Taxele, taxele și primele de asigurare obligatorii sunt plăți obligatorii în numerar către stat de la cetăţeni şi organizaţii.
Din punctul de vedere al statului, diferența dintre impozite, taxe și contribuții este foarte semnificativă. Taxele, taxele și taxele sunt colectate de diferite agenții guvernamentale. De asemenea, sunt cheltuite de diferite agenții guvernamentale (nu neapărat aceleași care le colectează) și pentru nevoi diferite.
Relația care decurge din colectarea impozitelor, taxelor și contribuțiilor de asigurare obligatorie între plătitori și agențiile guvernamentale este reglementată de diferite acte legislative. Pentru impozite și taxe, principalul act legislativ este Codul fiscal. Și pentru primele de asigurare obligatorie - Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii”.
Cu toate că Codul fiscal reglementează calcularea nu numai a impozitelor, ci și a taxelor; taxele nu sunt menționate în titlul codului. Acest lucru se datorează faptului că pentru stat taxele au o importanță secundară, iar pentru plătitor, diferența dintre impozite, taxe și contribuții este mică.
Scopul colectării unei plăți, adică nevoile statului pentru care va fi cheltuită un anumit impozit, colectare sau contribuție, este perceput de plătitor ca o abstractizare. Importanta principala pentru platitor este suma de bani retrasa de la el. De obicei, plătitorul tratează toate aceste plăți ca fiind inevitabile și este interesat să plătească mai puțin.
Statul înțelege acest interes al plătitorului și încearcă să-l contracareze. Legislația prevede un întreg sistem de control asupra plătitorilor de impozite, taxe și contribuții obligatorii. Pentru neplata si subplata sunt avute in vedere masuri de constrangere si pedeapsa.
Cu toate acestea, din punctul de vedere al plătitorului, există mici diferențe (mai degrabă formale) între impozite, taxe și contribuții. Principala diferență este că plătitorul interacționează cu diverse agenții guvernamentale în ceea ce privește plata impozitelor, taxelor și primelor de asigurare obligatorie.
În ceea ce privește impozitele și taxele, cel mai des plătitorul interacționează cu oficiu fiscal Serviciul Federal de Taxe. Serviciul Fiscal Federal însuși este supus Către Ministerul de Finanțe al Federației Ruse, care, la rândul său, se supune Către Guvernul Federației Ruse.
Serviciul Fiscal Federal este o structură a nivelului federal de guvernare. Cu toate acestea, ea este responsabilă pentru colectarea plăților către bugetele de toate nivelurile: federal, regional și local.Nu există structuri similare la nivel regional și local de guvernare. Acest lucru se datorează dorinței statului de a aranja sistemul administrației publice în mod rațional, fără duplicarea funcțiilor. Această aranjare a structurilor guvernamentale este convenabilă și pentru plătitorii de impozite și contribuții.
Dacă taxele și taxele sunt calculate pentru tranzacțiile comerciale cu un partener străin (export sau import), atunci plătitorul interacționează cu Vamă - subdiviziunea teritorială Serviciul Vamal Federal. Acest serviciu este direct subordonat Guvernului Federației Ruse.
Taxele pot fi percepute și de alte agenții guvernamentale în cazurile în care acestea oferă servicii specifice cetățenilor și organizațiilor. O astfel de taxă poate arăta ca o plată pentru un serviciu.
La plata primelor de asigurare obligatorie, plătitorul interacționează cu următoarele fonduri extrabugetare ale statului:
Fondul de pensii al Federației Ruse;
Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse.
Se plătesc și primele de asigurare obligatorie Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate. Cu toate acestea, plătitorul de contribuții nu interacționează direct cu fondul menționat. Fondul de pensii reprezintă partea statului în plata contribuţiilor la aceste fonduri.
O astfel de decizie guvernamentală înțeleaptă (fără ironie) poate fi explicată prin următoarele considerații:
Schema de calcul a contribuțiilor la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii este similară cu schema de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii, iar valoarea contribuțiilor la fondul de asigurări de sănătate este semnificativ mai mică;
Statul încearcă să simplifice interacțiunea cetățenilor și organizațiilor cu organele statului.
Orez. 2
În ciuda faptului că în ceea ce privește plata impozitelor și taxelor, pe de o parte, și a primelor de asigurare obligatorii, pe de altă parte, plătitorul interacționează cu diferite agenții guvernamentale și pe baza diferitelor acte legislative, tehnica acestei interacțiuni este similară. Asemănătoare sunt și măsurile de constrângere și pedeapsă aplicate plătitorului care se sustrage de la obligațiile sale.
