Bilanțul este forma principală a raportării contabile, care caracterizează poziția financiară a organizației de la data raportării (punctul 18 din PBU 4/99). În plus, bilanțul acționează ca o analiză de bază de informații, în care se determină diferite tipuri de factori, iar deciziile de gestionare sunt făcute ca rezultat. Una dintre instrucțiunile de analiză a acestui formular de raportare este analiza lichidității soldului. Amintiți-vă că lichiditatea este capacitatea lor de a se transforma în bani. În consecință, cu atât este mai mare viteza unei astfel de transformări, activele sunt considerate mai lichide. Activele absolut lichide ale organizației sunt bani. Vom spune despre coeficienții de bază calculați la evaluarea lichidității soldului.
O analiză a lichidității soldului începe cu determinarea gradului de lichiditate a anumitor active. În acest scop, activele organizației sunt împărțite în 4 grupe - de la cele mai lichide la activele dificile absorbante. Imaginați-vă un astfel de grup în tabel:
Ca parte a grupurilor alocate de lichiditate, pot fi efectuate activele organizației.
La calcularea indicatorilor de lichiditate, costul activelor este corelat cu valoarea obligațiilor în soldul echilibrului contabil.
Pentru raportul de lichiditate al bilanțului, poate exista o astfel de (Ordinul Ministerului Finanțelor din 02.07.2010 nr. 66N):
La Al \u003d (string 1240 + linia 1250) / (linia 1510 + linia 1520 + linia 1540 + linia 1550)unde Al este raportul de lichiditate absolută;
rândul 1510 - "Mijloace împrumutate";
linia 1520 - "Datoria de credit";
rândul 1540 - "Obligațiile de evaluare";
rând de 1550 - "alte obligații".
Raportul de lichiditate absolută prezintă capacitatea organizației de a-și rambursa datoriile curente datorită celor mai lichide active. Valoarea de reglementare la Al E 0,2.
Atunci când este necesar să se determine capacitatea organizației de rambursare a obligațiilor sale actuale datorită celor mai lichide și realizate rapid active, se calculează prin raportul de lichiditate rapidă (la BL), valoarea recomandată pentru care este de la 0,7 la 1:
La bl \u003d (linia 1210 + linia 1230 * + linie 1240 + string 1250 + linia 1260) / (linia 1510 + linia 1520 + linie 1540 + linia 1550)* Rândul 1230 - în ceea ce privește creanțele pe termen scurt.
Raportul curente de lichiditate este un indicator cheie care caracterizează lichiditatea întreprinderii. Este utilizat pe scară largă de bănci și alte instituții financiare în furnizarea de împrumuturi întreprinderilor. Prin urmare, problema modului de îmbunătățire a coeficientului de lichiditate actuală, îngrijorători antreprenori și directori financiari.
Directorul financiar trebuie să fie bine "să cunoască inamicul în persoană" și să coreleze strategia implementată de conducerea de vârf, cu influența lor asupra indicatorilor de lichiditate. Pentru a face acest lucru, concentrați-vă asupra datoriilor și activelor curente, precum și asupra valorii indicatorului de lichiditate și determinarea regulat a variabilelor sale pe tot parcursul anului.
Rata curentă de lichiditate este un indicator obținut ca urmare a împărțirii costului activelor curente asupra valorii pasivelor actuale ale societății, utilizează valoarea între perioada de raportare pentru a calcula valoarea.
Raportul curent de lichiditate \u003d valoarea activelor curente / datoriile curente
Cifra rezultată este importantă deoarece reflectă lichiditatea companiei. De obicei, se presupune că este mai mare coeficientul, cu atât mai mare lichiditate si invers. Cu toate acestea, aceste concluzii se fac numai pe baza acestui raport fără un studiu detaliat al erupției cutanate. Pentru a ilustra, pot fi aduse următoarele situații:
Descărcați documente utile:
Baza de calcul a coeficientului este bilanțul organizației, în special:
Coeficientul de lichiditate este calculat în momentul raportării.
CL \u003d (linia 1200 + linia 1170) / (Sumele de string 1510,1520 și 1550)
Trebuie remarcat faptul că datoriile pe termen scurt în acest caz nu ar trebui să includă valoarea corzilor 1530 "Veniturile perioadei viitoare" și 1540 "Rezerve de cheltuieli viitoare" (obligații estimate), care sunt obligații în mod inerent și rezervele create de către organizație în scopurile lor.
