Suma primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017 va trebui să fie stabilită pe baza salariului minim în valoare de 7.500 de ruble. În consecință, valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali va crește în comparație cu 2016, deoarece pentru anul 2016 valoarea contribuțiilor a fost determinată din salariul minim în sumă de 6204 ruble. Calculul contribuțiilor pentru antreprenorii individuali de la 7.500 de ruble se datorează faptului că în 2017 salariul minim va crește doar de la 1 iulie și nu de la 1 ianuarie 2017. Cm. " ".
Să ne reamintim că în 2017 va intra în vigoare un nou capitol din Codul fiscal al Federației Ruse. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat în 2017) va reglementa procedura de calcul al valorii primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”. Clauza 1 a acestui articol, ca și acum, prevede că pentru calcularea contribuțiilor obligatorii la pensie și asigurări medicale ar trebui să se țină seama de salariul minim la începutul anului calendaristic... În consecință, dacă la începutul anului 2017 salariul minim rămâne la nivelul de 7.500 de ruble, atunci această valoare va trebui luată în considerare în calcule.
De la 1 iulie 2016, salariul minim a crescut de la 6204 la 7500 ruble („„). Cu toate acestea, acest lucru nu a afectat în niciun fel valoarea anuală a primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2016, deoarece salariul minim este important pentru calcule doar la începutul anului calendaristic. Dar această creștere va afecta suma contribuțiilor în 2017.
Rețineți că mărimea primelor de asigurare ale antreprenorului individual depinde și de tarifele tarifare. Cu toate acestea, în 2017, ratele de bază nu se vor modifica (articolul 425 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cm. " ". Prin urmare, atunci când calculați, va trebui să luați în considerare noul salariu minim (7.500 ruble), dar aceleași tarife.
Acesta este modul în care calculele vor căuta acei antreprenori individuali care vor fi angajați în activitate antreprenorială pe tot parcursul anului 2017 (adică 12 luni).
Dacă venitul anual al unui antreprenor individual pentru 2017 nu depășește 300.000 de ruble, atunci se va stabili valoarea contribuțiilor la pensie care trebuie transferate pentru anul respectiv, respectiv 23.400RUB (RUB 7.500 × 26% × 12 luni). În 2016, această sumă a fost RUB 19.356,48 (6 204 ruble × 26% × 12 luni)
Dacă venitul anual al antreprenorului individual depășește 300.000 de ruble, atunci pe lângă suma fixă, este necesar să se transfere 1% din venit la Fondul de pensii al Federației Ruse, care depășește suma specificată. În același timp, în 2017, suma maximă a contribuțiilor la pensie, ca și acum, va fi limitată la o sumă maximă de 187 200RUB (8 × 7.500 RUB × 26% × 12 luni). Acest lucru este prevăzut la articolul 430 paragraful 1 paragraful 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru comparație: în 2016, valoarea maximă a contribuțiilor la pensie a fostRUB 154.851,84 (8 × RUB 6.204 × 26% × 12 luni)
Valoarea primei de asigurare către FFOMS în 2017, ca și acum, nu va depinde de veniturile antreprenorului individual. Suma contribuțiilor medicale anul viitor va fi de 4.590RUB (RUB 7.500 × 5,1% × 12 luni). În 2016, aceste contribuții se ridică laRUB 3.796,85 (RUB 6.204 × 5,1% × 12 luni)
Ca și acum, în 2017, contribuțiile la FSS pentru asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea vor fi plătite de către proprietari individuali pe bază voluntară. Dacă doresc să facă astfel de transferuri, atunci suma contribuțiilor va fi anul viitor RUB 2 610 (RUB 7.500 × 2.9% × 12 luni). În 2016, contribuțiile voluntare pentru acest tip de asigurare suntRUB 2.158,99 (RUB 6.204 × 2.9% × 12 luni)
Acasă→ Impozite →
Din 2017, legislația care afectează subiectul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali a suferit modificări semnificative. Pe lângă faptul că, în mod tradițional, de la începutul anului, valoarea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali a crescut pentru ei înșiși în 2019 și au existat modificări în determinarea dimensiunii acestora. Ce anume s-a schimbat și cum ar trebui să aibă loc primele de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019, vom analiza în acest material.
