Cele mai multe societăți cu răspundere limitată care operează în Rusia funcționează pe un sistem fiscal simplificat, care facilitează administrația și reduce costul companiei. În acest articol vom detalia în detaliu,Și ce să acorde atenție pentru a nu perturba legea.
USN este un sistem convenabil și flexibil care vă permite să reduceți povara organizației, plătind pentru administrare la minim de timp și bani. Dar nu este posibil să spunem în mod clar că simplificarea este o garanție a beneficiului maxim pentru Ltd., deoarece totul depinde de setul de factori.
LLC pe USN lansat din cele mai multe taxe clasice
În Rusia, operează două sisteme USN: veniturile (6% sunt plătite din orice sumă primită de cont) și a veniturilor minus costurile (deductibile din veniturile cheltuite și de la sold sunt plătite 15%). Pentru a alege dreptul, contactați un avocat sau consultați inspecția fiscală, care este potrivită pentru tipul de activitate.
Organizațiile care lucrează la USN nu plătesc TVA și impozitul pe venit (dar numai dacă TVA nu este consumată de vamă). Încărcarea principală a acestora este așa-numitele prime de asigurare, care reprezintă aproximativ 30% din suma plătită sub formă de salariu angajaților. Cu excepția angajaților, taxa este plătită pentru proprietarul companiei care primește "salariu".
Rețineți că poate fi plutitor - regiunile au primit dreptul de a le instala independent, în funcție de starea de lucruri și de sarcina financiară globală. Astfel, conform obiectului "Venituri", rata poate scădea la 1%, iar "veniturile minus costuri" - până la 5%.
În paralel cu o scădere a unei rate simplificate, organizația are dreptul de a reduce dimensiunea plății în avans asupra EN, transferând primele de asigurare în trimestrul drept. Jurlitz și IP, cu abordarea corectă, reducerea unui singur impozit cu 40-50%, iar dacă antreprenorul lucrează deloc fără angajați fără angajați, atunci cu un venit mic, este posibil să nu fie acumulată pentru o singură taxă.
În cadrul schemei "consumul minus" "Taxa salarială" este listată în costul cheltuielilor, reducând baza fiscală, care oferă beneficii suplimentare antreprenorului.
Atenţie:Ltd. Lucrul la USN plătesc plăți exclusiv de către non-numerar. Plata de plată nu poate fi plătită în conformitate cu Rezoluția Ministerului Finanțelor din Federația Rusă.
Conform concluziilor specialiștilor,sistem de impozitare simplificat pentru LLC este considerat unul dintre cele mai ușoare sisteme de gestionare. Antreprenorul în sine poate conduce contabilitatea, fără a angaja un contabil (desigur, dacă întoarcerile sunt mici). Pentru a face acest lucru, completați o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, precum și o simplă contabilitate, care poate fi organizată în diferite programe, cum ar fi 1c. Pentru a raporta autorităților fiscale, este necesar să se adopte o declarație unificată la ultimul număr de martie (predat în ultimul an). Trebuie remarcat faptul că societățile și antreprenorii care lucrează la o singură taxă dau astfel de declarații la fiecare trei luni, adică o dată pe un sfert.
Atenţie:o declarație este servită în conformitate cu USN, dar există perioade de raportare (în fiecare trimestru, cu excepția acestora din urmă). Conform rezultatelor perioadei de raportare, plata în avans este plătită, care este ulterior clarificată și coordonată cu declarația anuală.
Examinați codul fiscal pentru a înțelege ce trebuie să plătiți și când
Sub baza fiscală atunci cândimpozitare simplificată LLC. valoarea totală a veniturilor (sistemul de venituri) se încadrează, iar atunci când lucrează la sistem, valoarea debitului minus este valoarea veniturilor din contabilitate, redusă la cantitatea de cheltuieli. Rețineți că în venitul LLC Falls:
De fapt, totul este impozitat de taxă, inclusiv dividende.
O altă întrebare importantă:lLC plătește impozitul pe impozitul pe proprietate? În conformitate cu articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, LLC este scutit de la plata acestei obligații. Dar există anumite excepții.
Dacă aceste spații sunt disponibile, atunci impozitele vor trebui să plătească, iar valoarea cadastrală a obiectului acționează ca o bază fiscală.
Important:dacă sunteți proprietarul obiectelor de mai sus, atunci înainte de a plăti impozite, consultați un specialist. Faptul este că, în unele regiuni ale Federației Ruse, unele dintre aceste facilități nu se încadrează în impozitare, astfel încât să se aplice la Rosreestru sau să se consulte pur și simplu cu sucursala locală de FTS.
Apoi, luați în considerare dacă trebuie să plătițitaxa de transport LLC pe USN Și în ce cazuri ar trebui făcut. În conformitate cu articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, Ltd., care lucrează la simplificat, sunt plătitorii acestei taxe. Rețineți că societățile care operează în regimul de consum minus au dreptul să facă impozitele de transport cheltuielilor, reducând astfel baza impozabilă (această caracteristică este prevăzută la articolul 346.16 din NC).
LLC plătește impozitul pe transport care este utilizat în credit
Desigur, mașinile personale nu sunt incluse în această oportunitate - pentru a reduce baza, numai acele mașini care sunt utilizate în activitatea economică a companiei sunt potrivite. Ltd. trebuie să depună o declarație la sfârșitul anului în FTS să raporteze cu privire la costuri și să le confirme.
Pentru companiile care plătescimpozite și contribuții potrivit simplificării, se opun următoarele termene pentru avansuri:
Pe baza acestor informații, taxa calculează dimensiunea unui singur impozit și corectează plățile. Este necesar să o plătim până la 31 martie, în cazul unei durate a termenului va fi acumulată la pedeapsa, iar autoritățile fiscale au dreptul de a finaliza LLC cu 20% din valoarea datoriei existente.
