Deducerile fiscale pentru copii reprezintă un tip de prestație guvernamentală pentru părinții care susțin copiii minori sau studenții cu vârsta sub 24 de ani. Utilizarea unei deduceri vă permite să economisiți o parte din veniturile familiei datorită faptului că statul nu reține impozite de la aceasta (sau datorită returnării impozitelor deja plătite la buget). Beneficii privind impozitul pe venitul personal (adică impozitul pe venitul personal - impozit pe venit este de 13% în 2016) sunt oferite cetățenilor care susțin și susțin copilul (nativ, adoptat, plasament sau copil plasat).
În acest caz, deducerile fiscale acordate părinților includ:
Fiecare dintre aceste beneficii pentru impozitul pe venitul personal are propriile limite și caracteristici ale obținerii:
Deduceri standard și sociale pot fi oferite părinților în paralel. Sarcina lor comună este reduce baza impozabilă(adică suma venitului din care se percepe impozitul pe venitul personal), care permite „lăsarea în familie a mai multor bani câștigați”.
Se pot acorda deduceri fiscale pentru fiecare copil deci sunt cele mai benefice. Orice părinte, părinte adoptiv, tutore sau persoană care crește și susține un copil poate solicita beneficii fiscale.
În acest caz, este necesar să se îndeplinească următoarele condiții generale:
Mecanismul aplicării lor este simplu: deducerile fiscale pentru copii sunt deduse din venitul părintelui, iar impozitul pe venitul personal este colectat din soldul deja primit.În anumite condiții, părinții pot solicita mai multe tipuri de beneficii pentru impozitul pe venitul personal pentru copii, reducând astfel și mai mult sarcina fiscală.
Există deduceri lunar și unic... Majoritatea creditelor fiscale pentru copii se pot face astfel sau așa. În același timp, există două tipuri principale de deduceri din impozitul pe venitul personal:
Existența și caracteristicile prestațiilor de impozit pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute de Codul fiscal (TC) al Federației Ruse. Și cazuri speciale de acumulare și aplicare a acestora sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente din practica judiciară.
Beneficiul impozitului pe venitul personal este limitat la două valori: 1) limite ale câștigurilor anuale sau ale cheltuielilor suportate, până la care sunt prevăzute deduceri standard și sociale; 2) valoarea maximă posibilă a impozitului pe venit din venitul efectiv câștigat pentru anul respectiv.
Trebuie remarcat faptul că tratamentul scump nu este limitat limitează și nu este inclus în suma de mai sus 120.000 ruble.
De exemplu, cu un venit de 20.000 de ruble. pe lună suma totală a impozitului pe venitul personal pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% = RUB 31.200 Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât mărimea salariului pe an (240 mii), iar rambursarea efectivă a impozitului este mai mare de 31 200 ruble.
De la începutul anului 2016, au fost aduse unele modificări Codului fiscal (TC) al Federației Ruse, conceput pentru a face sistemul de beneficii ale impozitului pe veniturile personale pentru un copil mai relevant. Anterior, dimensiunea acestor beneficii fiscale s-a schimbat în timpul președinției D.A. Medvedev. Modificările recente includ:
În același timp, limitarea perioada de circulație mai puține deduceri... Pentru toate tipurile de beneficii fiscale, „prescripția” a fost și este 3 ani(Articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Caracteristicile beneficiilor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse și principalul este că acestea sunt prevăzute fiecare dintre copii din luna nașterii sale până la vârsta de 18 ani(sau de 24 de ani dacă studiază cu normă întreagă). Se prevede acest tip de deducere ambii părințiîn același timp la depunerea cererilor relevante. Și dacă sunt divorțați, dar ambii întrețin copilul, atunci noii soți ai părinților pot emite și deduceri standard.
Valoarea deducerii depinde de următorii factori:
Statul returnează o parte din impozitele pe banii cheltuiți pentru nevoi importante pentru copil: tratament și antrenament... Acest tip de deducere se numește social. Această categorie generală include creditele fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare la pensie), dar acestea nu se aplică copiilor.
În mod tradițional, acest tip de beneficii fiscale a fost furnizat la sfârșitul anului calendaristic: a fost necesar să colectați cecuri și extrase, apoi să mergeți cu ele, precum și cu formularele 2-NDFL și 3-NDFL la biroul fiscal. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2016, pot fi emise și deduceri sociale de la angajator.
Deducerile sociale nu sunt o alternativă la deducerile standard, pot fi întocmește în paralel... De exemplu, o deducere extinsă pentru un copil cu vârsta de până la 24 de ani care este student cu normă întreagă poate fi obținută în paralel cu deducerea pentru educația aceluiași student sau student.
O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt furnizate numai un părinteși numai după plata efectivă a tipului de costuri specificat în Codul fiscal.
Poate fi emis după plată din fonduri proprii ale părinților medicamente, diferite terapii și intervenții chirurgicale administrate copilului sub 18 ani, servicii medicale aprobate printr-o listă specială. Este important ca părintele să plătească pentru produsele și serviciile de îngrijire a sănătății și nu pentru o firmă terță parte sau o fundație caritabilă.
Se prevede o deducere pentru medicamente pentru următoarele cheltuieli:
O listă de cerințe este prezentată instituției medicale care oferă servicii. Este important ca aceasta a fost în Rusiași a fost autorizat oficial.