Probabilitatea de a realiza toate activele este simultan 100% din costul, din acest motiv, raportul dintre activele curente și obligațiile curente ca 1: 1 nu este optimă.
Cu toate acestea, în lumea financiară există instrumente, datorită căruia puteți atrage rapid finanțare pentru activele disponibile, inclusiv. În cadrul creanțelor ( factoring.), De asemenea, multe active pot fi vândute rapid și cu succes, oferind o reducere la prețul pieței. De aici este necesar să se acopere obligațiile activelor curente, ținând seama de costul lor atunci când se vinde rapid sau de reducere în scopul atragerii de finanțare, în medie, activele activelor sunt de la 50%, prin urmare, raportul favorabil al activelor curente și Pasivele vor fi de 1,5-2,5: 1. Excesul de costuri de active asupra obligațiilor se efectuează prin funcția "stocului de rezistență" pentru companie și în sursele occidentale se numește "marja de siguranță").
Să presupunem că următoarea dinamică a indicatorilor de echilibru (Tabelul 1).
tabelul 1. Balanță (fragment)
|
Codul liniei. |
||||
|
Secțiunea I. Active fără curent |
||||
|
Active necorporale |
||||
|
Mijloace fixe |
||||
|
Investiții profitabile în valorile materialelor |
||||
|
Investiții financiare |
||||
|
Alte active noncurrente |
||||
|
Secțiunea totală I. |
||||
|
Secțiunea II. Activele curente |
||||
|
TVA privind activele achiziționate |
||||
|
Creanțe |
||||
|
Numerar și echivalente |
||||
|
Alte active curente |
||||
|
Total în secțiunea II |
||||
|
Total active |
||||
|
Secțiunea III. Capital și rezerve |
||||
|
Capitalul autorizat |
||||
|
Profituri necorespunzătoare |
||||
|
Total conform secțiunii III |
||||
|
Secțiunea IV. Datoriile pe termen lung |
||||
|
Împrumuturi pe termen lung |
||||
|
Total la secțiunea IV |
||||
|
Secțiunea V. Datoriile pe termen scurt |
||||
|
Credite și împrumuturi pe termen scurt |
||||
|
Creanțe |
||||
|
Alte angajamente pe termen scurt |
||||
|
Secțiunea totală V. |
||||
|
Pasivi totale |
Apoi coeficientul curent de lichiditate va avea următoarea formă (Tabelul 2).
masa 2. Calcularea coeficientului de lichiditate curentă
|
Coeficientul activelor curente |
După cum vedem din tabel, indicatorul de lichiditate se încadrează în 2015 și 2017 într-o gamă acceptabilă de lichiditate, în 2016, lichiditatea a scăzut, dar se pare că conducerea a făcut concluziile relevante și a făcut măsuri preventive, deci anul viitor situația a atins obiectivul gamă.
Există mai multe modalități de a [îmbunătăți situația cu lichiditatea. Ia în considerare detaliile lor
Situația destul de generală pentru companiile din Rusia este posesia unei mari cantități imobile, active necrofile. Astfel, compania îngheață lichiditatea, în active care, în principiu, nu aduce niciun profit și nu de a oferi utilitate. Deci, dacă compania câștigă servicii de înaltă tehnologie (de exemplu, Google), nu are nevoie să dețină clădiri de birouri în care se află sediul central, reprezentanțe, unități auxiliare, centre de apel etc. Schimbarea Centrului Office nu creează riscuri pentru o astfel de companie, dar schimbarea sau lipsa controlului asupra centrelor de prelucrare a datelor (Centrul de date) poartă cu acestea riscuri semnificative pentru o afacere-cheie, caz în care centrele au sens să se mențină Bilanțul și centrele de birou sunt mai bune vânzări sau transferate în contractul de închiriere de întoarcere.
Vânzarea de active neproductive va spori valoarea fondurilor pe conturile, care la rândul lor va spori lichiditatea companiei.
O soluție logică în caz de dificultăți este asistența proprietarilor companiei sale, se poate face în forma:
O astfel de asistență va crește dimensiunea activelor curente (de exemplu, ca rezultat, valoarea fondurilor în conturi va crește dacă asistența este furnizată sub formă de sugari bani) și, prin urmare, să îmbunătățească lichiditatea întreprinderii.
Evaluarea bunăstării financiare a Companiei este de obicei efectuată utilizând tot felul de indicatori financiari.
