Din copilărie, cuvântul „vacanță” a fost asociat cu libertatea de rutină, cu posibilitatea de a dedica timp activităților preferate, cu zile plăcute. Prin urmare, anunțul concediilor fiscale trezește cele mai pozitive emoții în rândul antreprenorilor. Potrivit legiuitorilor, oportunitatea de a reduce temporar presa fiscală va permite afacerii să direcționeze veniturile primite către înălțimea proprieși dezvoltare, care va avea un impact pozitiv asupra economiei țării și asupra bunăstării cetățenilor. Cum funcționează în practică, cu ce capcane se pot confrunta antreprenorii „în vacanță”, toată lumea poate conta pe această răsfăț și pe alte nuanțe legate de acest subiect, vom analiza mai jos.
Autoritățile Federația Rusă a luat decizia de a sprijini micii şi afaceri medii... În acest scop, documentul „Directii principale politica fiscala pentru 2016 și perioada de planificare 2017 și 2018”, care anunță o perioadă de grație pentru antreprenorii mici și mijlocii.
Sărbători fiscale- aceasta este perioada de timp anunțată în care categoria specificată de antreprenori este eliberată total sau parțial de obligația de plată contributii fiscale la trezoreria statului.
Legea adoptată privind concediile fiscale este, fără îndoială, mult așteptată și promițătoare proiect de stat totuși, nu trebuie să ne amăgim prea mult: conține multe condiții și restricții.
IMPORTANT! Legea este federală, dar în textul său principalele competențe de introducere a concediilor fiscale sunt acordate autorităților regionale.
Perioada de vacanță în sine este concepută pentru o perioadă până în 2020, dar antreprenorii o vor putea folosi doar în timpul primii doi ani după înregistrare.
REFERINŢĂ! O vacanță nu poate dura mai mult de două perioade fiscale. Legile regionale prin propria decizie pot reduce perioada de concediu la un an.
Pentru a calcula momentul, contează când a început să funcționeze legea regională privind concediile fiscale într-o anumită zonă. Preferenţial perioada impozabilă calculate într-un an calendaristic. De exemplu, dacă antreprenorul individual a fost înregistrat la 10 februarie 2015, atunci concedii fiscale căci nu va dura până la 10 februarie 2017, ci doar până la sfârșitul anului 2016. Primul perioadă de raportare se va încheia pe 02.10.2016, a doua perioadă va fi restul anului 2016.
Vacanțele fiscale sunt concepute exclusiv pentru întreprinderile mici și mijlocii sub formă antreprenoriat individual... Cu toate acestea, nu toți antreprenorii individuali vor putea profita de perioada favorabilă. Legea prevede o serie de condiții esențiale pentru aceasta.
Cota de impozitare zero pentru două perioade de raportare va fi oferită numai antreprenorilor individuali. SRL-urile, a căror cotă în afacerile mici este de aproximativ 80%, nu vor fi afectate de beneficii. Motivul este că organisme guvernamentale până când au găsit un mecanism care să împiedice înregistrarea în masă entitati legale de dragul scutirilor fiscale. Antreprenorul individual are un singur număr TIN, prin care este foarte ușor să urmăriți toate modificările din acesta statutul fiscal, în timp ce fiecare din nou organizare deschisă TIN al tău. Pentru a preveni fondatorii să închidă firma și să o redeschidă de dragul amânarea impozitului, LLC este exclus din formatul de concedii fiscale anunțate.
Sărbătorile fiscale nu înseamnă libertate deplină în relațiile cu autoritățile fiscale. Ar trebui să fiți conștienți de obligațiile care nu sunt anulate din cauza cotei de impozitare zero pe doi ani pe brevet sau „simplificate”.
În funcție de regiunea țării și de politica autorităților regionale, legea privind concediile fiscale pot fi aduse modificări și restricții. În primul rând, autoritățile municipale determină acele tipuri de activitate (conform OKVED), care sunt afectate de funcționarea legii cu privire la rata zero. De exemplu, la Moscova, antreprenorii care sunt implicați în activități dintr-o listă de 25 de nume pot conta pe beneficii, inclusiv:
CU lista completa tipurile de activități pentru care se acordă beneficii pot fi găsite pe site-urile oficiale ale guvernului și pe site-urile autorităților locale. Autoritățile din Sankt Petersburg au introdus restricții, privând antreprenorii PSN de posibilitatea concediilor fiscale. Numărul de lucrători angajați pentru întreprinzătorii individuali care au dreptul la beneficii nu trebuie să depășească 15 persoane. Regiunea Ulyanovsk a redus limita de venit pentru antreprenori pe sistemul simplificat de impozitare, mizând pe beneficii fiscale, de zece ori față de capital. Majoritatea regiunilor au introdus deja o perioadă de vacanță fiscală, al cărei început se încadrează într-una dintre datele din 2015 sau 2016. Din septembrie 2016, următoarele regiuni nu au fost incluse în numărul de subiecți ai Federației Ruse care au anunțat concedii fiscale pentru oamenii de afaceri:
PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Autoritățile locale sunt împuternicite să elimine stimulentele fiscale de la un antreprenor dacă, în termen de doi ani (în „vacanță”), acesta încalcă cerințele și condițiile specificate în legislația regională privind perioada de grație.
