Buget este veriga centrală în activitățile statului. Este o colecție de fonduri concentrate în mâinile statului și utilizate pentru a atinge anumite obiective. Este un instrument de finanțare a cheltuielilor publice, cel mai important mijloc de reglementare a economiei, de reglementare a veniturilor regiunilor, industriilor, persoanelor fizice.
Bugetul vizează:
1. finanțarea cheltuielilor guvernamentale
2. reglementarea economiei
3. reglementarea relațiilor dintre subiecții federației.
Funcții bugetare:
1.funcția fiscală
2.funcția reglementării economice
3.funcția socială
Politica bugetară- cel mai important element al politicii economice a statului. Include măsuri luate de stat în scopul formării unui fond de stat de fonduri necesare pentru asigurarea funcționării normale a societății. Într-o economie de piață, bugetul de stat îndeplinește importante funcții macroeconomice: asigurarea creării bunurilor publice; crearea unei baze materiale pentru gestionarea proceselor pieței cu ajutorul unui fond de fonduri de stat; formarea bazei pentru rezolvarea problemelor de creștere a bunăstării populației, pentru rezolvarea problemelor sociale.
Bugetul de stat se bazează pe raportul dintre venituri și cheltuieli. Teoretic, cel mai optim este un buget care presupune un sold zero. Cu toate acestea, dacă economia se dezvoltă, atunci trebuie să rezolve din ce în ce mai multe sarcini și nu vor exista suficiente fonduri pentru implementarea lor.
Sarcina principală a sectorului public este stabilizarea economiei, care este implementată, de regulă, prin intermediul politicii fiscale, adică prin manipularea cheltuielilor guvernamentale (G) și a impozitării (T) pentru a crește producția, ocuparea forței de muncă și a reduce inflația.
Oportunitățile de investiții ale statului, nivelul de protecție socială a cetățenilor, activitatea antreprenorială, relațiile Rusiei cu alte țări și, în general, eficacitatea întregii politici interne și externe a statului depind de calitatea bugetului federal, de nivelul colectării impozitelor.
Politica fiscală vizează:
a) stabilizare și echilibru macroeconomic;
b) rezolvarea problemelor financiare;
c) creșterea investiției și a activității antreprenoriale;
d) creșterea competitivității economiei;
e) asigurarea condițiilor pentru creșterea economică.
2. Sistemul fiscal, ca instrument al politicii bugetare. Impozit, tipurile lor.
Sistemul fiscal Este un set de impozite, metode și
mecanisme de calcul al acestora. Este unul dintre principalele instrumente ale politicii bugetare de stat.
Principalele calități ale unui sistem fiscal eficient:
Încorporat într-un dispozitiv cu buget general;
Încurajarea întreprinderilor să producă bunuri și servicii;
Reglementarea clară a relației dintre contribuabili și autoritățile fiscale.
Ţintă sistemul fiscal: pentru a asigura primirea resurselor financiare în buget, care sunt necesare pentru a sprijini activitățile statului în domeniul protecției sociale a cetățenilor, redistribuirea veniturilor, reglementarea economiei, asigurarea apărării și a ordinii în țară.
Impozitele sunt plăți obligatorii ale persoanelor fizice și juridice percepute de stat.
Clasificare fiscală:
1. în mod regulat:
Federal
Regional
Local
2. privind obiectul impozitării:
Taxe pe venit;
Taxe de proprietate;
Impozite pe tranzacțiile cu valori mobiliare.
3. din punct de vedere al conținutului economic:
Indirect
4. prin progresivitate:
Progresist
Proporţional
Regresiv
Cheltuieli guvernamentale are un impact asupra ANUNȚși au un efect multiplicator
PNB = k g G,
Unde k g = 1/1-MPC- multiplicator al cheltuielilor guvernamentale.
Efectul impozitelor ca G, are un efect multiplicativ
PNB = - k t T,
Unde k t = MPC / MPS- multiplicator de impozite.
k g > k t, deoarece, de exemplu, la reducere T consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil merge pentru a crește economiile), în timp ce fiecare unitate de creștere G are un impact direct asupra valorii PNB.
Politica fiscală discreționară – reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă, inflația. Politica fiscală discreționară pentru a stimula cererea agregată (AD) în timpul unei recesiuni creează în mod deliberat un deficit bugetar din cauza creșterii G sau declin T... În perioada de recuperare, se creează un surplus bugetar.