Exemplul lor este coeficientul actual de lichiditate.
Indicator considerat face posibilă evaluareaCât de mult firma este capabilă să ramburseze obligațiile curente. Acestea includ acele datorii pentru a plăti, care sunt necesare în acest an fiscal.
Acest indicator vă permite să considerați că nu toate activele pot fi traduse rapid în formularul monetar. Un astfel de instrument ajută compania să planifice corect posibila cantitate de datorie pe baza valorii activelor.
Creditorii sunt adesea utilizați Indicatorul indicat pentru a evalua solvabilitatea companiei. Se face atunci când organizația dorește să primească un împrumut pe termen scurt. În plus, departamentul financiar al întreprinderii poate face calculul indicatorului pentru a-și analiza situația financiară. Acest lucru va contribui la luarea măsurilor în timp în cazul unor factori amenințători.
Rata curentă de lichiditate este un raport (rezultat al divizării) activelor curente pentru obligații pe termen scurt.
CTL \u003d activele curente / obligațiile curente
Numărător Indicatorul include active:
Responsabilitatea actuală ori de la sume:
Dacă nu ați înregistrat organizația, atunci cea mai ușoară cale Acest lucru se face cu ajutorul serviciilor online care vă vor ajuta să formați toate documentele necesare: dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, următoarele servicii online vin la salvare, care va înlocui complet contabilul la întreprinderea dvs. și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportarea se formează automat, semnată de o semnătură electronică și trimisă automat online. Este ideal pentru IP sau LLC pe usn, invidiat, psn, tc, se bazează pe.
Totul se întâmplă în mai multe clicuri fără cozi și stres. Încercați și veți fi surprinșiCum a devenit ușor!
Activele actuale ale companiei de la începutul anului au constituit 300 de milioane de ruble, la sfârșitul anului 400 de milioane. Datoriile actuale sunt de 150 milioane și, respectiv, 250 de milioane. Faceți concluzii pe baza indicatorului curent de lichiditate.
Pe baza calculelor efectuate, se poate judeca ce coeficientul redusDeci, situația organizației în ceea ce privește solvabilitatea sa sa înrăutățit. Este necesar să se analizeze cauzele și corectarea situației.
De obicei, calculul coeficientului se efectuează pe baza datelor obținute din sold. În acest caz, valorile de substituție a numărătorului sunt preluate din activul de echilibru contabil și din numitor - de la răspundere.
Mulți oameni știu că în Rusia din 2011 există o nouă formă de echilibru contabil. Cu toate acestea, este adesea necesar să se calculeze rata actuală de lichiditate în perspectivă în următorii câțiva ani. Prin urmare, până în prezent, formula pe baza formularelor de raportare active anterior rămâne relevantă.
Se pare așa:
Ctl \u003d p.290 / (p.610 + p.620 + p.660),
În cazul în care sunt luate date forma de raportare veche №1 "Balanța contabilă":
Acum, luați în considerare în detaliu formula pe baza valorilor obținute de la noua formă de echilibru:
Ctl \u003d (p.1200 + p.1170) / (p. 1500 - p. 1530 - p.1540),
În cazul în care datele sunt luate din noul formular al soldului:
Care este coeficientul de lichiditate curentă și regulile calculului său sunt luate în considerare în următorul videoclip:
Coeficientul face posibilă verificarea solvabilității organizației la perioada de timp pe termen scurt (până la un an). Pentru efectuați analiza datelor Calculul Este important să înțelegeți că valoarea mai mare a indicatorului, cu atât mai mult lichid este activele companiei. Și, prin urmare, stabilitatea sa financiară este mai mare.
Valoarea normală sau optimă a indicatorului sunt cele care se apropie 2. În același timp, practica mondială în unele industrii le permite la nivelul de 1,5.
Dacă se obține un număr foarte mic (sub 1), se poate spune că organizația va avea dificultăți semnificative, dacă este necesar, pentru a-și rambursa obligațiile financiare. Dar, înainte de a vorbi cu încredere în prezența problemelor, ar trebui efectuată o analiză completă a tuturor indicatorilor. Este imposibil să judecăm statutul companiei într-un singur coeficient.
Deci, pentru organizațiile angajate în comerț și generalizați Un indicator este egal cu unul este considerat norma. Acest lucru se datorează faptului că în aceste industrii sunt, de obicei, obligații foarte mari pe termen scurt sub forma datoriilor către furnizori.