Pe lângă zero cota de impozitare pentru antreprenorii individuali cu brevet și STS, guvernul a oferit o serie de măsuri pentru a ușura povara fiscală pentru alți antreprenori.
Membrii Guvernului Federației Ruse au venit cu concedii fiscale pentru antreprenorii individuali încă din 2015. Specialistii au conceput sarbatorile ca programul țintă sprijinul întreprinderilor mici în contextul redresării economice după Criza financiară... Ordinul nr. 98-r din 27 ianuarie 2015, denumit și „ plan anticriză Guvernul”, a predeterminat apariția de noi beneficii pentru antreprenorii ruși.
Principalul avantaj este abilitatea de a nu plăti impozit sau de a-l reduce la 1%. În general, concediile fiscale pentru antreprenorii individuali în 2018 prevăd diferite măsuri de sprijin:
pentru sistemul de impozitare simplificat - o scădere a ratei de la 6% la 0% (în modul „venit”),
pentru PSN - scădere venit potential din care se calculează impozitul, de la 1.000.000 la 500.000 de ruble; nu este nevoie să plătiți pentru un brevet și să raportați la Serviciul Fiscal Federal,
pentru toată lumea - reducere de TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe venit, impozit pe pescuit.
Stimulentele fiscale pentru antreprenorii individuali au voie să crească valori limită venituri dublate:
Aceste beneficii au permis a mii de antreprenori să crească profit net până la sfârșitul anului cu cel puțin 5-7% față de același indicator în regimul fiscal obișnuit.
Ca în perioadele anterioare concediile fiscale pentru antreprenorii individuali în 2018 pot fi folosite doar de unii antreprenori. Beneficiile sunt oferite celor care lucrează la sistemele de impozitare simplificate (STS) sau brevete (PSN).
Există, de asemenea, trei cerințe bine stabilite pentru a pleca în vacanță:
Noutate. Un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat după adoptarea legii privind concediile fiscale în materie. La Moscova - după 18 martie 2015.
Lipsa de istorie. Doar primul vă va permite să profitați de concediile fiscale pentru antreprenorii individuali. Dacă solicitantul avea deja statut de antreprenor, a închis cazul și apoi a revenit la afaceri, nu va putea primi beneficii fiscale.
Gen de activitate. Antreprenorul trebuie să desfășoare activități în domeniul producției, științifice sau sfera socială cu rezervare. Poate profita din alte domenii de activitate, dar directia principala trebuie sa aduca cel putin 70% din venit.
Ați citit cerințele și v-ați recunoscut în ele? Felicitări! Cel mai probabil vei putea pleca in vacanta si sa nu platesti impozit. Dar să vorbim despre totul în ordine.
După cum sa menționat mai sus, concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nu sunt disponibile pentru toată lumea. Domeniul principal de activitate ar trebui să fie producția, știința sau munca sociala, în timp ce Ministerul de Finanțe al Federației Ruse nu specifică coduri OKVED... Fiecare regiune își aprobă propria listă de activități, care le permite oamenilor de afaceri să profite de cota redusă de impozitare. Potrivit Ministerului Finanțelor, autoritățile de la Moscova au stabilit 25 de tipuri de activități pentru antreprenorii individuali pe STS și alte 17 tipuri de activități pentru antreprenorii individuali pe STS.
producția de produse alimentare și băuturi nealcoolice,
prelucrarea și producția de produse din lemn și plută,
fabricarea de produse din plastic,
cusut haine si textile,
producție de jocuri și jucării.
coaserea hainelor și fabricarea pantofilor, precum și repararea acestora,
reparatii mobilier, electronice, aparate electrocasnice, ore,
desfășurarea de cursuri educaționale, activități sportive, excursii,
interpretare și traducere,
lucrari de gravura si laser.
Activitățile enumerate sunt doar un exemplu. Dacă aveți îndoieli cu privire la faptul că afacerea dvs. este pe listă, consultați-vă cu inspectorul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal. Puteți discuta și cu specialiștii companiei Delta Finance - vă vom povesti despre concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din zona dumneavoastră și vă vom oferi unul ieftin special pentru cazul dumneavoastră.
Stimulentele fiscale pentru întreprinzătorii individuali sunt valabile pentru cel mult două perioade de raportare. Vacanțele pentru întreprinzătorii în „sistemul fiscal simplificat” (USN) durează 2 ani, pentru comercianții privați în sistemul de brevete (PSN) - de la 1 la 12 luni, în funcție de durata brevetului. Ca măsură sprijinul statului acest program va fi extins și la antreprenori până la sfârșitul anului 2020.
