Med podjetniki začetniki obstaja ena napačna predstava, ki lahko po svojih posledicah "pokvari veliko krvi". Namreč: zdaj bi morali hitro odpreti samostojnega podjetnika in ugotovili bomo, kako lahko samostojni podjetnik pozneje preide na poenostavljeni davčni sistem. Žal je vrtinec težav ob ustanavljanju podjetja večji, kot se je zdelo v fazi odločanja. In šele potem, ko malo "izdihne", se podjetnik sprašuje, kdaj naj zaprosi za poenostavljeni davčni sistem pri registraciji samostojnega podjetnika.
sebe obvestilo o prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019 je mogoče predložiti skupaj s celotnim paketom dokumentov za registracijo. To bo znatno prihranilo vaš čas.
V tem članku bomo odgovorili na vprašanja:
Naj takoj povemo, da je ta članek namenjen podjetnikom začetnikom. Za izkušene poslovneže tudi vprašanje prehoda na poenostavljeni davčni sistem ni vedno pomembno, saj nekdo ve, da potrebuje samo OSNO, drugi pa so prepričani v donosnost UTII ali patenta.
Vzorec izpolnjevanja vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem 2019 za samostojne podjetnike
Upoštevajte, da ima polje »Identifikacija davčnega zavezanca« vrednost 1, če je obvestilo predloženo ob registraciji, skupaj z . Prav tako ni treba navesti polnega imena zavezanca za samostojne podjetnike, ker ta podatek je že naveden kot ime samostojnega podjetnika (podatki se ne podvajajo).
Vzorec obrazca in obrazec obvestila Zvezne davčne službe o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve lahko prenesete na naši spletni strani:
Če imate vprašanje, ga pustite v komentarjih: z odgovorom ne odlašamo! Če ste samostojni podjetnik ali nameravate postati samostojni podjetnik, se naročite na naše novice:
Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem je dokument, ki ga je treba izpolniti in predložiti davčnemu inšpektoratu, če ste podjetnik ali vodja majhnega podjetja in želite preiti na "poenostavljeni" sistem. Najprej preverite, ali vaše podjetje izpolnjuje pogoje, ki jih zakonodaja nalaga zavezancem za poenostavljeni davčni sistem. Če je vse v redu, nadaljujte z izpolnjevanjem obrazca v skladu z našimi priporočili (bodite pozorni na roke za obveščanje!).
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem pravna oseba ali samostojni podjetnik predloži inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije obvestilo v skladu z obrazcem št. 26.2-1, ki ga priporoča ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra. , 2012 Št. ММВ-7-3/829@. V tem članku si bomo ogledali vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem od leta 2019. Oddati ga morate do 31. decembra 2019.
Vendar to še vedno zahteva izpolnjevanje številnih meril.
Če ste samostojni podjetnik posameznik in:
Varno lahko preklopite na ta poseben način.
Če ste vodja organizacije in:
od leta 2019 boste lahko uporabljali poenostavljeni davčni sistem. Če želite to narediti, morate ugotoviti, kaj je obrazec 26.2-1 (obrazec 2019 lahko prenesete na koncu članka) in ga izpolnite brez napak.
Priglasitev je značilnost prehoda na poenostavljeni davčni sistem. Vendar to ne pomeni, da morate od davčne službe prejeti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Ravno nasprotno: zvezno davčno službo obvestite o svoji nameri, da boste v naslednjem koledarskem letu uporabili poenostavljeni davčni sistem. Prej je obstajal obrazec za obvestilo o možnosti uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve - ta obrazec je služil kot odgovor na vlogo davčnega zavezanca. Vendar je izgubil veljavo leta 2002 z odredbo Zvezne davčne službe Rusije N ММВ-7-3/182@. Zdaj vam ni treba čakati na dovoljenje davčnih organov za uporabo "poenostavljenega" obrazca. Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem pošljite sami. Če za to potrebujete vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem-2019 (obrazec 26.2-1), ga najdete na koncu članka.