Indicatorul nu permite, de asemenea, o condiție financiară de succes prea mult. Această opțiune poate spune că există active curente utilizate în mod ineficient, precum și fondurile primite sub formă de finanțare pe termen scurt.
Dar pentru întreprinderile care au ciclul de producție lungăva fi valoarea normă a indicatorului egal cu trei și mai mare. Acest lucru este explicat printr-o cantitate mare de stocuri, precum și de locul de muncă în curs.
În plus, dacă vorbim despre organizații de credit, atunci când calculați solvabilitatea, preferați valoarea coeficientului cât mai mult posibil.
Pentru a evalua pe deplin bunăstarea financiară a companiei, nu este suficient să discret coeficientul. Exercițiul important analiza modificărilor la acest coeficient Pentru mai multe perioade. Din acest motiv, este posibil să se facă o prognoză pentru ceea ce va fi luată în viitor.
Acest lucru va face posibilă înțelegerea cât de eficiente sunt politicile financiare în întreprindere. În plus, analiștii bazați pe o astfel de analiză sunt capabili să ofere consultanță cu privire la îmbunătățirea sănătății financiare a companiei.
Coeficientul avartit este de mare importanță în evaluarea solvabilității companiei de către instituțiile de credit sau potențialii investitori. Pentru ei, valoarea mai mare a indicatorului este un semn al unei o solvabilitate mai bună. Acest lucru permite companiei să reducă procentajul pentru utilizarea fondurilor împrumutate și, prin urmare, crește profiturile și. Acesta este motivul pentru care întreprinderile încearcă să sporească indicatorul lichidității actuale.
Pot fi numite 3 moduricare vă permit să realizați acest lucru:
Devine clar că rata actuală de lichiditate este un indicator financiar neobișnuit de important, deoarece are un impact direct asupra solvabilității organizației. Dar nu uitați că o analiză completă a situației financiare a societății ar trebui să fie efectuată pe baza calculării mai multor indicatori.
Procedura de calculare a coeficienților principali de lichiditate este dată în această prelegere video:
În acest articol, vom lua în considerare raportul actual de lichiditate, care arată capacitatea companiei de a rambursa obligațiile actuale (pe termen scurt) datorită numai activelor curente.
Datorită formulei simple pentru calcul și informativ, rata actuală de lichiditate are un loc important în evaluarea activităților financiare ale diferitelor industrii, este utilizat într-o serie de metode eficiente de prognoză a falimentului.
Raportul de lichiditate (sau general) (K) este valoarea financiară care arată raportul dintre activele curente la datoriile curente sau - obligațiile pe termen scurt, care se întocmește pe baza informațiilor privind echilibrul contabilității. Este, de asemenea, un indicator al capacității de a rambursa împrumuturi pe termen scurt cu ajutorul capitalului de lucru. Ceea ce este mai mare, subiectele sunt solvent. Panta sa indică faptul că activele urgente nu mai sunt implementate. Formula generală:
Activele curente:
Responsabilitatea actuală:
Formula de deducere a activelor și pasivelor:
Formula de echilibrare:
Această valoare efectuează următoarele sarcini:
Valoarea coeficientului curent de lichiditate:
| Scăzut | Normă | Înalt |
| < 1,5 | 1,5 -2,5 | > 2,5 |
| Dificultăți în îndeplinirea obligațiilor - ancheta ar trebui să fie închiderea datoriilor și o scădere a activelor curente, deoarece societatea nu va putea să-și plătească obligațiile în acest sens. Cu toate acestea, o astfel de instabilitate bugetară nu duce întotdeauna la faliment | Ilustrează câte obligații curente asupra conturilor rublelor pentru rublele activelor reale. Teoretic, o astfel de întreprindere va putea răspunde în orice moment cu privire la obligațiile sale în timp util. | Valorile și bunurile curente nu sunt utilizate la nivel adecvat - disponibilitatea creditelor pe termen scurt trebuie extinsă |
Important! La calcularea, este imposibil să se uite că activele lichidelor neuniforme - este necesar să se țină seama de viteza cifrei de afaceri (utilizați a doua formulă).
