Mnogi lastniki podjetij vstopajo v posebno evforijo, ko prejmejo redne dobičke. Toda ta sladki trenutek hitro izgine, in namesto njega ostaja grenki okus dolga, ki je dolžan izpolniti vse pošten poslovnež - plačati davek na dobiček. Seveda jih zanima, kako zmanjšati dobiček.
Najprej je treba spomniti, da je dobiček posledica dela podjetja, in kako je višja in pod stroški, bolj, zato morate plačati. In tukaj bi morali zmanjšati dohodek, ali pa nasprotno povečati vrstico stroškov. Seveda, nobenega smiselnega podjetnika ne bo začel izvajati podobnih poskusov, ko obstajajo številni popolnoma legitimni načini, da prispevajo k največjemu ohranjanju dobička.
Obstaja na tisoče načinov, s katerimi se lahko izognete. Med njimi je vzdrževanje dvojnega računovodstva, znižanje blagajne, ustvarjanje enodnevnih podjetij in nadaljnje naraščajoče. Toda takšne sheme so obžalovanja vredne. Za poslovno cvetenje, in davek je bil zadovoljen, je najbolje, da uporabite pravne metode.
Uporabijo se lahko tudi druge metode, ki se uporabljajo za zmanjšanje davka. Toda en del njih zahteva dodatne stroške, drugo pa je določeno znanje. V nekaterih primerih je znižanje davka možno le v prisotnosti zanesljivega partnerja, ki bo lahko sprejel določen del sredstev, ki so navedeni ob pravem času.
Za to metodo boste potrebovali dokazano nasprotno stranko z uporabo "poenostavljenega". Pred sklenitvijo najemne pogodbe, navaja določen del sredstev. Nato so uporabljena plačila najemnin, ki prispevajo k zmanjšanju davka. Vendar je nujno, da v teh plačilih obstaja nekoliko precenjeno količino amortizacijskih odbitkov.
Za večji učinek lahko dajete najemodajalec, za katerega je poteklo obdobje širitve. Tako je mogoče doseči znatno zmanjšanje davka na nepremičnine. Hkrati družba nasprotne stranke sploh ne plačuje davka, saj je popolnoma izpuščen od njega. Z uporabo te metode za zmanjšanje davka, družba hkrati, kot da zavaruje svojo premoženje iz morebitnih postopkov zaplembe, ki se lahko pojavijo zaradi davčnih sankcij.
Ne glede na to, kako čudno zvene, vendar v nasprotju s podpisanim sporazumom, lahko družba znatno reši sredstva. Ampak pod pogojem, da je nasprotna stranka zaradi te kršitve dejavnost, ki zahteva plačilo UTII. V tem primeru mora družba, ki krši pogoje pogodbe, plačati globo. Da bi se sklenila na seznam stroškov, mora družba Krsitor prepoznati krivdo in vzorec sankcij.
V številnih stroških, ki zmanjšujejo davek na dohodek, vključujejo tržne storitve. Prenos za zagotavljanje njihovih nasprotnih strank je neposredni odhodki, potrebni za poslovni razvoj. Zato jih je mogoče zlahka pripisati porabi informacij. V primeru, da za takšne namene lahko uporabite drugo študijo tržnih pogojev. Ta članek je tudi med službami trgovcev.
Skoraj tradicionalni trik, ki prispeva k zmanjšanju davka, je lažna tožba. Predstavljena je nasprotni stranki, zahteva znatne stroške za storitve odvetnikov in svetovalcev, ki so, oziroma "v temi". Takšen "Linden" se na koncu končno konča, vendar z zelo zanimivimi zneski. Stroški za takšno svetovalno delo v določenem času se odštejejo od dobička družbe.
Pristojbina za trgovino, ki zmanjšuje davek od dohodka, velja le, če je znesek naveden v obliki in samo na ozemlju, kjer je neposredno prišlo do zbiranja. Reči, da lahko v vsakem zakonu najdete vrzel, je to nemogoče. Ampak, če želite, potem poiščite ducat načinov za zmanjšanje dolga je povsem mogoče.
Davčna obremenitev podjetij v Rusiji, čeprav ne najvišja na svetu, vendar še vedno pomembno vpliva na znesek čistega dobička. Vsak glavni računovodja in finančni direktor se večkrat soočata z željo ustanoviteljev za zmanjšanje davka na dohodek, pogosto pa postane pobudnik optimizacije davčne politike. Preberite, kako zmanjšati davek na dohodek pri OST in USN.
Kaj je ta članek:
Preden odgovorite na vprašanje, kako zmanjšati davek na dohodek, morate razumeti:
Pojasnimo metode zmanjševanja davka na dohodek.
Prišel zelo priročen:
Prvi korak k optimizaciji davka na dohodek bo izbira davčnega sistema in uporabe vseh prednosti in koristi, ki jih zagotavlja država za določen sistem.
Davčna zakonodaja je poudarila tri glavne davčne sisteme:
Spoznali bomo prednosti in slabosti vsakega sistema, pri čemer jih bomo obravnavali v vrstnem redu rasti domnevnega davčnega zavezanca.
Ne bomo vzeli enotnega davka na pripisani dohodek, saj za davkoplačevalce, ki uporabljajo ta davčni sistem, zelo malo načinov za optimizacijo davka.
Pravzaprav načine za zmanjšanje davka na dohodek DVA:
Poenostavljen davčni sistem je preferencialni sistem, ker je davčna obremenitev upravljalnega subjekta kot celote nižja kot pri uporabi glavnega sistema obdavčitve.
Organizacije, ki uporabljajo USN, v državi plačajo en sam davek na dohodek, ki nadomešča del davkov:
Vendar pa je NDFL za zaposlene, prometne in kopenske davke, v nekaterih primerih pa je davek na nepremičnine dodatno davčno breme.
Lahko se varno izbiramo med dvema možnostma:
Razmislite o prednostih vsake možnosti v smislu zmanjševanja osnove obdavčljivega dohodnine.
Prednosti uporabe prve možnosti vključujejo:
Druga možnost je značilna izplačilo 15% pridobljenega dobička, torej za izračun davčne osnove tako dohodkov prejeta in nastale odhodke upoštevajo na način, določenem v členu 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji .
Prednosti uporabe druge možnosti vključujejo:
Za izračun najbolj ugodne različice USN se uporablja neenakost:
0,06 × prihodki - umirjeni zneski< 0,15 × (Доходы - Расходы)
Če se neenakost izvede, je bolj donosna, da izberejo davek 6% od dohodka, če ne, potem je bolje, da gredo na 15% od dobička.
Kaj naj se upošteva, če izberete poenostavljeno, da optimizirate davek na dohodek
Slabosti poenostavljenega davčnega sistema so:
1. Omejitve, ki jih nalaga država. Organizacij OSO ne morejo uporabljati:
2. Nepravilnost nekaterih strank za delo z dobavitelji - "Simplests". Organizacije, ki delujejo na Scino, ne plačajo DDV, zato potencialni kupci ga ne morejo sprejeti za odbitek.
3. Slikovna tveganja. Podoba velikega, resnega podjetja pomeni, da deluje na podlagi.
Preden razmišljati o načinih za zmanjšanje davčne obremenitve, je treba preučiti zakonodajo za dajatve, ki jih zagotavlja država za vsak davčni sistem.