Amintiți-vă că, în anii trecuți, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali au fost reglementate Artă. 14 ФЗ № 212-ФЗ "Cu privire la primele de asigurare"... Din 2017, procedura de determinare a sumei și a plății primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali este reglementată de art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ca și în anii precedenți, în 2019, antreprenorii individuali trebuie să plătească plăți fixe pentru asigurarea de sănătate și asigurarea de pensie.
Conform art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească primele de asigurare „pentru ei înșiși” integral, indiferent dacă activitatea antreprenorială a fost efectiv desfășurată sau nu.
Există, de asemenea, prime de asigurare pentru invaliditate temporară și asigurare de maternitate. În conformitate cu paragraful 6 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii individuali nu sunt obligați să plătească aceste contribuții. Între timp, antreprenorii, ca și în anii precedenți, pot plăti aceste contribuții în mod voluntar. Antreprenorii individuali care plătesc astfel de contribuții au dreptul de a primi beneficii în detrimentul FSS în caz de boală.
Baza noii proceduri de calcul al primelor de asigurare a fost Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ, care a modificat articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În 2018 contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și asigurarea medicală nu depind de salariul minim, dar sunt stabilite de ST 430 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt calculate în următoarea ordine :
În 2019 contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și asigurarea medicală, ca în 2018, nu depind de salariul minim, dar sunt stabilite de ST 430 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt calculate în următoarea ordine:
După cum sa menționat mai sus, suma primelor de asigurare medicală în 2017 a fost de 4.590 RUB. Mărimea acestora nu depinde de venitul real al antreprenorului, ci este determinat de mărimea salariului minim la începutul anului, de rata primei de asigurare (care este de 5,1% în 2017), de numărul de luni pentru care plata se face.
Creșterea cuantumului contribuțiilor medicale obligatorii pentru antreprenorii individuali în 2017 comparativ cu 2016 s-a ridicat la 793,15 ruble.
În 2018, suma primelor fixe pentru asigurarea de sănătate de plătit până la 31.12.2018, se ridica la 5840 de ruble.
În 2019, valoarea contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate, precum și valoarea contribuțiilor fixe la pensie, nu vor depinde de salariul minim. Suma contribuțiilor medicale obligatorii ale unui antreprenor individual pentru el în 2019 va fi de 6.884 ruble pentru perioada de facturare. O creștere în comparație cu 2018 va avea loc cu 1.044 ruble.
Așa cum s-a menționat mai sus, dimensiunea contribuțiilor la asigurarea de pensie în 2019 nu depinde de venitul real al întreprinzătorului individual, ci este determinat de mărimea salariului minim la începutul anului, rata primei de asigurare (care este 26% în 2017), numărul de luni pentru care se efectuează plata. Începând din 2018, salariul minim nu afectează mărimea contribuțiilor la asigurările de pensii.
În 2019 Antreprenorii individuali se vor plăti singuri pentru asigurarea de pensie obligatorie cu 2.809 ruble mai mult comparativ cu 2018 - 29 354 ruble.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă venitul anual al antreprenorului individual depășește 300.000 de ruble, el trebuie să plătească în plus față de primele de asigurare fixe discutate peste 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.
De exemplu, în 2018, antreprenorul individual a câștigat 867.500 de ruble. Această sumă depășește 300.000 de ruble. Prin urmare, antreprenorul individual trebuie să transfere prime de asigurare suplimentare. Suma în exces a fost de 567.500 de ruble (867.500 - 300.000). Suma primei de asigurare suplimentare este de 5.675 ruble (567.500 * 1%).
