V nasprotju z neposredno metodo s posrednim postopkom se neto priliv / odtok sredstev iz glavne dejavnosti izračuna na podlagi letnega dobička / izgube, prilagojenega za znesek vseh odhodkov in prihodkov, ki niso povezani z dejanskim gibanjem Sredstva so predvsem amortizacije in take, na primer, dohodek kot terjatve.
Osnovna shema:
Šibka stranka Posredna metoda je, da prejem denarja v obliki prihodkov od prodaje (ki je praviloma najpomembnejši vir dohodka) in tekoče stroške, povezane z gotovinskimi izplačili (ki so običajno najpomembnejši odtok gotovine), Tako so spregledani z vidika. Pomemben cilj poročila o denarnem toku je pridobiti informacije o tem, kako se ustvarijo sredstva - ni izpolnjena. Takšna omejena informativna vrednost je primerljiva z izračunom dobička in izgube, pri katerih poudarek ni na ločenih postavkah stroškov in prihodkov, ampak za letni dobiček / izgubo.
V tujini veljajo številne izračunane sheme za določitev posredne metode denarnega toka. Najbolj poenostavljena metoda posrednega izračuna denarnega toka, ki se najpogosteje najde v posebni literaturi in ki kot finančni kazalnik izraža povečanje plačila plačilnih sredstev, pridobljenih v določenem časovnem obdobju.
Obstaja več drugih shem za posredno metodo izračuna denarnega toka, ki je danes v tujini. Razmislite o nekaterih od njih.
Spodaj odbitki rezervnega sklada Razumeti obveznosti bilance stanja za razlikovanje nekaterih stroškov v obdobjih. Rezervni sklad. - To je temelj za prihodnje obveznosti in stroške, ki še niso znane, da plačajo. To velja za, na primer, pokojnine, brez primere trenutnih popravil itd.
Izredni prihodki (odhodki) - To so članki, ki uhajajo iz dogodkov ali transakcij, ki zapuščajo običajne dejavnosti podjetja, in pogosto nastanek, ki ni pričakovan, vendar je pomembno, da oceni stanje dohodka in odhodkov podjetja (na primer prodaja dela podjetja).
DVFA / SG Delovni krog:
| Letni dobiček / izguba + Amortizacija (osnovna sredstva) – Povečajte knjigovodsko vrednost osnovnih sredstev +/ – Spreminjanje zneska odbitkov rezervnega pokojninskega sklada in drugih dolgoročnih rezervnih odbitkov +/ – Spremembe v posebnih člankih +/ – Drugi pomembni stroški in dohodki, ki niso povezani z denarjem \u003d letni denarni tok po DVFA / SG DVFA / SG - Deutsche Vereinigung Fuer Finanzanalyse und Anlageberatung (nemško svetovalno združenje za finančne analize in naložbe naložb). Posebni članki so na primer sproščeni iz rezerv davkov, pospešeno amortizacijo itd. |
Primerjava neposrednih in posrednih metod izračuna
Če na podlagi enotnega izračuna merila, neposredne in posredne metode vodijo do enakega rezultata:
Nato pretvorimo formulo, ob upoštevanju glavne sheme (*) posredne metode za izračun denarnega toka, dobimo:
kar ustreza neposredni metodi izračuna.
Na koncu bi rad ugotovil, da je treba z uporabo ene ali druge metode in metode izračuna denarnega toka spomniti, da lahko številne težave zmanjšajo svojo informativno vrednost: vprašanje je, ali je obraba sprejeta na obratnem kapitalu , ali je vse vključeno v izračun in ne le dolgoročne odbitke rezervnega sklada. Poleg tega niso vse spremembe rezervnih odbitkov povezane s tokom denarja.
Upoštevati je treba naslednje: Zaradi dejstva, da lahko neposredne in posredne metode po posameznih nacionalnih standardih uporabljajo alternativno, se postavlja vprašanje - in koliko načeloma poroča o gibanju sredstev različnih podjetij (pomisleki ) so primerljivi.