Prav tako ni treba potrditi pravice do uporabe tega režima. Če pogojev ne boste izpolnjevali, se bo to pokazalo po prvi prijavi in šele nato boste morali finančno odgovarjati za zavajanje. Davčna služba nima razloga, da bi prepovedala ali dovolila prehod na poenostavljeni sistem; njegova uporaba je prostovoljna pravica davkoplačevalcev. Poleg tega ima obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem obrazca 26.2-1, o katerem bomo razpravljali v članku, naravo priporočila. Zvezno davčno službo lahko obvestite o svoji nameri uporabe posebnega režima v drugi, brezplačni obliki, vendar je bolj priročno uporabiti že pripravljeno. Zato lahko obrazec za obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 prenesete neposredno v tem gradivu.
Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete od začetka novega koledarskega leta - davčnega obdobja. Če nameravate ta sistem uporabljati od leta 2019, imejte čas, da najdete vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem od leta 2019 za samostojne podjetnike in pravne osebe, ga izpolnite in pošljite teritorialnemu organu Zvezna davčna služba pred 31. decembrom 2019. Natančneje do vključno 29. decembra, saj je 31. december dela prost dan, nedelja. Če zamujate, boste morali prehod na poenostavljeni davčni sistem odložiti za eno leto. prepoveduje uporabo režima podjetjem in podjetnikom, ki so kršili rok za predložitev dokumenta.
Priporočeni obrazec je bil uveden z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@ "O odobritvi obrazcev dokumentov za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve." Novonastala podjetja in samostojni podjetniki posamezniki oddajo prijavo na istem obrazcu, le da mu priložijo dokumente za registracijo. Novoustanovljena podjetja imajo pravico, da zvezno davčno službo obvestijo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema v 30 dneh od registracije.
Tako izgleda prazen obrazec:
Poglejmo, kako izpolniti obrazec vrstico za vrstico. Naj opozorimo na razlike, ki jih je pomembno upoštevati pri vnosu podatkov o organizacijah in samostojnih podjetnikih posameznikih.
V vrstico vnesite TIN - številka je dodeljena ob registraciji podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika. Podjetniki ne vnesejo kontrolne točke - kode za razlog za registracijo, saj je ob registraciji preprosto ne prejmejo. V tem primeru so pomišljaji postavljeni v celice.
Če prijavo odda organizacija, mora biti kontrolna točka nameščena.
Vsakemu inšpektoratu Zvezne davčne službe je dodeljena koda, ki je navedena pri oddaji vlog, poročil, izjav in drugih dokumentov. Podjetja in samostojni podjetniki posamezniki predložijo obrazce inšpektoratu v kraju registracije. Če kode ne poznate, jo lahko poiščete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na primer, koda Medokrožnega inšpektorata Zvezne davčne službe št. 16 za Sankt Peterburg.
Na dnu lista je seznam številk, ki označujejo značilnosti davčnega zavezanca:
Podjetnik vpiše svoje polno ime, preostale celice pa izpolni s pomišljaji.
Če ste vodja podjetja, vnesite polno ime organizacije. Preostale celice izpolnite s pomišljaji.
Določite eno od treh vrednosti. Vsaka številka je dešifrirana spodaj:
Vnesite vrednost, ki ustreza izbranemu predmetu obdavčitve:
Obvezno navedite leto, v katerem oddajate obvestilo.
Vnesite znesek dohodka za 9 mesecev 2019; za organizacijo ne sme presegati 112 500 000 rubljev za pravico do uporabe poenostavljenega sistema v prihodnjem obdobju. Ta omejitev ne velja za samostojne podjetnike posameznike.
Preostala vrednost osnovnih sredstev organizacije od 1. oktobra 2019 ne sme presegati 150.000.000 rubljev. Za samostojne podjetnike ni omejitev.
V zadnjem delu navedite polno ime vodje podjetja ali njegovega zastopnika, ki ima pravico podpisovati dokumente po pooblaščencu. Ne pozabite navesti s številko podpisnika obrazca:
Podjetniku v tej vrstici ni treba pisati svojega priimka;
Navedite kontaktno številko in datum oddaje obvestila. Obrazec mora podpisati podjetnik, vodja podjetja ali predstavnik zavezanca.
