والإيصالات والمدخرات للكيانات التجارية ، تحدث الدولة والبلديات.

وظائف المالية:

· توزيع

· مراقبة

· ينظم

· استقرار

مصطلح "التمويل" يأتي من اللاتينية fіnіs - نهاية القضية ، الموعد النهائي لدفع شيء ما ، إنهاء التقاضي.

يعتقد معظم الخبراء أن التمويل له وجهان من مظاهره:

1. بالمعنى المادي

1. بمعنى واسع ، يعمل مفهوم "التمويل" مرادف لمفهوم "المال".في واقع الأمر ، في الحياة اليومية ندرك الكلمة بهذه الطريقة: نقول "تمويل" - نعني "المال".

2. المعنى الضيق لمفهوم "التمويل" الذي يشمل أموال الدولة والكيانات القانونية.

3. بمعنى خاص ، يعني التمويل (بالمعنى المادي) فقط الأموال الحكومية، تتركز في عملية توزيع الناتج الاجتماعي الكلي في صناديق الأموال.

وظائف المالية:

· توزيع(تزويد كل كيان تجاري وكل موضوع سلطة بالموارد المالية اللازمة) ؛

· مراقبة(يكمن في قدرتها على تتبع المسار الكامل لعملية التوزيع ، فضلاً عن الاستخدام المقصود للأموال الآتية من الميزانية الجمهورية) ؛

· ينظم(تدخل الحكومة في عملية التكاثر من خلال التمويل (الضرائب ، القروض الحكومية ، إلخ)) ؛

· استقرار(توفير ظروف اقتصادية واجتماعية مستقرة للمواطنين).

مفهوم الموارد المالية وتصنيفها وإجراءات تكوينها واستخدامها.

أشكال المخزون وغير المخزنة لتكوين واستخدام الموارد المالية: المفهوم والميزات.

6. الموارد المالية للدولة: مصادر التكوين والتكوين والهيكل واتجاهات الاستخدام.

الموارد المالية للدولة- هذا هو مجموع كل الأموال التي تمتلكها الدولة ومؤسساتها ومؤسساتها ومؤسساتها ككيانات اقتصادية لتغطية تكاليفها.
يتم تشكيل الموارد الماليةنتيجة للأنشطة الاقتصادية والمالية في عملية خلق وتوزيع الناتج الاجتماعي الإجمالي للبلد.

من الناحية النظرية والعملية ، يتم تقسيم الموارد المالية إلى الصناديق المركزية(ميزانية الدولة ، الأموال من خارج الميزانية) و الموارد المالية اللامركزية(الصناديق النقدية للمؤسسات). كما يتم تخصيص الموارد المالية للدولة والمناطق والشركات.
المصدر الأول والرئيسي تكوين موارد مالية مركزية (صناديق مركزية) على المستوى القومي هو الدخل القومي. على أساس توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي ، يتم إنشاء الصناديق المركزية.
المصدر الثاني المهم تشكيل الموارد المالية هي استقطاعات الاستهلاك التي تشكلت من جزء من تكلفة الأصول الثابتة.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن المصادر المهمة لتشكيل الصناديق المركزية للموارد المالية هي مساهمات الشركات في الصناديق المركزية للتأمين الاجتماعي الحكومي والتأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي ، في مختلف الصناديق خارج الميزانية.
بالإضافة إلى ذلك ، تتشكل الموارد المالية المركزية على حساب جزء من الثروة الوطنية المشاركة في التداول الاقتصادي.
الموارد المالية للدولة هي أموال تحت تصرف الدولة والشركات والمنظمات والسكان وتهدف إلى ضمان التكاثر الموسع والاحتياجات الوطنية. المصدر الرئيسي للموارد المالية هو الدخل القومي ، وربح المنظمات بغض النظر عن الملكية ، وصندوق الإهلاك ، وصناديق التأمين.

7. الموارد المالية لهيئات الحكم الذاتي المحلي: مصادر التكوين والتكوين والهيكل واتجاهات الاستخدام.

المكونات الرئيسية للموارد المالية للحكومات المحلية:عائدات الميزانيات المحلية ، والأموال من الصناديق الاستئمانية ، والموارد المالية للمؤسسات المجتمعية ، والجمعيات الخيرية ، ومساهمات الرعاية ، والتبرعات ، والموارد الأخرى التي ينص عليها القانون.

اعتمادًا على مكان تكوين الموارد المالية ، يمكن تقسيمها:

· بالنسبة للموارد المالية الخاصة التي تشكلت على أراضي الحكومة المحلية في عملية خلق قيمة إضافية إجمالية ؛

· الموارد المالية التي تم إنشاؤها في مناطق أخرى من الدولة ، والتي ، بمساعدة عمليات إعادة التوزيع ، يتم توجيهها إلى الحكومات المحلية بسبب نقص الأموال الخاصة بها.

تحتل إيرادات الميزانيات المحلية المكانة الرائدة في تكوين الموارد المالية للحكم الذاتي المحلي.

تعتبر ضرائب الولاية والضرائب والرسوم المحلية ذات أهمية مالية كبرى للميزانيات المحلية.

من بين الإيرادات غير الضريبية الرسوم والمدفوعات الإدارية والدخل من المبيعات غير التجارية والمبيعات الجانبية.

يمكن توليد الموارد المالية البلدية من المصادر الرئيسية التالية:

الأموال الداخلة في ميزانية البلدية ؛

الأموال المتراكمة من أموال البلدية خارج الميزانية.

8. النظام المالي للدولة: المفهوم ، المضمون.

النظام المالي للدولةهي مجموعة من المجالات والروابط المنفصلة ولكن المترابطة للعلاقات المالية والمؤسسات المالية المقابلة التي تنظم تكوين وتوزيع واستخدام الصناديق المركزية واللامركزية.

يشمل النظام المالي لجمهورية بيلاروسيا:

1) وطني (مركزي)

· ميزانية الدولة

الهدف الميزانية و

قرض الدولة

2) تمويل الكيانات التجارية (اللامركزية)

تمويل شركات إنتاج المواد

تمويل المؤسسات والمنظمات في المجال غير الإنتاجي

3) الهيئات المالية للدولة

· وزارة المالية

· وزارة الضرائب والرسوم ، لجنة الجمارك ، إلخ.

4) السوق المالي

التمويل الوطني (المركزي) هو نظام العلاقات النقدية المرتبط بتكوين الدخل المركزي وصناديق الأموال واستخدامها لتلبية الاحتياجات الوطنية.

9. مجالات وروابط النظام المالي.

نظام ماليهي مجموعة من المجالات والوصلات المنفصلة والمترابطة من العلاقات المالية المرتبطة بتكوين واستخدام الصناديق المركزية واللامركزية لأموال الدولة والشركات.
من الضروري التمييز بين مفهومي "النظام المالي" و "الجهاز المالي". إذا كان المفهوم الأول يشمل العلاقات المالية ، فإن الثاني هو جزء من الجهاز الإداري الوطني ، الذي يعهد إليه بإدارة النظام المالي لجمهورية بيلاروسيا.
يشمل النظام المالي لجمهورية بيلاروسيا المجالين الرئيسيين التاليين: تمويل الشركات والمؤسسات والمنظمات(التمويل اللامركزي) و المالية الحكومية العامة(تمويل مركزي).
تمويل المشاريع تمثل نظام العلاقات النقدية المرتبط بتكوين واستخدام أموال المؤسسات. وهي تشمل العلاقات النقدية التي تنشأ بين: المؤسسات ؛ الشركات والمنظمات العليا ؛ الشركات وميزانية الدولة ، إلخ.
تمويل الشركات هو الرابط الأولي للنظام المالي لجمهورية بيلاروسيا ، وهو أساس التمويل الوطني. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في المؤسسات في عملية الإنتاج المادي يتم إنشاء حصة حاسمة من الدخل القومي للبلد - المصدر الرئيسي لتشكيل الصناديق النقدية اللامركزية والمركزية. لذلك ، يعتمد الوضع المالي للجمهورية ككل إلى حد كبير على حالة هذا الارتباط في النظام المالي.
على الصعيد الوطني يشمل التمويل (المركزي) روابط مثل ميزانية الدولة ؛ أموال خارجة عن الميزانية؛ صندوق ممتلكات الدولة والتأمين الشخصي وأنواع التأمين الأخرى ؛ قرض حكومي.
الرابط الرئيسي في المالية الوطنية هو ميزانية الدولة. بمساعدتها ، تركز حكومة الجمهورية في يديها على جزء كبير من الموارد المالية للبلاد.

1. من الروابط الرئيسية في النظام المالي الأموال الخارجة عن الميزانية ، والتي زاد عددها بشكل ملحوظ في السنوات الأخيرة. الصناديق الرئيسية من خارج الميزانية تشمل: صندوق الحماية الاجتماعية للسكان. صندوق تشجيع التوظيف ؛ صندوق الابتكار المركزي صندوق دعم المنتجين الزراعيين ، صندوق الحفاظ على الطبيعة ، صندوق الطرق ، إلخ.
2- من روابط النظام المالي الدولة والممتلكات والتأمين الشخصي وأنواع التأمين الأخرى ، وهي إحدى طرق إنشاء الصناديق الاحتياطية لحماية ممتلكات الشركات والمنظمات والمؤسسات ، وكذلك الممتلكات الشخصية للمواطنين من الخسائر في حالة الكوارث الطبيعية والأحداث السلبية الأخرى ...
3. من الروابط المهمة في التمويل الوطني ائتمان الدولة ، والذي يتم من خلاله تكوين موارد مالية إضافية للدولة من خلال تعبئة الأموال المجانية المؤقتة من السكان والشركات والمنظمات والمؤسسات. قرض الدولة هو مجموعة من العلاقات النقدية التي تنشأ بين الدولة كمقترض للأموال والأفراد (كيانات قانونية) ، والحكومات الأجنبية في عملية تكوين واستخدام الصندوق الجمهوري للأموال.

10. الترابط بين مجالات وروابط النظام المالي.

نظام مالي- هذا هو نظام أشكال وطرق تكوين وتوزيع واستخدام أموال الدولة والمؤسسات.

تشكل موضوعات العلاقات المالية صناديق نقدية مستهدفة اعتمادًا على الدور الذي تلعبه في الإنتاج الاجتماعي: سواء كانوا مشاركين فيها ، أو ما إذا كانوا ينظمون حماية التأمين أو ينفذون لوائح الدولة.

في المجموعة العامة للعلاقات المالية ، هناك ثلاثة مجالات متميزة:

تمويل الشركات والمؤسسات والمنظمات ،

تأمين،

· المالية العامة.

داخل كل مجال ، يتم تمييز الروابط ، والتي يتم تجميعها حسب طبيعة نشاط الموضوع. يتم تقسيم كل ارتباط إلى روابط فرعية. إن مجالات وروابط النظام المالي مترابطة ، ومجموع المجالات المختلفة للعلاقات المالية ، والتي يتم من خلالها تكوين الأموال واستخدامها ، وتشكل النظام المالي.

خصائص مجالات وروابط النظام المالي:

1. يشكل تمويل المؤسسات بمختلف أشكال الملكية أساس التمويل. يتم تشكيل غالبية الموارد المالية هنا. يعتمد الوضع المالي العام للبلد على الحالة المالية للمؤسسات.

2. التأمين - مع تطور علاقات السوق ، والتأمين الاجتماعي ، والممتلكات ، والتأمين الشخصي ، والتأمين ضد المسؤولية أصبحت ذات أهمية متزايدة ، لأن تتزايد درجة مخاطر التأمين المرتبطة بإمكانية حدوث كوارث طبيعية ، وتراجع الإنتاج ، وعدم الاستقرار السياسي.

3- المالية العامة:

ميزانية الدولة هي الرابط الرئيسي في النظام المالي ، والأداة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل القومي. الإيرادات الرئيسية لموازنة الدولة هي الضرائب ، وتنفق أموال الميزانية للأغراض العسكرية ، وصيانة الجهاز الإداري ، وتطوير الاقتصاد والمجال الاجتماعي.

11. السياسة المالية لجمهورية بيلاروسيا في المرحلة الحالية.

أحد شروط التنمية الكاملة للبلاد هو الاختيار الصحيح للسياسة المالية. أساس السياسة المالية والآلية المالية هو مفهوم استراتيجي يتم التحقق من صحته بالممارسة.

يتم تنظيم السياسة المالية لجمهورية بيلاروسيا من خلال الوثائق التالية:

برنامج التنمية الاقتصادية والاجتماعية لجمهورية بيلاروس للفترة 2001-2010 ؛

توقعات التنمية الاجتماعية والاقتصادية لجمهورية بيلاروس للسنة المقابلة ؛

قانون جمهورية بيلاروس بشأن ميزانية السنة المقابلة ؛

مفهوم تطوير الجهاز المصرفي للجمهورية

بيلاروسيا للفترة 2001-2010 ؛

البرنامج الوطني لجذب الاستثمارات إلى اقتصاد جمهورية بيلاروسيا للفترة حتى 2010 ؛

قانون الاستثمار لجمهورية بيلاروسيا ، إلخ.

الأحكام الرئيسية للوثائق التي تحدد السياسة المالية هي كما يلي:

ضمان النمو الاقتصادي المستدام على المستوى النوعي ، بما يسمح بزيادة الدخل الحقيقي للسكان ؛

إنشاء نظام ضريبي يلبي متطلبات النمو الاقتصادي والاستقرار المالي ؛

تخفيض العبء الضريبي ؛

تحسين كفاءة الإنفاق الحكومي وخفض مستوى إنفاق الموازنة بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي ؛

التوحيد التدريجي لموارد الدولة في الموازنة ؛

تركيز أموال الميزانية من أجل تنفيذ أهم برامج وأنشطة الدولة ؛

تعظيم وتحسين إدارة الدين العام.

تعمل قيم العتبة التالية كدليل على استقرار النظام المالي في الممارسة العالمية:

عجز الميزانية - لا يزيد عن 3٪ من الناتج المحلي الإجمالي ؛

مستوى الدين العام للاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية - لا يزيد عن 55٪ من الناتج المحلي الإجمالي ؛

لا يزيد مستوى مدفوعات خدمة الدين الخارجي في حجم إيرادات الموازنة عن 30٪.

لا ينبغي أن يكون أساس السياسة المالية الناجحة مجرد القضاء الرسمي على عجز الموازنة ، ولكن أيضًا القضاء على المشكلات التي أدت إلى ظهوره. ويمكن تحقيق ذلك من خلال خلق بيئة استثمارية مواتية وبيئة تنافسية ، وإزالة العقبات التي تعيق النشاط الاقتصادي للكيانات الاقتصادية.

في إطار السياسة المالية ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لتنشيط عمليات الاستثمار. لا يمكن تحقيق ذلك إلا إذا تم تحسين مناخ الاستثمار بشكل كبير في جميع مكوناته ، وهي مهمة سياسة استثمارية فعالة.

بالنسبة لجمهورية بيلاروسيا ، يلعب التنظيم النقدي والمالي دورًا خاصًا ، نظرًا لأن مشاكل التضخم وعجز الميزانية واستقرار الروبل والإقراض لها أهمية قصوى.

أصبحت بيلاروسيا حديثًا نسبيًا دولة مستقلة ولم تتمكن بعد من تطوير تقاليد إدارة الاقتصاد الوطني كوحدة مستقلة. من المهم بالنسبة لها أن تستخدم الخبرة التي اكتسبتها من قبل الدول المتقدمة ، التي يتمتع نظامها المالي بالاستقرار والاستقرار.

في سياق عولمة التمويل في العالم الحديث ، والحركة الحرة نسبيًا لرأس المال والموارد المحدودة الأخرى ، لا يمكن بناء السياسة المالية لأي دولة بمعزل عن غيرها وتأخذ في الاعتبار فقط الحالة الداخلية للاقتصاد ، وخصائصه الوطنية. يجب أن تسترشد بالمتطلبات والمعايير ذات الصلة للقانون المالي الدولي والمؤسسات المالية الدولية.

وبالتالي ، يمكن وصف السياسة المالية لبيلاروسيا في المرحلة الحالية بأنها مستقرة.

12. الإستراتيجية المالية. التكتيكات المالية.

السياسة المالية للدولة- هذا شكل خاص من نشاط الدولة الهادف إلى تعبئة الموارد المالية وتوزيعها الرشيد واستخدامها لتنفيذ وظائفها.
الهدف الرئيسي للسياسة المالية هو التوزيع الأمثل للناتج الاجتماعي الإجمالي بين قطاعات الاقتصاد الوطني ، والفئات الاجتماعية من السكان ، والأقاليم.
الموضوع الرئيسي للسياسة المالية هو الدولة. يضع استراتيجية للتوجهات الرئيسية للتنمية المالية للمجتمع على المدى الطويل ويحدد المهام للفترة القادمة ووسائل وطرق تحقيقها.

اعتمادًا على طبيعة المهام المحددة ، تنقسم السياسة المالية إلى استراتيجية ماليةو التكتيكات المالية.
تركز الاستراتيجية المالية على فترة طويلة من التطوير وتوفر حلًا للمهام واسعة النطاق في إطار بعض الاستراتيجيات الاقتصادية للدولة.

تهدف التكتيكات المالية إلى حل مشاكل مرحلة معينة من تطور الدولة وترتبط بتغيير أشكال وأساليب تنظيم العلاقات المالية بناءً على احتياجاتها الحالية.
الإستراتيجية المالية والتكتيكات وثيقة الصلة. كاستراتيجية مالية ، ينبغي للمرء أن ينظر في الانتعاش المالي للاقتصاد والنمو الديناميكي للناتج المحلي الإجمالي ، وزيادة القدرة التنافسية للمنتجات. يمكن تحقيق هذه الأهداف عن طريق تقليل عجز الميزانية ، وخفض التضخم ، وتعزيز سعر صرف الهريفنيا ، أي التكتيكات المالية.

السياسة الماليةهناك وحدة من الاستراتيجيات والتكتيكات المالية.

تتضمن عملية تطوير استراتيجية مالية من قبل كيان اقتصادي ما يلي:

· تحليل الإستراتيجية المالية السابقة.

· إثبات الأهداف الاستراتيجية للسياسة المالية ؛

· تحديد شروط الإستراتيجية المالية.