Pentru a optimiza indicatorii K, se utilizează următoarele metode:
| Metodă | Acțiuni | PROS | Minusuri. |
| Creșterea rentabilității activității principale, păstrarea majorității veniturilor la dispoziția lor | Tăierea dimensiunii dividendelor Reducerea finanțării obiectivelor non-producție | Rapid Kind K în regiune | Impactul negativ asupra imaginii Companiei, încrederea fondatorilor, acționarilor |
| Reducerea numărului de proiecte a căror sursă de finanțare este capitalul pe termen scurt | Reducerea valorii investițiilor în investiția construcțiilor, reconstrucția, achiziționarea de echipamente scumpe | Compania încetează să investească sumele care depășesc capacitățile sale financiare. | Reflecție la nivelul respectării standardelor globale pentru echipamentele și condițiile de producție și alte activități |
| Restricționarea finanțării în detrimentul împrumuturilor scurte | Folosind datoria pe termen scurt numai pentru a umple capitalul de lucru pentru a acoperi restul articolelor de consum este utilizat de creditul național | Investirea programelor pe termen lung se desfășoară în detrimentul unui împrumut pe termen lung și datorită venitului curent | Apariția unor noi obligații de credit |
| Modificări ale principiilor managementului capitalului | Programe de eficiență a managementului capitalului reciclat | Modernizarea universală a metodelor de realizare a afacerilor | Potrivit numai pentru societățile ale căror creșteri ale sumelor actuale este legată de finanțare datorită împrumuturilor scurte |
| Restructurarea datoriilor către creditori | Colectarea și scrierea ulterioară sub forma unei sume nerevendicate | Eliminare | Complex, subminarea procesului de încredere |
Important! Scăzutk. Această lichiditate nu este un indicator al deficitului de bani. Deoarece activele curente includ creanțe, atașamente, produse și așa mai departe.
| Indicator | Anul 2014. | 2015 an | 2016 an |
| Acoperiri | 49 783 | 40 073 | 55 807 |
| Credite pe termen scurt | 86 888 | 112 867 | 117 723 |
Folosind formula generală:
| 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |
| Agricultură | 1,7644 | 1,7437 | 1,7678 | 1,7651 | 1,862 |
| Clădire | 1,327 | 1,2474 | 1,2069 | 1,251 | 1,243 |
| Industria de petrol și gaze | 1,8771 | 1,7718 | 1,8343 | 1,7849 | 2,3887 |
| Întreprinderile comerciale | 1,6426 | 1,6931 | 1,658 | 1,7146 | 1,6006 |
| Industrie (metalurgie) | 1,5689 | 1,5572 | 1,5297 | 1,592 | 1,5261 |
| Mici afaceri (Hotel, Restaurant Service) | 1,4887 | 1,1795 | 1,2726 | 1,5998 | 1,2305 |
| Indicatori generali pentru țară | 1,7143 | 1,6764 | 1,5012 | 1,5389 | 1,4903 |
Tabelul comparativ al coeficienților existenți de deducție a lichidităților:
| k. lichiditate absolută | k. Lichiditate generală (actual) | k. Lichiditate rapidă | |
| Esență | Analizează lichiditatea, calculând K între bugetul general al companiei, împrumuturile sale echivalente și actuale | Abilitatea de a rambursa datoria scurtă din cauza capitalului de lucru | Abilitatea de a rambursa împrumutul cu cele mai rapide active casual, de exemplu, cu dificultăți bruște ale bunurilor companiei. Indicatorul de stabilitate financiară |
| Caracteristici | Caracteristicile de credit ale companiei. Nu ia în considerare datoriile debitorilor, stocurilor de bunuri și produse nerealizate - numai active în numerar disponibile în prezent. Evaluează capacitatea actuală de a răspunde la împrumuturile lor | Informații generale privind solvabilitatea, inclusiv estimarea sa pentru o perioadă de producție. Date privind capacitatea de a retrage produsele sale. Indicatorii pentru calculul său pot fi utilizați în formula care deduce capitalul de lucru | Ceva este similar cu o deducere a unei lichidități totale, dar schimbă accentul pe o zonă mai îngustă, excluzând rezervele de producție - parte a activelor, cea mai lentă lichiditate. În evaluarea solvabilității, metoda este mai conservatoare și atentă |
| Formula de calcul | K \u003d ((active monetare) + (investiții pe termen scurt)): (împrumuturi scurte) | K \u003d (activele curente): (împrumuturi curente) | K \u003d (((active monetare) + (investiții pe termen scurt) + (debitorii datoriei)): (Datoriile curente pe termen scurt) |
| Valori normale | <0,2 – неимение возможности ответить по обязательствам при помощи только оборотных средств; 0,2 - 0,5 - solvabilitate normală; \u003e 0.5 - Active de numerar nerevendicate în bănci, enorany Investments. | <1,5 – трудности в покрытии долгов; 1,5-2,5 - solvabilitate în mod normal; \u003e 2.5 - Distribuția irațională a activelor, a încălcării în finanțarea oricăror industrii | 0,7-1 - Norma, luată și furnizată de împrumuturile companiei sunt aproximativ echivalente. Sub 0,7 este probabilitatea lipsei de valori lichide. Mai mult de 1: Dorința companiei de a oferi împrumuturi debitorilor în mai degrabă decât dobândirea unor astfel de angajamente pentru ei înșiși |
| Aplicație | Calculul este necesar pentru viitorii furnizori care necesită plata utilizând împrumuturi urgente. | Indicatorii acestui k sunt mai interesați de investitori | Gama largă: pentru manageri - evaluarea activităților financiare ale companiei; pentru creditorii - verificarea stabilității financiare a unor riscuri legate de întreprinderi; pentru investitori - prognoza returnărilor din investiții |
Important! Normele de coeficienți pot fi variate în funcție de industria întreprinderii.