Ostali del obrazca izpolni uslužbenec davčnega organa. Obrazec 26 2 1 (izpolnjevanje vzorca za samostojne podjetnike 2019 in pravne osebe) je sestavljen v dveh izvodih. Eden se vrne davčnemu zavezancu s podpisom in pečatom Zvezne davčne službe. To je potrditev, da ste davčni organ obvestili o svoji nameri, da s prihodnjim letom preidete na poenostavljeni davčni sistem.
Poenostavljeni sistem obdavčitve je optimalen in razumljiv vsem podjetnikom. Urejen je po načelu izračunavanja prejemkov (»prihodki«) in skupnega gibanja zneskov po odhodkovnih postavkah (»prihodki minus odhodki«). Za prehod na poenostavljeni sistem (STS) morate predložiti obvestilo davčnim organom. Da bi regulativna struktura sprejela, pregledala in odobrila obvestilo posameznega podjetnika o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, mora vlagatelj izpolnjevati številna merila. Upoštevati morate tudi rok za oddajo obvestila.
Davčni zakonik predvideva možnost, da ob registraciji samostojnega podjetnika skupaj z zahtevano minimalno dokumentacijo predloži obvestilo, potrebno za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Vendar se v praksi zgodi, da uslužbenci Zvezne davčne službe ne sprejmejo kombiniranega sklopa dokumentov. Težava je v razdrobljenosti funkcij oddelkov Zvezne davčne službe. Registracijo organizacij in podjetnikov, spreminjanje Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov obravnava en oddelek, vprašanja obdavčitve in prehoda iz enega sistema v drugega pa drugi.
Kdaj naj samostojnemu podjetniku predložim obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem? Podjetnikom je na voljo 30 dni po potrditvi registracije, da predložijo obvestilo o prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve. Za samostojne podjetnike je glavni pogoj, da so njihove dejavnosti v skladu z dovoljenimi območji za poenostavljen algoritem za izračun in plačilo davkov. Zahteve za pravne osebe so strožje.
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem od novega leta (na primer od leta 2020) oddajte obvestilo najpozneje do 31. decembra tekočega leta (odstavek 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V njem navedite atribut davčnega zavezanca - 3. V vrstici »prehodi na poenostavljeni sistem obdavčitve« postavite 1. V vrsticah za prihodke in stroške osnovnih sredstev postavite pomišljaje.
V primerih, ko podjetnik ni uspel oddati obvestila davčnemu organu v zakonsko določenem roku, se zanj samodejno uporabljajo pravila splošnega sistema. Samostojni podjetniki bodo morali voditi računovodske evidence, obračunavati in plačevati davke po splošnih stopnjah. Shema dela v OSNO je bolj zapletena kot v poenostavljenem davčnem sistemu, za izvajanje dejavnosti v okviru splošnega sistema so potrebne dobre finančne in računovodske sposobnosti.
Preberite tudi Najpomembnejše o UTII za samostojne podjetnike v letu 2019
Posebnost veljavne davčne zakonodaje glede poenostavljenega davčnega sistema je, da je prehod v drug davčni sistem med koledarskim letom prepovedan. Vsa dejanja za spremembo OSNO na poenostavljeni davčni sistem ali obratno se lahko izvajajo šele od prvega dne novega leta. Toda obvestilna dokumentacija se predloži vnaprej - pred 31. decembrom prejšnjega obdobja poročanja.
Priglasitev bo davčni organ odobril, če podjetnik izpolnjuje naslednje pogoje:
Za izvedbo prehoda na drug sistem obdavčitve ob koncu leta pred obdobjem dela pod novimi pogoji mora podjetnik izvesti naslednje ukrepe:
Alternativna možnost za prehod na poenostavljeni davčni sistem je zaprtje samostojnega podjetnika in kasneje obnovitev dejavnosti pri novo registriranem samostojnem podjetniku s hkratno vzpostavitvijo poenostavljenega režima obdavčitve. Podjetniki se zatekajo k tej metodi zaradi kompleksnosti splošnega računovodstva. Pomanjkljivost zgornje sheme ukrepov je nastanek navzkrižja interesov z Zvezno davčno službo. Regulatorni organi takšna dejanja razlagajo kot nezakonito pridobitev davčnih ugodnosti.