Notranja analiza, ki temelji na finančnem izračunu, ki temelji na plačilih in prihodkih skladov, zagotavlja boljšo priložnost za ocenjevanje financiranja lastnih sredstev podjetja kot zunanja analiza, v kateri ni na voljo ustreznim podatkom, in se morajo obrniti na letno poročilo. In vendar, ki so jih izračuna zunanji uporabniki denarnega toka in finančnih in ekonomskih kazalnikov, pridobljenih na njeni podlagi, z ustrezno kritično oceno, dajejo večjo ozaveščenost o možnostih podjetja za doseganje denarne generacije kot zavrnitev takih izračunov za proizvodnjo razlagati rezultate.
Izkušnje številnih držav kontinentalne Evrope prepričljivo priča konvergenca nacionalnih standardov z mednarodnimi standardi. To odraža globalni trend razvoja vseh nacionalnih tržnih gospodarstev zaradi globalizacije makroekonomskih procesov. Tako je Rusija, ki je sprejela mednarodne standarde za razvoj nacionalnih računovodskih standardov in računovodskih izkazov, je očitno izbrala pravo pot.
Kljub vse večji vlogi poročila denarnega toka kot glavnega orodja za analizo denarnih tokov, tudi v čezmorski praksi, ni dovolj kot orodje za nadzor in upravljanje. Kratkoročno se predlaga, da se uporabi za upravljanje likvidnosti v okviru upravljanja z gotovino. V srednjeročnem in dolgoročnem obdobju se lahko poročilo denarnega toka uporabi kot osnova za strateško finančno načrtovanje in upravljanje, kakor tudi za oceno učinkovitosti in učinkovitosti podjetja.
Uvod 3.
Teoretični del. 3.
Izračun plač proizvodnih delavcev. 3.
Izračun posrednih stroškov. 3.
Izračun veleprodajne cene .. 3
Izračun dobička. 3.
Zaključek. 3.
Seznam uporabljenih virov. 3.
Uvod
Cilj dela tečaja je izračun dobička podjetja. Med pripravo na delo tečaja je bila izkušnja pridobljena pri študiji problemov prihodkov, povezanih s podjetjem, analizirali informacije, povezane z delom tečaja, njeno zasnovo in dostavo. Naučil sem se, da je treba izračunati dobiček, na primer, kar je potrebno za proizvodnjo proizvodov (stroški programske opreme, električne energije in dela) in kakšne koristi je mogoče pridobiti iz tega.
Teoretični del
V tem tečaju je razmisliti o stroških stroškov, cen, stroškov programske opreme in opreme, stroške osnovnih in stranskih nakupov, kompleksnost, opremo, glavna in stranska plača delavcev za majhno podjetje je manj kot 100 ljudi. Prav tako menimo, da vprašanja na splošno - zakaj potrebujete dobiček, kakšne vrste obstajajo. Kot delo seveda, menimo, da bodo stroški, ki jih bomo nosili pri pisanju programa, njegovo spremljavo in vzdrževanje. Med izračunom vplivamo na takšne koncepte, kot so:
· Proizvodni program je predvidena naloga za proizvodnjo vseh vrst proizvodov lastne proizvodnje za določeno obdobje, kar kaže na vrsto izdelkov, obseg in ceno proizvoda;
· Plačilo je znesek plačila na uveljavljenih standardih za proizvodnjo enote proizvodov (delov, proizvodov) ali izvedbo določenega proizvodnega delovanja z del plačnega sistema;
· Splošni učinkoviti stroški so stroški vzdrževanja, organizacije in upravljanja proizvodnje (glavna, pomožna, servisiranje);
· Splošni odhodki - stroški, ki so neposredno povezani s proizvodnim procesom;
· Amortizacija - proces prenosa v delov stroškov osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, saj so fizična ali moralna oblačila na vrednosti proizvedenih proizvodov (dela, storitve);
· Izračun - določitev stroškov v vrednosti (monetarni) obrazec za proizvodnjo enote ali skupine proizvodov proizvodov ali na določene vrste industrij;
· Amortizacija izračuna - amortizacija, ki temelji na ceni sredstev, ki je v času zaključka računov, izraža kumulativni finančni potencial, ki je potreben za izvajanje naložb na zamenjavo opreme;
· Komercialni stroški proizvodnje - kompleks neproizvodnih stroškov, ki so potrebni za prodajo proizvodov;
· Dobičkonosnost - relativni kazalnik gospodarske učinkovitosti, celovito odraža stopnjo učinkovitosti uporabe materiala, dela in monetarnih in drugih virov.