Părinții care plătesc educația copiilor lor se pot califica și pentru un credit fiscal. egală cu suma cheltuită(dar nu mai mult decât permit limitele stabilite). Deducerea este prevăzută pentru plata oricărei instituții de învățământ în care un copil din copilărie până la vârsta de 24 de ani studiază cu normă întreagă. Poate fi:
Instituția de învățământ poate fi amplasată în Rusia sau în străinătate, dar trebuie să aibă licență pentru activități educative. Documentele de plată trebuie să fie semnate de unul dintre părinți și nu de nicio organizație sau de copilul însuși.
În mod tradițional, acesta este emis „post factum” în Serviciul Federal de Impozite și este furnizat sub forma unei declarații unice a impozitului pe venitul personal. Dar, din 2016, a devenit posibil să se solicite un beneficiu de la un angajator cu o taxă lunară din salariul acumulat.
Astfel, de la începutul anului 2016, a devenit posibil să se aplice toate tipurile de deduceri pentru copii (atât standard cât și sociale) atât de la angajator, cât și de la Serviciul Federal de Impozite (FTS). Anterior, acest lucru era valabil numai pentru deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal.
În aceste cazuri, procedura de furnizare a acestora va fi după cum urmează:
Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale puteau fi procesate doar prin intermediul Serviciului Fiscal Federal sub forma unei rambursări unice a impozitelor plătite. Modificările din Codul fiscal au oferit mai multe oportunități părinților.
Abilitatea de a emite deduceri prin intermediul angajatorului sau al Serviciului Fiscal Federal în ambele cazuri are argumente pro și contra. Merită să vă gândiți singuri ce opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțină investiție de efort și timp.
Este demn de remarcat faptul că, dacă termenele limită pentru depunerea cererilor nu au trecut, atunci este mult mai convenabil să obțineți deduceri standard de la angajator. Și în ceea ce privește problemele sociale, merită să evaluăm laboriozitatea unei anumite decizii în fiecare caz specific.
Acest lucru se poate face convenabil folosind tabelul de mai jos.
Pro și contra metodelor existente de procesare a deducerilor fiscale
| pro | Minusuri |
| Înregistrare la locul de muncă pentru chitanță lunară | |
|
|
| Înregistrarea deducerilor prin impozit (FTS) pentru o revenire unică | |
|
|
O analiză a tabelului prezentat arată că este mai convenabil să solicitați prestații regulate pentru deduceri mari prin intermediul unui angajator. Și în Serviciul Federal de Impozite este mai convenabil să faceți rambursări ale impozitului pe venitul personal plătit în exces la cecurile mici acumulate pe tot parcursul anului, precum și la cele mari emise în ultimul deceniu calendaristic.
Poate sa. Documentele de declarație fiscală, inclusiv o declarație 3-NDFL, pot fi depuse la Serviciul Federal pentru Impozite în mai multe moduri:
Acestea. deducerea impozitului este prevăzută cu condiția ca cetățeanul să aibă impozitul pe venit cu impozitul pe venit la o rată de 13% impozit pe venitul personal.
Deducerile fiscale se aplică cetățenilor care au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru educația lor, educația copiilor lor sau tratament. Participanții la ostilități sunt pur și simplu cetățeni cu copii. Informații mai detaliate sunt împărțite pe tipuri de beneficii fiscale:
Sunt furnizate credite fiscale standard:
În conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate poate fi obținută de contribuabilii care au suportat cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe (din 2005, acțiuni (mize) într-o clădire sau apartament rezidențial), precum și în suma care vizează achitarea dobânzii la creditele ipotecare primite de contribuabil în băncile Federației Ruse. Valoarea deducerii este limitată la 2.000.000 RUB. cu excepția sumelor alocate pentru rambursarea dobânzii la creditele ipotecare, primit de contribuabil în băncile Federației Ruse și cheltuit de fapt de acesta pentru construcții noi sau achiziționarea unei case sau apartamente rezidențiale pe teritoriul Federației Ruse. O deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament este furnizată contribuabilului pe baza unei cereri la depunerea unei declarații fiscale și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere. Furnizarea repetată a deducerii impozitului pe proprietate către contribuabil pentru achiziționarea sau construirea de locuințe nu este permisă.
Conform articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile fiscale sociale sunt furnizate în cazurile în care contribuabilul suportă așa-numitele cheltuieli sociale. Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute din cinci motive:
Procedura de acordare a deducerilor profesionale este luată în considerare la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dreptul de a primi deduceri fiscale profesionale sunt, în special, antreprenorii individuali, avocații, notarii, în cuantumul cheltuielilor efectuate efectiv și a cheltuielilor documentate direct legate de extragerea veniturilor. Dacă contribuabilii nu sunt în măsură să își documenteze cheltuielile legate de activități ca antreprenori individuali, atunci se face o deducere fiscală profesională în cuantum de 20% din suma totală a veniturilor primite de un antreprenor individual din activități antreprenoriale. O deducere fiscală profesională poate fi utilizată de persoanele care:
Exista limita de deducere- suma după care expiră deducerea fiscală. Mai jos sunt sumele alocate pentru deduceri fiscale
Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este recunoscută ca fiind toate veniturile contribuabilului, atât în numerar, cât și în natură, precum și venituri sub formă de beneficii materiale. În același timp, pentru veniturile în natură, baza impozabilă este determinată pe baza prețurilor pieței.
Perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este un an calendaristic.
Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal, în special, include prestațiile de stat, cu excepția prestațiilor pentru invaliditate temporară (inclusiv prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav), pensiile de stat, plățile de compensare în conformitate cu normele stabilite și un număr de alte venituri.
Deducerea impozitului- Aceasta este suma care reduce suma venitului (așa-numita bază impozabilă), din care se plătește pe venitul persoanelor fizice la o rată de 13%. În unele cazuri, o deducere fiscală este înțeleasă ca returnarea unei părți din impozitul plătit anterior pe venitul unei persoane fizice, de exemplu, în legătură cu achiziționarea unui apartament, cheltuieli pentru tratament medical, educație etc.
Putem spune că o deducere fiscală este un beneficiu acordat cetățenilor în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Vă permite să reduceți baza impozabilă a acestora cu o anumită sumă, în funcție de anumite circumstanțe de viață.
Numai un cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și care primește venituri impozitate la o rată de 13% poate beneficia de o deducere fiscală.
Deducerile fiscale se aplică cetățenilor care au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru educația lor, educația copiilor lor sau tratament. Participanții la ostilități sunt doar cetățeni cu copii.
Codul fiscal prevede cinci tipuri de deduceri fiscale:
deduceri fiscale standard (alocate anumitor categorii ale populației în anumite condiții - persoane cu dizabilități, veterani, familii cu copii minori, angajați ai organizațiilor etc.);
deduceri fiscale sociale (educația copiilor, tratament);
deduceri de impozite pe proprietate (la vânzarea unei case, apartamente, mașini);
deduceri fiscale profesionale (pentru persoane fizice);
deduceri de investiții.
Există o limită de deducere - suma după care încetează aplicarea deducerii fiscale. Iată sumele limită pentru deduceri fiscale:
Deducerea impozitului pe proprietate până la 2.000.000 de ruble (deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament, cabană, casă) + deducere din dobânzi ipotecare până la 3 milioane de ruble, dacă ați utilizat un credit ipotecar;
Deducerea impozitului social până la 120.000 de ruble pentru educația dvs., dar nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru educarea fiecăruia dintre copii, frați, surori;
Deducerea impozitului social până la 120.000 de ruble pentru tratament;
Deducerea impozitului social pentru întregul cost al tratamentului scump.
Dreptul la deducere este implementat în diferite moduri:
pentru a obține deduceri standard, trebuie să aplicați angajatorului. Pentru a înregistra deduceri pentru copii, trebuie să furnizați certificate de naștere, precum și (dacă există) documente care să confirme dizabilitatea copiilor și statutul unui singur părinte;
Pentru a primi o deducere a proprietății pentru costul achiziționării (construirii) locuințelor, trebuie să depuneți toate documentele pentru proprietăți imobiliare la autoritatea fiscală, care le va lua în considerare și va emite o notificare cu privire la posibilitatea aplicării deducerii și a sumei acestora. Cu această notificare, trebuie să contactați angajatorul;
pentru a primi deduceri fiscale sociale, trebuie să depuneți și o declarație cu toate documentele care confirmă cheltuielile.
La vânzarea proprietății înregistrate (proprietăți imobiliare și transport), este obligatorie depunerea unei declarații fiscale. Trebuie să reflecte deducerile asociate vânzării proprietății.
Dacă, după aplicarea tuturor deducerilor, impozitul plătit se dovedește a fi mai mare decât impozitul acumulat, autoritatea fiscală rambursează suma plătită în exces.
Dacă pentru anul valoarea deducerilor fiscale depășește venitul, atunci aceasta este recunoscută ca fiind egală cu zero și impozitul calculat va fi, de asemenea, zero.
Deducerile neutilizate (cu excepția deducerii pentru achiziționarea unui apartament) nu sunt reportate la anul următor.
Aveți încă întrebări despre contabilitate și impozite? Întrebați-i pe forumul contabil.
Deducere fiscală: detalii pentru contabil
Dovada eligibilității pentru deducerea impozitului social eliberată salariatului de către autoritatea fiscală ... în cazurile în care deducerea impozitului social pentru formare nu poate fi furnizată? Deducerea impozitului social pentru studii ... primirea unei deduceri fiscale sociale, și anume pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale: pe ... legată de furnizarea unei deduceri fiscale sociale pentru studii. Angajatorul este obligat ... să confirme dreptul contribuabilului la deducerea impozitului social, care este emis de autoritatea fiscală ...
S-a spus deja că această deducere fiscală poate fi furnizată contribuabilului de către angajator ... confirmarea dreptului de a primi deduceri fiscale sociale emise contribuabilului de către biroul fiscal. ... sunt luate în considerare la determinarea cuantumului deducerii impozitului social; Lista tratamentelor costisitoare ... la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social. În Lista serviciilor medicale ... se ia în considerare la stabilirea cuantumului deducerii fiscale sociale. Astfel, dacă medicamentul ...
Agentul fiscal care furnizează această deducere fiscală standard a depășit 350.000 RUB. ... venitul a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de paragraful menționat nu este ...), părintelui adoptiv, tutorelui, administratorului. Deducerea fiscală pentru părintele unic se încheie de la o lună ... de la primirea deducerii fiscale. Decizia comentată a luat în considerare cazul acordării unei deduceri fiscale pentru un copil ... astfel încât o organizație să îi ofere o deducere fiscală pentru un copil în valoare dublă ...
