Plačati manj je običajna želja vsakega poslovneža in v tem ni nič sramotnega, dokler ni načinov za zmanjšanje davčno breme so v mejah zakona.
Če iščete način, kako prikriti dohodke pred državo ali kako drugače zavajati davčne organe, vam ne bomo mogli pomagati. Toda za tiste, ki želijo vedeti, kako znižati davke na osnovni zakoniti način, zlasti dohodnino, bo ta članek koristen.
Obstaja veliko načinov za prihranek denarja, tukaj so najpogostejši:
Davek od dobička se izračuna od razlike med prihodki in odhodki, torej - kot več stroškov nižji je davek. Izmišljanje umetnih stroškov, sklepanje fiktivnih pogodb je nezakonito. Vendar je vredno natančno analizirati vse nastale stroške in preveriti, ali ste vse vključili.
Ti lahko vključujejo:
1. Stroški za uniforme (če se brezplačno prenesejo na zaposlenega ali prodajo po nizki ceni). Ti stroški so vključeni v stroške dela.
2. Usposabljanje delavcev, vendar le tistih, s katerimi je sklenjena pogodba o zaposlitvi.
3. Stroški uporabe blagovne znamke.
4. Storitve trženja.
5. Amortizacija osnovnih sredstev.
6. Plačane dajatve in davki (razen DDV, trošarine), kot je davek na nepremičnine.
7. Morebitni odhodki, ki zmanjšujejo davčno osnovo, morajo biti dokumentirani in ekonomsko utemeljeni.
Način prihranka denarja je zakonit, vendar drag in dostopen samo njim velik posel, ki opravlja zunanje gospodarske posle.
Če kupite osnovno sredstvo navadna pogodba nakup in prodaja, potem se v odhodke upošteva le amortizacija. Toda lizinška plačila se lahko takoj vključijo v stroške, kar pomeni, da jih je mogoče znatno zmanjšati davčna osnova.
Davčno osnovo je mogoče zmanjšati za znesek predhodno nastale izgube, če so ohranjena vsa dokazila. Prej je bila omejitev deset preteklih let, od leta 2017 pa ne velja, tj. Za odškodnino ni zastaranja. Toda pojavila se je še ena omejitev - zmanjšati davčna osnova za znesek izgube v enem obdobje poročanja ne sme biti več kot 50%.
V členih 284.1 - 284.5 Davčnega zakonika so navedeni vsi primeri preferencialne stopnje o dohodnini.
Našteli smo najpogostejše običajne metode. Ta seznam načinov za zmanjšanje davčne obremenitve ni omejen. Vse je odvisno od vrste dejavnosti, regije in drugih pogojev, v katerih podjetje deluje.
Računovodja, ki ve vse zakonite načine znižanje davkov in jih zna uporabiti, je zlata vreden in drag.
Kaj storiti, če želite prihraniti denar, vendar ne morete plačati visoko plačanega strokovnjaka?
Oddaja računovodstva ali naročilo enkratna storitev, in ne en, ampak cela ekipa strokovnjakov - računovodij in odvetnikov - bo delala za vas. Ne bodo le povedali, kako znižati dohodnino po OSNO, ampak bodo to lahko storili tako, da ne bodo pritegnili nepotrebne pozornosti davčnih organov.
Vemo različne poti zmanjšanje davčne obremenitve. Za nekatere je primerna ustanovitev skupine podjetij, za druge - optimizacija plačnega sistema, za tretje - premišljen dogovor s partnerji. Izbrali bomo učinkovito in varna shema in pomagali bomo uresničiti.
Oglejte si naše in jih primerjajte s plačami izkušenih računovodij.
Poglejte, naše stranke. Kontaktirajte nas - pomagali vam bomo!
Vsako podjetje si prizadeva zmanjšati davčna plačila. Na primer, metode optimizacije dohodnine so splošno znane. Res je, da ima "pravna optimizacija" svoje nianse, v katerih mora biti glavni računovodja dobro seznanjen.Poiščite in nevtralizirajte
Danes so davčni kontrolorji usposobljeni za prepoznavanje »tehnik za optimizacijo« dohodnine. Seznam teh metod ni v skladu z zakonom, bistvo takšnih "trikov" pa je že dolgo znano vsem. En primer je sklenitev fiktivne pogodbe s podjetjem, na račun katerega se nakažejo sredstva. Nadalje se ta znesek vrne lastniku za plačilo fiktivnemu partnerju in vsi so zadovoljni. Ni pa vse tako preprosto. To vam želimo takoj zagotoviti podobne operacije lahko vzbudi interes davčnih nadzornikov, če transakcija ni upravičena.
Po zakonu se za davčne namene priznavajo izdatki, ki izpolnjujejo zahteve iz prvega odstavka 252. člena. Davčna številka– ekonomsko izvedljivost in dokumentarna dokazila.
Vendar nihče noče plačati veliki davki, zato morajo računovodje fantazirati o »pravni optimizaciji«.
10 zapovedi za računovodjo
Kot veste, je predmet obdavčitve dohodnine dobiček, ki ga prejme davčni zavezanec. Za ruske organizacije njegov znesek je enak dohodku, zmanjšanemu za znesek nastalih stroškov (člen 247 Davčnega zakonika). Kot zakonski seznam stroškov se uporablja 25. poglavje davčnega zakonika. Da bi se izognili neželenim trenjem z davčnimi organi, tega seznama ne bi smeli samovoljno razširiti. Zato bomo obravnavali 10 zakonitih načinov za znižanje davčne osnove za dohodnino.
Uporabne rezerve
Podjetje ima pravico do oblikovanja rezerv v skladu s poglavjem 25 Davčnega zakonika. Na primer, dovoljeno je imeti stroške za oblikovanje rezerv za dvomljivi dolgovi(266. člen Davčnega zakonika), izdatki v obliki odbitkov v rezervo za prihajajoče izplačilo dopusta zaposlenim ali za izplačilo letnega nadomestila za delovno dobo (24. odstavek 255. člena Davčnega zakonika), stroški amortizacije dragoceni papirji(300. člen Davčnega zakonika). Tu je optimizacija davčne obremenitve odvisna od uveljavljenega računovodska politika način pripoznanja prihodkov in odhodkov: denarna metoda ali obračunska metoda. V 25. poglavju je določena obračunska metoda kot glavna metoda, ki jo uporabljajo zavezanci. Denarno metodo lahko uporabljajo organizacije z zneski prihodkov, ki za štiri četrtletja, brez DDV, niso presegli milijon rubljev za vsako četrtletje (člen 1, člen 273 davčnega zakonika).