Plačilo
Izračun proizvodnega programa se začne s svojim izračunom v fizičnih pogojih, ki se določi z množenjem letne proizvodnje izdelkov s številom delovnih dni na leto.
N. \u003d N leto. * D R (1)
N. \u003d 11 programov * 234 \u003d 2574
N. - sprostitev izdelka na leto, kos.
D R - število delovnih dni na leto.
Število delovnih dni na leto se določi s formulo:
D P \u003d 365 - D V - D P - D Ost (2)
D P \u003d 365 - 96 - 15 - 20 \u003d 234
D V - število vikend na leto.
D P - Število praznikov na leto.
EST - STOPS za popravila za načrtovanje-preventivne opreme, ki so navedene v virih podatkov.
Tabela 1. Izračun proizvodnje v fizičnih pogojih.
Izračun števila in stroškov osnovnih in pomožnih materialov:
Z M \u003d 3000 (najem strežnika / leto) + 3000 (gostitelja) + 60000 (Visual C ++) + 30000 (UPS) \u003d 96000 RUB. (štiri)
Potreba po elektroenergiji je določena s formulo:
P e \u003d σt * q e (5)
P E \u003d 19 dni * 7 ur * 4KW \u003d 532 kW / H
P e \u003d potreba po električni energiji, kW / h
Q er. \u003d Nameščena moč opreme, kW.
Σt \u003d čas za izdelavo enega programa
Stroški električne energije se določijo s formulo:
Z e \u003d p d * t e. (6)
Z e \u003d 532 kW / h * 4.50 rubljev / kW / h \u003d 2394 drgnite.
T e \u003d tarifa za 1 kW / h (4p. 50kop.)
Tabela 2.
Izračun plač proizvodnih delavcev
Delovanje se izračuna po formuli:
R. \u003d Iz H * T (7)
R. \u003d 400 RUB. * (22 Dnevi slavnih dni * 8-urni delovni dan) \u003d 70400 RUB.
Iz tarifne stopnje H - uro, drgnite.
T - časovna stopnja za delovanje
Glavna plača je plačilo predelanega časa in se izračuna po formuli:
S O \u003d S T + S T * D / 100%
Z O \u003d 70400 * 12% / 100% \u003d 8448 rubljev. (osem)
Z O \u003d 70400 + 8448 \u003d 78848 RUB.
Kjer je Z T tarifna plača za proizvodnjo programa
D - Doplačila v odstotkih
Dodatne plače upoštevajo plačilo brez porabe (plačilo počitnic itd.):
H Extra. \u003d 78848 * 15% / 100% \u003d 11827,2 RUB. (devet)
Socialni odbitki se določijo v% zneska glavnih in dodatnih plač:
Oh \u003d (S + H Extra.) * S n. (10)
OH \u003d (78848 +11827,2) * 0,35 \u003d 31736.32 rubljev.
Z n. - odstotek odbitkov za socialne potrebe
Izračun posrednih stroškov
Izračun splošnih izdatkov proizvodnje se opravi po formuli: \\ t
Trud \u003d S * ORP%. / 100% (11)
Trud \u003d 78848 * 80% / 100% \u003d 63078.4 rubljev.
ORD TOWER - objektivni stroški, drgnite.
OPR% je odstotek vseh ustvarjenih stroškov.
Izračun splošnih stroškov se opravi po formuli: \\ t
Okhr. \u003d S O * OKHR% / 100% (12)
Okhr. \u003d 78848 * 60% / 100% \u003d 47308.8 RUB.
Okhr. - Stroški splošnih stroškov, drgnite.
Over% je odstotek splošnih stroškov.
Računska stopnja:
H \u003d * 100 \u003d 14,3%
Letni znesek amortizacije:
A \u003d FP * H / 100
A \u003d 250000 * 14,3% / 100% \u003d 35750 rubljev na mesec
F - vrednost osnovnih sredstev.
T - Oprema storitev.