Pentru a profita de concediile fiscale pentru antreprenorii individuali, urmați algoritmul de la specialiștii noștri:
Mai întâi, contactați biroul fiscal sau întrebați un consultant Delta Finance dacă OKVED-ul dvs. este inclus în listă directii preferentiale Activități.
În al doilea rând, dacă tocmai deschideți prima afacere, trimiteți notificări în formularul 26.2-1 (pe USN) sau 26.5-1 cu un link către numărul de lege regională (pe PSN).
În al treilea rând, plătiți contributii fixe la timp.
În al patrulea rând, la capitulare declarație anuală indicați cota de 0% (la sistemul fiscal simplificat).
Delta Finance vă va ajuta să înregistrați o afacere și să profitați de stimulente fiscale pentru antreprenorii individuali chiar în prima zi de muncă. Vă vom oferi notificările necesare, conectați-vă contabil la distanță, iar când vor veni termenele de predare a declarațiilor, vom pregăti și trimite rapoarte electroniceîn Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Pensii al Federației Ruse.
Cum vor arăta antreprenorii și pentru ce ar trebui să fie pregătiți? Despre asta vom vorbi în continuare.
Știm cu toții că țara noastră este activă această etapă nu trec prin cele mai bune vremuri economice, și, din păcate, întreprinderile mici și mijlocii suferă cel mai mult: antreprenorii individuali care tocmai au început să-și dezvolte afacerea sau au avut deja o afacere stabilă, dar mică. Această stare de fapt a fost cea care a stimulat autoritățile să ofere beneficii precum concediile fiscale chiar și cu mai mult de un an în urmă. Ce este și cum sărbătorile îi pot ajuta, în principiu, pe oamenii de afaceri, vom încerca să aflăm în continuare.
Însuși conceptul de concediu fiscal, poate fi reprezentat ca legea statutarăîntreprinzători pentru scutire de plată evaluări fiscale pe anumită perioadăîn cadrul program social orientat spre suport mici afaceri... Un antreprenor care:
Inregistrat un antreprenor individual pentru prima data;
Funcționează folosind un sistem fiscal simplificat, sau sistem de brevete impozitare, în timp ce își poate schimba alegerea în cel mult doi ani din momentul în care înregistrează afacerea;
Am ales un domeniu specific de activitate în care este asigurată utilizarea acestui program de fidelizare. Acest lucru se aplică domenii precum științific, producție sau zone Securitate Socială... Astăzi au fost alocate destul de multe nișe de activitate pentru oamenii de afaceri ai capitalei, prin participare la care aceștia vor putea profita de stimulentul fiscal. Să spunem dacă un antreprenor folosește un sistem simplificat (STS) și este angajat în producția de articole de îmbrăcăminte, articole sportive, mobilier, prelucrarea de materiale secundare. bază de materie primă, industria încălțămintei și altele, atunci el poate solicita în siguranță concedii fiscale.
Activități supuse concediilor fiscale în 2017
În ceea ce privește antreprenorii care au ales sistemul de brevete, există șaptesprezece domenii de activitate, printre care:
1. Reparatori de încălțăminte sau îmbrăcăminte;
2. Service reparatii si garantie pentru bunuri tehnice;
3. Cetăţeni care oferă servicii educaţionale şi de educaţie pentru copii şi adolescenţi;
4. Lucrătorii din domeniul sănătății privați;
5. Traducători;
6. Artiști angajați în arta populară și altele.
Aceste activități supuse concediilor fiscale în anul 2017, propun extinderea unui număr de noi profesii și specialități. Mai mult, vor completa listele în primele luni. anul curent, așa că foarte curând mulți specialiști de alte profiluri vor putea folosi privilegiul și vor începe propria afacere. Dar asta nu înseamnă că aproape fiecare om de afaceri dornic va putea obține concedii fiscale - conform informaţii de încredere, listele de beneficiari au restricții stricteși reglementări clare.
Dacă vorbim despre durata de capital a vacanței pentru antreprenori, atunci este de aproximativ cinci ani: din 2015 până în 2020. Dar în zonă concediile fiscale vor dura doar până în 2018, care este cu doi ani mai puțin. Desigur, conditii moderne piața nu permite majorității cetățenilor să-și realizeze ideile de afaceri, având în vedere pragul ridicat al prețului, instabilitatea, concurența în creștere și, uneori, monopolizarea, dar totuși, un astfel de avantaj fiscal precum concediile fiscale pentru antreprenorii individuali oferă, deși nu foarte semnificativ, a sustine.
Dacă un antreprenor lucrează conform unui sistem simplificat în capitală și îndeplinește toate cerințele pentru solicitanții unui beneficiu, atunci cu siguranță îl va primi și va plăti o rată zero obligații fiscale... Dar în ceea ce privește regiunile, uneori există limitări. Aceasta poate fi o limitare a numărului de personal din întreprindere, venit anual sau alte nuanțe. De exemplu, dacă un antreprenor angajează mai mult de douăzeci de subordonați, care este limita regională, atunci își pierde rata zero.