· تحديد الأهداف الإستراتيجية وفترات تنفيذها.

التكتيكات المالية هي ، أولاً وقبل كل شيء ، العمل المالي التشغيلي في المؤسسة. ترتبط التكتيكات المالية ، على عكس الاستراتيجية ، بتنفيذ مهام محلية وحالية أضيق للإدارة المالية. تعتمد التكتيكات المالية ، أولاً وقبل كل شيء ، على التخطيط التشغيلي والحالي في المؤسسة.

13. السياسة المالية للدولة: مضمونها ، أهدافها ، أهدافها ، إجراءات تشكيلها.

FP- جزء لا يتجزأ من السياسة الاقتصادية للدولة. في عملية تطوير السياسة الاقتصادية وتوجهاتها وأنشطتها ، تم وضع الأسس المالية لتحقيق الأهداف وحل مشاكل السياسة الاقتصادية.
الموضوع الرئيسي لـ FP- حالة.

بادئ ذي بدء ، في شخص رئيس الدولة ، الهيئات التشريعية والتنفيذية ، التي تحدد وتؤسس الاتجاهات الرئيسية لتطوير العلاقات المالية والمالية ، وتوطد أشكال العلاقات المالية من الناحية التشريعية ، وتنظم إجراءات عملها.

كائنات FP- العلاقات المالية والموارد المالية التي تتشكل وتستخدم في مختلف مجالات وروابط النظام المالي للدولة.
FP - مجموعة من الإجراءات الهادفة للدولة في مجال الإدارة المالية ، تهدف إلى تطوير وتنفيذ أكثر الإجراءات فعالية لإيجاد أساس مالي لتنفيذ السياسة الاقتصادية للدولة.

يتم الكشف عن محتوى FP في العناصر الهيكلية التالية:
1.تطوير المفاهيم ذات الأسس العلمية لتنمية التمويل في المجتمع ، والتي يجب أن تقوم على عمل القوانين الاقتصادية الموضوعية ، مع مراعاة آفاق تطوير قوى الإنتاج وعلاقات الإنتاج في المجتمع ، وخصائص الاقتصاد. والتنمية الاجتماعية للدولة.

2. تحديد الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل للمستقبل وللفترة الحالية.

3. تنفيذ وتنفيذ الإجراءات العملية التي تهدف إلى تحقيق الأهداف المحددة ، وحل المهام الاستراتيجية والتكتيكية في مجال السياسة المالية.

يتم تصنيف السياسة المالية:
1. على أساس إقليمي:
- على الصعيد الوطني
- السياسة المالية للأقاليم والمناطق الفردية
2. على أساس مؤقت:
- الإستراتيجية المالية
- التكتيكات المالية
مهام FP في أي مرحلة من مراحل تطور الدولة:
1. حشد الموارد المالية اللازمة وإيجاد احتياطيات إضافية لزيادتها بما يضمن التنمية الاقتصادية والاجتماعية للدولة في فترة معينة.

2. إنشاء ومراعاة النسب المثلى في توزيع الموارد المالية المتنقلة في مختلف مجالات النشاط الاجتماعي ، قطاعات الاقتصاد.
3. تنظيم استخدام رشيد وهادف للموارد المالية في مختلف المجالات والأنشطة.

مبادئ FP:
1. موازنة الإيرادات والمصروفات في جميع مجالات وروابط النظام المالي للدولة وخاصة في الموازنة المرتبطة.
2. تكوين احتياطيات مالية على مستويات مختلفة لكيانات الأعمال المختلفة.
3. تركيز المقدار الأمثل للموارد المالية في أيدي الدولة.

14. المفهوم والمحتوى والأسس القانونية للإدارة المالية.

يشمل تنظيم الإدارة المالية:
1- الإدارة الإستراتيجية أو العامة
2- الإدارة التنفيذية أو المباشرة

يتم التعبير عن الإدارة المالية الاستراتيجية:
1) في تحديد مصادر وأحجام الموارد المالية التي يجب أن تضمن الاستنساخ على أساس النسب المنصوص عليها في أهم وثائق البرنامج للدولة.
2) في تحديد النسب المثلى بين الموارد المالية المتراكمة في أيدي الدولة والموارد المتراكمة في قطاعات معينة من المؤسسة ؛
3) في تحديد أكثر المجالات فعالية لاستخدام الموارد المالية.
في جمهورية بيلاروسيا ، يتم تنفيذ الإدارة الاستراتيجية من قبل الرئيس وأعلى الهيئات التشريعية والتنفيذية.
رئيس جمهورية بيلاروسيا بناء على أحكام الدستور:
1) يهدف إلى ضمان الأداء المنسق والتفاعل بين السلطات التشريعية والتنفيذية ؛
2) تحديد السياسة الداخلية والخارجية للدولة ، والتي على أساسها تُبنى السياسة المالية.
3) يوقع القوانين بعد إقرارها من قبل البرلمان
4) إصدار التعليمات والمراسيم والمراسيم الخاصة بتكوين واستخدام الموارد المالية.
أهم مهمةالرئيس - الرقابة على الاستخدام الهادف والفعال للموارد المالية للدولة.
برلمان جمهورية بيلاروسيا كأعلى هيئة تشريعية:
1) تعتمد القوانين التي تنظم سير العلاقات المالية ؛
2) تحدد الضرائب والرسوم والرسوم والمدفوعات الأخرى.
مجلس وزراء جمهورية بيلاروسيا بصفتها أعلى هيئة تنفيذية ، فإنها تدير الشؤون المالية من خلال أقسامها الهيكلية: الوزارات ، والإدارات ، واللجان الحكومية ، واللجان.

15. هيئات وتنظيم الإدارة المالية في جمهورية بيلاروسيا.

على المستوى الوطنييتم تنفيذ الإدارة المالية من خلال:
- وزارة المالية
- وزارة الضرائب والرسوم
- NBRB
- لجنة الجمارك الحكومية
على مستوى الصناعة:
- ادارة مالية
- الأقسام
- الخدمات الاقتصادية للوزارات والدوائر المختلفة.
على مستوى المؤسسة:
- دوائر المالية
- الخدمات الاقتصادية
- أقسام المحاسبة في المؤسسات والمنظمات والمؤسسات.

16. التنبؤ المالي: محتواه وأهميته.

التنبؤ المالي- الأنشطة الهادفة إلى البحث عن آفاق تطوير العلاقات المالية في المجتمع ؛ مصادر التكوين ، اتجاهات استخدامها لفترة طويلة من الزمن.
الغرض من التنبؤ المالي- تقييم الحجم المتوقع للموارد المالية ووضع الخيارات المثلى لتنفيذ أنشطة سلطات الدولة والحكومة المحلية والحكم الذاتي.

مهام التنبؤ المالي :
- تنسيق النسب المادية والمالية والتكلفة لعملية الاستنساخ على المستويين الكلي والجزئي.
- تحديد مصادر تكوين الموارد المالية ، وتحديد حجم الموارد المالية على المستويين الكلي والجزئي.
- تبرير اتجاهات استخدام الموارد المالية
- تقييم الانعكاسات المالية ، وتطوير التدابير ، والتدابير على المدى الطويل.
نتائج التنبؤ المالي في التوقعات المالية. اعتمادًا على الفترة الزمنية ، يتم تقسيمها إلى:
1) قصير المدى (حتى 3 سنوات)
2) متوسط ​​المدى (5-7 سنوات)
3) طويل الأمد (10-15 سنة)

يتم استخدام طرق مختلفة في إعداد التوقعات المالية:
أ) نمذجة الرياضيات، بمساعدة العديد من العوامل المترابطة التي تؤخذ في الاعتبار والتي تؤثر على مؤشرات التنبؤات المالية ؛ يتم تطوير مفاهيم مختلفة للتنمية الاقتصادية والاجتماعية للدولة والمؤسسات واختيار أفضلها.
ب) طريقة التنبؤ الاقتصادي القياسي- استنادًا إلى النظرية والإحصاءات الاقتصادية ويتم التعبير عنها في حقيقة أن المؤشرات المختلفة للتنبؤات المالية يتم حسابها على أساس المعاملات الإحصائية المقدرة ، مع مراعاة متغير واحد أو أكثر.

الخامس) طريقة حكم الخبراء- ينص على التعميم والمعالجة الرياضية للمقترحات المقدمة من خبراء الخبراء بشأن بعض قضايا التنبؤات المالية المجمعة.

17. ضرورة ومحتوى ومهام التخطيط المالي.

يسبق التنبؤ المالي التخطيط المالي وهو في نفس الوقت جزء لا يتجزأ منه ، حيث يتم وضع الخطط المالية على أساس مؤشرات التنبؤ المالي.
الحاجة إلى التخطيط الماليبسبب الاستقلال النسبي لحركة الأموال مقارنة بالعناصر المادية لعملية الإنتاج.
التخطيط المالي- الأنشطة التي تهدف إلى إثبات التكوين المنتظم للموارد المالية وتوزيعها واستخدامها ، على المستوى الوطني وعلى مستوى الأقاليم ، والصناعات ، والمؤسسات ، والمنظمات.
الهدف الرئيسي للتخطيط المالي هو الموارد المالية.
موضوعات التخطيط المالي هي هيئات الدولة والحكومة المحلية وهيئات الحكم الذاتي والوحدات الهيكلية المتخصصة لمختلف الصناعات والمؤسسات والمنظمات.
الغرض من التخطيط المالي هو توفير الموارد المالية لعملية التكاثر على مستويات مختلفة وفقًا للبرامج والتنبؤات الخاصة بالتنمية الاجتماعية والاقتصادية لمختلف الكيانات ، مع أهداف وغايات السياسة المالية.
مهام التخطيط المالي:
1. إنشاء المقدار المطلوب من الموارد المالية وتحديد المصادر المحددة لتكوينها.
2. تطوير آلية لتعبئة الموارد المالية.
3. إنشاء نسب قائمة على أسس علمية لتوزيع الموارد المالية.

4- تحديد مجالات إنفاق الموارد المالية على أساس الأولوية والتوجه المستهدف.
5. ضمان توازن الموارد المادية والمالية ، وكفاءة استخدامها اقتصاديًا.
يعتمد التخطيط المالي على مبادئ معينة:
1. مبدأ وحدة الخطط المالية الذي يعكس العلاقة والتفاعل بين مختلف الخطط المالية التي تضعها كيانات الأعمال ضمن نظام مالي واحد.
2. الصلاحية العلمية - المعبر عنها في التبرير العلمي لجميع المؤشرات المالية.
3. هادفة بشكل جوهري ، والتي تنص على التخطيط لاتجاه إنفاق الموارد المالية في السياق الموضوعي المستهدف.
4. مبدأ الاستمرارية ، الذي يضمن وضع الخطط المالية المنتظمة لفترات مختلفة في إطار خطة مالية واحدة أو تنبؤ.
5. المرونة - المعبر عنها في تكوين الاحتياطيات المالية على مختلف المستويات.

18. مراحل وأساليب التخطيط المالي.

مراحل التخطيط المالي:
1. تحليل أداء مؤشرات الخطط المالية للفترات السابقة وفي فترة التخطيط الحالية.
2. حساب المؤشرات المالية للفترة المخططة ، ووضع خطة مالية كوثيقة واحدة في النموذج المحدد.
3. استيفاء المؤشرات المالية
في المرحلة الأولىيتم تطبيق طريقة التحليل الاقتصادي ، مما يجعل من الممكن تحديد درجة تحقيق المؤشرات المالية للفترة الماضية مقارنة بالبيانات الفعلية ، ويتم تحديد الاحتياطيات لزيادة الموارد المالية ، ومقاييس الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية هي عازم.
في إطار هذه الطريقة ، يتم استخدام أنواع مختلفة من التحليل:
أ) أفقي
ب) عمودي
ب) مضروب
في المرحلة الثانيةيتم تطبيق الأساليب:
1. طريقة الاستقراء

في المرحلة الثالثةيتم وضع الخطة المالية كوثيقة ملزمة ، والتي تخضع لموافقة مسؤول أو جهة معتمدة مناسبة. الطريقة الرئيسية في هذه المرحلة هي الرصيد، مما يسمح لك بمقارنة الحجم المخطط للموارد المالية لكيانات الأعمال المختلفة بالاحتياجات المخططة لهذه الموارد.
يمكن تطبيقها طريقة التحسينقرارات التخطيط ، والتي يتم التعبير عنها في تطوير العديد من الخيارات للخطط ، والتي يتم اختيار واحد منها ، هي الأفضل.

19. أنواع الخطط المالية وخصائصها.

خطة مالية- شكل خاص من الخطة ، تنعكس مؤشراته دائمًا من الناحية النقدية وتبرر حركة الموارد المالية لفترة معينة.

قد تشمل الخطة المالية ما يلي:

· توقعات - استنتاج حول التطور المرتقب للحدث. يعني التنبؤ تطوير تغييرات طويلة الأجل في الحالة المالية لكائن ما ككل أو أجزائه المختلفة. على عكس التخطيط ، لا يحدد التنبؤ مهمة التنفيذ المباشر للتنبؤات المطورة عمليًا.

· البرنامج - التوجيه ، العنوان ، وثيقة التخطيط. يوفر البرنامج مجموعة من الأنشطة المرتبطة بالموارد وفناني الأداء والمواعيد النهائية للعمل المخطط له المتعلق بمجالات النشاط المختلفة. مخطط الشبكة هو النموذج الأولي للبرنامج.

· المفهوم - وثيقة تعبر عن مفهوم واحد لأي ظاهرة.

· الخطة عبارة عن عمل مخطط لفترة معينة مع الإشارة إلى أهدافها ومحتواها ونطاقها وطرقها وتسلسلها ومواعيدها النهائية.

· الميزانية عبارة عن خطة مفصلة أو تقدير ، من الناحية العددية ، يعكس الحجم المخطط للمبيعات والمصروفات والأرباح.

· تقويم السداد هو جدول لإيصالات الأموال ومدفوعات الشركة. بمساعدة تقويم الدفع ، يدير المدير المالي التدفقات النقدية للشركة ويتحكم في تنفيذها. بخلاف ميزانية التدفق النقدي ، يسمح تقويم الدفع بالتخطيط التشغيلي للأموال.

· تقدير - الخطة المالية لمنظمات الميزانية ، والتي تعكس بشكل أساسي تكاليف هذه المنظمة.

· ميزان الإيرادات والمصروفات - جزء معمم من الخطة المالية ، يعكس من حيث القيمة نتائج الإنتاج والأنشطة الاقتصادية: الدخل وإيرادات الأموال ؛ النفقات والخصومات من الأموال ؛ علاقات ائتمانية العلاقة مع الميزانية.

تنقسم الخطط المالية إلى مجموعتين رئيسيتين - المركزية (على الصعيد الوطني) واللامركزية.

الخطط المالية المركزية إثبات حركة الموارد المالية الوطنية ، وتحديد عمليات إعادة التوزيع التي يقوم بها النظام المالي للدولة. الغرض الرئيسي من هذه الخطط هو إثبات السياسة المالية للدولة لفترة محددة. الخطط المركزية ، بدورها ، مقسمة إلى مناطق وطنية وفردية.

الخطط المالية اللامركزية يتم تجميعها من قبل مختلف المؤسسات والمنظمات والجمعيات والإدارات والمؤسسات. تهدف هذه الخطط المالية إلى إثبات التداول الفردي لأموال كيان تجاري معين. الغرض منها هو تحديد نفقات ودخل كائن معين.

20. التخطيط في مجال المالية العامة: المفهوم والأهداف والمراحل والأساليب.

تنشأ الحاجة إلى الرقابة المالية من الحاجة إلى تنفيذ وظيفة الرقابة على التمويل. وبالتالي ، فإن الرقابة المالية هي مظهر حقيقي لوظيفة التحكم في التمويل.
لتحديد محتوى الرقابة المالية ، من الضروري تحديد نطاق عملها وأهدافها وموضوعاتها.
نطاقتخضع الرقابة المالية لمجمل العلاقات المالية.
موضوعالرقابة المالية هي الموارد المالية التي يتم تشكيلها وتوزيعها على مستويات مختلفة.
المواضيعالرقابة المالية - الهيئات والمنظمات المتخصصة المخولة سلطات الرقابة:
1. هيئات الدولة ؛
2. السلطات الاقتصادية.
3. منظمات المراجعة.
الرقابة المالية- مجموعة من الإجراءات التي تتخذها الهيئات والمنظمات والأفراد المتخصصون لضمان التنفيذ من قبل الكيانات التجارية والهيئات الإدارية على مختلف المستويات ومواطني الدولة المنشأة بموجب القانون لأشكال العلاقات المالية وأساليب وأساليب تنظيمها ؛ على تحليل فعاليتها وعلى وضع مقترحات لتحسينها.
استهدافالرقابة المالية - الاستلام في الوقت المناسب لجميع المعلومات حول التقدم المحرز في عملية الإدارة المالية على المستويين الكلي والجزئي ؛ الكشف عن الانتهاكات لاعتماد قرارات الإدارة المناسبة.

مهامالرقابة المالية :
1) ضمان حسن توقيت واكتمال الوفاء بالالتزامات المالية من قبل جميع الكيانات التجارية والهيئات الإدارية والمواطنين للدولة ؛
2) تعزيز التوازن بين الحاجة إلى الموارد المالية والمبلغ الحقيقي للموارد المالية على مستويات مختلفة في فترة زمنية محددة أو في المستقبل ؛
3) مراعاة المصالح المالية لجميع كيانات الأعمال ، وتعزيز مسؤوليتها عن نتائج أنشطتها ؛
4) نمو الموارد المالية في جميع مجالات وروابط النظام المالي بما يضمن استخدامها الفعال والهادف والعقلاني.
تشمل عملية الرقابة المالية المراحل التالية:
1. التخطيط لأنشطة الرقابة ، في العملية التي يتم فيها تحديد الأشياء والأهداف والغايات وأشكال الرقابة المالية ؛
2. إجراء حدث رقابي ، يتم خلاله جمع المعلومات المالية حول حالة عنصر التحكم ؛
3- تنظيم نتائج الرقابة وتلخيصها وتجميعها وفق معايير محددة وإعداد التقارير.
4. تحقيق نتائج الرقابة المالية.