În acest articol am luat în considerare în detaliuȘi care pot apărea momente controversate la calcularea bazei de impozitare, dacă compania deține vehicule sau imobile. Dacă aveți întrebări, nu ezitați să contactați cel mai apropiat departament de servicii fiscale - specialiști cu experiență vă vor sfătui și vă vor ajuta să înțelegeți sistemul actual. Încercați să nu pierdeți termenele limită pentru plata plăților în avans și a unei taxe unice - aceasta poate fi o justificare suplimentară pentru o verificare neprogramată de către autoritățile competente. Odată cu abordarea corectă și de schimburile mici, cantitatea de impozite pe USN este complet scăzută, mai ales că acestea pot fi reduse și reduc - consultați cu un contabil competent pentru a evita plata plăcilor și pentru a vă îmbunătăți poziția financiară.
În contact cu
O taxă unică cu companiile de plată USN și antreprenorii care s-au mutat în mod voluntar la "simplificată". Pentru obiectul impozitării "Venituri", rata este de 6%. Pentru obiectul impozitării "Venituri minus cheltuieli" este de 15%. Acest material, care face parte din ciclul "Cod fiscal" pentru ceainici ", este dedicat capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse" Sistemul de impozitare simplificat ". Acest articol este disponibil, într-o limbă simplă descrisă cu privire la procedura de calculare și de plată a unei singure taxe "simplificate", despre obiectele de impozitare și ratele de impozitare, precum și pe perioadele de raportare. Vă rugăm să rețineți: articolele din acest ciclu oferă doar o idee generală de impozite; Pentru activități practice, este necesar să contactați sursa originală - Codul fiscal al Federației Ruse
Organizațiile rusești și antreprenorii individuali care au ales în mod voluntar USN și care au dreptul de a aplica acest sistem. Companiile și antreprenorii care nu au exprimat dorește să treacă la "simplificați", prin utilizarea implicită a altor sisteme de impozitare. Cu alte cuvinte, tranziția la plata unei singure taxe "simplificate" nu poate fi forțată.
În general, organizația transferată la "simplificată" este scutită de impozitul pe proprietate. Antreprenorii individuali - din impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. În plus, ambii și alții nu plătesc taxa pe valoarea adăugată (cu excepția TVA în timpul importurilor). Alte impozite și taxe ar trebui plătite în general. Astfel, "simplități" trebuie să efectueze plăți pentru asigurarea obligatorie cu salariile angajaților, dețin și să prezinte NDFL etc.
Cu toate acestea, există excepții de la regulile generale. Deci, de la 1 ianuarie 2015, unii "simplistici" trebuie să plătească impozitul pe proprietate. Cu această dată, scutirea de la plata acestei taxe nu se aplică obiectelor imobiliare pentru care proprietatea impozitului pe proprietate este definită ca valoare cadastrală. Această proprietate poate fi atribuită, de exemplu, comercializată și imobiliare de birou (paragraful 1 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 3 din art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În toată Federația Rusă fără restricții regionale sau locale. Normele privind tranziția către USN și revenirea la alte sisteme de impozitare sunt aceleași pentru toate organizațiile și antreprenorii ruși, indiferent de locație.
Organizațiile care au deschis sucursale, bănci, asigurători, instituții bugetare, amanet, investiții și fonduri de pensii nestatale, organizații de microfinanțare, precum și o serie de alte companii.
În plus, "simplist" este interzis de către companii și antreprenori care produc bunuri accizabile care produc și vânzând minerale care lucrează în domeniul afacerilor de jocuri de noroc sau transferate în plata unei singure mașini agricole.
Nu are dreptul să se mute la un sistem simplificat de organizare și IP, dacă numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane. Interzicerea tranziției operează, de asemenea, pentru companii și antreprenori care au valoarea reziduală a mijloacelor fixe mai mult de 150 de milioane de ruble.
În plus, în general, este imposibil să se aplice întreprinderilor UCN dacă ponderea altor entități juridice din ele este mai mare de 25%.
Organizațiile care nu au legătură cu categoriile de mai sus pot trece la USN dacă veniturile lor pentru perioada din ianuarie până în septembrie nu au depășit 112,5 milioane de ruble. În cazul acestei condiții, este necesar să se prezinte o notificare a inspecției fiscale până la 31 decembrie, iar din luna ianuarie a anului următor se poate aplica "simplificată". După 2019, limita specificată va trebui să fie înmulțită cu coeficientul de deflator.
Antreprenorii care nu sunt legați de categoriile de mai sus pot trece la WNN indiferent de valoarea veniturilor pentru anul curent. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să prezinte o notificare la inspecția fiscală nu mai târziu de 31 decembrie, iar din ianuarie a anului următor IP va putea aplica un sistem de impozitare simplificat.
Întreprinderile nou create și IP nou înregistrate au dreptul să aplice un sistem simplificat de la data înregistrării la Inspectoratul Fiscal. Pentru aceasta, este necesar să se prezinte un anunț nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării contabilității fiscale.
Organizațiile și IP-urile care au încetat să mai fie invidiate pot trece la "simplificate" de la începutul lunii respective, în care responsabilitatea lor a fost întreruptă cu privire la plata unui singur impozit "imputat". Pentru aceasta, este necesar să se prezinte un anunț nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de a plăti undvd.
Încălcarea termenelor pentru aplicarea utilizării USN privează compania sau antreprenor dreptul de a utiliza un sistem simplificat.
Contribuabilul care a adoptat USN ar trebui să îl aplice la sfârșitul perioadei fiscale, adică la data de 31 decembrie a anului curent inclusiv. Până în acest moment, este imposibil să refuzăm în mod voluntar USN. Puteți schimba sistemul pe propria solicitare numai de la data de 1 ianuarie a anului viitor, pe care trebuie să le notificați în scris Inspectoratul Fiscal.
Tranziția timpurie de la sistemul simplificat este posibilă numai în cazurile în care compania sau antreprenorul și-a pierdut dreptul de a "simplifica" pe parcursul anului. Apoi refuzul acestui sistem este obligatoriu, adică, nu depinde de dorința contribuabilului. Acest lucru se întâmplă atunci când veniturile pentru trimestrul, jumătate ale anului, nouă luni sau an depășesc 150 de milioane de ruble (după 2019, valoarea specificată va fi înmulțită cu coeficientul de deflare). De asemenea, dreptul la USN se pierde atunci când sunt finalizate criteriile pentru numărul de salariați, costul activelor fixe sau ale cotei în capitalul social. În plus, dreptul la "simplificat" se pierde dacă organizația din mijlocul căderii în categoria "interzisă" (de exemplu, deschide o ramură sau începe să producă bunuri exciive).