Astfel, antreprenorul individual dat în acest exemplu trebuie să plătească contribuțiile de asigurare de pensie pentru 2018 în valoare totală de 32.220 ruble (5.675 + 26.545).
Termenul limită pentru plata contribuției suplimentare pentru asigurarea de pensie în 2018 pentru perioada 2017 a fost majorat față de anul precedent. Dacă în 2017 această plată trebuia făcută înainte de 1 aprilie 2017, atunci în 2018 și 2019 termenul limită pentru plata unei contribuții de asigurare de pensie de 1% peste 300.000 de ruble va veni la 1 iulie 2018 și, respectiv, la 1 iulie 2019.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse există o sumă maximă a contribuțiilor la asigurarea de pensie, care nu este obligată să transfere contribuțiile care depășesc.
Conform paragrafului 1 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019 nu poate depăși suma determinată de formula: salariul minim la începutul anului * 8 * 12 * rata contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie.
Suma primelor de asigurare plătite de antreprenori individuali pentru ei înșiși în 2017 a fost de 187.200 ruble (7.500 * 8 * 12 * 26%). Dacă, conform calculelor întreprinzătorului individual, s-a dovedit o sumă mare, atunci este suficient să se transfere doar 187.200 de ruble pentru 2017.
În 2018 și 2019, pentru a determina suma maximă a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, se va aplica, de asemenea, o limită de opt ori, dar nu la salariul minim, ci la o sumă fixă - în 2018, 26.545 ruble și în 2019 , 29.354 ruble. Se pare că în 2018 limita maximă de plătit pentru asigurarea de pensie, luând în considerare 1%, a fost (26.545 ruble x 8) = 212.360 ruble. Suma maximă a contribuțiilor la pensie plătibile începând cu 2018 față de 2017 a crescut cu 25.160 ruble. (212.360 ruble - 187.200 ruble).
În 2019 Suma maximă a contribuțiilor de asigurare fixă pentru asigurarea de pensie, de asemenea, nu depinde de salariul minim pentru 2019, ci este calculată din suma fixă stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse pentru 2019: (29 354 ruble x 8) = 234 832 ruble.
După cum sa menționat mai sus, aceste contribuții sunt plătite în mod voluntar. Formula pentru calcularea cuantumului acestor contribuții este conținută în partea 3 a art. 4.5 FZ Nr. 255-FZ. În conformitate cu aceasta, suma totală a contribuțiilor de acest tip în 2018 este de 3.302,17 ruble (9.489 ruble * 2,9% * 12 luni).
În 2019, valoarea contribuțiilor de asigurare voluntară ale întreprinzătorilor individuali pentru incapacitate de muncă și în legătură cu maternitatea va fi calculată din salariul minim stabilit de Guvern la 1 ianuarie 2019 și va fi (salariul minim 11.280 ruble × 2,9% × 12 luni) = 3.925,44 ruble.
Spre deosebire de pensiile și contribuțiile medicale, contribuția pentru incapacitate de muncă și în legătură cu maternitatea, ca și în anii precedenți, va fi calculată din salariul minim.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse, plata contribuțiilor medicale și de pensii obligatorii către întreprinzătorul individual „pentru el însuși” trebuie făcută integral până la 31 decembrie a anului pentru care se efectuează plata. Dar datorită faptului că 31.12.2019 cade într-o zi liberă - duminică, atunci, conform clauzei 7 a art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită pentru plata primelor de asigurare este amânat pentru prima zi lucrătoare din 2019. Conform calendarului oficial de producție pentru 2019, prima zi lucrătoare din 2019 va fi 9 ianuarie.
În cazul încetării activității de PI în cursul anului 2018, pensiile și contribuțiile de asigurări medicale „pentru sine” trebuie plătite nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la data radierii IP la IFTS.