Politica fiscală nediscreționară – implică utilizarea stabilizatorilor automați care reacționează fără intervenție frecventă la schimbările din situația macroeconomică. Principalele stabilizatoare încorporate includ modificări ale veniturilor fiscale la diferite perioade ale ciclului economic. În același timp, cotele de impozitare sunt valabile mult timp fără a le modifica valoarea. Prin urmare, în perioada de recuperare, veniturile fiscale cresc automat, ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și restrânge creșterea economică. Stabilizatorii încorporați includ, de asemenea, - indemnizații de șomaj; social plăți; programe de sprijinire a săracilor.
Stabilizatori încorporați: un sistem de impozitare progresivă și un sistem de transferuri guvernamentale. Ele neutralizează fluctuațiile ciclice ale cererii agregate.
Politica fiscală va expansionist dacă duce la o creștere a costurilor totale. Acest lucru se întâmplă atunci când statul:
1. crește costurile,
2. reduce impozitele nete
Politica fiscală va restrictiv dacă duce la o scădere a costurilor totale. Acest lucru se întâmplă atunci când:
1. cheltuielile guvernamentale sunt reduse,
2. cresc impozitele nete.
În sistemul relațiilor financiare, impozitele joacă un rol important în ceea ce privește alimentarea cu venituri a bugetelor de diferite niveluri și posibilitatea influențării economiei naționale.
Impozite - plăți obligatorii percepute de stat de la persoane juridice și persoane fizice pe baza legislației fiscale speciale.
Principii fiscale: - o combinație de impozite directe și indirecte; - universalitatea impozitării; - intensitate egală a sarcinii fiscale pentru toți subiecții raporturilor juridice fiscale; - impozitare unică; - utilizarea sistemului de stimulente fiscale; - eforturi pentru stabilitatea condițiilor de impozitare; - interzicerea efectului retroactiv al legislației fiscale.
Subiecții fiscali trebuie să plătească impozite proporțional cu beneficiile pe care le primesc de la stat, adică cei cu cel mai mare beneficiu plătesc impozitele necesare finanțării creării acelui beneficiu.
Persoanele juridice și persoanele fizice trebuie să plătească impozite în proporție directă cu suma veniturilor primite.
Cu o rată ridicată a impozitului pe venit (peste 50%), activitatea comercială a firmelor și a populației scade brusc. Curba Laffer (Fig. 1) reflectă dependența veniturilor fiscale din buget de ratele impozitului pe venit.
Esența „efectului Laffer” este următoarea: dacă economia este la dreapta punctului A, atunci o scădere a nivelului de impozitare la optim ( r A) pe termen scurt va duce la o reducere temporară a veniturilor fiscale la buget, iar pe termen lung - la creșterea acestora, deoarece stimulentele pentru muncă și activitatea antreprenorială vor crește (ieșirea din „economia umbră”).
Obiect fiscal- venituri sau bunuri pe care se percepe impozitul.
Fig. 1. Curba Laffer
Cota de impozitare- valoarea deducerilor fiscale pe unitate a obiectului fiscal. Există rate fixe (stabilite în termeni absoluți pe unitate de depunere, indiferent de suma veniturilor); proporțional (în același procent din obiectul fiscal fără a lua în considerare diferențierea valorii acestuia); progresivă (rata crește odată cu creșterea venitului); regresiv (reducerea ratei pe măsură ce crește venitul).
Impozite directe- plătite de subiecții impozitului direct și în proporție directă cu capacitatea lor de plată (impozit pe venit, impozit pe teren etc.). Impozite indirecte percepute printr-o primă de preț și sunt taxe de consum (accize, TVA, vamă).
Venituri nete din impozite la buget - diferența dintre suma veniturilor fiscale totale la buget și suma transferurilor plătite de guvern.
Politica fiscală (fiscală, fiscală) - politica guvernamentală în domeniul bugetului de stat și al impozitării, menită să asigure ocuparea populației, stabilitatea economică și obținerea produsului național brut.
Împreună cu politica monetară, politica fiscală formează o politică macroeconomică - una dintre principalele pârghii ale politicii economice a statului.