Tabela 3. Izračun stroškov proizvodnje (RUB.)
| Izdatki. | Znesek v rubljev |
| 1. Osnovni materiali | |
| 2. Odbitki amortizacije | |
| 3. Elektrika | |
| 4. Glavna plača proizvodnih delavcev | |
| 5. Dodatna plača proizvodnih delavcev | 11827,2 |
| 6. Izvršitve o socialnih potrebah proizvodnih delavcev | 31736,3 |
| 7. Notranji stroški proizvodnje | 63078,4 |
| 8. Splošni stroški | 47308,8 |
| Skupna proizvodna cena | 366942,7 |
| 9. Poslovni odhodki | 18347,2 |
| Skupaj komercialni (polni) stroški | 385 289,9 |
Izračun na debelo
Znesek dobička se določi na podlagi načrtovane ravni dobičkonosnosti.
N \u003d z commerch * R / 100
N \u003d 385 289,9 * 48% / 100% \u003d 184939.2 rubljev.
C - Skupni komercialni stroški
R - dobičkonosnost (48%)
C \u003d C + P trgovina na debelo z enim programom
C \u003d 385 289,9 + 184939,2 \u003d 570229.1 rubljev.
V \u003d c * noč. Obseg komercialnih izdelkov
V \u003d 570229,1 * 11 \u003d 6272520.1 Izdaja komercialnih izdelkov v trgovini na debelo
V \u003d 385 289,9 * 11 \u003d 4238188.9 Rubljev sprostitev komercialne proizvodnje po nabavni vrednosti
Tabela 4. Izračun obsega prodanih proizvodov.
Obseg prodaje se izračuna po formuli:
V p \u003d približno n + v tov. - V REDU
V P \u003d 4238188.9 + 423818.9 - 254291,4 \u003d 4407716.4 po nabavni vrednosti
V P \u003d 6272520,1 + 627252.1 - 376351, 2 \u003d 6523421 pri veleprodajnih cenah
V P - Obseg izdelkov, ki se prodajajo po veleprodajnih cenah ali po nabavni vrednosti, drgnite.
O n - ostanki letnih proizvodov v skladišču na začetku načrtovanega obdobja po veleprodajnih cenah ali stroških, drgnite.
V TOV. - Obseg komercialnih izdelkov, drgnite.
O K - Ostanki letnih proizvodov na zalogi ob koncu načrtovanega obdobja po veleprodajnih cenah ali stroških, drgnite.
Izračun dobička
Dobiček od prodaje se izračuna z naslednjo formulo:
P P \u003d V P (Oz) - V P (c)
P P \u003d 6523421 - 4407716,4 \u003d 2115704.6
V R (OC) - Obseg izdelkov, ki se prodajajo v veleprodajnih cenah, drgnite.
V P (c) - obseg proizvodov, ki se prodajajo po nabavni vrednosti, drgnite.
Bilančni dobiček je skupni znesek dobička družbe in se izračuna po formuli:
P Balk \u003d P + D VN - R V
P Ball \u003d 2115704,6 + 105785.2 - 63471, 2 \u003d 2158018.6
D VN - Prihodki od neingingiornih operacij, drgnite.
RSH - odhodki iz operacij, ki niso inženirstva, drgnejo.
Tabela 5. Izračun bilance izkaza dobička.
Zaključek
V teku usposabljanja smo se naučili globine najbolj perečih vprašanj o vprašanjih gospodarstva podjetja in mikroekonomije, delo s posebno literaturo. Študirali smo delo domačih in tujih ekonomistov, periodičnih znanstvenih publikacij, izobraževalne in metodološke literature, značilnosti sodobnih dejavnosti ruskih in tujih podjetij. Poleg tega smo kupili znanje neodvisnega izbora potrebnega dejanskega in digitalnega gradiva, naučili je analizirati zbrane informacije z uporabo različnih matematičnih in statičnih metod. Prejeli smo podjetje, ki razvija 4 programe na leto, stroški pa so bili rubljev, knjižni dobiček pa je sestavil rubljev.
Izhod : Stroški enote izdelkov bodo vključevali 5.05 rubljev stroškov za vzdrževanje in delovanje opreme.