Acordați atenție unora dintre nuanțele deducerilor din impozitul pe venitul personal. Astăzi vreau ... atenție la unele dintre nuanțele deducerilor din impozitul pe venitul personal. Deducerea socială ... se poate aplica și pentru o deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, este necesar să se întocmească ... instruire și ulterior va primi o deducere fiscală (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia nr. ... la vânzare. General pentru deduceri fiscale Deduceri fiscale sociale (pentru instruire, medicale tratament, ... achiziția / construcția de imobile pot ...
Și UTII a primit dreptul la o deducere fiscală pentru un ghișeu online, deoarece ... și UTII au primit dreptul la o deducere fiscală pentru o ghișeu online, deoarece ... au scris în detaliu despre condițiile pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea caselor de numerar online. Reamintim ... PSN, atunci va putea primi o deducere fiscală în valoare de până la 18.000 ...
La redistribuirea între soți a deducerii impozitului pe proprietate după primirea ei și ... la redistribuirea între soți a deducerii impozitului pe proprietate după primirea ei și .... Când apare dreptul la o deducere fiscală? Cumpărarea de locuințe sub forma ... are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, luată în considerare la stabilirea bazei ... pentru impozitul pe venitul personal pe salariu. Deducerea fiscală a proprietății achiziționate este prezentată în ... că fiecare dintre soți are dreptul la deducerea impozitului pe proprietate în ...
Sub rezerva impozitării, redusă cu valoarea deducerilor fiscale, în special a celor stabilite la art ... primirea de către contribuabil a deducerii fiscale sociale specificate trebuie confirmată de autoritatea fiscală ... această deducere socială? Deducerea impozitului social în cuantumul primelor de asigurare pentru ...
De către agentul fiscal, deducerile fiscale acordate persoanelor fizice, calculate și reținute impozitului pe venitul personal, conțineau ... pentru toate persoanele fizice, valoarea deducerilor fiscale care reduc venitul impozabil ... este prevăzută. Rândul 030 „Valoarea deducerilor fiscale” se completează conform valorilor codurilor ... se compară indicatorii veniturilor acumulate și deducerile fiscale. Raportul 1.2 Rapoartele de control ... 020 indică o supraestimare a cuantumului deducerilor fiscale. La rândul său, corectitudinea ...
Un cetățean are dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate? Exemplu: Un cetățean vinde proprietate ... Are cetățean dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate? Pentru a răspunde la aceasta ... dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru vânzarea proprietății (PP ... RF). În loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate, un cetățean are dreptul să reducă suma ... din Codul RF). Cu toate acestea, aplicarea unei deduceri fiscale nu este prevăzută pentru ... dreptul de a primi o deducere de impozit pe proprietate (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia de la ...
Compania poate aplica deducerea impozitului pe investiții prevăzută la paragraful 1 al paragrafului ... în scopul furnizării deducerii fiscale standard, este considerată a treia. Documentele pentru ... o parte a posibilității de a obține o deducere a impozitului pe proprietate în suma venitului primit ... prevede posibilitatea aplicării unei deduceri a impozitului pe proprietate sau reducerea sumei impozitate ... în acest caz, contribuabilul are dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 1 al paragrafului ...
Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul de a aplica deduceri fiscale atunci când se creează active necorporale apare ... în absența dreptului la o deducere fiscală nu este prevăzută, valoarea impozitului pe ...
Deduceri de impozite standard și sociale, precum și deduceri de impozite pe investiții stabilite de articolul ... din deduceri de impozite standard, sociale și de investiții, care au dreptul de a solicita ... și deduceri de impozite sociale, date despre deduceri de impozite pe investiții stabilite de articolul .. data aplicării este indicată la distribuirea deducerii impozitului pe proprietate (la distribuirea cheltuielilor suportate ... activități 060 Valoarea deducerii fiscale profesionale, care se calculează ca suma ...
3 „Deduceri de impozite standard, sociale și de proprietate”; Anexa „Informații privind veniturile persoanelor fizice ... de către agentul deducerilor standard, sociale și de impozit pe proprietate, precum și despre notificările relevante ... notificare care confirmă dreptul la deducerea impozitului pe proprietate; - 2 - în cazul în care contribuabilul a fost emis ... o notificare care confirmă dreptul la deducerea impozitului social; - 3 - dacă instituția este emisă ...). Deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate nu sunt reflectate în cerere (p ...
Calculul valorii limită a deducerii impozitului pe investiții se determină fără a lua în considerare deprecierea ... deducerea impozitului pe investiții cu privire la astfel de obiecte, apoi deducerea impozitului pe investiții a curentului ... între dimensiunea maximă a impozitului pe investiții deducerea stabilită de primul paragraf al paragrafului ... RF și mărimea deducerii impozitului pe investiții, stabilită de legea entității constitutive a Federației Ruse ... în raport cu care s-a aplicat o deducere fiscală a investiției, dintr-o subdiviziune separată, ...
Scopul calculării valorii limită a deducerii impozitului pe investiții este determinat fără a lua în considerare deprecierea ... a contribuabilului pentru a primi deducerea impozitului pe proprietate la stabilirea valorii impozitului ... determinarea mărimii aplicabile a deducerii impozitului standard ținând cont de numărul total de copii din ... copilul în scopul acordării deducerii fiscale standard este considerat al treilea ... Documente pentru ... referitoare la posibilitatea de a obține o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul veniturilor primite ...
