Taxa pe vânzări este o taxă percepută organizațiilor și întreprinzătorilor individuali sistem comun impozitare și „simplificate”, care sunt angajate în comerț cu folosirea bunurilor (mobiliare sau imobile). Taxa pe vânzări se plătește în acele municipalități în care este stabilit (acum este doar Moscova). Acest material, care face parte din ciclul „Codul fiscal pentru manechin”, este dedicat capitolului 33 din Codul fiscal al Federației Ruse „Taxa comercială”. Disponibil în acest articol, limbaj simplu a descris procedura de calcul și plată a impozitului pe vânzări și a cotelor de impozitare. Vă rugăm să rețineți: articolele din această serie oferă doar ideea generala despre taxe; pentru activitati practice este necesar să ne referim la sursa primară – Codul Fiscal Federația Rusă
Taxa de tranzacționare este introdusă conform următorului algoritm.
În orașe semnificație federală La Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, este suficient ca aceste orașe să adopte legile lor respective pentru a introduce o taxă pe vânzări. În prezent, o astfel de lege a fost adoptată numai la Moscova (a se vedea „”).
Și în municipalitățile Rusiei (urban și aşezări rurale, cartiere urbane, zonele municipale) pentru introducerea unei taxe pe vânzări trebuie îndeplinite două condiții. În primul rând, trebuie adoptată o lege federală adecvată, una pentru toate municipalitățile (clauza 4, articolul 4 lege federala din 29 noiembrie 2014 Nr. 382-FZ). În al doilea rând, organism reprezentativ municipalitatea trebuie să adopte propriul act juridic de reglementare separat (lege, decizie sau rezoluție) privind taxa pe vânzări. Până în prezent, legea federală menționată nu a fost încă adoptată. Prin urmare, taxa de vanzari neintrodus în nicio municipalitate.
Regulile de calcul și plata taxei de vânzare sunt consacrate în capitolul 33 din Codul fiscal. Prevederile acestui capitol sunt aceleași pentru toate subiecții și municipalitățile Federației Ruse, dar, în același timp, autoritățile locale au dreptul de a stabili unele caracteristici în cadrul regulilor generale.
Deci, o regiune sau o municipalitate își poate aproba cotele de impozitare. Ratele „locale” pot să nu fie uniforme, ci diferențiate, adică în funcție de categoria plătitorului, de teritoriu, de tipul comerțului și de obiectul comerțului. În același timp, capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește maximul dimensiunea admisă rate, pe care autoritățile locale nu au dreptul să le depășească. Dar nu există o limită inferioară. Cu alte cuvinte, municipalitățile pot aproba o cotă zero.
În plus, autorităților locale li se permite să-și stabilească propriile beneficii, precum și temeiurile și procedura de aplicare a acestora.
După ce taxa de vânzare este introdusă într-o anumită municipalitate, informații despre dimensiuni cote de impozitare iar beneficiile pot fi obținute de la biroul fiscal.
Organizațiile și antreprenorii individuali cu un sistem de impozitare general sau simplificat care sunt implicați anumite tipuri tranzacționând folosind mobilă sau nu bunuri mobile pe teritoriul municipiului unde se introduce taxa pe vânzări. Astfel de companii și antreprenori nu au dreptul să renunțe voluntar la calitatea de plătitor al taxei comerciale, deoarece plata acesteia este obligatorie.
Organizații și antreprenori individuali care au trecut la plăți impozit agricol unificat. În plus, taxa pe vânzări nu este plătită de către întreprinzătorii care aplică sistem de brevete impozitare. Dacă un contribuabil combină mai multe regimurilor fiscale, atunci scutirea de la taxa pe vânzări se aplică doar tipurilor de activități transferate la Taxa Agricolă Unificată și sistemul de brevete. Pentru alte tipuri de activități, taxa pe vânzări trebuie plătită în mod general.
În plus, există interdicția simultană plata UTIIși impozitul pe vânzări. Acest lucru se aplică activităților pentru care s-a aplicat „imputarea” și care sunt supuse impozitului pe vânzări. Pentru astfel de activități, contribuabilul este obligat să nu mai plătească UTII și să înceapă să plătească impozitul pe vânzări.
Taxa de vânzare este prevăzută pentru tranzacționarea prin intermediul obiectelor de stationare rețeaua comercială(cu excepția benzinăriilor), prin obiectele unei rețele comerciale nestaționare, pentru comerț prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit și pentru organizarea piețelor cu amănuntul.
Comerțul se referă la activitățile legate de vânzarea cu amănuntul, cu amănuntul mic și cu ridicata și vânzarea de mărfuri prin lanțuri de vânzare cu amănuntul și depozite. Activitatea de organizare a piețelor este opera companiilor care gestionează piața. Astfel de activități sunt reglementate de Legea federală din 30 decembrie 2006 nr. 271-FZ.
Vă rugăm să rețineți: tipurile de comerț de mai sus sunt supuse taxei comerciale numai dacă societatea sau întreprinzătorul individual utilizează orice proprietate pentru vânzare. Poate fi atât mobil, cât și imobil; atât proprii cât și închiriate. O astfel de proprietate se numește obiect al comerțului.
Este important ca vânzătorii să înțeleagă dacă incinta din care sunt expediate mărfurile este considerată a fi obiect de comerț. Capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse nu oferă un răspuns direct. Potrivit specialiștilor de la Ministerul rus de Finanțe, totul depinde dacă este posibil să se determine suprafața unei unități de vânzare cu amănuntul. Adică este intenționat aceasta camera pentru expunerea și demonstrarea mărfurilor, service clienți, exploatație decontări în numerar cu ei şi trecerea cumpărătorilor. Dacă da, atunci astfel de spații sunt recunoscute ca obiect de comerț și, ca urmare, vânzările sunt supuse impozitului pe vânzări (litera ).
În practică, apar multe întrebări cu privire la ce fel de retail și vânzări cu ridicata supuse impozitului pe vânzări. Este imposibil să se tragă concluzii fără ambiguitate din textul capitolului 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, prin urmare, plătitorii sunt ghidați de explicațiile funcționarilor (a se vedea tabelul).
