Termenul limită pentru bugetul unei singure plăți privind "simplist" în 2015 a fost înființat până la data de 4 mai 2016 (30.04 emise la sfârșitul săptămânii, iar la 1-3 mai, la declarații), pentru plățile în avans - nu mai târziu de 25 de ani zile de la sfârșitul perioadei de raportare. Antreprenorul fiscal trebuie să plătească la locul de reședință sau de ședere, iar dimensiunea sa depinde de obiectul selectat și de ordinea corespunzătoare de reducere a bazei de impozitare.
Luați în considerare în detaliu modul de plată a impozitelor de la USN: instrucțiuni pas cu pas pentru 2016 și un eșantion de completare a documentelor de plată.
Cantitatea de plată a USN depinde de obiectul de impozitare: veniturile (rata de 6%) sau veniturile pe minut de cheltuieli cu o rată de 15%.
Separat despre contribuțiile de asigurare
Ca regulă generală, IP privind "6%" poate lua în considerare plățile în FIU, FSS și FOM-urile atunci când se calculează valoarea USN la buget. Contribuțiile pentru antreprenorii de asigurare sunt obligați să plătească atât pentru ei înșiși, cât și pentru personalul angajat.
Dimensiunea plăților fixe "antreprenor pentru tine":
În cazul în care antreprenorul nu plătește beneficiile persoanelor fizice, acesta poate lua în considerare 100% din primele de asigurare plătite la calcularea taxei plătibile.
Suma avansată va fi:
(250 mii de ruble * 6%) - 5.565 de ruble. \u003d 9 435 RUB.
Pentru angajații angajați, contribuțiile sunt plătibile tuturor fondurilor, inclusiv FSS.
Dimensiunea contribuțiilor este de 30% din valoarea tuturor plăților către persoana angajată.
IP, având personal angajat, poate reduce cantitatea de a plăti la buget nu mai mult de 50%.
Calculați baza de date:
290 mii p. * 6% \u003d 15 600 p.
Definim suma pentru a plăti bugetului:
15 600 * 50% \u003d 7 800 p.
Important! În ceea ce privește procedura de reducere a NB pentru o contribuție suplimentară plătită FIU pentru venituri care depășesc 300 de mii de ruble. Trebuie remarcat următoarele. Până în luna octombrie a acestui an, antreprenorii din cadrul Facilității "6%" ar putea lua în considerare suma preliminarilor la calcularea taxei de plată. În apropierea emisiilor Ministerului Finanțelor, această contribuție a fost atribuită plăților fixe pentru care antreprenorii ar putea reduce suma pe USN să plătească.
Cu toate acestea, într-o scrisoare din 10/06/2015, Ministerul Finanțelor și-a exprimat un aviz diametral opus, indicând faptul că taxa de la depășirea a 300 mii nu este fixă, deoarece depinde de venitul depășit limita specificată. În acest sens, PA nu are dreptul de a lua în considerare preliminitatea atunci când se calculează suma conform plății USN. Astfel, în prezent, această problemă este controversată și, în cazul unei autorități fiscale care refuză să ia această sumă pentru a reduce, va trebui să fie apărat în instanță.
Notă editorului:
La 7 decembrie 2015, Ministerul Finanțelor a reamintit scrisoarea sa din 06 octombrie 2015. Sunt de acord cu scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 03-11-09 / 71357 din 07.12.2015 "cu privire la posibilitatea atribuirii Primele de asigurare plătite de antreprenorii individuali la Fondul de pensii RF ... .. "antreprenor are dreptul de a reduce impozitul pe USN Valoarea contribuțiilor plătite către FIU cu depășirea veniturilor de 300 mii de ruble.
Important! Baza de calcul a impozitului este diferența dintre veniturile și cheltuielile primite și produse. Cu cât este mai mult în perioada de raportare a costurilor, cu atât mai puține suma va fi plătită. Dar există 2 restricții:
Costul cheltuielilor va fi:
15 milioane. freca. - 14,5 milioane de ruble. \u003d 75 000 de frecare.
Minimul va fi egal cu:
1mln. freca. * 1% \u003d 150 000 de ruble.
Separarea va avea la 150 de mii de ruble.
Având în vedere unde să plătească impozitul pe impozitul USN, vom analiza ordinea și punctele-cheie ale formării documentelor privind plata unei singure plăți pe "simplificată"
Completați un ordin de plată (PP) sau un document de plată poate fi disponibil online pe site-ul FTS al Rusiei.