Terminarea utilizării "simplificată" are loc de la începutul trimestrului, care este pierdut direct la acesta. Aceasta înseamnă că o întreprindere sau PP începând cu prima zi a unui astfel de sfert ar trebui să recalculeze impozitele pe celălalt sistem. Cearening și amenzi în acest caz nu sunt acumulate. În plus, cu pierderea dreptului la un sistem simplificat, contribuabilul ar trebui să notifice Inspectoratul Fiscal cu privire la tranziția la un alt sistem de impozitare în termen de 15 zile calendaristice la sfârșitul perioadei relevante: trimestru, jumătate a anului, nouă luni sau anul.
În cazul în care contribuabilul a încetat să lucreze în legătură cu care a aplicat un sistem simplificat, atunci în termen de 15 zile trebuie să notifice inspecția sa.
Contribuabilul, care a trecut la un sistem simplificat, ar trebui să aleagă unul dintre cele două obiecte de impozitare. În esență, acestea sunt două moduri de a acumula o singură taxă. Primul obiect este venitul. Cei care au ales-o rezumă veniturile lor pentru o anumită perioadă și se înmulțesc cu 6%. Cifra rezultată este valoarea unui singur impozit "simplificat". Cel de-al doilea obiect al impozitării este veniturile reduse de suma cheltuielilor ("costurile minus ale veniturilor"). Aici valoarea taxei este calculată ca diferența dintre venituri și cheltuieli, înmulțită cu 15%.
Codul fiscal al Federației Ruse oferă regiunilor dreptul de a stabili o rată a impozitului redus în funcție de categoria contribuabilului. O scădere a ratei poate fi introdusă atât pentru obiectul "venit", cât și pentru obiectul "Cheltuieli minus". Aflați ce rate preferențiale sunt acceptate în regiunea dvs., puteți în inspecția noastră fiscală.
Alegeți un obiect fiscal trebuie selectat înainte de a trece la USN. Apoi, obiectul selectat este aplicat pe tot parcursul anului calendaristic. Apoi, începând cu data de 1 ianuarie a anului viitor, un obiect poate fi modificat, după ce anterior și-a notificat inspecția fiscală până la data de 31 decembrie. Astfel, este posibil să se deplaseze de la un obiect pe altul nu mai mult de o dată pe an. Există o excepție: participanții la Tratatul privind activitățile comune sau un acord de gestionare a încrederii sunt lipsiți de dreptul de a alege, ele pot fi aplicate numai "Venituri minus costurile".
Veniturile impozabile în USN sunt venituri în conformitate cu principalul tip de activitate (venituri din implementare), precum și sumele primite de la alte activități, de exemplu, de la proprietatea de leasing (venitul nereacctiv). Lista cheltuielilor este strict limitată. Acesta include toate articolele de acoperire populare, în special, salariile, costul și repararea activelor fixe, achiziționarea de bunuri pentru implementarea ulterioară și așa mai departe. Dar, în același timp, nu există un astfel de punct în listă ca "alte cheltuieli". Prin urmare, autoritățile fiscale indică severitate și anulează costurile care nu sunt menționate direct în listă. Toate veniturile și cheltuielile ar trebui luate în considerare în cartea specială, a căror formă este aprobată de Ministerul Finanțelor.
Cu un sistem simplificat aplicat. Cu alte cuvinte, veniturile din general sunt recunoscute la momentul primirii banilor pentru contul curent sau în casierie și cheltuielile la momentul în care organizația sau IP a plătit obligația furnizorului.
Este necesar să se determine baza fiscală (adică valoarea veniturilor sau diferența dintre venituri și cheltuieli) și se înmulțește la rata de impozitare corespunzătoare. Baza fiscală se calculează de rezultatul tot mai mare de la începutul perioadei de impozitare, care corespunde aceluiași an calendaristic. Cu alte cuvinte, baza de date este determinată în perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie a anului curent, atunci calculul bazei fiscale începe cu zero.
Contribuabili care aleg obiectul "costuri minus ale veniturilor" ar trebui să compare impozitul total cu așa-numita taxă minimă. Acesta din urmă este egal cu un procent din venituri. Dacă o singură taxă calculată în modul obișnuit sa dovedit a fi mai mică decât minimul, atunci bugetul trebuie să prezinte impozitul minim. În perioadele de impozitare ulterioare în cadrul costului cheltuielilor, este posibil să se țină seama de diferența dintre impozitul minim și "obișnuit". În plus, cele pentru care obiectul sunt "Venituri minus cheltuieli" pot transfera pierderi pentru viitor.
Nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate din an și nouă luni), este necesar să se transfere o plată în avans la buget. Este egal cu baza fiscală pentru perioada de raportare înmulțită cu rata corespunzătoare, plățile în avans minus pentru perioadele anterioare.
La sfârșitul perioadei de impozitare, este necesar să se transfere la buget, suma finală a unui singur "simplificat" impozit și pentru organizații și antreprenori au fost stabilite diferite Termeni de plată. Deci, întreprinderile trebuie să transfere bani până la data de 31 martie a anului următor și IP - până la data de 30 aprilie anul viitor. La listarea valorii totale a impozitului, trebuie luate în considerare toate plățile în avans efectuate în cursul anului.
În plus, contribuabilii care aleg obiectul "Venituri" reduc plățile în avans și valoarea finală a impozitului pe primele obligatorii de pensii și de asigurări medicale, contribuții pentru asigurarea obligatorie în caz de pierdere temporară și datorită maternității, pe asigurarea voluntară în cazul în care de handicap temporar al angajaților și, de asemenea, plăți pe foile de spital de lucrători. În același timp, plata în avans sau valoarea finală a impozitului nu poate fi redusă cu mai mult de 50%. În plus față de aceasta, de la 1 ianuarie 2015 a introdus posibilitatea de a reduce impozitul pe întreaga sumă a colecției de tranzacționare plătite.