Prvič, treba je omeniti, da je 6% in 15% najvišje davčne stopnje, ki jih je mogoče zmanjšati s teritorialnimi zakonodajami ustanovnih subjektov Ruske federacije. Minimalne stopnje, ki jih razglasijo regije za leto 2017 - 0% oziroma 5%.
Seznam preferencialnih regij je precej širok in objavljen uradna spletna stran Ministrstva za finance .
Drugič, ne vsi prihodki se ne uporabljajo za izračun davčne osnove. Ni obdavčeno (celoten seznam v členu 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t
Tretjič, zmanjšati davek od dohodka 6% z USNO, je mogoče zmanjšati davek na nastalo največ 50% v višini:
Organizacije na UCIIN, registrirane v Moskvi, lahko zmanjšajo vrednost zneska plačanega zbiranja trgovanja.
Tisti, ki so izbrali shemo USN "Prihodki minus Stroški", veliko več priložnosti za zmanjšanje davka. Vendar je treba upoštevati, kako kot dohodek, ne morejo biti vsi stroški, da bi zmanjšali davčno osnovo. Popoln seznam odhodkov, sprejetih za izračun, je zelo širok in naveden v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poskusite delati v okviru teh stroškov, potem vam ni treba razmišljati, kako umetno zmanjšati davek na dohodek. Poleg tega lahko sprejmete naslednje ukrepe za zmanjšanje davčne ali obdavčene osnove.
1. Računovodstvo za izgube preteklih obdobij. Če je organizacija izvedela izgubo v enem ali več preteklih letih, se lahko v letu poročanja obdavčljiva baza zmanjša na znesek izgube. Podatke lahko uporabite v zadnjih 10 letih.
2. Obračunavanje minimalnega davka zadnjega obdobja. Za organizacije na USN, 15% zagotavlja minimalni davek, izračunan s formulo
Davek. Min \u003d dohodek × 1%
In v primeru, če je izračunana enotna davka manjša od najmanjšega. Če je v lanskem letu organizacija plačala minimalni davek, potem v letu poročanja ima pravico, da preuči znesek, na katerega minimalni davek presega ocenjeni posamezni davek.
3. Registracija lastnikov družbe. Tak korak vam bo omogočil povečanje stroškov poslovnih stroškov in zmanjšanje dividend. Plača je vključena v seznam odhodkov, sprejetih za odbitek, in ni dividend. Res je, da bo neposredna korist od takega koraka pomembna le za 6%, saj lahko le ta sistem obdavčitve zmanjša enoten davek na znesek socialnih prispevkov. Toda posredne prednosti veljajo za vse sisteme. Ko je sprejel zaposlenega na delo, ga lahko zagotovite s kakršnimi koli načini dela, do osebnega avtomobila, plačilo za potovanja, stroški komuniciranja, in tako naprej.
4. Pridobitev organizacije premoženja, ki je potrebna neposredno za lastnika podjetja Optimizirati davke na dobiček. Izdelava zadostnih dobičkov, organizacija lahko plača davke od njega, in lahko vlaga v osnovna sredstva, na primer, v avto ali poslovnih prostorih. Urad ali skladišče lahko najamete neposredno lastniku za simbolno pristojbino. Nato ga bo predal na sublease. Načelo "En žep" deluje tukaj. To pomeni, da se denar premakne iz enega žepa na drugega, vendar se davek zmanjšuje
6. Obini normaliziranih stroškov. V skladu s členom 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se del odhodkov normalizira za namene davčnega računovodstva. Tej vključujejo:
To ni težko razumeti, da je davčni zakonik z racionalizacijo odrezani poskusi umetno precenjevali stroške. Vendar morate vedeti, da lahko nekateri normalizirani stroški in morate biti sposobni obvodati.
Dober primer obiranja pravil je lahko uporaba pogodb o faktoring namesto običajnega posojilnega sporazuma, ki je obresti, na katerih je normalizirana vrednost.
Če je v skladu z rezultati optimizacije in izračunov, se je znesek enotnega davka izkazal za manj kot 1% prometa, 1% prometa se izplača proračun.
Najbolj obremenjen fiskalni in upravni način. Organizacije, ki tečejo v tem sistemu, so popolna računovodska in davčna računovodstvo, izračunavajo in plačajo vse obstoječe davke v ruski davčni zakonodaji.
Za leto 2017 je stopnja davka na dohodek naenkrat 20%.
Opozoriti je treba, da lahko organizacija uporabi vse metode, navedene za "poenostavljene" za davčno optimizacijo (z izjemo dajatev od države), pa tudi veliko "zasebnih" metod za njih.
Navedite najpogostejše od njih, začenši z najlažjimi.
Člen 270 davčnega zakonika vsebuje popoln seznam stroškov, ki se ne upoštevajo pri izračunu davčne osnove. Priporočamo, da se jih seznanite z njimi in po možnosti, da se jim izognete. Kadar se takšni stroški pojavijo, jih pravilno dokumentirajte, da bi se izognili glob in kazni od davčnega inšpektorja.
Poleg tega je treba vse nastale stroške potrditi s primarno dokumentacijo: \\ t
Stroški svetovanja, promocijske in marketinške storitve so že dolgo najljubši način za precenjevanje stroškov za številna podjetja. Navsezadnje mora biti končni rezultat in porabljena prizadevanja za ocenjevanje težke in spremne dokumentacije minimalna - pogodba in dejanje.
Zato je pozornost davčnih inšpektorjev pritezana tej kategoriji stroškov. Če pa je primarna dokumentacija v vrstnem redu in primernosti stroškov, so davčni inšpektorji ne bodo imeli nekaj.
Usposabljanje osebja je tudi odlična rešitev za zmanjšanje stroškov. In kvalifikacije okvirjev se bodo povečale, lokacija ekipe pa bo zaslužila, in davki v smislu zmanjšanja
Rezerva se imenuje odpis v trenutnem obdobju odhodkov, ki bodo v prihodnosti priznani.
V skladu z davčno zakonodajo se lahko ustvarijo rezerve: \\ t
Treba je razumeti, da vzpostavitev rezerve pomaga pospešiti trenutek priznavanja porabe, in ne poveča porabo kot celote. Celotni davek se ne bo spremenil, se bo zgodilo le prerazporeditev plačil za prihodnja obdobja.
Pri odhodu na fiksno oceno je mogoče vključiti vse obračunane amortizacije, pa tudi na stroške razstavljanja, odstranjevanja in odstranitve osnovnih sredstev
Številna podjetja se shranijo na davke s pomočjo zakupa osnovnih sredstev. Spomnimo se, da je v skladu z mednarodnimi in notranjimi računovodskimi standardi, je morala organizacija določiti dobo koristnosti fiksne ocene, pridobljene v okviru finančne najemne pogodbe, ki je enaka mandatu te pogodbe, če lizing ni izpuščen. Tako obstajata dve možnosti za prihranke davkov:
No, opozarjamo, da napredek davka na dohodek ne sme biti v skladu s končnim ocenjenim zneskom davka za obdobje. Zato organizacija nabira preplačila za branje v času. V nasprotnem primeru boste po treh letih trajno izgubili te zneske.
