دائمًا ما تأتي الزيادات الضريبية بنتائج عكسية على دافعي الضرائب. يُجبر المواطنون والمنظمات على خصم جزء من رواتبهم وأرباحهم وقيمة ممتلكاتهم ودخلهم من الأوراق المالية لصالح الدولة ، ويعتبرون الضرائب "شكلاً مسموحًا به من أشكال السطو" ومع ذلك ، فإن أي زيادة في الضرائب ليست على الإطلاق وسيلة لحرمان مواطني الدولة ، ولكنها إجراء اقتصادي معقول ومدروس بهدف محدد. في هذا الصدد ، من المفيد أن نفهم بمزيد من التفصيل أسباب الزيادة في معدلات الضرائب.
قبل فهم الأسباب العميقة لنمو مدفوعات الضرائب في الاتحاد الروسي ، من المهم التمييز بين مفهومي الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
الضرائب المباشرةلديها هدف محدد بشكل واضح للضرائب وتنص على تطابق الموضوع ودافع الضرائب. على سبيل المثال ، يتم تحصيلها كنسبة مئوية من النتيجة المالية النهائية لأنشطة الشركة ، والتي تُفرض على الشركة وتدفعها.
تهدف الزيادة في الضرائب المباشرة إلى كبح النمو الاقتصادي وتجديد عجز الميزانية وتحقيق العدالة الاجتماعية (ضرائب منخفضة على الفقراء ومرتفعة على الأغنياء).
الضرائب غير المباشرةليس لديك كائن محدد بوضوح وتنص على التمييز بين الموضوع ودافع الضرائب. على سبيل المثال ، يتم احتسابها كنسبة مئوية من القيمة المضافة ، والتي لا تزال بحاجة إلى حساب. موضوع الضرائب هو الشركات ، لكن دافعي الضرائب الفعليين هم مشترو المنتجات ، لأن الشركة تشمل الضريبة في قيمتها.
تهدف الزيادة في الضرائب غير المباشرة إلى الحد من استهلاك بعض السلع والخدمات ، وكذلك تنظيم الصادرات والواردات (الرسوم الجمركية هي أيضًا ضرائب غير مباشرة).
كجزء من السياسة المالية للدولة ، تستخدم الزيادات الضريبية لكبح النشاط الاقتصادي خلال فترات "الازدهار". لكن، لماذا إذن تتزايد الضرائب في روسيا في ظل ظروف الركود الواضح للاقتصاد الوطني؟
يوجد حاليًا العديد من الأسباب الموضوعية العامة للزيادة في مدفوعات الضرائب.
في هذه الحالة ، يبدو أن رفع معدلات الضرائب عامل مهم في الحفاظ على الاقتصاد واقفاً على قدميه ، وليس وسيلة لزيادة العبء على المواطنين وتعقيد شروط سير الأعمال التجارية.
كانت الحالة الأكثر تكرارًا هي الزيادة في التخفيضات الضريبية العقارية. كما تعلم ، منذ بداية عام 2016 ، بدأ حسابه ليس من خلال المخزون ، ولكن من خلال القيمة المساحية (القريبة من السوق). ... ما هو سبب هذه الابتكارات؟يتعلق بشكل أساسي بتحقيق العدالة الاجتماعية.
وتجدر الإشارة إلى أن المزايا الضريبية الكبيرة أثرت على الخاضعين للضرائب مثل المواطنين ذوي الدخل المنخفض والمتقاعدين والأسر الكبيرة. ومع ذلك ، فهي تتعلق بشقة واحدة فقط ، والتي يتم استخدامها كمكان للعيش فيه.
من أجل تحديد أسباب النمو ، من الضروري اتخاذ قرار بشأن الأموال التي يتم توجيهها في النهاية إلى أموال هذه الدفعة الإلزامية للخزانة. كقاعدة عامة ، يتم إنفاقهم على إصلاح سطح الطريق ، ووضع طرق جديدة وتجهيز الطرق القديمة.