Raport privind o singură taxă "simplificată" pe an. Companiile trebuie să ofere o declarație privind USN până la 31 martie, iar antreprenorii - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate. Raportarea rezultatelor trimestrului, jumătate a anului și nouă luni nu sunt furnizate.
Contribuabilii care și-au pierdut dreptul de a "simplifica" trebuie să ofere o declarație nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare.
Companiile și IP, care au încetat să se angajeze în activități care intră sub incidența "simplificată" ar trebui să ofere o declarație nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare.
Contribuabilul are dreptul de a percepe taxa "imputată" într-o singură activitate și în alte impoziții pe Usn. Este posibilă și o opțiune, în care un antreprenor pentru o activitate se aplică "simplificată", iar pe cealaltă este un sistem de impozitare a brevetului.
În acest caz, este necesar să se efectueze contabilitatea separată a veniturilor și cheltuielilor legate de fiecare dintre specialiști. Dacă acest lucru este imposibil, costurile ar trebui distribuite proporțional cu veniturile din activitățile care intră sub incidența diferitelor sisteme fiscale.
Bună, dragi cititori. Astăzi, Daria Milto (specialist în domeniul contabilității și contabilității fiscale) a pregătit un articol de ansamblu despre un sistem fiscal simplificat (este un USN sau simplificat).
Acest articol este obligat să citească pe oricine care va conduce o afacere și se uită la sistemul simplificat de impozitare.
Bacsis!EASMODIFIFICAREA Gestionarea USN și a restului nuanțelor de contabilitate acest serviciu, Încercați să minimalizați riscurile și să economisiți timp.
Regimul de impozitare simplificat este suficient în rândul antreprenorilor individuali și a organizațiilor mici. Acest lucru se datorează simplității contabilității, calculului și plăților fiscale, abilității de a-și optimiza povara fiscală etc.
Dar, ca orice alt special, USN are propriile caracteristici. Luați în considerare punctele importante ale USN și modificările la care trebuie să vă acordați atenție în 2017.
Prima întrebare, care ar trebui să apară de la un antreprenor care dorește să plătească impozite pe Usn, pot să mă mut la o simplificare? Da, există restricții privind tranziția spre Sever.
Notă:
Important! Această sumă nu este adaptată la coeficientul de defilare, acțiunea poziției corespunzătoare a Codului Fiscal al Federației Ruse este suspendată până la 1 ianuarie 2020. Adică, trebuie să vă concentrați pur și simplu pe figura de 150 de milioane de ruble.
Important! Începând cu anul 2016, organizațiile care au reprezentanțe pot aplica simplificate. Dar pentru Yurlitz cu ramuri, interzicerea utilizării sale este încă valabilă.
Reamintim că reprezentantul se consideră o unitate separată care reprezintă și protejează interesele entității juridice, iar o sucursală este o diviziune separată care îndeplinește toate sau unele funcții ale Jurlitz.
Aplicați o secesiune simplificată poate fi atât o entitate juridică, cât și o IP. Organizația deja de lucru are dreptul de a merge la simplificat în 2018, în cazul în care venitul pentru ultimele 9 luni ale anului 2017 sa ridicat la mai puțin de 112,5 milioane de ruble.
Important! Această sumă nu este, de asemenea, ajustată la coeficientul de deflare, efectul poziției corespunzătoare a Codului Fiscal al Federației Ruse este suspendat până la 1 ianuarie 2020. Adică, este necesar să se concentreze doar pe figura de 112,5 milioane. Limita este stabilită pentru organizații, nu se stabilesc restricții pentru IP.
Cei care se confruntă cu mai întâi simplificați ar trebui, de asemenea, să fie explorate în continuare capitolul 346.12 al NC, deoarece USN nu poate aplica anumite organizații și IP.
În ceea ce privește organizațiile, acesta este:
În plus, ei nu vor putea trece la o organizație simplificată și IP, care:
Simplificat nu poate fi aplicat de notari și avocați implicați în practica privată.
În principiu, simplistul este popular tocmai pentru că are multe avantaje.
Printre ei:
Important! În legătură cu introducerea unei colecții de tranzacționare, din valoarea impozitului, este posibilă scăderea nu numai a primelor de asigurare, ci și o taxă de cumpărături plătită.
Important! Utilizarea specială simplificată nu mai este scutită de plata impozitului pe proprietate. Schimbarea a intrat în vigoare din 2015: impozitul calculat de la valoarea cadastrală a obiectelor este plătit totul, indiferent de regimul fiscal utilizat.
Important! Anterior, regiunea ar putea fi stabilită numai pentru cei care iau în considerare impozitul pe baza "costurilor minus a veniturilor" - ar putea fi instalat în termen de 5 până la 15%, acum se poate face pentru cei care plătesc impozitul din "Venituri" de bază . Începând cu anul trecut, autoritățile regionale pot reduce de la 6% la 1% la discreția lor, în funcție de categoriile de contribuabili.
Important! Pentru contribuabilii Republicii Crimeea și G. Sevastopol rata pentru perioada 2017-2021. Acesta poate fi redus la 3%, dar numai pentru cei care vor lua în considerare impozitul pe baza "veniturilor minus costuri".
Important! Rata zero poate fi introdusă în regiunile pentru IP nou înregistrat, care lucrează în domenii sociale, industriale și științifice, în cadrul "sărbătorilor fiscale". Se adaugă sectorul serviciilor de uz casnic la populație la aceste trei, prin urmare cele care se desfășoară în domeniul serviciilor de uz casnic pot fi în regiunea lor participanți la vacanța fiscală.
Principalul dezavantaj al simplificării este lipsa de TVA. Pentru IP și LLC, care este vital să-și păstreze contrapartidele majore, TVA devine un factor semnificativ: trebuie să rămână în modul general. Simplizatorii sunt uneori la cererea cumpărătorului. În acest caz, plătiți TVA-ul în acest caz, dar este imposibil să se considere atât în \u200b\u200bceea ce privește veniturile și cheltuielile.
