Cheltuielile de operare a băncii comerciale includ. Cheltuieli ale unei instituții de credit: structură și caracteristici. Cheltuieli bancare

!
Cheltuielile unei bănci comerciale pot fi clasificate astfel:

• cheltuieli cu dobânzile;
• cheltuieli fără dobândă;
• altele (diferențe negative de curs valutar, reevaluare a activelor, amenzi plătite, penalități etc.).

Cheltuielile cu dobânzile constau în dobânzi plătite clienților pentru depozite și depozite, pentru resurse de credit, titluri emise etc.
Cheltuielile fără dobândă includ costul de întreținere a personalului administrativ; întreținerea spațiilor; consumabile de marcat; comisioane plătite pentru anumite tipuri de servicii, adică acele costuri care sunt relativ stabile și creează condiții de funcționare a băncii; cheltuieli de producţie şi sociale etc.
Grupul de alte cheltuieli include cheltuieli legate de reevaluarea activelor; reduceri de cheltuieli la facturi; comisioane plătite la tranzacțiile cu valori mobiliare; contribuții la fonduri și rezerve; a plătit amenzi, penalități, penalități etc.

Cheltuielile băncii incluse în costul prime la calcularea bazei impozabile (pe lângă cele comune pentru toate entitățile comerciale), combină: dobânzi acumulate și plătite la depozite și depozite, la decontare și conturile curente; privind obligațiile de datorie ale băncii; valoarea diferenței negative (reducerii) la obligațiile de datorie ale băncii; pentru creditele interbancare, inclusiv creditele centralizate; privind resursele de credit redistribuite între sediul central și sucursalele acestuia; pentru împrumuturile amânate prin decizia Guvernului Federației Ruse; comisioane etc. Amenzile, penalitățile, pierderile sunt direct și direct atribuite rezultatelor financiare.
rt Sarcina 15.3. Care credeți că este motivul pentru clasificarea propusă a cheltuielilor unei bănci comerciale? Enumerați-le.

1. MARJA PROCENTUALĂ

Marja dobânzii este diferența dintre veniturile din dobânzi și | cheltuială bancară, între dobânzile primite și plătite.
Este principala sursă a profitului băncii și este concepută pentru a acoperi impozitele, pierderile din operațiuni speculative și așa-numita povară - excesul de cheltuieli fără dobândă față de venitul fără dobândă, adică o parte din cheltuielile bancare generale, precum şi riscurile bancare.
Mărimea marjei poate fi estimată atât ca valoare absolută în ruble, cât și ca un număr de rapoarte financiare.
Valoarea absolută a marjei poate fi calculată ca diferență între suma totală a veniturilor din dobânzi și cheltuielile bancare; între veniturile din dobânzi la anumite tipuri de operațiuni active și cheltuielile cu dobânzile asociate cu resursele utilizate în aceste scopuri etc.
Ratele marjei de dobândă arată nivelul său real și suficient la banca dată. Raportul marjei reale a dobânzii caracterizează valoarea reală relativă a sursei de dobândă a profitului băncii. Se calculează după cum urmează:
Dobândă primită în perioada (real) - - Dobândă plătită în perioada (real)
K fapt.procent-.
marja de profit Soldul mediu al activelor generatoare de venit
(sau active) în perioada respectivă
Raportul marjei suficiente (Md) arată nivelul minim necesar pentru bancă. Calculul acestui raport rezultă din scopul principal al marjei - acoperirea costurilor băncii.
SAU - PD
Km =,
Iad
unde RR - cheltuieli generale bancare de natura nedobandita si relativ stabila pentru perioada; PD - alte venituri cu caracter nedobândă și de natură relativ stabilă pe perioadă; Iadul este soldul mediu al activelor generatoare de venit pe o anumită perioadă.
Comparația marjei suficiente, calculată pe baza previziunilor, a datelor de raportare și a marjei efective primite pentru această perioadă, în general, pentru operațiunile bancare și tipurile lor individuale, vă permite să evaluați gestionarea veniturilor și să identificați tendințele care caracterizează stabilitatea financiară a băncii. Tendința descendentă a marjei efective, reducerea diferenței dintre aceasta și marjă este suficientă este un semnal alarmant (factor critic). Calculul marjei suficiente anticipate este necesar, în primul rând, pentru formarea politicii ratei dobânzii pentru perioada următoare.
Dobânda minimă cerută de bancă pentru operațiunile active este formată din costul real al resurselor, marja suficientă, ajustată în funcție de gradul de risc, ajustări pentru ratele inflației proiectate și alte așteptări (o modificare bruscă a cursului de schimb al dolarului american, o colaps pe piețele financiare, panică în rândul populației, faliment al unei bănci puternice (în țară, regiune).
Compararea ratei marjei efective pentru operațiunile active individuale (împrumut, pe piața de creditare interbancară și titluri de valoare) face posibilă evaluarea profitabilității anumitor zone ale unei bănci comerciale.
Sarcina 15.4. Ce credeți că determină calculul marjei de dobândă și vă puteți descurca fără ele?
CONCLUZII:

1. Imposibilitatea coinciderii complete a intereselor economice ale băncii și ale clientului se datorează faptului că banca, în

natura - un intermediar financiar care asigură deservirea fluxurilor de numerar în economie și nu este proprietarul fondurilor atrase, ci clientul, dimpotrivă, este, de regulă, proprietarul fondurilor puse la dispoziție băncii.

1. Banca este administratorul și custodele capitalului public, ceea ce implică responsabilitatea sa față de proprietari pentru siguranța fondurilor din conturile bancare, adică banca acționează ca un exprimator nu numai al intereselor proprii, private, ci și publice. .
2. Venituri bancare - numerar și alte încasări în favoarea băncii asociate cu implementarea operațiunilor bancare și prestarea de servicii către clienți. Sursele de venit ale unei bănci comerciale sunt diverse domenii de activitate ale acesteia, implementate prin implementarea de operațiuni active și parțial din alte operațiuni (împrumut; cu titluri de valoare; activități de garantare, operațiuni cu discount; operațiuni de încredere; alte operațiuni, precum și operațiuni extraordinare) . Veniturile din servicii în toate formele de mai sus ar trebui să ramburseze costurile băncii, să asigure plata dobânzii la depozite (depozite), să acopere riscurile și să creeze profit.
3. Cheltuielile bancare sunt costurile asociate cu atragerea resurselor, costurile operaționale, crearea și întreținerea sediilor și proprietăților băncii, salariile angajaților băncii, îndeplinirea diferitelor obligații financiare etc.
4. Marja dobânzii este diferența dintre veniturile și cheltuielile din dobânzi ale băncii, dintre dobânzile primite și plătite. Este principala sursă a profitului băncii și este concepută pentru a acoperi impozitele, pierderile din operațiuni speculative și așa-numita povară - excesul de cheltuieli fără dobândă față de venitul fără dobândă, adică o parte din cheltuielile bancare generale, precum şi riscurile bancare.
5. Comparația marjei suficiente, calculate pe baza prognozelor, a datelor de raportare și a marjei efective primite pentru această perioadă, în general, pentru operațiunile bancare și tipurile lor individuale, vă permite să evaluați gestionarea veniturilor și să identificați tendințele care caracterizează stabilitatea financiară a băncii. Tendința descendentă a marjei efective, reducerea diferenței dintre aceasta și marjă este suficientă este un semnal alarmant (factor critic).

ÎNTREBĂRI DE AUTOTESTARE

1. După ce principiu veniturile/cheltuielile băncii sunt împărțite în dobândă și nedobândă?
2. Ce credeți că este legat de veniturile/cheltuielile de exploatare și neexploatare?
3. La ce venituri sau cheltuieli sunt legate dobânzile și amenzile?
4. Care sunt costurile care reflectă activitățile băncii ca entitate economică numită?
5. Veniturile și cheltuielile din alte operațiuni sunt clasificate ca nefuncționale. E chiar asa?
6. Ce cauzează veniturile/cheltuielile din comisioane în domeniul bancar?
7. La ce tip ati clasifica cheltuielile bancii legate de: plata diverselor examene; plata taxelor pentru certificarea documentelor; protestul facturilor?
8. Ce este marja bancară?
9. Ce ar trebui să ofere o marjă suficientă?

Lista bibliografică
(de bază)

1. Antonov N.G., Pessel M.A. Circulația banilor, credit și bănci.- M .: SA „Finstatinform”, 1995. - S. 265-268.
2. Bancar: Manual / Ed. O.I.Lavrushina.- M .: Delo, 1994.- S. 23-33.
3. Bani. Credit. Bănci: Manual / Ed. E.F. Jukova.- M .: UNITI. Bănci și burse de valori,

1. - S. 247-256.