Toate acestea ne permit să economisim eforturi pentru autoeducație, combinând impozitele, taxele și primele de asigurare într-un singur concept - plăți obligatorii către stat - și studierea acestor tipuri de plăți în paralel, într-o singură carte.
Un membru activ din punct de vedere economic al societății care dorește să producă și să vândă bunuri sau să ofere servicii altor membri ai societății trebuie să interacționeze cu un număr foarte mare de agenții guvernamentale. Dar cartea noastră se ocupă doar de acele structuri cu care trebuie să interacționezi în ceea ce privește calculul impozitelor, taxelor și primelor de asigurare obligatorie.
Pentru a găsi diferențele dintre o taxă și o colectare, este necesar, în primul rând, să analizăm conceptele acestora, dezvăluite în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Și taxa este o taxă obligatorie percepută de la organizații și persoane fizice, a cărei plată (clauza 2 a articolului 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Care sunt asemănările și diferențele dintre impozit și colectare? Puteți observa imediat că atât taxa, cât și taxa:
Pentru început, spre deosebire de o taxă, o taxă este o plată individuală nerambursabilă. Plata impozitelor este responsabilitatea directă a fiecărui contribuabil (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și în schimb, în interesul său, statul nu ar trebui să efectueze nicio acțiune pentru a oferi beneficii sau a acorda anumite drepturi.
Dar plata taxei presupune săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în favoarea plătitorului taxei, de care acesta este personal interesat. Adică există o răzbunare din partea statului: plătitorul plătește taxa, iar în schimb primește, de exemplu, o licență sau un permis.
După cum știți, o taxă este considerată legal stabilită dacă sunt identificați contribuabilii și toate elementele de impozitare: obiectul de impozitare, baza de impozitare, perioada fiscală etc. (Clauza 1, articolul 17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Totodată, la stabilirea unei taxe trebuie să se determine plătitorii acestuia, precum și acele elemente care sunt necesare (
100 RUR bonus la prima comandă
Selectați tipul de muncă Lucrări la diplomă Lucrări pe termen Rezumat Teză de master Raport de practică Articol Raport Revizuire Lucrări de examen Monografie Rezolvarea problemelor Plan de afaceri Răspunsuri la întrebări Muncă creativă Eseuri Desen Eseuri Traducere Prezentări Dactilografiere Altele Creșterea unicității textului Teză de doctorat Lucrări de laborator Ajutor on-line
Aflați prețul
Taxa este înțeleasă ca o plată obligatorie, individuală gratuită, colectată de la organizații și persoane fizice. persoane sub formă de înstrăinare a fondurilor ce le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională în scopul susținerii financiar a activităților statului și (sau) municipiilor.
Taxa - o taxă obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice. persoane, a căror plată este una dintre condițiile pentru ca organele de stat, organele locale de autoguvernare, alte organisme abilitate și funcționari să comită acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu plătitorii de taxe, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații ( licențe).
Stat taxă - taxa percepută de la persoane atunci când acestea se aplică statului. organisme, organisme locale de autoguvernare, alte organisme și (sau) funcționari care sunt autorizați în conformitate cu Zak. actele Federației Ruse, Zak. actele entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organelor administrației publice locale, pentru comiterea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic prevăzute de prezentul capitol în legătură cu aceste persoane, cu excepția acțiunilor efectuate de oficiile consulare ale Federației Ruse.
Asemănări și diferențe de taxe, taxe și taxe. Impozitele, taxele și taxele sunt plăți (scutiri) obligatorii stabilite de stat. Adică în în acest caz nu există relaţii contractuale, ci administrative bazate pe subordonarea de putere a plătitorului faţă de stat.
1) Un impozit, spre deosebire de o taxă sau taxă, este o plată percepută nu într-o sumă forfetară, ci periodic. 2) În definiția impozitului se folosește cuvântul „plată”, „numerar”, în timp ce încasarea și taxa sunt „contribuții”, ceea ce înseamnă că nu necesită o formă bănească obligatorie. 3) Legiuitorul definește ca scop al colectării impozitelor sprijinul financiar al activităților statului (sau ale municipiului - în funcție de bugetul căruia îi este destinat impozitul); in ceea ce priveste datorie si incasare, o asemenea numire nu este stabilita prin lege. În consecință, scopul colectării acestora din urmă poate fi, de exemplu, sprijinul financiar al unei anumite industrii sau al unui organism de stat (cum ar fi plata pentru folosirea pădurilor, pentru a compensa pierderile de silvicultură). 4) O taxă (și o taxă ca tip de taxă) este un tip special de impozit perceput pentru prestarea oricăror servicii publice. incasarea si taxa sunt plati compensate, adica statul, ca contraprestatie, asigura platitorului incasarii sau taxei un fel de serviciu sau drept: acordarea permisului, licenta, efectuarea actiunilor de inregistrare etc. O taxă, pe de altă parte, este o plată gratuită, sau mai degrabă, „individual gratuită”, deoarece, în sens global, impozitul ca bază a fondurilor bugetare este cheltuit în cele din urmă pentru nevoile contribuabililor. 5) taxa - plata pentru detinerea unui drept special (dreptul de a desfasura anumite activitati, o licenta, dreptul de folosire a obiectelor lumii animale etc.); taxă - plata pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în favoarea plătitorilor (înregistrarea de stat a dreptului imobiliar, efectuarea acțiunilor notariale etc.).