22. طرق الرقابة المالية

اعتمادًا على تقنيات وطرق تنفيذ تدابير الرقابة ، يتم تمييز الطرق التالية:
1)فحص - الطريقة الأكثر شيوعًا والتي يتم تنفيذها بواسطة مختلف
الهيئات الرقابية في مختلف قضايا الأنشطة المالية والاقتصادية لأصحاب المشاريع الفردية والهيئات الإدارية على مختلف المستويات.

يتم تقسيم الشيكات إلى أنواع حسب الخصائص المختلفة :
أ) تدقيقات المكتب - عمليات التدقيق التي تتم في السلطة الإشرافية على أساس التقارير المحاسبية والإحصائية ووثائق المحاسبة الأولية المقدمة من قبل المنظمات نفسها ، وأصحاب المشاريع الفردية.
ب) التفتيش الوثائقي (الميداني) - عمليات التفتيش التي تقوم بها السلطات التنظيمية في نفس موضوع التفتيش.

2) الدراسة الاستقصائية - مراجعة وتحليل عام للمعلومات المتعلقة بقضية محددة تتعلق بالأنشطة المالية والاقتصادية للجهة الخاضعة للرقابة من أجل تحديد جدوى المزيد من التحقق التفصيلي. أثناء المسح ، يتم استخدام تقنيات محددة: استطلاعات الرأي والاستبيانات.

3) تحليل إقتصادي - يتضمن دراسة تفصيلية للمحاسبة الدورية والسنوية ، والبيانات المالية من أجل تقييم أداء المؤشرات المالية ، وبشكل عام ، نتائج الأنشطة الاقتصادية للمنظمة.

4) إشراف - هو نظام للإجراءات الرقابية الدورية للكيانات الاقتصادية التي لديها تراخيص للقيام بأنواع معينة من الأنشطة ، من أجل التحقق من الامتثال للمتطلبات والقواعد الخاصة بممارسة هذه الأنشطة التي ينص عليها القانون.

5) المراقبة (المراقبة) - نظام لإجراءات المراقبة التي يتم إجراؤها باستمرار للمراقبة من أجل تحديد التغيرات الحالية في أنشطة الكيانات الاقتصادية والهيئات الإدارية على مختلف المستويات.

6) مراجعة - عبارة عن مجموعة من عمليات التفتيش المترابطة للأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات والمؤسسات وأنشطة الهيئات الإدارية على مختلف المستويات باستخدام تقنيات وأساليب محددة.

23. أنواع وأشكال الرقابة المالية.

أنواع الرقابة المالية:
1.الرقابة المالية للدولة - نفذت من خلال الاتجاهات:
أ. الرقابة الرئاسية - تتجلى عند التوقيع على اللوائح التشريعية واللوائح التي تحكم العلاقات المالية ، وكذلك عند حل قضايا الموظفين في عملية عمل هيئات الإدارة المالية ؛
ب- مراقبة السلطات التشريعية والتنفيذية

ج.الرقابة على السلطات المالية والائتمانية

الأهمية مهامو الأهداف:
* تخطيط عمل الهيئات الرقابية من خلال وضع خطط تنسيقية.

* ضمان تنفيذ القوانين التشريعية في تنفيذ أنشطة الرقابة ؛
* تنظيم أنشطة المراقبة المشتركة ؛
* تحليل نتائج الرقابة على الأنشطة ووضع مقترحات على مضمون التشريعات المالية على أساسها.
يتم تنفيذ الرقابة المالية للدولة وفقًا لمبادئ معينة:
1) مبدأ الشرعية
2) مبدأ الاستقلال

3) الموضوعية

4) الدعاية

5) الكفاءة

2)الرقابة الإدارية ، والتي تنقسم إلى نوعين فرعيين:
1. داخلي

2. داخليا(intrafirm) - يتم تنفيذها في منظمات ومؤسسات محددة بواسطة الخدمات الاقتصادية والمالية والمحاسبية لهذه المنظمات.
2) مستقل (رقابة تدقيق) - يتم تنفيذه من قبل منظمات المراجعة أو المراجعين في المؤسسات
3) الرقابة المالية العامة - التي تقوم بها المؤسسات العامة (الأحزاب).

وفقًا لمجال النشاط المالي ، يتم تمييز الأنواع التالية من الرقابة المالية:
1) مراقبة الميزانية
2) الرقابة الضريبية
3) مراقبة العملة
4) مراقبة الجمارك
5) الرقابة المصرفية (الإشراف والمراجعة)
6) مراقبة الاستثمار

حسب الوقتتميز الرقابة المالية بين الأشكال التالية:
1) الرقابة المالية الأولية - تتم قبل بدء الأنشطة المالية والاقتصادية ، قبل إبرام العقود ، قبل المعاملات المالية.

2) الرقابة المالية الحالية (التشغيلية) - التي تتم خلال فترة الأنشطة المالية والاقتصادية ، في عملية تنفيذ العمليات التجارية.
3) الرقابة المالية اللاحقة - تتم بعد إتمام المعاملات المالية ، بعد تنفيذ الخطط المالية المختلفة ، بعد تنفيذ الميزانية.

24. تمويل المؤسسات: المحتوى والوظائف ومبادئ التنظيم.

تمويل المشاريع- الرابط الأولي للنظام المالي هو العلاقات النقدية المرتبطة بتكوين وتوزيع واستخدام الدخل النقدي وأموال الأموال المستهدفة من أجل ضمان عمليات إعادة الإنتاج.

هذه العلاقات المالية متنوعة في طبيعتها وتشمل:

· العلاقات المالية (FO) مع المؤسسين والمساهمين وأعضاء التجمع العمالي.

· منظمات المزارعين مع كيانات تجارية مختلفة.

· FO للمؤسسة مع موظفيها ؛

· FD مع ميزانية لدفع الضرائب الولائية والمحلية ؛

· FO مع سلطات نظام الائتمان.

FO داخل المؤسسة

· علاقات مباشرة مع المستثمرين (المساهمين ، الملاك) ؛

· منظمات المزارعين مع الشركات التابعة والشركات الأم.

· المنظمات المالية المتعلقة بالإعسار المالي وإفلاس المؤسسة.

في عملية العلاقات المالية ، هناك حركة للموارد المالية ، يتم تشكيل التدفقات النقدية نحو المؤسسة ومن المؤسسة ، يحدث توزيع وإعادة توزيع عائدات بيع المنتجات.

وظائف تمويل المشاريع- طريقة للتعبير عن جوهر فئة اقتصادية معينة ، طريقة للتنفيذ العملي لخصائصها ، والغرض منها.

يميز:

· وظيفة الاستنساخ (دعم مالي لتكرار بسيط لعملية الإنتاج) ؛

· وظيفة التوزيع (ضمان توزيع الأرباح - مصدر إعادة الإنتاج الموسع).

· وظيفة التحكم (المحافظة على النسب المثلى لتكوين واستخدام دخل المشروع).

يمكن تصنيف تمويل المؤسسات وفقًا لمعايير مختلفة:

1) اعتمادًا على مشاركة أو عدم مشاركة الكيانات الاقتصادية في مجال الإنتاج المادي: تمويل مؤسسات الإنتاج المادي وتمويل المؤسسات والمنظمات في المجال غير الإنتاجي.

2) اعتمادًا على الانتماء الصناعي في النظام المالي لمؤسسات إنتاج المواد;

3) حسب شكل الملكية: مالية الشركات والمؤسسات والمنظمات الحكومية ؛ وتمويل الشركات الخاصة.

مبادئ تنظيم مالية المؤسسة

· مبدأ المركزية الديمقراطيةيفترض مزيجًا من الاستقلال التشغيلي والمالي للشركات مع قيادة حكومية مركزية في مجال التمويل.

· مبدأ الفعالية من حيث التكلفة والتمويل الذاتي, توفير الاسترداد الكامل لتكاليف الاستنساخ البسيط والممتد ، والاستثمار في تطوير الإنتاج.

· مبادئ التنبؤ والتخطيط, التي تضمن أن حجم المبيعات والتكاليف والاستثمارات تتماشى مع احتياجات السوق ، مع مراعاة الظروف.

· مبدأ الاستدامة المالية, المرتبطة بضمان الاستقلال المالي.

· مبدأ تكوين الاحتياطيات المالية, بسبب الحاجة إلى تكوين موارد مالية.

· مبدأ المصلحة المادية ،يتجلى في المصلحة الجماعية والفردية في تحقيق أقصى النتائج الممكنة في أنشطة المؤسسة.

· مبدأ المسؤولية الماديةالمرتبطة بمسؤولية المؤسسات والمنظمات عن السلامة والاستخدام الرشيد والفعال للأصول المتداولة وغير المتداولة.

25. الموارد المالية للمؤسسة: مصادر التكوين والتكوين والهيكل واتجاهات الاستخدام.

الموارد المالية للمشروع- هذه الأموال الخاصة والجاذبة التي تحدد فرص التطوير المحتملة للمشروع.

جزء من الموارد المالية التي تستخدمها المؤسسة في التداول وتوليد الدخل هو رأس مال المؤسسة.

تتكون الموارد المالية للمؤسسة من:

· رسوم الإهلاك.

· الأرباح المحصلة من جميع أنواع الأنشطة الاقتصادية والمالية.

· حصص إضافية من المساهمين في الشراكات.

· الأموال الواردة من إصدار السندات.

· الأموال التي يتم جمعها من خلال إصدار وطرح أسهم في الشركات المساهمة المفتوحة والمغلقة.

· قرض طويل الأجل من البنك وغيره من المقرضين.

تشمل الموارد المالية للمؤسسات الأموال الخاصة والمقترضة والمقترضة.

إلى ملك تشمل الموارد المالية للمؤسسات الأرباح ورسوم الاستهلاك.

إلى اقترضت، استعارت الوسائل تشمل القروض من البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والقروض الأخرى.

إلى ينجذب تشمل الموارد المالية الأموال التي يتم جمعها عن طريق إصدار الأسهم ومخصصات الميزانية والأموال من الأموال خارج الميزانية ، وكذلك الأموال من المؤسسات والمنظمات الأخرى التي تم جمعها للمشاركة في رأس المال ولأغراض أخرى.

يختلف هيكل الموارد المالية للمؤسسات اعتمادًا على الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة وانتمائها الصناعي وعوامل أخرى. لذلك ، على سبيل المثال ، الموارد المالية للمؤسسات الزراعية لها مخصصات في الميزانية ، والشركات ذات المستوى العالي من المعدات التقنية لديها حصة كبيرة من خصومات الاستهلاك ، والشركات ذات الطبيعة الموسمية للإنتاج قد اقترضت الأموال.

تشمل المجالات الرئيسية لاستخدام الموارد المالية للشركة ما يلي:

• تمويل الاحتياجات الحالية للإنتاج والتجارة
• تمويل الأنشطة الإدارية والتنظيمية ؛
• الاستثمار في الإنتاج الرئيسي ؛
• استثمارات مالية؛
• تشكيل الاحتياطيات.

26. الإدارة المالية للمؤسسات: موضوعات وأغراض الإدارة المالية.

الإدارة المالية للمؤسسة هي عملية إدارة تكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية للمؤسسة وتحسينها في معدل دوران الأسر. عضو.

الهدف الرئيسي للإدارة المالية للمؤسسة هو تحقيق أقصى قدر من رفاهية مالكي رأس مالها. في عملية تحقيق هذا الهدف الرئيسي ، يتم حل المهام الرئيسية التالية:

1. ضمان الاستقرار المالي العالي للمنشأة والذي يتحقق من خلال تشكيل سياسة تمويل فعالة للأنشطة الاقتصادية والاستثمارية ، وإدارة الموارد النقدية المستقطبة من مختلف المصادر ، وتحسين الهيكل المالي لرأس المال.

2. تعظيم التدفقات النقدية والحفاظ على الملاءة الدائمة للمؤسسة. يتم حل هذه المهمة بشكل أساسي من خلال الإدارة الفعالة للتدفقات النقدية ، والحفاظ على سيولة الأصول المتداولة.

3. ضمان تعظيم أرباح الشركة ، والتي يتم تنفيذها من خلال الإدارة الفعالة للأصول ، وتعظيم حجمها وتكوينها. في الوقت نفسه ، من أجل تحقيق أهداف التنمية الاقتصادية ، يجب على المؤسسة ليس تعظيم ربح الميزانية العمومية ، ولكن صافي ربحها ، الأمر الذي يتطلب تطبيق سياسة الضريبة والاستهلاك والأرباح المناسبة.

4. تحقيق الحد الأدنى من المخاطر المالية في تنفيذ المعاملات النقدية وذلك عن طريق تقييم المخاطر والوقاية والتأمين.

هدف الإدارة هو مجموعة من الشروط لتنفيذ التداول النقدي والتدفق النقدي ، وتداول القيمة ، وحركة الموارد المالية والعلاقات المالية الناشئة في البيئة الداخلية والخارجية للمؤسسة. لذلك ، يتم تضمين العناصر التالية في كائن التحكم:

1) معدل دوران الأموال ؛

2) الموارد المالية.

3) تداول رأس المال.

4) العلاقات المالية.

موضوع الإدارة هو مجموعة من الأدوات المالية والأساليب والوسائل التقنية ، وكذلك المتخصصين ، منظمين في هيكل مالي معين ، الذين ينفذون الأداء الهادف للكائن الخاضع للرقابة. عناصر موضوع الإدارة هي:

1) الأفراد (أفراد مدربون) ؛

2) الأدوات والأساليب المالية.

3) الضوابط الفنية.

4) دعم المعلومات.

27. النشاط الاستثماري للمنشأة ومصادر تمويل الاستثمارات في الأصول الثابتة.

تعتبر الاستثمارات أساسية للعملية الاقتصادية وتحدد النمو الإجمالي لاقتصاد المؤسسة. نتيجة للاستثمار ، يزداد حجم الإنتاج ويزداد الدخل.

يتراكم الدخل المستلم جزئيًا ويزداد ، وهناك توسع إضافي في الإنتاج ، مما يؤدي إلى ازدهار المؤسسة.

السمات الرئيسية للنشاط الاستثماري هي:

1. اللارجعة المرتبطة بالفقدان المؤقت للسيولة ؛
2. توقع زيادة المستوى الأولي لرفاهية المؤسسة ؛
3. عدم اليقين المرتبط بإسناد النتائج إلى المدى الطويل نسبيًا.

يعتبر تكوين موارد الاستثمار هو الشرط الأولي الرئيسي لتنفيذ عملية الاستثمار.

مصادر تمويل الاستثمار هي تلك الأموال التي يمكن استخدامها كمصادر استثمارية.

يعتمد الكثير على الاختيار الصحيح لمصادر التمويل ، فليس فقط جدوى النشاط الاستثماري ، ولكن أيضًا توزيع الدخل النهائي منه ، مما يعطي الاستقرار المالي للمؤسسة التي تقوم بالاستثمارات.

يعتمد تكوين وهيكل مصادر تمويل الاستثمار على آلية عمل المجتمع.

وفقًا لطريقة الجذب ، فيما يتعلق بموضوع النشاط الاستثماري ، يتم تخصيص موارد الاستثمار ، وجذبها المصادر الداخلية والخارجية.

يميز بين الخارجي والداخلي مصادر تمويل الاستثمار على مستوى الاقتصاد الكلي والجزئي.

تشغيل مستوى الاقتصاد الكلي إلى داخلي تشمل مصادر تمويل الاستثمار ما يلي:

1. تمويل ميزانية الدولة ؛
2. مدخرات السكان
3. تراكمات المؤسسات والبنوك التجارية وصناديق الاستثمار والشركات وصناديق التقاعد غير الحكومية وشركات التأمين ، إلخ.

الى الخارج :

1. الاستثمار الأجنبي؛
2. القروض والاقتراضات الأجنبية.

تشغيل المستوى الاقتصادي الجزئي للمصادر المحلية تشمل الاستثمارات الأموال الخاصة التي تم تشكيلها في المؤسسة لضمان تطورها.

أساس الموارد المالية الخاصة بالشركة ، المكونة من مصادر داخلية ، هو الجزء المرسملة من صافي الربح ، والاستهلاك ، واستثمارات مالكي الشركة.

الموارد الاستثمارية للمشروع ، يتم جذبها من مصادر خارجية ، يميز ذلك الجزء الذي تم تشكيله خارج المؤسسة.

ويغطي كلاً من رأس مال الأسهم والديون التي يتم جمعها من الخارج (التمويل الحكومي ، قروض الاستثمار ، الأموال التي يتم جمعها عن طريق طرح الأوراق المالية الخاصة).

حسب جنسية الملاكرأس المال تخصيص الموارد الاستثمارية التي شكلتها رأس المال المحلي والأجنبي.

تختلف موارد الاستثمار المتكونة على حساب رأس المال المحلي في مجموعة متنوعة من الأشكال ، وكقاعدة عامة ، يمكن الوصول إليها بسهولة أكبر للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

تضمن موارد الاستثمار المتكونة على حساب رأس المال الأجنبي بشكل أساسي تنفيذ مشاريع استثمارية حقيقية كبيرة للمؤسسة تتعلق بتحسين التكنولوجيا وإعادة الإعمار.

من خلال ملكية موارد الاستثمارتصنف إلى نوعين رئيسيين - الخاصة والاقتراض.

مصادر الاستثمار الخاصة - هي القيمة الإجمالية لأموال المشروع العائدة له على أساس حقوق الملكية وضمان أنشطته الاستثمارية.

تشمل المصادر الخاصة لتمويل الاستثمار ما يلي:

1. رأس المال المصرح به؛
2. ربح؛
3. استقطاعات الاستهلاك
4. الأموال الخاصة المتكونة من الأرباح ؛
5. محميات في المزرعة؛
6. الأموال التي تدفعها هيئات التأمين على شكل تعويض عن الخسائر.

يمكن أن تكون الأموال الخاصة بالشركة ، من حيث الطريقة التي يتم جذبها بها ، داخلية (على سبيل المثال ، الربح ، الإهلاك) وخارجية (على سبيل المثال ، وضع إضافي للأسهم).

مصادر الاستثمار المقترضةوصف رأس المال الذي تجتذبه المؤسسة بجميع أشكاله على أساس قابل للإرجاع.

تمثل جميع أشكال رأس المال المقترض الذي تستخدمه المؤسسة في أنشطة الاستثمار التزاماتها المالية التي يتعين سدادها بشروط محددة مسبقًا (الشروط والفوائد).