Aproape toate tipurile de venituri oficiale primite de un cetățean sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13%. Veniturile se duc la trezorerie și reprezintă o parte semnificativă din buget. În unele cazuri, contribuabilul poate returna suma plătită în plus sau chiar poate fi scutit de aceasta pentru o anumită perioadă de timp. În acest scop, se emite un beneficiu fiscal special, numit deducere.
Deducerile fiscale sunt un tip special de asistență guvernamentală acordat în anumite situații, sub rezerva unor condiții specificate. Procedura de obținere este guvernată de curent Cod fiscal RF... Acest concept din legislație înseamnă:
Exemplul 1:
Venitul anual al S. N. Petrov este de 500.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi reținut din această sumă - 500.000 * 0,13 = 65.000 ruble.
Petrov are dreptul la o prestație în valoare de 80.000. Baza impozabilă este: 500.000-80000 = 420.000, iar impozitul pe venitul personal: 420.000 * 0,13 = 54.600.
Compensația este egală cu: 65000-54600 = 10400 ruble.
Exemplul 2:
În condițiile exemplului anterior, costurile din care Petrov S.N. are dreptul să ramburseze taxa sunt de 80.000.
Plata este: 80.000 * 0,13 = 10 400. Este mai mică decât deducerile, ceea ce înseamnă că Petrov o va primi integral.
Toți cetățenii care lucrează oficial din Federația Rusă care deduc 13% pot primi o deducere.
V Capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse Au fost stabilite 7 tipuri de despăgubiri, prevăzute în diverse situații în anumite condiții în limita sumei stabilite.
Primirea lor este reglementată Artă. 218 Cod fiscal iar dimensiunea este fixă. În mod convențional, acestea sunt împărțite în 2 grupuri:
Dacă contribuabilul, dintr-un anumit motiv, nu a primit o rambursare, poate returna impozitul plătit în plus numai timp de 3 ani.
IMPORTANT! Se aplică doar restricții de venit. Acesta este furnizat până când se primesc câștiguri cumulate de 350.000 de ruble.
Exemplu:
Ivanova N.O. trei copii cu vârsta sub 18 ani. Venit impozabil lunar - 35.000. Reținerea impozitului pe venitul personal, cu excepția prestațiilor - 4.550
Folosindu-și dreptul, Ivanova a redus veniturile impozabile cu suma:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 ruble, unde:
1400 - pentru primii doi copii,
3000 - pentru al treilea copil.
Impozitul lunar va fi reținut de la acesta: (35000-5800) * 0,13 = 3796.
Beneficiul este: 4550 - 3796 = 754 ruble.
Dreptul de a reduce baza impozabilă va rămâne la Ivanova până în octombrie anul curent, deoarece în octombrie venitul ei anual va fi de 350.000 de ruble. Plățile vor continua începând cu anul viitor.
Statul a acordat asistență fiscală cetățenilor care și-au cheltuit banii pentru servicii sau contribuții suplimentare la diferite organizații din sfera socială. Deducerile din această categorie sunt împărțite în 5 grupe principale și au propriile caracteristici:
| Pentru caritate | A studia | Pentru a plăti asistență medicală, medicamente sau asigurări de sănătate voluntare | Pentru asigurarea de viață, asigurarea nestatală de pensii și asigurarea voluntară de pensii | Pentru partea finanțată a pensiei |
|---|---|---|---|---|
| Dimensiune - nu mai mult de 25% din venitul anual. De exemplu, salariul anual al unui cetățean este de 400.000 de ruble, suma maximă este de 100.000 | Acordat pentru a studia într-o instituție de învățământ autorizată pentru sine, copii sub 18 sau 24 de ani, studenți cu normă întreagă, frate / soră | Eliberat pentru servicii prestate într-o clinică autorizată pentru dvs., copii sub 18 ani, rudă apropiată (părinți, soț) | Pentru mine, soțul meu, părinții, copiii cu dizabilități. | Calculat pe baza contribuțiilor suplimentare aduse direct de către o persoană fizică |
| Lista organizațiilor pentru contribuții caritabile la care apare dreptul la deducere este aprobată prin cod | Cantitatea de educație pentru dvs. și pentru fratele / sora dvs. este limitată la 120.000 de ruble, pentru copii - 50.000 | Lista serviciilor și medicamentelor pentru care se acordă o rambursare a fost aprobată de PP nr. 201 din 19 martie 2001. | Rambursările sunt acordate chiar dacă contribuțiile au fost reținute din salariu | Dacă angajatorul a plătit contribuțiile, nu se acordă nicio rambursare |
| Documentele de plată emise pentru solicitant |
Suma totală a fondurilor care vor fi luate în considerare la calcularea randamentului este de 120.000 de ruble, adică compensarea maximă este de 15.600. Cheltuielile pentru tratamentul scump și educația copiilor sunt calculate separat. Perioada de prescripție este de 3 ani, adică în 2018 cheltuielile efectuate în 2015-2017 vor fi compensate.
La încheierea unei tranzacții pentru vânzarea și cumpărarea unei proprietăți, o parte suportă costurile, cealaltă primește venituri. Atât cumpărătorul, cât și vânzătorul se pot califica pentru beneficiu.