Înainte de criza globală din anii 1930, principalul obiectiv al reglementării finanțelor publice era să ofere finanțare pentru producția de bunuri și servicii publice. Volumul cheltuielilor guvernamentale în acel moment nu a fost considerat o cantitate care ar putea influența nivelul activității economice. Economistul englez John Maynard Keynes a schimbat acest concept. În lucrările sale, el a subliniat impactul politicii fiscale asupra nivelului de activitate economică din țară. În conformitate cu ideile lui Keynes, majoritatea țărilor dezvoltate din perioada din 1930 au implementat o politică de creștere a cheltuielilor guvernamentale în perioadele de recesiune sau cea mai mică creștere a economiei.
Criza care a urmat șocului petrolier din 1973 a demonstrat necesitatea unor schimbări suplimentare atât în aspectele teoretice, cât și în cele practice ale politicii fiscale. Oamenilor de știință neoclasici li s-a cerut să definească clar limitele politicii fiscale și în special consecințele nocive ale prezenței datoriei publice și a deficitului public.
Într-o economie de piață, bugetul de stat îndeplinește funcții macroeconomice importante: asigurarea creării bunurilor publice; crearea unei baze materiale pentru gestionarea proceselor pieței cu ajutorul unui fond de fonduri de stat; formarea bazei pentru rezolvarea problemelor de creștere a bunăstării populației, pentru rezolvarea problemelor sociale.
Bugetul de stat se bazează pe raportul dintre venituri și cheltuieli. Teoretic, cel mai optim este un buget care presupune un sold zero. Cu toate acestea, dacă economia se dezvoltă, atunci trebuie să rezolve din ce în ce mai multe sarcini și nu vor exista suficiente fonduri pentru implementarea lor.
Deficitul bugetar este excesul de cheltuieli peste venituri. Excedent bugetar - exces de venituri peste cheltuieli. Astăzi, în perioadele de recesiune economică, politica fiscală este preocupată de stimularea activității economice prin scăderea impozitării sau creșterea anumitor cheltuieli, ceea ce duce la o reducere a deficitului bugetului de stat.
Și, dimpotrivă, în perioadele de creștere economică (cu excepția perioadelor de „bule” speculative), politica fiscală ar trebui să permită reducerea deficitului bugetar de stat sau chiar crearea unui surplus, care va fi folosit ulterior pentru nevoile necesare.
Datorită dificultăților asociate prognozării situației economice din țară și datorită perioadei lungi de timp necesare pentru luarea deciziilor în cadrul politicii fiscale, economiștii recomandă introducerea și utilizarea așa-numitelor stabilizatoare încorporate sau automate.
Stabilizatorii automatici sau încorporați sunt mecanisme economice care reduc amplitudinea fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și de producție, fără a recurge la schimbări frecvente ale politicii economice a guvernului.
Astfel de stabilizatori în țările industrializate sunt de obicei un sistem de impozitare progresivă, un sistem de transferuri guvernamentale și un sistem de repartizare a profitului.
Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele fluctuațiilor ciclice ale PNB, ci limitează doar gama acestor fluctuații.
Politica fiscală are un efect anticiclic asupra activității economice și reduce riscurile mediului economic.
Într-adevăr, majoritatea cheltuielilor guvernamentale sunt independente de schimbările pe termen scurt ale activității economice (de exemplu, salarii și pensii pentru funcționarii publici). Dar o anumită parte a cheltuielilor guvernamentale este direct legată de schimbările din mediul economic. Acestea sunt prestații de șomaj, prestații sociale, a căror valoare crește atunci când activitatea economică scade.
Se crede că elasticitatea cheltuielilor guvernamentale în funcție de condițiile pieței (sau, cu alte cuvinte, gradul de modificare a cheltuielilor publice în funcție de modificările condițiilor pieței) este în intervalul de la 0,1 la 0,3. Cu alte cuvinte, cheltuielile guvernamentale cresc cu 0,1 până la 0,3 puncte dacă creșterea economică încetinește cu 1 punct.
În trecut, mult timp, economiștii au înțeles doar faptul că statul, prin politica fiscală, determină în ce proporție volumul producției unei țări trebuie distribuit între consumul colectiv și cel privat și, de asemenea, modul în care povara plăților pentru colectiv mărfurile ar trebui împărțite între populație. Abia după dezvoltarea teoriei macroeconomice keynesiene a fost descoperit un tipar neașteptat: politica fiscală a guvernului are un impact mare asupra dinamicii pe termen scurt a producției, a ocupării forței de muncă și a prețurilor.