Stroški izračuna izdelkov
Izračun.- To je dokument, ki se uporablja v računovodskem sistemu za izračun stroškov izdelka. Izračun je sestavljen v skladu z obrazcem, sprejet v podjetju, kot tudi na podlagi enotnih zahtev za sestavo in stroške združevanja. Te zahteve so vsebovane v sestavi stroškov proizvodnje in prodajnih stroškov, vključenih v stroške proizvodnje.
Primer 3.
Letni program proizvodnje podjetja 4000 kosov. izdelki. Letna poraba osnovnih materialov je 900.000 rubljev. Za leto, porabljene sestavine v višini 400.000 rubljev. Fundacija za letno tarifno plačo glavnih delavcev 1400000 rubljev. Skupni letni plačilni sklad glavnih proizvodnih delavcev 15000000 RUB. Vsota režij splošnih stroškov za leto je znašala 12.000.000 rubljev. Poslovni odhodki so 2% tovarniških stroškov izdelka. Določite tehnološke, proizvodne in popolne stroške izdelka.
Sklep
1. Določite porabo materialov na 1 izdelku:
3. Določite velikost glavne plače glavnih proizvodnih delavcev za vključitev v stroške enote izdelkov
5. Ugotovite odstotek stroškov delavnic iz glavne plače glavnih proizvodnih delavcev.
7. Določite stroške tovarne izdelka:
9. Določite skupne stroške izdelka: \\ t
 | (6.22) |
Izračuni v tabeli 6.3:
Tabela 6.3- Načrtovani izračun izdelka
| ПП. | Osnovne faze stroškov in elementov določanja cen | Znesek (drgnite.) |
| Surovine in materiali | ||
| Kupljene komponente in pf. | ||
| Skupni materialni stroški | ||
| Glavna plača proizvodnih delavcev. | ||
| Skupni tehnološki stroški (String 3 + Line 4) | ||
| Stroški delavnice. | ||
| Skupni proizvodni stroški (str. 5 + P.6) | ||
| Komercialni (exclutive) stroški. | 25,2 | |
| Celotni (komercialni) stroški (P.7 + P.8) |
Primer 4.
Letni proizvodni program podjetja 15.000 kosov. izdelki. Letna poraba osnovnih materialov je 150 tisoč rubljev. Med letom je bila porabljena komponente v višini 900 tisoč rubljev. Sklad letne tarifne plače glavnih delavcev 12000 tisoč rubljev. Skupni letni plačilni sklad glavnih proizvodnih delavcev je 15.000 tisoč rubljev. Znesek dodatnih plač je 11% glavne plače glavnih proizvodnih delavcev. Znesek odbitkov za izplačilo sredstev, da sprejmejo v skladu s trenutnimi standardi. Znesek odhodkov za vzdrževanje in delovanje opreme za leto je znašal 300 tisoč rubljev. Letna delavnica stane 1700 tisoč rubljev. Določite stroške tehnologije in delavnice.
Sklep
1. Določite materialne stroške na enoto proizvodov.
3. Določite velikost glavne plače glavnih proizvodnih delavcev:
5. Določite znesek odbitkov za izplačane sklade:
7. Določite stroške vzdrževanja in delovanja opreme, vključene v stroške enote proizvodov: \\ t
9. Določite odstotek delovnih tokov, vključenih v stroške proizvodov: \\ t
11. Določite stroške delavnice: \\ t
 | (6.33) |
Rezultati izračunov bodo izdani v tabeli 6.4:
Tabela 6.4 - Izračun stroškov tehnološke in delavnice
Določanje prelomne točke proizvodnje
Za določitev razmerja med spremembami prodaje, stroškov in čistega dobička poteka analizo odmora - celo. Point, ki je celo, ustreza takšnemu obsegu prodaje, v katerem lahko družba pokriva vse svoje stroške brez dobička.
Tako je točka odmora, ki je ta linija, ki je primerna, ki ni dovoljena, NOMET in dobiček.
Za en izdelek je točka dovolj določena s formulo:
| (6.34) |
Primer 5.
Podjetje proizvaja 200.000 kosov izdelkov na mesec. Stroškovna spremenljivka 27,2 milijona rubljev. Stalni stroški 4,85 milijona rubljev. Cena 300 rubljev.