Pri uporabi metode nastanka poslovnega dogodka se prihodki in odhodki za davčne namene pripoznajo v obdobju poročanja, v katerem so nastali, ne glede na dejanski dohodek denar(1. člen, 271. člen, 1. člen, 272. člen Davčnega zakonika). Postopek oblikovanja rezerv določa njihovo vključitev v odhodke tekočega obdobja. V tem primeru ima podjetje z uporabo metode obračunavanja možnost enakomerno porazdeliti svoje stroške v davčnem obdobju, kar bo pripomoglo k prihranku pri plačilih akontacije dohodnine.
Upoštevajte: ta način pravzaprav predstavlja možnost odloga plačila in ne utaje plačila. Trdno notri tekoče obdobje zniža dohodnino, v naslednjem pa plača itd.
Popusti niso lahki, a zlata organizacija kot privlačnost zanimanja za svoje izdelke ali kot izvedba trika" nizke cene» lahko kupcu zagotovi popust, tudi podjetja zagotovijo popuste ali premije kot bonus za pravočasno plačilo blago. Stroški v obliki premije (popusta), ki jih plača (zagotovi) prodajalec kupcu kot rezultat izvedbe določene pogoje pogodbe, je mogoče sprejeti kot del neposlovnih stroškov (podčlen 19.1, člen 1, člen 265 Davčnega zakonika).
"Donosne" izgube
Vsaka organizacija ne more brez izgub. Kako jih odpisati, kje in kako hkrati znižati dohodnino?
Davčni zakonik o tej zadevi pojasnjuje v 2. odstavku 265. člena. Na primer izgube v obliki izgub iz prejšnjih davčnih obdobij, ugotovljene v poročevalskem (davčnem) obdobju (1. pododstavek 2. odstavka 265. člena Davčnega zakonika). ) so izenačeni z neposlovnimi odhodki.
Od leta 2007 je zakon z dne 6. junija 2005 št. 58-FZ odpravil omejitev zneska izgube, prejete v preteklem davčnem obdobju, kar zmanjšuje davčno osnovo tekočega davčnega obdobja za davek od dohodkov pravnih oseb.
Izgube je treba poravnati v skladu z zastaralnimi roki: najprej najpozneje, nato najzgodnejše. Prenos izgube je možen v naslednjih desetih letih davčno obdobje v katerem je bil prejet (člen 2, člen 283 davčnega zakonika).
Takšna "darila" bodo v novem letu državo drago stala. Tako v zaključku osnutka zakona „o zvezni proračun za leto 2007« v delu 8.1.6.4., ki ga je predstavila računska zbornica Ruska federacija Dopis št. 01-1196/15-10 z dne 8. 9. 2006 pravi, da bo to povzročilo znižanje prihodkov v letu 2007 konsolidirani proračun subjektov Ruske federacije v višini 35,2 milijarde rubljev. Država bo plačala za vse, kot pravijo.
"Napihnjen" najem in delovanje
Priljubljena metoda mnogih podjetij je precenjevanje stroškov najema sobe, pa tudi stroškov, ki jih spremljajo tekoče dejavnosti organizacije. Cene najema pisarn in prostorov zdaj res niso nizke, zato tudi pride do takšne »optimizacije«. Možno je preceniti stroške vzdrževanja in delovanja, popravil in Vzdrževanje osnovna sredstva in drugo premoženje ter jih vzdrževati v dobrem (ažurnem) stanju. Takšni stroški so povezani s stroški, povezanimi s proizvodnjo in prodajo (člen 253 Davčnega zakonika). Stroške lahko povečate pod postavko "odvoz smeti" ali "čiščenje industrijskih prostorov".
Povabimo tržnika
Če namerava podjetje razširiti obseg svojih dejavnosti ali opraviti analizo stabilnosti svojega položaja, mora preučiti razmere na trgu, potencialne konkurente in možnosti tveganj. Za te namene lahko uporabite svetovalne storitve in marketinške storitve.
Takšne storitve so sprejete kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in (ali) prodajo - "stroški za svetovanje in druge podobne storitve" (15. odstavek 1. člena 264. Davčnega zakonika). Glede tržne raziskave, potem jih računovodja lahko odpiše kot izdatke za tekoče študije (raziskave) razmer na trgu, zbiranje informacij. Opozoriti je treba, da mora biti slednje neposredno povezano s proizvodnjo in prodajo blaga (del, storitev) (pododstavek 27, člen 1, člen 264 Davčnega zakonika). V nasprotnem primeru bo neutemeljenost podcenjevanja dohodninske osnove povzročila sum davčnega inšpektorja. Hkrati je treba dokazati ne le veljavnost tovrstnih stroškov, temveč tudi njihovo pomembnost za podjetje v tekočem obdobju.
Ali imaš blagovna znamka?
Številna podjetja prepoznajo svojo blagovno znamko "po obrazu", kar ni le specifična razlika od drugih podjetij, ampak tudi "znak prepoznavnosti" med kupci.
Uporabite ga lahko na izdelkih, vizitkah zaposlenih, v reklamne namene. Hkrati se stroški, povezani z uporabo blagovne znamke, obračunavajo kot periodična (tekoča) plačila za uporabo pravic do rezultatov. intelektualna dejavnost in sredstva za individualizacijo (podčlen 37, člen 1, člen 264 Davčnega zakonika). Ta odhodkovna postavka vključuje tudi plačila za uporabo pravic iz patentov za izume, industrijske modele in druge vrste intelektualna lastnina.
Upoštevajte: podjetje lahko blagovno znamko upošteva kot neopredmeteno sredstvo in nato davčno osnovo zmanjša za znesek tekoča plačilašele potem, ko je registracija blagovne znamke urejena, določene z zakonom(člen 3 PBU 14/2000 „Računovodstvo neopredmetena sredstva"). Enako zahtevo postavlja Ministrstvo za finance pri obračunavanju stroškov nabave od tuje podjetje neizključne pravice do računalniških programov, znanja in izkušenj ter trgovskega imena licenčna pogodba(Dopis Ministrstva za finance z dne 17. 11. 2006 št. 03-03-04/1/727). Podjetje lahko takšne stroške vključi kot stroške, če je pogodba registrirana pri Zvezni službi za intelektualno lastnino, patente in blagovne znamke (Rospatent).
To omogoča zakoniti odpis stroškov.
Ne samo oblika, ampak gospodarstvo
Status podjetja odraža ne le stabilen položaj na trgu ali konkurenčnost izdelkov, temveč tudi videz zaposlenih. Kupec bo bolj prepričan v podjetje, ki se bo lepo ponudilo. Za to je vredno poskrbeti, pa tudi upoštevati dejstvo, da so stroški uniforme sprejeti kot del stroškov dela (5. člen 255. člena davčnega zakonika).