La discreția sa, un antreprenor individual poate plăti primele de asigurare la sfârșitul anului integral într-o singură tranșă sau poate plăti primele în rate. Plata în rate va permite antreprenorilor individuali să reducă impozitul cu suma primelor de asigurare plătite. Este posibil să se reducă UTII cu valoarea primelor de asigurare, regulile pentru reducerea sistemului simplificat de impozitare cu suma primelor de asigurare.
Contribuțiile voluntare ale întreprinzătorilor individuali pentru incapacitate temporară de muncă și în legătură cu maternitatea pentru 2018 sunt plătite până la 31.12.2018. Pentru 2019 până la 31.12.2019.
Contribuțiile la pensie plătite pentru venituri care depășesc 300.000 RUB trebuie transferate în alte momente. Aceste contribuții pentru 2018 trebuie plătite până la 1 iulie 2019 pentru 2019 - până la 1 iulie 2020. Procedură detaliată pentru calcularea și plata acestor contribuții
Primele fixe de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2019 sunt plătite numai pentru perioada în care persoana respectivă avea statutul de antreprenor individual. În acest caz, calculul ia în considerare zilele calendaristice în care persoana a fost antreprenor individual. Calculul primelor de asigurare pentru un an incomplet se efectuează în conformitate cu punctele 3-5 din art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și anume:
Formula pentru calcularea contribuțiilor obligatorii de pensii și asigurări medicale ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” pentru o lună incompletă de activitate este următoarea:
Mărimea contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru o lună incompletă în 2019 = 29 354/12 = 2.446,17 (suma lunară de SV) / numărul de zile într-o lună x numărul de zile de la statutul de antreprenor individual în această lună . Contribuțiile medicale pentru mai puțin de o lună sunt calculate în același mod.
Singurul proprietar a început operațiunile pe 25 ianuarie 2019, iar pe 10 aprilie 2019, s-a retras din înregistrarea proprietarului unic. Suma veniturilor pentru această perioadă a anului 2019 s-a ridicat la 170.000 de ruble. Numărul de luni întregi în cursul anului 2019 când a fost înregistrat antreprenorul individual este de două: februarie, martie. În acest timp, trebuie să plătiți:
Primele de asigurare în 2018-2019 trebuie transferate la Inspectoratul Serviciului Federal pentru următoarele BCC:
KBK pentru asigurarea de pensie a unui antreprenor individual pentru sine:
182 1 02 0214006 1110 160
KBK de contribuții la asigurarea de pensie a unui antreprenor individual pentru el însuși din venituri care depășesc 300.000 de ruble în 2019 pentru 2018:
182 1 02 02140 06 11100 160
KBK de contribuții la asigurarea de pensie a unui antreprenor individual pentru el însuși din venituri care depășesc 300.000 de ruble în 2018 pentru 2017:
182 1 02 02140 06 1110 160
KBK de contribuții pentru asigurarea de sănătate a unui antreprenor individual pentru sine:
182 1 02 02103 08 1013 160
KBK de contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
182 1 02 02090 07 1010 160
BSC 2019 în ceea ce privește transferul primelor de asigurare va rămâne același ca în 2018.
Ordinele de plată pentru plata primelor de asigurare obligatorii în 2019 (cu excepția primelor de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale) trebuie completate după cum urmează:
1. În câmpul „INN și KBK al beneficiarului de fonduri”, se indică INN și KBK ale autorității fiscale.
2. În câmpul „beneficiar”, indicați denumirea prescurtată a organismului Trezoreriei Federale, iar între paranteze - denumirea prescurtată a IFTS care administrează plata.
3. În câmpul KBK, este indicat codul actual al clasificării bugetului 2019.
Puteți genera un document de plată sau un ordin de plată pe această pagină a site-ului oficial FTS.
Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislație 30.09.2018
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257
Nu mai este mult timp înainte de începerea campaniei de raportare. Pregătiți-vă în avans și aflați despre modificările referitoare la plata plăților fixe către antreprenori individuali în 2017 pentru dvs. în articolul nostru. Uitați-vă la condițiile de plată a plăților, detalii noi, procedura și exemple de calcul al primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru dvs.” în 2017.
Toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare aplicat, cifra de afaceri a activității economice și prezența / absența angajaților, plătesc contribuții „pentru ei înșiși” la pensie și asigurări de sănătate.
Plata asigurării de sănătate este fixă. Determinat pentru anul care vine.
Plata asigurării de pensie constă din două părți. Partea obligatorie este, de asemenea, o sumă fixă. O parte suplimentară este plătită antreprenorului individual numai dacă suma anuală a venitului depășește 300 de mii de ruble.
Uitați-vă la valoarea plăților fixe pentru primele de asigurare în 2017 și la formulele de calculare ulterioară din articol .
Contribuțiile în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu sunt incluse în plățile obligatorii, dar pot fi plătite voluntar de către un antreprenor individual (articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-ФЗ).
Prin valoarea plăților fixe, un antreprenor individual fără angajați are dreptul de a reduce impozitul calculat pe baza sistemului de impozitare aplicat de STS, OSNO, UTII. Impozitul este redus cu 100% din plățile „pentru sine” pentru pensie și asigurări de sănătate.
Dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble, va trebui să plătească o sumă suplimentară de contribuții. Se calculează ca 1% din venitul anual al antreprenorului individual care depășește 300 de mii de ruble. Antreprenorul individual este obligat să plătească această plată „pentru el însuși”, chiar dacă se primește o pierdere pe baza rezultatelor activității economice.
Exemplul nr. 1
Pentru 2017, antreprenorul individual a primit venituri în valoare de 1.500.000 de ruble. Aceasta este mai mult de 300.000 de ruble, astfel încât antreprenorul individual, pe lângă plata fixă, va plăti o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie.
Suma contribuției suplimentare va fi (1.500.000-300.000) * 1% = 12.000 ruble.
În total pentru 2017, suma contribuțiilor la asigurarea de pensie va fi de 35.400 de ruble, incl. 23.400 (suma plății fixe în 2017) și 12.000 (contribuția calculată din excesul de venit al antreprenorului individual).
Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede suma maximă a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie. Se calculează după formula:
Important! Suma maximă a contribuțiilor la pensii ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” în 2017 este limitată la 187.200 ruble.
Plățile fixe la primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” sunt calculate conform următoarei formule
În 2017, salariul minim a fost majorat și la început se ridica la 7.500 de ruble.
Tarifele primelor de asigurare nu s-au modificat din 2016 și s-au ridicat la:
Să calculăm suma plăților fixe pentru primele de asigurare ale antreprenorului individual „pentru mine” pentru 2017.
Dacă un antreprenor individual și-a dobândit sau și-a pierdut statutul în 2017, atunci el trebuie să plătească plăți fixe „pentru el însuși” numai pentru perioada în care a fost în statutul de antreprenor până în momentul excluderii din USRIP.
Pentru a calcula primele de asigurare pentru lunile incomplete de activitate ale unui antreprenor individual, utilizați formula:
Important! La calcularea numărului de zile calendaristice, luăm în considerare:
Exemplul nr. 2
Domnul Ivanov a înregistrat un antreprenor individual la 06 martie 2017. Activitatea s-a desfășurat fără muncitori angajați. La 15 decembrie 2017, a fost radiat de la fisc. Pentru perioada de activitate a antreprenorului individual Ivanov a primit venituri în valoare de 900.000 de ruble. Să calculăm primele de asigurare obligatorii pentru 2017.
În primul rând, vom calcula contribuțiile pentru luni incomplete. Pentru luna martie, acestea se vor ridica la 1509 ruble. (7500 ruble * 26% * 24 zile / 31 zile). În decembrie, suma a fost de 1006 ruble. (7500 ruble * 26% * 16 zile / 31 zile).