Ce tipuri de activități de tranzacționare sunt (nu sunt) supuse impozitului pe vânzări?
|
Tipul activității de tranzacționare |
Subiect / nu subiect |
Comentează oficialii |
|---|---|---|
|
Realizarea garanției de către o casă de amanet |
nu este supus unei taxe |
|
|
Vânzarea produselor alimentare de către întreprinderile de catering |
impozitate în cazul vânzării prin magazine cu amănuntul netaxat în cazul vânzării prin facilități de catering |
|
|
Vânzări de produse producție proprie |
impozitate în cazul în care vânzarea se realizează prin facilități de vânzare cu amănuntul nu se impozitează dacă vânzarea este efectuată ocolind unitățile de vânzare cu amănuntul |
|
|
Folosirea biroului pentru încheierea contractelor de vânzare |
nu se impozitează dacă biroul nu este echipat pentru afișarea și demonstrarea mărfurilor, serviciului clienți și decontărilor de numerar cu acestea |
|
|
Vânzare produse asemanatoareîn furnizarea de servicii casnice |
nu este supus unei taxe |
|
|
Comerț electronic, în care mărfurile sunt livrate prin curier |
impozitate |
Plătitorul este o firmă sau un antreprenor care a vândut mărfuri cel puțin o dată pe trimestru utilizând o facilitate de tranzacționare pe teritoriul în care a fost introdusă taxa pe vânzări. Fiecare plătitor este obligat să se înregistreze ca atare la biroul fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o notificare către IFTS în scris sau prin canale de telecomunicații utilizând calificare îmbunătățită semnatura electronica(CEP). Aceasta trebuie făcută în cel mult cinci zile lucrătoare de la începerea activității supuse taxei. Notificarea trebuie să indice tipul de activitate și informații despre obiectul comerțului. Autoritățile fiscale, la rândul lor, trebuie să transmită plătitorului un certificat de înregistrare. Vă rugăm să rețineți că și acei contribuabili care sunt eligibili pentru scutirea de taxe pe vânzări trebuie să se înregistreze.
De asemenea, este necesară sesizarea inspecției în cazul în care indicatorii obiectului comerțului se modifică în cursul activității, dacă aceasta duce la modificarea cuantumului onorariului. Termenul pentru o astfel de notificare este de cinci zile lucrătoare de la data modificării.
La încetarea activității supuse impozitului pe vânzări, plătitorul trebuie să depună și o notificare la IFTS. Atunci momentul încetării plății taxei va fi data specificată în respectiva notificare. Daca platitorul uita sa anunte organele fiscale, taxa va trebui achitata in ciuda faptului ca de fapt obiectul impozitarii nu mai este acolo.
Depinde de obiectul comerțului. Dacă vânzătorul folosește bunuri imobiliare (de exemplu, un magazin sau un chioșc), atunci este necesar să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal la locație această proprietate. Dacă comerțul se desfășoară folosind bunuri mobile (de exemplu, un magazin auto sau un cort), atunci este necesar să vă înregistrați la locația companiei sau la locul de reședință al antreprenorului.
Se poate întâmpla ca într-un municipiu plătitorul să folosească mai multe obiecte comerciale deodată. În același timp, acestea sunt situate în teritoriile aflate sub jurisdicția diferitelor inspecții. Într-o astfel de situație, este acceptabil să specificați toate obiectele într-o singură notificare. Acesta trebuie depus la IFTS la locația obiectului care este listat primul.
Organizațiile și întreprinzătorii individuali determină în mod independent cuantumul taxei comerciale o dată pe trimestru în raport cu fiecare obiect de comerț. Această valoare este egală cu rata înmulțită cu valoarea reală cantitate fizica obiect de comert.
Tariful este aprobat de autoritățile locale în ruble pe trimestru, în funcție de obiectul comercial sau de suprafața acestuia. De exemplu, la Moscova, rata de livrare și livrare cu amănuntul este de 45.000 de ruble. pe trimestru pentru un obiect comercial. Rata pentru organizarea piețelor cu amănuntul din capitală este de 50 de ruble. pentru 1 mp. m. suprafata pietei pe trimestru.
Valoarea reală a unei mărimi fizice este aria obiectului în metri pătrați. Se utilizează dacă rata este stabilită în funcție de zona obiectului comercial. Valoarea suprafeței poate fi găsită din documentele de inventar și titlul obiectului.
La aprobarea tarifelor, municipalitățile trebuie să respecte limitele. În special, rata pentru organizarea piețelor cu amănuntul nu poate depăși 550 de ruble. pe 1 mp. zona de piata. În plus, tariful pentru un magazin staționar cu o suprafață mai mare de 50 mp. m ar trebui instalat pe 1 mp. m și nu poate depăși valoarea estimată a unui brevet de vânzare cu amănuntul eliberat timp de trei luni împărțit la 50.
În fine, tariful pentru orice activitate nu poate depăși cost estimat un brevet eliberat timp de trei luni.
Valoarea minimă admisă a ratei nu este prevăzută de capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest sens, municipalitățile pot reduce tarifele până la zero. De exemplu, la Moscova, o rată egală cu zero este aprobată pentru eliberarea mărfurilor dintr-un depozit.
Cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului expirat. Astfel, plata trimestrului I trebuie făcută cel târziu până la 25 aprilie, plata trimestrului II până la 25 iulie, plata trimestrului III până la 25 octombrie, iar plata trimestrului IV până la data de 25 ianuarie a anului următor.
Raportarea taxei pe vânzări nu este furnizată.
Firmele aflate în sistemul general de impozitare au dreptul de a deduce din impozitul pe venit sau plată în avans pe acesta suma impozitului pe vânzări, care a fost virat de la începutul anului. Dar este posibil să se reducă nu suma totală a impozitului pe venit, ci doar o parte a acestuia, care este supusă transferului la bugetul reg. În plus, trebuie îndeplinită condiția: municipiul în care se introduce taxa pe vânzări face parte din această regiune.
Antreprenorii din sistemul comun pot reduce impozitul pe venitul personal cu valoarea impozitului pe vânzări. Această regulă se aplică numai în situația în care un antreprenor individual plătește o taxă de tranzacționare în regiunea în care este înregistrat. Dacă un antreprenor este înregistrat într-un subiect al Federației Ruse și plătește impozitul pe vânzări într-un altul, impozitul pe venit va trebui să fie plătit integral.