Pozor: ta pogoj je izpolnjen, če se uniforme in uniforme delavcu izdajo brezplačno ali po znižanih cenah s prenosom lastništva na delavca.
Posebni pogoji so določeni v dopisu Ministrstva za finance z dne 1. novembra 2005 št. 03-03-04 / 2/99. Uradniki menijo, da je treba podatke o podjetju (logotip ali blagovno znamko) nanašati neposredno na uniformo in ne na kravato ali šal, zahtevajo pa tudi utemeljitev ekonomske nujnosti takšne operacije.
V pogodbe o zaposlitvi treba je predvideti obvezno nošenje uniforme in namen take nošenja. Uniforme so torej zasnovane tako, da odražajo posebnosti podjetja in pripadnost zaposlenega določenemu podjetju.
Učenje je lahko, ne učenje je ... davki
Podjetje lahko odpiše stroške usposabljanja in preusposabljanja osebja kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in (ali) prodajo (člen 3 264. člena Davčnega zakonika). To izjavo vsebuje tudi pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 30. novembra 2006 št. 03-03-04/2/252. Pozor: stroške, povezane z izpopolnjevanjem zaposlenih, je mogoče upoštevati kot stroške usposabljanja in preusposabljanja osebja, če je z zaposlenimi sklenjena pogodba o zaposlitvi.
Dovoljeno je pošiljanje zaposlenih v ruščino izobraževalne ustanove ki imajo ustrezno licenco, ali na tuje izobraževalne ustanove zahtevanega statusa.
Amortizacija - do odhodkov
Računovodja ima pravico odpisati stroške likvidacije razgrajenih osnovnih sredstev, vključno z zneskom prenizko obračunane amortizacije, stroški razgradnje, demontaže, odstranitve razstavljenega premoženja kot del neposlovnih odhodkov v obdobju poročanja, v katerem je bila izvedena likvidacija. potekala (dopis Ministrstva za finance z dne 17. 1. 2006 št. 03-03-04/1/27). Stroški materialov preostanek od odpisa osnovnega sredstva se lahko vključi tudi v davčne odhodke. Njihova vrednost bo enaka znesku dohodnine, izračunani od tržne cene.
Načrtujte davke
Davčno načrtovanje organizacije temelji na treh pristopih k zmanjšanju davčnih plačil:
Vendar pa mora organizacija, preden se odloči za eno ali drugo računovodsko metodo, utemeljiti svojo izbiro z davčnimi izračuni, katerih višina je odvisna od alternativni način račun in se prepričajte, da ste se pravilno odločili. To bo podjetju pomagalo preprečiti težave z davčnimi inšpektorji.
I. Uglanova, strokovnjakinja revije "Praktično računovodstvo"
Pozor
Kot veste, obstajajo popusti, povezani s popravkom cene blaga, in popusti, ki niso povezani s spremembo cene blaga (dopis Ministrstva za finance z dne 15. septembra 2005 št. 03-03-04 / 1 /190). Iz dopisa Ministrstva za finance Rusije z dne 20. decembra 2006 št. 03-03-04 / 1/847 izhaja, da mora prodajna organizacija spremeniti znesek kupčevega dolga po prodajni pogodbi pri zagotavljanju popusta oz. premijo brez spreminjanja cene na enoto blaga.
Pozor: v tem primeru je kupec oproščen premoženjske obveznosti plačila pridobljenih vrednosti v višini odstotka celotne količine prodanega blaga, določenega v pogodbi, to je popusta. ali prejeta premija se šteje kot brezplačno prejeto premoženje (dopis Ministrstva za finance z dne 20. 12. 2006 št. 03-03 -04/1/847). Za ta znesek podjetje prodajalec zmanjša davčno osnovo za davek od dobička.
Pozor
»Sodniki so glede utemeljenosti zahtevka davčnih organov ugotovili naslednje: davčna ugodnost je zakonita, izjava in poročanje družbe pa sta zanesljiva, dokler davčni urad ne dokaže nasprotnega,« komentira Aleksej Beklemišev, direktor revizijske hiše Finstatus. - V tem primeru se davčna ugodnost razume kot uporaba davčna olajšava, davčno olajšavo ali drugo znižanje zneska davka ter vračilo (pobot) ali povračilo davka iz proračuna. Tako široka opredelitev davčne ugodnosti vključuje tudi vključitev stroškov v odhodke pri obračunu dohodnine.
Uradniki bi morali čim prej razumeti, da sklicevanja na izraz "slaba vera" sodišče ne bo sprejelo, dokler ne bo konkretnih dokazov. Ni dovolj opozoriti na prisotnost velikega števila na videz nenavadnih poslovnih potez - treba je utemeljiti, da je na splošno država zaradi takšnih potez izgubila del davkov, podjetje pa je pridobilo davek. koristi. Tako je glavno dokazno breme na inšpektorju – dolžan je dokazati razloge za svojo odločitev.
Organizaciji ni treba, ima pa pravico predložiti dokaze o svoji nedolžnosti. (Odlok Vrhovnega arbitražnega sodišča z dne 12. oktobra 2006 št. 53 “O oceni s strani arbitražnih sodišč veljavnosti prejema davčne ugodnosti s strani davčnega zavezanca”).
V tem članku bomo poskušali čim bolj zajeti temo kakšni zakoniti (pravni) načini za znižanje davkov (sheme) obstajajo in kako jih je mogoče uporabiti. Kot veste, stalna potreba po plačilu davčnih obveznosti obstaja kot a navadni državljani državo ter za vse samostojne podjetnike in poslovneže. Tudi mnogi podjetniki se pritožujejo visoka stopnja davke, ki bi jih morali plačati, saj menijo, da jim takšno breme prikrajša velik del dohodka. Ampak raven davčna plačila, se izkaže, da se lahko zmanjša. Če želite to narediti, morate le pravilno določiti izbiro davčnega sistema, pa tudi vse preučiti potrebne zahteve in zakoni. Opozoriti je treba, da za vsako vrsto dejavnosti davčni režim in značilnosti poslovanja, je mogoče zmanjšati davčno breme različne poti. Te metode bomo obravnavali v nadaljevanju.