Ordinea de umplere a revendicărilor
Pasul 1
Pasul 2.
Pasul 3.
Pasul 4.
Pasul 5.
Puteți completa instrucțiunile de pe antetul deja format folosind explicațiile Băncii Rusiei. Cerințe pentru finalizarea documentului, precum și forma formularului sunt similare cu cea completă a formularului electronic pe site-ul FTS, numai în acest caz va trebui să indice independent detaliile bancare ale codurilor de inspecție, CBC și Octmo.
Având în vedere pe scurt cum să plătiți impozitul PP asupra USN și dezacordul eșantionului de completare a documentelor la plată, rezumă cele de mai sus:
Potrivit statisticilor serviciului fiscal federal al Federației Ruse mai mult de 3 milioane de antreprenori individuali în 2018 au ales un sistem de impozitare simplificat. Restul de 4 sisteme de impozitare (OSTO, UNVAND, ESHN și brevetul) reprezintă 1,6 milioane. Aproape jumătate dintre antreprenori consideră că până în 2018 este cea mai optimă și cea mai profitabilă opțiune.
Care este simplistul atât de atractiv? De ce acest regim fiscal caută nu numai antreprenori individuali, ci și LLC? Și dacă urmați logica, de ce se află oricine în continuare în condiții atât de favorabile? Despre totul în ordine ...
Ce este USN și pentru care este destinat
La sfârșitul anilor 1990, problema dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii a fost brusc. Reprezentanții lumii de afaceri au cerut persistent de la guvern să ofere întreprinderilor mici mai multă libertate fiscală, să stabilească rate reduse și să maximizeze antreprenorii privați din rutina de hârtie. Când este un om de afaceri care să funcționeze dacă a fost amânat de rapoarte, notificări, declarații fiscale, contabilitate și alte formalități?
În 1995, a fost pusă în aplicare o lege, permițând aplicarea unui sistem fiscal simplificat anumitor categorii de cetățeni și organizații. Apoi, prin adoptarea celei de-a doua părți a Codului fiscal al Federației Ruse, numeroase schimbări și completări au intrat în vigoare, pe care le lucrăm și până în prezent. Astfel, documentul fundamental pentru IP privind Codul Fiscal USN al Federației Ruse (capitolul 26.2). În plus, legea federală din 24 iulie 2007 Nr. 209-FZ "privind dezvoltarea antreprenoriatului mic și mijlociu în Federația Rusă" este foarte util, în care este pusă principiul raportării simplificate pentru entitățile de afaceri mici.
▼ Rezervați un cont calculat înainte de deschiderea IP
Profitabil S. calculator tarife bancare:
▼
Deplasați "Sliders", extindeți și selectați "Condiții suplimentare", astfel încât calculatorul să facă oferta optimă pentru a deschide contul curent. Lăsați aplicația și vă va suna înapoi managerul: consultanții la rată și vă va rezerva contul curent.
USN înlocuiește trei taxe: impozitul pe venitul unui individ din activitatea antreprenorială, impozitul pe proprietate (cu excepții) și taxa pe valoarea adăugată (de asemenea, cu excepții). În același timp, rata de impozitare a UPIN este fixă \u200b\u200bși se ridică fie la 6%, fie 15% în funcție de alegerea bazei de impozitare. Da, și acestea nu sunt cele mai mari - taxele pe Usn pot fi reduse de primele de asigurare plătite. Nu este necesară raportarea contabilă a antreprenorilor individuali, este suficient să păstrați cartea veniturilor și cheltuielilor (KDIR).
Acestea sunt principalele avantaje și predetermină interesul crescut al întreprinderilor mici la sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, un astfel de "lipsă" nu este permis tuturor. Legea definește o serie de restricții care nu permit tuturor să aplice USN.
Restricții privind utilizarea USN
Principalele laturi pozitive ale simplificării:
1. USN înlocuiește 3 taxe: NDFL, TVA și impozitul pe proprietate. În ceea ce privește NDFL, există un beneficiu clar pentru persoana care a devenit un antreprenor: în loc de 13% din toate acuzațiile în favoarea sa, el dă statului doar 6% din venituri. Dacă antreprenorul este fondator (participant) de LLC și primește dividende, atunci NDFL va fi plătit.