Dar brevetele se vor putea, de asemenea, să se înregistreze folosind o rată simplificată și să scoată antreprenorii individuali din registru din aceleași motive. Dar acest lucru se aplică doar acelor antreprenori care nu au subordonați. Apropo, legea reglementează plata impozitelor pe toată perioada cât întreprinzătorul a lucrat la un beneficiu, dacă restricțiile admise sunt încălcate într-un an din momentul în care și-a deschis un antreprenor individual. De exemplu, dacă un om de afaceri a schimbat sistemul fiscal sau a depășit limita de venit și și-a pierdut dreptul la concedii fiscale. Așa că experții sfătuiesc să nu fie leneși și să ia foarte în serios pregătirea și depozitarea tuturor documentelor de raportare, deoarece încălcările sunt pline de amenzi considerabile.
Se știe deja că concediile fiscale sunt oferite doar antreprenorilor individuali care au decis să se alăture unei mici afaceri. Cu toate acestea, aceasta este departe de singura condiție pe care autoritățile fiscale o impun celor care doresc să primească o cotă zero. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că antreprenorul trebuie:
Prima dată când vă înregistrați compania nu este mai devreme de 2015. Aceasta înseamnă că un antreprenor care își închide IP-ul și apoi se înregistrează din nou nu va putea oricum să obțină o vacanță;
Începeți-vă afacerea fie pe un sistem fiscal simplificat, fie pe bază de brevet. Dacă antreprenorul se înregistrează din nou în oficiu fiscal, dar folosește un alt sistem de plată a impozitelor, și deci nu poate aranja vacanțe, are posibilitatea de a trimite lucrări pentru a schimba sistemul în favoarea unuia simplificat sau patentat. Dar trebuie avut în vedere faptul că termenul limită de depunere a lucrărilor este de două săptămâni, ulterior acestea nu vor fi acceptate spre examinare.
Lucrați într-una din cele trei domenii de activitate, și anume științific, social sau industrial. Amnistia fiscală pe 2 ani se acordă numai dacă se ține cont de faptul că angajarea unui antreprenor se încadrează în unul dintre punctele tipurilor de activitate reglementate legal. Apropo, anul trecut oportunitatea de a preda zero la sută taxele erau oferite și oamenilor de afaceri. Care oferă servicii casnice cetățenilor țării.
Întreprinderi care:
Să nu aibă mai mult de o sută de subordonați dacă lucrează pe un sistem simplificat sau pe un brevet;
Primiți venituri de până la șaizeci de milioane de ruble.
Principalul lucru este că această lege a câștigat deja forță și Codul fiscal a suferit o serie de modificări legate de întreprinderile mici. Acest lucru ar trebui să încânte antreprenorii în viitorul apropiat și să îi încurajeze pe noii veniți să-și dezvolte propria afacere.
Ce îi așteaptă pe antreprenori în 2017?
Pe lângă concediile fiscale, au fost prevăzute o serie de măsuri anticriză, care au extins semnificativ scutirile fiscale încă din 2015. Să presupunem că valoarea venitului maxim pentru reprezentanții întreprinderilor mici a crescut. Și autoritățile au făcut posibil ca managerii regionali să scadă cota de impozitare pentru antreprenorii care au ales UTII de la paisprezece la șapte la sută și jumătate, iar pentru sistemul fiscal simplificat - de la șase la unu la sută.
Nu uitați că concediile fiscale pentru antreprenorii individuali în regiuni diferite furnizate pe diverse temeiuri... Avea autorităţile municipale există dreptul de a decide dacă se acordă acest sau altul beneficiu antreprenorului și pe baza ce condiții și cerințe.
Marea veste pentru antreprenori care îi va încânta în 2017 este creșterea plafonului de venit. Și nu cu câteva procente, ci de până la două ori. Adică, după cum am menționat mai sus, încă din 2016, o mică afacere care poate folosi sistemul simplificat era considerată una cu un venit de șaizeci de milioane. Dar din acest an, această limită a crescut la o sută douăzeci de milioane... Această limită este acceptată ca constantă până în 2020 și nu va fi supusă niciunei modificări. Ei bine, dacă comparăm toate aceste informații, atunci vor fi și de două ori mai mulți solicitanți pentru beneficii fiscale.
Dacă un om de afaceri își începe propria afacere în acest an, va putea primi amnistia fiscală pentru două perioade fiscale. Dar nu ar trebui să echivalați perioadele fiscale și ani calendaristici - durata este complet diferită. Dacă un om de afaceri a deschis în iulie, atunci perioada sa fiscală se va încheia în noul an, adică durata sa va fi de șase luni.