الموضوعات التي قدمت أموالًا وفقًا لهذه الشروط ، كقاعدة عامة ، لا تشارك في الدخل من الأنشطة الاستثمارية.

رأس المال المصرح به- المبلغ الأولي للأموال المقدمة من المالك لضمان الأنشطة النظامية للمشروع.

رأس المال المصرح به هو المصدر الرئيسي ، وكقاعدة عامة ، المصدر الوحيد للتمويل في وقت إنشاء منظمة تجارية.

يتم تشكيلها أثناء الاستثمار الأولي للأموال.

يتم تحديد قيمتها أثناء تسجيل المؤسسة ، ولا يُسمح بأي تغييرات في حجم رأس المال المصرح به (الإصدار الإضافي للأسهم ، وتخفيض القيمة الاسمية للأسهم ، وإضافة جزء من الأرباح ، وما إلى ذلك) فقط في القضايا وبالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي والوثائق التأسيسية.

28. مصادر تمويل الاستثمارات في الأصول الثابتة للمنشأة.

المصادر الرئيسية للتمويل هي:

· الموارد المالية الخاصة والاحتياطيات في المزرعة للمستثمرين (صافي الربح ، رسوم الإهلاك).

· أموال المستثمرين المقترضة (قروض بنكية ، قروض سندات).

· الموارد المالية المستقطبة من المستثمرين (الأموال الواردة من إصدار الأسهم والأسهم والمساهمات الأخرى للكيانات الاعتبارية والأفراد في رأس المال المصرح به).

· الأموال التي تتمركز من قبل الاتحادات التطوعية (جمعيات) الشركات والمجموعات المالية والصناعية ، بالإضافة إلى الأموال التي يتم تعبئتها من قبل المستثمرين للمشاركة في بناء المنشآت.

· أموال الميزانية مقدمة على أساس مجاني وقابل للسداد.

· الأموال من خارج الميزانية.

· أموال المستثمرين الأجانب على شكل قروض وسلف.

29. الأصول الثابتة للمنشأة: المفهوم ، التصنيف ، أنواع القيمة النقدية.

تكوين وهيكل الأصول الثابتة.تشمل الأصول الثابتة:

· أصول الإنتاج الثابتة.

· الأصول الثابتة غير المنتجة.

· الأصول غير الملموسة.

أصول ثابتة - هذه هي القيم المادية (وسائل العمل) التي تشارك بشكل متكرر في عملية الإنتاج ، ولا تغير شكل المواد الطبيعية وتحول قيمتها إلى المنتجات النهائية.

عن طريق الغرض الوظيفي تنقسم الأصول الثابتة للمؤسسة إلى الإنتاج وغير الإنتاج.

أصول الإنتاجترتبط بشكل مباشر أو غير مباشر بإنتاج المنتجات.

الأصول غير المنتجةتعمل على تلبية الاحتياجات الثقافية واليومية للعمال.

عن طريق الاستخدام الأصول الثابتة مقسمة إلى تلك الموجودة في التشغيل والتواجد في المخزون والاحتياطي والحفظإلخ.

عن طريق الانتماء الأصول الثابتة مقسمة إلى تملكها وتستأجرها.

يمكن تقسيم الأصول الثابتة إلى الإيجابي والسلبي.

تشمل الأصول النشطة تلك الأصول الثابتة التي تشارك بشكل مباشر في إنتاج المنتجات ولها تأثير مباشر مباشر على حجم المنتجات. نشطة ، كقاعدة عامة ، تشمل الآلات والمعدات والمركبات والأدوات.

طرق تقييم الأصول الثابتة

· مقدرة بالتكلفة التاريخيةيتم تحديد الأصول الثابتة في وقت تشغيل المنشأة:

من الأول = C + Z d + Z y + Z prch ،

حيث C هو سعر الأصول الثابتة ، بما في ذلك التغليف ؛
З د - تكاليف التسليم ؛
Zu - تكاليف التركيب
Z prch - تكاليف أخرى.

· القيمة المتبقيةيميز التكلفة التي لم يتم تحويلها بعد إلى المنتج النهائي:

من ost = من بال - أنا ،

أين و هي تكلفة البلى.

حيث OF Vost n - تكلفة الأصول الثابتة المشتراة قبل إعادة التقييم ؛
PF perv k - تكلفة الأصول الثابتة المكتسبة بعد إعادة التقييم.

30. العمليات التي تحدث أثناء تشغيل الأصول الثابتة: الاستهلاك والإطفاء وتجديد الأصول الثابتة.

المحتوى الاقتصادي للارتداءهو فقدان القيمة.

تتميز أنواع التآكل التالية:
- بدنييرتدي
- أخلاقييرتدي
- اجتماعييرتدي
- بيئييرتدي

ارتداء كامل- هذا هو الاستهلاك الكامل للأصول الثابتة ، عندما يكون استغلالها في أي ظروف غير مربح أو مستحيل. يمكن أن يحدث الاستهلاك في حالة العمل وفي حالة عدم نشاط الأصول الثابتة.

عملية تحويل تكلفة الأصول الثابتة إلى المنتجات النهائية وسداد هذه التكلفة في عملية بيع المنتجات يسمى الاستهلاك.

استقطاعات الإهلاك- هذا تعبير نقدي عن مقدار الإهلاك ، والذي يجب أن يتوافق مع درجة إهلاك الأصول الثابتة.

استنساخ الأصول الثابتةهي عملية مستمرة لتجديدها من خلال الحصول على أجهزة جديدة وإعادة الإعمار وإعادة المعدات التقنية والتحديث والإصلاح. الهدف الرئيسي من الاستنساخ هو تزويد الشركات بأصول ثابتة في تكوينها الكمي والنوعي ، وكذلك الحفاظ عليها في نظام العمل.

في عملية استنساخ الأصول الثابتة ، يتم حل المهام التالية:

سداد الأصول الثابتة المتقاعد لأسباب مختلفة ؛

زيادة كتلة الأصول الثابتة من أجل زيادة حجم الإنتاج ؛

تحسين الأنواع والتركيب التكنولوجي والعمري للأصول الثابتة ، أي رفع المستوى الفني للإنتاج.

تنعكس الخصائص الكمية لإعادة إنتاج الأصول الثابتة خلال العام في الميزانية العمومية للأصول الثابتة بتكلفتها الأولية الكاملة وفقًا للصيغة التالية:

حيث Фк هي تكلفة الأصول الثابتة في نهاية العام ؛ Фн - تكلفة الأصول الثابتة في بداية العام ؛ Фв - تكلفة الأصول الثابتة التي تم تشغيلها خلال العام ؛ Fl هي قيمة الأصول الثابتة التي تمت تصفيتها خلال العام.

للحصول على تحليل أكثر تفصيلاً لعملية استنساخ الأصول الثابتة ، يمكن استخدام المؤشرات التالية: معدل تجديد الأصول الثابتة ، معدل تقاعد الأصول الثابتة ، نسبة رأس المال إلى العمالة ، المعدات الفنية للعمالة ، إلخ.

31. مفهوم وتصنيف التكاليف النقدية للمؤسسة

يتم تجميع جميع التكاليف النقدية للمؤسسة وفقًا لثلاثة معايير:

التكاليف المرتبطة بتحقيق الربح (تكاليف الإنتاج والبيع)

المصاريف غير المتعلقة بتحقيق الربح (وهي نفقات الاستهلاك ، الدعم الاجتماعي للموظفين ، الأعمال الخيرية)

· المصاريف الإجبارية (وهي الضرائب ومدفوعات الضرائب واشتراكات الضمان الاجتماعي وتكاليف التأمين والعقوبات الاقتصادية).

تكاليف الإنتاج والمبيعات:

· تكاليف المواد. تكلفة شراء المواد الخام والمواد المستخدمة في إنتاج البضائع

تكاليف العمالة

أي مدفوعات للموظفين نقدًا وعينيًا ،

تشمل التكاليف المرتبطة بإدارة عملية الإنتاج (التكاليف العامة) التكاليف الإدارية والتنظيمية والإيجار ومصاريف السفر ،

يتم تحويل تكلفة الأصول غير المتداولة المستخدمة في عملية الإنتاج إلى تكاليف من خلال آلية الاستهلاك -

فيما يتعلق بحجم الإنتاجالتكاليف مقسومة على دائمو المتغيرات.

دائمتسمى التكاليف التي لا تعتمد قيمتها على حجم الإنتاج. تشمل هذه التكاليف الإيجار ، واستهلاك الأصول الثابتة الخاصة ، ورواتب موظفي الإدارة والصيانة ، والمرافق ، وما إلى ذلك.

المتغيراتالتكاليف هي تكاليف المواد الخام. تعتمد هذه التكاليف على الناتج: فهي تزيد مع نمو الإنتاج والعكس صحيح.

من خلال طريقة الإسناد إلى سعر التكلفةتكاليف الأشياء مقسومة على مباشرةو غير مباشر(سندات الشحن).

مباشر- يمكن أن تنسب المصروفات بشكل مباشر إلى تكلفة الوحدة للمنتج وفقًا للوثيقة الأساسية.

غير مباشر- التكاليف ، من المستحيل في وقت حدوثها ربطها بأنواع معينة من المنتجات.

حسب درجة التجانسيتم تقسيم التكاليف إلى عنصري ومعقد.

حادثة.

معلومات مماثلة.

تحت الموارد المالية يُقصد بها الدخل النقدي والمدخرات والإيصالات التي تملكها أو تحت تصرف الكيانات التجارية أو السلطات الحكومية والمحلية وتستخدمها لأغراض التكاثر الموسع والاحتياجات الاجتماعية والحوافز المادية للعمال وتلبية الاحتياجات الاجتماعية الأخرى.

من المعتاد الإشارة إلى مصادر تكوين الموارد المالية بقيمة الناتج المحلي الإجمالي وجزء من الثروة الوطنية وعائدات النشاط الاقتصادي الأجنبي.

أنواع الموارد المالية - هذه هي أشكال الدخل والإيصالات والمدخرات التي تولدها كيانات الأعمال والهيئات الحكومية نتيجة للتوزيع المالي. وهي: رسوم الاستهلاك ، وأرباح المؤسسة ، وعائدات الضرائب ، ومدفوعات التأمين ، وما إلى ذلك.

علامات الموارد المالية:

1. موجود فقط نقدا. لأن المالية هي علاقات اقتصادية يتوسط فيها المال ، ومن الواضح أن الموارد المالية تُفهم فقط على أنها موارد لها شكل نقدي ، على عكس الموارد المادية والعمالة والطبيعية وغيرها.

2. دائما مالك أو مدير. إن انتمائهم إلى كيان اقتصادي معين أو هيئات حكومية ومحلية يسمح لهم بالفصل عن جزء الدخل النقدي للسكان والمدخرات التي لا تشارك في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي.

3. تخدم الموارد المالية دائمًا عملية الإنتاج الاجتماعي. يتم استخدامها دائمًا لأغراض التكاثر الموسع ، والاحتياجات الاجتماعية ، والحوافز المادية للعمال ، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية الأخرى.

الأشكال الرئيسية لتكوين واستخدام الموارد المالية.

من الضروري التمييز بين الموارد المالية المركزية للدولة والموارد المالية اللامركزية للمؤسسات. تتشكل الموارد المالية اللامركزية في شكل صناديق الدولة المختلفة ، وفي المقام الأول الميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والتي تستخدم أموالها لتنفيذ أهم وظائف الدولة ، مثل تنمية الاقتصاد الوطني ، وتمويل الأحداث الاجتماعية والثقافية ، وضمان احتياجات الدفاع والحفاظ على البنية الفوقية السياسية للمجتمع. مصادر الموارد المالية المركزية هي الدخل القومي والثروة الوطنية في جزء منها في حالة مشاركتها في التداول الاقتصادي والاستخدام الفعال والأموال المقترضة والجذابة.

المصادر الرئيسية للموارد المالية للمؤسسات هي الربح والاستهلاك ، وكذلك الأموال المقترضة والمقترضة. يعتمد حجم الموارد المالية اللامركزية على نفس العوامل مثل حجم الموارد المركزية ، لكن قيمتها تتأثر أيضًا بدرجة المركزية. يتيح ظهور السوق المالية وتطورها للكيانات الاقتصادية فرصًا جديدة لتوسيع تكوين الموارد المالية وزيادة حجمها عن طريق إصدار الأوراق المالية ، واستخدام الأموال المقترضة من مختلف المؤسسات الائتمانية والقروض التجارية ، ووضع أموال مجانية مؤقتًا على الودائع في البنوك التجارية ، إلخ. .

يمكن تكوين واستخدام الموارد المالية في المخزون ، ولكن أيضًا في شكل غير مخزون... يمكن توجيه جزء من موارد الكيانات التجارية إلى تكوين صناديق ذات أغراض خاصة (على سبيل المثال ، الحوافز الاقتصادية والصناديق الاحتياطية). يتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالالتزامات المالية لميزانيات المستويات المختلفة ، وصناديق الدولة من خارج الميزانية ، والبنوك ، ومؤسسات التأمين ، ودفع الغرامات في شكل غير مخزون.

شكل مخزون التعليم واستخدام الموارد المالية له مزايا مقارنة بالشكل غير المخزون. إن تكوين صناديق مالية تعمل بشكل منفصل مع تنظيم واضح لإجراءات تكوينها واستخدامها يضمن تركيز الموارد المالية لأداء المهام العاجلة ، ويسمح لها بإدارتها بشكل أكثر كفاءة ويسهل التحكم في تكوينها واستخدامها. ومع ذلك ، إذا كان شكل المخزون في وقت سابق هو النموذج الرئيسي ، فعندئذ في ظروف السوق ، يتم تشكيل نموذج المخزون واستخدامه بشكل أساسي من قبل الموارد المالية لسلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية. وتشمل هذه الأموال ميزانيات المستويات المقابلة والأموال من خارج الميزانية. شكل استخدام الموارد المالية لكيانات الأعمال هو حاليًا أقل تنظيمًا من قبل الدولة. يتم تحديد إجراءات استخدام الموارد المالية من قبل المنظمات التجارية من خلال الوثائق التأسيسية الخاصة بها ، وبالتالي يمكن الجمع بين نماذج الأسهم وغير المخزنة هنا. يمكن توجيه جزء من موارد الكيانات التجارية إلى تكوين صناديق ذات أغراض خاصة (على سبيل المثال ، الحوافز الاقتصادية والصناديق الاحتياطية). يتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالالتزامات المالية لميزانيات المستويات المختلفة ، وصناديق الدولة من خارج الميزانية ، والبنوك ، ومؤسسات التأمين ، ودفع الغرامات في شكل غير مخزون.

راجع الأسئلة

1. ما هو النظام المالي؟

2. ما هي العناصر الرئيسية للنظام المالي للاتحاد الروسي؟

3. وصف ميزات تنظيم النظام المالي للاتحاد الروسي.

4. إعطاء تعريف للموارد المالية وتسمية سماتها الرئيسية.

5. وصف أشكال تكوين واستخدام الموارد المالية.

الموارد المالية -هذه هي مداخيل وإيصالات الكيانات التجارية والدولة ، والتي تستخدم لغرض إعادة الإنتاج الموسع وتلبية الاحتياجات الأخرى.الموارد المالية هي الناقل المادي للعلاقات المالية. يتم تكوين واستخدام الموارد المالية على مستويين:

- موارد مالية مركزية (عامة)- على مستوى الولاية ؛ - الموارد المالية اللامركزية (الشركات)- على مستوى الكيان الاقتصادي.

إلى الموارد المالية الوطنيةتشمل ميزانية الدولة ، والصناديق الاستئمانية الوطنية ، وصناديق التأمين الاجتماعي ، والصناديق الأخرى ذات الأغراض الخاصة الخارجة عن الميزانية. يجب أن تشمل عناصر الموارد المالية الوطنية أيضًا الانبعاث النقدي وغير النقدي (الائتماني) للأموال ، والذي تقوم به الدولة من خلال البنك المركزي لتمويل عجز الموازنة العامة للدولة وفتح خطوط ائتمان لتنمية الاقتصاد الوطني للبلاد. تنتمي القروض والاقتراضات الخارجية أيضًا إلى الموارد المالية الوطنية. الموارد المالية للمؤسسةهي: الصندوق القانوني ، وصندوق الإهلاك ، وصناديق الأغراض الخاصة ، والأرباح غير المستخدمة ، والحسابات الدائنة بجميع أنواعها ، والموارد التي تم الحصول عليها من الصناديق المركزية واللامركزية ، وغيرها. المصدر الرئيسي للتكوينالموارد المالية على المستوى الوطني هي الدخل القومي ، وعلى مستوى الكيان التجاري - الدخل الإجمالي والاستهلاك كجزء من الثروة الوطنية المستخدمة في الاستثمار. اعتمادًا على مصادر التكوين ، تنقسم الموارد المالية إلى: - الخاصة ؛ - المقترضة ؛ - جذبت هيكل الموارد المالية التي تحددها مصادر استلامها. على المستوى الوطني ، فإن المصادر الرئيسية للدخل التي تحدد هيكل الموارد المالية هي الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، ودخل المؤسسات والجمعيات الحكومية ، وكذلك دخل الدولة من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، شريطة أن تكون فعالة بما فيه الكفاية تنظيمها. يمكن تكوين موارد مالية جزئية على حساب الثروة الوطنية التي تدخل في التداول الاقتصادي. من الممكن أيضًا تكوين موارد مالية على حساب الأموال المقترضة والمكتسبة من مصادر داخلية ومن مصادر خارجية (دول أخرى). على مستوى المؤسسة ، يتم تحديد هيكل الموارد المالية بشكل أساسي من خلال مصادرها الخاصة وأرباحها واستهلاكها ؛ ويمكن أيضًا جذب الأموال المقترضة.هيكل مصادر تكوين الموارد المالية ، وقبل كل شيء ، حصة الموارد الخاصة ، من الأهمية بمكان. إن الحصة الكبيرة من الأموال التي تم جذبها تجعل النشاط المالي للمؤسسة أكثر صعوبة من خلال التكاليف الإضافية لدفع الفوائد على القروض من البنوك التجارية ، وأرباح الأسهم والسندات وتعقيد سيولة الميزانية العمومية للشركة. في شكلين:- مخزون ؛ - غير مخزون: على المستوى المركزي ، تتشكل الموارد المالية في شكل مخزون. يتم تكوين الموارد المالية واستخدامها بشكل أساسي من خلال الأموال المستهدفة من الميزانية ومن خارج الميزانية (الميزانيات ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق المعاشات التقاعدية ، في الميزانية: الصناديق الاحتياطية ، وصناديق التعويض ، وما إلى ذلك). وعلى المستوى اللامركزي ، يتم تكوين الموارد المالية واستخدامها كما في الصندوق وأشكال غير الأسهم. تستخدم المؤسسة جزءًا من الموارد المالية لتكوين الصناديق النقدية المستهدفة (صندوق الأجور ، صندوق تطوير الإنتاج ، صندوق الحوافز المادية ، إلخ). يتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالتزامات الدفع للميزانية والبنوك في شكل غير تمويل.