Kot se pogosto reče, zlasti v davčnem in zvezne službe: plačani davki - lahko ste mirni. To ne pomeni, da se bo samostojni podjetnik, ki je ves mesec trdo delal za ustvarjanje dohodka, po vrnitvi počutil umirjeno. večina pošteno zaslužen denar za plačilo davkov. Zato je načeloma napačno govoriti o stoodstotni zvestobi te teze. Vendar, ne glede na vse, plačilo davčnih obveznosti- to je obvezna in pomembna dolžnost tako poslovneža kot navadnega prebivalca države, zato morate k temu pristopiti kot neizogiben proces. Vsa sredstva, ki jih državljani usmerjajo za plačilo davkov, se usmerijo v državni proračun in nato porabijo za infrastrukturo in socialne potrebe države. Ob vsem tem bi verjetno vsak podjetnik želel vsaj nekoliko znižati stroške plačevanja davkov. Spoznajmo, katere pravne načine za znižanje zneska davka je mogoče uporabiti v določenem davčnem sistemu. Razmislite o treh sistemih obdavčitve: splošni sistem, poenostavljen sistem obdavčitve, kot tudi podjetniki, ki delajo na enotnem davčnem sistemu za pripisani dohodek.
Da bi davčno breme za podjetnike, ki delajo po tem davčnem sistemu, postalo manjše, je treba jasno nadzorovati vsa pravila in metode, ki se pojavljajo v zakonodaji, da bi prejeli kakršne koli preferencialni pogoji oz davčna olajšava. Poleg tega bi moral podjetnik poskrbeti, da se čim več sredstev pripiše odhodkovni postavki, da zmanjšati obveznost dohodnine na podlagi povečanja stroškov. To možnost imajo vsi samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo splošni davčni sistem. Tukaj je treba pojasniti dejstvo, da so kljub naključju davčnih obveznosti za vse subjekte stopnje zanje lahko različne. Torej, razmislimo, katere davke morajo plačati tiste pravne osebe, ki delajo po splošnem davčnem sistemu:
Najprej gre za davek od dohodka pravnih oseb, katerega stopnja znaša dvajset odstotkov. Izjemoma je vrsta upravičencev, ki ta davek plačujejo po lasten sistem;
Davek na dodano vrednost, katerega višina je odvisna od dejavnosti pravne osebe in značilnosti njenega dela. Lahko je davčna stopnja nič odstotkov, deset ali osemnajst odstotkov;
Davek, odmerjen od premoženja pravne osebe, je največ. kot dve piki dva odstotka;
Samostojni podjetnik posameznik, ki deluje po splošnem davčnem sistemu, mora plačati naslednje tri davke:
davek na dodano vrednost v višini nič, deset ali osemnajst odstotkov, odvisno od značilnosti dejavnosti;
davek od dohodka, katerega stopnja je trinajst odstotkov;
Davek na premoženje posameznika, katerega višina znaša dva odstotka.
Kot je razvidno iz zgornjega seznama davčnih obveznosti samostojnih podjetnikov in pravnih oseb, so si zelo podobne, glavna razlika pa je v davčnih stopnjah. Podjetnik ima veliko nižje davčne stopnje, ki se obračunavajo od dohodka od dohodka pravne osebe, kot tudi manjši davek na nepremičnine. Iz tega sledi sklep, da če želi oseba sama organizirati podjetje, mu bo bolj donosno in ceneje voditi svoje podjetje kot samostojni podjetnik kot kot pravna oseba. Vsak podjetnik posameznik nujno tudi sam plača določene prispevke, zavarovalne premije v državnih sredstev, katerega obračunavanje je bilo poslano v sklad plače. Zato, preden se sami odločite, kako najbolje registrirati svoje podjetje, morate oceniti prednosti in slabosti.
Prav tako je treba oceniti značilnosti splošnega davčnega sistema, in sicer, kaj je dovoljeno pripisati odhodkom. Ta funkcija vam omogoča samo zmanjšanje davčne obremenitve znižanje dohodnine za podjetnike in davek na prihodek- za pravne osebe. Kot deležniki, davčni inšpektorji vedno zelo velika pozornost plačati postavko izdatka in tisto, kar je vključeno v te postavke. Ker več kot je odhodkov, manjši bo znesek davkov, ki jih bo plačal zavezanec. Nato naštejemo tiste stroške, ki jih ima samostojni podjetnik ali pravna oseba pravico pripisati odhodku. To morajo biti stroški, ki izpolnjujejo naslednje zahteve:
Morajo imeti vse Zahtevani dokumenti, ki potrjujejo dejstvo, da so stroški nastali, ter primarna dokumentacija;
To bi moral biti strošek gospodarska dejavnost;
Stroški morajo biti razumni gospodarska stran in se izvaja z namenom ustvarjanja dohodka in izboljšanja lastno podjetje;
Vse stroške mora podjetnik kriti neposredno.
Po navedbah uveljavljenih pravil vsi stroški, pa tudi dobički, so razdeljeni v dva razreda. Neposredni stroški - tisti, ki jih je moral imeti podjetnik ali organizacija v zvezi s proizvodnjo, prodajo ali prevozom blaga, organizacijo storitev ali dela, ki to podjetje. Posredni stroški so tisti, ki jih ima podjetnik za druge stroške. Lahko rečemo, da več neposrednih stroškov, ki izpolnjujejo vse zahteve, navede podjetnik, manjša je velikost njegovega čisti dobiček kar bo posledično pripomoglo k zmanjšanju davčne obremenitve. Če želite izvedeti več o tem, kako pravilno predstaviti stroške pri oblikovanju davka na dobiček ali dohodek posameznikov, se lahko obrnete na davčno številko.
Poenostavljen sistem- je zelo prilagodljiv sistem obdavčitve, glavna stvar je paziti na to, da se pravilno uporablja. V tem primeru obstajajo številne priložnosti, ki bodo pomagale nadzorovati davčno obremenitev dejavnosti podjetja. Točno tako pravilna uporaba Ta sistem obdavčitve lahko samostojnemu podjetniku in pravni osebi omogoči zmanjšanje števila davčnih plačil. Če podjetnik deluje na podlagi poenostavljenega davčnega sistema, mora podjetnik še vedno plačevati ne le davčni urad, ampak tudi plačevati prispevke v državne sklade, kot so blagajna obveznega zdravstvenega zavarovanja, zavarovalna blagajna in Pokojninski sklad. Sodeč po statistiki, ki smo jo prejeli neposredno od podjetnikov in pravnih oseb, prispevki znašajo v povprečju trideset odstotkov vseh tistih plačil, ki jih pošiljajo zaposlenim. Ne pozabite na prispevek zase, ki ga je treba plačati vsakemu posameznemu podjetniku. Kako bodo prispevki upoštevani, je odvisno prav od tega, kakšen sistem poenostavljenega obdavčevanja si podjetnik izbere sam.