Dar pentru societăţile cu răspundere limitată Vești bune Nu. Deși au nevoie de reduceri fiscale, autoritățile nu au avut în vedere o reducere fiscală pentru ei în 2017. Acest lucru s-a explicat prin faptul că bugetul nu are suficiente fonduri pentru a susține o altă formă de afaceri. Autoritățile au preferat antreprenorii, spun ei, pentru că aceștia din urmă au mai mult nevoie de asigurare și se confruntă cu mari riscuri.
Cum să aranjezi corect concediile fiscale pentru antreprenorii individuali în 2017.
Conform legii, fiecare om de afaceri care pretinde o rată zero pe deduceri fiscale, trebuie să efectueze anumite acțiuni, care sunt efectuate în următoarea secvență:
Contactarea oficiu fiscal cu întrebări dacă municipalitatea permite utilizarea concediilor fiscale pentru sprijinirea antreprenorilor din teritoriu regiune specifică, și, de asemenea, dacă direcția muncii antreprenorului se încadrează în admisibilă pentru obținerea de concedii fiscale;
Selectarea unui anumit domeniu de activitate, care este specificat în legea federală, înregistrarea unei întreprinderi și începerea demersurilor pentru a parcurge procedura de înregistrare;
Întocmirea unui pachet de documente necesare înregistrării unui antreprenor individual;
Pentru cei care doresc să desfășoare afaceri folosind sistemul de brevete, va trebui să trimiteți o cerere pentru obținerea unui brevet la autoritățile fiscale și să atașați totul la aceasta. Documente necesare;
Dacă alegerea se face pe sistemul simplificat, cererea corespunzătoare se depune la fisc în cel mult treizeci de zile de la data înregistrării întreprinzătorului individual.
Dar din nou ar trebui să se țină cont de faptul că acest lucru reguli generale, iar autoritățile regionale le pot ajusta, completa și structura într-o ordine diferită. Prin urmare, ar trebui să vă începeți afacerea cu o călătorie la biroul fiscal al regiunii relevante și să primiți informații complete și detaliate despre cerințele și condițiile pentru antreprenorii individuali începători.
Aflați mai multe despre concediile fiscale regionale.
Cerințele de capital pentru participanții la întreprinderile mici sunt foarte diferite de cele regionale. Dacă vorbim despre principalele condiții pe care autoritățile de la Moscova le impun antreprenorilor care doresc să beneficieze de scutiri fiscale, atunci ar trebui să evidențiem:
Limitarea numărului de subordonați la cincisprezece persoane;
La etapa de discutie se afla posibilitatea obtinerii de stimulente fiscale pentru antreprenorii care tocmai s-au deschis pe piata;
Moscoviții vor avea o gamă mai largă de domenii de activitate antreprenorială, ceea ce le va permite să beneficieze de concedii fiscale începând cu 2017. De exemplu, deja în ianuarie acest lucru a afectat lucrătorii din domeniul sănătății și antreprenorii ale căror activități sunt legate de sport;
Este posibil ca concediile fiscale pentru moscoviți să fie prelungite până în 2021 și nu până în 2020, așa cum sa convenit anterior.
Pe baza acestui fapt, putem vorbi despre introducerea în capitală în 2017 a unei lucrări sistematice care vizează relaxarea obligațiilor fiscale pentru tinerii oameni de afaceri. Autoritățile sunt încrezătoare că, cu ajutorul unei astfel de politici, este posibilă creșterea atractivității teritoriului pentru investitori și, ca urmare, îmbunătățirea fondului economic.
În ceea ce privește Sankt Petersburg, există câteva nuanțe de care antreprenorii ar trebui să fie conștienți:
Limită cifră de afaceri anuală Baniîntreprinderile nu trebuie să depășească treizeci de milioane de ruble;
Dar numărul de linii de afaceri care se încadrează sub scutire de impozit, aici este mult mai mare decât capitala. Aceasta este sfera veterinară, și metalurgia și chiar fabricarea de medicamente și preparate chimice.
Regiunea Nijni Novgorod va oferi unui om de afaceri concedii fiscale dacă:
Funcționează doar pe un sistem de impozitare simplificat;
A lui venitul maxim- opt milioane de ruble;
În baza unui contract de muncă, nu are mai mult de cincisprezece persoane sub comanda sa.
Pentru a beneficia de concediile fiscale, este necesar ca afacerea să îndeplinească anumite cerințe, așa cum am menționat deja mai sus. Lista acestor cerințe:
1. Omul de afaceri trebuie să se înregistreze numai după ce legea privind concediile fiscale a fost adoptată și a intrat în vigoare;
2. Activitatea firmei trebuie să se desfășoare pe baza unui sistem simplificat sau brevetat;
3. Domeniul de activitate trebuie să se încadreze în lista celor cărora li se aplică scutirea de impozit;
4. Profitul pe care îl aduce activitatea principală nu este mai mic de șaptezeci la sută din totalul veniturilor;
5. Aprobare obligatorie rata zero asupra impozitelor cu municipalitatea din regiune, care va putea ajusta cele adoptate condiţii preferenţiale având în vedere puterile lor.