În ceea ce privește impozitul pe proprietate, există o rezervare: există o listă de obiecte imobiliare, pentru care taxa de plata cu totuși (așa-numitele obiecte pentru valoarea cadastrală). Această listă este determinată de organul executiv autorizat nu mai târziu de primul număr al următoarei perioade de impozitare și este postat pe site-ul său oficial. Astfel de obiecte includ centre de afaceri, complexe de cumpărături, spațiu de birouri, facilități de catering și servicii interne, facilități de tranzacționare.
În ceea ce privește TVA, restricția este conectată numai cu importul de bunuri din străinătate (TVA se plătește la importul la vamă), precum și la încheierea unui simplu parteneriat sau gestionarea încrederii proprietății. În general, înlocuirea celei mai mari și neplăcute impozite este un beneficiu necondiționat pentru reprezentanții întreprinderilor mici.
2. Contabilitatea și raportarea pe simplist este într-adevăr simplificată. Antreprenorul va trebui doar să conducă o carte specială - Kudir, unde să facă operațiuni economice perfecte în conformitate cu standardul. KudIr nu dă nicăieri, dar numai este prezentat la cererea organismelor de control.
Contabilitatea nu este obligată să efectueze un antreprenor individual. În calitate de raportare fiscală, se aplică o declarație fiscală, care este predată o dată la sfârșitul anului până la data de 30 aprilie a anului următor. În general, când perioada de impozitare este un an, masa timpului și a efortului de a comunica cu diverse autorități de reglementare.
3. SP pe USN are dreptul de a reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare plătite. În cazul în care antreprenorul nu are angajați, el are dreptul de a reduce plata în avans pe întreaga sumă de primele de asigurare plătite pentru sine în acest trimestru. Pap-ul cu angajații din cauza primelor de asigurare plătite pot reduce impozitul cu 50% sau pot lua în considerare contribuțiile în costul cheltuielilor.
4. Reducerea impozitului pe valoarea colecției de tranzacționare plătite.
5. Dacă IP este înregistrat pentru prima dată și utilizat USN, atunci se poate solicita, care funcționează 2 ani într-o rată de impozitare zero. Din păcate, o listă de activități pentru obținerea sărbătorilor fiscale este foarte limitată și, în plus, depinde de voința autorităților regionale. Cu toate acestea, antreprenorii angajați în activități de producție, științific sau social sunt șanse de obținere a unui astfel de avantaj.
Dezavantaje ale USN pentru IP:
Pentru a trece la USN, trebuie să îndepliniți mai multe cerințe:
Salt la simplificat poate numai de la începutul anului viitor, astfel încât IPS actual poate solicita tranziția numai începând cu data de 1 octombrie până la data de 31 decembrie a anului curent. Cu toate acestea, dacă deschideți, atunci, cu. Dacă ați părăsit USN la un alt regim fiscal, puteți reveni la simplistul nu mai devreme de 12 luni de la pierderea legii.
Flexibilitatea simplificată este că îi permite antreprenorului să evalueze în mod independent cantitatea de cheltuieli în afacerea sa și să decidă că va fi o bază impozabilă. Sunt oferite două opțiuni (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Dacă, cu prima opțiune, totul este extrem de clar (luăm în considerare doar veniturile, amintiți-vă Lyerch, aplicăm pe întreaga sumă a veniturilor ratei de impozitare și a plății), apoi pe care vom opri mai mult.
În primul rând, "cheltuielile minus minus" nu toate costurile antreprenorului pot fi luate în considerare în "cheltuieli", dar numai cele care sunt incluse în lista aprobată prin lege (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, aceste cheltuieli ar trebui să fie legate de activitățile de afaceri și să nu călătoriști personale ale antreprenorului. În al doilea rând, dacă există o pierdere pentru anul (adică costurile depășite veniturile), acesta poate fi transferat în anul următor pentru a reduce baza impozabilă, dar nu mai mult de 30%. În al treilea rând, regula fiscală minimă este validă: este imposibil să nu plătiți nimic, cel puțin că vi se cere să plătiți - 1% din valoarea veniturilor.