Aici trebuie să înțelegeți dacă lucrați deja sau nu încă.
Pentru înregistrarea exactă a IP (LLC), ordinea de acțiune este: Trebuie să aplicați timp de 30 de zile de la data înregistrării de stat, altfel deveniți automat un plătitor de impozitare pentru sistemul general.
Aplicația poate fi depusă simultan cu pachetul de documente pentru înregistrare - atât de bine și apoi să uitați, încercați și așa mai departe. Se întocmește în forma nr. 26.2-1. IP dosar o declarație la locul de reședință, organizația este la locație. Dacă doriți doar să înregistrați IP (LLC), utilizați serviciul pentru a compila documentele și acolo veți efectua o cerere pentru trecerea la USN. Descrierea procesului este în articol ,.
Dacă IP (LLC) funcționează deja și dorește să treacă de la Anul Nou la simplificat, atunci: declarația trebuie depusă până la data de 31 decembrie a anului curent. Este important ca toți indicatorii de limitare ai afacerii dvs. (numărul angajaților, veniturilor etc.) să nu depășească codul fiscal stabilit.
Lucrul LLC și IP au dreptul să treacă la USN numai de la începutul anului viitor.
Dacă, conform uneia dintre perioadele fiscale (raportare), venitul dvs. va depăși limita anuală, atunci pierdeți dreptul de a aplica simplificat. Nu mai aveți dreptul de a aplica acest lucru special, iar numărătoarea inversă începe de la începutul trimestrului când a avut loc veniturile. Din acest punct de vedere, sunteți plătitor pe bază.
Ca și în cazul altor moduri fiscale, principalii parametri sunt instalați pentru USN: obiectul, baza și ratele pentru calcularea impozitului, perioada de raportare (raportarea). Ia în considerare.
Un obiect. Simplificat prevede alegerea unui obiect impozabil la discreția dvs.: sau valoarea tuturor veniturilor sau diferența dintre venituri și cheltuieli - de fapt, profit. Obiectul este selectat pentru o perioadă de an, respectiv, este posibil să o schimbați numai de la începutul noului an.
Exemplu: IP utilizată în 2016 USN cu 6%, după analizarea veniturilor și cheltuielilor sale, a concluzionat că este mai profitabil pentru el să plătească impozit pe schema de 15% USN. Până la 31 decembrie 2016, el trebuie să notifice Inspectoratul Fiscal al intențiilor sale, apoi din 1 ianuarie 2017 el va putea să utilizeze 15% USN.
Există o excepție: dacă există condiții contractuale pentru gestionarea încrederii proprietății sau există un parteneriat simplu, este posibil să se utilizeze doar 15%.
Baza fiscală. O opțiune este, de asemenea, două, fiecare dintre care corespunde unui singur obiect, în funcție de care ați ales să vă impozitați afacerea:
Trebuie remarcat faptul că lista cheltuielilor este suficient de limitată și enumerată în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ratele. Pentru "Venituri" de bază, pariul este de 6%, când este simplificat "Venituri - cheltuieli" - 15% - Aceste rate sunt standard! În zona dvs. pot fi reduse! Pentru a înțelege dacă puteți utiliza o rată redusă, trebuie să explorați legea regională!
Rata redusă poate fi stabilită pentru toți contribuabilii USN din regiune și poate numai pentru cei care desfășoară activități specifice, restul antreprenorilor vor lua în considerare o taxă sub formă de 15%. Autoritățile regionale folosesc adesea această ocazie ca instrument de atragere a investițiilor în regiune.
Aici apare întrebarea de obicei: ce obiect de a alege? Desigur, alegerea obiectului de impozitare este necesară pe baza beneficiului dvs., adică cea mai mică sumă de impozitare. Face calcule pentru comparație.
Exemplu: Sunteți înregistrat ca IP, aplicați un venit simplificat pe an a ieșit din 900 mii de ruble, costuri - 430 mii de ruble. Care este valoarea impozitului?
Cu USN ("Venituri" și 6%): 900 * 6% \u003d 54 mii de ruble.
Când ați plâns ("Venituri - cheltuieli" și 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 mii ruble.
În cazul nostru, este mult mai profitabil pentru USN cu baza de "venituri", dar dacă cheltuielile afacerii dvs. s-au dezvoltat într-o sumă mai substanțială, de exemplu, 590 de mii de ruble:(900 - 590) * 15% \u003d 46,5 mii ruble.
Se pare că UCN (15%) este mai profitabil să se aplice dacă veniturile și cheltuielile se referă între ele ca 1 până la 0,6, adică partea consumatoare este de la venituri cu 60% sau mai mult. Teoretic, dacă partea consumă a calculului este de 60% din venit, impozitul în ambele versiuni va fi același.
Într-adevăr, dacă cheltuielile au fost egale cu 540 de mii de ruble, atunci:
(900 - 540) * 15% \u003d 54 mii de ruble.
În practică, această regulă nu este întotdeauna validă, deoarece există și alți factori. Ce trebuie să vă amintiți?
1. Nu pot fi luate toate cheltuielile pentru a calcula taxa:
2. La calcularea impozitului pe o simplificare 6%, puteți scădea contribuțiile de asigurare:
3. O rată redusă poate fi operată pentru simplificarea în regiunea dvs.
4. Pentru un plătitor al unei taxe simplificate (venituri minus costuri) există datoria de a calcula impozitul minim: 1% din venitul anual. Suma rezultată este comparată cu valoarea veniturilor plătite pentru anul respectiv. Dacă este mai puțin calculată minimă sau egală cu zero, atunci suma impozitului minim este obligată să plătească statului.
Datele de plată a impozitelor și prezentărilor nu depind de obiectul sau de rata simplificată. Pentru acest lucru special, anul este stabilit ca o perioadă fiscală, iar trimestrul este considerat trimestrul. Pe simplist trebuie să listați plățile în avans la buget. Termenul de plată este stabilit strict până la data de 25 a lunii următoare după trimestrul de raportare. Calculele finale se desfășoară după sfârșitul anului, pentru a transmite declarația și a plăti taxa de care aveți nevoie: organizații până la 31 martie, Până la 30 aprilie.