Contribuabilii din sistemul simplificat cu obiectul „venit” pot deduce din impozitul unic sau avans pe acesta suma taxei pe vânzări care a fost virata în perioada corespunzătoare. Aici există o condiție: municipalitatea în care se introduce taxa pe vânzări trebuie să facă parte din regiunea în care este înregistrat „simplificatorul”. În plus, potrivit oficialilor, impozit unic este permisă reducerea impozitului pe vânzări cu mai mult de 50 la sută (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei).
Contribuabilii pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au dreptul de a include impozitul pe vânzări în componența cheltuielilor care reduc baza impozabilă.
Angajații IFTS primesc informații despre operațiuni de tranzacționare nu numai de la plătitorii înșiși, ci și de la autoritățile locale. Prin urmare, chiar dacă o organizație sau un antreprenor individual nu trimite o notificare de înregistrare ca plătitor al taxei pe vânzări, acesta va fi în continuare înregistrat. Dar, în acest caz, comerțul va fi echivalat cu activități fără înregistrare în Autoritatea taxelor. Și aceasta implică o obligație fiscală sub forma unei amenzi în valoare de 10% din venitul primit ca urmare a unor astfel de activități, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble.
Autoritățile fiscale înșiși vor calcula cuantumul impozitului pe vânzări pentru plătitorii „iresponsabili”. Ei vor lua ca bază de calcul datele privind obiectul comercial primite de la autoritățile locale. Inspectorii vor indica cuantumul onorariului primit în cererea de plată, pe care o vor transmite plătitorului.
În același timp, plătitorii taxei pe vânzări care nu au depus o notificare în formularul TS-1 vor fi lipsiți de dreptul de a reduce impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal și un singur impozit „simplificat” asupra cuantumului impozitului pe vânzări. .
Sfaturi pentru contabilii din Moscova care au fost primii din Rusia care au avut ghinion.
Legea Moscova nr. 62 din 17.12.2014 „Cu privire la taxele comerciale” stabilește cotele de impozitare, beneficiile și termenele de plată. De asemenea, indică cine colectează, prelucrează, verifică și transferă informații despre obiectele de impozitare către Serviciul Fiscal Federal.
În 2018, taxa pe vânzări este valabilă doar la Moscova. Antreprenorii sunt obligați să calculeze și să plătească acest impozit trimestrial.
Dacă afacerea dvs. este supusă taxei comerciale, atunci trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o notificare în formularul TC-1 acolo. În document, indicați tipul de activitate și caracteristicile punctului.
Decretul Guvernului Moscovei din 30 iunie 2015 nr. 401-PP aprobă procedura de colectare, prelucrare și transferare a informațiilor despre facilitățile de vânzare cu amănuntul către autoritățile fiscale. Acesta clarifică modul de determinare a suprafeței de vânzări în scopuri fiscale.
În Sankt Petersburg și Sevastopol, în 2015, a fost instituit un moratoriu de trei ani privind introducerea unui impozit pe vânzări. Este posibil ca acesta să fie prelungit până în 2019.
Din 1.01.2018 instalat tarif nou taxa pe vânzări la Moscova pentru facilitățile de vânzare cu amănuntul nestaționare din districtul administrativ central al orașului. Acum este 40.500, și nu 81.000 de ruble, ca înainte. Pentru staționar, a rămas același.
În acest articol, vom putea lua în considerare situații interesante care ne vor ajuta să răspundem, dacă nu tuturor, dar multora, cele mai probleme de actualitate care decurg din plătitorii impozitului pe vânzări.
Întrebare: Pot să compensez suma plății în exces cu plata insuficientă de la un IFTS la altul?
În conformitate cu paragraful 1 al art. 411 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizații și antreprenori individuali implicați în tipuri de activitate antreprenorială pe teritoriul municipalității (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), în ceea ce privește act juridic a acestei formațiuni municipale (prin legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) se stabilește o taxă, folosind obiecte de bunuri mobile și imobile de pe teritoriul acestei formațiuni municipale.
În conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 iunie 2015 nr. GD-4-3/ [email protected](Așa cum a fost modificată prin Scrisoarea nr. GD-4-3/16205 a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15 septembrie 2015) plata sumelor taxei pe vânzări se efectuează de către organizații sau întreprinzători individuali înregistrați ca plătitori de taxe pe vânzări la autoritatea fiscală , la locația obiectului imobiliar - de la indicarea detaliilor beneficiarului și codului OKTMO la locul activității de tranzacționare.
În cazul în care mai multe obiecte de desfășurare a unor tipuri de activități antreprenoriale pentru care se stabilește taxa sunt situate în teritorii subordonate diferitelor autorități fiscale, înregistrarea plătitorului taxei se efectuează de către organul fiscal la sediul locației. obiect, informații despre care au fost primite de la plătitorul taxei mai devreme decât despre alte obiecte.Astfel, taxa de vânzare se achită la fisc unde este înregistrat primul obiect. Aceasta înseamnă că este necesară scoaterea din registru a obiectului livrat eronat și înregistrarea la fisc unde este înregistrat primul obiect.
În acest caz, restituirea excedentului se face numai după ce aceasta este compensată cu rambursarea datoriilor fiscale, penalităților sau amenzilor de același tip. O astfel de compensare va fi efectuată chiar de IFTS, fără cererea contribuabilului. Suma rămasă după compensare va fi returnată în contul curent.
Legislația nu prevede o procedură de compensare a plății în exces a taxei pe vânzări de la o inspecție la alta. Prin urmare, va trebui să plătiți restanțele într-o inspecție și să scrieți o cerere de rambursare a plății în exces către alta.
Înregistrarea, radierea unei organizații sau a unui întreprinzător individual ca plătitor de taxe la o autoritate fiscală se efectuează pe baza unei notificări adecvate a plătitorului de taxe transmisă de acesta autorității fiscale sau pe baza informațiilor furnizate de organismul autorizat. către organul fiscal. În cazul încetării activității de întreprinzător cu obiectul comerțului, plătitorul taxei va transmite organului fiscal o notificare corespunzătoare.