1. Fundamentele managementului bancar: manual. indemnizație / Ed. O.I.Lavrushina.- M .: Infra-M, 1995.- S. 4-38.
2. Management financiar: Manual / Ed. E. Stoyanova.- M .: Finanţe şi statistică, 1997.- S. 503-599.

(adiţional)

1. Portofoliu bancar: În 3 volume - M .: Somintek, 1994.
2. Bancar: Manual / Ed. V.I.Kolesnikov. - M.: Finanțe și statistică, 1999.
3. L. P. Belykh Stabilitatea băncilor comerciale: Cum băncile să evite falimentul.- M .: UNITI. Bănci, 1996.
4. Bani. Credit. Bănci: Manual / Ed. OI Lavrushina.- M .: Finanțe și statistică, 1999.
5. Ivanov V.V. Analiza fiabilității băncii .- M .: Literatura de afaceri rusă, 1996.
6. Maslenchenkov Yu.S. Management financiar într-o bancă comercială. În 3 cărți - M .: Perspectivă, 1997.
7. Panova G.S. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale.- M .: Finanțe și statistică, 1996.
8. Țisar I.F., Chistov V.P., Lukyanov A.I. Optimizarea portofoliilor financiare ale băncilor, companiilor de asigurări, fondurilor de pensii.- M .: Delo, 1998.

Mai multe despre subiectul COSTURI BANCARE:

1. TOATE CHELTUIELIILE DE DOBÂNZI ALE BĂNCII SUNT LEGATE DE CHELTUIELI DE OPERAȚIONARE.
2. 5.4. EVALUAREA NIVELULUI VENITURILOR SI CHELTUIELILOR UNEI BANCI COMERCIALE
3. 2. Clasificarea și evaluarea nivelului veniturilor și cheltuielilor unei bănci comerciale;
4. Pentru un client, Codul civil al Federației Ruse prevede obligația de a plăti cheltuielile băncii pentru efectuarea tranzacțiilor în cont în cazurile prevăzute de acord (articolul 851 din Codul civil al Federației Ruse).
5. 37) Conceptul și tipurile de cheltuieli de judecată. Repartizarea costurilor între părți. Cheltuieli de judecată
6. Conceptul și tipurile de cheltuieli de judecată în procedurile civile. Scutire de cheltuieli de judecată, repartizarea cheltuielilor de judecată.
7. Cheltuieli ale organizației (întreprinderii) în scopuri fiscale, Metode de recunoaștere a acestora. Costuri de operare:

- Dreptul de autor - Profesiune juridică - Drept administrativ - Proces administrativ - Drept antitrust și concurență - Proces de arbitraj (economic) - Audit - Sistem bancar - Drept bancar - Afaceri - Contabilitate - Drept real - Drept și management de stat - Drept și procedură civilă - Circulația monetară , finante si credit - Bani - Drept diplomatic si consular - Drept contractual - Drept locuinte - Drept funciar - Vot de vot -

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale. Analiza valutei bilantului unei banci comerciale. Evaluarea performanței unei bănci comerciale. Analiza veniturilor. Analiza costului. Analiza rezultatelor financiare.

teză, adăugată 30.04.2003


Studiul compoziției și structurii cheltuielilor unei bănci comerciale prin exemplul SA „Rosselkhozbank”. Analiza veniturilor și cheltuielilor băncii folosind o metodologie combinată și factorială. Caracteristici ale dobânzii, comisioane, tranzacționare și alte cheltuieli de operare bancare.

lucrare de termen adăugată 13.12.2014


Activitatea principală a băncii este operațiunile de creditare. Analiza activitatilor unei banci comerciale conform raportarilor furnizate. Principalele metode de analiză bancară. Analiza veniturilor si cheltuielilor. Analiza activelor și pasivelor. Posibilitati de imbunatatire a activitatii bancii.

lucrare de termen, adăugată 12/04/2008


Esența și conținutul analizei financiare a activităților unei bănci comerciale. Caracteristicile Sberbank of Russia OJSC și o evaluare a poziției sale pe piața țării. Analiza activelor, pasivelor, veniturilor, cheltuielilor. Propuneri de îmbunătățire a eficienței activităților.

teză, adăugată 04.06.2014


Conceptul și factorii de lichiditate ai unei bănci comerciale. Standardele economice care reglementează această categorie economică, metodologia de calcul a acestora, practica străină de evaluare. Analiza activității economice a unei bănci comerciale conform datelor de raportare.