المدفوعات الضريبية وغير الضريبية للميزانية ؛ مدفوعات المعاشات والمزايا والمنح الدراسية ؛ إيداع الأموال في الأوراق المالية والودائع المصرفية ؛ تلقي الدخل منهم ؛ جذب الأموال من قبل المنظمات التجارية على أساس الحصص والديون من أجل تنفيذ أنشطتها ؛ استلام الأموال من قبل المنظمات غير الهادفة للربح لتقديم الخدمات ؛ تكوين واستخدام ربح المنظمة - عادةً ما تسمى جميع العمليات المالية. يطرح السؤال حول السمات المشتركة التي توحد تنوعها.

بادئ ذي بدء ، تتم كل هذه المعاملات نقدًا. يتيح لنا ذلك تحديد العلامة الأولى للمعاملات المالية - طبيعتها النقدية ، عندما يكون هناك عزل معين لحركة الأموال عن حركة البضائع. تفترض وظيفة النقود كوسيلة للدفع ، والتي ترتبط بها المعاملات المالية ، عزلًا معينًا للأموال في الوقت المناسب عن حركة البضائع. من المهم أن نلاحظ أنه ، مع كل هذا ، لا يمكن للمرء أن يتحدث عن النقص الكامل في تكافؤ المعاملات المالية ، لأن المال هو المكافئ العالمي.

ثانياً ، تتضمن جميع المعاملات المالية حركة الأموال من كيان اقتصادي إلى آخر: من المنظمات والأسر إلى الدولة والعكس صحيح ؛ بين المنظمات ؛ بين المنظمات والأسر ، إلخ. بمساعدة مثل هذه الحركة ، يتم توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي ، وكذلك الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
لذلك ، يمكننا التحدث عن الطبيعة التوزيعية للمعاملات المالية.

التوزيع - ϶ᴛᴏ عملية تكوين واستخدام الدخل النقدي. نتيجة لتوزيع قيمة السلع والخدمات المنتجة ، يحدث تكوين الدخل النقدي بين الكيانات الاقتصادية: الأسر والمنظمات والدولة. بالنسبة للأول ، فإن الأشكال الرئيسية للدخل هي الأجور و / أو الدخل من الممتلكات (لأصحاب المشاريع الفردية أو أعضاء تعاونية الإنتاج ، يمكننا التحدث عن الدخل المختلط ، والجمع بين دخل العمل والدخل من الممتلكات) ؛ للمنظمات - الربح ؛ الدولة لديها ضرائب. يحدث تكوين الدخل النقدي للكيانات الاقتصادية ليس فقط بسبب توزيع تكلفة السلع والخدمات المنتجة (يتم التعبير عنها تقليديًا بمؤشر الاقتصاد الكلي مثل الناتج المحلي الإجمالي) ، ولكن أيضًا بسبب الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي (المتحصلات من عمليات التجارة الخارجية والاقتراض الخارجي وما إلى ذلك)

يمكن أن تتضمن عملية التوزيع أيضًا تراكم السنوات السابقة ، والتي تتم نقدًا (الاستهلاك ، والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة ، والأرصدة في حسابات الميزانية الحالية في بداية العام ، ومدخرات الأسرة ، وما إلى ذلك). التكوين والاستخدام من المدخرات النقدية تعني أن المعاملات المالية لا تتوسط فقط في توزيع الناتج المحلي الإجمالي المنتج في الفترة الحالية ، ولكن أيضًا جزء من الثروة الوطنية. باستثناء ما ورد أعلاه ، يتم تكوين الدخل للكيانات الاقتصادية المختلفة بترتيب إعادة التوزيع المرتبط بالإيصالات النقدية من كيان إلى آخر (على سبيل المثال ، الإعانات الحكومية)

بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه في عملية التوزيع ، تولد الكيانات الاقتصادية مداخيل نقدية وإيصالات ومدخرات تضمن عملها ، وتستخدم لحل المشكلات الاقتصادية والاجتماعية ، ويتم توجيهها في النهاية إلى الاستهلاك والمزيد. التراكم (الآن ليس فقط في شكل نقدي) ، والتي تسمى عادة الموارد المالية.

ستكون عملية التوزيع هي مرحلة إعادة الإنتاج الاجتماعي ، وربط الإنتاج والتبادل والاستهلاك. لاحظ أن كل مرحلة من مراحل إعادة الإنتاج الاجتماعي توضح حركة القيمة ، وتغير المالكين ، أي العلاقات الاقتصادية بين الأفراد. ستكون المعاملات المالية ، التي تشارك في توزيع القيمة ، مظهرًا خارجيًا لمجموعة معينة من العلاقات الاقتصادية ، تسمى التمويل ، والتي يتم تحديد مظهرها وعملها من خلال الميول الموضوعية للجمهور ، بما في ذلك. النمو الإقتصادي.

كل ما سبق يسمح لنا بتعريف التمويل على أنه مجموعة من العلاقات النقدية فيما يتعلق بتوزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي وجزء من الثروة الوطنية ، ونتيجة لذلك الدخل النقدي والإيرادات والمدخرات من الكيانات التجارية الفردية ، يتم تشكيل الدولة ، والتي تستخدم في المستقبل لحل المهام الاقتصادية والاجتماعية.

لقد مر تاريخ مصطلح "التمويل" بعدة مراحل. بحسب الأستاذ. بي ام. Sabanti ، من الصعب اليوم تسمية المؤلف الذي صاغ هذا المصطلح. في البداية في القرنين الثالث عشر والخامس عشر. يدل على الدفع النقدي. في وقت لاحق إلى حد ما في الأدبيات العلمية (من القرن السادس عشر إلى القرن التاسع عشر) ، بدأ التمويل في الارتباط بتكوين إيرادات الدولة وإنفاقها. في روسيا في مطلع القرنين التاسع عشر والعشرين. تم تدريس علم المالية كنظام قانوني يدرس اللوائح القانونية في مجال الإيرادات والنفقات العامة. ونتيجة لذلك ، تم الحفاظ على تقليد حصر نطاق العلاقات المالية في العمليات ، والتي يكون فيها أحد الأطراف بالضرورة هو الدولة ، في وقت لاحق. وهكذا ، خص إي.أ.

وفي الوقت الحاضر ، يستخدم العديد من المؤلفين (BM Sabanti ، T.V Braicheva ، A.M. Kovaleva ، إلخ) علامة الضرورة عند وصف العلاقات المالية ، على الرغم من أنها تتعارض مع الطبيعة الموضوعية لظهور التمويل وتطوره. بالطبع ، في ممارسة تنظيم العلاقات المالية ، تتخذ أشكالًا تنظيمية وقانونية محددة ، ولكن إذا كان التمويل هو ϶ᴛᴏ علاقات اقتصادية قائمة بشكل موضوعي ، فعندئذ يتم تحديد عملها في المقام الأول من خلال قوانين تطوير النظام الاقتصادي ، وليس عن طريق الإرادية. القرارات الشخصية للسلطات العامة المنشأة بموجب إجراءات قانونية ...

منذ القرن التاسع عشر. في الأدبيات الاقتصادية ، ينطبق مفهوم "التمويل" على المعاملات النقدية للشركات والشركات والبنوك الفردية ، وليس فقط على الإيرادات والنفقات الحكومية. عندما ϶ᴛᴏm ، غالبًا ما يتم تحديد المصطلحين "رأس مال البنك" و "رأس المال المالي". على وجه الخصوص ، اعتبر JM Keynes أيضًا التمويل كشكل نقدي لرأس المال. تم العثور على هذا التفسير للتمويل أيضًا بين المؤلفين المعاصرين المتخصصين في مشاكل السوق المالية.

ارتبط ظهور معظم المدارس الاقتصادية العلمية الأجنبية بالحاجة إلى حل مشكلة اقتصادية معينة. لقد حددت الطبيعة التطبيقية لتطور النظريات الاقتصادية اعتبار التمويل في الأدب الأجنبي وسيلة لحل المشكلات على المستويين الكلي والجزئي. لذلك ، في كل من الأدبيات التعليمية وفي العديد من القواميس الاقتصادية الأجنبية الحديثة ، يُعرّف التمويل على أنه علم إدارة التدفقات النقدية أو يعتبر أحد الأدوات الاقتصادية لتنظيم الدولة. من الجدير بالملاحظة أن تعريف التمويل كوسيلة لإدارة الأموال موجود أيضًا في الأدبيات العلمية والمرجعية السوفيتية في عشرينيات وثلاثينيات القرن الماضي.

منذ الأربعينيات. بدأ الاقتصاديون المحليون في النظر إلى التمويل باعتباره فئة اقتصادية. لأول مرة ، تم تعريف التمويل كنظام للعلاقات الاقتصادية (الإنتاج) من قبل V.P. Dyachenko في دراسة "حول جوهر ووظائف التمويل السوفيتي". منذ ذلك الوقت ، نشأ نقاش في الأدبيات السوفيتية حول مجال ظهور وتشغيل العلاقات المالية وخصائصها المحددة ، والتي تجعل من الممكن تمييز التمويل كفئة مستقلة عن تنوع العلاقات الاقتصادية. وهكذا ، في إطار نظرية العمل للقيمة ، تم تشكيل مفهومين أساسيين لجوهر التمويل: التوزيع وإعادة الإنتاج ، وهما معروضان أيضًا في الأدب التربوي الروسي الحديث.

أنصار الأول منهم (V.M. Rodionova ، L.A. Drobozina ، S.I. Lushin ، وآخرون) يربطون ظهور التمويل وعمله بمرحلة التوزيع فقط ، دون إنكار الترابط بين الأخير وعمليات الإنتاج والتبادل والاستهلاك. في إطار المفهوم الثاني (DS Molyakov ، E.I.Shokhin ، N.G. Sychev ، إلخ) يعتبر التمويل فئة مرتبطة بجميع مراحل الإنتاج الاجتماعي ، بما في ذلك. تبادل. ستكون نتيجة هذه المواقف المعاكسة هي تكوين مختلف للموارد المالية. في إطار مفهوم الاستنساخ ، تتطابق المعاملات النقدية فعليًا مع الموارد المالية والمالية - مع الأموال النقدية. لكن في هذه الحالة ، على ما يبدو ، من الخطأ الحديث عن فئة مستقلة غير المال. من ناحية أخرى ، فإن أتباع المفهوم الإنجابي أقرب إلى بعض الأساليب الحديثة لاعتبار التمويل كتدفقات نقدية أو كعمليات لإنشاء الأموال ورأس المال لتغطية النفقات المختلفة ، حيث تكون مهمة تقسيم جوهر الظاهرة وأشكالها الخارجية من لا يتم طرح مظهر.

بناءً على ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن التمويل مصطلح ، لا توجد وجهة نظر واحدة في تعريفه حاليًا. يتم شرح تنوع تفسيرات التمويل من خلال المهام المختلفة لاستخدام مفهومه (النهج الأكاديمي أو التطبيقي) ، من قبل مختلف المدارس الفلسفية والاقتصادية.

دون إنكار إمكانية وجود وجهات نظر أخرى ، يعتقد مؤلفو هذا الكتاب المدرسي أن التعريف أعلاه للتمويل ، والذي يوضح طبيعتها التوزيعية من خلال تكوين واستخدام الدخل النقدي والإيرادات والمدخرات للكيانات التجارية والدولة و البلديات ، يسمح بالاعتبار الأكثر منهجية للعلاقات المالية الناشئة بين مختلف الفاعلين الاقتصاديين.

الاعتراف بالتمويل كمجموعة من العلاقات الاقتصادية القائمة بشكل موضوعي ، ينبغي للمرء أن ينظر في وظائفها - طرق محددة للتعبير عن الخصائص الملازمة للتمويل. في منشورات الاقتصاديين الروس ، هناك تنوع كبير في تعريف عدد وأسماء هذه الوظائف. على وجه الخصوص ، قام عدد من المؤلفين (V.V. Ivanov و L. في كثير من الأحيان ، يتم اعتبارها حالة خاصة للتوزيع ، ولكن في كثير من الأحيان لا يتعلق الأمر بوظائف التمويل كمفهوم مجرد ، ولكن يتعلق بوظائف الدولة المرتبطة باستخدام التمويل. قسم AM Alexandrov و EA Voznesensky وظيفة توزيع التمويل إلى قسمين: تكوين الأموال (عملية إعادة التوزيع) واستخدامها (العملية بوساطة عمليات الشراء والبيع) من المهم ملاحظة أنه مع كل هذا يعتقد معظم العلماء الروس أن جوهر التمويل يتم التعبير عنه من خلال وظائف التوزيع والتحكم.

من المهم ملاحظة أن إحدى السمات المميزة للتمويل ستكون مشاركته في عملية التوزيع. تتميز وظيفة التوزيع ليس فقط من قبل الروس ، ولكن أيضًا من قبل العديد من المؤلفين الأجانب (فيما يتعلق بالتمويل العام).

يوضح الشكل مشاركة التمويل في توزيع وإعادة توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي ، والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، وجزء من الثروة الوطنية. 1.1. تنقسم قيمة الناتج المحلي الإجمالي كنتيجة للإنتاج الإجمالي باستثناء الاستهلاك الوسيط إلى الدخل الأولي (الربح ، ودخل الممتلكات ، والضرائب غير المباشرة ، والأجور ، والدخل المختلط) والإهلاك (I) ، والتي تشكل بشكل أساسي الموارد المالية للمنظمات ، الدولة والأسر ...

الشكل رقم 1.1. مشاركة التمويل في عملية التوزيع

في تكوين الدخل النقدي للكيانات الاقتصادية ، يتم أيضًا تضمين المقبوضات المتعلقة بالنشاط الاقتصادي الأجنبي (من التجارة الخارجية والاقتراض الخارجي ، وتوزيعات الأرباح على الأوراق المالية للمصدرين الأجانب ، والمعاشات التقاعدية والإيصالات الأخرى) (II)

تؤثر عملية إعادة التوزيع على حركة الأموال بين الكيانات الاقتصادية (3) تحدث إعادة التوزيع: أولاً ، من خلال نظام الميزانية - استلام الضرائب المباشرة من أرباح المنظمات ، ودخل الأفراد ؛ اقتراض الولاية والبلدية ؛ تحويلات الأموال إلى المنظمات والأسر بترتيب إنفاق أموال الميزانية (الاعتمادات ، والإعانات ، والإعانات ، والمعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك) ؛ ثانياً ، من خلال السوق المالية - جمع الأموال عن طريق إصدار الأوراق المالية ، وطرح الأسهم والأسهم ، واتفاقيات الائتمان والقروض من قبل بعض الكيانات الاقتصادية ، وقيام كيانات أخرى في نفس الوقت بإيداع الأموال المجانية المؤقتة في الأصول من قبل الكيانات الأخرى ؛ استلام الأرباح والفوائد ؛ أقساط التأمين ومطالبات التأمين (المدفوعات)

يشارك جزء من الثروة الوطنية أيضًا في عملية التوزيع وإعادة التوزيع (تراكمات السنوات السابقة: المدخرات ، واستقطاعات الاستهلاك ، والعائدات والإيرادات من بيع الممتلكات ، وما إلى ذلك) (IV)

يتم استخدام الدخل والمدخرات المتولدة من قبل الوكلاء الاقتصاديين لأغراض الاستهلاك (على سبيل المثال ، نفقات المنظمات الاجتماعية) ، ويتم إرسالها أيضًا لمزيد من المدخرات (الاستثمارات والمدخرات) (V)

بناءً على ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه يمكن استنتاج أن مشاركة التمويل في توزيع وإعادة توزيع القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا وجزئيًا قيمة السنوات السابقة هي عملية معقدة للغاية ، وتتميز بحركة عالية للمولدات و أنفق الدخل النقدي.

لا تغطي هذه العملية فقط توزيع وإعادة توزيع القيمة النقدية بين المنظمات والدولة والأسر ، ولكن أيضًا بين مستويات سلطة الدولة والحكومة المحلية ، وبين المنظمات من مختلف المجالات وأنواع الأنشطة ، وبين المجموعات الاجتماعية الفردية ، وبين الأقاليم و الصناعات ، داخل الصناعات وحتى المزارع. أخيرًا ، تتيح لنا آلية التراكم النقدي التحدث عن التوزيع في الوقت المناسب (على وجه الخصوص ، إنشاء احتياطيات في فترات مواتية وإنفاقها عند حدوث أحداث غير مواتية)

عند توصيف وظيفة التوزيع للتمويل ، من المهم أن تضع في اعتبارك أنه على الرغم من أن عملية توزيع القيمة ستُشتق من عملية إنشائها ، إلا أن دورة الإنتاج الجديدة تعتمد على كيفية توزيع القيمة. إن تجاهل القوانين الاقتصادية الموضوعية عند تنظيم العلاقات المالية محفوف بالعواقب السلبية على النظام الاقتصادي ككل. نظرًا لأن جميع الكيانات الاقتصادية تشارك في التوزيع ، فمن الممكن ، من خلال تغيير نسبها الكمية ، التأثير على العمليات الاقتصادية والاجتماعية. من المهم أن نلاحظ أنه مع كل هذا ، فإن هذه الحقيقة لا تعطي أسبابًا لتخصيص الوظيفة التنظيمية للتمويل ، حيث أن التنظيم نفسه يتم تنفيذه من قبل الدولة ، باستخدام خصائص وظيفة التوزيع للتمويل.