Pentru contabili de contabilitate și fiscală mai simplă și mai ușor de înțeles pe USN, vă recomandăm să utilizați service "Cazul meu".
O taxă simplificată este considerată după cum urmează: baza aleasă pentru impozitare este înmulțită cu rata corespunzătoare în procente. În continuare, contribuțiile la fondurile de asigurări și la taxa de tranzacționare enumerate în perioada de raportare, iar plățile în avans enumerate mai devreme în buget sunt luate în considerare. Luați în considerare câteva exemple de bază.
Exemplu1: Sunteți înregistrați ca un IP, lucrați singur, nu angajați angajați, pentru anul în care a ajuns la venituri de 250 de mii de ruble, contribuțiile pentru ele însele plătite integral (în 2017 suma lor va fi de 27,990 ruble), taxa de comerț nu plati.
USN \u003d 250 000 * 6% - 27 990 \u003d - 12 990 Ruble - valoare negativă, nu este nevoie să plătiți taxa.
Dacă venitul ar fi puțin mai mult, 300 mii de ruble, situația este similară:
USN \u003d 300 000 * 6% - 27 990 \u003d - 9 990 Ruble - Valoare negativă, nu aveți nevoie să plătiți taxa.
Dacă venitul a fost semnificativ mai mare, 700 mii de ruble, suma fiscală ar fi:
USN \u003d 700 000 * 6% - 27 990 \u003d 14 010 Rubles
Venitul a depășit 300 de mii de ruble, depășind, este necesar să se menționeze o primă suplimentară de asigurare de pensionare:
(700 - 300) * 1% \u003d 4 mii de ruble
Cu venituri mult mai mari, de exemplu, 16 milioane de ruble:
USN \u003d 16 milioane * 6% - 27 990 \u003d 932 010 Ruble
Supliment în PF \u003d (16 milioane - 300 000) * 1% \u003d 157 000 de ruble, dar:
Limita contribuțiilor de asigurări de pensie în 2017 este de 187.200 de ruble, dintre care 23.400 de ruble ați fost deja enumerate, rămâne 163.800 de ruble. Contribuția suplimentară calculată nu depășește această valoare, înseamnă că este necesar să plătim suplimentar 157 mii de ruble.
Important! Pentru anul 2016, IP a raportat pe baza sumelor de contribuții fixe care au funcționat în 2016 în valoare de 19.356, 48 de ruble în FFOM și 3.796.85 ruble în FFOS, în total 23.53 de ruble. În 2017, suma totală a contribuțiilor pentru sine pentru IP este de 27.990 de ruble: din care 23.400 de ruble pe asigurare de pensii și 4590 de ruble sunt pentru medicale.
Exemplul 2: Sunteți înregistrat ca IP, pentru funcționarea optimă a afacerii pe care ați angajat trei angajați. Pe parcursul anului, veniturile companiei dvs. au atins un nivel de 780 mii de ruble. În cursul anului, fără a deranja termenele limită, au fost enumerate toate contribuțiile de asigurare pentru angajații lor în valoare de 50 mii de ruble și pentru ei înșiși în suma prescrisă. Cum pot reduce impozitul?
USN \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 mii ruble
Aveți dreptul să deduceți de la această primă de asigurare de valoare pentru angajați și pentru dvs., dar nu mai mult de jumătate din taxă. În total, cantitatea de contribuții plătite este de 50.000 + 27 990 \u003d 77 990 de ruble.
50% din taxa: 46,8 * 50% \u003d 23,4 mii de ruble
Taxa (în buget) \u003d 46,8 - 23,4 \u003d 23,4 mii de ruble (la urma urmei, întreaga cantitate de contribuții este imposibilă, depășește 23,4 mii).
Propnsnos în PF \u003d (780 - 300) * 1% \u003d 4,8 mii ruble
Exemplul 3:cum se calculează plățile în avans pe o simplificare 6%? Să presupunem că sunteți IP, lucrătorii sunt absenți. Veniturile trimestriale au reprezentat: 400, 200, 120, 90 de mii de ruble. Contribuții pentru ei înșiși 27,990 de ruble ați fost listate la fondurile din primul trimestru al anului 2017, taxa de cumpărături pe care nu o plătiți.
Pre-calculați Veniturile acumulate Sumele: 400, 600, 720 și 810 mii de ruble, respectiv.
Total veți lista taxa pentru anul 21.410 ruble.
Important: Contribuțiile suplimentare de asigurări care se calculează din valoarea veniturilor pot fi plătite de o plată după sfârșitul anului și puteți plăti un rol în anul curent: din momentul în care venitul a început să depășească 300 de mii de ruble. Toate sumele de primele de asigurare - obligatorii și suplimentare - pot fi luate în considerare la calcularea impozitului, principalul lucru este reducerea impozitului numai asupra acestor contribuții plătite în această perioadă de raportare. Dacă enumerați preliminarii după sfârșitul anului, puteți lua aceste sume pentru a deduce suma numai la calcularea sumelor avansate de la simplistul pentru primul trimestru al anului viitor.
Deci, în exemplul nostru, oarecum schimbă condițiile: nu vom lista preliminariile în anul curent, vom plăti doar o sumă fixă. Apoi se pare că pentru anul se va forma taxa de plată în valoare de 26.610 de ruble. Mai trebuie să observați faptul că contribuțiile fixe pentru ele însele au dreptul la listă ca și cum vă rog: sume trimestriale egale, una dintr-una din perioadele, două sau trei părți diferite, principalul lucru este să le listați până la sfârșitul anului an.
Exemplul 1: Sunteți înregistrat ca Ltd., aplicați o simplificată la o rată de 15%. Venitul trimestrial al companiei dvs. sa ridicat la: 550, 690, 750 și 920 mii de ruble, respectiv, costuri - 310, 505, 390, 410 mii de ruble. Cum se calculează plățile în avans?