Rata curentă de lichiditate este una dintre valorile pentru calcularea stării afacerilor în viitor - activități faliment sau prosperă. Când se calculează, este adesea utilizată formula lui Edward Malton:
Avantajul formulei în simplitatea sa. Cu toate acestea, nu este adaptat afacerii rusești, deoarece a fost creat pe exemplul de raportare a țărilor străine, prin urmare, există o probabilitate de eroare de prognoză. O formulă mai precisă este așa-numita patru faze, dar deja cu alte componente:
Important! Se crede că această formulă este capabilă să prezică viitorul firmei cu un rezultat de până la 80%.
În sensul literal, numărul negativ al indicatorului nu poate fi - poate fi de până la o zece mii. Dinamica progresivă negativă a mărimii vorbește despre următoarele:
Principalele metode de evaluare cu participarea coeficientului:
Răspuns: Toate informațiile sunt preluate din raportul financiar anual al companiei, documentele contabile.
Întrebare №2: merită să navigheze normele din Rusiale ale coeficientului curent de lichiditate?
Răspuns: doar pentru a ține informații. Fiecare industrie, în funcție de subiectul Federației Ruse, unde funcționează, indicatorii K sunt foarte diferiți.
Întrebarea numărul 3: Pentru cine trebuie să numărați lichiditatea generală K?
Răspuns: Aceste informații sunt utile pentru a deține capul companiei, poate fi, de asemenea, cerută de creditorii și investitorii dvs.
Întrebarea # 4: Dacă rata calculată de mine este de înaltă - mai mult de două, atunci afacerea mea se mișcă în direcția cea bună?
Termenul "lichiditate" este utilizat în legătură cu bunurile companiei, care pot fi implementate la viteză mare. Raportul de lichiditate este utilizat pentru a analiza valoarea de piață a activelor și viteza vânzării lor. Vorbind cu cuvinte simple, estimarea lichidității activelor demonstrează în mod clar magnitudinea intervalului de timp, care este necesară pentru a transforma activele în numerar. Destul de des, termenul examinat este denumit coeficientul de acoperire a obligațiilor de datorie. În acest articol, vă sugerăm să vorbim despre modul de calculare a raportului curent de lichiditate (CTL) și care arată acest instrument analitic.
Rata de lichiditate actuală - calculați împărțirea activelor curente pentru obligațiile pe termen scurt (datorii curente)
Rata curentă de lichiditate este un indicator economic care ne permite să obținem informații cu privire la raportul dintre valorile proprietății companiei la obligațiile datoriei cu caracter pe termen scurt. Utilizarea acestui instrument analitic vă permite să determinați nivelul de solvabilitate al companiei într-un an de raportare. Pentru a întocmi toate calculele necesare, este necesar să se obțină informații despre bunurile disponibile în bilanțul companiei.
Potrivit experților în domeniul aspectelor financiare, indicele ridicat al acestui coeficient demonstrează în mod clar existența solvabilității din partea organizației.