Există cazuri în care taxa minimă este mai mare decât impozitul calculat în conformitate cu formula standard (Dr.) * 0.15. În acest caz, impozitul minim trebuie plătit, iar diferența dintre el și impozitul "standard" este permis să ia în considerare ca cheltuieli în următoarea perioadă fiscală. Astfel, chiar vorbind o perioadă fiscală la o pierdere, ar trebui să se acorde 1% din venitul primit de stat.
IP "Razgulaev" funcționează pe "veniturile minus" Usn ", studiind premisele. În regiunea sa, rata de impozitare a acestui tip de activitate este de 15%. Razgulaev a primit venituri sub formă de 500.000 de ruble. În același timp, valoarea cheltuielilor confirmate a fost de 480000 de ruble. Plata minimă pentru plata pentru Razguleev va fi de 1% din 500 mii, apoi 5 mii de ruble. În același timp, taxa "standard", calculată, ținând cont de rata de 15%, va fi (500.000 - 480000) * 0.15 \u003d 3000 de ruble. Razgulaev în această perioadă de impozitare va fi obligată să plătească taxa minimă (5000 de ruble), iar diferența dintre rublele 2000. Este îndreptățit să transfere costul anului viitor.
Adesea, antreprenorii sunt întrebați: și ce opțiune să alegeți? Opțiunea "Venituri" pare să fie mai ușoară în luarea în considerare, dar nu "scrie" costurile de închiriere, comunicare, combustibil și lubrifianți, utilități etc. Și cu al doilea exemplu de realizare, rata de impozitare plus este necesară pentru a verifica constant o listă de cheltuieli permise pentru compensare și chiar a stoca toate dovezile documentare de plată efectuate.
Totul depinde de dimensiunea costului. Determinați-le cu exactitate în stadiul de a deveni o afacere nu va fi capabil să (să vă multiplicați cifra de prognoză timp de cel puțin 1,5), dar mulți experți converg într-una: pentru a utiliza cu succes versiunea 15 OSN, este necesar ca cheltuielile să fie cel puțin 2/3 venit. Și, în cele din urmă, regula generală pentru ambele opțiuni: nu uitați să reduceți impozitul pe primele de asigurare plătite.
Obligația de plată de către un antreprenor individual și pentru angajați este stabilită de Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ "privind contribuțiile de asigurare la fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale, Fondul Federal de Asigurări Medicale" (paragraful 1 și articolul 5 alineatul (2).
Opțiuni pentru calcularea primelor de asigurare pentru IP pe USN:
IP fără lucrători pe USN (În cazurile 1 și 2). Împărțăm antreprenorii în două tipuri, cu lucrătorii și fără. Taxele de asigurare IP pentru ele însele sunt împărțite în două părți:
Astfel, suma totală a primelor de asigurare plătibile este de 32.385 de ruble. + 1% din venitul care depășește limita. De exemplu, cu venituri de 500.000 de ruble, IP va plăti 32 385 + 0,01 * (500000-300000) \u003d 34 385. Există un prag de top pentru plata contribuțiilor: în 2018 nu mai mult de 218.200 de ruble (212 360 de ruble. Contribuții pentru Asigurarea de pensii + 5 840 RUB. Contribuții pentru medicale). Mai mult cu tine nu vei lua. După cum sa menționat mai sus, IP din cauza primelor de asigurare plătite poate reduce impozitul.
IP reduce plata fiscală pentru întreaga sumă de contribuții plătite. IP "Andreev" a câștigat 800.000 de ruble pe an. El trebuie să plătească 6% din această sumă în trezorerie, adică 48.000 de ruble. Dar, din moment ce Andreev au făcut plăți trimestriale în fonduri extrabugetare pentru un total de 30.000 de ruble, atunci are dreptul de a plăti bugetul sub formă de impozit doar 48000-30000 \u003d 18000 ruble. Sunt de acord, diferența este foarte sensibilă!
IP nu poate reduce în mod explicit suma impozitului, dar poate lua în considerare primele de asigurare plătite în cadrul costului cheltuielilor (reducând astfel baza impozabilă). IP Borisov, care lucrează la sistemul "Venituri minus cheltuieli", a câștigat aceleași 800.000 de ruble. În același timp, costurile sale s-au ridicat la 500.000 de ruble. Ar trebui să plătească statul (800000-500000) * 0.15 \u003d 45000 de ruble. Dacă Borisov a luat în considerare în timp util cheltuieli de 30.000 de prime de asigurare plătite în timp util, ar fi plătit mai puțin: (800000-530000) * 0.15 \u003d 40500 ruble.