Po davčnem zakoniku se lahko družba, ki je z naslovom izguba v preteklih davčnih obdobjih obravnava v tekočem davčnem obdobju. To pomeni, da pri dostopu do donosne organizacije podjetja z nakopičenimi izgubami, lahko dobite davčno nadomestilo v obliki 20% skupnega zneska izgub v zadnjih 10 letih. Pri uporabi te metode je treba razmisliti, prvič, stroške reorganizacije, in, drugič, davčna tveganja, ki so:
Ustanovitev skupine podjetij bo težje vzpostaviti davčno optimizacijo davka na dohodek od dohodka, od katerih so nekateri del USN. Ne pozabimo, da so sence nad 25% v drugih organizacijah dovoljeno, da imajo samo podjetja na podlagi.
Glavna naloga te metode je razdeliti vse dohodke in odhodke, tako da je glavni dobiček koncentriran v organizaciji na USN, vendar poslovno izvedljivost sheme ni bila izgubljena.
Na sliki je prikazana zgledna shema za organizacijo skupine podjetij.
Slika. Kako zmanjšati davek na dohodek s pomočjo skupine podjetij, od katerih so nekatere "poenostavljene"
Glavna stvar je, da organizirajo skupino podjetij in distribucija denarnih tokov bi morala biti jasna in razumljiva za davčni inšpektor Poslovni cilj.
Na primer, lahko koncentrirate vse nepremičnine v družbi na USN, ki pojasnjuje to enostavnost upravljanja in iskanju, na primer storitev storitev v kadrovskem razporedu imenovanega podjetja. Podjetja na iztovarjanju za najem premoženja za najem, tako prerazporeditev dobička. Nadaljnje koristi s takšno shemo, da bo pomanjkanje davka na nepremičnine za podjetje "poenostavljeno"
Za organizacije, ki vodijo tuje gospodarske dejavnosti, bo dobra možnost za davčno optimizacijo ustanovitev podjetja v pristoji za nizko profile.
Prav tako nesporni argument v prid ustvarjanju offshore Company je prisotnost neopredmetenega sredstva (avtorske pravice, blagovna znamka, blagovna znamka), ki jo je treba zaščititi. Zakonodaja na tem področju v Rusiji je slabo razvita, kar bo nedvomno utemeljeno trditev na podlagi dokazov za davčne organe. Sredstvo je prevedeno v offshore podjetje, podjetja v Rusiji pa plačajo za uporabo neopredmetenega sredstva licenčnin.
V tem členu smo obravnavali izključno legitimne načine za zmanjšanje davka na dohodek. Seveda obstajajo druge metode davčne optimizacije, vendar preden jih uvedejo v prakso, je treba oceniti njihovo zakonitost skozi oči davčnega inšpektorja.
Kako večina podjetnikov storiti, da bi zmanjšala davek na dohodek, in celo pobegniti od DDV? Prispevajte fiktivne transakcije ali "kupi" blago / storitev, s čimer umetno obveščanje svojih stroškov. In nato zaokrožene oči, ki vidijo znesek ločevanja na rezultatih davčnih pregledov.
Zamisel o povečanju svojih stroškov je res. Toda metoda njegove izvedbe je napačna in nezakonita. Kot veste, je sodelovanje z "dolžnostjo" pisarnami in enodnevne družbe, ki se ukvarja z odgovornostjo ne le za Komisijo davčnega kaznivega dejanja, ampak tudi odgovornost kaznivega dejanja.
Če organizacija prejme dobiček z neke vrste prodaje ali opravljene storitve, potem je to sploh ne pomeni prejemanja neto dohodka. Takšno postane po obdavčitvi in \u200b\u200bplačevanju posebnega zneska v državno zakladnico. Obvezno plačilo bo 20% .
Mnoge organizacije so pogosto nezakoniti načini. Privez iz vrste takšnih metod, lahko preučite resnično velikost dohodka podjetja, kot tudi možnost zmanjšanja davčne osnove.
V veljavni zakonodaji je lahko "vrzel". Pri določanju osnove obdavčitve se uporablja standard "desni minus tok". Končni znesek je predmet obdavčitve. Organizacija, ki jo ima organizacija, zmanjša to bazo.
Izračunajo se potrošni material za določitev obdavčevanja denarna metoda ali acutativno. V primeru nastanka poslovnega dogodka je treba odhodke, ki jih je treba upoštevati v zbirki podatkov v dejanskem odpisu sredstev, v primeru denarne metode - računovodstvo se pojavi po dejanskem izvajanju.
Zmanjšana baza je razdeljena tudi na več kategorij:
Postajajo stroški proizvodnje:
Nainalizacija je:
Zmanjšanje davčnih stroškov - skrivanje dohodka. Vendar ta metoda vodi v zanimanje nadzornega organa, da preveri spremno dokumentacijo, ki vodi do prenehanja dejavnosti organizacije.
Vsi stroški, povezani z zmanjšanjem stroškov, bi morali biti v skladu z veljavnimi zakonodajnimi akti. Možno je uporabiti regresivno lestvico, dodatne ugodnosti.
Prav tako je mogoče zmanjšati z uporabo različnih možnosti izračuna. Obstaja veliko načinov, in vsi so legitimni na ozemlju Ruske federacije.
Pri čiščenju stroškov, dokumenti so glavna potrditev zakonitosti ukrepov. Takšna dokumentacija ima pravico biti:
Vse prejete dokumentacijo je treba shraniti.
Vsako podjetje ima pravico ustvariti rezerve v skladu s 25 členi davčnega zakonika, na primer, oblikovanje rezerve za dvomljive odhodke ali rezerve za prihodnje plačilo praznikov zaposlenega, plačilo premij in nadomestil za prejemke.
Optimizacija obdavčitve se pojavlja, odvisno od metode priznavanja dohodka (način prenosa gotovine in način nastanka poslovnega dogodka). V skladu z davčnim zakonikom je metoda nastanka poslovnega dogodka zdaj bolj priljubljena. Metoda denarnega prenosa se uporablja, če organizacija nima več kot milijon rubljev v obdobju poročanja.
V primeru časovnih razmejitev se vse dohodkovne in odhodke za davčno plačilo sprejmejo v določenem obdobju. V tistem, v katerem so imeli mesto, ne glede na datum prejema. Oblikovanje take rezerve omogoča, da enakomerno porazdelite stroške zmanjšuje plačilo državne blagajne.
Pred tem so organizacije, ki so bile vključene v mala podjetja, upravičene, da izkoristijo posebne koristi za zmanjšanje davka. Možnost njihove uporabe se je pojavila na račun sredstev za nadaljnji razvoj proizvodnje.
Trenutno se je država odločila, da prekliče takšne koristi. Zdaj je samo ena varčevalna možnost - obstaja potreba po obratnem kapitalu, ustanovitelji je treba privabiti.
V primeru dobička iz njih, takšno plačilo ne bo obdavčeno. Toda tukaj je zdaj stanje - ustanovitelj ima pravico do prenosa denarja samo iz pridobljenega čistega dobička.
Vsaka institucija nosi lastne izgube. Toda kako čim bolj zmanjšati davek na dohodek v tem primeru? Opozoriti je treba na zakonodajo. Poraba volulunion vključuje izgube o izgubah zadnjega obdobja, ki se razkrijejo v poročanju.
Od leta 2007 so bile odstranjene vse omejitve omejitve izgube. Obvezno morajo biti plačani na zastaralni rok - prvi prvi in \u200b\u200bnato zgodaj. Za prihodnja obdobja je to mogoče za desetletje.