IMPORTANT!În cazul în care proprietatea a fost achiziționată înainte de 2014, dreptul de a primi prestația apare o singură dată. Dacă ulterior, rambursarea este asigurată în părți, până la atingerea limitei superioare a deducerii fiscale - 2 milioane.
Exemplu:
N.M. Petrov a cumpărat un apartament în 2013 pentru 1 milion de ruble. și a primit o plată în valoare de 130 000. În 2016, el a cumpărat un alt apartament cu 1 milion. În acest caz, nu are dreptul la o rambursare, întrucât îl primise deja.
Să presupunem că N.M Petrov a cumpărat primul apartament în 2014. Apoi are dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venitul personal pentru al doilea apartament. Deoarece costul total al acestora este de 2 milioane, el va primi o plată maximă de 260 000. Nu mai poate pretinde o deducere.
Veniturile din vânzarea proprietății, dacă au fost în posesia mai puțin de 3 ani, în unele cazuri mai puțin de 5 ani, sunt impozitate la o rată de 13%. Atunci când calculează impozitul pe venitul personal, un cetățean are dreptul de a utiliza o deducere:
IMPORTANT! Limita de plată se aplică tuturor proprietăților vândute în aceeași perioadă, nu fiecăruia dintre ele.
Exemplu:
Petrov O. N. a cumpărat un apartament în 2015 pentru 3 milioane de ruble. În 2017, a vândut-o cu 3,5 milioane de dolari.
Aplicând o deducere de 1 milion, el este obligat să plătească impozite (3 milioane - 1 milion) * 0,13 = 260 mii.
Dacă își confirmă costurile de achiziție, atunci impozitul pe venitul personal va fi (3,5 milioane - 3 milioane) * 0,13 = 65 mii ruble.
Majoritatea cetățenilor, având economii, încearcă să le sporească. Una dintre modalități este de a efectua tranzacții pe piața investițiilor. Din 2015, rezidenții țării, împreună cu achiziționarea de valori mobiliare, au posibilitatea de a investi bani în conturi speciale de investiții individuale (IIA). În viitor, acestea pot fi folosite pentru a cumpăra diverse instrumente de pe piața bursieră.
În cazul unui rezultat financiar pozitiv, o persoană poate. Procedura de aplicare a deducerilor fiscale în domeniul investițiilor este reglementată de Artă. 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
| În suma veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare | În suma fondurilor depuse pe IIS | Venituri din operațiuni pe IMS |
|---|---|---|
| 3 ani - perioada minimă pentru deținerea valorilor mobiliare sau validarea unui AII pentru a primi beneficii fiscale | ||
| Dimensiune maximă: Ktsb * 3 milioane, Ktsb - un coeficient special care depinde de momentul deținerii garanției | Deducerea este egală cu suma fondurilor depuse în cont, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. | Furnizat în totalitatea veniturilor din operațiuni după încheierea contractului de administrare a contului |
| Nu se aplică valorilor mobiliare înregistrate în AII | Nu poate fi utilizat dacă a fost prevăzută o deducere în suma fondurilor depuse | |
| Cererea de returnare a impozitului pe venitul personal este acceptată din 2018 |
Procedura de furnizare este guvernată de Artă. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse... Anumite categorii de contribuabili au dreptul să primească:
Cuantumul deducerii este egal cu suma cheltuielilor efectuate pentru implementarea acestei activități, confirmată de documentele relevante: facturi, facturi, chitanțe, cecuri etc. Dacă nu este posibil să se documenteze costurile, se utilizează standardele aprobate, care reprezintă un procent fix din venitul primit. Vorbim despre asta mai detaliat.
Veniturile obținute pe piața valorilor mobiliare reprezintă baza impozitării. Până la sfârșitul anului, proprietarul unor astfel de active financiare nu obține întotdeauna un rezultat pozitiv. Pierderile suportate în perioada curentă sunt reportate la anul următor și sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare. Condițiile pentru obținerea prestațiilor în aceste cazuri sunt fixe Artă. 220.1 și 220.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Capacitatea de a lua în considerare un rezultat negativ la stabilirea bazei de impozitare în perioadele viitoare este stabilită în Clauza 16 a art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse... Regulile pentru obținerea unei deduceri sunt după cum urmează:
IMPORTANT! Compensarea fiscală este prevăzută pentru tranzacțiile financiare efectuate numai pe o piață organizată.
Exemplu:
În 2016, Ivanov N.N. a cumpărat o obligațiune în valoare de 300 de ruble, iar la sfârșitul anului a vândut-o cu 100. Pierderea s-a ridicat la 200 de ruble.
În 2017, a cumpărat o nouă obligațiune pentru RUB 50. și l-a vândut cu 200. Venitul a fost de 150 de ruble. De la el trebuie să plătească 150 * 0,13 = 19,5 ruble.
Pentru a reduce povara fiscală, Ivanov are dreptul să ia în considerare pierderea pentru 2016. Întrucât valoarea venitului în 2017 este mai mică decât pierderea, deducerea este asigurată integral și el nu va plăti impozitul pe venitul personal.
Parteneriat de investiții - o asociație formată din două sau mai multe persoane fără a forma o persoană juridică, creată pentru a obține profit din implementarea activităților de investiții comune.