lucrare de termen, adăugată 06.03.2014


Analiza situației financiare a unei bănci comerciale, realizată de Banca Centrală a Federației Ruse. Analiza situației financiare a băncilor folosind o evaluare de rating. Analiza internă a stării financiare a unei bănci comerciale.

lucrare de termen, adăugată 18.10.2003


Dezavantajele metodelor rusești de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale. Experiență străină în evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale - sistemul de rating CAMEL. Centru analitic pentru informatii financiare.

lucrare de termen, adăugată 18.10.2003


Căutați diferențe semnificative în abordarea analizei conform Instrucțiunii nr. 110-I a Băncii Centrale a Federației Ruse, în comparație cu recomandările metodologice ale Băncii Centrale a Federației Ruse bazate pe analiza stării financiare a banca comercială „Condițională”. Principii internaționale de contabilitate în bănci.

lucrare de termen, adăugată 05.08.2012

Pentru comoditatea analizei ulterioare, toate elementele de cheltuieli de mai sus sunt de obicei grupate în conformitate cu următorul principiu:

• · Cheltuieli cu dobânzile;
• · Cheltuieli fără dobânzi.
• 1. Cheltuieli cu dobânzile - dobânzi acumulate și plătite în ruble și valută. Cheltuieli cu dobânzile - dobânda acumulată și plătită în ruble și valută, adică este dobânda plătită de bancă pentru fondurile pe care le-a atras (împrumuturi primite, împrumuturi, depozite, depozite), inclusiv cele atrase cu ajutorul titlurilor emise de bancă.

Cheltuielile cu dobânzile băncilor comerciale care desfășoară diferite tipuri de activități de creditare reprezintă de obicei mai mult de 50% din toate cheltuielile acestora. În același timp, ponderea acestora în suma totală a cheltuielilor este diferită pentru fiecare bancă și depinde, în primul rând, de raportul dintre anumite tipuri de datorii (obligații) plătite ale băncii.

Cele mai mari sume de dobânzi se plătesc de obicei la depozitele populației și împrumuturile primite pe piața interbancară, depozitele persoanelor juridice, certificatele de depozit, titlurile de valoare (obligațiuni, efecte purtătoare de dobândă). Băncile plătesc dobândă relativ mică pentru utilizarea fondurilor deținute în conturile la vedere ale persoanelor fizice, pentru utilizarea fondurilor la decontare și pentru conturile curente ale persoanelor juridice.

Astfel, volumul profitului băncii depinde în esență de mărimea și raportul diferitelor tipuri de cheltuieli cu dobânzile: cu cât valoarea cheltuielilor cu dobânzile este mai mică, cu atât profitul băncii este mai mare.

• 2. Cheltuieli fără dobânzi:
  • · Costurile de exploatare - postale si telegrafice ale clientilor; comisioane plătite pentru servicii și relații corespondente; cheltuieli cu tranzacțiile valutare;
  • · Să asigure funcționarea băncii - pentru întreținerea aparatului de conducere, economic (deduceri de amortizare, chirie etc.);
  • · Alte cheltuieli – amenzi, penalități, penalități plătite, dobânzi și comisioane din anii anteriori etc.

Evident, cheltuielile cu dobânzile reprezintă o pondere semnificativă în totalul cheltuielilor băncii (aproximativ 70%). Acest lucru este, fără îndoială, justificat, întrucât creșterea cheltuielilor cu dobânzile băncii este obiectivă.

Banca ar trebui să reducă acele costuri care ocupă cea mai mare pondere. Totuși, acest lucru nu ar trebui făcut în detrimentul activităților băncii în sine. Este improprie reducerea costurilor de întreținere a băncii, dar este posibilă reducerea cuantumului amenzilor, penalităților etc.

Cheltuielile băncii pot fi prezentate sub următoarea formă:

Cheltuieli in total = Cheltuieli de functionare + Cheltuieli pentru asigurarea functionarii bancii + Alte cheltuieli.

Valoarea totală a cheltuielilor este egală cu valoarea datelor din contul 702 din bilanţul băncii. Să luăm în considerare fiecare dintre termeni.

• 1. Cheltuieli de exploatare - dobanzi si comisioane platite, cheltuieli cu tranzactiile valutare, cheltuieli postale si telegrafice ale clientilor.
• 2. Cheltuieli pentru întreținerea activităților funcționale ale băncii - salarii și alte cheltuieli pentru întreținerea personalului, cheltuieli nete de afaceri, deduceri de amortizare, plata serviciilor.
• 3. Alte cheltuieli ale bancii - amenzi platite, dobanzi si comisioane din anii anteriori.