علاوة على ذلك ، في السنوات الأخيرة ، يمكن للمرء أن يلاحظ اتجاهان مهمان:
في هذا الصدد ، تهدف إلى تحفيز المواطنين على شراء وسائط نقل جديدة وصديقة للبيئة (يعتمد السعر على حجم المحرك وسنة الصنع) ، وكذلك جذب الأموال للخزينة لخلق جودة عالية وشبكة الطرق الحديثة.
لطالما كانت ضريبة الأملاك وسيلة مثالية لموازنة الوضع المالي للطبقات الدنيا والعليا وتحقيق العدالة الاجتماعية. يتم فرض ضرائب ليس فقط على الشقق ، ولكن على الأنواع الأخرى من العقارات المملوكة للمواطنين. بخصوص:
يجب أن نضيف أنه لا يوجد مقياس ضريبي تصاعدي في روسيا (كلما زاد حجم العقار ، زاد المعدل). في ظل هذه الظروف ، تصبح ضريبة الأملاك وسيلة لتكوين طبقة وسطى مستقرة - ضمانة لنظام اجتماعي واقتصادي مستقر.
الضرائب هي الثمن الذي ندفعه مقابل فرصة العيش في مجتمع متحضر. لذلك ، ينبغي النظر إلى الزيادة في معدلات الضرائب من منظور التغيرات الاجتماعية والاقتصادية التي ستنجم عنها. حتى في حالة الركود الاقتصادي ، فإن نمو معدلات الضرائب لأنواع معينة من المدفوعات الإلزامية يعد مكونًا مهمًا للاستقرار الاجتماعي والاقتصادي.
حيل ضريبية أخرى:
هناك أنواع مختلفة من المعدلات في نظام الضرائب. يتم استخدامها معًا لتحقيق أكبر قدر من الكفاءة. ما هي أنواع معدلات الضرائب التي يمكن أن يلبيها الشخص المعاصر؟ ماهو الفرق؟ كيف تؤثر على العبء الضريبي الذي يشعر به سكان البلاد؟ ما هو معدل الضريبة من وجهة نظر الاقتصاد الكلي؟ ما هي وظائفهم ورافعتهم؟
تحتاج أولاً إلى تحديد المصطلحات. لذا ، فإن معدل الضريبة (معدل الضريبة) هو مقدار الرسوم التي تذهب إلى وحدة تغيير إضافية واحدة في الأساس. عندما يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من دخل دافع الضرائب ، فإنها تسمى حصة. السعر عنصر إلزامي للضريبة.
يُفهم العبء الضريبي على أنه النسبة المئوية لنسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي للبلد. بمعنى آخر ، تندرج نسبة جميع المدفوعات الإلزامية إلى الناتج المحلي الإجمالي للدولة تحت هذا المفهوم. يمكن حساب الحمل بشكل منفصل لكل موضوع أو للكائن بأكمله (المؤسسة أو الأجور البشرية). لحسابها ، تحتاج إلى استخدام الصيغة: СНЧ / Д ، حيث СНЧ هو مقدار الضرائب المتراكمة ، و D هو الدخل.