Vorbind în general despre concedii fiscale, metoda de sprijinire a antreprenorilor chiar funcționează și oferă sprijin oamenilor de afaceri aspiranți. Dar există o problemă că dacă în capitală și regiunile centrale ea actioneaza in forță deplină, apoi în unele regiuni este încă în stadiul de implementare. Pentru a vă asigura că sistemul funcționează într-o anumită regiune, puteți suna biroul fiscal și pune întrebarea corespunzătoare.
Cine aparține categoriei cetăţeni care desfăşoară activităţi independente?
După cum sa menționat mai devreme, guvernul a decis să extindă lista tipurilor de activități antreprenoriale care vor fi incluse în lista solicitanților de scutire de taxe pentru două perioade. Acest lucru se face astfel încât reprezentanții diferitelor profesii să înceteze să lucreze pe bază de umbră și să își poată desfășura afacerile în mod legal, conform legislatia federala... Pe acest moment, mulți lucrători din astfel de zone sunt considerați mai degrabă cetățeni care desfășoară activități independente. Dar cine sunt acești cetățeni care desfășoară activități independente?
Discuțiile despre această problemă sunt în desfășurare. În general, cetăţenii care desfăşoară o activitate independentă sunt acele persoane care se angajează într-un fel sau altul de activitate, în timp ce nu angajează angajaţi. Printre oameni se numără bone, tutori, frizerii, comercianți spontani de pe piață, reparatori privați și meșteri în această categorie. Toate aceste persoane nu sunt înregistrate la fisc, nu au evidență cartea de munca, dar, cu toate acestea, primesc un venit regulat stabil.
Dar avocații interpretează diferit acest concept.
Cetăţeni care desfăşoară activităţi independente- aceștia sunt antreprenori care au trecut de înregistrare ca antreprenor individual, fac în mod regulat toate impozitele datorate, plătiți asigurarea, dar nu aveți personal. Adică lucrează independent.
Potrivit statisticilor, peste șaisprezece milioane de locuitori ai Rusiei nu pot fi numărați printre șomeri, dar, în același timp, nu au angajare formală, brevet de afaceri sau întreprindere individuală... Cine este acesta și ce fac ei? Puteți să-l enumerați pentru o lungă perioadă de timp, dar pentru vedere generala să evidențiem câteva dintre cele mai comune profesii care pot fi clasate printre ele:
Tutore;
Bonă;
Asistent medical;
Croitoreasa la domiciliu;
Coafor, make-up artist, maseur, cosmetolog;
Copywriter, freelancer, programator la distanță, designer;
Fotograf;
Vânzător de mărfuri auto-fabricate, cultivate sau recoltate;
Lucrează electrician, instalator, pictor în mod privat, și multe altele.
Acești oameni lucrează pentru ei înșiși, ajutând prietenii, obținând locuri de muncă pe bază de recomandări și cu ajutorul cuvântului în gură. Ei au venit stabil, dar nu au înregistrare. Și de mai multe ori autoritățile au vrut să-i cheme la ordine, să-i convingă să se înregistreze, dar încercările nu au fost încununate cu succes - la urma urmei, este imposibil să ținem evidența tuturor.
Acum au dezvoltat o nouă tactică - cetățenii care desfășoară activități independente trebuie să solicite un brevet și să desfășoare activități pe baza acestuia, dar acestea sunt doar ipoteze și evoluții care nu au fost încă implementate. Conform legislatia actuala, un brevet poate fi obținut doar de către întreprinzătorii individuali, dar nu și de către cetățenii care desfășoară activități independente, existând chiar și o listă special elaborată de domenii de activitate în care aceștia pot fi angajați. Dar pentru cetățenii care desfășoară activități independente, la început, au fost introduse doar trei domenii: lucrari de renovare, îndrumare și teme. Cu toate acestea, ulterior autoritățile au decis să extindă lista, iar numărul de articole din ea a ajuns la treizeci și șase.
Un cetățean poate cumpăra un brevet pentru douăzeci de mii, dintre care nouă vor fi trimise fonduri extrabugetare... Dar obținerea unui permis similar într-un oraș cu o populație de peste un milion de locuitori poate costa de o ori și jumătate mai mult. Dar oamenii de afaceri sunt așteptați nu numai concedii fiscale pentru antreprenorii individuali în 2017 dar şi o amnistie pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente care vor dobândi un brevet.
Există sau nu concedii fiscale pentru întreprinderile mici în 2019? Este util să cunoaștem răspunsul la această întrebare atât pentru cei care intenționează să-și deschidă propria afacere, cât și pentru entitățile economice care funcționează deja. La urma urmei, anumite moduri economii de impozite există. Afla cine le poate folosi si in ce conditii din articolul nostru.