Poenostavljeni sistem obdavčitve je prednostni režim za mala podjetja, ki omogoča znatno zmanjšanje davčne obremenitve. Na poenostavljeni sistem lahko preidete v 30 dneh od datuma ustanovitve LLC ali samostojnega podjetnika posameznika. V tem članku boste našli obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem 2019 obrazec 26.2-1 (vzorčno izpolnjevanje) in postopek za njegovo predložitev.
Vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem, natančneje obvestilo, priporoča Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@. Ta obrazec velja tudi v letu 2019. Obrazec je enak za samostojne podjetnike in organizacije, v nadaljevanju si bomo ogledali, kako ga izpolniti.
Člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje novoustanovljeni organizaciji in registriranemu samostojnemu podjetniku, da preide na poenostavljeni sistem v 30 dneh po davčni registraciji. V tem primeru se vlagatelju prizna, da uporablja poenostavljen obrazec od datuma registracije samostojnega podjetnika ali LLC.
Klavzula je bila narejena posebej, da ne bi prisilili davčnih zavezancev k poročanju po splošnem davčnem sistemu več dni pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem. Podjetnik se je na primer prijavil 25. aprila 2019, svojo izbiro pa prijavil šele 10. maja. Upošteval je 30-dnevni rok, zato se šteje, da uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve od 25.4.19. Za tretje četrtletje po OSNO mu ni treba poročati.
Za izračun akontacije za četrtletje uporabite naš brezplačen kalkulator poenostavljenega davčnega sistema.
Vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem lahko oddate takoj skupaj z drugimi dokumenti za državno registracijo, če pa so davčni inšpektorati (registracijski in tisti, kjer bo davčni zavezanec registriran) različni, se lahko sprejem zavrne.
Samo bodite pripravljeni na takšno situacijo; zavrnitev sprejema ni samovoljnost davčnih organov, temveč nejasna zahteva davčnega zakonika. V tem primeru morate preprosto predložiti obrazec 26.2-1 inšpektoratu, kjer ste bili registrirani: pri registraciji samostojnega podjetnika ali pravnem naslovu organizacije. Glavna stvar je, da to storite v 30 dneh po registraciji podjetja.
Če zvezne davčne službe ne obvestite takoj o prehodu, se bo priložnost pojavila šele naslednje leto. Torej, če samostojni podjetnik iz našega primera, registriran 25. aprila 2019, tega ne prijavi, bo do konca leta 2019 delal na skupnem sistemu. In od leta 2020 bo spet prejel pravico do prehoda na preferenčni režim, vendar je to treba prijaviti najpozneje do 31. decembra 2019.
Tako lahko davčne organe obvestite po svoji izbiri v 30 dneh od datuma registracije samostojnega podjetnika / LLC ali pred 31. decembrom, da od novega leta preidete na poenostavljeni davčni sistem. Izjema so le tisti, ki delajo na UTII; imajo pravico preiti na poenostavljeno obdavčitev sredi leta, vendar če so odjavljeni kot plačniki pripisanega davka.
Zaradi lažjega poslovanja, plačevanja davkov in zavarovalnih premij priporočamo odprtje bančnega računa. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odprtje in vodenje tekočega računa.
Če sledite črki zakona, je treba vlogo za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve od novega leta predložiti inšpektoratu, kjer je obstoječi podjetnik že registriran pri davčnih organih. To je navedeno v 1. odstavku člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Toda ali je mogoče predložiti obvestilo isti zvezni davčni službi, kjer se predložijo dokumenti za državno registracijo, ni natančno navedeno. Dejstvo je, da so bili v velikih mestih in nekaterih regijah ustanovljeni posebni registracijski inšpektorati. Torej, v Moskvi je to 46. pregled, v Sankt Peterburgu - 15. To pomeni, da se dokumenti za registracijo predložijo samo njim in so registrirani pri Zvezni davčni službi glede na registracijo samostojnega podjetnika ali pravni naslov LLC.
V praksi davčni organi (ista 46. moskovska zvezna davčna služba) brez težav sprejemajo vloge za poenostavljeni davčni sistem pri predložitvi dokumentov za registracijo, vendar ponekod, kot smo že povedali, zahtevajo, da se prijavite na kraju davčna registracija. Prav lahko se v vašem konkretnem primeru izkaže, da bo inšpektorat, pri katerem oddate dokumente in ki vas davčno prijavi, isti. Potem se vprašanje izbire zvezne davčne službe preprosto ne pojavi. Inšpekcijsko kodo najdete na spletni strani davčne službe.