بالنسبة للبلدان المتخلفة ، حيث لا يوجد نظام ضمان اجتماعي قوي ، فإن العبء الضريبي المنخفض هو سمة مميزة ، في البلدان المتقدمة ، على العكس من ذلك ، فهو مرتفع للغاية. بالنسبة للأخيرة ، فإن مثال السويد هو نموذج إرشادي ، حيث كان في بعض السنوات أعلى من 60٪. من الضروري أيضًا ملاحظة الفرق بين الحمل الفعلي والاسمي في إطار المقال. إنها مفيدة بمعنى أنها تعطي تقديرًا تقريبيًا لدرجة التهرب الضريبي. وبالتالي ، مع زيادة الحمل الاسمي ، يزداد عدد حالات الانسحاب من المدفوعات. عندما تصل إلى مستوى معين ، تنتشر ظاهرة التهرب ، وبالتالي يتغير الوضع الفعلي للأمور في اتجاه تناقص مقدار الأموال المستلمة. عندما تتلقى الولاية أكبر قدر من المال ، يعتبر الرهان عند نقطة لافر. لكنهم يحاولون عدم الوصول إليه. الآن دعنا ننتقل إلى الموضوع الرئيسي ونلقي نظرة على أنواع معدلات الضرائب. سيتم النظر في النظام غير المباشر لتحصيل الضرائب بشكل عام فقط ، وسيكون التركيز الرئيسي على النظام المباشر.
إذن ما هو مقدار التنوع الموجود؟ حاليًا ، يتم استخدام الأنواع التالية من معدلات الضرائب. القائمة سهلة التذكر:
كل واحد منهم له خصائصه الخاصة ، والتي سيتم النظر فيها الآن. هناك أيضًا نوع رابع: معدل ثابت. معناه أنه يتم تحديد مبلغ معين من الضريبة يجب دفعه ، بغض النظر عن الدخل. ولكن نظرًا لافتقارها إلى المرونة الاقتصادية ، لا يتم استخدام السعر الثابت الآن على نطاق وطني ، ولكن فقط في شكل إيجار ، على سبيل المثال ، لكل طن من النفط أو خام الحديد (بغض النظر عن الربح).
تحت تأثير مثل هذه الآلية ، يتم أخذ نفس الجزء من جميع أنواع الدخل. يتم إجراء حسابات صغيرة للتنبؤ بمدى تأثيرها على مقدار الأموال التي يتلقاها الناس. لذلك ، من صافي الدخل ، يجب عليك خصم الإنفاق الإجباري الذي ينفق على الطعام والملبس والرعاية الطبية والسكن والمواصلات. كل ما تبقى (بافتراض وجود أي شيء على الإطلاق) سيكون ربحًا تقديريًا. قد ترتفع أو تنخفض بعد تغيير الأسعار الحالية (أو إدخال أسعار جديدة). وتجدر الإشارة إلى أن النظام الضريبي النسبي غير مريح إلى حد ما عند تطبيقه على الفقراء. لذلك ، 500 روبل من أصل 10 آلاف و 5000 من أصل 100000 لها معاني مختلفة لأصحاب هذه المبالغ ، لذلك ، في عدد من الولايات ، يتم استخدام أنواع أخرى من معدلات الضرائب. يستخدم النظام النسبي عند العمل مع الشركات الكبيرة.
يُفهم معدل الضريبة التنازلية على أنه ترتيب للخصوم ، عندما تتناقص الفائدة التي يجب دفعها من دخل الفرد مع زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة. مثال على التنفيذ: عندما يتم إصلاح جزء من الأرباح المستلمة ، ومبلغ معين يجب دفعه. للراحة ، يتم تقسيم كل الدخل إلى أجزاء منفصلة. كل واحد منهم يخضع لسعره الخاص. لذلك ، يحدث انخفاض في مبلغ الدفع ليس للدخل بأكمله ، ولكن لجزء منه. يبدو أن الانحدار بالنسبة للكثيرين طريقة غير عادلة لفرض الضرائب ، وفي شكله النقي لا يتم استخدامه إلا قليلاً. هناك أنواع أكثر شيوعًا لمعدلات الضرائب. الانحدار المباشر هو أحد أكثر الأنواع شيوعًا في هذه الفئة. كمثال عملي للتنفيذ ، يمكن للمرء أن يستشهد بذلك ، مع زيادة تكاليف العمالة ، ينخفض معدل الضريبة. تم إنشاء هذه الآلية لإخراج الأجور من الظل. بالمناسبة ، حول أنواع معدلات الضرائب. يحتل الخط التراجعي المستقيم موقعًا استثنائيًا هنا. كما رأيت ، تُستخدم لتحفيز إجراءات معينة وتستخدمها الدول لزيادة مستوى الشرعية.