După ce a răspuns la întrebarea care prezintă raportul curent de lichiditate, acesta trebuie procesat în considerare zonele în care se utilizează acest instrument analitic. Aceste zone includ:
În unele situații, indicele analizat poate întârzia în mod semnificativ în spatele normei stabilite. Într-o astfel de situație, o persoană care desfășoară o analiză ar trebui să fie obținută cu privire la coeficientul de redresare financiară . De regulă, o perioadă de șase luni este folosită în calcule. Realizarea unor astfel de calcule vă permite să obțineți informații despre posibilitatea restabilirii solvabilității companiei în viitorul apropiat. Pentru previziuni, sunt utilizate formule economice speciale. Potrivit multor profesioniști din acest domeniu, utilizarea coeficientului de recuperare financiară nu permite întotdeauna să obțină date exacte.
Atunci când indicatorul în cauză corespunde normei stabilite, o persoană care efectuează o analiză ar trebui calculată de indicatorul posibilului pierdere de solvabilitate. Acest indicator vă permite să obțineți o prognoză pentru situația financiară a companiei pentru următoarele câteva luni. Factorul de pierdere a solvabilității este utilizat pentru a preveni situațiile care pot avea un impact negativ asupra valorii actuale a activelor.
Atunci când dimensiunea lichidității actuale depășește standardul stabilit, este posibil să se concluzioneze că această societate are un anumit stoc de capital, care a fost obținut prin diferite surse externe. Din punctul de vedere al creditorului, companiile cu lichiditate curentă ridicată posedă un fond mare constând în capital de lucru. Dacă evaluați situația de către conducere, lichiditatea ridicată a activelor indică aplicarea neterminată și neutilizată a proprietății existente. Această proprietate poate fi utilizată pentru a obține cele mai profitabile rate ale împrumuturilor și împrumuturilor, care vor spori semnificativ capacitatea de producție.
Rata curentă de lichiditate indică capacitatea companiei de a rambursa datoriile curente (pe termen scurt) datorită numai activelor curente În timpul analizei economice a bunăstării financiare a antreprenoriatului entității, este necesar să se ia în considerare indicatorul lichidității absolute. Acest indice vă permite să determinați dimensiunea obligațiilor de datorie pe termen scurt care pot fi rambursate în viitorul apropiat. Utilizarea acestui instrument analitic vă permite să reluați să vindeți valorile proprietății companiei pentru a rambursa împrumuturile existente.
La calcularea mărimii raportului de lichiditate absolută a activelor, se aplică următoarea formulă: "(mijloace financiare + investiții pe termen scurt) / împrumuturi curente". Pentru a utiliza această formulă, soldul contabil ar trebui studiat în detaliu pentru a obține toate informațiile necesare. Acest indicator este mai puțin popular în comparație cu alte instrumente de analiză economică. Valoarea supraestimată a acestui indicator sugerează că societatea este irațională utilizează fondul său financiar.
De regulă, analiza economică se desfășoară la sfârșitul anului de raportare. Această etapă vă permite să determinați eficiența utilizării activelor companiei. În plus, prezența acestor informații vă permite să faceți o comparație cu alte perioade de raportare.
Pentru a oferi caracteristicile activelor stocate pe bilanțul întreprinderii, se utilizează un indicator care demonstrează viteza de transformare a activelor în resurse de numerar. Toate activele companiei sunt împărțite în mai multe grupuri, grad diferit de lichiditate. Activele cu un grad ridicat de lichiditate includ resursele financiare și proiectele de investiții de natură pe termen scurt. Cea de-a doua categorie include active rapide. Această categorie include creanțe și împrumuturi emise contrapartidelor.
Al treilea grad de lichiditate al activelor combină activele legate de articolul "stocurile". La aceeași categorie include proiecte de investiții de natură pe termen lung. Ultimul grup este activele care sunt dificil de implementat. De regulă, aceste active sunt utilizate pentru a umple fondurile interne și capitalul autorizat.
Valoarea normativă a coeficientului actual de lichiditate variază de la două la trei procente. În timpul analizei economice, este foarte important să se ia în considerare nu numai coeficienții obținuți, ci și segmentul relațiilor de piață în care este implicată întreprinderea. Potrivit experților, fiecare nișă de piață are caracteristici specifice proprii.
În cazul în care KTL este egal cu unul sau cu o jumătate de lună, există o probabilitate ridicată de dificultăți în rambursarea obligațiilor datoriei existente. Este important de menționat că această valoare este norma pentru comercianții cu amănuntul care lucrează în domeniul comerțului cu amănuntul. În cazul unor astfel de companii, KTL este suprapusă de un flux impresionant de resurse financiare obținute în detrimentul activităților comerciale și de exploatare.