USN (plata în avans 1 kV) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 mii de ruble
USN (Advance 2 KV) \u003d (1 240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27,75 mii ruble
USN (Advance 3 KV) \u003d (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 mii ruble
USN (anul) \u003d (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76,35 mii ruble
În doar un an, trebuie să listați cu 194,25 mii de ruble de impozit, primele de asigurare sunt deja luate în considerare în cheltuielile la calcularea impozitului.
Plătitorii simplificați (venituri - cheltuieli) trebuie calculate prin taxe minime, în exemplul nostru va fi egal cu:
2 910 * 1% \u003d 29,1 mii de ruble
Și organizația noastră a plătit 194,25 mii de ruble. Acum, dacă impozitul, calculat de noi în conformitate cu algoritmul de mai sus, a fost mai mic de 29,1 mii, atunci LLC a fost obligat să plătească acest minim de 29,1 mii.
Exemplul 2: IP aplică o simplificare de 15% inspectoratului, a prezentat o declarație în cadrul inspecției, unde au subliniat în ruble: 3,35 milioane de venituri, respectiv 1,78 milioane de cheltuieli, baza de impozitare de 1,57 milioane și o taxă de 235,5 mii ruble.
Toate cheltuielile sunt reflectate în KUDIR, la declarația pe care ați atașat-o confirmând documentele cu privire la acestea, articolele cu costuri alcătuite:
Taxa ca rezultat al inspecției nu a luat toate cheltuielile pentru a calcula impozitul, dar numai:
0,03 milioane de ruble la televizor nu sunt acceptate deloc, deoarece nu sunt legate de desfășurarea activităților.
Ca rezultat: cheltuielile sunt recunoscute doar în valoare de 1,61 milioane de ruble. Suma fiscală este egală cu:
(3.35 - 1.61) * 15% \u003d 0,261 milioane de ruble.
Într-o astfel de situație, impozitul va fi acuzat de o taxă inconsecventă de 25,5 mii de ruble. Plus o amendă sub formă de 20% din această sumă este de 5,1 mii de ruble.
La timp și în mod corect donați declarații despre USN, de asemenea, recomandă utilizarea service "Cazul meu".
Ce raportare ar trebui să fie înmânată antreprenorilor la USN depinde de forma organizațională și juridică. În orice caz, este necesar să se completeze și să prezinte o declarație privind USN:
Organizațiile de la USN, cu excepția declarației, iau alta:
Asta este. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii.
Un sistem de impozitare simplificat (este "simplificat", este baza "veniturilor" sau a "veniturilor minus") - cel mai popular regim de impozitare între întreprinderile mici și mijlocii. Ca și în mod clar din nume, acest format fiscal se caracterizează prin simplitatea contabilității și rapoartelor. O taxă unică este plătită la "simplificată", înlocuind plata impozitelor pe proprietate, pe profit și valoare adăugată. Expertul fiscal Lyudmila Fomicheva a declarat la nuanțele utilizării "veniturilor" USN.
Care nu se aplică la USN
Aplicarea USN poate să nu aibă nici o organizație sau un antreprenor individual. Articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite condițiile pentru aplicarea și restricțiile sale.
Restricțiile sunt:
numărul mediu de salariați pentru perioada de raportare (raportarea) nu ar trebui să fie mai mult de 100 de persoane;
venituri în urma rezultatelor a nouă luni ale anului, în care organizația prezintă o notificare privind tranziția către USN nu ar trebui să depășească 45 de milioane de ruble. Pentru a merge la Usn începând cu 2017, veniturile pentru primele nouă luni ale anului 2016 nu ar trebui să fie mai mult de 59,805 milioane de ruble. Până la sfârșitul anului, valoarea se poate modifica dacă este instalat coeficientul de corecție (deflator). Cei care înainte de tranziția către USN au fost aplicați exclusiv de invidiat, această limită nu se aplică. Pentru a nu pierde dreptul de a aplica "simplificat" în 2016, veniturile nu ar trebui să depășească 79,74 milioane de ruble.
valoarea reziduală a activelor fixe ale organizației care urmează a fi depreciată nu ar trebui să fie peste 100 de milioane de ruble.
ponderea participării directe a altor organizații din capitalul social al societății nu depășește 25%. Restricțiile nu se aplică organizațiilor a căror capital autorizat constă în întregime din depozitele organizațiilor publice de persoane cu dizabilități, în cazul în care numărul mediu de persoane cu dizabilități este de cel puțin 50%, iar cota lor în fundația salarială este de cel puțin 25%; Organizațiile necomerciale, inclusiv. Reclame și o serie de alte organizații.
Există o serie de organizații care nu au dreptul să aplice deloc un sistem fiscal simplificat: participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare; Lombards; Organizațiile și antreprenorii individuali angajați în producția de bunuri accizabile, miniere și vânzări de minerale (cu excepția mineralelor comune); Organizații din activitatea de jocuri de noroc; organizațiile și antreprenorii individuali care au adoptat o singură taxă agricolă (ECN); Organizațiile de microfinanțare și un număr de alții.
Cum să mergi la USN
Ca regulă generală, organizația și IP încep să aplice UPN de la începutul anului calendaristic. În ceea ce privește tranziția către organizația USN, ar trebui să notifice autoritatea fiscală în locația locației, iar perioada de reședință se află la locul de reședință, nu mai târziu de 31 decembrie a anului care precede cea în care este planificată tranziția. În notificare, trebuie să specificați obiectul fiscal selectat, precum și valoarea reziduală a activelor fixe și valoarea veniturilor începând cu 1 octombrie a anului curent. Ordinul tranziției către USN este notificarea, adică contribuabilul este obligat să notifice statului despre dorința sa și capacitatea de a aplica un sistem simplificat. Nu trebuie să așteptați un răspuns sau o notificare din impozit.
Organizațiile nou create sau IP-urile înregistrate au dreptul să aplice "simplificate" de la data înregistrării în autoritatea fiscală. Notificarea tranziției la "Veniturile" USN ar trebui trimisă înainte de expirarea a 30 de zile calendaristice de la data înregistrării specificată în certificat.