لاحظ أنه يرتبط ارتباطًا وثيقًا بوظيفة التحكم في التوزيع. وفقًا لـ VM Rodionova ، فإن التمويل لديه القدرة على أن يعكس كميًا العملية التناسلية ككل ومراحلها المختلفة ، مما يجعله قادرًا على "الإشارة" باستمرار إلى كيفية تكوين نسب التوزيع ، وما إذا كان يتم ضمان استمرارية عملية التكاثر . يمكن الحصول على معلومات حول الأحداث الاقتصادية غير المواتية المحتملة من خلال المؤشرات المالية مثل مؤشرات البورصة ، وديناميات ربحية المزارع ، وعائدات الميزانية ، بما في ذلك. الضرائب والديون الحكومية وعجز الميزانية وغيرها الكثير. يسمح لك الاختيار الصحيح للمؤشرات المالية لتقييم الحالة الاقتصادية باتخاذ قرارات إدارية فعالة. عندما ϶ᴛᴏm ، لا ينبغي للمرء أن يساوي وظيفة التحكم في التمويل والرقابة المالية ، لأن تنفيذ الرقابة المالية هو ϶ᴛᴏ وظيفة الهيئات (المؤسسات) العاملة ، وليس مفهومًا مجردًا ، والذي يُفهم في هذا الفصل على أنه تمويل .

وبالتالي ، فإن كلتا الوظيفتين الماليتين ستكونان في طور تكوين واستخدام الموارد المالية ، والمصادر ، والتكوين ، ومعايير التصنيف ، والتوجهات الرئيسية لاستخدامها والتي سيتم مناقشتها في الفقرة التالية.

الموارد المالية

سيكون التمويل جزءًا من العلاقات الاقتصادية في المجتمع ، لكننا في الممارسة العملية لا نتعامل مع علاقات مجردة ، ولكن بأموال حقيقية. إن توزيع وإعادة توزيع القيمة بمساعدة التمويل مصحوب بحركة الأموال في شكل دخل وإيصالات ومدخرات ، والتي تشكل معًا موارد مالية ، والتي ستكون الناقل المادي للعلاقات المالية.

في حين أن مصطلح "الموارد المالية" يستخدم على نطاق واسع ، فإن تفسيره مختلف. في روسيا ، تم استخدامه لأول مرة عند وضع أول خطة خمسية للبلاد ، والتي تضمنت ميزان الموارد المالية.

بمعنى أكثر عمومية ، يعتبر "المورد" في القواميس بمثابة مخزون يعمل كمصدر لإشباع الاحتياجات ، وتكوين الأموال. نظرًا لأن التمويل هو علاقة اقتصادية يتوسط فيها المال ، فمن الواضح أن الموارد المالية تُفهم فقط على أنها موارد لها شكل نقدي ، على عكس الموارد المادية والعمالة والطبيعية وغيرها. بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه يمكننا التوصل إلى أول استنتاج مفاده أن الموارد المالية موجودة فقط في شكل نقدي.

في الوقت نفسه ، الموارد المالية - ϶ᴛᴏ ليس المبلغ الكامل للأموال المستخدمة من قبل السلطات العامة والحكومات المحلية ، وكذلك من قبل الكيانات التجارية. بالإضافة إلى الموارد المالية ، تعمل موارد الائتمان والدخول النقدية الشخصية للسكان وما إلى ذلك أيضًا في شكل نقدي. لذلك ، سيكون من المهم إبراز ميزات الموارد المالية هذه ، والتي ستسمح بعزلها عن المبلغ الإجمالي للأموال.

في أي مجتمع ، لا توجد موارد مالية من تلقاء نفسها ، فلديها دائمًا مالك أو شخص فوضه المالك بالحق في التصرف فيها. لا يمكن أن تكون الموارد المالية خارج علاقات الملكية.

وفقط ذلك الجزء من المال المملوك أو تحت تصرف الكيانات التجارية أو سلطات الدولة والحكومات المحلية والذي يخدم عملية التكاثر الاجتماعي يشير إلى الموارد المالية.

إن انتمائهم إلى كيان اقتصادي معين أو هيئات حكومية ومحلية يسمح لهم بالفصل عن جزء الدخل النقدي للسكان والمدخرات التي لا تشارك في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي.

في الوقت نفسه ، لا يمكن أن تُعزى جميع الصناديق النقدية لكيانات الأعمال إلى الموارد المالية ، ولكن فقط تلك التي تتوسط في عمليات إنتاج السلع ، أو توفير أنواع مختلفة من الخدمات ، أو يمكن استخدامها لتمويل وظائف سلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي.

وهذا يعني الإشارة التالية إلى الموارد المالية - يمكن دائمًا استخدامها لأغراض التكاثر الموسع ، والاحتياجات الاجتماعية ، والحوافز المادية للعمال ، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية الأخرى.

بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن الموارد المالية تُفهم على أنها مداخيل نقدية ومدخرات وإيصالات مملوكة أو تحت تصرف الكيانات التجارية أو سلطات الدولة والحكومات المحلية وتستخدم من قبلهم لأغراض التكاثر الموسع والاجتماعية. الاحتياجات والحوافز المادية والعمل وتلبية الاحتياجات الاجتماعية الأخرى.

من المعتاد الإشارة إلى مصادر تكوين الموارد المالية بقيمة الناتج المحلي الإجمالي وجزء من الثروة الوطنية وعائدات النشاط الاقتصادي الأجنبي. المواد المنشورة على http: // site

يشارك جزء من الثروة الوطنية في التداول الاقتصادي في شكل أموال مرحلّة من الميزانية ؛ الأموال من بيع جزء من احتياطيات الذهب في البلاد ؛ عائدات بيع الممتلكات الفائضة والمصادرة وغير المملوكة ، والدخل من الخصخصة ، وما إلى ذلك. من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، تأتي الموارد المالية في شكل دخل من عمليات التجارة الخارجية ، والاقتراض الحكومي الخارجي ، والاستثمارات الأجنبية ، إلخ.

أنواع الموارد المالية - تلك الأشكال المحددة للدخل والإيصالات والمدخرات ، والتي تتكون من كيانات الأعمال والهيئات الحكومية نتيجة للتوزيع المالي. ستكون: رسوم الاستهلاك ، ربح المنظمة ، إيرادات الضرائب ، مدفوعات التأمين ، إلخ.

سيتأثر تكوين مصادر الموارد المالية لكيانات الأعمال بمجال النشاط (الإنتاج المادي أو المجال غير الإنتاجي) ، وطريقة ممارسة الأعمال التجارية ، أي هل تسعى المنظمة إلى تحقيق الربح باعتباره الهدف الرئيسي لنشاطها (المنظمات التجارية) أو ليس لديها مثل هذا الهدف ولا توزع الأرباح المتلقاة بين المشاركين (المنظمات غير الهادفة للربح) ، والشكل التنظيمي والقانوني ، وخصائص الصناعة ، إلخ.

الموارد المالية لمنظمة تجارية - ϶ᴛᴏ الدخل النقدي والمدخرات والإيصالات التي تملكها المنظمة أو تحت تصرفها وتهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية ، وضمان تكاليف التكاثر ، والاحتياجات الاجتماعية والحوافز المادية للعمال.

المصادر الرئيسية لتكوين الموارد المالية لمنظمة تجارية هي:

• عائدات بيع المنتجات والأعمال والخدمات ؛
• عائدات المبيعات الأخرى (على سبيل المثال ، الأصول الثابتة المتقاعدة ، والمخزونات ، وما إلى ذلك) ؛
• الدخل غير التشغيلي (الغرامات المستلمة وأرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية ، إلخ) ؛
• موارد الميزانية؛
• الأموال المستلمة من خلال إعادة توزيع الموارد المالية ضمن الهياكل والصناعات المتكاملة رأسياً.

ستكون أنواع الموارد المالية للمؤسسة التجارية هي الربح من بيع البضائع (الأشغال أو الخدمات) ، من بيع الممتلكات ، وميزان الإيرادات والمصروفات من الأنشطة غير البيعية ، واستقطاعات الإهلاك ، والاحتياطي والصناديق المماثلة المتكونة من ارباح السنوات السابقة.

ستكون اتجاهات استخدام الموارد المالية لمنظمة تجارية هي: المدفوعات للميزانيات من مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية ، ودفع الفائدة مقابل استخدام القرض ، وسداد القروض ، ومدفوعات التأمين ، وتمويل استثمارات رأس المال ، وزيادة رأس المال العامل ، والتمويل أعمال البحث والتطوير ، والوفاء بالالتزامات لأصحاب المنظمات التجارية (على سبيل المثال ، دفع أرباح الأسهم) ، والحوافز المادية لموظفي المؤسسة ، وتمويل احتياجاتهم الاجتماعية ، والأغراض الخيرية ، والرعاية ، وما إلى ذلك.

الموارد المالية لمنظمة غير ربحية - الدخل النقدي والإيصالات والمدخرات المستخدمة لتنفيذ وتوسيع الأنشطة النظامية للمنظمة. سيؤثر الشكل التنظيمي والقانوني ونوع نشاط المنظمة غير الهادفة للربح على تكوين مصادر الموارد المالية ، فضلاً عن آلية تشكيلها واستخدامها.

المصادر الرئيسية للموارد المالية للمنظمات غير الربحية هي:

• رسوم المؤسس والعضوية ؛
• الدخل من تنظيم المشاريع والأنشطة الأخرى المدرة للدخل ؛
• موارد الميزانية؛
• التحويلات غير المبررة للأفراد والكيانات القانونية ؛
• مصادر أخرى.

أنواع الموارد المالية للمنظمات غير الربحية هي أموال الموازنة والتحويلات المجانية للكيانات القانونية والأفراد ، بما في ذلك المنح والأرباح وخصومات الاستهلاك (باستثناء مؤسسات الميزانية) والاحتياطي والصناديق المماثلة (باستثناء مؤسسات الميزانية) ، إلخ.

يمكن استخدام الموارد المالية لمنظمة غير ربحية لتحقيق الهدف الرئيسي من إنشائها. يمكن أن تكون هذه النفقات المتعلقة بأجور الموظفين ، وتشغيل المباني ، وشراء المعدات ، والمدفوعات للميزانيات والأموال من خارج الميزانية ، والاستثمارات الرأسمالية ، والإصلاحات الرئيسية للمباني والهياكل ، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى الكيانات التجارية التي تقوم بأنشطة ككيان قانوني ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا تنفيذ أنشطة ريادة الأعمال ، والتي يتم تكوين الموارد المالية منها أيضًا.

مصادر الموارد المالية لأصحاب المشاريع الفردية هي المدخرات الشخصية والدخول التي يحصلون عليها نتيجة للأنشطة الاقتصادية. المواد المنشورة على http: // site
باستثناء ما سبق ، يمكن لرجال الأعمال جذب الأموال المقترضة لتنفيذ أنشطتهم.

يمكن استخدام الموارد المالية لأصحاب المشاريع الفردية لتوسيع الأعمال ، والمدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، وتكاليف العمالة للموظفين ، والمساهمات الخيرية والتبرعات ، إلخ. إذا تم إنهاء نشاط ريادة الأعمال ، يتم توجيه كل الدخل المستلم إلى الاستهلاك الشخصي لرائد الأعمال.

مصادر الموارد المالية الموجودة تحت تصرف سلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي هي الناتج المحلي الإجمالي ، وجزء من قيمة الثروة الوطنية وعائدات النشاط الاقتصادي الأجنبي. المواد المنشورة على http: // site

لا تنس أن الناتج المحلي الإجمالي سيكون المصدر الرئيسي لتشكيل الموارد المالية للدولة والبلديات. لكن في بعض الأحيان ، على سبيل المثال ، خلال فترات الأزمة الاقتصادية أو بداية الظروف الاستثنائية (الثورات والحروب والكوارث الطبيعية الكبرى وما إلى ذلك) ، يمكن للثروة الوطنية المتراكمة سابقًا أن تعمل كمصدر للموارد المالية للدولة والبلديات.

الموارد المالية لسلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي ستكون:

• الإيرادات الضريبية (ضريبة دخل الشركات ، وضريبة الدخل الشخصي ، والضريبة الاجتماعية الموحدة ، وما إلى ذلك) ؛
• الدخل غير الضريبي (أرباح الأسهم على الأسهم في ملكية الدولة والبلدية ، الدخل من إيجار ممتلكات الدولة والبلدية ، الفوائد المستلمة من توفير قروض الميزانية (قروض الميزانية) ، إلخ) ؛
• التحويلات غير المبررة (من ميزانيات المستويات الأخرى ، والأموال الحكومية من خارج الميزانية ، وما إلى ذلك) ؛
• مصدر دخل آخر.

يرتبط استخدام الموارد المالية الموجودة تحت تصرف السلطات العامة والحكم الذاتي المحلي ارتباطًا مباشرًا بوظائف الدولة: الاقتصادية والاجتماعية والإدارية وتعزيز القدرة الدفاعية ؛ من خلال الموارد المالية ، يتم توفير الاحتياجات الهامة للمجتمع في مجال التنمية الاقتصادية ، وتمويل المجال الاجتماعي ، وتنفيذ إدارة الدولة والبلديات ، وتعزيز القدرة الدفاعية للبلاد ، إلخ.

يتم تكوين واستخدام الموارد المالية في شكل مخزون أو غير مخزون. يتم تحديد شكل المخزون مسبقًا من خلال احتياجات السلطات العامة والحكومة الذاتية المحلية ، والتي تحتاج إلى موارد مالية لضمان عملها ، وبعض احتياجات كيانات الأعمال التي تنفذ إعادة إنتاج موسعة. في تشكيل واستخدام مواردهم المالية ، يمكن استخدام كل من الأموال متعددة الأغراض وضيقة الغرض.

الصناديق المالية لها الميزات التالية:

• ϶ᴛᴏ جزء مستقل مخصص من المبلغ الإجمالي للأموال ؛
• نتيجة للعزلة ، يبدأ صندوق النقد في العمل بشكل مستقل ، وهذا الاستقلال نسبي ، وهناك تجديد مستمر للأموال واستخدامها ؛
• يتم إنشاؤها دائمًا لتمويل هدف ، ويمكن أن تكون الأهداف ذات أوامر مختلفة ، واسعة وضيقة ؛
• لديه دعم قانوني ، حيث يتم تنظيم المسائل المتعلقة بترتيب تكوينه واستخدامه.

شكل مخزون التعليم واستخدام الموارد المالية له مزايا مقارنة بالشكل غير المخزون. إن تكوين صناديق مالية تعمل بشكل منفصل مع تنظيم واضح لإجراءات تكوينها واستخدامها يضمن تركيز الموارد المالية لأداء المهام العاجلة ، ويسمح لها بإدارتها بشكل أكثر كفاءة ويسهل التحكم في تكوينها واستخدامها. في الوقت نفسه ، إذا كان شكل الأسهم سابقًا هو النموذج الرئيسي ، فعندئذٍ في ظروف السوق في شكل الأسهم يتم تشكيلها ويمكن استخدامها بشكل أساسي الموارد المالية لسلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية. وتشمل هذه الأموال ميزانيات المستويات الحالية والأموال من خارج الميزانية. شكل استخدام الموارد المالية لكيانات الأعمال هو حاليًا أقل تنظيمًا من قبل الدولة. يتم تحديد إجراءات استخدام الموارد المالية من قبل المنظمات التجارية من خلال الوثائق التأسيسية الخاصة بها ، وبالتالي يمكن الجمع بين نماذج الأسهم وغير المخزنة هنا. يمكن توجيه جزء من موارد الكيانات التجارية إلى تكوين صناديق ذات أغراض خاصة (على سبيل المثال ، الحوافز الاقتصادية والصناديق الاحتياطية). ، مؤسسات التأمين ، يتم دفع الغرامات في شكل غير صندوقي.

العلاقات المالية متنوعة للغاية ، ومن أجل مزيد من الدراسة ، من المهم للغاية تصنيفها ، وتقسيمها إلى مجموعات منفصلة ، والتي سيكون لها خصائص متشابهة ، وتختلف في التجانس ، والتنظيم ، وتحديد العلاقات بين العناصر المكونة.

في المجموعة الكاملة ، لا يشكل تنوع العلاقات المالية مجموعة بسيطة من العناصر ، بل نظامًا عبارة عن مجموعة عضوية من العناصر التي تتفاعل مع بعضها البعض ، وجميع الوحدات الهيكلية مترابطة. على الرغم من حقيقة أن كل عنصر في النظام المالي مستقل نسبيًا ، إلا أنه ينفذ وظائفه المحددة المتأصلة فيه فقط ، ومع ذلك ، تتفاعل جميع العناصر مع بعضها البعض ومع الأنظمة الأخرى ، وفي الممارسة العملية هذه العلاقات مهمة. باستثناء ما سبق ، فإن جميع العلاقات المالية المتنوعة في المجتمع لها سلامة عضوية قادرة على التنمية. في عملية تحديد الأجزاء المكونة للعلاقات المالية ، من المهم للغاية العثور على معيار التصنيف الصحيح لتقسيمها إلى مجموعات هيكلية ، مجموعات فرعية ، وفقًا للمعيار العلمي. سيكون المعيار الأول من هذا القبيل هو دور الموضوع في إعادة الإنتاج الاجتماعي ، والذي يحدد أساليب تنظيم التمويل ، وتوافر ، وإجراءات تكوين واستخدام الموارد المالية والأموال المالية.

في الجزء الثاني من الدور في إعادة الإنتاج الاجتماعي ، تختلف الموضوعات المتعلقة بالعلاقات المالية في الاحتياجات من الموارد المالية التي يحتاجون إليها. لذلك ، فإن المشاركين المباشرين في إعادة الإنتاج الاجتماعي - المنظمات والمواطنون العاملون في نشاط ريادة الأعمال ، ينتجون السلع ، يشاركون في تقديم أنواع مختلفة من الخدمات. وتجدر الإشارة إلى أنهم يحتاجون إلى موارد مالية من أجل القيام بأنشطتهم ، والتي من شأنها أن تزود عملية الإنتاج بالمبلغ المطلوب من المال. يجب أن يقال أن كيانات الأعمال ستتميز بعلاقات مالية تضمن استمرارية عملية إنتاج السلع وتقديم الخدمات: تنفيذ الاستثمارات الرأسمالية ، واستقطاعات الاستهلاك ، وتجديد نقص رأس المال العامل ، وما إلى ذلك ، الاجتماعية ، والسياسية ، لتمويل الحقوق الدستورية للمواطنين ، إلخ. وللمجموعة الثامنة من العلاقات المالية ، التي توفر الموارد المالية لأداء وظائف السلطات العامة والحكم الذاتي المحلي ، وأشكال وطرق أخرى لتنظيم التمويل ستكون مميزة.

بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن معيار التصنيف الأول ، الذي يتم فيه تقسيم كل تنوع العلاقات المالية إلى أجزاء مكونة ، سيكون دور الموضوع في إعادة الإنتاج الاجتماعي ، حيث يتم تقسيم جميع العلاقات المالية. إلى مجموعتين كبيرتين ، تسمى مجالات النظام المالي - تمويل الكيانات التجارية ، وكذلك تمويل الدولة والبلديات.

يتم تحديد وجود هذه المجالات على وجه التحديد في النظام المالي بشكل موضوعي ، حيث يوجد في أي مجتمع كيانات اقتصادية تزود السوق بالسلع والخدمات ، وأي دولة تحتاج إلى موارد مالية للقيام بوظائفها.

يجب أن يقال أن كل مجال من مجالات النظام المالي ، بدوره ، لديه أيضًا عناصر هيكلية وينقسم إلى روابط. تعمل الشؤون المالية لكيانات الأعمال كمجال أولي للنظام المالي ، وفي هذا المجال يتم تكوين الموارد المالية الأولية وتبدأ عمليات التوزيع وإعادة توزيع القيمة. تضمن مالية الكيانات التجارية ، بكل تنوعها ، عملية إنتاج السلع وتقديم الخدمات ، والتجديد المستمر وزيادة أصول الإنتاج والأصول غير الإنتاجية. يتم إجراء المزيد من تجميع العلاقات المالية في مجال تمويل كيانات الأعمال اعتمادًا على طبيعة أنشطة الكيان ، والتي تؤثر على مصادر تكوين الموارد المالية ، وإجراءات استخدام الأموال.

تسعى بعض المنظمات إلى تحقيق الربح باعتباره الهدف الرئيسي لنشاطها ، وستكون تجارية. بالإضافة إلى المنظمات التجارية ، من أجل السير العادي للمجتمع ، هناك حاجة إلى المنظمات لتلبية احتياجات السكان في المنافع التعليمية والثقافية والعلمية والخيرية وغيرها من الفوائد الاجتماعية الضرورية. يجب أن نتذكر أن هذه المنظمات تقليديًا لا تسعى إلى تحقيق الربح كهدف رئيسي لأنشطتها ولا توزع الأرباح المحصلة بين المشاركين ؛ يحتاجون إلى موارد مالية للقيام بأنشطة قانونية ، وبالطبع ، فإنه يؤثر أيضًا على تكوين العلاقات المالية ، التي ستكون هذه المنظمات مشاركة فيها.

بالإضافة إلى الكيانات القانونية ، يمكن أيضًا أن يكون المشاركون في إنتاج السلع مواطنين يشاركون في أنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني.

بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه في مجال تمويل الكيانات التجارية ، هناك مجموعات من العلاقات المالية في ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii مع طبيعة أنشطة الكيانات. ينقسم مجال تمويل الكيانات التجارية إلى الروابط التالية: تمويل المنظمات التجارية ، تمويل المنظمات غير التجارية ، تمويل رواد الأعمال الأفراد.

تتشكل الكيانات التجارية وتعمل في أشكال تنظيمية وقانونية معينة ، منصوص عليها في التشريعات. ستترك تفاصيل الشكل التنظيمي والقانوني أيضًا بصمة على إجراءات تكوين واستخدام الموارد المالية لكيانات الأعمال ، وتشكيل بعض الصناديق المالية. لذلك ، على مستوى تمويل المنظمات التجارية ، يؤثر الشكل التنظيمي والقانوني على إجراءات تكوين رأس المال المصرح به ، وتوزيع الأرباح بين المشاركين ، ودرجة المسؤولية المالية للكيانات الأخرى ، في بعض المنظمات التجارية ، والتنظيمية القانونية تنص القوانين على إنشاء صناديق مالية خاصة (على سبيل المثال ، إنشاء صندوق احتياطي للشركات المساهمة)

تؤثر الأشكال التنظيمية والقانونية للمنظمات غير الهادفة للربح أيضًا على تنظيم التمويل ، على سبيل المثال ، إجراءات تكوين واستخدام الموارد المالية ، ووجود رسوم العضوية ، وأموال الميزانية ، والحق في استخدام الأموال المقترضة ، إلخ.

في شكل قانوني ، يشمل تمويل المؤسسات التجارية: تمويل الشركات المساهمة (المفتوحة والمغلقة) ، وتمويل الشراكات التجارية ، وتمويل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وتمويل تعاونيات الإنتاج ، وتمويل المؤسسات الوحدوية الحكومية والبلدية.
وتجدر الإشارة إلى أن مكانة خاصة بينهم تحتلها مالية المؤسسات الوحدوية الحكومية والبلدية. الموارد المالية للمؤسسات الوحدوية هي في ملكية الدولة والبلديات ، ويتصرف المشروع الوحدوي فيها حصريًا على أساس حق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية. على الرغم من حقيقة أن الشؤون المالية للمؤسسات الوحدوية مملوكة للدولة أو البلدية ، إلا أنها ليست جزءًا من مجال تمويل الدولة والبلديات ، لأن العلاقات المالية لهذه المنظمات تشبه العلاقات المالية للمنظمات التجارية الأخرى. باستثناء ما ورد أعلاه ، عند إنشاء مثل هذه المنظمات ، يحدث فصل معين لممتلكات الموارد المالية المنقولة إليها ؛ لا تفترض مسبقًا التخصيص التنظيمي للأموال فحسب ، بل تفترض أيضًا الاعتراف بملكية الأموال المحولة إلى منظمة معينة مع منح الأخيرة مجموعة من الحقوق والمسؤوليات لإدارتها.

كجزء من الشؤون المالية للمنظمات غير الهادفة للربح في ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii ذات الشكل التنظيمي والقانوني ، تتميز مالية المؤسسات ، وتمويل التعاونيات الاستهلاكية ، وتمويل المنظمات العامة والدينية (الجمعيات) ، وتمويل المؤسسات ، وما إلى ذلك.

مكان منفصل في مستوى تمويل المنظمات غير الهادفة للربح تحتلها موارد المؤسسات المالية ، وذلك في المقام الأول لأنها مؤسسات الميزانية التي تزود السكان بالخدمات الاجتماعية الضرورية في مجال التعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك. تعود خصوصية عمل المالية لمؤسسات الموازنة إلى حقيقة أن أحد المصادر الرئيسية لمواردها المالية سيكون أموال الميزانية ، أي: يضمن علاقة وثيقة بين مالية مؤسسات الميزانية مع مجال الدولة والتمويل البلدي ؛ بالإضافة إلى ذلك ، يتم تنظيم آلية عمل مواردها المالية من خلال تشريعات الميزانية. علاوة على ذلك ، بما أن مؤسسات الميزانية هي التي تلبي احتياجات السكان في الخدمات الاجتماعية ، في بعض الكتب المدرسية ، يتم النظر في ميزات تنظيم الشؤون المالية لمؤسسات الميزانية ، نظرًا لخصوصياتها ، جنبًا إلى جنب مع القضايا العامة لسير المالية العامة وتمويل السياسة الاجتماعية للدولة. من المهم ملاحظة أنه ، مع كل هذا ، يتم تضمين الموارد المالية لمؤسسات الموازنة في الشؤون المالية لكيانات الأعمال ، لأنه عندما يتم إنشاؤها وتشغيلها عن طريق القياس مع المؤسسات الموحدة ، يتم فصل الممتلكات والموارد المالية ، وكذلك تُمنح مؤسسة الميزانية الحق في التصرف في هذه الممتلكات (حق الإدارة التشغيلية)

ظهر الرابط المالي لأصحاب المشاريع الفردية في النظام المالي لبلدنا مؤخرًا نسبيًا ، حيث أنه مع بداية تحولات السوق فقط ، حصل مواطنو الاتحاد الروسي على الحق في الانخراط في نشاط ريادة الأعمال بصفتهم رواد أعمال فرديين. يُفهم نشاط ريادة الأعمال على أنه نشاط مستقل قائم على المخاطر يهدف إلى تحقيق ربح منتظم من استخدام الممتلكات أو بيع السلع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات من قبل الأشخاص المسجلين على هذا النحو بالطريقة المنصوص عليها في القانون.

اليوم ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أن يكونوا محامين وأطباء ومحققين ومزارعين ومواطنين يقومون بأنشطتهم في مجال تجارة التجزئة ، إلخ. علاقاتهم المالية محددة ، نظرًا لأن دخلهم الشخصي ومدخراتهم تشارك في الدوران الاقتصادي لرواد الأعمال ، والعكس صحيح ، يمكن استخدام دخل ريادة الأعمال ليس فقط لإدارة الأعمال التجارية وتوسيعها ، ولكن أيضًا للاستهلاك الشخصي.

في مجموعة ضخمة من العلاقات المالية النموذجية لأي بلد ، هناك مجال مشروط بعمل سلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي. ترجع الحاجة الموضوعية في هذا المجال إلى حقيقة أن سلطات الدولة وهيئات الحكم الذاتي المحلية تحتاج إلى الموارد المالية اللازمة للقيام بأنشطتها ، لأداء وظائفها الاقتصادية والاجتماعية وغيرها. لذلك ، سيكون المجال الثاني للنظام المالي هو مالية الدولة والبلديات ، والتي يتم من خلالها تكوين الموارد المالية من هذه الهيئات. دستور الاتحاد الروسي ، فضلاً عن القوانين الاتحادية الصادرة في 28.08.1995 رقم 154-FZ "بشأن المبادئ العامة لتنظيم الحكم الذاتي المحلي في الاتحاد الروسي" و 25.09.1997 No. 126-FZ "بشأن الشؤون المالية أعلنت مؤسسات الحكم الذاتي المحلي في الاتحاد الروسي "مبدأ استقلال الحكم الذاتي المحلي. في عام 1998 ، صادقت الجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي على ميثاق الحكم الذاتي المحلي الذي اعتمده مجلس أوروبا ، والذي دخل حيز التنفيذ على أراضي الاتحاد الروسي في 1 سبتمبر 1998. الحكم الذاتي المحلي هو أحد مظاهر الديمقراطية ، التي تنطوي على نشاط مستقل (بشكل مباشر أو من خلال هيئات الحكم الذاتي المحلية) لحل القضايا ذات الأهمية المحلية على أساس مصالح السكان والتقاليد التاريخية والمحلية الأخرى. كتعبير عن الديمقراطية ، يعتبر الحكم الذاتي المحلي أحد أسس النظام الدستوري للاتحاد الروسي. ونتيجة لهذه التغييرات ، بدأ يطلق على المجال المدروس للعلاقات المالية اسم "تمويل الدولة والبلديات" ، مما يؤكد استقلالية الأخيرة.

تتمتع العلاقات المالية في هذا المجال بالقدرة على التأثير في المجالات والروابط الأخرى للنظام المالي ، والتأثير على حجم وهيكل الإنتاج الاجتماعي ، وتنظيم النسب القطاعية والإقليمية. ضمن المجال الأول ، يعتمد تخصيص العناصر الهيكلية على شكل تنظيم الموارد المالية للدولة والبلديات في الدولة.

لا يمكن لأي هيئات سلطة حكومية وحكومة ذاتية محلية أن توجد دون تشكيل واستخدام الميزانيات ، حيث تتراكم الموارد المالية لتمويل المهام الموكلة إلى هذه الهيئات. في الوقت نفسه ، تكون الميزانيات دائمًا متعددة الأغراض. باستثناء ما ورد أعلاه ، تمتلك السلطات في بعض البلدان تحت تصرفها أموالاً مالية أخرى ، مُستهدفة بشكل ضيق تقليديًا ، تُستخدم كمصدر إضافي للتمويل لنفقات معينة. يجب أن نتذكر أن مثل هذه الصناديق يتم تشكيلها خارج الميزانيات وتسمى صناديق خارج الميزانية ، ويتم إنشاؤها تقليديًا لتمويل التكاليف الفردية - الحماية الاجتماعية للمواطنين ، والتدابير الاقتصادية والبيئية ذات الأولوية. بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن الروابط التالية مميزة في هيكل مجال تمويل الدولة والبلديات: ميزانيات سلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية ، والأموال من خارج الميزانية.

في نطاق تمويل الدولة والبلديات فيما يتعلق بروسيا ، يمكن التمييز بين الأشكال التنظيمية التالية للميزانيات ، والتي تكون على مستوى الحكومة أو الحكومة الذاتية المحلية: الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (الميزانيات الإقليمية) والميزانيات المحلية.

ستكون الميزانية الفيدرالية هي الأداة الرئيسية لإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي الذي تم إنشاؤه على المستوى الوطني. على المستوى الفيدرالي ، يتم تشكيل الاتجاهات الرئيسية لسياسة الميزانية في البلاد ، ويتم تحديد المبادئ الأساسية لبناء العلاقات بين الميزانية.

يوجد في روسيا مع دستور الاتحاد الروسي ستة أنواع مختلفة من الميزانيات الإقليمية ، ويبلغ عددها الإجمالي 89. ويشمل ذلك 21 ميزانية جمهورية لجمهوريات داخل روسيا ، و 6 موازنات إقليمية ، و 49 ميزانية إقليمية ، وميزانية إقليمية واحدة لمنطقة تتمتع بالحكم الذاتي ، و 10 ميزانيات مقاطعة أوكروغ ذات الحكم الذاتي ، 2 مدينة ميزانية المدن ذات الأهمية الفيدرالية - موسكو وسانت بطرسبرغ.

يتم تمثيل المستوى الثالث من نظام الميزانية في الاتحاد الروسي أيضًا بأنواع مختلفة من الميزانيات. مع الأخذ في الاعتبار الاعتماد على أنواع البلديات ، على الأراضي التي توجد فيها ميزانيات محلية عاملة ، يتم تخصيص ميزانيات المناطق والمدن والريف والمستوطنات ، بالإضافة إلى ميزانيات التكوينات الإدارية الإقليمية المغلقة (ZATO)

في النظام المالي للاتحاد السوفياتي السابق ، والذي شمل روسيا (جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية السابقة) ، لم تكن هناك أموال خارج الميزانية كحلقة وصل مستقلة في المالية العامة. كانت ميزانية التأمين الاجتماعي الحكومية ، التي تم تشكيلها منذ عام 1938 ، جزءًا من ميزانية دولة الاتحاد السوفياتي. أدى الانتقال إلى علاقات السوق إلى ظهور رابط جديد في النظام المالي - الأموال من خارج الميزانية. في ال 1990. القرن العشرين. في سياق المخاطر الاجتماعية المتزايدة ، وكذلك تمشيا مع متطلبات القانون الدولي ، تم تخصيص أموال التأمين الاجتماعي الحكومية من نظام الميزانية. بناءً على ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه تم إنشاء صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، وصناديق التأمين الطبي الإلزامي ، وصندوق التوظيف الحكومي للاتحاد الروسي (الذي تم إلغاؤه في عام 2001) .

باستثناء ما سبق ، في التسعينيات. تم إنشاء العديد من الأموال من خارج الميزانية للأغراض الاقتصادية على جميع مستويات الحكومة ، وصناديق الطرق ، والصناديق البيئية ، والأموال لبناء المساكن ، وما إلى ذلك. ظهر قانون الميزانية للاتحاد الروسي الذي أدخل حيز التنفيذ تغييرات كبيرة فيما يتعلق بتكوين أموال الميزانية وآلية تشكيلها واستخدامها. لذلك ، في الوقت الحالي ، يوجد في روسيا ثلاثة صناديق اجتماعية فقط خارج الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، وصناديق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي والإقليمي ، والتي يمكن استخدام أموالها كصندوق مصدر إضافي لتمويل الضمان الاجتماعي للسكان.

صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - سيكون صندوق الأموال الذي يتم تشكيله خارج الميزانية الفيدرالية هو الأساس المادي الرئيسي لتوفير المعاشات التقاعدية. هذا هو الأكبر من بين جميع الصناديق الحكومية خارج الميزانية ، والتي تفسر مكانتها المهمة في النظام المالي للاتحاد الروسي من خلال أهميتها الاجتماعية (يوجد حوالي 35 مليون متقاعد في روسيا) والحجم الكبير للموارد المالية المعبأة فيه.

سيكون صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي هو الثاني بين الصناديق غير المدرجة في الميزانية من حيث حجم الموارد المالية المعاد توزيعها ؛ الغرض منه هو تنفيذ ضمانات الدولة للضمان الاجتماعي للمواطنين في حالة العجز المؤقت عن العمل بسبب المرض والإعاقة والولادة وتربية الأطفال ، إلخ.

توفر صناديق التأمين الصحي الإجباري لمواطني الاتحاد الروسي الفرصة لتلقي أنواع معينة من الرعاية الطبية مجانًا. على وجه الخصوص ، يشمل الحجم المضمون للخدمات الطبية المجانية ما يلي: رعاية المرضى الخارجيين والعيادات الشاملة ؛ حالة طوارئ؛ علاج الأمراض الحادة. خدمات الحفاظ على الحمل والولادة ، إلخ.