Data radierii unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor al taxei este data încetării tipului de activitate specificat în notificare.
Prin urmare, plătitorul impozitului pe vânzări este obligat să depună o notificare corespunzătoare organului fiscal în cazul încetării activității comerciale care utilizează obiectul comercial. În același timp, nu există o limită de timp pentru îndeplinirea acestei obligații de către Codul Fiscal al Federației Ruse.În măsura în care anumită perioadă pentru îndeplinirea obligației de a depune o notificare corespunzătoare organului fiscal în cazul încetării activității comerciale care utilizează obiectul comerțului nu este stabilită, este imposibil să se determine în ce caz plătitorul taxei este supus răspunderii pentru nedepunerea unei notificări, deoarece nu este clar de la ce dată să ia în considerare plătitorul similar care a încălcat Codul Fiscal al Federației Ruse.
La paragraful 7 al art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat din actele legislative privind impozitele și taxele sunt interpretate în favoarea contribuabilului (plătitorul de taxe).
Prin urmare, se poate concluziona că organizația nu poate fi implicată obligația fiscală conform paragrafului 1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în cazul în care nu transmite o notificare autorității fiscale după încetarea activităților comerciale folosind obiectul comercial.
Cuantumul taxei se stabilește de către plătitor în mod independent pentru fiecare obiect de impozitare, începând cu perioada în care a luat naștere obiectul de impozitare, ca produs dintre cota taxei în raport cu tipul de activitate antreprenorial corespunzător și valoarea efectivă a taxei. valoarea caracteristicii fizice a obiectului comercial corespunzător. Plata taxei pe vânzări se face cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere.
În cazul încetării activității de întreprinzător cu obiectul comerțului, plătitorul taxei va transmite organului fiscal o notificare. Data radierii organizației ca plătitor al taxei este data încetării activității specificată în notificare.Atunci când o organizație este radiată ca plătitor de taxe comerciale, unui astfel de plătitor al taxei i se emite o notificare de radiere în termen de cinci zile de la data radierii. organizatie ruseascaîn organul fiscal în formularul Nr.1-5-Contabilitatea. Dacă o astfel de notificare nu este depusă, organizația continuă să fie considerată plătitoare a taxei pe vânzări. Neplata taxei de vânzare de către astfel de organizații va fi considerată o încălcare a legislației privind impozitele și taxele.
În baza celor de mai sus, în situația luată în considerare, taxa comercială nu trebuie plătită dacă organizația a depus la organul fiscal un aviz de radiere în calitate de plătitor al taxei comerciale, indicând data încetării activității de tranzacționare.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse, activitățile comerciale includ următoarele tipuri comert:
1) tranzacționarea prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționare care nu au platforme de tranzacționare (cu excepția obiectelor unei rețele de tranzacționare staționare care nu au podele de tranzacționare care sunt benzinării);
2) comerț prin intermediul rețelei comerciale nestaționare;
3) tranzacționarea prin obiectele unei rețele de tranzacționare staționare cu platforme de tranzacționare;
4) comerțul efectuat prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit.
Artă. 2 din Legea federală din 28 decembrie 2009 nr. 381-FZ „Despre baze reglementare de stat activități comerciale în Federația Rusă” a determinat că activitate comercială- Acesta este un tip de activitate antreprenorială asociată cu cumpărarea și vânzarea de bunuri. OKVED specificat în timpul înregistrării nu afectează taxa de vânzare. Dacă registrul de stat conține comerț ca principal sau vedere suplimentară activități, dar de fapt organizația este angajată în alta, taxa nu va trebui plătită.
Legea orașului Moscova din 17.12.2014 nr. 62 „Cu privire la taxele comerciale” (denumită în continuare Legea nr. 62) scutirea de la plata taxei comerciale se aplică comerțului efectuat prin obiectele unei rețele comerciale staționare care nu au un loc de tranzacționare, obiecte dintr-o rețea de tranzacționare nestaționară sau obiecte rețea de tranzacționare staționară cu o sală (hale) cu o suprafață mai mică de 100 de metri pătrați. m, sub rezerva următoarelor condiții:
Principalul tip de activitate indicat la înregistrare de stat entitate legală sau întreprinzător individual, se referă la prestarea de servicii de către frizerii și saloanele de înfrumusețare, servicii de spălătorie, curățătorie chimică și vopsire a produselor textile și din blană, repararea îmbrăcămintei și a produselor textile de uz casnic, repararea încălțămintei și a altor produse din piele, repararea ceasurilor și Bijuterii, pentru fabricarea și repararea articolelor de mercerie și chei metalice;
Suprafața ocupată de echipamente destinate expunerii și demonstrarii mărfurilor nu este mai mare de 10% suprafata totala instalație utilizată pentru desfășurarea activităților menționate mai sus.
La rândul său, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în Scrisoarea nr. 03-11-06/3/3381 din 11 februarie 2013 a indicat că sala de expoziție (showroom) se referă la obiectele unei rețele comerciale staționare. Aceeași opinie este împărtășită de instanțele de judecată (Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol din Caucazul de Nord din 24 octombrie 2013 nr. A25-347 / 2013 și districtele Volga-Vyatka din 15 iulie 2013 nr. A79-8172 / 2012).
Dobândirea este o modalitate de a plăti bunuri și servicii folosind carduri de plată. În același timp, achiziția comerciantului este atunci când un client selectează un produs și oferă un card vânzătorului pentru plată. Comerciantul citește cardul cu echipamentul necesar, după care cumpărătorul confirmă tranzacția prin introducerea codului PIN de pe card.
Deoarece achiziția comercială va fi instalată în încăperea în care sunt expuse mostrele demonstrative de mărfuri (showroom) puse la dispoziție, precum și plata se va face prin intermediul acesteia (contractele de vânzare se vor încheia cu cumpărătorii), în acest caz este necesară plata unui comision de tranzacționare.
Ar trebui un antreprenor individual să plătească o taxă de tranzacționare dacă desfășoară activități de tranzacționare, dar în același timp aplică un sistem de impozitare a brevetelor (PST) și plătește o taxă unică agricolă (UAT)?