Strokovna služba je izdelek drugih stroškov. Računovodja je upravičen, da ga zapiše na račun študija in zbiranje informacij. Zadnji element mora biti povezan s proizvodnjo blaga in storitev. V nasprotnem primeru je to nerazumno ukrepanje, da se zmanjša davčna osnova.
Blagovna znamka je razlika od drugih podjetij. Vsak kupec ima idejo o podjetju, ki je vizualno. Blagovna znamka se uporablja pri oglaševanju različnih vrst, pa naj gre za banner ali vizitko.
Takšni odhodki se upoštevajo kot sedanje plačilo za uporabo pravic intelektualne lastnine, patent pade v podoben članek.
To metodo lahko uporabite za vsako podjetje. Po zmanjšanju baze morate registrirati znak na način, ki ga predpisuje država. Hkrati ima družba pravico do uporabe te metode v primeru registracije na področju intelektualne lastnine.
Status družbe odraža videz delavcev. Takšne stroške se odražajo v stroških plačevanja delovnih dejavnosti, in pogoj za zmanjšanje davčne osnove je možen le ob izdaji skladnosti z brezplačno.
Družba ima pravico, da zapiše različne stroške prekvalifikacije na stroške drugih stroškov, ki morajo biti povezani s proizvodnjo, in zaposlenega je treba uradno izvesti. Zaposleni lahko pošljete za preusposabljanje na državne izobraževalne ustanove, ki imajo dovoljenje za takšne dejavnosti.
Tukaj je možnost pisanja stroškov umika osnovnih sredstev, vključno s programsko opremo, izvozom in demontažo. Cena materiala, ki je ostala iz glavnega objekta, je vključena na račun davkov.
Vsako davčno načrtovanje ima več pristopov:
Pred izbiro optimalne metode je družba dolžna utemeljiti svojo izbiro dokumentiranih.
Predavanje o tem, kako zmanjšati dohodnino z uporabo programov zvestobe, je predstavljen spodaj.
V tem članku bomo poskušali razkriti predmet kakšne legitimne (pravne) metode zmanjševanja davkov (sheme) obstajajo In kako jih lahko uporabite. Kot veste, stalna potreba po plačilu davčnih obveznosti obstaja tako v običajnih državljanih države in v vseh posameznih podjetnikih in poslovnih osebah. Mnogi podjetniki se pritožujejo nad previsokimi davki, ki bi jih morali plačati, saj verjamejo, da jih taka obremenitev odvzema večino dohodka. Vendar se izkaže, da se raven davčnih plačil zmanjša. Če želite to narediti, je potrebno pravilno določiti z izbiro davčnega sistema, kot tudi za preučevanje vseh potrebnih zahtev in zakonov. Opozoriti je treba, da je za vsako vrsto dejavnosti, davčnega režima in poslovnih značilnosti, je mogoče zmanjšati davčno obremenitev na različne načine. To so ti načini, ki jih bomo nadalje razmišljali.
Pogosto je običajno, da govorimo zlasti v davčnih in zveznih storitvah: plačane davke - lahko ste mirni. Nemogoče je reči, da bo posamezni podjetnik, ki je trdo delal za dohodek trajno, se bo počutil mirno, potem ko bo dal večino pošteno zasluženega denarja na račun plačevanja davkov. Zato je napačno govoriti o 100-odstotni lojalnosti tej tezi načeloma. Vendar, ne glede na to, plačilo davčnih obveznosti - To je obvezna in pomembna dolžnost in poslovnež ter konvencionalni rezident države, zato je treba to pristopiti kot neizogiben proces. Vse pomeni, da se državljani pošljejo v plačilo davkov, pošljejo v proračun države, nato pa porabijo za potrebe infrastrukture in socialnih potreb države. Z vsem tem, verjetno, vsak podjetnik bi želel znatno zmanjšati stroške davčnih plačil. Spoznali bomo, kakšne pravne načine za zmanjšanje zneska davka se lahko uporabi v določenem davčnem sistemu. Razmislite o treh davčnih sistemih: celotni sistem, poenostavljeni davčni sistem, pa tudi podjetniki, ki delajo na enotnem davčnem sistemu pri pripisanih prihodkih.
Da bi davčna obremenitev manjša za podjetnike, ki delajo v tem davčnem sistemu, je treba jasno obvladovati vsa pravila in metode, ki se pojavljajo v zakonodaji, da bi pridobili kakršne koli preferencialne pogoje ali odbitek davka. Poleg tega je treba podjetniku spremljati, kolikor je mogoče, da se pripisuje stroškom stroškov, da bi zmanjšanje davčnih obveznosti Na podlagi naraščajočih stroškov. Vsi posamezni podjetniki imajo takšno priložnost, pa tudi pravne osebe, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve pri izvajanju dejavnosti. Tukaj je treba določiti dejstvo, da je kljub naključju davčnih obveznosti za vse teme, so lahko stopnje na njih drugačne. Torej, upoštevajte, kateri davki so dolžni plačati te pravne osebe, ki delajo z uporabo splošnega davčnega sistema:
Prvič, to je davek na dobiček podjetja, katerega stopnja je dvajset odstotkov. Kot izjema, obstaja več upravičencev, ki plačujejo ta davek na svoj sistem;
Inkrementalni davek vrednost, katerega znesek je odvisen od dejavnosti pravne osebe in značilnosti njegovega dela. Morda je davčna stopnja nič odstotkov, deset ali osemnajst odstotkov;
Davek, ki je predmet premoženja pravne osebe, ni več. dve več kot dve desetini odstotka;
Posamezni podjetniški podjetnik, ki dela na splošnem davčnem sistemu, mora plačati naslednje tri davke:
Davek na dodatno vrednost v višini nič, deset ali osemnajst odstotkov, odvisno od značilnosti njenih dejavnosti;
Davek od dohodka posameznikov, katerih stopnja je trinajst odstotkov;
Davek na premoženje posameznika, katerega znesek je dva odstotka.
Kot je razvidno iz zgornjega seznama davčnih obveznosti OP in pravnih oseb, so zelo podobni, glavna razlika pa je davčne stopnje. Podjetnik ima veliko nižjih davčnih stopenj, ki se izračunajo iz prihodkov od pravne osebe, pa tudi davek na premoženje manjših velikosti. Iz tega izhaja, da če oseba sam želi organizirati poslovanje, je za njega bolj donosna in cenejša, bo svojo poslovanje vodila kot posamezni podjetnika kot kot pravna oseba. Vsak posamezni podjetnik zagotovo zagotovo plača nekatere prispevke zase, zavarovalne prispevke v državna sredstva, katerih nastanka nastanka poslovnega dogodka se pošlje skladom za delovni prostor. Zato, preden se izberete sami, kako najbolje registrirati svoje podjetje, je treba oceniti vse za in proti.