مع الأخذ في الاعتبار ما سبق ، يتم تعريف النظام المالي على أنه مجموعة من المجالات المترابطة وروابط العلاقات المالية ، على النحو التالي (الشكل 1.2)

لا يبقى تجميع العلاقات المالية حسب مجالات وروابط النظام المالي دون تغيير ، حيث يخضع للتغييرات تحت تأثير التحولات الثورية ، وظهور أنواع جديدة من الملكية. في سياق التنمية الاقتصادية ، قد تظهر أيضًا تغييرات في أشكال الروابط المالية داخل البلد وعلى الساحة الدولية ، وتحسين الأساليب الاقتصادية في المجتمع ، وأنواع جديدة من العلاقات المالية. على الرغم من حقيقة أن النظام المالي هو - مجموعة من العلاقات المالية القائمة بشكل موضوعي ، إلا أن تكوين مجالاته يتأثر بدرجة تطور هذه العلاقات في المجتمع وتطور الآراء العلمية حول جوهر التمويل. لذلك ، في النظام المالي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، تم تمييز التأمين كواحد من المجالات. كان هذا بسبب حقيقة أنه في ذلك الوقت ، كان يتم اعتبار التأمين في تكوين التمويل كفئة اقتصادية. مع تطور علاقات السوق في البلاد ، تطورت علاقات التأمين نفسها ، وازدادت الحاجة إلى التأمين كوسيلة لحماية الممتلكات ودخل الأفراد والكيانات القانونية ، وظهرت أنواع جديدة من التأمين ، وتم إلغاء احتكار أعمال التأمين. في رأيي ، نحن نؤيد وجهة النظر القائلة بأن التأمين يعتبر فئة اقتصادية مستقلة ، على الرغم من الارتباط الوثيق بين العلاقات المالية والتأمينية ، ولا يتم تضمينه في النظام المالي للاتحاد الروسي.

الشكل رقم 1.2. مجالات وروابط النظام المالي

إن مجالات وروابط النظام المالي التي نوقشت أعلاه مترابطة بشكل وثيق. تتفاعل الموارد المالية للكيانات التجارية مع الشؤون المالية للدولة والبلديات - عند دفع الضرائب ومدفوعات التأمين للميزانيات والأموال خارج الميزانية ، عندما تتلقى منظمات معينة أموال الميزانية لتمويل أنشطتها ، وما إلى ذلك. في مجال تمويل الكيانات التجارية ، هناك علاقات متبادلة بين المنظمات في تنفيذ المعاملات المالية ، والتي تشمل ، على سبيل المثال ، دفع الغرامات والعقوبات الأخرى ، وإنشاء الأسهم ، واستثمار الأموال ، والمشاركة في توزيع الأرباح ، وتلقي الأرباح ، إلخ.

يتميز تمويل الدولة والبلديات باعتباره مجالًا من مجالات النظام المالي أيضًا بالتفاعل الوثيق للروابط الهيكلية مع بعضها البعض ومع مجال تمويل الكيانات التجارية. لذلك ، في نطاق تمويل الدولة والبلديات ، تنشأ علاقات مختلفة بين الميزانية بين مستويات نظام الميزانية وأنواع الميزانيات. باستثناء ما سبق ، تتفاعل الميزانيات مع الأموال من خارج الميزانية عند تحويل الأموال من الميزانية إلى الأموال من خارج الميزانية لبعض النفقات المستهدفة ، عند استخدام أرصدة الأموال من خارج الميزانية لشراء الأوراق المالية الحكومية ، وما إلى ذلك المؤسسات ، منذ المالية وتتشكل موارد هذا الأخير بشكل أساسي من ميزانيات جميع مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي.

الأموال خارج الميزانية كجزء من مجال المالية الحكومية والبلدية للبلد لها علاقات متبادلة مع الشؤون المالية للكيانات التجارية - عندما تدفع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد أقساط التأمين والضرائب والمدفوعات الأخرى وعندما تتلقى الكيانات التجارية مبالغ لأنواع معينة من النفقات ؛ مع الميزانية - عند استلام الاعتمادات لبعض النفقات المستهدفة ، وكذلك عند استخدام الأموال من الأموال في ظل وجود فائض لتغطية عجز الميزانية ؛ بأموال أخرى من خارج الميزانية - عندما يتم تحويل بعض الأموال من صندوق إلى آخر.

إن خصوصية كل مجال ووصلة النظام المالي لا تحدد فقط السمات في تكوين وهيكل الموارد المالية ، وتوافر الصناديق المالية وهيكلها التنظيمي ، ولكنها تؤثر أيضًا على عمليات التخطيط والرقابة المالية في مجالات وروابط مختلفة النظام المالي.

لا تنس أنه سيكون من المهم أن نقول إن مصطلح "النظام المالي" في الأدبيات الاقتصادية لا يعني فقط مجموعة من العلاقات المالية المنظمة والمترابطة في المجتمع ، ولكن أيضًا مجموعة من المؤسسات المالية في الدولة ، أي هناك معنيان لمفهوم "النظام المالي". في هذا الفصل ، يعتبر النظام المالي مجرد مجموعة من العلاقات المالية. ستتم مناقشة الإدارة المالية في الفصل الثالث ، الإدارة المالية.

أسئلة التحكم

1. أعط تعريفًا للتمويل ، وضح ميزاتها المحددة.
2. وصف مفهوم التوزيع والتكاثر للتمويل.
3. ماذا سيكون موضوع وظيفة التوزيع للتمويل؟
4. ما هو محتوى وظيفة التحكم في التمويل؟
5. ما هي الموارد المالية؟
6. اذكر مصادر وأنواع الموارد المالية لكيانات الأعمال والسلطات العامة والحكومات المحلية.
7. أعط أمثلة على أشكال التعليم المتوفرة وغير المخزنة واستخدام الموارد المالية.
8. أعط أمثلة على الإجراءات القانونية التي تنظم إجراءات تكوين واستخدام الأموال المالية في مجال تمويل الدولة والبلديات.
9. إعطاء تعريف للنظام المالي.
10. ما هي العناصر الجديدة للنظام المالي التي ظهرت في سياق تحولات السوق في بلدنا؟

مهام الدراسة الذاتية

1. قارن تعريفات التمويل من قبل مؤلفين مختلفين في المراجع والأدب التربوي. ابحث عن أسباب التناقضات في تفسير المصطلح.
2. أعط أمثلة على توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي وجزء من الثروة الوطنية ، والتي تحدث بمساعدة التمويل.
3. ارسم مخططًا للنظام المالي ، وأظهر العلاقات بين المجالات والروابط الموجودة عليه.

مقدمة 1

1 الجوانب النظرية لتكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسات 5

1.1 جوهر الموارد المالية ومصادر تكوينها في الظروف الحديثة 5

1.2 خصائص مصادر الأموال الداخلية والخارجية 14

1.3 دور الموارد المالية في ضمان عملية إعادة إنتاج المؤسسة 22

2 تحليل التكوين والاستخدام 28

الموارد المالية على سبيل المثال شركة METUR LLC 28

2.1 تكوين وهيكل الموارد المالية لشركة Metur LLC 28

2.2 تحليل الاستقرار المالي لشركة "ميتور" ذات المسؤولية المحدودة 32

2.3 فاعلية تكوين واستخدام الموارد المالية في المنظمة 39

3 الاتجاهات الرئيسية لتحسين تشكيل الموارد المالية 45

3.1 رفع كفاءة استخدام الموارد المالية للمنشأة 45

الخلاصة 53

المقدمة

الرابط الرئيسي للاقتصاد في ظروف السوق للإدارة هي الشركات التي تعمل ككيانات اقتصادية. يستخدمون أنواعًا معينة من الموارد لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية والحصول على المنتجات والدخل والمدخرات: المواد والعمالة والمالية والنقدية أيضًا.

يتم توجيه الموارد المالية لتطوير الإنتاج ، وصيانة وتطوير المرافق غير الإنتاجية والاستهلاك ، ويمكن أن تظل أيضًا في الاحتياطي. تمثل الموارد المالية المستخدمة لتطوير عملية الإنتاج والتجارة رأس المال في شكله النقدي.

توافر الموارد المالية الكافية ، واستخدامها الفعال ، والتحديد المسبق للمركز المالي الجيد للمؤسسة ، والملاءة المالية ، والاستقرار المالي ، والسيولة. في هذا الصدد ، فإن أهم مهمة للمؤسسات هي إيجاد احتياطيات لزيادة مواردها المالية الخاصة واستخدامها الأكثر فعالية من أجل تحسين كفاءة المؤسسة ككل.

لا يمكن المبالغة في تقدير دور الموارد المالية للمنظمة. في الواقع ، هذه أموال تحت تصرف الشركة ، والتي تتخذ أشكالًا مختلفة في عملية النشاط التجاري ، تتجسد في الأصول الثابتة والأسهم والمبالغ المستحقة القبض والأصول الأخرى. ومن الضروري أن نفهم أن نجاح النشاط التجاري للمؤسسة لا يعتمد فقط على الطلب على السلع التي تنتجها ، ولكن أيضًا على مدى فعالية تخصيص مواردها المالية. يتجنب التوازن الصحيح للأصول ركود الموارد في المواد أو السلع التامة الصنع أو الأصول الثابتة.

يجب أن يعمل كل روبل يُستثمر في الإنتاج بأكبر قدر ممكن من الكفاءة. لذلك يجب أن تكون المنظمة في حالة بحث مستمر عن "الوسط الذهبي" في هيكل التوازن ، والذي سيحقق أفضل النتائج.

عند الحديث عن الموارد المالية للمنظمة ، لا ينبغي لأحد أن ينسى مصادر تكوينها ، والتي من بينها تخصيص أموالهم الخاصة والمقترضه. النسبة الصحيحة لها أيضًا قيمة معينة للوضع المالي للمؤسسة. الاعتماد المفرط على الأموال الخارجية (المقترضة) يجعل الشركة أقل استقرارًا ماليًا ، والعكس صحيح ، إذا لم تجتذب الشركة موارد مالية من الخارج ، فهذا سبب لافتراض عدم وجود مشاريع استثمارية جادة. وهذا هو سبب أهمية مسألة تكوين واستخدام الموارد المالية.

يتم تضمين الكيانات التجارية في العملية المعقدة للعلاقات المالية والاقتصادية فيما بينها ومع الدولة. تمويل المؤسسات ليس فئة مستقلة. مجتمعة ، تشكل نظامًا معقدًا لإعادة توزيع الموارد المالية. في الوقت نفسه ، فإن الدولة ، بصفتها مشاركة في العلاقات المالية ، تتلقى مدفوعات ضريبية لميزانيتها ، وبالتالي تشكل نظامًا للمالية العامة. ويعتمد رفاهية البلد بأكمله على مدى فعالية تنظيم الشؤون المالية للمؤسسات. كل هذا يشير أيضًا إلى أهمية موضوع عمل هذه الدورة التدريبية.

الغرض من عمل الدورة هو تحليل تكوين واستخدام الموارد المالية باستخدام مثال شركة ذات مسؤولية محدودة (المشار إليها فيما يلي باسم LLC) "Metur" ووضع توصيات لتحسين تكوينها واستخدامها.

لتحقيق هذا الهدف ، من الضروري حل المهام التالية:

1) تحديد دور الموارد المالية للمنظمات وجوهرها وتكوينها وهيكلها ؛

2) النظر في ميزات تكوين واستخدام الموارد المالية في مثال مؤسسة معينة ؛

3) تقديم مقترحات تهدف إلى زيادة مستوى الكفاءة في استخدام الموارد المالية لشركة Metur LLC.

موضوع البحث هو شركة Metur LLC التجارية.

موضوع البحث هو عملية تكوين واستخدام الموارد المالية لمؤسسة تجارية (على سبيل المثال ، Metur LLC).

عند كتابة ورقة مصطلح ، تم استخدام هذه التقنيات والأساليب مثل التحليل الأفقي والتحليل الرأسي وتحليل المعاملات (المؤشرات النسبية) والتحليل المقارن.

يتم النظر في مشكلة تكوين واستخدام الموارد المالية للمنظمة بشيء من التفصيل في الأدبيات التربوية والعلمية.

من بين المصادر المستخدمة ، يمكن للمرء أن يميز أعمال المؤلفين مثل N.V. كولشينا ، ج. شادرينا ، أ. Sheremet وآخرون: يأخذ العمل في الحسبان التغييرات والأساليب الجديدة لتحليل النشاط الاقتصادي.

كانت قاعدة معلومات التحليل المالي هي البيانات المالية للشركة لعام 2008 ، 2009 ، وهي الميزانية العمومية ، بيان الأرباح والخسائر.

يتناول الفصل الأول القضايا النظرية لتحليل الوضع المالي لمؤسسة تجارية. يحدد مفاهيم مثل "التمويل" ، "رأس المال" ، ويعطي خاصية الأموال الخاصة والمقترضة ، وكذلك دور الموارد المالية في ضمان عملية إعادة إنتاج المؤسسة

الفصل الثاني مخصص لتحليل الوضع المالي لشركة Metur LLC لمدة عامين. هنا يتم تقديم وصف صغير للمشروع ويتم إجراء تقييم لتشكيل واستخدام الموارد المالية لشركة Metur LLC.

في الفصل الثالث ، تم تقديم مقترحات محددة ، تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية للمؤسسة قيد التحقيق.

1 الجوانب النظرية لتكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسات

1.1 جوهر الموارد المالية ومصادر تكوينها في الظروف الحديثة

المنظمة هي نظام اقتصادي معقد. تشمل المجموعات الرئيسية للعمليات الوظيفية التي تغطي أنشطتها والتي هي موضوع الإدارة الإنتاج والتسويق والتمويل والعمل مع الموظفين ، إلخ. مستوى إدارة النظم الفرعية الوظيفية له تأثير مباشر على كفاءة إدارة النظام الاقتصادي ككل.

تتحدد جدوى المنظمة ونجاح عملها واستقرار التنمية إلى حد كبير من خلال جودة إدارة أحد أهم أنظمتها الفرعية الوظيفية - نظام الدعم المالي. ازداد دور هذا النظام مع الانتقال إلى علاقات السوق ، حيث اكتسبت الكيانات التجارية الاستقلال من حيث التخطيط وإدارة الموارد المحتملة. ونتيجة لذلك ، أصبحت الموارد المالية ذات أهمية قصوى ، لأنها النوع الوحيد من الموارد التي يمكن تحويلها إلى أي نوع آخر منها (على سبيل المثال ، إلى مواد أولية ، ومواد ، ورأس مال ثابت ، وما إلى ذلك) بشكل مباشر ومع الحد الأدنى من استثمار الوقت.

عند الحديث عن الموارد ، تجدر الإشارة إلى أنها مصادر أي إنتاج. "الموارد - توافر أدوات العمل ، وأشياء العمل ، والمال ، والسلع أو الناس لاستخدامها الآن أو في المستقبل."

وبالتالي ، فإن الموارد هي العوامل الرئيسية للإنتاج. عوامل الإنتاج هي مجموع تلك القوى الطبيعية والمادية والاجتماعية والروحية (الموارد) التي يمكن استخدامها في عملية إنشاء السلع والخدمات والقيم الأخرى. بمعنى آخر ، عوامل الإنتاج هي تلك التي لها تأثير معين على الإنتاج نفسه.

الموارد المالية للمنظمة- عبارة عن مجموعة من المداخيل النقدية الخاصة بها في شكل نقد وغير نقدي وإيصالات من الخارج (مقترضة ومقترضة) ، متراكمة من قبل المنظمة وتهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية وتمويل التكاليف الجارية والتكاليف المرتبطة بتطوير الإنتاج.

من الضروري إبراز مفهوم "رأس المال" - جزء من الموارد المالية المستثمرة في الإنتاج وتوليد الدخل في نهاية المبيعات. بعبارة أخرى، رأس المال- شكل محوّل من الموارد المالية.

الموارد المالية لمنظمة ، من ناحية ، هي جزء من رأس مالها. يتكون رأس المال من السلع المعمرة التي أنشأها النظام الاقتصادي لإنتاج سلع أخرى. وجهة نظر أخرى لرأس المال تتعلق بشكلها النقدي. رأس المال ، عندما يتجسد في التمويل الذي لم يتم استثماره بعد ، هو مقدار المال. في كل هذه التعريفات هناك فكرة مشتركة ، وهي أن رأس المال يتميز بالقدرة على توليد الدخل.

يميز بين رأس المال الثابت والعامل. رأس المال الثابت هو رأس المال المتجسد في المباني والآلات والمعدات التي كانت تعمل في عملية الإنتاج لعدة سنوات. نوع آخر من رأس المال ، بما في ذلك المواد الخام والمواد وموارد الطاقة ، يتم استهلاكه في دورة إنتاج واحدة. يطلق عليه رأس المال العامل. يتم إرجاع الأموال التي يتم إنفاقها على رأس المال العامل بالكامل إلى رائد الأعمال بعد بيع المنتج. لا يمكن استرداد تكاليف رأس المال بالسرعة.

من ناحية أخرى ، فإن الموارد المالية المدرجة في نظام الدعم المالي هي أساس وجود المنظمة بأكملها ، ويشكل تشكيل نظام دعم مالي فعال لمنظمة ما مجموعة معقولة من جميع عوامل الإنتاج التي تهدف إلى تعظيم الأرباح.

بعبارة أخرى ، يمكنك استخدام وحدتين من العمل ، ووحدة واحدة من الموارد الطبيعية و 4 وحدات من رأس المال والحصول على 10 وحدات من الربح ، أو يمكنك اختيار مجموعة معقولة من العوامل لإنتاج معين يكون نتيجة لذلك ربحًا سيتم الحصول على 20 وحدة. وهذا يتطلب نظامًا فعالًا للدعم المالي ، والذي بفضله سيتم توجيه التدفقات المالية في المنظمة بالضبط حيث تكون مطلوبة في المقام الأول ، في العمل أو رأس المال أو الموارد الطبيعية.

يجب أن يتوافق نظام الدعم المالي الخاص بالمنظمة مع المبادئ التالية:

1) أكبر قدر ممكن من الاستقلال والاستقلالية عن المصادر الخارجية ؛

2) تعظيم الربح ؛

3) تخطيط الموارد المالية.

4) تكوين احتياطيات مالية في المنظمة.

5) الامتثال للانضباط المالي.

6) ضمان ربحية الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.

تصبح حالة التدفقات المالية العامل الأكثر أهمية في تحديد الأداء الاقتصادي للمنظمة. تعتمد الرفاهية المالية لكيان الأعمال ككل ، بالإضافة إلى مالكيها وموظفيها ، على مدى كفاءة وسرعة تحويل الموارد المالية إلى أصول ثابتة ومتداولة ، بالإضافة إلى حوافز للموظفين. وبالتالي ، في الظروف الاقتصادية الحديثة ، فإن تشكيل نظام فعال للدعم المالي في المنظمة وإدارتها الصحيحة لهما أهمية قصوى بالنسبة للمنظمة.