Antreprenorii individuali care aplică SIT, precum și întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează UAT, nu sunt plătitori ai taxei pe vânzări și nu trebuie să depună notificări relevante autorităților fiscale.
PSN este utilizat de IP împreună cu alte regimuri de impozitare, prevazute de lege Federația Rusă privind impozitele și taxele.
Din plata taxei comerciale pentru tipurile de activități comerciale în ceea ce privește actul juridic de reglementare al municipalității (legile orașelor federale Moscova, St. ), în legătură cu aceste tipuri de activități comerciale folosind obiectele relevante de bunuri mobile sau imobile.
Pe teritoriul orașului Moscova, organizațiile și antreprenorii individuali sunt recunoscuți ca plătitori ai taxei. executare simultană urmatoarele conditii:
1) desfășoară tipurile de comerț clasificate ca activități comerciale;
2) astfel de activități de tranzacționare sunt desfășurate de către aceștia la obiectele de comerț enumerate la alin.4 al art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prezența sau absența dreptului de proprietate a contribuabilului asupra obiectului prin care se desfășoară comerț nu joacă un rol, întrucât obiectul impozitării este tocmai „folosirea unui astfel de obiect pentru tranzacționare”, adică taxa trebuie plătită de către cel care face comert direct, si nu proprietarul comertului cu obiect. Adică, chiriașii pot fi și plătitori ai taxei;
3) beneficiile nu se aplică unor astfel de organizații și antreprenori individuali.
Conform clarificărilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, date în Scrisoarea din 05.08.2015 Nr. GD-4-3 / [email protected], în legătură cu vânzarea de produse din producție proprie de către organizații care nu au obiect de comerț, nu se poate stabili o taxă pe vânzări.
Astfel, activitățile IP pentru implementare produse proprii supuse impozitului pe vânzări în cazul utilizării obiectului de comerț (cladiri, structuri, spații, obiect staționar sau nestaționar). Dacă un antreprenor individual nu folosește facilitățile comerciale pentru a-și vinde propriile produse, atunci nu este nevoie să plătească o taxă pe vânzări.
Comision de tranzacționare este o provocare serioasă pentru mulți antreprenori din Moscova. Unii au fost nevoiți să crească prețurile, să reducă spațiul sau chiar să închidă afacerea. Pentru a rezista la sarcină, reduceți costuri de operare, planificați achizițiile, controlați finanțele.
La 1 ianuarie 2015, șeful Codului Fiscal al Federației Ruse, dedicat noii specii, a început să funcționeze. colectarea impozitelor- tranzacționare (). Dar, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, această taxă poate fi doar de la 1 iulie 2015. Să ne dăm seama care este această plată, cine ar trebui să o plătească și ce obiecte sunt supuse acesteia.
Unde funcționează
Taxa pe vânzări poate fi introdusă de municipalități și orașe cu importanță federală (Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) (). Cu toate acestea, până în prezent, decizia de a introduce taxa a fost luată numai la Moscova - taxă nouă va apărea în capitală de la 1 iulie 2015 (Legea orașului Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62 ""; denumită în continuare Legea orașului Moscova). Autoritățile din Sevastopol și Sankt Petersburg nu au introdus încă o taxă pe vânzări, dar municipiițările vor putea face acest lucru numai după adoptarea unei legi federale speciale (în prezent, nu există informații despre elaborarea unui proiect al unei astfel de legi). Prin urmare, vom analiza în continuare caracteristicile acestei taxe pe baza Legii Moscovei.
Despre procedurile si conditiile de plata a impozitului pe comert, impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA, UTII si alte plati - citeste in "Enciclopedii ale deciziilor. Fiscalitate"
. Profită de acces gratuit timp de 3 zile, află răspunsurile la întrebările tale chestiuni fiscaleși economisiți la amenzi și datorii!
REFERINTA NOASTRA
Comerțul este un tip de activitate antreprenorială asociată cu achiziționarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata și cu ridicata de mărfuri, desfășurată prin obiectele unei rețele comerciale staționare, unei rețele comerciale nestaționare, precum și prin depozite ().
Activitățile comerciale în scopul aplicării includ următoarele tipuri de comerț:
De asemenea, activitățile de organizare a piețelor cu amănuntul sunt echivalate cu activități de tranzacționare ().
Prin obiectul comerțului (este și obiectul impozitării) se înțelege bunurile mobile și imobile care sunt utilizate în activități comerciale de către plătitorul taxei cel puțin o dată pe trimestru ().
Adică, taxa va trebui plătită nu din veniturile primite din comerț, ci din acele obiecte care se folosesc în comerț (taraba, cort, magazin etc.) ().
Antreprenorii care sunt obligați să plătească o taxă de tranzacționare trebuie să se înregistreze la biroul fiscal la locul de înregistrare a obiectului imobiliar sau la locul de înregistrare a organizației sau a întreprinzătorului individual, dacă obiectele imobiliare nu sunt utilizate în comerț (,) . Deci, dacă imobilul este înregistrat la Moscova, iar organizația sau întreprinzătorul individual se află într-o altă regiune, atunci notificarea trebuie depusă la inspecția de la Moscova la locul de înregistrare a proprietății. Acest lucru este valabil și pentru bunurile mobile înregistrate într-o altă regiune, dar utilizate în activități comerciale la Moscova (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 iunie 2015 nr. GD-4-3 / [email protected]""). Dacă există mai multe obiecte de impozitare, înregistrate pe teritoriul unei municipalități (oraș de importanță federală), dar în diferite inspecții raionale, atunci toate obiectele trebuie indicate într-o singură notificare. În același timp, pentru fiecare obiect este completată o pagină separată cu informații despre obiect. O astfel de notificare trebuie depusă la organul fiscal de la locația obiectului, informații despre care sunt indicate mai întâi ().
În cazul în care plătitorul a deținut unitatea de vânzare cu amănuntul chiar înainte de introducerea taxei (adică înainte de 1 iulie 2015), notificarea trebuie depusă până la data de 7 iulie 2015 inclusiv. În cazurile în care imobilul este dobândit după 1 iulie 2015, perioada de înregistrare este stabilită la cinci zile lucrătoare de la data dobândirii imobilului ().