Reducerea bazei de impozitare cu valoarea pierderilor este similară cu deducerea anterioară. Cu toate acestea, în cazul unui rezultat negativ, beneficiul este asigurat și pentru pierderile din operațiuni efectuate pe piața neorganizată.
Înainte de a solicita beneficiul sunt colectate. Rambursarea impozitului pe venitul personal este asigurată în două moduri: lunar cu salariu sau într-o sumă forfetară la sfârșitul perioadei de impozitare. Acumularea are loc:
Exemplu:
Ivanova K.P. în 17 martie, a plătit pentru tratamentul ei la un cost de 100.000 de ruble. Venitul ei este egal cu: 300.000 pe an (25.000 pe lună) și reține impozitul pe venit personal - 39.000 (3250).
Mărimea plății pe care Ivanova o pretinde: 100.000 * 0,13 = 13.000 de ruble.
Ea poate primi întreaga sumă într-o sumă forfetară în 2018 prin inspecție. Sau primiți o notificare specială de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și trimiteți o cerere de despăgubire angajatorului.
Să presupunem că a scris o cerere de întoarcere de la serviciu în 17 mai. Deja în iunie, 3250 de ruble nu vor fi deduse din salariul ei. Ivanova K.P. va primi venituri fără deducere de 13% până la compensarea cheltuielilor, în cazul ei - până în septembrie inclusiv.
Termenul de furnizare depinde de metoda aleasă de primire a plății și de perioada de prescripție a deducerii în sine. Cererile sunt acceptate pe tot parcursul anului fără restricții, atât în perioada curentă, cât și la sfârșitul acesteia.
Rambursările sunt limitate la capacitatea de a furniza o declarație 3-NDFL. Conform Artă. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest document fiscal poate fi depus numai în ultimii 3 ani, adică în 2018, impozitul reținut pentru 2015-2017 va fi luat în considerare la calcularea cuantumului plății.
Aproape toate deducțiile sunt reutilizabile. Primirea este posibilă atâta timp cât contribuabilul își poate dovedi dreptul la despăgubire.
Excepția este proprietatea. Îl puteți primi o dată dacă proprietatea a fost cumpărată înainte de 2014. După aceea, plata în rate este permisă dacă apartamentul are o valoare mai mică de 2 milioane înainte de atingerea limitei de plată.
Tipurile de deduceri fiscale și specificul utilizării acestora sunt stabilite prin lege. Temeiurile pentru a primi despăgubiri de la stat sunt diferite: costul instruirii sau cumpărarea unui apartament. Și, de asemenea, este oferit cetățenilor care aparțin anumitor categorii.
Dreptul la rambursarea impozitului plătit în exces poate apărea de mai multe ori pe parcursul vieții, în funcție de situații. Procesul de înregistrare și primire a unei deduceri fiscale are loc în mai multe etape: colectarea documentelor, depunerea acestora și verificarea acestora la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, primirea unei plăți sau refuzarea acestora.
După cum știți, returnarea impozitului pe venit (PIT) este o procedură complexă, adesea însoțită de birocrație.
Dar dacă cunoașteți toate nuanțele legislației fiscale, aceasta vă poate ajuta să evitați bătăile inutile.
Prin urmare, în acest articol vom lua în considerare următoarele întrebări: ce este o deducere fiscală, care sunt tipurile de deducere și cum să o obțineți?
Deducerea fiscală este suma cu care se reduce impozitul pe venit (PIT), care este de 13%.
Dar, în anumite condiții, o deducere reprezintă returnarea unei anumite părți care a fost deja plătită anterior. Cu alte cuvinte, suma venitului anual din care se scade impozitul pe venitul personal poate fi redusă cu valoarea deducerii. Restul sumei este contabilizat prin impozitul pe venitul personal.
Codul fiscal al Federației Ruse evidențiază cinci feluri deduceri:
Să aruncăm o privire rapidă asupra celor mai populare deduceri fiscale.
Dacă o persoană are venituri din surse diferite care sunt impozitate la rate diferite, deducerea poate fi obținută numai din venitul din care a fost plătit impozitul pe venitul personal. 
La calcul deducerea fiscală este supusă următoarelor reguli:
Considera reguli de calcul pentru proprietăți și deduceri profesionale.
Dimensiune maximă valoarea deducerii proprietății depinde de suma totală a impozitului transferat de o persoană fizică la bugetul de stat în cursul anului fiscal.
Normele legislative stabilesc următoarele limite:
Deducerea profesională poate fi eligibilă pentru rambursare următoarele categorii de cetățeni:
Deducerea profesională trebuie confirmată prin documente privind cheltuielile, însă suma plății acesteia nu poate depăși 20% din profitul primit. În absența documentelor care confirmă costul obținerii unui profit, suma maximă de deducere se aplică întreprinzătorului individual - 20%.
Pentru a fi eligibil pentru o deducere fiscală, un contribuabil trebuie să depună la inspectoratul fiscal la locul de reședință (acest lucru nu se aplică deducerilor standard). Acest document poate fi trimis autorității fiscale prin poștă.
Urmează atașați următoarea documentație:
Este foarte important să completați declarația corect și fără erori. În caz contrar, autoritatea fiscală poate depune o cerere de corectare a acestui document și acest lucru poate dura mult timp și chiar se poate repeta de mai multe ori. Dificultăți pot apărea, de asemenea, atunci când este prezentat un pachet incomplet de documente sau executarea incorectă a acestora, care poate fi dezvăluită în timpul unei verificări de birou (să nu călătorească). De asemenea, erorile în cerere (în special o formulare dificilă apare în cazul unei deduceri de proprietate în prezența proprietății comune sau a unei ipoteci) poate fi un motiv pentru re-aplicarea.