Sklep
1. Določite mejno število blaga (PCT, Break-EAR točko) po ceni 200 rubljev:
Izhod
Po ceni 300 rubljev, volumen odmora - celo 29,6 tisoč kosov. Vendar je potrebna krivulja povpraševanja, da preveri, ali bodo izdelki v povpraševanju po tej ceni.
Postopek opravljanja dela in obrazca za poročanje: \\ t
Rešite naloge v skladu z zgornjimi algoritmi.
Naloga 1.
Masa obdelovanca je 5 kg. Masa odpadkov 0,9 kg. Cena 1 kg Material 200 rUB., Cena 1 kg. Odpadki 100 rubljev. Izračunajte stroške osnovnih materialov pri izdelavi 200 kosov izdelkov. (Glej primer 1)
Naloga 2.
Znesek stroškov za vzdrževanje in delovanje opreme za mesec je 41.000 rubljev. Sklad plače glavnih produkcijskih delavcev na mesec 80.000 rubljev. Plača glavnih delavcev, vključena v nabavno vrednost enega izdelka - 27rules. Ugotovite, kako bo znesek stroškov za vsebino in delovanje opreme vključen v stroške enote proizvodov. (Glej primer 2)
Naloga 3.
Letni proizvodni program podjetja 5400 kos. izdelki. Letna poraba osnovnih materialov 780 tisoč rubljev. Med letom so bili porabljeni sestavni deli v višini 320 tisoč rubljev Sklad letne tarifne plače glavnih delavcev je znašal 1560 tisoč rubljev. Skupni letni plačilni sklad glavnih proizvodnih delavcev je 17.000 tisoč rubljev. Znesek računa splošnih stroškov za leto je znašal 13.000 tisoč rubljev. Komercialni odhodki so 3% tovarniških stroškov izdelka.
Določite tehnološke, proizvodne in popolne stroške izdelka (glej primer 3)
Rezultati izračunov poskrbijo v tabeli 6.5.
Proračun denarnega toka (BDDS), pripravljen z uporabo posredne metode, popravlja čisti dobiček za izračun gotovine iz poslovanja. Z drugimi besedami, spremembe v računovodskih izkazih sredstev in obveznosti, ki vplivajo na bilanco denarnih sredstev med letom, se doda ali odšteje od čistega dobička ob koncu obdobja, da bi dobili operativni denarni tok.
Oddelek za poslovno dejavnost proračuna je edina razlika med neposrednimi in posrednimi metodami BDDS. Z neposredno metodo navajamo vse prejemke in plačilo denarja iz posameznih virov za izračun denarnih tokov. Neposredna metoda BDDS ni le težko ustvariti, vendar ta pristop zahteva popolnoma ločeno spravo (ki je zelo podobna posredni metodi), da dokaže, da so podatki v razdelku delovni aktivnosti točni.
Neposredna metoda predstavitve proračuna na denarnem toku je konkretne denarne tokove, povezane z elementi, ki vplivajo na denarni tok. Elementi, ki običajno vključujejo:
Prednost neposredne metode preko posredne metode je, da razkriva operativne denarne prejemke in plačila.
Ta metoda se redko uporablja iz preprostega razloga, da mu je težko zbrati informacije. Podjetja običajno ne kopičijo in ne shranjujejo informacij, kot je zahtevano za to obliko. Uporaba neposredne metode lahko zahteva prestrukturiranje načrta računa za zbiranje različnih informacij. Namesto tega se uporablja posredna metoda, podatki, na katerih je lažje pridobiti iz obstoječih računovodskih podatkov.
Podjetja raje posredna metoda BDDD, ker so informacije, potrebne za ustvarjanje tega poročila, zlahka dostopne v vsakem računu. Pravzaprav finančni direktor niti ni treba iti v računovodsko programsko opremo, da bi ustvaril to poročilo. Vse kar mora izvesti posredno analizo denarnih tokov, je primerjalno poročilo o poslovnem izidu. Poglejmo obliko in način priprave proračuna za gibanje denarja - BDD - posredna metoda.
Razdelek Delovna dejavnost se vedno začne s čistim dobičkom obdobja, nato pa sledi "nedenarnih" stroškov, dobičkov in izgub, ki morajo dodati ali odštevati čistega dobička. Te "nedenarne" operacije običajno vključujejo: \\ t
Hkrati je treba dodati "nedenarne" stroške in izgube, in dobiček je treba odšteti.