Obrazec je enostranski, enostaven za izpolnitev, vendar je treba upoštevati nekatere točke:
Ponujamo vzorec sporočila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem pri registraciji LLC; za samostojne podjetnike se izpolni na enak način.
.png)
1. Prve celice (TIN in KPP) izpolnijo že obstoječe organizacije, ki spreminjajo davčni režim. Tu postavljajo črtice novonastala podjetja in samostojni podjetniki posamezniki.
3. Vnesite polno ime samostojnega podjetnika ali naziv organizacije.
4. Navedite kodo za datum prehoda na poenostavljeni davčni sistem:
5.Izberite kodo davčnega predmeta:
Spodaj vnesite leto obvestila. Polja z zneski prihodkov za preteklih 9 mesecev in stroški osnovnih sredstev izpolnjujejo samo delujoče organizacije.
6. V levo spodnje polje vnesite podatke prijavitelja tako, da izberete njegov atribut:
V drugem primeru morate vnesti ime in podatke pooblastila. Poleg tega je navedeno polno ime direktorja ali zastopnika; v spodnjem levem polju ni podvojeno polno ime podjetnika.
7. Vse kar ostane je, da vnesete telefonsko številko prijavitelja in datum vložitve. Preostale proste celice so zapolnjene s pomišljaji.
Za poenostavitev priprave obvestila ga lahko izpolnite v našem servisu. Samo sledite navodilom sistema in prejeli boste primer dokumenta z vašimi podatki, po potrebi ga uredite. Vse kar morate storiti je, da natisnete celoten paket dokumentov in ga predložite Zvezni davčni službi.
Običajno zadoščata dva izvoda obvestila, eden ostane pri inšpektorju, drugi je dan z oznako sprejetja, hraniti ga je treba kot potrditev izbire poenostavljenega davčnega sistema. V praksi nekateri naši uporabniki poročajo, da se od njih zahteva, da predložijo tri izvode, zato priporočamo, da imate s seboj dodatno kopijo obvestila.
Kako se prepričati, da ste res registrirani kot plačnik poenostavljenega sistema? Pismo Zvezne davčne službe z dne 2. novembra 2012 št. . Pismo potrjuje, da je podjetnik predložil obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Posebna potrditev ni potrebna, dovolj je drugi izvod vloge z oznako inšpektorja, vendar lahko nekatere nasprotne stranke zahtevajo takšen uradni odgovor pri sklepanju poslov.
Novo registrirani samostojni podjetnik ima pravico do prehoda na poenostavljeni sistem obdavčitve od datuma davčne registracije (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V našem posvetu vam bomo povedali, ali je mogoče pri registraciji samostojnega podjetnika zaprositi za poenostavljeni davčni sistem.
Da lahko novo registrirani podjetnik uveljavlja poenostavitev, mora davčnemu uradu poslati ustrezno obvestilo. Za oddajo vloge za poenostavljeni sistem obdavčitve zakonodaja dovoljuje 30 dni od datuma registracije posameznika pri davčnem uradu kot samostojnega podjetnika (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). . Hkrati lahko vložite vlogo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema ob registraciji samostojnega podjetnika hkrati s paketom dokumentov za registracijo ().
Podjetnik bo lahko izbrani predmet spremenil šele po koncu koledarskega leta (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Da bi lahko samostojni podjetnik v novem letu uporabil drugačen davčni predmet, bo moral Zvezno davčno službo obvestiti o spremembi predmeta najpozneje do 31. decembra tekočega leta (2. odstavek 346.14. Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za uporabo poenostavljenega davčnega sistema pri registraciji samostojnega podjetnika je sestavljena na enem obrazcu, ki je predviden za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve tako za organizacije kot za podjetnike. Vloga za poenostavljeni davčni sistem je sestavljena v obrazcu N 26.2-1 (koda KND 1150001), ki je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@.
Vloga za poenostavitev pri registraciji samostojnega podjetnika mora vsebovati (Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829@):