Bugetul joacă un rol important în viața fiecărui stat. Este un element de venituri și cheltuieli al statului, într-un grad mai mare sau mai mic de îngrijorare pentru fiecare cetățean, influențând bunăstarea tuturor. Pentru o lungă perioadă de timp, bugetul entuziasmează și emoționează mintea politicienilor profesioniști, a economiștilor și a multor altor mari ai acestei lumi. De-a lungul secolelor, formarea și distribuția sa au provocat dezbateri aprinse și dezbateri constante.
După cum știți, bugetul la toate nivelurile sale joacă un rol imens în dezvoltarea și prosperitatea statului, promovarea progresului științific și tehnologic (finanțare bugetară pentru cercetare și dezvoltare), dezvoltarea economiei (în special nu este profitabilă, dar sectoare semnificative social ale economiei) prin investiții, subvenții etc. .d.
De regulă, o dată pe an, în timpul aprobării proiectului de buget, se desfășoară un adevărat război pentru subvenții și finanțare bugetară. Acest război afectează pe toată lumea: ministere și institute de cercetare, precum și întreprinderi de stat și sectorul privat.
Funcționarea bugetului de stat are loc prin forme economice speciale - venituri și cheltuieli, exprimând etapele succesive de redistribuire a valorii produsului social, concentrat în mâinile statului. Veniturile servesc ca bază financiară a statului, iar cheltuielile - pentru a satisface nevoile sociale. Veniturile bugetare exprimă relațiile economice care apar între stat și organizații, întreprinderi și cetățeni în procesul de formare a fondului bugetar al țării.
Politica fiscală este un element cheie al reglementării financiare a guvernului. Politica financiară a statului se numește uneori politică fiscală. În general, se poate fi de acord cu această definiție, deși politica financiară nu este legată exclusiv de buget și impozite. Dacă împărțim politica financiară în componentele sale, atunci politica bugetară este o politică legată de cheltuielile publice; politica fiscală - pe veniturile statului.
Scopul activității de curs este de a studia politica fiscală a statului, pentru care, ca rezultat al lucrării, au fost rezolvate următoarele sarcini:
1. Studierea obiectivelor și instrumentelor politicii fiscale;
2. Studiul tipurilor de politică fiscală;
3. Studiul efectelor multiplicatorilor: impozite, achiziții publice;
4. Cercetări privind politica fiscală a Republicii Belarus.
Obiectul cercetării este politica fiscală, subiectul rolului său în economia de stat.
Politica fiscală este un set de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa economia prin modificări ale veniturilor și cheltuielilor statului. Adesea, în loc de termenul „fiscal”, ei folosesc sinonimul său „fiscal” (din latina fiscus - trezoreria statului și fiscalis - referitoare la trezorerie).
Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că mai jos le vom analiza mai detaliat.
Politica fiscală poate afecta în mod benefic și destul de dureros stabilitatea economiei naționale. Se schimbă semnificativ în funcție de obiectivele strategice stabilite, cum ar fi reglementarea anti-criză, asigurarea unui loc de muncă ridicat și combaterea inflației.
Politica fiscală modernă determină principalele direcții de utilizare a resurselor financiare ale statului, metodele de finanțare și principalele surse de reaprovizionare a trezoreriei. În funcție de condițiile istorice specifice din fiecare țară, o astfel de politică are propriile sale caracteristici.
Toate obiectivele politicii macroeconomice și, prin urmare, ale politicii fiscale sunt împărțite în final și intermediar, pe termen scurt și pe termen lung.
Obiectivele finale sunt determinate prin intermediul unor indicatori precum PIB real, șomaj, inflație. Obiectivele intermediare includ obiective care contribuie la realizarea finalei. Acestea sunt definite printr-o gamă largă de indicatori. Utilizarea obiectivelor intermediare permite autorităților care implementează politica macroeconomică să își controleze activitățile nu numai prin final, ci și prin intermediul obiectivelor intermediare. Acest lucru face posibilă determinarea preliminară a conformității măsurilor aplicate cu obiectivele finale și, dacă este necesar, efectuarea ajustărilor necesare în acțiunile lor în timp util. La definirea obiectivelor intermediare, se pune întrebarea cu privire la numărul lor. Cu cât sunt mai multe obiective intermediare, cu atât consecințele politicii urmate sunt mai controlabile. Cu toate acestea, există și o problemă de contradicție între ele. Aceasta înseamnă că problema alegerii între obiective intermediare conflictuale poate fi rezolvată numai în funcție de prioritățile politicii macroeconomice.
Stabilirea obiectivelor pe termen scurt și pe termen lung depinde de tipul de politică pe care guvernul o urmărește în prezent. O politică fiscală stimulativă (expansiune fiscală) pe termen scurt are ca scop depășirea recesiunilor ciclice ale economiei și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale (G), reduceri de impozite (T) sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o creștere a ofertei de factori de producție și la o creștere a potențialului economic.
Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de o politică monetară restrictivă a Băncii Naționale și de optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale.
Politica fiscală restrictivă (restricția fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice și implică reducerea cheltuielilor guvernamentale (G), creșterea impozitelor (T) sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, aceste măsuri contribuie la reducerea inflației cererii cu prețul creșterii șomajului și a scăderii producției. Într-o perioadă mai lungă, o creștere a taxei fiscale poate servi drept bază pentru o scădere a ofertei agregate și desfășurarea unui mecanism de stagflare (o creștere simultană a inflației și a șomajului pe fondul unei scăderi a producției), mai ales în cazul în care reducerile cheltuielilor guvernamentale pentru toate posturile bugetare sunt proporționale și nu se creează priorități în beneficiile investițiilor publice în infrastructura pieței muncii. Stagflarea prelungită pe fundalul gestionării ineficiente a cheltuielilor publice creează condiții prealabile pentru distrugerea potențialului economic, care se întâlnește adesea în economiile în tranziție.
Pe termen scurt, măsurile de politică fiscală sunt însoțite de efecte multiplicatoare ale cheltuielilor guvernamentale, impozite și un buget echilibrat. Aici este necesar să se introducă conceptul de cheltuieli planificate (E), care este suma pe care gospodăriile, firmele, guvernul și lumea exterioară intenționează să o cheltuiască pentru bunuri și servicii. Funcția costurilor planificate E = C + I + G + Xn este descrisă grafic ca o funcție a consumului C = a + b (Y- T), care este „deplasat” în sus cu suma I + G + Xn.
Setul de instrumente pentru politica fiscală include: manipularea diferitelor tipuri de impozite și cote de impozitare, în plus, plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Cel mai important instrument cuprinzător și indicator al eficacității politicii fiscale este bugetul de stat, care combină impozitele și cheltuielile într-un singur mecanism.
Diferite instrumente afectează economia în moduri diferite. Achizițiile guvernamentale formează una dintre componentele cheltuielilor totale și, în consecință, ale cererii. La fel ca și cheltuielile private, achizițiile publice cresc nivelul cheltuielilor totale. Pe lângă achizițiile publice, există încă un tip de cheltuieli guvernamentale. Și anume, plăți de transfer. Ele nu sunt incluse în PNB, cu toate acestea, sunt incluse și contabilizate în venitul personal și venitul disponibil. Volumul consumului privat depinde mai degrabă nu de veniturile naționale, ci de veniturile disponibile. Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor prin creșterea venitului disponibil al gospodăriei. Impozitele sunt un instrument cu impact negativ asupra cheltuielilor totale. Orice impozit înseamnă o scădere a venitului disponibil. La rândul său, o scădere a venitului disponibil duce la o scădere nu numai a cheltuielilor de consum, ci și a economiilor.
Politica fiscala Este o politică urmată de gestionarea cheltuielilor și veniturilor guvernamentale. Instrumentul său este bugetul de stat.
BNP include următoarele elemente:
· Achiziții de stat;
· Transferuri;
· Impozite;
· Împrumuturi guvernamentale.
BNP presupune o schimbare conștientă sau automată a cheltuielilor guvernamentale (suma achizițiilor și transferurilor guvernamentale) și a impozitelor pentru a stabiliza economia.
Tipuri de BNP:
1. BNP conștient (discreționar) presupune aprobarea și execuția bugetului de stat. Există două direcții ale BNP conștient: stimularea, restrângerea.
În timpul recesiunii economice și al depresiei, stimularea politicii fiscale ... Acesta vizează creșterea cheltuielilor totale (suma consumatorilor, investițiilor, cheltuielilor guvernamentale și cheltuielilor pentru exporturile nete). În acest scop, se adoptă un buget de deficit, care prevede o creștere a cheltuielilor guvernamentale, o scădere a sarcinii fiscale sau ambele direcții.
În condițiile inflației cererii, este necesar constrângerea politicii fiscale. Măsurile sale sunt de natura opusă, și anume, o reducere a cheltuielilor guvernamentale și o creștere a sarcinii fiscale. Un astfel de buget va fi în surplus. Este recomandabil să direcționați surplusul bugetar către rambursarea împrumuturilor externe sau retragerea din circulație.
2. BNP automat- Acesta este un mecanism economic care ajustează automat dezvoltarea economiei pentru a reduce tendințele nedorite planificate, adică fără a necesita revizuirea legislației fiscale, sistemul de plăți prin transfer, aprobarea și restructurarea bugetului de stat. Există două direcții ale BNP automat: stimulare, restricționare.
BNP automat este rezultatul unei acțiuni stabilizatoare încorporate , adică mecanisme din economie care reduc reacția PIB-ului real la schimbările cererii agregate. Stabilizatorii încorporați cresc deficitul bugetar în timpul unei recesiuni și scad în timpul unei recuperări, adică acționează anticiclic.
Tipuri de stabilizatoare încorporate:
· Sistemul fiscal;
· Sistemul de transferuri de stat (indemnizații de șomaj, indemnizații de sărăcie);
· Sistem de participare la profit.
În timpul redresării economice, există politica fiscală contracțională automată , care vizează reducerea activității comerciale. Mecanismul automat de politică fiscală funcționează după cum urmează. Dacă o țară se confruntă cu rate ridicate de creștere economică, atunci inflația este probabilă. Cu toate acestea, în modul automat, acesta va fi constrâns de o creștere a veniturilor fiscale și o scădere a cuantumului plăților de transfer de la bugetul de stat. Aceasta este o consecință a faptului că, în condiții de creștere economică, baza impozabilă se extinde (profitul, fondul salarial, valoarea proprietății crește), numărul întreprinderilor care necesită subvenții este în scădere, iar populația pentru care se plătesc beneficii este în scădere .
În timpul unei recesiuni economice, politica fiscală de stimulare automată , care atenuează efectele recesiunii. Mecanismul de implementare a unei politici fiscale stimulative automate se manifestă exact opusul unei politici fiscale constrângătoare automate.
În practică, guvernul rus urmează o politică fiscală combinată care combină metode discreționare și automate.
Metodologie pentru calcularea volumului de echilibru al PIB, luând în considerare politica fiscală:
PIB ech = С 0 + MPC × (PIB - Т) + I + G + (X - M),
Unde GDPEqual - produsul intern brut de echilibru;
De la 0- consum autonom;
MPC- înclinația marginală spre consum;
T- impozite nete (diferența dintre veniturile fiscale și transferuri);
Eu- investiții interne brute private;
G- cheltuieli guvernamentale;
(HM)- exporturi nete.
Distingeți multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale ( M G ) și multiplicator de impozite (M T ):
М G = 1 / МРS = 1/1 - МРС,
М Т = - МРС / МРS = - МРС / 1 - МРС.
Multiplicator de impozite Este un coeficient care arată de câte ori venitul total va crește (scădea) cu o reducere (creștere) a impozitelor pe unitate. Multiplicatorul de impozite este întotdeauna negativ. Aceasta înseamnă că efectul său asupra venitului total este inversat. O creștere a impozitelor duce la o scădere a venitului total, iar o reducere a impozitelor duce la o creștere a venitului total. În termeni absoluți, multiplicatorul de impozite este întotdeauna mai mic decât multiplicatorul de cheltuieli.
Cunoscând multiplicatorii cheltuielilor și impozitelor, este posibil să se calculeze modificarea PIB-ului la diferite etape ale ciclului:
∆VVP = ∆G × М G sau ∆VVP = ∆Т × М Т .
Și, dimpotrivă, cunoscând schimbarea PIB-ului, modificările necesare în cheltuielile guvernamentale și veniturile fiscale sunt calculate la conducerea politicii fiscale:
∆G = ∆GDP / M G = (POT POT - PIB FACT) / M G,
∆Т = ∆GDP / М Т = (POT POT - PIB FACT) / М Т.