Oceniti je treba tudi značilnosti splošnega davčnega sistema, in sicer, kar je dovoljeno, da se nanašajo na odhodke. Ta funkcija vam omogoča, da zmanjšate davčno breme zmanjšan obseg NDFL. za podjetnike in davek na dobiček - za pravne osebe. Kot zainteresirane strani so davčni inšpektorji vedno zelo pozorni na stroške stroškov in kaj je vključeno v te člene. Od več odhodkov bo manjši znesek plačil davka prinesla davkoplačevalca. Nato navedemo te stroške, da imajo IP ali pravne osebe pravico, da pripisujejo izdatkovni članek. Ti morajo biti stroški, ki izpolnjujejo naslednje zahteve:
Imeti morajo vse potrebne dokumente, ki potrjujejo dejstvo, da so se stroški prišlo, kot tudi primarna dokumentacija;
Ti morajo biti gospodarski stroški;
Odhodki morajo biti primerni z ekonomske in se izvajajo za pridobitev dohodka in izboljšanje lastnega podjetja;
Vse stroške mora izvajati neposredno podjetnik.
V skladu z uveljavljenimi pravili so vsi stroški, kot tudi dobiček, razdeljeni na dva razreda. Neposredni stroški so tisti, ki jih je moral imeti podjetnik ali organizacija v zvezi s proizvodnjo, prodajo ali prevozom blaga, organizacijo storitev ali delom, ki ga to podjetje zagotavlja. Posredni stroški so tisti, ki jih je podjetnik utrpel na druge stroške. Lahko se rečemo, da bo podjetnik, ki izpolnjuje vse zahteve, kaže, da je manjša velikost njegovega čistega dobička, da bo zato pomagal zmanjšati davčno obremenitev. Da bi se podrobneje seznanili s tem, kako pravilno predstaviti stroške pri oblikovanju davka na dohodek ali dohodek posameznikov, se lahko obrnejo na davčno številko.
Poenostavljen sistem - To je zelo prilagodljiv davčni sistem, glavna stvar je, da se posvetite pravilno. V tem primeru se pojavijo številne priložnosti, ki bodo pomagale pri izvajanju nadzora davčne obremenitve dejavnosti podjetja. To je pravilna uporaba tega sistema obdavčitve, ki lahko omogoči posamezni podjetnik, in pravna oseba zmanjša število davčnih plačil. Delo na podlagi poenostavljenega davčnega sistema mora podjetnik še vedno plačevati plačila ne le na davčni inšpekcijski pregled, nato plačati prispevke za javna sredstva, kot so FOMS, zavarovalni sklad in pokojninski sklad. Sodeč po statističnih podatkih, pridobljenih neposredno od podjetnikov in pravnih oseb, so prispevki v povprečju trideset odstotkov vseh teh plačil, ki se pošljejo zaposlenim. Ne pozabite na prispevek zase, ki ga je treba plačati vsakemu posameznemu podjetniku. Kako bodo upoštevani prispevki, je odvisno od vrste poenostavljenega sistema obdavčitve, ki se bo podjetnik izbrati zase.
Tistih posameznih podjetnikov in pravnih oseb, ki so izbrali USN-PRIHODNOSTpravico do zmanjšanja zneska davčnih predplačil v višini zneska materialnih virov, ki so bili izplačani na račun zavarovalnih premij za obdobje poročanja. Z drugimi besedami, podjetniki in pravni subjekti bodo lahko zmanjšali znesek njihovega enotnega davka na poenostavljen znesek petdeset odstotkov (če delavci). Najprej je bilo govoric, da se bo to pravilo spremenilo, vendar organi niso sprejeli take odločitve. Če je podjetnik dela sam in nima podrejenih, potem lahko upošteva materialne vire, ki jih je naredil v celoti, to je sto odstotkov. Iz tega sledi, da IP, katerega dohodek ni visok, lahko pridejo na tak način, da se izogne \u200b\u200bplačilu za en sam davek.
Tiste poslovnege, ki se odločijo sami poenostavljeni sistem obdavčitve - Dohodek minus Stroškilahko privoščijo, da upoštevajo vse prispevke na sto odstotkov lestvice, kot potrošni izdelek, ko se izračuna davčna osnova. Dejansko pa veljajo enaka pravila v okviru splošnega davčnega sistema. Menijo, da je lahko, če pravilno tehtajo izračune in izpolnjujejo vse koristi in pravila, je znesek davčnih obveznosti je lahko podoben kateri koli vrsti poenostavljenega davčnega sistema. Če verjamete posebej razvite formule, potem, če so stroški približno šestdeset odstotkov, bo enaka davčne obremenitve. Iz tega izhaja, da če imajo posamezni podjetniki izdatki precej veliki, potem ko izberete vrsto obremenitve porabe dohodka še vedno manj. Ta presoja ima povsem teoretično naravo in ni vedno potrjena na praktičnem primeru. Izkazalo se je, da je največ prispevkov, ki jih podjetniki plačajo v državna sredstva, kar je največji pomen. Predpostavimo, če je podjetnik v enem četrtletju zaslužil tristo tisoč rubljev, in izdatki, ki so utrpeli sto devetdeset pet, potem glede na vrsto dohodka, bo njegov davek le 6%: nato 300.000 * 6% dobimo 18.000, potem To je 18000 - 18000/2 in dobite 9000 rubljev. Po tipu bo davek na dohodek poraba 15%, od katere sledi: 300.000 - 195.000 in dobimo 105.000. 105000 * 15% in prihaja ven 15.750 tisoč rubljev.
Toda tudi kljub temu je poenostavnost še vedno tako donosna za predstavnike malih in srednje velikih podjetij, saj omogoča največji znesek za prihranek pri davčnih obveznostih. Tukaj stopenj za davke imajo minimalne vrednosti, veliko manj kot v splošnem sistemu. Če izberete med dvema vrstama, je večina podjetnikov še vedno nagnjena k tipu dohodka, saj je treba tukaj plačati le šest odstotkov dohodka v proračun države, toda ko je vrsta dohodka poraba tega zneska, bo petnajst odstotkov. Kljub dejstvu, da so te davčne stopnje napisane v davčnem zakoniku, jih je mogoče zmanjšati za pet odstotkov, vendar le tiste predmete, ki predstavljajo federacijo. Če govorimo o pravnih osebah, potem je davčni sistem z davkom na pripisan dohodek včasih bolj donosen za njih. Za posamezne podjetnike je v nekaterih primerih primeren patentni sistem. Toda še vedno obstajajo nesporne prednosti USN, kot je IP lahko izvajajo operacije, ki uporabljajo račun na DD.. Če se pojavi akutna potreba, ima organizacija ali podjetnik, ki dela na podlagi poenostavljenega, pravico, da ne plača davka na dodano vrednost.
Vendar pa v tem sistemu obdavčitve obstaja več omejitev in ne vsi podjetniki ga lahko uporabijo. Če je skupni davčni sistem na voljo skoraj vsem, USN ne more uporabiti naslednjih pravnih oseb:
Notarske pisarne in odvetniki;
Bančništvo in kreditne pisarne, zastavljalnice;
Podjetja, ki se ukvarjajo z zavarovanjem;
Organizacije, povezane s posredniškimi dejavnostmi;
NPF in investicijska podjetja;
Manjših finančnih uradov;
Državne strukture, pa tudi državne institucije;
Vse vrste podjetij, ki se ukvarjajo z igrami na srečo ali loterije;
Tiste organizacije, ki so tuje in lastne količine, večje od sto milijonov rubljev v osnovnih sredstvih;
Podjetja, katerih število zaposlenih presega sto ljudi;
Podjetja, ki izdelujejo alkoholne, tobačne izdelke ali naftne derivate.
Obstajajo tudi omejitve za posamezne podjetnike:
IP, ki proizvaja blago, ki je predmet trošarine. Na primer, to so viri goriva, tobak in alkoholni proizvodi, avtomobili;
Podjetja, ki se ukvarjajo z rudarstvom, z izjemo gradbenih materialov, kot so pesek, glina, zdrobljeni kamen in kamen;
Kmetijska podjetja, ki delujejo na podlagi kmetijskega enotnega davka;
Nekatera druga podjetja.
Poleg tega poenostavljeni sistem ne more uporabiti teh organizacij, ki imajo podružnice ali predstavništva. Če se je podjetnik odločil za prevajanje podjetja v poenostavljen davčni sistem, mora v skladu z uveljavljenimi pravili obvestiti davčne inšpektorat. V nasprotnem primeru se lahko izgubi pravica uporabe USN.
Razumevanje dela, ko se uporablja, je mogoče videti tudi v imenu sistema. Torej, pripisana pomeni vzpostavljen, oblikovan in potreben in potreben. Ta znesek je, da se znesek dohodka razvija za odbijanje davkov od podjetnikov. Ta znesek se oblikujejo vladne agencije, ob upoštevanju dejavnosti, ki jih vodi poslovnež. To ne uporablja denarnih zneskov dohodka in dobička, ampak tiste fizične kazalnike, ki označujejo njegovo poslovanje. EnVes upošteva te kazalnike, odvisno od izbranega posameznega podjetnika, vrste dejavnosti in so lahko popolnoma drugačne za vsakogar. Na primer, lahko je število vozil, podrejenih ali kvadratnih metrov. Uporablja se tudi v formuli, kot je K1 in K2. Ti koeficienti so nameščeni in se ne smejo spreminjati skozi vse leto. K1 je ustanovljen s strani Ministrstva za finance, ki temelji na kazalnikih inflacije in je namenjen povečanju davčne obveznosti. K2 vzpostavljajo regionalne oblasti in lahko zmanjšajo skupni znesek davka. Vrednosti fizičnih kazalnikov vplivajo na to, kakšno količino obstajajo nekatere enote posameznega podjetnika. Recimo, da uporabljate tri avtomobile v našem delu, lahko poslovnež dobi več dohodka kot eno vozilo. Ali pa je od desetih delavcev, njegov dohodek bo več kot če je bilo pet ljudi v državi. Delo na podlagi pripisanega dohodka je precej koristno in možno, če se upoštevajo vsi pogoji, da bi dobili možnost uporabe. Se seznanite z informacijami o enotnem davka na pripisane prihodke v davčnem zakoniku, v členu 346.27. Dajemo več možnosti za uporabo tega sistema:
1. Če se podjetje ukvarja s storitvami gospodinjstev, nato na mesec, bo en delavec prinesel dohodek podjetniku na sedmih in pol tisoč rubljev, med računovodstvom in sam IP. Ker lahko trije delavci prinesejo prihodke na dvajsetih in pol tisoč rubljev;
2. Za podjetje, ki deluje na področju gostinstva in ima svojo sobo, bo standardni dohodek približno tisoč rubljev na kvadratni meter. V tem primeru se bo število kvadratnih metrov vzeto za fizični kazalnik. Če so števci dvajset, potem bo dohodek dvajset tisoč, in če se bo trideset kvadratnih metrov, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev;
3. Prevoznik ima tri tovornjake v parku, dobiček iz vsakega od njih bo šest tisoč, skupaj - osemnajst tisoč. Če se število avtomobilov poveča na pet, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev.
Seveda je objektivnost štetja dohodka zelo težko govoriti, vendar je to osnova UNVD, zaradi česar je za nekatere poslovneže bolj donosno. Shema znižanja davčne osnove je veljavna, če pravi dohodek podjetnika presega dejansko nameščeno. Nato dajemo formulo, ki se uporablja za izračun pripisanega davka.
V enem mesecu, po davčnem zakoniku, mora podjetnik plačati DB * FP * K1 * K2 * 15 odstotkov. V tej formuli je FP fizični indikator, ki označuje delo podjetnika, na primer, število ljudi v državi, število kvadratnih metrov ali drugega, odvisno od vrste dejavnosti. Baza podatkov je indikator, ki označuje raven osnovnih dobičkov iz ene enote fizičnega kazalnika in se izračuna v rubljev. Koeficient K1 je ustanovljen Ministrstvo za finance na začetku leta in ostaja nespremenjen pred njegovim drugim. K2 je konstanten letno oblikovan koeficient, ki ga določijo regionalni organi in je namenjen zmanjšanju celotnega davka.
Razmislite lahko tudi o nekaterih drugih možnostih, ki bodo pomagale. zmanjšajte skupni znesek davčnih obveznosti pri uporabi UNVD:
Analizirati ga je treba z vsemi C2 koeficienti v regijah države M, da se odločijo za izvajanje podjetja, kjer bo najmanjša. Po tem je treba zagotoviti, ali je vrsta posameznega podjetnika dovoljena v tej regiji. Če skrbno študirate 346.26 Članek davčnega zakonika, lahko najdete klavzulo, da lahko seznam dovoljenih dejavnosti spremeni organe regije za IP, ki dela na UNVD.
Posamezni podjetnik ima tudi možnost zmanjšanja fizičnega kazalnika, vendar le v primeru. Če to ne škoduje njenim dejavnostim. Na primer, lastnik trgovine lahko najame manj prodajalce ali zmanjša število kvadratnih metrov. Prav tako bi moral IP upoštevati, da pri izračunu fizičnega kazalnika ne upošteva celotnega območja kavarne ali nakupovalnega paviljona, in samo tistega, kjer je dvorana sama. Iz tega razloga, da sklenitev izposoje dogovor za takšne namene, je treba omeniti, koliko kvadratnih metrov bo trgovalna soba ali prostor za servisiranje obiskovalcev v kavarno. To bo potrebno pri štetju pripisanega dohodka in bo prihranilo od potrebe po plačilu skladišč. Prav tako mora biti pozorna, saj bodo predstavniki FTS verjetno želeli ovrednotiti kvadratne metre v primeru inšpekcijskega pregleda. Če se odkrijejo kršitve, bo posamezni podjetnik prisiljen plačati globo, katerega znesek bo dvajset odstotkov zneska davka, ki ni bil plačan zaradi napačnih meritev.
Če se podjetje ukvarja s prevoznim prometom, potem da bi zmanjšali fizični kazalnik, ni mogoče uporabiti avtomobila v eni izmeni. Zato bo podjetnik povečal donos, ki ga davek ostaja enak.
Zmanjšanje davčne obveznosti se lahko izvede z upoštevanjem teh zavarovalnih premij, ki so bile plačane za obdobje podeljevanja poročanja.
Kot smo videli, obstajajo legitimni načini za zmanjšanje davkov (shem), ki lahko olajšajo pravne osebe in posamezne podjetnike svoje davčne obremenitve, glavna stvar je, da preuči vse značilnosti njihove uporabe in izberejo najbolj donosno.
Zmanjšajte plačila davka, ki iščejo katero koli podjetje. Na primer, načine za optimizacijo davka na dohodek je široko znano. Res je, "Pravna optimizacija" ima svoje nianse, v katerih mora biti glavni računovodja dober.Poiščite in nevtralizirajte
Danes se davčni kontrolorji naučijo pri prepoznavanju "metod optimizacije" dohodnine. Seznam teh metod ne bi smel biti zakon, vendar je bistvo takih "trikov" znano že dolgo časa. En primer je zaključek fiktivne pogodbe s podjetjem, katerega račun je naveden. Nadalje, ta znesek za plačilo fiktivnega partnerja se vrne lastniku, in vsi so zadovoljni. Ampak ne vse je tako preprosto. Takoj želimo zagotoviti, da lahko takšne operacije sprožijo interes davčnih kontrolorjev v odsotnosti veljavnosti transakcije.
V skladu z zakonom se stroški obdavčitve sprejemajo s stroški prvega odstavka 252. člena zakonika o davčnem zakoniku - ekonomska utemeljitev in dokumentarna potrditev.
Vendar nihče ne želi plačati velikih davkov, zato so računovodje fantazirali teme "pravna optimizacija".
10 zapovedi za računovodjo
Kot je znano, je predmet obdavčitve davka na dohodek priznan kot dobiček, ki ga je prejel davčni zavezanec. Za ruske organizacije je njegov znesek enak dohodku, zmanjšan za znesek stroškov (člen 247 NK). Kot legitimen seznam odhodkov se uporablja poglavje 25 davčnega zakonika. Da bi se izognili neželenemu trenja z davčnimi organi, tega seznama ne bi smeli podaljšati. Zato upoštevamo 10 legitimnih načinov za zmanjšanje davčne osnove na dohodnino.
Koristne rezerve
Podjetje ima pravico ustvariti rezerve, predvidene v poglavju 25 davčnega zakonika. Na primer, dovoljeno je, da izvede stroške za oblikovanje rezerv za dvomljive dolgove (člen 266 NK), odhodki v obliki odbitkov rezerve za prihajajoče plačilo praznikov do zaposlenih ali plačilo letnega nagrajevanja najemnin (sub . 24 čl. 255 NK), Oslabitve Stroški vrednostnih papirjev (člen 300 NK). Pri tem je optimizacija davčne obremenitve odvisna od metode priznavanja prihodkov in odhodkov, ki jih določa računovodska politika: denarna metoda ali metoda nastanka poslovnega dogodka. Kot glavno metodo, ki jo uporabljajo davkoplačevalci, je poglavje 25 določeno z metodo časovnih razmejitev. Denarna metoda lahko uporabljajo organizacije z zneski prihodkov, ki za štiri četrtine, razen DDV, niso presegli enega milijona rubljev za vsako četrtletje (prvi odstavek 273 NK).
Pri uporabi metode izračuna se prihodki in odhodki za davčne namene pripoznajo v obdobju poročanja, v katerem so potekale, ne glede na dejanski prejem sredstev (odstavek 1 čl. 271, odstavek 1 čl. 272 \u200b\u200bNK). Postopek oblikovanja rezerv povzroča, da se vključijo v stroške trenutnega obdobja. V tem primeru ima podjetje, ki uporablja metodo nastanka poslovnega dogodka, sposobnost enakomerno porazdeliti svoje stroške v davčnem obdobju, ki bo pomagala prihraniti nejasnosti plačil za davek od dohodka.
Opomba: Ta metoda je v bistvu možnost zamude pri plačilu in ne za izogibanje plačilu. Podjetje v tekočem obdobju zmanjšuje davek na dohodek in v naslednjih plačah itd.
Popusti niso preprosti, zlata organizacija pa kot vključevanje zanimanja za svoje izdelke ali kot izvedba nizke cene trik lahko zagotovi popust na kupca, prav tako zagotavljajo popuste ali premije kot bonus za pravočasno plačilo blaga. Stroški v obliki nagrade (popuste), ki jih prodajalec plača prodajalcu, kupcu zaradi izpolnjevanja določenih pogojev pogodbe, se lahko sprejmejo na sestavo stroškov ne evalvacije (pod. 19.1 odstavka 1 Čl. 265 nk).
"Ugodne" izgube
Vsaka organizacija ne more storiti brez škode. Kako jih odpisati, kje in kako zmanjšati davek na dohodek?
Davčna zakonika daje na to zadevo pojasnilo v odstavku 2 265. \\ t Na primer, izgube v obliki izgub preteklih davčnih obdobij, opredeljenih v poročevalskem (davčnem) obdobju (sub 1. odstavka 265. člena NK ) so enaki stroški, ki niso izdelovalci.
Od leta 2007 je zakon 6. junija 2005 št. 58-FZ odstranil omejitev zneska zneska izgube, pridobljenega v prejšnjem davčnem obdobju, ki zmanjšuje davčno osnovo sedanjega davčnega obdobja za davek od dohodka.
Izgube je treba že dolgo odplačati: najprej najnovejšo, nato - prej. Prenos izgube za prihodnost je možen deset let, po davčnem obdobju, v katerem je bil pridobljen (odstavek 2 čl. 283 NK).
Takšna "darila" v novem letu bo stala državo, ki ni na voljo. Torej, na koncu o osnutku zakona "o zveznem proračunu za leto 2007" v delu 8.1.6.4. Sklepni zbor zbornice Ruske federacije v pismu z dne 8. septembra 2006 št. 01-1196 / 15-10 navaja to To bo v letu 2007 leto za leto 2007 zmanjšalo prihodke iz konsolidiranega proračuna konsolidacijskih subjektov Ruske federacije v višini 35,2 milijarde rubljev. Za vse, država bo plačala, kot pravijo.
Najem in delovanje »napihljivega«
Najljubša metoda mnogih podjetij je precenjevanje stroškov najema prostorov, kot tudi stroške, ki spremljajo sedanje dejavnosti organizacije. Cene za najem pisarne in prostore zdaj niso majhne, \u200b\u200bzato pride do take "optimizacije". Stroški ohranjanja in vzdrževanja, popravila in vzdrževanja osnovnih sredstev in drugih nepremičnin se lahko precenjujejo, pa tudi ohranitev v delovni (sedanji) državi. Takšni stroški se nanašajo na stroške, povezane s proizvodnjo in izvajanjem (čl. 253 NK). Povečati stroške v članku "Pošiljanje smeti" ali "Čiščenje industrijskih prostorov".
Vabimo trženje
Če podjetje namerava razširiti svoje dejavnosti na ali analizirati stabilnost svojega stališča, bi morala preučiti razmere na trgu, potencialne konkurente, možnost tveganj. Za te namene lahko uporabite svetovalne storitve, kot tudi storitve trženja.
Takšne storitve se sprejemajo kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in (ali) izvedbo, "stroški za posvetovanje in druge podobne storitve" (sub 200, odstavek 1 čl. 264 NK). Kar zadeva trženjske raziskave, jih lahko računovodja napisal stroške sedanje študije (raziskave) tržnih pogojev, zbiranja informacij. Opozoriti je treba, da je treba slednje neposredno povezane s proizvodnjo in izvajanjem blaga (dela, storitev) (pod št. 27, odstavek 1 čl. 264 NK). V nasprotnem primeru bo neutemeljenost nezmožnosti za davek od dohodka povzročila sum davčnega inšpektorja. Hkrati je treba dokazati ne le veljavnost teh stroškov, kot tudi njihov pomen za družbo v tekočem obdobju.
Imate blagovno znamko?