Ip cu lucrătorii de la USN (În cazurile 3 și 4). Este necesar să plătiți contribuții nu numai pentru ei înșiși (ca în opțiunile de mai sus), dar și pentru lucrătorii angajați.
Valoarea plăților pentru angajați în cazul contractului lor de muncă este de 30% din toate taxele în favoarea lor (salariu, premii, promoții materiale etc.). Dacă angajații sunt decorați într-un contract civil, suma va fi puțin mai mică datorită opțiunii de plăți în FSS (2,9%). IP cu angajații pot reduce impozitul pe primele de asigurare plătite.
Pentru un antreprenor cu angajați angajați la "Veniturile" USN (cazul 3), taxa acumulată poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși și lucrători, dar nu mai mult de 50% din numărul inițial de impozit.
IP "Vladimirov" împreună cu trei angajați au câștigat 1 milion de ruble. În același timp, el a plătit pentru el și pentru ei contribuții în valoare de 70.000 de ruble. La început, Vladimirov trebuie să calculeze cât de mult se face o singură taxă fără contabilizarea contribuțiilor: 100.000 * 0,6% \u003d 60000 de ruble. Reduceți această sumă el are doar jumătate, adică. 30000 de ruble. Contribuțiile sunt plătite suficient, astfel încât Vladimirov va lista 30000 de ruble la buget.
Și în cele din urmă, ultimul caz (foarte comun) când IP funcționează cu angajați angajați în conformitate cu sistemul UP15. În acest caz, toate primele de asigurare plătite (și pentru ei înșiși și pentru angajați) sunt luate în considerare la costuri.
IP "Grigoriev" oferă servicii de transport de călători. Are trei șoferi angajați și funcționează pe sistemul USN "a veniturilor minus costuri". Grigoriev a câștigat 1 milion de ruble, plata primelor de asigurare pentru sine și angajați în valoare de 80.000 de ruble. Alte costuri ale lui Grigoriev s-au ridicat la 600.000 de ruble. Grigoriev știa că primele de asigurare plătite pot fi luate în considerare în costul cheltuielilor fără restricții, astfel încât impozitul calculat corect: (100.000.000-680000) * 0.15 \u003d 48000 de ruble.
Am revizuit diferitele posibilități de reducere a impozitului unic USN în detrimentul primelor de asigurare. Rămâne doar pentru a oferi o regulă importantă pentru toate opțiunile: Primirea primelor de asigurare trimestrial pentru a reduce imediat plățile în avans ale impozitului pe ele!
Combinând USN cu alte moduri fiscale
USN poate fi combinat cu UII și sistemul de brevete pentru diverse activități. Este necesar să se efectueze contabilitatea separată a veniturilor și a cheltuielilor. În cazul în care cheltuielile sunt împărțite corect imposibile (de exemplu, serviciile unui contabil angajat, angajat atât în \u200b\u200bcelelalte raportare), atunci regula se aplică: costurile sunt împărțite proporțional venituri primite. Contribuțiile de asigurare sunt împărțite în același principiu. Combinația de regimuri este un lucru destul de dificil din punctul de vedere al contabilității, astfel încât această opțiune are sens numai pentru antreprenorii experimentați sau în prezența unui contabil.
Usn și comerț
Pe teritoriul Moscovei, a fost introdusă și operează o taxă comercială, potrivit căreia antreprenorii individuali, care efectuează anumite tipuri de comerț, sunt plătitorii săi. Acest lucru se referă la comerțul prin obiecte staționare și non-staționare și la procesul de organizare a comerțului. Există o serie de excepții: comerțul cu târguri, piețe, în instituțiile culturale și de artă etc. Antreprenorii au dreptul să scadă colecția plătită de la suma fiscală "venituri" sau să o considere în cheltuieli atunci când se utilizează veniturile minus costuri " .