Deficitul bugetar - suma cu care cheltuielile bugetare anuale îi depășesc veniturile.
Datoria publică - suma datoriei publice către persoanele fizice și juridice proprii sau străini (datoria publică internă și, respectiv, externă).
Aceste două concepte sunt strâns corelate - deficitul poate fi acoperit de o creștere a datoriei, datoria poate fi achitată printr-o creștere a deficitului. Prin urmare, este necesar un fel de echilibrare între ele.
Concepte de echilibrare:
Echilibrarea anuală
Echilibrarea în timpul ciclurilor economice
Finanțe funcționale
Echilibrarea anuală este ineficientă de cand procesele economice continuă în ritmul lor și, evident, nu se încadrează în timp în ciclul anual. Echilibrarea în timpul echiv. ciclurile sunt deja mai bune, statul monitorizează ciclurile și implementează măsuri anticiclice, echilibrând bugetul; problema este alternarea inegală a perioadelor de recesiune economică și recuperare. Conceptul de finanțare funcțională sugerează că statul nu are grijă de echilibrarea bugetului, ci de stabilitatea macroeconomică a economiei în ansamblu, ceea ce duce în cele din urmă la echilibrarea automată; această abordare funcționează în principal în țările dezvoltate economic. În practică, toate cele trei concepte sunt aplicate împreună.
În general, este imposibil să scapi complet nici de deficit, nici de datorie, dar acest lucru nu este necesar, deoarece cu moderatie au un efect stimulator asupra economiei. Cu toate acestea, atunci când anumite limite sunt depășite, încep problemele: scăderea activității economice, inflația, șomajul etc.
Politica fiscală (fiscală)- politica guvernamentală în domeniul impozitării și cheltuielilor guvernamentale, menită să mențină un nivel ridicat al ocupării forței de muncă, o economie stabilă și creșterea PNB.
Obiectivele politicii fiscale sunt de a asigura:
1) creștere economică stabilă;
2) utilizarea deplină a resurselor(în primul rând, rezolvarea problemei șomajului ciclic);
3) nivel stabil al prețului(soluție la problema inflației).
Politica fiscală este urmărită de guvern.
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat, și anume:
1) achiziții publice;
2) impozite;
3) transferuri.
Există două tipuri de politică fiscală:
1) stimulatoare
2) restricționarea.
Dacă țara se confruntă cu depresie sau se află în stadiul de criză economică, atunci statul poate decide să conducă stimulatoarefiscalpoliticieni... În acest caz, guvernul trebuie să stimuleze fie cererea agregată, fie oferta, sau ambele. Pentru a face acest lucru, toate celelalte lucruri fiind egale, statul mărește mărimea achizițiilor sale de bunuri și servicii, reduce impozitele și crește transferurile, dacă este posibil.
Oricare dintre aceste modificări va duce la o creștere a producției agregate, care crește automat cererea agregată și parametrii sistemului conturilor naționale. O politică fiscală de stimulare duce la creșterea producției în majoritatea cazurilor. Autoritățile conduc politica fiscală restrictivăîn cazul unei „supraîncălziri a economiei” pe termen scurt (finanțarea excesivă a creșterii economice, „refinanțarea”, investiția excesivă a fondurilor publice în economie, amenințarea cu un deficit bugetar de stat excesiv și cu inflația).
În acest caz, guvernul realizează măsuri care sunt direct opuse celor întreprinse cu o politică economică stimulatoare. Guvernul își reduce cheltuielile și transferurile și crește impozitele, ceea ce duce la o reducere atât a cererii agregate, cât și, eventual, a ofertei agregate. O astfel de politică este realizată în mod regulat de guvernele unui număr de țări pentru a încetini rata inflației sau pentru a evita ratele ridicate ale acesteia în cazul unei economii. discreționarși automat .
Politica discreționară declarat oficial de stat. În același timp, statul modifică valorile parametrilor politicii fiscale: achizițiile guvernamentale cresc sau scad, ratele de impozitare se schimbă, plățile de transferși variabile similare. În cadrul politicii automateînțelegeți activitatea „stabilizatorilor încorporați”. Acești stabilizatori sunt precum procent din impozitul pe venit, impozite indirecte, diverse beneficii de transfer... Mărimea plăților se schimbă automat în cazul oricărei situații din economie.