Deși impozitul pe venitul personal este dedus din salariu lunar pe parcursul anului calendaristic, se fac deduceri numai o dată pe an după încheierea perioadei de impozitare(cu excepția deducerilor standard).
Interesant este că deducerile sociale și de proprietate pot fi primite la locul de muncă în anul în care au devenit eligibile, sub rezerva notificării acestora de la biroul fiscal.
De asemenea, impozitul pe venit plătit în plus poate fi returnat prin intermediul autorității fiscale după sfârșitul anului calendaristic. Rambursările către o persoană fizică de către inspectoratul fiscal a deducerilor din suma impozitului plătit de acesta în cursul anului în valoare de 13% se efectuează după un audit de birou al declarației fiscale depuse.
Conform Codului fiscal, sunt date trei luni pentru un audit intern. După această perioadă, autoritatea fiscală este obligată să trimită solicitantului o notificare scrisă cu privire la faptul că a fost efectuat un audit de birou al declarației și să informeze despre decizia luată cu privire la acordarea deducerii - pozitivă sau negativă. De regulă, acest mesaj poate sosi cu o întârziere de câteva luni. Ulterior, rambursarea impozitului pe venit trebuie efectuată în termen de o lună. Din păcate, practica arată că plata acestei prestații poate fi amânată cu câteva luni. Dacă din orice motiv nu a fost posibilă rambursarea impozitului pe venit plătit în plus în anul curent, acest lucru se poate face pentru trei ani.
Dreptul la despăgubire pentru impozitul pe venitul personal plătit în exces per copil de două ori mai mare sunt primite numai în două cazuri: dacă copilul are un singur părinte sau dacă unul dintre părinți dorește să renunțe la prestație în favoarea celuilalt părinte. Pentru a vă califica pentru o deducere de impozitare dublă, trebuie să scrieți o declarație către agentul dvs. fiscal, adică angajatorul dumneavoastră. Trebuie raportat că al doilea părinte a renunțat la beneficiul în favoarea solicitantului.
Al doilea părinte trebuie să solicite o derogare de la creditul fiscal și dorește să acorde eligibilitatea pentru deducerea standard primului părinte. Cererea trebuie scrisă angajatorului primului părinte. În plus față de singurul părinte, administratorul și părintele adoptiv au, de asemenea, dreptul la o deducere de două ori, dar cu condiția ca ei înșiși să se angajeze în creșterea copilului. La căsătorie, această prestație nu mai este valabilă din luna următoare lunii căsătoriei.
Părinții adoptivi pot exercita, de asemenea, dreptul de a renunța la compensarea impozitului pe venit în favoarea altei persoane. Dar acest drept nu are celelalte categorii de persoane de mai sus.
Enumerăm condiții, în care este posibil să se refuze deducerea în favoarea celuilalt părinte:
Dreptul la beneficiul fiscal în cauză se pierde din luna în care venitul părintelui a depășit 350 de mii de ruble. Prin urmare, pentru a refuza despăgubirea pentru impozitul pe venitul personal plătit în plus pentru un copil, este necesar să depuneți nu numai o cerere, ci și să furnizați certificate pentru fiecare lună în forma 2-NDFL... Dacă cel puțin una dintre condițiile enumerate nu este îndeplinită, părintele își pierde dreptul la o deducere dublă a impozitului.
În plus, trebuie avut în vedere faptul că un certificat de la locul de muncă al unui părinte care a renunțat la beneficiul său va trebui să fie furnizat pentru toate lunile anului fiscal. Datorită acestui fapt, cel de-al doilea părinte va putea confirma angajatorului care face o deducere de impozitare dublă că nu a pierdut dreptul la deducere dacă venitul său nu depășește încă 350 de mii de ruble.
Deducerea fiscală poate fi rambursată în două moduri.
Primul este deducere pentru anii anteriori... În acest caz, banii unei persoane sunt transferați în contul său bancar. În acest caz, autoritățile Serviciului Federal de Impozite, de regulă, transferă fonduri într-un cont bancar.
Al doilea este o deducere a proprietății pentru anul în curs odată cu achiziționarea spațiului de locuit. În acest caz, se primește o notificare de la inspectoratul fiscal care confirmă dreptul la o deducere a proprietății pentru a o furniza angajatorului. Apoi, la locul de muncă, se fac toate calculele pentru returnarea impozitului pe venitul personal. Impozitul pe venit nu poate fi dedus din plățile salariale curente până când nu s-a epuizat deducerea proprietății. În plus, în unele cazuri, poate fi returnat pentru ultimele luni de la începutul anului calendaristic.
După examinarea tuturor informațiilor de mai sus, puteți ajunge la concluzia că rambursările impozitului pe venit pot fi foarte supărătoare. Dar dacă încercați să aprofundați normele și prevederile legislației fiscale care se referă în mod specific la întrebarea dvs., atunci puteți evita birocrația și multe probleme inutile. În situații deosebit de dificile, este mai bine să solicitați ajutorul avocaților profesioniști.
Deducerea impozitului pe venitul personal este descrisă în următorul videoclip:
