Deducerea fiscală socială vă permite să reduceți veniturile impozitate de către NDFL cu o rată de 13% (cu excepția veniturilor din participarea la capitaluri proprii și de la 01/01/2018, de asemenea, câștiguri în jocurile de noroc și la loterie), adică de plata impozitului în o sumă mai mică. Dar, în același timp, trebuie să aveți statutul unui rezident fiscal (punctul 3 din art. 210 alin. (1) din art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse; paragraful 1 al art. 1, art. 2 din Legea din 27.11.2017 N 354-FZ).
Referinţă. Rezidenți fiscali
Ca regulă generală, rezidenții fiscali sunt recunoscuți de indivizi care sunt de fapt în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni la rând (p. 2 artă. 207. NK RF).
1. Condiții de obținere a deducerii sociale pentru formare
Această deducere a impozitului social poate fi obținută de persoanele care au plătit (pp 2, 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Studiile tale;
Formarea copiilor lor, a secțiilor (adică, persoanele cu care contribuabilul este un tutore sau un mandatar);
Instruirea fraților și surorilor lor (inclusiv incomplete).
Atunci când plătesc de către contribuabilul de formare în alte persoane, în special soțul / soția sa, contribuabilul nu este furnizat. În același timp, atunci când plătesc pentru educația copilului, contribuabilii soțului au dreptul să profite de deducerea fiscală socială, indiferent de aceștia din aceste documente care confirmă costurile de formare. În același timp, fiecare dintre soți trebuie să fie părintele copilului. De asemenea, deducerea este furnizată în cazul plății instruirii contribuabilului de către reprezentantul său, pe baza unei procură, dacă documentele de plată conțin informații care vă permit să identificați un astfel de contribuabil (scrisori ale serviciului fiscal federal al Rusiei 24 octombrie 2016 N BS-4-11 / [E-mail protejat], de la 12/22/2016 N BS-4-11 / [E-mail protejat]; Scrisoarea serviciului fiscal federal al Rusiei la Moscova de la 10.06.2013 N 20-14 / [E-mail protejat]).
Deducerea este furnizată în formarea organizațiilor educaționale cu o licență relevantă, care poate fi publicată publică sau municipală și privată (de exemplu, școli plătite, licee, școli de sport și muzică, universități). În plus, deducerea poate fi obținută de la antreprenorul individual care atrage lucrători pedagogici și care are o licență relevantă. În cazul în care formarea se desfășoară direct, este necesar să se obțină o deducere că informațiile privind punerea în aplicare a IP-ului activităților educaționale sunt specificate în EDRIP. În acest caz, nu este necesară licența (alineatul (3). 2, alineatul (1) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse; o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 18.11.2015 n BS-4- 11 / [E-mail protejat]).
Puteți utiliza deducerea pentru acei ani în care ați plătit formarea și a fost efectuată o astfel de formare, inclusiv timpul concediului academic (alineatul 4 alineatul (1) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă ați plătit o pregătire pe mai mulți ani, puteți obține o deducere o singură dată - pentru acel an, când a fost efectuată plata.
În același timp, dacă ați petrecut o sumă mare, atunci transferați soldul neutilizat până la anul viitor este imposibil (scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din Rusia din 08/16/2012 n DF-4-3 / [E-mail protejat]).
1.1. Deducerea socială a formării lor, a comercialilor și a surorilor
Deducerea este oferită elevului cu privire la orice formă de învățare (cu normă întreagă, part-time, corespondență), indiferent de vârstă.
Este posibilă obținerea unei deduceri sociale în legătură cu plata formării frați și surorilor (inclusiv incomplete), cu excepția cazului în care în momentul plății nu au ajuns la vârsta de 24 de ani, iar formarea lor trece cu normă întreagă (paragraful 6 pp. 2 p. 1 Art. 219 NK RF).
Deducerea poate fi obținută în cantitatea de cheltuieli reale pentru plata formării, dar nu mai mult de 120.000 de ruble. pe an. În plus, această sumă maximă este comună tuturor tipurilor de deduceri sociale (cu excepția deducerilor în cantitatea de cheltuieli pentru formarea copiilor și pentru tratamentul costisitor). Prin urmare, dacă utilizați deducerile sociale în mai multe tipuri de cheltuieli, dimensiunea totală va fi limitată la 120.000 de ruble. (punctul 7 alineatul (2) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse; p. 12.6 Ordinul, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 24 decembrie 2014 n MMB-7-11 / [E-mail protejat]).
1.2. Deducerea socială pentru copii și secții
Deducerea este furnizată dacă ați plătit pentru învățarea cu normă întreagă (pp. 2 al articolului 1 din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Copii sub 24 de ani;
Se ridică până la 18 ani, precum și secțiile anterioare de până la 24 de ani.
Reafirmând faptul de copii cu normă întreagă (secții), puteți obține o deducere socială și dacă educația este obținută de o distanță (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 septembrie 2017 nr. 03-04-07 / 61763).
Deducerea nu este furnizată dacă ați plătit o pregătire pentru alte persoane (nepoți, nepoții etc.).
Dimensiunea deducerii este limitată la suma de 50.000 de ruble. Pentru anul în fiecare elev. Și aceasta este suma globală pentru utilizarea deducerii de către doi părinți, tutori, administratori (pp. 2, 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Exemplu. Deducere pentru doi copii
La învățarea a doi copii, unul dintre părinți are dreptul de a obține deducere în cantitatea de cheltuieli suportate, dar în termen de 100.000 de ruble. pe an (50.000 de ruble pe copil). Dacă deducerea va declara ambii părinți, atunci fiecare dintre ei va avea o limitare de 50.000 de ruble. pe an.
Este imposibil să profităm dacă formarea se face în detrimentul capitalului matern (paragraful 5 pp. 2, 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Procedura de obținere a deducerii sociale pentru formare
Puteți obține o deducere a impozitelor sociale în două moduri - angajatorul și autoritatea fiscală. Ia în considerare în detaliu fiecare dintre ele.
2.1. Obținerea unei deduceri fiscale sociale de la angajator
Puteți obține o deducere fiscală până la sfârșitul anului calendaristic, care a fost plătit pentru instruire, contactați angajatorul cu declarația relevantă și confirmarea dreptului de a primi deduceri fiscale sociale emise de autoritatea fiscală pentru un anumit formular (alineatul (2) din Paragraful 2 din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 1. Pregătiți documentele de confirmare
Pentru a confirma dreptul la deducerea socială pentru instruire, veți avea nevoie (alin. 3 paragraful 2 alineatul (1) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 22 noiembrie 2012 N DF-4-3 / [E-mail protejat]):
1) o copie a contractului de formare (în caz de concluzie);
2) copii ale licenței organizației educaționale în cazul în care detaliile sale nu sunt specificate în contract;
3) Copii ale documentelor de plată care confirmă plata formării. De exemplu, încasările de numerar, încasările pentru comenzi de numerar profitabile, încasările bancare plătite etc.
Dacă declarați deducerea pentru a învăța copii, saptamani, fratele, surorile, atunci veți avea nevoie suplimentar:
1) O copie a documentului care confirmă relația și vârsta elevului - dacă ați plătit formarea copiilor, fraților, surorilor. De exemplu, o copie a certificatului de naștere;
2) un document care confirmă formularul de învățământ cu normă întreagă (dacă nu este prescris în contract). În special, acesta poate fi un certificat din partea instituției de învățământ;
3) O copie a documentului care confirmă custodia sau tutela - dacă ați plătit pregătirea secțiilor.
În plus, lista de documente poate fi clarificată în inspecția dvs. fiscală.
Pasul 2. Obțineți autoritatea fiscalănotificare Privind confirmarea dreptului de deducere
Confirmarea documentelor împreună cu o declarație privind confirmarea dreptului la deducerea socială trebuie depuse la Inspectoratul Fiscal la locul de reședință. Includerea documentelor pot fi trimise prin contul personal al contribuabilului. Declarația formei 3-NDFL nu este necesară.
Aviz de confirmare a dreptului la deducere este emis de autoritatea fiscală nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data depunerii la autoritatea fiscală a declarației și documentele justificative (clauza 2 din art. 11.2, paragraful 2 al art. . 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 3. Imaginați-vă angajatorul o declarație și o notificare de confirmare a dreptului de deducere
O cerere de furnizare a deducerilor fiscale sociale este întocmită în formă arbitrară. Împreună cu notificarea de confirmare a dreptului dvs. de a deduce să fie angajatorul său.
Pasul 4. Obțineți o deducere a impozitului social la angajator
Angajatorul trebuie să vă ofere deducerea din luna în care ați transformat-o cu documentele specificate.
În cazul în care angajatorul a păstrat NDFL fără a ține seama de deducerea fiscală, el este obligat să vă întoarcă la dvs. un impozit cu vedere la vedere. Pentru a face acest lucru, trimiteți un depozit cu privire la returnarea unui NDFL cu vedere, indicând un cont bancar pentru a transfera o lățime. Angajatorul trebuie să vă enumeră o sumă de așteptare în termen de trei luni de la data primirii cererii dvs. pentru întoarcerea sa (alineatul (2) din art. 219 alin. (2) din Codul fiscal al Federației Ruse).
2.2. Obținerea deducerii impozitelor sociale în autoritatea fiscală
La sfârșitul anului calendaristic, în care ați suferit cheltuieli de formare, deducerea socială poate fi asigurată de Inspectoratul Fiscal la locul de reședință. Inclusiv dreptul de a aplica autorității fiscale pentru reziduul de deducere, dacă angajatorul nu a putut să-l furnizeze în totalitate (alineatul 1, 5 p. 2 din art. 219 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
Pasul 1. Completați impozituldeclaraţie șiafirmație Privind returnarea unei sume plătite în valoare de NDFL
Pentru a face apel la autoritatea fiscală, veți avea nevoie de aceleași documente de confirmare, precum și atunci când se solicită o notificare a dreptului de deducere (pasul 1 din secțiunea anterioară), precum și un certificat de venit sub formă de 2- NDFL. Ar trebui să fie solicitat de la angajator.
Notă. Vizualizați și descărcați ajutorul2-NDFL. Puteți în contul dvs. personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (p. 2 artă. 230. NK RF;informație FTS din Rusia).
Pe baza acestor documente, completați declarația fiscală. De asemenea, trebuie să faceți o cerere de returnare a sumei înclinate a rezumatului NDFL, care a apărut în legătură cu recalcularea bazei de impozitare, luând în considerare deducerea socială. Indicați în acesta detaliile contului bancar pentru ca transferarea plăților plătitoare. Această declarație poate fi depusă împreună cu declarația fiscală (clauza 1, 6, art. 78, paragraful 2 din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse; punctul 1.4 din procedură; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei 26 octombrie 2012 n DF-4-3 / [E-mail protejat]).
Notă. Puteți completa declarația utilizând un program gratuit pe site-ul FTS al Rusiei.
Pasul 2. Trimiteți declarația fiscală și confirmați documentele autorității fiscale
Ca regulă generală, declarația este prezentată autorității fiscale la locul de reședință până la data de 30 aprilie a anului următor anului în care ați plătit formarea (clauza 3 din articolul 80 alineatul (1) din art. 83 alin. (1) , 2 din art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dar dacă oferiți o declarație exclusiv în scopul obținerii deducerilor fiscale, este posibil să îl trimiteți în orice moment timp de trei ani la sfârșitul anului, în care ați plătit învățarea (clauza 7 din art. 78 din Codul fiscal din Federația Rusă).
Declarația poate fi depusă (clauza 4 din art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Personal sau prin reprezentant;
Trimiterea prin descrierea investiției;
În formă electronică, inclusiv printr-un singur portal de servicii de stat sau un cont personal al contribuabilului.
Pasul 3. Așteptați autoritatea fiscală și restituirea banilor
Autoritatea fiscală timp de trei luni de la data depunerii declarației declarației și a documentelor justificative se desfășoară de către un birou, după care vă va trimite un mesaj cu privire la decizia luată, inclusiv refuzul de a returna impozitul excesiv plătit (punctul 9 din art. 78, paragraful. 1, 2 lingurite. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La stabilirea unei plăți fiscale excesive și a confirmării dreptului de deducere a NDFL, suma implicită relevantă este supusă întoarcerii în termen de o lună de la data primirii cererii dvs. de returnare a impozitului sau la sfârșitul verificării biroului, dacă ați trimis o declarație împreună cu Declarația (clauza 6 din articolul 78 din Federația Rusă a Federației Ruse; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 26 octombrie 2012 N DF-4-3 / [E-mail protejat]).
"E-revista" alfabet de drept ", relevant 07.12.2018
Alte materiale ale revistei "ABC a dreptului" caută un consultant în sistem.
Cele mai populare materiale "Drepturile ABC" sunt disponibile în.
Statul oferă contribuabililor ruși o serie de preferințe. Una dintre ele este o deducere fiscală pentru predarea unui copil. Nu numai cetățenii Federației Ruse pot solicita revenirea impozitului pe venit personal. Acest avantaj este relevant pentru contribuabilii ruși cu pașaport sau fără ea. Adică criteriul nu este cetățean, ci reumplerea bugetului Federației Ruse.
Să ne întrebăm cum să facem acest lucru în 2019, ce documente de colectare și de unde să direcționem.
Legislația Federației Ruse a stabilit o regulă pentru alocarea compensației contribuabililor asociate cu costurile lor în anumite domenii. O parte din ele este o deducere socială care este furnizată în legătură cu costul:
Beneficiul este alocat mai întâi în formă non-numerar. Puteți primi bani în cont numai după contactul personal al serviciului fiscal federal (FTS). Astfel, va trebui să trimiteți două aplicații:
Sau să inițieze primirea fondurilor prin angajator. În același timp, autoritatea fiscală reduce dezvăluirile obligatorii personale privind impozitul pe venitul personal asupra sumei stabilite prin preferință. Banii sunt plătiți împreună cu câștigurile, dar sunt luate în considerare prin elaborarea actelor cu un contabil de companie.
La calcularea preferințelor, aceste reguli sunt urmate:
Referinţă! Legislația are dreptul să utilizeze preferința de formare în instituțiile de învățământ care au adoptat licențierea de stat. Nu există restricții legate de:
Aveți nevoie de această problemă? Și avocații noștri vă vor contacta în viitorul apropiat.
În articolul 219, NC are o listă de persoane care consideră acest beneficiu. Aceștia sunt persoane care au cheltuit fonduri pentru formare într-o instituție educațională licențiată. Indicatorii specifici sunt prezentați în tabel.
Tabelul contribuabilului care oferă beneficii fiscale pentru formare
Referinţă! Documentele trebuie decorate pentru solicitant și nu pe persoana de formare a unei persoane.
Deducerea este permisă să organizeze servicii furnizate de instituție în temeiul Legii nr. 3266-1 din 10 iulie 1992 "pe educație" (nevalid). Acestea includ nu numai universitățile. Lista include:
Referinţă! O organizație educațională poate avea orice formă de proprietate:
Cantitatea de preferință depinde de destinatarul serviciilor educaționale:
Trebuie amintit că avantajul educațional face parte din deducerile sociale la care se distribuie regula maximă. De exemplu, dacă un cetățean a cheltuit 90 de mii de ruble pentru tratament, atunci doar 30 de mii de ruble rămân în formare.
Prompt! Preferația este prevăzută pentru tot timpul studiului, chiar și pentru perioada de concediu academic.
Exemplu
În 2016, managerul Kornakov a.P. Ei au propus poziția directorului creativ cu un salariu de 60 de mii de ruble.
Omul era necesar pentru a îmbunătăți calificările. Acceptarea ofertei, el sa înscris simultan într-o universitate cu o taxă. Costul cursului anual a fost de 120.000 de ruble în temeiul contractului. Total 3 ani.
Kornakov a.P. Am plătit întreaga perioadă imediat făcând 360.000 de ruble. Și în ianuarie 2017 sa transformat la preferința fiscală. El a furnizat documente cu privire la plata formării (alte motive pentru primirea fără deducere).
Calculul este:
Concluzie: Greseala masculului este că a plătit imediat pentru toți cei trei ani de studiu. Dacă fondurile au fost introduse anual, el ar putea crește cantitatea de preferințe: 15 600 de ruble. x 3 g \u003d 46 800 de ruble.
Prestația descrisă este întocmită în autoritățile fiscale. În același timp, experții iau în considerare aceste cerințe ale NK:
Pentru a obține despăgubiri, este necesar să se dovedească faptul de a face fonduri pentru obținerea de servicii educaționale de către persoana respectivă. Din aceasta rezultă că setul de lucrări variază în funcție de situație.
Pachetul total include:
Când faceți bani pentru formarea unei alte persoane (din lista de mai sus), va fi necesară suplimentar:
Important! Trebuie să specificați o metodă de obținere a despăgubirii:
După verificarea cameralor, suma de compensare se dovedește a fi o relatare personală a contribuabilului. Dreptul cetățeanului:
Cererea de transfer de bani în contul personal are un formular fix. Eșantionul poate fi descărcat pe site-ul oficial al FNS. Structura documentului este după cum urmează:
La site-ul de serviciu, compensația ia în considerare anul de a face bani pentru formare. Apelul algoritmului este:
Dragi cititori!
Descriem modalități tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.
Pentru soluția operațională a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.
Unul dintre tipurile de deduceri sociale (denumit în continuare NV) este deducerea formării. Esența acestui beneficiu este în returnarea pieselor cheltuite pentru pregătirea plății, fonduri. Mai departe în articolul vom analiza în detaliu, cum se face o deducere fiscală pentru instruire.
Dreptul la despăgubiri pentru costurile de formare are un cetățean care a plătit instruirea pentru:
Costurile de a plăti pentru alte persoane (soți, nepoți, nepoți, nepoți etc.) nu sunt rambursați de stat.
Legislația stabilește o serie de cerințe suplimentare pentru persoanele de mai sus, nerespectarea acestora care le privează de dreptul de a restitui costurile "de formare".
Cerințe pentru cetățenii care au suferit costurile de plată pentru formare:
Cine nu poate căuta rambursarea cheltuielilor de formare:
În ceea ce privește această categorie de cetățeni, trebuie remarcat faptul că transferul soldului de deducere a perioadelor care precedă pensionarea (așa cum este stabilit pentru deducerea proprietății) pentru fluxurile sociale nu este furnizat. Această explicație a fost dată de departamentul financiar într-una din scrisorile sale:
În același timp, legiuitorul indică faptul că, dacă pensionarul are o sursă de venit impozabilă cu o rată de 13%, are dreptul să obțină HB din motive generale.
Aceasta este, dacă, de exemplu, o mamă non-lucrare a plătit studiile copilului său, nu va putea să deducă acest cost, chiar dacă în momentul depunerii documentelor de deducere oficial este angajat oficial.
Avocații noștri știu răspunsul la întrebarea dvs.
sau prin telefon:
În cazul în care formarea nu este pe termen scurt, dar o valoare lungă, valoarea cheie este data activității cheltuielilor. Cu o plată unică a formării NV, aceasta este declarată în acel an în care a fost produsă și cu plata treptată (pentru toți anii de studiu) NV declară în fiecare an în ceea ce privește fondurile plătite pentru această perioadă.
Exemplu: Sonina Ab. În septembrie 2013, mi-am plătit studiile. Instruirea a durat din septembrie 2013 până în iunie 2014. Trimite documente pe NV SONINA mai în ianuarie 2014, fără a aștepta sfârșitul învățării.
În absența unei instituții educaționale a unui document care confirmă dreptul de a desfășura activități educaționale, statul din NB va refuza. În prezența documentului specificat, acesta nu contează dacă instituția este de stat, municipală sau comercială. În legătură cu care NV poate fi declarată nu numai pentru plata studiilor în agențiile guvernamentale, ci și pentru formarea în școli de conducere, muzicale, sport și alte școli și instituții preșcolare etc.
Nu există o legislație de restricție și formare în instituțiile străine, inclusiv de la distanță. Cu toate acestea, există o ușoară limitare. Este posibilă punerea costurilor numai pentru achiziția directă. Costuri permanente de rezidență, nutriție etc. Întoarcerea nu este supusă.
În acest sens, în cazul multor ani de învățare, plata pentru aceasta este mai bine să se producă în același timp și în fiecare an, ținând cont de limita de HB.
Exemplu:Svetina V.V. din 2012-2016. Am plătit studiile fiicei mele la o universitate comercială. Costul învățării pentru anul - 73.800 de ruble. Costul total în 4 ani - 295.200 de ruble. Dacă Svetina plătește întreaga sumă imediat, atunci NV, care va confirma starea la el, va fi egală cu 50.000 de ruble. Restul pe care nu o va putea face. În cazul în care plata va avea loc anual, Svetina va fi capabilă să declare HB în fiecare an 50.000 de ruble. Și suma totală de NV timp de 4 ani va fi de 200.000 de ruble.
Exemplu:Svetina V.V. a plătit studiile în 2011, iar pentru HB a făcut apel numai în 2016. Nu va fi capabil să o primească, deoarece Statutul Statutului a expirat pentru a rambursa costurile de date.
Pentru a returna fondurile, cheltuite pe formare personală, legiuitorul nu stabilește restricții speciale la vârsta elevului și forma de formare.
Valoarea maximă a cheltuielilor care pot fi declarate deduce, în acest caz, este de 120 mii de ruble.
Cu toate acestea, suma specificată se aplică tuturor socialelor. Prin urmare, dacă un cetățean are costuri, de exemplu, la plata tratamentului, contribuțiile la partea de asigurare a pensiilor și direct pentru formare, va trebui să aleagă care dorește să compenseze și în ce parte. Dar suma totală nu ar trebui să depășească 120 de mii de ruble.
Exemplu:Sukhov d.a. În 2014, a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 75 mii de ruble, fiica de formare în valoare de 60 de mii de ruble. și contribuțiile la DMS în valoare de 50 de mii de costuri totale s-au ridicat la 185 mii de ruble. Dar este posibil să se ramburseze doar 120 de mii de ruble., În legătură cu care trebuie să aleagă în mod independent ce cheltuieli să declare în declarația de deducere.
În plus față de tine, un cetățean poate restitui cheltuielile pentru formarea rudelor: copii ai fraților și surorilor. Sub declarația NV pentru rude, vârsta studiului și forma de formare este importantă:
Suma maximă a cheltuielilor HB - 50 mii de ruble. Pentru fiecare studiu pe an.
Exemplu:Soții borovkin plătiți pentru predarea fiicei și a fiului într-o sumă totală de 133 mii de ruble pentru fiecare copil. În total, valoarea costurilor a fost de 266 mii de ruble. Întoarceți-i că pot doar 100 de mii de ruble. În acest caz, nu contează declar NV atât părinți, fie doar unul. Dimensiunea HB nu este supusă măririi.
Până în 2016, compensați creditele de formare de către cetățeni numai prin Inspectoratul Fiscal. Din 2016 - acest lucru se poate face la locul de muncă, ca în cazul deducerilor de proprietăți. Procedura de declarație a fluxurilor sociale de condiții speciale nu are și respectă regulile generale.
Obținerea HB prin intermediul autorității fiscale:
Obținerea unei deduceri "educaționale" la locul de muncă:
Lista specificată este exhaustivă și refuză să nu prezinte alte documente de inspector. Cu toate acestea, în practică, autoritatea fiscală este adesea rugată să furnizeze, de exemplu, o licență de stabilire a unui certificat de venit etc. Valabilitatea acestor cerințe este confirmată de o serie de scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în legătură cu care, pentru a evita situațiile controversate, furnizează lucrările specificate pentru a oferi inspectorilor.
Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și livrarea pachetului necesar de documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru formare, atunci avocatul nostru de datorie este gata să vă ajute rapid și să vă calificați pentru a vă ajuta în această chestiune.
Cerere de returnare a NDFL pentru formare - Aceasta este doar 1 dintre documentele care vor fi necesare pentru a obține o parte din fondurile cheltuite pentru studiu. Pentru a face față documentelor, unde și când să le transmită, precum și cum să completați articolul nostru, vă veți ajuta articolul. De asemenea, este dată aplicarea eșantionului pentru returnarea impozitului pe venitul personal pentru învățare.
Dacă sunteți cetățean sau rezident al Federației Ruse, primiți venituri impozitate de NDFL în sumă de 13%, și cheltuiți bani pentru propria lor formare sau investiți în educația copiilor, a fratelui, a surorilor sau a secției, puteți contacta Inspectoratul fiscal pentru a returna partea fondurilor consumate.
Adevărat, legea stabilește anumite restricții atât prin vârstă care a primit educație, cât și sub formă de formare. Tabelul nostru va ajuta la navigarea în aceste limitări.
|
Cine primește educație |
Vârsta studentului la care este posibilă obținerea deducerii |
Formă de studiu |
|
Cetățean care a anunțat dreptul de a deduce |
||
|
Copiii unui cetățean care declară dreptul de a deduce |
||
|
Secții gardian |
||
|
Fostul secții de guardie |
||
|
Fratele sau sora (inclusiv incomplete) |
Una dintre principalele condiții de obținere a unei deduceri pentru formare este de a organiza o licență pentru activități educaționale. Dacă formarea este efectuată personal de către un antreprenor individual, un astfel de document nu este obligatoriu (alineatul (2) din Legea federală "privind educația în Federația Rusă" din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ).
Alte caracteristici ale procesului de obținere a formării nu au. Acesta poate fi atât instituții de învățământ superior, cât și cursuri de formare avansată sau engleză, școală muzicală și orice altă instituție similară care are o licență relevantă.
Nu contează locația instituției de învățământ. Acesta poate fi localizat atât în \u200b\u200bRusia, cât și în străinătate. În al doilea caz, pentru a obține o deducere la inspecție, un document care confirmă statutul instituției ar trebui să fie prezentat de legislația statului străin. Adevărat, trebuie să fie tradus în limba rusă.
Termenul limită pentru depunerea unei cereri de deducere pentru educație nu este mai mare de 3 ani de la sfârșitul anului, în care persoana a adoptat formarea.
Dimensiunea deducerii este limitată la NK a Federației Ruse. Valoarea cheltuielilor pentru propria sa formare, precum și formarea de frați și surori nu este limitată. Dar dimensiunea maximă a deducerilor sociale este setată - nu mai mult de 120.000 de ruble. pe an. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, ați cheltuit 80.000 de ruble pentru instruire și pentru tratament - 50.000 de ruble, atunci cheltuielile pot declara doar 120.000 de ruble. Deducere pentru restul de 10.000 de ruble. Nu a fost pus.
Cantitatea maximă de deducere pentru copii și umflături este chiar mai mică - nu mai mult de 50.000 de ruble. Pe ambii părinți. Asta este, dacă ambii părinți au petrecut mai mult, de exemplu 80.000 de ruble, apoi 30.000 de ruble. Să declare deducerea nu va funcționa. Pentru a transfera restul costului pentru anul viitor este, de asemenea, imposibil. Nici o deducere și cei care au plătit formarea în detrimentul capitalului matern sunt.
Pachet de documente pentru obținerea deducerii sociale pentru standardul de învățare. Include:
Ajutați sub formă de 2 NDFL.
Declarația completă sub formă de 3-NDFL.
Copie a contractului pentru serviciile educaționale.
O copie a documentului care confirmă statutul unei organizații cu care a fost încheiat un contract (de exemplu, licențe).
Documente care confirmă plata. Pentru ao completa la momentul plății, ar trebui să fim luați în mod deosebit cu atenție, deoarece este aproape imposibil să le reorganizeze. Verificați că numele dvs. de familie, numele și patronimic, numele instituției de învățământ, numirea plății și detaliile contractului sunt indicate corect.
Cererea de rambursare a impozitelor.
Certificat de naștere a unui copil dacă costurile sunt legate de acesta. Certificatul său de naștere plus același document Brother (Surorile) pentru a vă confirma rudenia.
Pentru copii, frații, surorile și umflarea, este nevoie de un certificat ca elevul să fie în învățare cu normă întreagă (original).
Pentru gardieni, este necesară o copie a asignării comenzii.
După ce inspectorul IFNS ia declarația fiscală și documentele atașate acesteia, vă va cere revenirea impozitului pe venitul personal. Puteți să o completați chiar acolo, mai ales că eșantionul, de regulă, este direct de la un ofițer de inspecție sau pe standuri de informații. Cu toate acestea, riscul este că nu veți avea toate datele necesare cu dvs. Deci, este mai bine să vă pregătiți în avans și să faceți toate informațiile necesare în formularul de document acasă.
Deci, veți avea nevoie de:
Datele dvs. de pașaport: serie, număr, data și locul de primire.
Numele băncii, hanul / pisica, BIK, numărul contului corespondent și numărul contului la care va fi returnată întoarcerea.
Numele inspecției dvs. fiscale, taxa CBC, care este returnată (în acest caz, NDFL) și OCTMO (clasificatorul teritoriilor municipalităților). Aceste date sunt suficient de ușor pentru a găsi pe Internet. Puteți să le clarificați în materialele contabile ale companiei pe care lucrați sau căutați aceleași informații standuri în IFTS.
În coloana "Articolul din Codul fiscal", setați numărul 78. În cazul în care este necesar să se precizeze perioada de impozitare, anul pentru care primiți deducere. Umplerea liniilor "suma", "data" și "semnătura" dificultăților nu vor cauza.
Începând cu anul 2016, legea oferă contribuabilului posibilitatea de a primi deducerea pentru formare la angajator și în același an, când a suferit cheltuieli pentru educație. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să contactați Inspectoratul Fiscal cu o declarație privind emiterea unui anunț către dreptul de a primi deduceri sociale și toate documentele de mai sus, cu excepția declarației și a referinței 2-NDFL.
După verificarea în termen de 30 de zile calendaristice, IFTS va emite o notificare că angajatorul poate oferi o deducere fiscală pentru formare. Atunci aceasta este o notificare și Cererea de deducere a impoziteloreste necesar să se ofere în departamentul contabil al organizației în care lucrați.
În contabilitate au adesea aplicarea eșantionului pentru deducerea fiscală. În cazul absenței sale, angajații săi vă vor ajuta cu designul, mai ales că declarația este compilată în formă liberă.
Puteți returna banii plătiți de stat sub formă de impozite sau nu plătiți taxa (pentru o anumită sumă). Pentru a face acest lucru, este necesar să se obțină așa-numita deducere fiscală, adică reducerea veniturilor impozabile. Deducerea fiscală este suma care reduce valoarea veniturilor din care se percepe taxa. Adesea venitul pe care îl obțineți este de numai 87% din ceea ce ați câștigat. Deoarece 13 ruble din fiecare 100 de ruble angajatorul dvs. (sau alt agent fiscal) plătește pentru dvs. ca o taxă (impozitul pe venit al persoanelor, numite altfel impozit pe venit). Sunt acești bani în unele cazuri vă puteți întoarce. Astfel de cazuri sunt unele cheltuieli pentru antrenamentul propriu, formarea copiilor, secția lor de umflare (secții), anterior secțiile lor păzite, precum și frații și surorile. Deducerea nu este furnizată în cazul plății pentru un soț (soț / soție). Deducerea cheltuielilor de instruire este una dintre tipurile de așa-numite deducerile fiscale sociale. Acestea sunt dedicate articolului 219 de către a doua parte a Codului Fiscal.
Cantitatea de deducere reduce așa-numita bază impozabilă, adică cantitatea de venit cu care ați impozitat. Nu puteți obține de la stat sub formă de impozite de returnare, nu puteți cantitatea de deducere, dar 13% din cantitatea de deducere, adică ce a fost plătită sub formă de impozite. În același timp, nu veți putea obține mai mult decât impozitele plătite. De exemplu, 13% din 100 de ruble, este de 13 ruble. Puteți obține 13 ruble, numai dacă ați plătit 13 ruble pentru anul. Dacă ați plătit impozite mai puțin, puteți reveni numai la ceea ce au plătit. De asemenea, la calcularea, este necesar să se țină seama de limita de deducere stabilită prin lege. Dacă limita deducere este de 120.000 de ruble, deducerea dvs. nu poate fi mai mare, iar taxa de returnare nu poate fi mai mare de 13% din limita de deducere, adică 15.600 de ruble. Puteți reveni numai impozitele plătite la o rată de 13% (cu excepția sumei fiscale plătite din dividende).
Suma maximă de deducere este cantitatea de cheltuieli efectiv suportate: în conformitate cu propria sa formare nu mai mult de 120.000 de ruble pe an, pentru formarea fiecărui copil nu este de peste 50.000 de ruble pe an în suma pentru ambii părinți, să-i învețe pe fiecare frate sau sora, de asemenea, 120.000 de ruble în anul. Există, de asemenea, dimensiunea maximă a unor deduceri fiscale sociale împreună - 120.000 de ruble pe an. Prin urmare, dacă aplicați simultan pentru a primi mai multe tipuri de deduceri sociale, de exemplu, pentru deducerea tratamentului (cele pentru care dimensiunea este limitată), în funcție de propriul instruire, prin furnizarea de pensii, în doar un an puteți obține maximul cantitatea de deducere în valoare de 120 000 de ruble pe an.