Pentru a fi înregistrat ca plătitor în ambele cazuri este necesar să se depună aviz special conform formularului recomandat, aprobat prin scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10 iunie 2015 Nr. GD-4-3 / [email protected]„Cu privire la formele recomandate de notificare a taxei pe vânzări” ().
Dacă o organizație sau un antreprenor individual încetează să desfășoare activități care utilizează obiectul impozitării, acestea pot fi radiate (). Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o notificare corespunzătoare la biroul fiscal teritorial de la locul de înregistrare (). În acest caz, data radierii va fi considerată data încetării activităților de tranzacționare specificată în anunț.
Oricare dintre notificări poate fi generată și completată în format electronic pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei folosind programul „Contribuabilul persoanelor juridice” și trimiteți prin canale de telecomunicații. Sau - trimiteți o notificare la inspecția din formular de hârtie.
MĂTRIȘI ȘI PROBE
În plus, autoritatea fiscală va trebui, de asemenea, să fie notificată ori de câte ori indicatorii obiectului de impozitare se modifică, afectând dimensiunea acestuia, de exemplu, zona zonei de tranzacționare ().
În termen de cinci zile lucrătoare de la depunerea avizului de înregistrare, organul fiscal va transmite solicitantului un certificat de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale ().
Pentru neînregistrarea ca plătitor de taxe în stabilit prin lege termeni oficiu fiscal poate percepe o amendă de 10 mii de ruble. (). Dar desfășurarea activităților de tranzacționare fără o astfel de setare va „costa” mai scump - 10% din venitul din tranzacționare pentru perioadă de raportare, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble. ().
Dacă plătitorul taxei nu a furnizat în timp util inspectoratului o notificare privind modificarea indicatorilor obiectului de impozitare, atunci i se va percepe o amendă de 200 de ruble. ().
În situația în care plătitorul a depus o notificare care conține informații false și aceasta a avut ca rezultat plata incompletă a taxei, organul fiscal îl poate trage la răspundere prin sau prin - alegerea normei depinde de fapt de latitudinea inspectorului, întrucât componența acestuia. dintre aceste două articole nu au o distincție clară (). Atât în primul, cât și în cel de-al doilea caz, plătitorul se confruntă cu o amendă de 20% din valoarea taxei neachitate, iar dacă organul fiscal dovedește o subestimare deliberată a bazei - 40% din această sumă în plus față de plata propriu-zisă a taxei. Atenție la ce se remediază dimensiune minimă o amendă (40 de mii de ruble), dar nu.
Procedura de calcul si plata taxei
În primul rând, este de menționat că taxa este trimestrială, ceea ce înseamnă că toți indicatorii folosiți pentru calcularea acesteia sunt calculați pentru trimestrul ().
Taxa de tranzacționare se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare (trimestru) (). În acest fel, termen limita plata taxei pentru trimestrul III 2015 va avea loc la data de 26 octombrie 2015 (deoarece 25 octombrie 2015 este sărbătoare, data scadentă de plată a taxei se amână în următoarea zi lucrătoare).
Pentru neplata sau plata incompletă a taxei, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea sub forma unei amenzi de 20%, iar dacă se dovedește neplata deliberată ( plata incompleta) - 40%, din cuantumul taxei neachitate, pe lângă plata suplimentară a taxei propriu-zise ().
Pentru a calcula valoarea taxei de plătit, aveți nevoie de valoarea reală a caracteristicii fizice a obiectului comercial (de exemplu, suprafața obiectului, care poate fi luată din documente de înregistrare) ori rata de colectare ().
Sub caracteristici fizice a obiectului se înțelege (în funcție de tipul activității desfășurate) fie zona platformei de tranzacționare, fie obiectul comerțului însuși.
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește doar limitarea valorile maxime ratele de colectare, iar ratele finale sunt necesare pentru a stabili municipalități în mod independent ( , ).
Deoarece impozitul pe vânzări în 2015 se va aplica doar în capitală, vom analiza ratele la Moscova (). Ele diferă nu numai prin tipurile de activități comerciale, ci și prin locația obiectului comercial, ceea ce este destul de corect. La urma urmei, merită, de exemplu, chioşc de ziare pe strada Tverskaya sau la periferia Moscovei, veniturile proprietarului său vor depinde și ele.
În total, s-au distins trei grupuri de raioane (Fig.):
Setul pentru 2015 următoarele tarife(masa).
Masa. Ratele impozitului pe vânzări la Moscova în 2015
Tipul activității de tranzacționare | Rata impozitului pe vânzări (ruble pe trimestru) | Indicator fizic |
||
|---|---|---|---|---|
Comerț prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare (cu excepția benzinăriilor) și o rețea de tranzacționare nestaționară (cu excepția comerțului cu livrare și comercializare ambulantă) | Obiectul comerțului |
|||
Livrare și vânzare cu amănuntul | Obiectul comerțului |
|||
Comerț prin obiectele unei rețele comerciale staționare cu etaje comerciale: a) până la 50 mp. m (inclusiv) | Obiectul comerțului |
|||
b) peste 50 mp. metri | 1 mp m suprafata de vanzare |
|||
Organizarea piețelor cu amănuntul | 1 mp m suprafață de piață cu amănuntul |
|||
Legea orașului Moscova prevede, de asemenea, beneficii pentru anumite tipuri de activități. Da, nu există nicio taxă urmatoarele obiecte bunuri mobile și imobile aplicate:
Astfel, nici automatul cu băuturi și gustări, nici pavilionul de la târgul mierii, nici chioșcul sau ghișeul din piața oficială de retail nu vor fi supuse taxei.
În plus, indiferent de obiectul comerțului și de activitățile comerciale în curs, organizațiile federale nu vor plăti taxă. serviciu poștal, precum și instituțiile autonome, bugetare și de stat ().
Luați în considerare procedura de calcul a impozitului pe vânzări pentru al treilea trimestru al anului 2015 folosind un exemplu.