Naslednji oddelek, povezan tudi z poslovnimi dejavnostmi, prilagodi čisti dobiček spremembam sredstev, ki vplivajo na sredstva. Ti računi običajno vključujejo:
V tem razdelku morate izračunati, kako bodo spremembe računov sredstev vplivale na denar, da bi ugotovili, kako je treba prilagoditi dohodek. Ko se sredstvo med letom poveča, se lahko gotovina uporabi za nakup novega sredstva. Tako se neto povečanje porabe sredstev dejansko zmanjša denar, zato moramo odšteti to povečanje čistega dobička. Resnično in obratno. Če se račun sredstev zmanjša, bomo morali ta znesek dodati na dohodek.
Tukaj je splošno pravilo pri pripravi posrednega poročila o denarnem toku:
Zadnji del dejavnosti delovanja prilagodi čisti dobiček spremembam obveznosti obveznosti, ki se nanašajo na denarni tok med letom.
Tukaj je nekaj računov, ki se običajno uporabljajo:
Ker imajo obveznosti posojila ravnovesje, v nasprotju z debetno bilanco računov sredstev, obveznosti oddelka deluje nasprotno od oddelka sredstev. Z drugimi besedami, povečanje obveznosti je treba dodati na dohodek. Na primer, če analizirate obveznosti za plačilo, potem, če se obveznosti povečajo med letom, to pomeni, da smo nekaj kupili brez uporabe denarja. Zato je treba ta znesek dodati nazaj.
Tukaj je glavni nasvet, ki se lahko uporablja za vse račune:
Vse opisane prilagoditve se povzamejo in ta znesek prilagodi svoj čisti dobiček v obdobju v skladu z denarnimi denarnimi dejavnostmi.
| Denarni tokovi iz poslovanja | |
|---|---|
| Čisti dobiček | 3 000 000 |
| Prilagoditve: | |
| Obraba in amortizacija | 125 000 |
| Rezerva za izgube terjatev | 20 000 |
| Dobiček od prodaje predmeta | (65 000) |
| 80 000 | |
| Povečana terjatev trgovanja | (250 000) |
| Zmanjšanje rezervacij | 325 000 |
| Zmanjšanje obveznosti | (50 000) |
| 25 000 | |
| Denar, pridobljen iz poslovanja | 3 105 000 |
| Denarni tokovi iz investicijskih dejavnosti | |
| Pridobitev osnovnih sredstev | (500 000) |
| Prejemki iz prodaje opreme | 35 000 |
| Čisto denar, ki se uporablja v investicijskih dejavnostih | (465 000) |
| Denarni tokovi iz finančnih dejavnosti | |
| Prejemki iz vprašanja navadnih delnic | 150 000 |
| Prejemki iz vprašanja dolgoročnih dolžniških obveznosti | 175 000 |
| Izplačana dividenda | (45 000) |
| Čista denarna denarna sredstva, ki se uporabljajo v finančnih dejavnostih | 280 000 |
| Čiščenje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 2 920 000 |
| Denar in njihovi ekvivalenti na začetku obdobja | 2 080 000 |
| Denar in njihovi ekvivalenti na koncu obdobja | 5 000 000 |
Tabela. 1 Priprava posrednega zgled BDD
Kot je razvidno iz tabele, pri pripravi oddelka delovanja, vedno izhaja iz čistega dobička, nato prilagodi stroške, dobičke, izgube, račune sredstev in računovodske izkaze.
Zato so podjetja veliko bolj pogosto uporabljena s posrednimi metodami, saj jo je lažje pripraviti, zaradi česar je cenejša in zahteva manj časa za ustvarjanje.
Izdelek "WA: Financeer" vam omogoča, da ustvarite proračune denarnega toka tako neposredne kot posredne metode. Poleg tega vam orodje programa omogoča izgradnjo različnih poročil, ki temeljijo na načrtovanih in dejanskih podatkih.
Slika 1. Primer oblike konsolidiranega posrednega BDD-ja v "WA: Financeer: Računovodstvo upravljanja (MSRP)".