Raportarea IP pe USN
În ciuda avantajelor explicite din punct de vedere al contabilității și raportării, sistemul de impozitare simplificat nu scutește antreprenorul de obligația la timp și să prezinte pe deplin rapoartele necesare și să transfere plățile în avans. Tabelul de mai jos am condus perioadele de furnizare a raportării și plății impozitelor și contribuțiilor.
| act | Timp |
|---|---|
| Plățile în avans pentru o singură taxă | nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii următoare trimestrului actual (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie) |
| Declarație fiscală privind USN | |
| Lipsa impozitului total | Nu mai târziu de 30 aprilie anul viitor |
| Plata contribuțiilor pentru IP fără lucrători | Nu mai târziu de 12/31/2018 pentru o sumă fixă \u200b\u200bși nu mai târziu de 07/01/2018 pentru 1% peste 300.000 de ruble |
| Plata contribuțiilor pentru IP cu angajații | Lunar, cel târziu a 15-a zi a lunii următoare |
| Închiriere 2-NDFL pentru IP cu angajați | Până la 1 aprilie anul viitor |
| Închiriere 6-NDFL pentru IP cu angajați | Până la sfârșitul lunii după trimestrul curent |
| Aplicarea informațiilor despre numărul mediu de angajați | Nu mai târziu de 20 ianuarie anul viitor |
| Raportarea sub formă de RSV-1 pentru IP cu angajații | Nu mai târziu de a 15-a zi a celei de-a doua luni după trimestrul actual |
| Raportarea sub formă de SZV-M pentru IP cu angajații | Lunar, nu mai târziu de a 10-a zi a lunii următoare |
| Raportarea sub formă de 4-FSS pentru IP cu angajații | Trimestrial, nu mai târziu de cea de-a 20-a zi a lunii următoare trimestrului actual |
După cum puteți vedea simplificat nu este atât de simplu dacă sunteți angajator. Pentru fiecare nu la timp, bucata de hârtie plătită prevede amenzi, iar multe dintre ele depind de cantitatea de impozite, contribuții etc. Deci, fără o atitudine adecvată față de formalități, este posibil să vă scutiți portofelul. În plus față de cele enumerate în tabel, antreprenorii de la USN (toate fără excepție) este necesar să se efectueze KudIr și să fie gata să o furnizeze la sfârșitul perioadei fiscale la cererea FTS.
Veniți modificări pentru USN
În 2018, sunt planificate o serie de modificări:
Asa de, sistem de impozitare simplificat pentru IP în 2018 Este benefic, dar este important să se țină seama de caracteristicile regimului de a utiliza toate avantajele sale. Dacă aveți întrebări pe această temă, vă recomandăm să citiți articolele noastre despre. Puneți întrebările dvs. în comentariile: Nu suntem năriile cu răspunsul!
rezumat
IP pe un sistem fiscal simplificat (USN) în 2018 Actualizat: 22 ianuarie 2019 de autor: Toate pentru IP.
Articol auxiliar pentru cei interesați de impozite pentru IP. Știu că există aceia dintre cititorii mei, dar sunt puțini dintre ei. Prin urmare, am decis să nu o suportesc acasă.
Cel care vrea să găsească \u003d)
În 2016, un astfel de IP va plăti statului:
Deoarece contribuțiile la FFR și FFOS sunt direct legate de salariul minim și se va schimba în 2016, va trebui să ia un calculator în mâini și va conta puțin.
Potrivit celor mai recente date, Mometa în 2016 va fi de 6204 de ruble. Aceasta este o valoare exactă pentru 2016!
Dar diagrama plăților din FIU și FF nu se va schimba.
Acest articol este, de asemenea, salvat. Și, în același mod ca în 2015, este necesar să plătim 1% din venituri mai mari de 300.000 de ruble pe an.
De exemplu, ați primit veniturile "murdare" 6.000.000 de ruble pentru anul 2016. Consideram:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5.700 000 de ruble.
1% din această sumă vor fi de 57.000 de ruble.
Se dovedește: 23 153.33 + 57 000 \u003d 80 153, 33 ruble (cu un venit total de 6 milioane de ruble pe an)
Această restricție este considerată după cum urmează:
8 mrot x tarif x 12 luni.
6204 x 8 x 26% x 12 \u003d 154 851 RUB. 85 de copaci.
Și încă o dată subliniază că această limitare a contribuțiilor la FIU depinde direct de mărimea bunăstării minime. Iată calculul bazat pe faptul că salariul minim \u003d 6204 ruble pentru anul 2016.
Ei bine, aici totul a fost mult timp clar. 6% din venitul total pe IP.
Dar nu uitați de deducerea fiscală a contribuțiilor la FFR și FFOS din plata în avans a USN. IP fără angajați are dreptul de a deduce 100%.