تعتمد الضرائب التصاعدية على الدخل الذي يتم استخدامه وفقًا لتقديرها الخاص. الأكثر أهمية هو الفرق بين إجمالي الأموال والإنفاق على الاحتياجات ذات الأولوية. هذا المبدأ هو أساس معدل الضريبة التصاعدية. في الواقع ، مع الزيادة الكمية في الدخل ، تنخفض الحصة الإجمالية للأموال التي تذهب إلى الأداء الطبيعي للشخص (الإنفاق على الغذاء والسكن والمدفوعات ذات الأولوية الأخرى). وفي الوقت نفسه ، تتزايد المبالغ المخصصة لشراء السلع الكمالية أو الملذات. معدل الضريبة هذا هو حل للحالات التي يعاني فيها دافع الضرائب الأقل ثراءً من عبء ضريبي أكبر من الشخص الثري. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقسيمها إلى أنواع فرعية تختلف عن بعضها البعض:
بغض النظر عن مدى غرابة ذلك ، فإن معدل الضريبة ، بالإضافة إلى الغرض الرئيسي ، يؤدي عددًا من وظائف الخطة الاقتصادية. البعض منهم:
يمكن للدولة أن تستخدم أي شيء كسبب لفرض ضريبة ، من إعادة توزيع الدخل إلى إنشاء حقوق ملكية وانتهاءً بالقضاء على الآثار الاقتصادية الخارجية السلبية. ومن أجل تنفيذ سياستها بشكل أفضل وتحقيق أقصى قدر من الكفاءة ، يتم استخدام المعدل كأداة. وتجدر الإشارة إلى أنه من وجهة نظر الاقتصاد الكلي ، فإن انخفاضه يحفز نمو الطلب الكلي بين المواطنين ، وفي الوقت نفسه ، يحفز رواد الأعمال على زيادة العرض الكلي. ويتبع ذلك من مثل هذا النمط: فكلما قلَّت حاجة المواطنين لدفع الضرائب ، وكلما انخفض معدل الضريبة ، زاد الإنفاق على استهلاك وشراء سلع جديدة. وبالتالي ، يتم إنشاء دورة من النشاط المتزايد في الاقتصاد ، والتي ، على الرغم من أنها ليست لانهائية ، يمكن أن تنعكس بشكل إيجابي على المدى القصير لمدة عدة سنوات. يتم استخدام هذا المبدأ من قبل الدول عند إجراء سياسة اقتصادية محفزة. مع زيادة معدلات الضرائب ، تضطر الشركات والمؤسسات إلى رفع الأسعار وخسارة وتقليل وجودها. وبالتالي ، يتم الانتقال إلى دورة انكماش النمو. وتجدر الإشارة إلى أن الانخفاض في إجمالي العرض في السوق يتناسب عكسياً مع قيمة معدل الضريبة. تم وصف هذا الاعتماد في أعمال آرثر لافر ، المستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي رونالد ريغان ، الذي أصبح مؤسس نظرية "اقتصاديات العرض".
للتلخيص ، يمكننا القول أنه في الوقت الحالي لا يوجد معدل ضريبة عالمي يمكن تطبيقه في أي مكان. ربما سيتم تطويره في المستقبل. مهما كان الأمر ، فلدينا الآن فقط ما هو موجود.
عند حساب الضريبة ، عادة ما يكون المعدل هو ما يتم ضربه(مضاعف).