Tisti samostojni podjetniki in pravne osebe, ki so se odločili za STS dohodek, so upravičeni do znižanja zneska davka predplačila v višini zneska materialnih sredstev, ki so bila vplačana na račun zavarovalnih premij za poročevalsko obdobje. Povedano drugače, podjetniki in pravne osebe bodo lahko poenostavljeno znižali znesek enotnega davka do petdeset odstotkov (če so zaposleni). Sprva so se govorile, da bo letos to pravilo spremenjeno, a pristojni niso sprejeli takšne odločitve. Če podjetnik dela sam in nima podrejenih, potem lahko upošteva materialnih sredstev kar je prispeval zase, v celoti, to je stoodstotno. Iz tega izhaja, da lahko samostojni podjetnik, katerega dohodek ni visok, ravna tako, da se izogne plačilu za enotni davek.
Tisti poslovneži, ki izbirajo sami poenostavljen sistem obdavčitve – dohodek minus odhodki, si lahko privošči 100-odstotno obračunavanje vseh prispevkov kot odhodkovno postavko ob izračunu davčne osnove. Toda, strogo gledano, enaka pravila veljajo za splošni sistem obdavčitve. Obstaja mnenje, da če pravilno izračunate in upoštevate vse ugodnosti in pravila, je lahko znesek davčnih obveznosti podoben kateri koli od vrst poenostavljenega sistema obdavčitve. Po posebej razvitih formulah, če stroški znašajo približno šestdeset odstotkov, bo to enako davčno breme. Iz tega sledi, da če ima samostojni podjetnik dovolj velik znesek stroškov, potem bo pri izbiri vrste dohodka-odhodka obremenitev še vedno manjša. Ta sodba je povsem teoretična in je ni vedno potrjena praktični primer. Izkazalo se je, da najvišja vrednost tukaj imajo točno tiste prispevke, ki jih podjetniki plačujejo v državne sklade. Recimo, če je podjetnik v enem četrtletju zaslužil tristo tisoč rubljev in je imel stroške za sto petindvajset, potem bo po vrsti dohodka njegov davek le 6%: potem 300000 * 6% dobimo 18000, po katerem 18000 - 18000/2 in dobimo 9000 rubljev. Glede na vrsto dohodka-odhodka bo davek 15%, od tega sledi: 300.000 - 195.000 in dobimo 105.000, 105.000 * 15% in izide 15.750 tisoč rubljev.
Toda kljub temu je poenostavitev še vedno najbolj koristna za predstavnike malih in srednje velikih podjetij, saj omogoča največji znesek prihranite pri davčnih obveznostih. Tukaj so davčne stopnje minimalne vrednosti, veliko manj kot v splošnem sistemu. Če izbirate med dvema vrstama, se večina podjetnikov še vedno nagiba k vrsti dohodka, saj boste tukaj morali v državni proračun plačati le šest odstotkov dohodka, pri vrsti dohodka pa bo ta znesek petnajst odstotkov. Kljub temu, da so te davčne stopnje zapisane v davčnem zakoniku, jih lahko znižajo za pet odstotkov, vendar le tisti subjekti, ki predstavljajo federacijo. Če govorimo o pravnih osebah, je včasih zanje bolj koristen sistem obdavčitve z pripisanim davkom. V nekaterih primerih za samostojne podjetnike boljše prileganje patentni sistem. Vendar pa obstajajo nesporne prednosti poenostavljenega davčnega sistema, na primer, da lahko tukaj IP izvaja operacije z uporabo računi z DDV. Če obstaja nujnost, potem ima organizacija oziroma podjetnik, ki dela na podlagi poenostavljene obdavčitve, pravico ne plačati davka na dodano vrednost.
Vendar ima ta sistem obdavčitve številne omejitve in ga ne morejo uporabljati vsi podjetniki. Če je splošni sistem obdavčitve na voljo skoraj vsem, potem Poenostavljenega davčnega sistema ne morejo uporabljati naslednje pravne osebe:
Notarske pisarne in odvetniki;
Bančne in kreditne pisarne, zastavljalnice;
Zavarovalnice;
Organizacije, povezane z posredništvo;
NPF in investicijska podjetja;
Majhne finančne pisarne;
Državne strukture, kot tudi vladne organizacije;
Vse vrste podjetij, ki se ukvarjajo z igrami na srečo ali loteriji;
Tiste organizacije, ki so tuje in imajo v lasti več kot sto milijonov rubljev osnovnih sredstev;
Podjetja z več kot sto zaposlenimi;
Podjetja, ki proizvajajo alkohol, tobačne izdelke ali naftne izdelke.
Obstajajo tudi omejitve za samostojne podjetnike:
Samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago. Na primer ta gorivnih virov, tobačni in alkoholni izdelki, avtomobili;
Podjetja, ki se ukvarjajo s pridobivanjem mineralov, razen gradbenih materialov, kot so pesek, glina, gramoz in kamen;
Kmetijska podjetja, ki delujejo na podlagi enotnega kmetijskega davka;
Nekatera druga podjetja.
Poleg tega poenostavljenega sistema ne morejo uporabljati tiste organizacije, ki imajo podružnice ali predstavništva. Če se podjetnik odloči za prenos podjetja na poenostavljen sistem obdavčitve, mora to vsekakor obvestiti organe davčni urad po ustaljenih pravilih. Sicer pa pravica do uporaba poenostavljenega davčnega sistema se lahko izgubi.