Legea cu privire la așa-numitele concedii fiscale este în vigoare în Rusia din 2015. Dar se referă doar la antreprenori individuali(IP) și nu se aplică societăților, chiar și celor legate de întreprinderile mici. Esența sărbătorilor este că un antreprenor care aplică sistemul de impozitare simplificat sau brevetat (PSN) poate aplica o cotă de 0% pentru a calcula impozitul.
Astfel de beneficii sunt acordate nu tuturor contribuabililor-antreprenori, ci doar celor care conduc anumit fel Activități. Aceasta:
Această condiție decurge din clauza 4 a art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse, care se referă la sistemul simplificat de impozitare (STS), și clauza 3 din art. 346,50 privind aplicarea brevetului. Consultați diagrama pentru alte condiții.
Oricine decide să profite de acest beneficiu trebuie să se asigure executare simultană toate conditiile prevazute de lege... Dacă cel puțin o condiție nu este îndeplinită, beneficiul nu va fi acordat. Să luăm în considerare fiecare caracteristică necesară separat.
Deci, condiția fundamentală este adoptarea unei legi care stabilește o cotă de impozitare zero într-o anumită entitate constitutivă a Federației Ruse. Acesta este legea federală a dat dreptul regiunilor să decidă în mod independent cu privire la acordarea de beneficii antreprenorilor. De asemenea, subiecților Federației Ruse li se acordă dreptul de a introduce anumite restricții la acordarea vacanțelor:
În multe regiuni au fost adoptate legi cu rata zero. Dacă o astfel de lege este în vigoare în regiunea dumneavoastră, puteți afla prin telefon linia fierbinte serviciul fiscal.
Numărul de telefon poate fi găsit la link.
Criteriul cheie este că legea, din nou, nu se aplică tuturor antreprenorilor, ci doar celor care s-au înregistrat pentru prima dată, iar data înregistrării trebuie să fie în perioada de valabilitate a legii regionale.
Pot conta pe privilegiul antreprenorilor individuali care au fost radiați și apoi reînregistrați în această calitate, a explicat Ministerul Finanțelor.
Urmatorul punct important este perioada de valabilitate a prestaţiei. În 2019 vor fi, de asemenea, în vigoare concedieri fiscale pentru întreprinderile mici și vor dura până la sfârșitul anului 2020. Cu toate acestea, beneficiul poate fi utilizat doar pentru 2 perioade fiscale consecutive.
De exemplu, un antreprenor înregistrat după intrarea în vigoare a unei legi regionale în septembrie 2018. În acest caz, sub rezerva tuturor celorlalte condiții, el:
Alte condiție importantă: venituri primite din forma preferentiala activitatea trebuie să fie de cel puţin 70% din valoare totală venitul antreprenorului. În plus, o listă specifică de activități în care o entitate comercială este scutită de la plata impozitelor în temeiul STS și PSN este, de asemenea, stabilită de entitatea constitutivă a Federației Ruse.
Trebuie amintit că, dacă, conform tuturor criteriilor, un antreprenor individual primește dreptul de a aplica o cotă de impozitare zero, atunci acest lucru nu îl scutește de plata altor plăți obligatorii:
Totuși, el nu plătește impozitul minim dacă aplică sistemul simplificat de impozitare cu impozitare „venit redus cu suma cheltuielilor”.
Să luăm în considerare condițiile de aplicare a sărbătorilor folosind exemplul legii orașului Moscova „Cu privire la stabilirea cotelor de impozitare pentru contribuabilii care au fost înregistrați pentru prima dată ca antreprenori individuali și au trecut la sistemul de impozitare simplificat și (sau) la sistemul de impozitare prin brevete. „ din 18.03.2015 Nr. 10.
Legea precizează tipurile de activități în care un antreprenor aflat într-un sistem de impozitare simplificat va putea aplica o cotă zero. Această producție:
Privilegiul se acordă și pentru prestarea de servicii în domeniul sănătății, educației și sportului, la efectuarea cercetare științifică... Și pentru antreprenorii care lucrează la un brevet, următoarele tipuri Servicii:
Legiuitorii au limitat numărul maxim de angajați pentru un antreprenor la 15 persoane. Limitările cuantumului veniturilor nu sunt prevăzute de legea orașului Moscova.
Luați în considerare o lege similară pentru regiunea Moscova. Dă dreptul de a primi Perioadă de grațieîn regiunea Moscovei, legile din regiunea Moscovei „Cu privire la cota de impozit percepută în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat în regiunea Moscovei” din 12.02.2009 Nr. 9/2009-ОЗ și „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor pe teritoriul regiunii Moscova” din 06.11.2012 Nr. 164 / 2012-OZ. In lege, tipurile de activitati pentru "simplificati" sunt date conform codurilor OKVED. Aceasta include:
Pentru antreprenorii care aplică PSN, acestea sunt:
Legile din regiunea Moscovei nu conțin restricții privind numărul de angajați sau valoarea veniturilor din activitățile unui antreprenor.