بالنسبة للضرائب المحددة ، يمكن تحديد الأسعار ليس فقط في صيغة المفرد(على سبيل المثال ، معدل ضريبة القيمة المضافة العام هو 18٪ ، والمعدل التفضيلي 10٪) ، ولكن أيضًا بصيغة الجمع ، وفقًا لطريقة ما يسمىمعدلات الضرائب - في شكل قائمة منهجية(بكميات أو نسب مئوية ثابتة) ، - التي يتم فرض ضرائب عليها على سلع مختلفة، الخدمات المقدمة ، إلخ. المثال الأكثر شيوعًا للتعريفات الضريبية هو التعريفات الجمركية.
2. في نظرية الضرائب ، يتم تمييز الأنواع التالية من معدلات الضرائب:
متطابقة (صلبة) ؛
الفائدة (حقوق الملكية).
- معدلات ضريبية متساوية تساوي طريقة الضرائبالذي يتم تعيين مبلغ متساوٍ من الضرائب لكل دافع ضرائب... فعلا في هذه الحالة ، مبلغ الضريبة (راتب الضريبة) ومعدل الضريبة هو نفسه.
مثال على الضرائب المتساوية هو ضريبة الاقتراع ، حيث يدفع كل دافع ضرائب مبلغًا معينًا ، ولا تؤخذ حالة ملكية دافع الضرائب في هذه الحالة في الحسبان عمليًا.
- عند التطبيقمعدلات ثابتة لكل وحدة ضريبة ، يتم تحديد المبلغ المطلق للضريبة, نقدي ثابت... على سبيل المثال ، حددت المادة 361 من قانون الضرائب (ضريبة النقل) حجم الضريبة السنوية من مالكي سيارات الركاب بقوة محرك تصل إلى 100 لتر. من عند. بمبلغ 7 روبل لكل حصان.
- اسعار الفائدة كنسبة مئوية من الوحدة الضريبية، على سبيل المثال 13٪ من كل روبل من دخل الفرد.
يتم تحديد أسعار الفائدة لضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك.
يتم استدعاء الضرائب ، التي يتم تحديد معدلاتها كنسبة مئوية من الوحدة الضريبيةحصة نسبية.
3. اعتمادًا على التغيير في حجم القاعدة الخاضعة للضريبة ، قد تتغير معدلات الضريبة أو تظل دون تغيير.
على هذا الأساس ، يتم التمييز بين المعدلات بين النسبي والتقدمي والتراجع.
- الرهانات النسبية لا تتغير عندما يتغير حجم القاعدة الخاضعة للضريبة، بمعنى آخر. سعر الفائدة ثابت... المجموع مثال على الرهان النسبي (13٪) معدل ضريبة الدخل الشخصي.
- معدلات تصاعدية حاد (غير خطي) تزداد مع نمو الوعاء الضريبي.
معدلات تصاعدية تستند إلى المبدأالدخل التقديري .
الدخل التقديرييتم تعريفه على أنه الفرق بين إجمالي الدخل والدخل الذي يتم إنفاقه على تلبية الاحتياجات الأساسية الضرورية. بقدر ما مع زيادة الدخل ، تقل حصة التكاليف الحيوية ، الحصةالدخل التقديري ، أي يزيد الدخل المستخدم للاحتياجات الخاصة... لذلك، يجب أن يزيد العبء الضريبي أيضًا.
بمعدل تصاعديتحصيل الضرائب يمكن تطبيق مقياسين: بسيطة ومعقدة.
نتيجة ل تقدم بسيط ينطبق المعدل المتزايد على القاعدة الخاضعة للضريبة بأكملها.هذا هو الحال ، على وجه الخصوص ، فيما يتعلق بضريبة النقل على سيارات الركاب بقوة محرك تصل إلى 100 لتر. من عند. شامل ضريبة مدفوعة بمعدل 5 روبل. لكل حصان ، وبقوة محرك تزيد عن 100 لتر. من عند. (حتى 150 حصان) - بمعدل 7 روبل. لكل حصان.
تقدم معقد (قابل للطي) ينص على تقسيم القاعدة الخاضعة للضريبة إلى أجزاء ، كل منها يخضع للضريبة بمعدل أعلى خاص به. في هذه الحالة يتم تعريف راتب الضريبة على أنه مجموع عدة مكونات.مثال على التقدم المعقد هو معدل ضريبة الدخل السابق ، والذي يزداد مع زيادة الدخل الإجمالي للفرد.
- معدل الانحدار تنخفض مع زيادة الوعاء الضريبي.
مثال على معدل الانحدار معدل واجب الدولة للذهاب إلى المحكمة أو محكمة التحكيم... لذلك ، من المطالبات ذات الطبيعة الملكية المقدمة إلى محكمة التحكيم ، بسعر مطالبة يصل إلى 100 ألف روبل. واجب الدولة - 4 ٪ من تكلفة المطالبة ، ولكن لا تقل عن 2000 روبل ؛ أكثر من 100001 روبل. ما يصل إلى 200 ألف روبل. - 4 آلاف روبل. + 3٪ من المبلغ الذي يزيد عن 100 ألف روبل ، إلخ.
تطبيق أنواع متعددة من الأسعار عند فرض ضرائب على أي كائنات بنوع واحد من الضرائبيحمل الاسم مختلط طريقة الضرائب.
4. اعتمادًا على درجة التباين ، هناك عام ، متزايد ومتناقص(تفضيلي ، تفضيلي) معدلات الضرائب.
بالنسبة لضريبة القيمة المضافة لأنواع معينة من السلع (الطعام ، ملابس الأطفال) ، يتم توفير معدل مخفض قدره 10٪ بمعدل عام قدره 20٪.
يُفهم تعريف "معدل الضريبة" على أنه مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة. قياس الوعاء الضريبي. يعد معدل الضريبة أحد العناصر الرئيسية للضريبة والمعيار الرئيسي لاحتسابها ، إلى جانب إجراء الاستحقاق ، وفترة الضريبة ، وقاعدة الضريبة ، والعنصر الخاضع للضريبة ، وما إلى ذلك.
تنقسم معدلات الضرائب الحكومية الرئيسية إلى ثلاثة أنواع رئيسية:
لكن المعدلات المقدرة يمكن أن تكون على النحو التالي:
يمكن أيضًا تقسيمها إلى مجموعتين أخريين:
تُفهم المعدلات الأساسية على أنها المعدلات التي تنطبق فيما يتعلق بالقاعدة الضريبية.
يتم استخدام المعدلات الحكومية الإضافية فقط عندما يكون الوعاء الضريبي قد تم بالفعل زيادة بمقدار الضريبة. لذلك ، عند بيع الخدمات أو السلع بتعريفات وأسعار تشمل ضريبة القيمة المضافة بمعدلات تساوي 20 و 10٪ ، يتم تطبيق معدلات 16.67 و 9.09 في المائة.
عند استيراد البضائع إلى جمارك روسيا ، يتم استخدام معدلات 10 و 20 ٪.
يمكن تقسيم الرهانات بشكل أكبر و بطريقة التأسيس... هم انهم:
هذا الأخير ، بدوره ، ينقسم إلى ثلاث مجموعات:
و هنا معدلات المكوسلديها التقسيم التالي:
يُفهم إنشاء ضريبة على أنه اعتماد من قبل الدولة والسلطات الإقليمية للقرار بأن نوعًا معينًا من الضرائب سيتم تضمينه بالفعل في نظام الضرائب العام لمزيد من التحويل إلى أموال الميزانية.
بعد تحديد الضرائب ، يتم تحديد دافعي الضرائب.
معدلات الرسوم والضرائب الفيدرالية:
تنقسم الخصومات الضريبية إلى أنواع متعددة:
يمكن تقديم الحوافز الضريبية في بلدنا في النماذج التالية:
الآن دعنا نحلل أسعار كل مجموعة محددة من السلع.
تشمل السلع الانتقائية:
كل نوع من السلع القابلة للانتقاص له معدل ضريبي خاص به. لذلك ، إذا كنا نتحدث عن السجائر أو السجائر ، فإن المعدل بالنسبة لهم يتكون من مكونات ثابتة وقيمية (محسوبة كنسبة مئوية).
أما بالنسبة للأسعار الأخرى للسلع الخاضعة للانتقاص ، فإنها تستخدم المبالغ الثابتة المستخدمة لكل وحدة ضريبية. يمكن الاطلاع على جميع أسعار البضائع القابلة للتبديل في المادة 193.
ستساعدك هذه المحاضرة على فهم مفاهيم مثل الخصم الضريبي ومعدلات الضرائب الهامشية ومتوسط.
في حالة المنظمات ، يتم استخدام معدل الربح. إذًا فإن المعدل الأساسي هو 20٪ بينما:
يمكن تخفيض السعر ل المجموعات التالية من المنظمات:
في المقابل ، بالنسبة للمنظمات ، هناك أيضًا رهانات ربح خاصة:
أما بالنسبة للكراجات ومواقف السيارات ، يشترط لها معدل لا يتجاوز 0.1٪.
عند حساب ضريبة النقل ، يؤخذ السعر في الاعتبار. نظرًا لأنه يعتبر إقليميًا ، يعتمد السعر على المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها.
لذا ، إذا كانت قوة السيارة لا تتجاوز 100 حصان ، وتم تسجيلها في موسكو ، فسيكون المعدل 12٪.
على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل سيارة في منطقة بيرم ، وكانت قوة المحرك أكثر من 150 حصانًا ، فسيكون معدل الفائدة 15٪.
يمكن العثور على أسعار أكثر تفصيلاً لضريبة النقل على موقع FSS على الويب fss.ru.
يتم تحديد معدلات الضرائب فيما يتعلق بالمبنى السكني من خلال اللوائح القانونية ، اعتمادًا على كيفية تحديد الوعاء الضريبي ، مع مراعاة المادة 406 من قانون الضرائب.
إذا تم استخدام القيمة المساحية كقاعدة ضريبية ، فلن يزيد المعدل عن 0.1٪ للمباني السكنية أو المنازل.
نظرًا لأن ضريبة النقل تعتبر إقليمية ، فسيكون المعدل في كل منطقة مختلفًا. وفقًا لذلك ، سيكون مقدار ضريبة النقل في أجزاء مختلفة من البلاد مختلفًا.
دعنا نعطي مثالا... في منطقة أمور ، سيكون سعر الدراجة النارية من 6 إلى 30 روبل لكل حصان. وفقًا لذلك ، إذا كانت قوة السكوتر 20 حصانًا ، فسيتعين دفع 120 روبل سنويًا لضريبة النقل.
إذا تحدثنا عن Chukotka Autonomous Okrug ، فسيكون المعامل هنا من 2 إلى 10 روبل لكل حصان. نتيجة لذلك ، سيحتاج مالك السيارة إلى دفع 40 روبل فقط في السنة.
إذا كنت في إقليم كراسنويارسك ، ستحتاج إلى دفع 437.50 روبل فقط مقابل دراجة نارية أكثر أو أقل قوة تبلغ 35 حصانًا ، ثم في إقليم أرخانجيلسك ، سيبدأ مبلغ الضريبة من 1800 روبل.
تقوم كل منطقة بشكل مستقل بحساب وتعيين الموعد النهائي لدفع TN. ولكن في معظم الحالات ، يتعين عليك دفع الضريبة قبل الأول من أكتوبر.
يخضع الدخل المحصل من أرباح اليانصيب ، أو في حالة الهدايا ، للضريبة أيضًا.
لذلك ، إذا كنت قد عشت بشكل دائم في روسيا لمدة 183 يومًا ، فسيكون معدل الضريبة 13 ٪. إذا كنت قد عشت في روسيا في العام الماضي لمدة تقل عن 183 يومًا ، فسيكون معدل الضريبة 30٪.
اتضح أنه إذا بقيت في الاتحاد الروسي لمدة ستة أشهر على الأقل ، فسيكون معدل الضريبة 13٪ فقط. إذا لم تكن في الإقليم لمدة ستة أشهر ، فإن سعر الفائدة سيتضاعف.
تخضع الأنواع التالية من النفط للضرائب: المستقر والمحلى وبدون ماء. في هذه الحالة ، يعتبر معدل الضريبة محددًا ويتم احتسابه بالروبل للطن.
لحساب تكلفة ضريبة النفط ، تحتاج إلى ضرب المعدل بديناميات الأسعار العالمية لهذا المورد الطبيعي ، ثم طرح الرقم الناتج المؤشر الذي يميز طريقة إنتاج النفط. أما المؤشر الأخير فيتحدد بالمادة 342.
يتم وصف معدل ضريبة الأملاك في المادة 406 من قانون الضرائب ويعتمد على العوامل التالية:
في حالة قيمة المخزون ، إذا كانت أقل من ثلاثمائة ألف ، فسيكون معدل الضريبة شاملاً 0.1 بالمائة. إذا كانت التكلفة أكثر من 300 ألف ، ولكن حتى 500 ألف شاملة ، فسيكون معدل الضريبة من 0.1٪ إلى 0.3٪ شاملاً. إذا كانت تكلفة المباني غير السكنية أكثر من خمسمائة ألف روبل ، فسيكون المعدل من 0.3 ٪ إلى 2 ٪.
إذا تم حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، فإن معدل الفائدة على المباني غير السكنية هو 2٪ من قيمتها.
وفقًا للمادة 193 من قانون الضرائب ، يتم تقسيم المعدلات المتعلقة بالمنتجات الضريبية إلى مجمعة وثابتة. يتم تعيين الأخير في القيمة المطلقة بمقدار وحدة واحدة. القاعدة الضريبية. أما بالنسبة للسعر المجمع ، فهو يجمع بين جزء ثابت ، أو معدل محدد ، وجزء من قيمة المؤشر (التكلفة التقديرية).
بالنسبة للمشروبات الكحولية ، يتم توفير ملصقات المنتجات ، مما يسمح لك بمتابعة العديد من الأهداف. يجب وضع ملصق على الكحول الذي يحتوي على أكثر من 9٪ كحول التشريعات التالية:
بالمناسبة ، تعتبر المنتجات الكحولية النوع التالي من المنتج:
يتم عرض معدلات ضريبة القيمة المضافة في هذا الفيديو.
معدل الضريبةيتم استدعاء حجم الضريبة ، والذي يعتمد على موضوع وموضوع الضرائب ، وغالبًا ما يتم اعتباره كنسبة مئوية من وحدة القاعدة الخاضعة للضريبة.
هناك العديد من التصنيفات لمعدلات الضرائب. على سبيل المثال ، وفقًا لمعيار مثل درجة عبء دافع الضرائب ، يتم تقسيم المعدلات إلى:
وفقًا لطريقة تحديد معدلات الضريبة يتم تصنيفها إلى صلبة (مطلقة) و حقوق الملكية (نسبي). سعر الصرف الثابت- مبلغ ثابت يتم تحصيله لكل وحدة ضريبية. نسبة المشاركةمحسوبة كنسبة مئوية من قيمتها. تعد معدلات المشاركة أكثر شيوعًا ، ومع ذلك ، هناك أيضًا معدلات ثابتة - على سبيل المثال ، مع ضريبة المياه.
تخضع معدلات حقوق الملكية لمزيد من التصنيف: 
تم تحديد معدلات الضرائب التالية في روسيا:
ابق على اطلاع دائم بجميع الأحداث الهامة الخاصة بـ United Traders - اشترك في موقعنا