Samo razumevanje dela, ko se uporablja, se vidi tudi v imenu sistema. Torej, pripisani pomeni ugotovljeno, vnaprej izračunano in potrebno. Prav ta znesek dohodka se razvije za odbitek davkov od podjetnikov. Ta znesek se ustvari vladnih organov ob upoštevanju dejavnosti, ki jih izvaja podjetnik. Za to ne vsote denarja dohodka in dobička, ampak tiste fizične kazalnike, ki označujejo njegovo poslovanje. UTII upošteva te kazalnike, odvisno od vrste dejavnosti, ki jo izbere posamezni podjetnik, in so lahko popolnoma različni za vsakogar. To je lahko na primer število vozil, zaposlenih ali kvadratnih metrov. Uporablja se tudi v formuli, kot sta K1 in K2. Ti koeficienti so določeni in se ne spreminjajo skozi vse leto. K1 določa Ministrstvo za finance na podlagi inflacije in je namenjen povečanju davčne obveznosti. K2 določijo regionalne oblasti in se lahko zmanjša skupni znesek davek. Na vrednosti fizičnih kazalnikov vpliva količina določenih enot pri posameznem podjetniku. Recimo, da lahko poslovnež dobi pri svojem delu tri avtomobile več dohodka kot imeti enega vozilo. Ali pa bo z zaposlitvijo desetih delavcev njegov dohodek večji, kot če bi bilo v državi pet ljudi. Delo na podlagi pripisanega dohodka je precej dobičkonosno in možno, če so izpolnjeni vsi pogoji za njegovo uporabo. Za več informacij o enotnem davku na pripisani dohodek glej davčno številko 346.27. Tukaj je nekaj možnosti za uporabo tega sistema:
1. Če je podjetje angažirano gospodinjske storitve, potem bo v enem mesecu en delavec podjetniku prinesel dohodek v sedmih in pol tisoč rubljev, ob upoštevanju samega IP. ker lahko trije delavci prinesejo dohodek v višini dvaindvajset in pol tisoč rubljev;
2. Za podjetje, ki deluje na področju gostinstva in ima lastno halo, standardni dohodek bo približno tisoč rubljev na kvadratni meter. V tem primeru za fizični indikatorštevilo kvadratnih metrov bo sprejeto. Če je dvajset metrov, bo dohodek dvajset tisoč, in če je trideset kvadratnih metrov, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev;
3. Prevozno podjetje ima tri tovornjaki, dobiček vsakega od njih bo šest tisoč in skupaj - osemnajst tisoč. Če se število avtomobilov poveča na pet, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev.
Seveda je tukaj zelo težko govoriti o objektivnosti izračunavanja dohodka, vendar je to osnova UTII, zaradi česar je za nekatere poslovneže bolj donosna. Shema zmanjšanja davčne osnove je veljavna, če realni dohodek podjetnik presega dejansko ugotovljeno. V nadaljevanju je formula, ki se uporablja za izračun pripisanega davka.
Za en mesec mora podjetnik v skladu z davčnim zakonikom plačati BD*FP*C1*C2*15 odstotkov. V tej formuli je FI fizični kazalnik, ki označuje delo podjetnika, na primer število ljudi v državi, število kvadratnih metrov ali drugo, odvisno od njegove vrste dejavnosti. DB je indikator, ki označuje raven osnovni dobiček iz ene enote fizičnega kazalnika in se izračuna v rubljih. Koeficient K1 določi Ministrstvo za finance v začetku leta in ostane nespremenjen do konca leta. K2 je konstanten letno oblikovan koeficient, ki se nastavi regionalne oblasti in je namenjen zmanjšanju skupnega zneska davka.
Razmislite lahko tudi o nekaterih drugih možnostih, ki vam bodo pomagale zmanjšati skupni znesek davčnih obveznosti pri uporabi UTII:
Potrebno je analizirati vse koeficiente K2 v regijah države in izbrati tistega, kjer bo najmanjši za izvajanje posla. Po tem se prepričajte, da je v tej regiji dovoljena vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika. Če natančno preučite člen 346.26 davčnega zakonika, lahko najdete klavzulo, ki navaja, da je seznam sprejemljive vrste dejavnosti lahko spremenijo organi regije za samostojne podjetnike, ki delajo na UTII.
Tudi podjetnik posameznik ima možnost zmanjšati fizični kazalnik, vendar le v tem primeru. Če to ne škoduje njegovim dejavnostim. Lastnik trgovine se lahko na primer odloči, da bo zaposlil manj prodajalcev ali zmanjšal kvadraturo. IP mora upoštevati tudi, da pri izračunu fizičnega kazalnika celotno območje kavarne oz. trgovski paviljon, ampak samo tisto, kjer se nahaja sama dvorana. Prav zaradi tega je treba pri sklenitvi najemne pogodbe za prostore za te namene upoštevati, koliko kvadratnih metrov bo nakupovalna soba ali strežni prostor v kavarni. To bo potrebno pri izračunu pripisanega dohodka in bo odpravilo potrebo po plačilu skladiščnih prostorov. Tudi tukaj je treba biti previden, saj bodo predstavniki Zvezne davčne službe najverjetneje želeli oceniti kvadratnih metrov v primeru preverjanja. Če bodo ugotovljene kršitve, bo podjetnik posameznik prisiljen plačati globo, katere znesek bo dvajset odstotkov zneska davka, ki ni bil plačan zaradi napačnih meritev.
Če je podjetje angažirano prevoz, potem lahko za zmanjšanje fizičnega kazalnika avtomobil uporabljate v več kot eni izmeni. Tako bo podjetnik povečal dobičkonosnost, medtem ko bo davek ostal enak.
Zmanjšaj davčna obveznost Možno je z upoštevanjem tistih zavarovalnih premij, ki so bile plačane za poročevalsko obdobje.
Kot lahko vidimo, obstajajo zakoniti načini za znižanje davkov (sheme), ki lahko olajšajo pravne osebe in samostojni podjetniki njihovo davčno breme, glavna stvar je preučiti vse značilnosti njihove uporabe in izbrati najbolj donosne.
Ni skrivnost, da se proračun katere koli države polni predvsem z davki in pristojbinami. Ta plačila so obvezna, zato je želja plačnikov po njihovem znižanju povsem razumljiva. Za to obstaja možnost in ta postopek ne zahteva kršitve zakona.
Davčni zavezanec se lahko prijavi različne ugodnosti o davkih, pa tudi sami izberite najprimernejši davčni režim. Ta pravica je urejena v Davčnem zakoniku Ruske federacije in potrjena s strani ustavnega sodišča.
To zmanjšanje davčne obremenitve je davčna optimizacija. Nato razmislite o načinih za znižanje davkov. Več jih je, vendar najprej.
Torej, da bi zmanjšali znesek DDV, je bolje, da blago in material kupujete od tistih organizacij, ki tudi plačujejo DDV. V tem primeru se lahko znesek DDV sprejme za odbitek.
Ampak pomemben pogoj je pravilen dizajn primarno dokumentacijo, ki pride k vam skupaj z blagom. Davčni organi ga bodo skrbno preverili, zato mora biti dizajn brezhiben.
Če morate zmanjšati dohodnino, potem v davčnem računovodstvu v celoti odražajte vse stroške. Seveda ne pozabite na pravilnost dokumentacije.
Višina davka na nepremičnine je odvisna od tega, koliko stanejo osnovna sredstva. Jasno je, da se obrabijo in da so stroški vsako leto manjši. Zato pravilno izračunajte amortizacijo.
Katastrska vrednost je bolj stabilna vrednost, vendar jo je mogoče po želji tudi izpodbijati. sodstvoče menite, da je bila ocena pristranska.