Dar nu toate regiunile nu-și limitează antreprenorii în ceea ce privește valoarea veniturilor și numărul de angajați. De exemplu, în regiunea Astrakhan, antreprenori cu număr mediu angajați care nu depășesc 5 persoane și venit marginal nu trebuie să depășească marca de 10 milioane de ruble.
NOTĂ! Înainte de a decide să intri în concedii fiscale, studiază cu atenție legea regională.
Au mai rămas 2 ani în care unii antreprenori pot profita legal de concediile fiscale. Vacanța este scutită de taxă cu simplificare și costul brevetului.
Pentru a vă verifica dreptul de a primi un astfel de beneficiu, trebuie să aflați dacă legea relevantă a fost adoptată în entitatea constitutivă a Federației Ruse în care este înregistrat antreprenorul. În continuare, ar trebui să verifici dacă tipul tău de activitate este specificat în lege și dacă veniturile din aceasta reprezintă cel puțin 70% din venitul tău total. Aceste concedii sunt oferite numai întreprinzătorilor individuali înregistrați pentru prima dată în perioada de valabilitate a legii regionale.
Vă rugăm să citiți cu atenție legea dvs. locală - poate conține restricții privind numărul de angajați și valoarea veniturilor.
Din 2015 în legislatia fiscala pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (STS) sau sistemul de impozitare a brevetelor (PSN), a fost introdusă o cotă zero, adică se oferă o oportunitate de a nu plăti impozite.
Au fost introduse așa-numitele „scăderi fiscale pentru antreprenorii individuali”.
Conform celor adoptate reglementări federaleîncepând cu 1 ianuarie 2015, legiuitorii entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă zero pentru antreprenori individuali nou înregistrați, care au ales sistemul de impozitare fie STS, fie PSN și operează în domenii precum:
În același timp, tipurile de activități antreprenoriale care se vor referi la domeniile de activitate de mai sus sunt stabilite de legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Și dacă autoritățile dumneavoastră regionale nu au luat decizia de a introduce o cotă zero, înseamnă că nu vor exista concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din regiunea dumneavoastră.
Mai mult, „scăderile fiscale pentru întreprinzătorii persoane fizice” se introduc din momentul înregistrării și sunt valabile doar doi ani, dacă activitatea antreprenorului individual nu a fost întreruptă. Este important să nu uităm aici că înregistrarea ca antreprenor individual ar trebui să fie într-adevăr prima și nu repetată, așa cum cred mulți oameni. indivizii, foști antreprenori.
Dacă ați fost odinioară în activitate antreprenorială, atunci ați oprit-o și acum doriți să vă înregistrați din nou ca antreprenor individual, atunci „scăderile fiscale” nu vi se vor aplica.
Mai mult, dacă te-ai înregistrat pentru prima dată după 1 ianuarie 2015, dar legea regională privind introducerea „scăderilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali” nu a fost încă adoptată, atunci nici nu vei putea exercita dreptul la scutire de impozit .
De exemplu, v-ați înregistrat pentru prima dată ca antreprenor individual în martie 2017 și intenționați să începeți să furnizați servicii gospodărești populației. Dacă, la momentul înregistrării dumneavoastră ca antreprenor individual, entitatea constitutivă a Federației Ruse nu a adoptat o lege privind introducerea unei „cote zero”, atunci nu veți putea aplica „scăderi fiscale” în 2017, si mai tarziu.
Dacă sunteți un antreprenor individual începător și încercați să vă decideți asupra tipului de activitate pe care doriți să o desfășurați și să faceți parte din „vacanțe fiscale” pentru un antreprenor individual în 2017, atunci trebuie să:
De exemplu, să presupunem că vrei să faci o reparație de încălțăminte. Apoi, conform Clasificatorului de mai sus, se poate stabili că codul acestui tip de activitate va fi 95.23 „Reparații încălțăminte și alte produse din piele”. Și acest gen de activitate este inclus în secțiunea „S. Furnizarea altor tipuri de servicii „în:
Mai mult, puteți vedea decriptarea tipului de activitate dorit, adică ce include gruparea. De exemplu, grupul în care este inclusă activitatea pe care am găsit-o include:
Astfel, folosind Clasificatorul, puteți determina mai precis tipul de activitate pe care intenționați să o desfășurați și puteți afla dacă vedere dată activitati „vacante fiscale” sau nu.
De obicei prin introducere noua norma, ceea ce ușurează povara plătitorului, legiuitorii pun întotdeauna niște condiții sau restricții. La introducerea „scăderilor fiscale” pentru întreprinzătorii individuali, nici nu s-a făcut fără însoțire această normă restrictii:
În cazul în care un întreprinzător individual în „sărbători fiscale” încetează să funcționeze înainte de expirarea celui de-al doilea an de aplicare a cotei zero sau încalcă alte restricții stabilite legi regionale, Antreprenorul individual va fi obligat la plata impozitului pe rate reale pentru anul (perioada fiscală) în care sunt încălcate aceste restricții.