EXEMPLU
Antreprenorul de capital deține trei tarabe (obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare), în care vinde imprimate. Corturile nr. 1 și nr. 3 sunt situate în zona Maryino, cortul nr. 2 este situat pe teritoriul pieței cu amănuntul. În același timp, cortul nr. 3 nu a fost folosit în iulie, august și septembrie. Întrucât standul nr. 2 se află pe teritoriul pieței cu amănuntul (ceea ce înseamnă că face obiectul scutirii), iar standul nr. 3 nu a fost folosit în activități comerciale pe parcursul întregului trimestru, va fi supus doar standul nr. la impozitul pe trimestrul III al anului 2015. Având în vedere că se află în cartierul Maryino (se aplică tarife pentru Grupa 3 (vezi tabel) și face obiectul unei rețele comerciale nestaționare, pentru trimestrul III antreprenorul va trebui să plătiți 40.500 de ruble pentru utilizarea sa.
Taxa pe vânzări și alte plăți fiscale
Legiuitorul federal a prevăzut posibilitatea reducerii altor taxe cu valoarea taxei comerciale plătite. Deci, de exemplu, un antreprenor individual care a desfășurat activități de tranzacționare la locul înregistrării sale, datorită taxei de tranzacționare plătite, poate reduce cuantumul impozitului pe venitul personal conform rezultatelor perioada fiscala(). Cu toate acestea, există o mică, dar foarte semnificativă avertisment aici. Acest beneficiu nu poate fi utilizat dacă antreprenorul nu a depus o notificare de înregistrare ca plătitor de taxe pe vânzări.
Aceeași regulă se aplică organizațiilor - este permisă reducerea impozitului pe venit sau a impozitului unic pentru cei care aplică sistemul de impozitare simplificat (,) cu valoarea taxei plătite. În același timp, suma taxei plătite către bugetul unui oraș de importanță federală sau către buget consolidat regiunea în care se află municipiul care a decis introducerea taxei pe vânzări.
În timpul pregătirii materialului, redacția a primit numeroase întrebări de la cititorii portalului nostru cu privire la procedura de calcul și plata taxei pe vânzări, care au fost transmise șefului adjunct al Departamentului. politică economicăși dezvoltarea orașului Moscova Maria Bagreeva. Citiți răspunsurile la ele în următorul nostru articol.
Dacă aveți întrebări despre regulile de calcul și plata impozitului pe vânzări, puteți adresa experților noștri la adresa .
Comision de tranzacționare - nou plata taxelor care a apărut în 2015. Regulile sale sunt determinate nu numai Codul fiscal, dar și legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Luați în considerare care sunt caracteristicile plății acestei taxe.
LA plătitori de impozit pe vânzări cap. 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, dedicat acestei plăți, clasifică entitățile juridice și antreprenorii individuali care desfășoară activități comerciale la unități comerciale, excluzând întreprinzătorii individuali care lucrează la un brevet și persoanele care utilizează impozitul agricol unificat (clauza 2, articolul 411 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă regiunea are o taxă pe vânzări, atunci aplicarea UTII la activitățile de tranzacționare care intră sub incidența taxei de tranzacționare nu este posibilă.
Activitatea de tranzacționare este considerată a fi efectuată la unități (Articolul 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Baza de calcul a impozitului este tipul sau zona obiectului comercial. În funcție de natura și dimensiunea obiectului, Codul Fiscal al Federației Ruse definește specificul ratelor acestei taxe (Articolul 415 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, regulile cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse doar stabilesc aspecte comune această plată și ordine specifică aplicarea (inclusiv valoarea ratelor și gama de beneficii fiscale) sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse în care această taxă este introdusă de către autoritățile relevante. act legislativ(Articolul 410 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, aflarea care plătește impozitul pe vânzăriîn regiune specifică, trebuie să aflu:
Comision de tranzacționare- impozit nivel local(clauza 3, articolul 15 din Codul fiscal al Federației Ruse), la stabilirea caracteristicilor ale căror calcul rol esential atribuit autoritățile locale Autoritățile. Ei au dreptul de a determina:
Ei sunt, de asemenea, responsabili pentru numirea unui organism care ar trebui să colecteze informații despre obiectele de impozitare și să furnizeze aceste informații IFTS (Articolul 418 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Adică, toate competențele de control al corectitudinii calculării și plății acestui impozit revin autorităților locale. Și răspunsul la întrebare unde să plătească impozitul pe vânzări, este evident: la bugetul local.
Un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul pe venitul personal acumulat cu valoarea impozitului pe vânzări. Dar dacă taxa este mai mare decât impozitul pe venitul personal? Despre asta - în articol.
Introducere taxa de vanzari a devenit posibilă din 01.07.2015 (clauza 4, articolul 4 din legea „Cu privire la modificările Codului fiscal al Federației Ruse” din 29.11.2014 Nr. 382-FZ). O condiție prealabilă apariția acestui impozit în regiune este adoptarea legii în materie.
LA data specificata un astfel de document a fost adoptat de singurul subiect al Federației Ruse - Moscova (legea orașului Moscova „Cu privire la taxa comercială” din 17 decembrie 2014 nr. 62). Restul subiecților Federației Ruse plănuiau să intre taxa de vanzari nu mai devreme de 2016. Cu toate acestea, în 2016, niciuna dintre regiunile țării nu s-a alăturat orașului Moscova.
Legea Moscovei a determinat cercul contribuabililor și lista obiectelor de impozitare în detaliu din Codul Fiscal al Federației Ruse, fără a stabili rata pentru comerțul efectuat direct din depozite (articolul 2 din Legea Moscovei) , care a scutit această activitate de la impozitare.
Legea orașului Moscova prevede o serie de beneficii sub formă de scutire de taxe:
Prin Legea orașului Moscova „Cu privire la modificările în legile Moscovei” din 24 iunie 2015 nr. 29, textul original al legii din 17 decembrie 2014 nr. 62 a fost completat cu beneficii introduse pentru perioada până în 2021 :
În plus, prin Legea nr. 29 din 24 iunie 2015, fără limitarea perioadei de valabilitate, beneficiile sunt scutite de la plata taxei pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care asigură servicii casnice(inclusiv servicii de saloane de coafură, saloane de înfrumusețare, spălătorii, curățătorie chimică, ateliere de reparații îmbrăcăminte, mercerie metalică), cu condiția ca obiectul comercial să ocupe o suprafață de cel mult 100 mp. m. iar din această zonă nu se alocă mai mult de 10% pentru demonstrarea mărfurilor.