V tem primeru je za zmanjšanje izplačanega zneska iz čistega dobička potrebno voditi evidenco vseh odhodkov, in to maksimalno. Da bi se izognili vprašanjem davčnih strokovnjakov, pravilno sestavite vse dokumente, ki so povezani s stroški vašega podjetja.
Poleg možnosti, ki so neposredno povezane z davčnim režimom vašega podjetja, morate biti pozorni naslednje načine znižanje davčnih plačil:
1. Previden razvoj računovodska politika.
To bo odvisno od posebnosti vašega podjetja. Pravilno oblikovan računovodska politika lahko zmanjša vaše davčne obveznosti in zmanjša vašo davčno osnovo.
2. Analiza verjetnosti terensko preverjanje FTS.
Večina teh pregledov se konča z dejstvom, da se podjetniku zaračunajo dodatni davki in globe. Poskusite čim bolj preprečiti ta tveganja, veliko lažje je, kot da bi se kasneje spopadli s posledicami.
3. Skrbno vzdrževanje in shranjevanje primarne dokumentacije.
Prav ti dokumenti lahko potrdijo, da gospodinjstva. so bile izvedene operacije. Če dokumentacije za posel ne bo, bo davčna osnova večja, povečal pa se bo tudi znesek davka od nje.
4. Preverjanje dobre vere nasprotnih strank.
Ta dejavnik igra resno vlogo, če se morate v okviru davčnega sistema ukvarjati z vodenjem evidenc o stroških.
Če vaša nasprotna stranka posluje v slabi veri, davčna uprava ne bo sprejela vseh stroškov posla z njo, kar pomeni, da boste plačali več davkov, ne glede na to, da je bil posel ekonomsko upravičen in resničen.
5. Izpolnjevanje zahtev za sklenjene pogodbe.
Pri vsakem poslu obstaja več pogojev, v primeru neizpolnjevanja katerih se pogodba lahko prizna kot nesklenjena. Ne pozabite preveriti, ali je oseba, s katero podpišete pogodbo, na splošno pooblaščena za izvajanje takšnih dejanj. Če se izkaže, da niso, je transakcija zlahka razveljavljena.
6. Spoštovanje rokov za poročanje in plačilo davkov.
Absolutno ne zapleteno pravilo, vendar pomaga resnično zmanjšati plačila zaradi dejstva, da vam globe in kazni preprosto ne bodo zaračunane. Da, in v skladu s tem odstavkom ne ogroža.
Davčna obremenitev je razmerje v % med davki, ki jih plača vaše podjetje, in njegovimi dobički. V tem delu pogovora bomo s primerom pokazali, kako ga izračunati sami.
Formula za izračun je videti tako na naslednji način:
HH \u003d (NiS / Comp.) × 100%, v katerem:
НН je indikator davčne obremenitve;
NIS - znesek davkov, ki jih plačate za določeno obdobje;
Vp je skupni prihodek vašega podjetja.
Pri izračunu uporabite enake merske enote!
Upoštevajte, da izračunana raven HH ne sme presegati povprečja za panogo, v kateri deluje vaše podjetje.
OOO "Yablochko" se ukvarja s popravilom gospodinjskih izdelkov. V letu 2017 je družba v svojih računovodskih izkazih prijavila 700.000 rubljev dobička, znesek drugih prihodkov je bil 10.000 rubljev.
Izkazalo se je, da je na splošno prihodek podjetja znašal 710.000 rubljev. Hkrati je podjetje nakazalo 20.000 rubljev davkov, od tega je bilo vrnjenih 3.000 (skupaj 17.000 rubljev).
Upoštevajte, da se bomo pri izračunu davčne obremenitve za leto 2017 osredotočili na panožna povprečja prejšnje leto, tj. 2016. Njihovo dekodiranje je navedeno v Dodatku št. 3 k odredbi Zvezne davčne službe št. MM-3-06 / [email protected] od 30.05.07
Tukaj si lahko ogledate povprečje industrije:
Davčna obremenitev po vrstah gospodarske dejavnosti
Še en trenutek! Od leta 2016 zavarovalne premije so bile prenesene na sklade, na davčnem uradu o njih ni podatkov. Skladno s tem niso bili upoštevani pri izračunu davčne obremenitve! Možnost njihove vključitve v izračun se bo pojavila šele v letu 2018, in sicer od 1. četrtletja.
Izračun v tem primeru izgleda takole:
HH \u003d (17 / 710) * 100 % = 1,6%.
Stopnja davčne obremenitve na tem področju dejavnosti je približno 3,7 %. Torej je naša ocena očitno podpovprečna. Izkazalo se je, da morate analizirati vsa poročanja in najti vzrok za to situacijo.
Če se pri izračunu povprečne vrednosti izkaže, da je nekoliko precenjena, to pomeni, da se Zvezna davčna služba najverjetneje ne bo osredotočila na dejavnosti vašega podjetja.
Bistveno povečanje povprečja davčne obremenitve panoge lahko pomeni eno stvar – razmišljati morate o optimizaciji obdavčitve in poslovne učinkovitosti.
Ta formula se lahko uporablja ne samo za podjetja drugih oblik lastništva, temveč tudi za podjetja. Če ne želite sami izračunati, lahko uporabite spletne kalkulatorje. Omogoča tudi izračun računovodski programi ki imajo široko funkcionalnost.
Skupni seznam posebne režime kot sledi:
Uporaba katerega koli od njih lahko zmanjša davčna plačila. Zato je treba nekatere od njih uporabiti, da ne izgubite znatnih sredstev.
Če imate podjetje, katerega promet je še vedno majhen, si ga morate podrobneje ogledati režim USN, kar vam bo omogočilo plačilo davka na dohodek, ki ga prejmete, ali na dobiček. V primeru, da so stroški vašega podjetja majhni, izberite prvo metodo, če pa so pomembni, potem prenehajte plačevati "poenostavitev" iz dobička.
Kar zadeva UTII, je bolj primeren za tista podjetja, ki že imajo stabilno visok promet. Če se odločite za uporabo tega sistema, bo davek pavšal glede na konkretni kazalci. Izračunajte, ali bo plačilo manjše ali večje, če manjše kot pri poenostavljeni obdavčitvi, nato izberite UTII.
ESHN v svojem bistvu spominja na poenostavljen sistem z edino razliko, da lahko tak režim uporabljajo samo podjetniki, ki poslujejo na terenu. kmetijstvo. Če 70 % prometa podjetja prihaja iz kmetijskih dejavnosti, bo davčna stopnja za vas 6 % čistega dobička. Za podjetja je to najnižji odstotek davka.