Când CTLE este sub normă în mai multe valori, există un risc ridicat ca societatea să nu poată acoperi toate datoria disponibilă. Excesul valorii de reglementare demonstrează în mod clar utilizarea redusă a activelor.
Cu cât este mai mare valoarea coeficientului, cu atât este mai bună solvabilitatea întreprinderii Pentru a calcula indicatorul avartit, se utilizează formula "Fondurile curente / datoria curentă". După cum sa menționat mai sus, CTL este raportul dintre activele utilizate în cifra de afaceri și obligațiile financiare cu un caracter pe termen scurt. Pentru informațiile necesare, este necesar să se ia toate datele stocate sub forma unui echilibru contabil.
Indicele în cauză poate fi calculat prin formula: "(A1 + A ... + A3) / (P1 + P2) \u003d CTL." Pentru informații privind coeficientul lichidității actuale a activelor, toate activele revolving ale societății trebuie să fie pliate. Rezultatul ar trebui împărțit în suma tuturor datoriilor financiare pe termen scurt.
În plus față de metodele de calcul de mai sus, puteți utiliza linii de echilibru. Raportul curent de lichiditate al bilanțului este după cum urmează:
"(P1200 + P1170) / (P1500-1530-1540) \u003d CTL."
Pentru a compila calculele datelor, se utilizează prima formă a unui echilibru contabil.
Deținerea în timp util a analizei economice a stării financiare a companiei, face posibilă prevenirea posibilelor pierderi și luarea măsurilor de îmbunătățire a întreprinderii. În acest scop, departamentul financiar trebuie să studieze constant stadiul actual al afacerilor. După cum sa menționat mai sus, raportul dintre activele obligațiilor financiare pe termen scurt ar trebui să fie de două procente. Acest indicator indică prezența capitalului de lucru, a căror dimensiune este de două ori mai mare decât amploarea datoriei companiei. Într-o astfel de situație, orice schimbare pe piață nu va afecta bunăstarea companiei.
În timpul evaluării, poate fi detectat faptul de depășire a valorii normative. Trebuie remarcat faptul că acest fenomen este observat destul de rar. Excesul de valoare de reglementare a CTL sugerează că societatea are multe active populare care sunt utilizate incorect. Acest factor contribuie la primirea unor venituri mai mici în comparație cu implicarea deplină a activelor.
Datorită cererii ridicate pentru activele sale, compania are capacitatea de a le realiza la un preț supraplicabil. Fondurile obținute ar trebui să vizeze achiziționarea de active mai puțin decât cele solicitate.
Coeficienții de linități sunt de interes atât pentru gestionarea întreprinderii, cât și pentru subiecții de analiză externă Lichiditatea care se încadrează este un motiv de îngrijorare. Într-o astfel de situație, șeful companiei trebuie să maximizeze comercianții companiei. O altă metodă de ajustare a situației este vânzarea rapidă a activelor. Pentru a putea prezice comportamentul pieței, ar trebui să contactați analiști experimentați. Experții din acest domeniu sunt capabili să prezică timpul de recesiune și cererea consumatorilor. Acest factor ar trebui să fie utilizat pentru a profita.
Căderea KTL la un procent spune despre prezența unor riscuri semnificative. În practică, creșterea dinamică a indicatorului este destul de rară în sus. Din cele de mai sus, se poate concluziona că o scădere semnificativă a raportului curent de lichiditate sugerează că societatea se află pe punctul de a fi falimentului.
Pe baza celor de mai sus, se poate concluziona că indicatorul actual de lichiditate demonstrează în mod clar nivelul de solvabilitate al obligațiilor de datorie. Creșterea statului financiar permite reducerea valorii capitalurilor împrumutate prin obținerea unor propuneri de împrumut mai profitabile. Acest factor contribuie la o creștere a dimensiunii veniturilor pure ale companiei și creșterea profitabilității companiei.
Există mai multe metode eficiente pentru creșterea indicatorului CTLE:
Lichiditate - Abilitatea activelor de a fi rapid vândute la un preț aproape de piață Instrumentul considerat de analiză economică vă permite să obțineți controlul deplin asupra stării financiare a companiei. Creșterea coeficientului actual de lichiditate face posibilă atragerea unor companii mari de investiții la dezvoltarea afacerilor. Această etapă permite obținerea unor resurse financiare suplimentare care pot fi îndreptate spre masterarea unor noi segmente de piață și o creștere a rentabilității companiei în sine.