Repet că în momentul în care această schemă nu sa schimbat și va acționa în 2016.
Dacă se schimbă ceva, vă rog să-mi spuneți, în comentariile și voi actualiza acest articol.
Sistemul fiscal este ales chiar înainte de înregistrarea IP. Impozitele pe simplificate (USN) în 2019 pentru IP sunt cele mai scumpe și benefice. Acest sistem a primit numele său datorită unui minim de raportare și plăți - una dintre Singurele Declarație a anului și o colecție de impozitare unică, plătită trimestrial. Simplificat eliberează un antreprenor individual de la plata TVA, impozitul pe profit și impozitul pe proprietate. Din 1 ianuarie, toate plățile - primele de asigurare și obligatorie - sunt plătite în FTS.
Nu toate IP se încadrează în impozitul simplificat, dar satisface următoarele condiții.
Din momentul în care limitele de mai sus depășesc, IP este obligat să treacă la OSN. În conformitate cu alineatul (5) din art. 346.5 și paragraful 5 din art. 346.13 din Codul fiscal este obligat să notifice inspecția fiscală la locul de înregistrare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei fiscale în care a avut loc limita.
Antreprenorii angajați în activitatea de jocuri de noroc, exploatarea minieră și prelucrarea mineralelor, producția de bunuri accizabile nu sunt incluse. Utilizarea specialelor nu se aplică structurilor de asigurare și bancare, organizațiilor cu sucursale, fonduri, amanet, servicii notariale și avocate, IP pe ESHN.
Există două tipuri de Usn pentru IP: 6% din venituri și 15% din venituri pe minus costuri.
Rata de 6% se aplică veniturilor generale de la antreprenoriat. O simplificată de 6% este benefică pentru serviciile de furnizare IP - materialele nu sunt scrise, nu există achiziții și vânzarea de bunuri.
Începând cu anul 2016, regiunile li sa acordat dreptul de a reduce nivelul total de 6% la 1%. Este fixată de legea locală. Dacă acest lucru nu este acceptat, calculul fiscal se desfășoară în conformitate cu normele generale pe baza ratei de 6%.
Antreprenorii ale căror activități oferă costuri de exerciții regulate, a doua opțiune este mai profitabilă - veniturile IP minus costurile. Ca bază impozabilă, valoarea veniturilor este luată în considerare, redusă cu valoarea cheltuielilor. De la acesta la buget plătește 15%. O astfel de opțiune este preferabilă societăților de producție și comercială, achiziționând în mod regulat materiale și produse pentru prelucrare și implementare.
Legea locală poate fi stabilită o rată preferențială de 5%. Dacă nu există astfel, atunci este folosit de un total de 15%.
Antreprenorii începători sunt dificil de determinat opțiunea unei baze impozabile. Valoarea impozitului la plată va fi egală în ambele cazuri, dacă cheltuielile sunt exact 60% din venit.
Numai sumele documentate sunt luate în considerare ca venituri și cheltuieli. Cheltuielile sunt confirmate de documentele de plată și de expediere precis pe IP și nu pe fizice. O listă completă a cheltuielilor care pot fi luate în considerare pentru reducerea bazei de impozitare este prevăzută la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Calculul și plata USN pentru IP în 2019 se face în conformitate cu sistemul Advance. Plățile sunt calculate la sfârșitul trimestrului, cu un rezultat în creștere.
Pentru încălcarea timpului de mai sus, este prevăzută o rată de penalizare a clasei 1/300 a băncii centrale pentru fiecare zi de întârziere plus o amendă de 20% din suma neremunerată.
Pentru a calcula cât de mult plățile de impozitare IP la o simplificare a 6%, se iau toate veniturile brute (toate fondurile primite pentru P / S și / sau la casierie) pentru perioada de raportare, de exemplu, trimestrul I și se înmulțește la o rată de șase la sută. Aceasta este valoarea impozitului pe care să o plătiți.
În cazul obiectului "venitul cheltuielilor minus", toate aceleași venituri brute sunt luate în considerare. Cheltuielile sonore documentate și economice sunt deduse din acesta. De exemplu, dacă un lot de bunuri achiziționate pentru revânzare, atunci numai costul mărfurilor vândute pentru aceeași perioadă pot fi utilizate ca cheltuieli. Adică, dacă este achiziționată o tona de lapte și jumătate este implementată, atunci costurile pot fi eliminate numai pentru această jumătate.