Formula pentru calcularea contribuțiilor pentru lunile întregi arată astfel: salariul minim * 26%. Din martie până în decembrie, 8 luni întregi, deci suma contribuțiilor care trebuie plătite va fi de 15 600 ruble. (7500 ruble * 26% * 8 luni).
În perioada de activitate, venitul IE Ivanov a depășit 300 de mii de ruble, prin urmare, din suma de 600.000 de ruble. trebuie să plătiți o taxă de 1%, adică 6.000 RUB
În total, pentru 2017, antreprenorul individual Ivanov trebuie să plătească contribuții la pensie în valoare de 24.116 ruble.
Să calculăm contribuțiile pentru martie și decembrie în același mod. Se vor ridica la 296 de ruble. în martie (7.500 ruble * 5,1% * 24 zile / 31 zile) și 197 ruble. în decembrie (7.500 ruble * 5,1% * 16 zile / 31 zile).
Pentru 8 luni întregi din martie până în decembrie, suma contribuțiilor care trebuie plătite va fi de 3060 ruble. (7500 ruble * 5,1% * 8 luni).
Contribuțiile medicale totale pentru 2017 vor fi plătite de IE Ivanov în valoare de 3.553 ruble.
La punctul 7 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede perioade în care un antreprenor individual nu desfășoară activități fără angajați și pentru acest moment nu plătește plăți fixe „pentru el însuși”.
Aceste perioade includ:
Codul fiscal nu spune în mod direct că debutul unei anumite perioade trebuie documentat de către un antreprenor individual. Cu toate acestea, vă sfătuim să nu neglijați ajutorul relevant în caz de litigii. Un argument suplimentar pentru a convinge inspectorii de absența activității economice poate fi un certificat al absenței tranzacțiilor pe contul curent pentru perioada specificată.
După modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse din 2017, primele de asigurare „pentru ei înșiși” sunt plătite de către antreprenorul individual nu fondurilor corespunzătoare, ci IFTS. Această prevedere se aplică, de asemenea, primelor de asigurare calculate din veniturile antreprenorului individual pentru 2016, care depășesc 300 de mii de ruble.
KBK pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenori individuali în 2017
În procedura generală, termenul limită pentru plata contribuțiilor de pensii și asigurări medicale către inspectorat pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” este 31 decembrie 2017 (clauza 2 a articolului 432 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, 31 decembrie 2017 este duminică, deci termenul limită pentru contribuții este amânat la 9 ianuarie 2018.
Dacă un antreprenor individual în 2017 a primit venituri mai mari de 300 de mii de ruble, atunci termenul limită pentru plata contribuțiilor la pensie calculate din acest venit se încadrează la 01 aprilie 2018. Întrucât această dată se încadrează și într-un weekend, termenul este amânat pentru 02 aprilie 2018.
Important! Termenul limită pentru plata contribuțiilor pentru antreprenorii individuali care și-au încetat activitățile în 2017 este de 15 zile calendaristice de la data radierii la inspectorat.
Pentru nerespectarea termenelor de plată a primelor de asigurare, similar cu neplata impozitelor, se prevede o penalitate de 20% din suma neplătită. În plus, pentru fiecare zi de întârziere a plății, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare.
Amenda poate fi majorată dacă autoritatea fiscală, în timpul auditului, dovedește că întreprinzătorul individual nu a plătit în mod deliberat taxele sau nu respectă termenele nu pentru prima dată.
Mai jos, pentru comoditate, tabelul prezintă mărimea contribuțiilor pentru MPI și asigurarea medicală obligatorie pentru luna, trimestrul și, în general, pentru anul:
Antreprenorul individual calculează și plătește în mod independent contribuțiile. Și, întrucât acum aceasta este sfera de control a departamentului fiscal, nu ar trebui să așteptați notificări de plată gata făcute, care anterior erau trimise de UIF prin poștă.