Cheltuieli care nu au legătură cu dobânzi - cheltuieli legate de întreținerea personalului, birou, alte management, deduceri pentru rezerve, alte cheltuieli.

La analiza cheltuielilor bancare se determină în primul rând ponderea grupurilor de cheltuieli în cuantumul total al acestora și se studiază și dinamica acestora, i.e. din nou, se efectuează analize verticale și orizontale.

Analiza factorială a cheltuielilor cu dobânzile poate fi efectuată atât pentru suma totală a cheltuielilor cu dobânzile, cât și separat pentru cheltuielile cu dobânzile pentru persoane fizice, persoane juridice, precum și pentru cheltuielile cu dobânzile pentru fondurile împrumutate de la bănci.

cheltuieli dobânzi profit bancar

Costurile apar din scăderea beneficiilor sub formă de ieșiri sau arierate. Și acest lucru duce la faptul că capitalul propriu este redus semnificativ. În timp ce venitul mărește cantitatea de capital, cheltuielile o scad semnificativ.

Cheltuielile sunt de obicei împărțite în cheltuieli bancare, cheltuieli nebancare de exploatare și cheltuieli accesorii. LA taxe bancare includ pe cele care au legătură directă cu activitățile băncii. Cheltuieli nebancare includ alte costuri care se referă la activități suplimentare ale instituției de credit.

La rândul lor, cheltuielile bancare sunt, de asemenea, împărțite în mai multe tipuri. De exemplu, există dobânzi de cheltuieli, tranzacții și comisioane. LA cheltuieli cu dobânzile includ cheltuieli care sunt respectate tot timpul și afectează rezultatul activităților bancare. Acestea includ cheltuielile cu depozitele și împrumuturile, precum și operațiunile cu valori mobiliare, amortizarea primelor pe acțiuni. Cheltuieli cu comisioane bancare incluse și în lista cheltuielilor cu dobânzile: poate fi costul plasării banilor sub formă de împrumut.

Componenta principală a cheltuielilor bancare este plățile dobânzilor la depozite. Mai mult, majoritatea cheltuielilor sunt cheltuite pentru achiziționarea de depozite la termen. Se stabilește o mică taxă pentru depozitele la vedere.

Cheltuielile cu comisioane includ cheltuielile pentru serviciile primite de la terți. De exemplu, costurile operațiunilor de decontare și servicii de numerar, depozitarea valorilor și întreținerea depozitelor. De asemenea, comisioanele includ operațiuni pe piața bancară a metalelor și pe piața valutară.

În plus, banca suferă pierderi comerciale. Acestea sunt cheltuieli pentru cumpărarea și vânzarea de instrumente financiare. De exemplu, pierderi nete din activitățile de pe piața valutară, din operațiuni cu valori mobiliare.

Alte cheltuieli bancare le includ pe cele care nu au fost incluse în grupele enumerate mai sus. Cheltuieli nebancareîmpărțit în cheltuieli administrative și alte cheltuieli de funcționare. Primele cheltuieli sunt asociate cu asigurarea activitatilor institutiei de credit.

Merită să includă în lista cheltuielilor administrative costurile de întreținere a angajaților (bonusuri și salarii), pentru funcționarea mijloacelor fixe și a altor active necorporale, pentru plata plăților și impozitelor obligatorii. Include, de asemenea, alte costuri de exploatare: remunerarea intermediarilor, serviciile pe care o instituție de credit le utilizează în cursul activităților sale, securitatea și altele asemenea.

Alte cheltuieli de exploatare nebancare apar ca urmare a implementarii operatiunilor nebancare.

O instituție bancară, ca orice altă organizație, are Cheltuieli neașteptate... În esență, sunt recunoscuți ca atare dacă au apărut ca urmare a unei urgențe și au avut natura unui eveniment care s-a întâmplat o dată. Prejudiciul se stabilește după stabilirea faptului de urgență. De asemenea, este important ca astfel de costuri să nu fie repetate de mai multe ori. De exemplu, comisioanele bancare care au apărut din cauza regulilor contabile modificate nu vor fi considerate comisioane bancare neprevăzute. Totodată, pentru evaluarea financiară a activităților băncii nu sunt luate în considerare cheltuielile neprevăzute.