Plata în timp util a primelor de asigurare obligatorii ne permite să reducem impozitele pe Usn să plătim.
Reducerea impozitelor în primul caz este posibilă nu mai mult de 50% pentru IP cu angajați și cu toate cele 100% pentru antreprenor fără angajați.
Pentru IP, lucrul la tine, calculul taxei 6 la sută este după cum urmează:
Venitul brut pentru perioada fiscală (de exemplu, trimestrul I) X 6% - Primele de asigurare plătite pentru aceeași perioadă (valoarea primelor de asigurare fixă \u200b\u200ba deputatului pentru sine este în 2019. 6 997.50 ruble).
90 000 de ruble. X 6% - 6 997.50 Rubles. \u003d 5 400 - 6 997.50 \u003d 0.
După depășirea limitei veniturilor anuale în 300.000 de ruble. IP plătește pentru primele de asigurare suplimentare în valoare de 1% din valoarea depășită a sumei. Această suprataxă este luată în considerare la rambursarea celei mai recente plăți pe USN (până la 30 aprilie).
UKO prevede un minim de raportare.
În impozit:
IP la simplificat fără ca raportarea lucrătorilor angajați este minimă. Atunci când formează o stare, indiferent de numărul său - 2 persoane sau 99 - raportarea este, de fapt, la fel ca la OSN. Cu cât mai mulți angajați, cu atât mai mult consumul de timp sunt considerate rapoarte.
Raportarea poate fi predată personal, primind imediat o marcă despre prezentare, dar pentru a pierde timpul pe drum și coadă. O altă opțiune este de a trimite rapoarte la taxe și fonduri prin poștă prin scrisoare recomandată cu descrierea investiției. Notificarea în acest caz trebuie. Vă permite să remediați data livrării, ceea ce este foarte important atunci când trimiteți rapoarte din ultimele zile ale termenului. Gestionarea documentelor electronice nu este disponibilă pentru toată lumea. Pentru comercianții fără venituri mari, instalați programe speciale și mențineți-le inoptate.
Alegerea în favoarea unui regim special de impozitare a USN este justificată din următoarele motive.
Du-te la antreprenorul simplificat, deja de lucru are dreptul doar de la începutul anului calendaristic. Pentru a face acest lucru, nu mai târziu de luna decembrie a celui precedent de a notifica Inspectoratul Fiscal al dorinței de a utiliza USN de anul viitor. IPS nou înregistrat au dreptul de a solicita imediat tranziția la simplificare.
Antreprenorii pe bază sunt obligatoriu să plătească trei impozite principale: TVA, proprietate și venituri ale persoanelor fizice. IP, aplicând moduri preferențiale în loc de cele trei plăci de mai sus doar una - în legătură cu aplicarea sistemului de crimă selectat. Raportarea la fondurile extrabugetare: FIU și fomele antreprenorilor, atât în \u200b\u200bregim comun, cât și în regim special depind doar de disponibilitatea angajaților
Luați în considerare în detaliu ce impozite PP ar trebui să plătească în 2016 fără lucrători pe teren, simplificată și responsabilă, brevetul și ENCH. Pentru comoditate, reflectați informațiile sub formă de tabele.
| NU | Formularul de raportare | Periodicitate și termene | Plata plăților în avans și a impozitului pe an |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Venituri (d) | Odata pe an Conform rezultatelor anului 2015 - până la 04/30/2016 Conform rezultatelor lui 2016 - până la 04/30/2017 Notificările de plată în avans trimite inspecții | * 3a 6 luni - până la 15.07; * Timp de 9 luni. - până la 15.10; * Timp de 12 luni. - până la 01.01 * Potrivit rezultatelor din 2015 - până la 07/15/2016. * Potrivit rezultatelor din 2016 - până la 07/15/2017. |
|||
| Obținerea de venit la începutul anului sau la o schimbare de peste 50% din venituri în direcția creșterii sau scăderii | În termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost primit veniturile | ||||
| Realizarea bunurilor, serviciilor și lucrărilor | Fiecare trimestru * 1 pătrat. - până la 25.04. * 2 kV. - până la 25.07. * 3 metri pătrați. - până la 25.10. * 4 sq. - până la 01.01 | ||||
| Pe fl. | Proprietate utilizată în activități comerciale |