Contribuabilii sunt înregistrați la automanevrare la IFTS sau pe baza informațiilor furnizate de Departamentul de Politică Economică și Dezvoltare al Moscovei, care servește ca organism autorizat în acest scop (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 08.04.2015 nr. 03-11 -06 / 19790 si din 27.03.2015 Nr.03-11- 06/16906).
NOTĂ! În caz de neînregistrare, contribuabilul se va confrunta cu o amendă de 10% din venitul din unitatea de vânzare cu amănuntul, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble. (Clauza 2, articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe oficiali organizațiile se pot suprapune amendă administrativăîn valoare de 2.000 până la 3.000 de ruble. (Articolul 15.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
DESPRE beneficii aditionale introdus la Moscova din 2017, citiți materialul .
Comision de tranzacționare - impozitul trimestrial plătit de contribuabil nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 2, articolul 417 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care contribuabilul nu este înregistrat, și obiectul impozitării, conform informațiilor primite de IFTS de la organism autorizat, acesta are, apoi organul fiscal, în cel mult 30 de zile de la data primirii informațiilor despre prezența obiectului, va transmite contribuabilului o cerere de plată, în care cuantumul impozitului va fi calculat conform datelor disponibil pentru IFTS. Ordin similar va fi observat dacă se dezvăluie că informațiile despre obiectul impozitării transmise de contribuabil la IFTS la înregistrarea ca plătitor al acestei taxe se dezvăluie a fi nesigure (clauza 3 a articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Ce trebuie să faceți dacă nu trebuie să vă înregistrați și ați depus o notificare la Serviciul Fiscal Federal, citiți articolul .
Alegerea locului unde se plătește taxa depinde de locul de înregistrare (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 26 iunie 2015 nr. GD-4-3 / [email protected]):
Ordin de plata pt taxa de vanzariîntocmit în mod obișnuit plăți de impozite comanda folosind un set standard de detalii. După cum indică CBC:
O mostră de completare a unui document de plată pentru această taxă poate fi văzută în material .
Intocmirea documentelor de plata pentru plata taxa de vanzari nu prezintă nicio dificultate. Termenele de plată trebuie respectate și taxa calculată pe baza unor date sigure.
La 1 iulie 2015, a fost introdus capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse „Taxa comercială”. Prima dată, taxa de tranzacționare trebuie plătită pentru trimestrul III al anului 2015 cel târziu pe 26 octombrie. Acest articol ajuta organizatiile si antreprenori individuali să stabilească dacă sunt plătitori ai taxei pe vânzări, să calculeze cuantumul taxei, să înțeleagă problemele înregistrării ca plătitor al taxei și alte situații dificile.
De la 1 iulie 2015, taxa pe vânzări a fost introdusă pe teritoriul Moscovei prin Legea nr. 62 din 17 decembrie 2014 (legea cu privire la impozitul pe vânzări la Moscova). Vă rugăm să rețineți că nu există taxe pe vânzări pe teritoriul Sankt Petersburg și Sevastopol.
Întreprinzătorii individuali cu brevet și contribuabilii cu UAT sunt scutiți de la plata taxei pe vânzări (clauza 2, articolul 411 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar UTII nu se poate aplica pentru acele activitati in privinta carora se stabileste plata unui impozit pe vanzare.
Chioșcurile de ziare și cinematografele individuale sunt, de asemenea, scutite de taxa pe vânzări.
Ce înțelegem prin comerț în virtutea legii? Comerțul este un tip de activitate antreprenorială asociată cu vânzarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata și cu ridicata la scară mică a mărfurilor, desfășurată prin obiectele unei rețele de distribuție staționare, unei rețele de distribuție nestaționare, precum și prin depozite (subclauza 2, clauza 4, articolul 413 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deci plătiți taxa pe vânzări la fara esec dacă o faci (clauza 2 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse):
După cum am spus deja, taxa de tranzacționare este plătită de cei care efectuează tranzacția. Dar însuși faptul de a utiliza obiectul comercial este supus unei taxe, de exemplu, aceasta:
Dacă utilizați obiectul de mai sus pentru tranzacționare cel puțin o dată pe trimestru, sunteți plătitorul acestei taxe. Plătitorul calculează independent cuantumul taxei. Taxa se plătește trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere.
În plus, este imperativ să vă înregistrați la autoritatea fiscală ca plătitor de taxe comerciale. Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o notificare către IFTS. Dacă nu se face acest lucru, atunci va fi imposibil să se ia în considerare impozitul pe vânzări la reducerea impozitului pe venit, impozitului pe venitul persoanelor fizice sau impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat. Astfel, va trebui să plătiți atât taxa pe vânzări, cât și, de exemplu, impozitul în regim de impozitare simplificat.
Gorbova Natalya Sergeevna, șeful Departamentului Educație, comentează contabilitate fiscalăși raportare, Kontur.School, gazda webinarului despre taxa de tranzacționare:
„Acum antreprenorii individuali vor fi obligați să „încerce” să facă profit, astfel încât plata taxei să nu se transforme într-o singură pierdere. pentru că taxa se plătește indiferent de rezultat financiar activități și în caz de profit și în caz de pierdere.
Legea orașului Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62 „Cu privire la impozitul pe vânzări” stabilește ratele impozitului pe vânzări la Moscova:
În perioada 1 iulie - 7 iulie 2015, plătitorii de taxe comerciale trebuie să trimită notificare pentru înregistrare la inspecția pe teritoriul căreia se află magazinul sau alt obiect.
Formularele TS1 și TS2 de notificare a înregistrării (radierii) plătitorului taxei comerciale (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22.06.2015 N ММВ-7-14 / [email protected]).
Întrebare: IP este înregistrat la Moscova, iar activitățile de tranzacționare se desfășoară în regiunea Moscovei. Ar trebui să plătească taxa de tranzacționare și unde?
29 352 vizualizări