Deducerea fiscală socială privind cheltuielile de formare este furnizată numai dacă instituția de învățământ are o licență sau alt document relevant, care confirmă statutul său de instituție de învățământ. Această condiție se aplică nu numai instituțiilor de învățământ rusești, ci și străine. Deducerea este prevăzută în ceea ce privește costul educației pentru copii în grădinițe, școli, școli de muzică (sport etc.), universități (nu numai pentru prima educație) și în instituțiile de educație suplimentară a adulților (cursuri avansate de formare, conducere Școlile, limbile centrelor de studiu străine etc.). În funcție de tipurile de educație, conform căreia acordul de acordare a licențelor, de exemplu, un seminar de o singură dată, deducerea nu este furnizată. Dacă sunteți angajat într-un tutore, care este înregistrat ca antreprenor individual și nu are angajați profesori, atunci să obțină o deducere pentru plata unui astfel de antreprenor, nu este necesară nicio licență.
În cazul unei deduceri pentru copii, fratele sau sora (spre deosebire de propria lor învățare), forma de formare ar trebui să fie cu normă întreagă. Deducerea poate fi primită în fiecare an în prezența cheltuielilor de formare.
Deducerea fiscală pentru predarea copilului este furnizată până în anul în care copilul marchează 24 de ani inclusiv (pentru anul în care se execută 24 de ani, deducerea este pe deplin), în cazul secției (secții) sub vârsta de 18 ani . Deducerea nu este aplicată în cazul unei formări plătite în detrimentul capitalului matern. Concediu academic (decorat în mod corespunzător) nu privează dreptul de deducere. Dacă părinții plătesc formare cu câțiva ani înainte, atunci pot obține o deducere o singură dată (maxim 50.000 de ruble), adică doar într-un an. Prin urmare, este mai profitabil să plătiți pentru instruire în etape (în diferite ani) pentru a primi o deducere de mai multe ori (pentru fiecare an de studiu). În cazul în care documentele de confirmare (contractul și documentele de plată) sunt decorate pentru unul dintre soți, atunci un alt soț are dreptul să primească deducerea pentru formarea copiilor.
Puteți declara doar o instruire pentru deducerea taxei de formare numai pentru acei ani în care plata a fost făcută direct. În același timp, obțineți deducerea și întoarceți banii prin intermediul autorității fiscale, depunerea unei declarații, puteți doar în anul următor anului de plată. Aceasta este, dacă plata pentru formare a fost în 2017, atunci deducerea fiscală pentru 2017. Puteți obține numai în 2018.
Puteți căuta revenirea impozitului din costul învățării mai târziu, dar nu mai mult de trei ani. De exemplu, dacă ați studiat și ați plătit formarea la Universitatea din 2013-2017 și, în același timp, nu a primit o deducere fiscală, atunci în 2018 puteți depune declarații fiscale de 3-NDFL pentru întoarcerea tutorialului numai pentru 2015, 2016 și 2017.
Documentele necesare pentru declarația fiscală:
Atunci când se realizează o taxă cu 3 venituri asupra returnării taxei de învățare a copilului, se oferă suplimentar:
1 copie a certificatului de naștere;
2 Ajutor de la instituția de învățământ care confirmă formarea copilului în normă întreagă (este necesară dacă nu există nicio indicație a formei de învățare). Referința originală este servită în timpul IFNS.
3 O copie a certificatului de căsătorie (necesară dacă documentele sunt decorate pentru un soț / soție, iar un alt copil primește deducere).
Cum să obțineți o deducere pentru instruire? - Pe site-ul web de topping veți găsi totul pentru a obține o deducere. Acum nu este nevoie să contactați consultanți. Puteți face totul:
1 Completați o declarație pe site-ul de impozitare. Cu noi, completați corect declarația va fi rapidă și ușoară.
2 Atașați documentele la Declarația din listă. Lista, șabloanele și aplicațiile de probă pentru primirea deducerilor fiscale de instruire pot fi descărcate gratuit în secțiunea site-ului "Util" / "Documente pentru deducere".
3 Pentru a primi deduceri fiscale, trebuie să atribuiți documente la inspecția fiscală și să obțineți bani. Documentele pregătite vor fi atribuite numai inspecției și vor primi bani.
La depunerea de copii ale documentelor care confirmă dreptul de a deduce inspecția fiscală, trebuie să aveți originalele pentru a verifica inspectorul fiscal.
Pentru a continua completarea declarației fiscale pe site-ul nostru, apăsați, faceți clic pe butonul de mai jos.