Taxa nationala- Aceasta este o procedură de colectare a fondurilor de către anumite instituții care sunt autorizate în acest domeniu, pentru faptul de a efectua acțiuni desfășurate în interesul organizațiilor și întreprinderilor. Taxa de stat se percepe și la eliberarea documentelor care au o anumită valoare juridică.
În majoritatea cazurilor, taxa de stat este inclusă în sistemul fiscal la nivel național. Poate fi poziționat în siguranță ca plată separată de impozit, datorită obligației de plată la buget și răspândirii condițiilor generale de înființare, care presupun identificarea plătitorului și elemente suplimentare de impozitare.
Principala diferență dintre o taxă de stat și o taxă constă în orientarea țintă. În ciuda acestui fapt, trebuie menționat că, ca impozit federal, taxa de stat se plătește pe întreg teritoriul unui singur stat. Fondurile primite din această plată sunt folosite pentru a completa bugetul federal, bugetele regionale, precum și bugetele subiectelor de importanță statală.
La efectuarea majorității acțiunilor cu semnificație juridică este necesar să se urmeze procedura obligatorie de plată a taxei de stat. Lista evenimentelor specifice este destul de largă și este notă în legislație. Există și o listă închisă a obiectelor de colectare a taxelor, care poate fi găsită în Codul Fiscal.
În ceea ce privește tranzacțiile care implică persoane fizice, lista numită poate fi oarecum redusă. Cel mai adesea, plata trebuie efectuată la efectuarea tranzacțiilor notariale, la sesizarea instanțelor de arbitraj și a instanțelor de jurisdicție generală, eliberarea permiselor de conducere și înmatricularea vehiculelor, precum și la înregistrarea actelor de stare civilă. Această listă nu este completă și este oferită doar ca exemplu.
Pot exista anumite modele în care persoanele fizice sunt scutite de la plata taxelor de stat.
Există mai multe tipuri de taxe guvernamentale. Vorbim de judiciar, notarial, de înregistrare și administrativ. Persoanele juridice și persoanele fizice pot acționa ca plătitori de taxe. Mai mult, entitățile care nu sunt rezidente într-o anumită țară trebuie să plătească și ele un astfel de impozit.
Obiectele taxelor de stat sunt serviciile prestate de organe de importanță de stat, precum și funcționari individuali.
Dacă mai mulți plătitori care nu au dreptul la servicii preferențiale se adresează autorităților competente în același timp pentru a efectua acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, taxa de stat trebuie plătită în părți egale. Cu condiția ca tranzacția să implice persoane care sunt scutite de plata, cuantumul taxei de stat ar trebui redus în funcție de numărul de persoane scutite de impozite. Partea din cuantumul comisionului care, în urma unei astfel de proceduri, va fi în continuare supusă plății, trebuie plătită de participanții rămași la tranzacție.
Literatura economică conține conceptele de „impozit” și „colectare” indivizibile între ele, implicând natura lor comună. Acest lucru este destul de logic, deoarece ambii termeni implică un fel de plată bugetară obligatorie. Cu toate acestea, există diferențe care le caracterizează scopul și esența.
Legislația definește impozitul ca o anumită plată bănească plătită la buget de către toate persoanele, atât persoane fizice, cât și juridice. Caracteristicile sale includ obligația și gratuitatea, adică plătitorul nu primește niciun serviciu sau produs în schimbul sumei plătite.
În funcție de tipul de plată, banii plătiți pot merge la bugetul local și la stat.
De altfel, instituția fiscalității asigură funcționarea structurilor statului, întrucât constă în retragerea unei părți din fondurile persoanelor fizice în favoarea statului pentru nevoile acestuia.
Legiuitorul definește următoarele caracteristici ale impozitului:
Colectarea este o plată către bugetul de diferite niveluri, al cărei scop este de a primi un serviciu de la autoritățile de stat și municipale. Practic, aceasta este o plată voluntară unică. Dacă nu este plătită, persoana pur și simplu nu va primi serviciul necesar, însă nimeni nu va cere de la el să îl plătească împotriva voinței sale.