Sistem OSNO je vredno uporabiti, če ga uporabljajo tudi vaši partnerji in nasprotne stranke. V drugih primerih bo težko vrniti DDV.
V želji po zmanjšanju davkov je glavna stvar, da ne prekoračite določena meja in ne posegati po shemah, ki jih težko imenujemo zakonite. Pogosto to počnejo tako vodje sami kot drugi strokovnjaki, ki uspejo prepričati vodstvo, da so metode popolnoma zakonite.
Zato se bomo zdaj osredotočili na to, katere metode vam grozijo z naknadno komunikacijo ne le z davčno, temveč tudi z organi pregona.
Manipulacije za prikrivanje dohodka.
To lahko vključuje situacije, ko čeki ne prebijejo ali prejeta gotovina ni pravilno obdelana. Da, nekaj časa bo ostalo neopaženo, a postopoma se bo vseeno pokazalo. Verjemite mi, ni vredno. Kazni za prikrivanje dohodka so minimum, s katerim je takšna optimizacija polna.
Interakcija z enodnevnimi podjetji.
Tovrstne transakcije zdaj zelo hitro pridejo na dan. In pisarno vašega podjetja lahko obiščejo ne le davčni organi, ampak tudi policija.
Sodelovanje pri zmanjševanju davčne obremenitve podjetja je zgolj zgolj zakonite načine. To lahko zaupate specializiranim podjetjem ali najamete osebo, ki bo upravljala in optimizirala plačila davkov.
bistvo komercialne dejavnosti- Prejemanje dobička. Slednje pa vključuje plačilo dohodnine, če organizacija deluje na OSNO. Logično je, da mora uspešno podjetje precej prispevati v proračun, medtem ko je davčna utaja pogosto kaznovana z globami in celo kazenska odgovornost. Vendar pa obstajajo povsem legitimni načini za znižanje dohodnine, z drugimi besedami, optimizacijo lastnega davčne olajšave.
Kot veste, se davek od dohodka izračuna iz razlike med prihodki in odhodki, sprejetimi za namene davčno računovodstvo. To so prihodki od prodaje in neposlovni prihodki v skladu s členoma 249 in 250 davčnega zakonika, zmanjšani za odhodke v zvezi s proizvodnjo in prodajo (člen 253 Davčnega zakonika Ruske federacije) in neposlovni odhodki (člen 265 davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni zakonik Ruske federacije).
Če sledimo splošni logiki, mora podjetje, ki se ukvarja recimo s preprodajo blaga, plačati dohodnino na maržo, saj dohodek v ta primer bo njegova izvedba, strošek pa nabavna cena blaga. Enako je s proizvodnjo, katere stroški so določeni kot stroški proizvodnje.
Glede na to ima glavno vlogo pri vprašanju, kako znižati dohodnino po OSNO, problem povezovanja zneskov prihodkov in odhodkov v enem poročevalskem obdobju.
Tukaj je določen "ampak". Prihodki od davka od dobička po metodi nastanka poslovnega dogodka se ugotavljajo ob prodaji blaga, gradenj in storitev in ta vidik lastne dejavnosti podjetja praviloma lahko nadzorujejo, če v pogodbi s kupci ali kupci niso navedeni preozki roki. Preprosto povedano, podjetje lahko določi datum na računih ali ukrepa samostojno in glede na ta datum se lahko prihodki iz transakcije odražajo v davčnih osnovah različnih poročevalskih obdobij. Včasih lahko to vpliva na optimizacijo dohodnine. Pri gotovinska metoda dohodek se ugotovi ob prejemu plačila. V skladu s tem je ta trenutek nekoliko težje slediti, vendar lahko določeno usklajevanje dejanj s nasprotno stranko reši tudi ta problem.
Naslednja točka obravnavanega problema je odraz stroškov. Davčna osnova za dohodnino upošteva ekonomsko utemeljene in dokumentirane odhodke. Dokumentarna potrditev spet pomeni prisotnost računov ali aktov nasprotnih strank, sestavljenih v skladu z vsemi pravili. Odsotnost takih dokumentov onemogoča sprejem davčni odhodki v bistvu. Zato je zelo pomembno slediti prejemu primarne dokumentacije od dobaviteljev ali izvajalcev, tako dokumentarno revizijo pa je treba izvesti pred koncem poročevalskega četrtletja. Takšni ukrepi puščajo nekaj časa za manevriranje, saj se vse nasprotne stranke ne bodo strinjale datiranje nazaj izdati dokumente, ki iz nekega razloga prej niso bili izdani, če se odkrije njihova odsotnost, na primer bližje roku za plačilo akontacije dohodnine.
V večini primerov, ko govorimo prihodkov ali odhodkov, ki so povezani z nakupom ali prodajo blaga, gradenj ali storitev, se podjetje sooča ne le s potrebo po napovedi dohodnine, temveč tudi z načrtovanjem zneskov DDV. Poleg tega lahko v nekaterih primerih preveč uspešna optimizacija dobička "požene" četrtletni DDV v minus. In če so kontrolorji še bolj ali manj zvesti izgubi, saj podjetje v tem primeru preprosto ne plača davka od dobička, potem se večina računovodij še vedno poskuša izogniti negativnemu DDV, saj je naknadno vračilo tega davka iz proračuna obremenjeno z precej neprijetni pregledi in tukaj je vprašanje, kako odstraniti dobiček iz dohodnine, se bodo soočili s problemom pozornega kamere na DDV.
Če je treba znižati davčno osnovo za dohodek, da se ohrani pozitiven DDV, lahko priskočijo na pomoč tiste stroškovne postavke, ki se upoštevajo pri določanju prvega in ne vplivajo na obračun drugega davka. Najpreprostejši primer so stroški dela in prispevki v sklade – to so odhodki za dohodnino, ki pa se pri obračunu DDV ne upoštevajo. Drug podoben primer je nakup blaga ali storitev od podjetij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve. Takšni trgovci niso zavezanci za DDV, t.j. celotna nabavna vrednost pri njih kupljenega blaga, gradenj ali storitev se odraža le v odhodkih za davek od dobička.
Seveda vam vsa ta preprosta pravila ne bodo omogočila, da bi rešili problem, kako odstraniti dobiček na nič, če podjetje vodi uspešno dejavnost. Da, in v takšni situaciji ne bi bilo zakonito. Vendar pa za optimizacijo davčnih olajšav upoštevajte te preprosta načela načrtovanje prihodkov in odhodkov v četrtletju je povsem možno.