Mnoga podjetja priznavajo "na obrazu" svoje blagovne znamke, ki ni le posebna razlika od drugih podjetij, ampak tudi "znak priznanja" s strani kupcev.
Uporabite ga lahko na izdelke, vizitke zaposlenih, za promocijske namene. Hkrati pa stroški, povezani z uporabo blagovne znamke, upoštevajo občasno (tekoče) plačila za uporabo pravic do rezultatov intelektualne dejavnosti in sredstev individualizacije (pod. 37 str. 1 čl. 264 NK) . Za ta člen tudi odhodki za uporabo pravic, ki izhajajo iz patentov za izume, industrijske vzorce in druge vrste intelektualne lastnine.
Prosimo, upoštevajte: Podjetje lahko upošteva blagovno znamko kot NMA, in po zmanjšanju davčne osnove za znesek tekočih plačil šele po registraciji blagovne znamke na način, ki ga predpisuje zakonodaja (odstavek 3 PBU 14/2000 "računovodstvo za neopredmeteno Sredstva "). Ista zahteva postavlja Ministrstvo za finance, ko upošteva stroške nakupa odhodkov iz tuje družbe, neizključne pravice do programov za EUM, Noukhu in ime podjetja v skladu z licenco Sporazum (Pismo Ministrstva za finance 17. november 2006 št. 03-03-04 / 1/727). Podjetje lahko vključuje stroške teh stroškov, če je pogodba registrirana v zvezni službi za intelektualno lastnino, patente in blagovne znamke (Rospatente).
Tako je zmožnost zapisati stroške pravnih razlogov.
Ne samo obliko in varčevanje
Status družbe odraža ne le stabilen položaj na trgu ali konkurenčnosti proizvodov, ampak tudi videz zaposlenih. Kupec bo bolj zaupljen odziv na podjetje, ki se bo lepo ponudilo. To je vredno skrbeti za to, kot tudi upoštevati dejstvo, da so stroški enotnih oblačil sprejeti kot del stroškov dela (klavzula 5 čl. 255 NK).
Opozorilo: Ta pogoj se izvede, če je uslužbenec izdajo uniform in uniform, ki ga zaposleni brezplačno ali po nizkih cenah s prehodom na lastništvo zaposlenega.
Obstajajo posebni pogoji, določeni v e-poštnem sporočilu Ministrstva za finance 1. novembra 2005 št. 03-03-04 / 2/99. Uradniki menijo, da je treba podrobnosti družbe (logotip ali blagovna znamka) neposredno uporabljati za uniformo in ne na kravato ali sužnju, kot tudi zahtevo, da upravičijo gospodarsko potrebo po takšni operaciji.
V pogodbi o zaposlovanju je treba predvideti za obvezni obrazec za nošenje in namen takšnega nošenja. Tako je enotno obleko zasnovano tako, da odražajo posebnosti podjetja in pripadajo zaposlenemu določenemu podjetju.
Ure - svetloba, ne učenje - ... davki
Družba lahko odplača stroške usposabljanja in preusposabljanja osebja kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in (ali) izvajanje (klavzula 3 čl. 264 NK). Takšna odobritev je vsebovana tudi na Ministrstvu za finance Rusije 30. novembra 2006 št. 03-03-04 / 2/252. Pozor: Upoštevati stroške, povezane z naprednim usposabljanjem zaposlenih, kot odhodki za usposabljanje in preusposabljanje osebja, je možno, če je bila pogodba o zaposlitvi sklenjena z zaposlenimi.
Neposredni zaposleni so dovoljeni za ruske izobraževalne ustanove, ki imajo ustrezno licenco ali tuje izobraževalne ustanove določenega statusa.
Amortizacija - stroške
Računovodja ima pravico, da odplača izdatke nagnjene amortizacije, vključno z zneski ne-amortiziranega amortizacije, razstavljanja, razstavljanja, demontaže, izvažajo razstavljenih nepremičnin v sestavi stroškov neenacij v obdobju poročanja, v katerem likvidacija se je zgodilo (pismo ministrstva za finance 17. januarja 2006 št. 03-03-04 / 1/2). Stroški materiala, ki so preostali od pisanja fiksne ocene, se lahko vključijo tudi v davčne odhodke. Njihov strošek bo enak zneska davka na dohodek, izračunan iz tržne cene.
Davki v skladu z načrtom
Davčno načrtovanje organizacije temelji na treh pristopih k zmanjšanju davčnih plačil:
Vendar pa je pred izbiro ene ali druge metode merjenja, organizacija mora utemeljiti svojo izbiro z davčnimi izračuni, katerih vrednost je odvisna od alternativne metode merjenja, in se prepričajte, da je izbrana izbira. To bo pomagalo podjetju, da bi se izognili težavam z davčnimi inšpektorji.
I. GLANNOVA, STROKOVNI SKUPINA "Praktično računovodstvo"
pozornost
Kot veste, obstajajo popusti, povezani s pregledom cene blaga, in popusti, ki niso povezani s spremembo cene blaga (pismo ministrstva za finance 15. septembra 2005 št. 03-03 -04 / 1/190). Od pisma Ministrstva za finance Rusije 20. decembra 2006 št. 03-03-04 / 1/847 Iz tega sledi, da bi morala organizacija prodajalca revidirati znesek dolga kupca po prodajni pogodbi pri zagotavljanju popusta ali nagrado brez spreminjanja cene blaga blaga.
Opozorilo: Kupec v tem primeru je oproščen obveznosti premoženja za plačilo pridobljenih vrednosti v količini blaga, določenega v pogodbi iz skupne količine prodanega blaga, ki mu je bilo, da je prejet popust ali nagrada, ki se šteje za brezplačno Nepremičnina (pismo ministrstva za finance z dne 20. decembra 2006 št. 03-03 -44/1/847). Za ta znesek prodajalec podjetja zmanjšuje obdavčljivo davčno osnovo.
pozornost
"Sodniki so se seznanili s pravičnostjo davčnih zahtevkov, ki sledijo: davčni dobiček je legitimen, izjava in poročanje družbe pa so zanesljivi, dokler davek dokazuje drugače," Alexey Beklemishev pripombe, direktor revizijskega podjetja "Finstatus". - Hkrati se davčna ugodnost razume kot uporaba davčnih olajšav, davčnih olajšav ali drugega zmanjšanja zneska davka, pa tudi nadomestilo (kredit) ali povračilo davka iz proračuna. V skladu s takšno široko opredelitvijo davčnih ugodnosti veljajo stroški odhodkov pri izračunu davka na dohodek.
Uradniki bi morali čim prej razumeti, da se sklicevanje na "nedokončani" izraz ne bo sprejel, dokler ne obstajajo posebni dokazi. Ni dovolj, da pokažemo prisotnost velikega števila čudnih na prvi pogled, poslovne poteze - je treba utemeljiti, da na splošno, kot posledica takšnih potezo, je država izgubila del davkov, in družba je imela davčni dobiček. Tako glavno dokazno breme je dodeljena inšpektorju - dolžan je dokazati razloge za sprejemanje njegovih odločitev.
Organizacija ne bi smela, ampak pravica do predložitve dokazov o svoji pravici. " (Resolucija vas 12. oktobra 2006 št. 53 "O presoji veljavnosti veljavnosti davčne koristi davčne koristi").