Ca și până acum, contribuțiile sunt plătite prin două ordine de plată:
Codurile de clasificare bugetară (BCC) se vor modifica începând cu 2016. În momentul redactării acestui articol, acestea nu sunt cunoscute, dar de îndată ce există claritate, le voi indica cu siguranță în acest articol.
Termenul de plată a rămas, de asemenea, același - cel târziu la 31 decembrie 2017. Dar, pentru a primi beneficii pentru reducerea anumitor impozite (de exemplu: STS 6% sau UTII), se recomandă să plătiți trimestrial.
Dacă venitul antreprenorului depășește 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul plătește o contribuție suplimentară de 1% din suma în exces. Taxa suplimentară se face numai în ceea ce privește contribuția la GPT.
Exemplu:
Un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% a primit venituri în 2017 în valoare de 2.350.100 ruble. Plata contribuțiilor către un antreprenor va arăta astfel:
Până la 31.12.2017, el va plăti:
Până la 01.01.2018, el trebuie să plătească în plus:
Raportarea fiscală a primelor de asigurare pentru 2017 nu este furnizată pentru antreprenorii individuali. Nu trebuie să trimiteți nimic la fisc!
Articolul nu ia în considerare problema care este considerată venitul unui antreprenor individual atunci când calculează o contribuție de 1%. Acest moment a fost omis în mod deliberat, deoarece există condiții preliminare ca pentru unele sisteme de impozitare contribuția să nu fie calculată din întregul venit, ca și până acum, ci din profit („venituri-cheltuieli”).
Pentru cine este relevant acest subiect - abonați-vă la newsletter pentru a fi primul care știe despre modificările legislației privind primele de asigurare pentru antreprenorii individuali.
Primul trimestru al anului 2017 se apropie de finalizare, așa că este timpul să ne gândim la plata primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate. Termenele de plată a contribuțiilor din acest an nu diferă de cele din anii precedenți, iar creșterea dimensiunii contribuțiilor, cred, nu a surprins pe nimeni.
Desigur, este demn de remarcat faptul că Serviciul Fiscal este acum responsabil de colectarea contribuțiilor noastre, și nu de Agenția de Pensii, așa că de acum încolo le plătim. În acest sens, toate KBK-urile pentru plata primelor de asigurare s-au schimbat din 2017. Dar mai multe despre asta într-o notă separată.
Atent! Datorită faptului că, de acum înainte, plățile fixe sunt complet în jurisdicția Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, în toate documentele de plată este necesar să indicați autoritatea fiscală ca destinatar. Și, din nou, noi KBK-uri.
Dar să revenim la
valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2017.
Contribuțiile au crescut, odată cu creșterea dimensiunii salariului minim, pe baza căreia sunt calculate.
Prin urmare, în 2017 plătim:
23.400 RUB 00 copeici pentru asigurarea de pensie obligatorie
și
RUB 4.590 00 copeici pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Total în doar un an 27.990 ruble. 00 copeici
Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2017 pentru ele însele includ două componente:
1. Prime de asigurare calculate la ratele curente și salariul minim:
- pentru asigurarea de pensie obligatorie
- pentru asigurarea obligatorie de sănătate
2. Primele de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor în exces ale antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble.
Acestea. cu privire la contribuțiile primului articol plătit fără greș, dacă sunteți un antreprenor individual înregistrat, conform celui de-al doilea - numai dacă venitul dvs. pentru anul a depășit suma de 300.000 de ruble. Formula pentru calcularea acestei contribuții: (Venit anual - 300.000) x 1%.
Condiții de plată a contribuțiilor în 2017 pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat fără angajați.
Plata se poate face într-o singură sumă în orice moment înainte de sfârșitul perioadei specificate. Alternativ, puteți împărți plățile „trimestrial”, ceea ce vă va permite să reduceți plățile fiscale și trimestrial.
Apoi plătim trimestrial (până la sfârșitul trimestrului, adică până la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie)
RUB 1.147 50 de copeici.(asigurare de sanatate)
și
RUB 5.850 00 copeici(asigurare de pensie).
Cum este convenabil? Dacă venitul dvs. este mic, atunci impozitul trimestrial este mic și îl puteți „închide” complet după deducerea primelor de asigurare. Acestea. plătind un sfert din contribuții până la sfârșitul trimestrului, puteți deduce această sumă din obligatoriu trimestrial plata taxelor. Și dacă plătiți contribuțiile într-o singură plată la sfârșitul anului, atunci puteți fi creditat la impozit doar pentru 4 mp. 2017 (și suntem obligați să plătim impozite la sfârșitul fiecărui trimestru și deloc o dată pe an).
O voi nota din nou!În ce perioadă de raportare a fost efectuată plata (în ce trimestru), pentru o astfel de perioadă puteți începe. Nu „înainte” și nu „după”: am plătit contribuții în trimestrul II, ceea ce înseamnă că vom deduce exact din impozitul trimestrului II.
De asemenea, este important să ne amintim acest principiu de compensare atunci când se calculează 1% din suma veniturilor pentru anul peste 300 de mii de ruble. La urma urmei, această contribuție poate fi plătită în rate și, de asemenea, dedusă din impozit.
Dacă doriți, calculați-l în avans, știind aproximativ venitul pe an și plătiți în rate - trimestrial. Și deduceți aceste contribuții din plățile dvs. fiscale trimestriale. Ultima plată pe care o veți avea deja, desigur, în 2018, când veți ști cu siguranță toate veniturile dvs. anuale. După plată, veți compensa această sumă pentru primul trimestru al anului 2018.
Atent! Antreprenorului i se permite să reducă suma calculată a impozitului cu suma totală a contribuțiilor plătite la Fondul de pensii și MHIF, precum și la contribuțiile care sunt transferate din venituri primite care depășesc 300 de ruble. , dacă acesta este un antreprenor individual pe „Venitul” STS fără muncitori!
Responsabilitatea pentru neplata primelor de asigurare
În cazul în care antreprenorul nu a plătit deloc contribuțiile sau a făcut-o târziu (mai târziu de 31 decembrie 2017), i se aplică o amendă. Va fi 20% din suma neplătită. În același timp, dacă în timpul inspecției se dovedește că transferul nu a fost făcut în mod intenționat, atunci valoarea penalităților va fi mărită la 40%. În plus, aceeași sumă de amendă poate fi impusă unui antreprenor care nu a perturbat pentru prima dată termenul de plată.
De asemenea, pentru fiecare zi de întârziere a plății, se va percepe o penalitate suplimentară. Dimensiunea sa este de 1/300 la sută din refinanțarea Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere a plății, inclusiv în weekend și sărbători.
KBK pentru plata primelor de asigurare în 2017
Mai jos sunt BCF-urile pentru acele contribuții care sunt scadente în 2017. Pentru „datoriile” pentru 2016, există CPC complet diferite. Și amintiți-vă că acum plătim pentru detaliile biroului nostru fiscal și nu sucursala noastră PFR.
Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie în valoare fixă creditată la Fondul de pensii pentru plata pensiei de asigurare (pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017)
Prime de asigurare în valoare fixă pentru asigurarea obligatorie de sănătate creditată la FFOMS (pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017)
impozit 182 1 02 02 103 08 1013 160
dobândă penalizatoare 182 1 02 02 103 08 2013 160
amenzi 182 1 02 02 103 08 3013 160
Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie într-o sumă fixă, creditate la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata unei pensii de asigurare (calculată din venituri de peste 300.000 de ruble pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017)
impozit 182 1 02 02 140 06 1110 160
pedeapsa 182 1 02 02 140 06 2110 160
amenzi 182 1 02 02 140 06 3010 160
procent 182 1 02 02 140 06 2210 160