O taxă este de obicei o sumă fixă, adică, de fapt, este o plată pentru un anumit serviciu de la un stat sau municipalitate. Ea poate fi determinată nu numai în formă monetară, însă, o astfel de posibilitate trebuie stabilită direct de legiuitor.
La început, s-ar putea crede că nu există prea multă diferență între concepte, dar nu este cazul. Deși aceste două concepte au un scop general, ele diferă prin natura și esența lor. Orice plăți ajung în cele din urmă către bugetul de un anumit nivel, dar diferența se reflectă nu în scopul acestor plăți, ci se caracterizează prin raporturi juridice care apar între plătitor și stat.
După analizarea legislației, putem concluziona despre următoarele diferențe:
Astfel, diferențele dintre concepte sunt destul de semnificative și sunt determinate de fundamentele fiecărei instituții și de structurile acestora.
O taxă este o plată plătită statului în termeni financiari atunci când o persoană intră într-un anumit raport juridic cu aceasta. Taxa este o plată obligatorie, dar numai dacă persoana intră în aceste relații, în caz contrar nu este supusă plății.
De regulă, se percepe o taxă în cazul solicitării anumitor servicii, cum ar fi:
Datoria are propriile sale caracteristici distinctive:
Caracteristica comună a tuturor conceptelor este plata către stat. În alte caracteristici, conceptele conțin multe diferențe, deși poate părea imediat că sunt de aceeași natură.
La baza sa, conceptul de datorie este mai aproape de conceptul de colectare. Ambele sunt voluntare, sunt plăți unice și nu sunt obișnuite în comparație cu impozitul.
Există însă și o diferență semnificativă, care poate să nu pară imediat evidentă: în cazul plății taxei, plătitorul primește un fel de „privilegiu”, de exemplu, la cumpărarea biletelor de avion, se percepe o taxă suplimentară, sau pentru obținerea unei licențe pentru o anumită activitate, va trebui să plătiți și o taxă, iar la plata taxelor, statul efectuează o acțiune semnificativă din punct de vedere juridic pentru plătitor, de exemplu, emite un document sau acceptă o declarație de creanță.
Legea fiscală din Rusia se bazează pe Codul Fiscal. Cu toate acestea, acesta nu este singurul act de reglementare fiscală. Pe lângă legislația federală, guvernele regionale și locale au și propriile acte care reglementează acest domeniu.
Guvernul federal prevede în mod direct posibilitatea autorităților regionale și locale de a stabili unele particularități de impozitare pe teritoriul lor, așa cum este indicat de Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, există o condiție - legile locale nu trebuie să contravină legislației federale.
De fapt, legislația federală conține tipurile de impozite și taxe, în timp ce cea locală specifică regulile referitoare la implementarea acestei legislații. Chiar și legile regionale și locale sunt consacrate în Codul Fiscal, nu regiunea sau municipalitatea le stabilește.
Mai precis, tipurile de impozite și taxe sunt consacrate în articolul 12 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește un sistem fiscal în trei etape, inclusiv impozite:
Tipul de impozit depinde tocmai de bugetul la care sunt plătiți. Același lucru se poate spune despre taxe, care sunt și ele stabilite prin cod și au aceeași ierarhie.
Orice impozit local sau regional este definit în cod, în timp ce subiectul sau municipalitatea are și un act legislativ care reglementează colectarea acestora, având unele particularități.
De exemplu, legea federală poate stabili o limită superioară a ratei, în timp ce municipalitatea are dreptul să stabilească una mai mică. În acest caz, este interzisă încălcarea limitei superioare.
O taxă sau o taxă locală sau de stat este stabilită de legislatura municipalității (sau a regiunii). Emite actul legislativ corespunzător.
Într-un anumit teritoriu poate fi introdus un regim fiscal special, care constă într-un fel de relaxare sau, dimpotrivă, introducerea unor taxe suplimentare în acest teritoriu. Cu toate acestea, numai guvernul federal are capacitatea de a stabili un astfel de regim.
Sistemul de impozitare din Rusia este o ierarhie care include niveluri de diferite niveluri, cum ar fi impozitele federale, regionale și locale. În același timp, legea definește clar posibilitatea de a stabili bazele legislației privind impozitele și taxele numai de către guvernul federal. În plus, legislația Federației Ruse conține caracteristici comune și diferențe de impozite, taxe și taxe, ceea ce vă permite să construiți în mod constant o structură fiscală.
In contact cu