În cazul nerespectării tranziției către USN în perioada specificată, contribuabilii nu au dreptul să aplice acest regim fiscal
Cum să "lăsați" cu "veniturile" USN "
Dacă, în conformitate cu rezultatele perioadei de raportare (fiscale), venitul contribuabilului a depășit 79,74 milioane de ruble sau o neconformitate diferită a cerințelor stabilite, este considerat drept de a utiliza UKN de la începutul anului trimestrul, care este permis un astfel de exces (sau inconsecvență cu alte cerințe). Contribuabilul informează autoritatea fiscală în acest sens în termen de 15 zile calendaristice de la încheierea perioadei de raportare (fiscale). De asemenea, este obligată să notifice Inspectoratul Fiscal și în caz de încetare a activităților antreprenoriale, cu privire la care a fost utilizat USN - și este de asemenea necesar să se facă în termen de cel mult 15 zile de la data încetării acestor activități.
Contribuabilul, folosind USN, are dreptul să meargă la un alt regim de impozitare de la începutul anului calendaristic, notificând autoritatea fiscală pentru aceasta până la data de 15 ianuarie a anului în care o implică. Forme de aplicare pentru trecerea la USN, precum și rapoartele privind pierderea dreptului la cererea sa aprobată prin ordinul serviciului fiscal federal al Rusiei din 02.11.2012 n MMB-7-3 / [E-mail protejat] Contribuabilul are dreptul de a se deplasa din nou la USN nu mai devreme de un an după ce și-a pierdut dreptul de utilizare.
Regimuri de impozitare USN.
Modul USN oferă două moduri fiscale din care se poate alege una: USN "Venituri" sau USN "Venituri minus costuri". Obiectul fiscal poate fi schimbat anual (de la începutul noii perioade fiscale). Pentru a schimba obiectul fiscal ales anterior, trebuie să notificați autoritatea fiscală până la data de 31 decembrie a anului precedent. Modificarea obiectului în cursul anului este imposibilă.
Atunci când alegeți, trebuie să reprezentați cât de mult va trebui să plătească și să utilizeze în mod competent toate posibilitățile prevăzute de lege.
USN "Venituri"
Cum să plătiți impozitul pe venit
Cu acest mod, taxa este plătită la o rată de 6% din venitul primit. Autoritățile regionale pot reduce rata de până la 1% în funcție de tipul de activitate și de Crimeea și Sevastopol, impozitul nu poate fi plătit.
Taxa plătește de la aceste venituri care primesc din activitățile de afaceri (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse). Practic, aceste venituri sunt constate din veniturile primite ca taxă pentru bunurile și serviciile livrate, care se numesc venituri din vânzări.
Venitul rămas se numește non-dealerizări (art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta poate fi, de exemplu, compensarea daunelor de la făptuitori sau societăți de asigurări; Sancțiuni și penalități primite de la parteneri în legătură cu încălcările obligațiilor contractuale; Dobânzi obținute în cadrul acordului contului bancar sau de la debitori (debitori).
Nu toate chitanțele sunt venituri: reaprovizionarea contului contabilității CP în detrimentul fondurilor personale, plățile, împrumuturile și împrumuturile nu trebuie luate în considerare, astfel de tipuri de venituri sunt enumerate la articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse .
Dacă un antreprenor individual primește venituri ca angajat angajat, moștenitor, vânzătorul de proprietate care nu are legătură cu activitatea antreprenorială nu este, de asemenea, amestecat cu antreprenorial. Cu ei, antreprenorul plătește NDFL ca un individ simplu sau angajatorul său plătește pentru el. Cu venitul antreprenorial de către antreprenor pe USN, NDFL nu este plătit.
La IP și organizațiile din veniturile USN sunt considerate a fi obținute atunci când banii au intrat în contul bancar sau în numerar sau la rambursarea contrapartidei datoriei într-un mod diferit. Această procedură se numește metoda de numerar. Avansurile și plățile anticipate ar trebui, de asemenea, considerate venituri la momentul primirii lor. Dacă din anumite motive, avansul ar trebui returnat, atunci revenirea reduce veniturile în timpul perioadei de returnare.
În scopul contului fiscal, cei care utilizează USN sunt obligați să conducă cartea veniturilor și cheltuielilor, forma și procedura de finalizare a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 10/22/2012 N 135n. În carte numai acele venituri și cheltuieli care vor fi utilizate la calcularea sumei fiscale, restul nu poate fi indicat. Acesta poate fi efectuat în hârtie sau în formă electronică. La sfârșitul anului, cartea trebuie tipărită, bliț, numerotată prin specificarea numărului final de foi de pe ultima pagină. În același timp, nu este necesar să o dați taxei. Cu toate acestea, în unele cazuri - atunci când verificați - Inspectoratul Fiscal poate solicita acest lucru și apoi cartea trebuie depusă în termen de 5 zile lucrătoare.
Organizațiile și SP, folosind USN, păstrează înregistrări ale activelor fixe și imobilizări necorporale în modul prevăzut de legislația Federației Ruse din contabilitate.
IP, folosind USN, poate să nu conducă contabilitatea. Organizațiile privind USN astfel de beneficii nu au.
La calcularea impozitului, se ia în considerare veniturile primite în anul calendaristic de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Costurile care apar în timpul lucrărilor apar, fără valoare pentru calcularea impozitului nu au.
Perioada fiscală, cu USN, este un an calendaristic. La finalul său, este necesar să se determine baza fiscală și să se calculeze valoarea impozitului la buget. Perioade de raportare: Q2, jumătate a anului, 9 luni din anul calendaristic. La sfârșitul perioadelor de raportare, este necesar să se aducă rezultate intermediare și să contribuie la plățile fiscale. Plata în avans este calculată de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului. La calcularea plății pentru primul trimestru, veniturile pentru trimestru sunt luate în prima jumătate a anului - venituri pentru o jumătate de an etc.
Plățile în avans sunt plătite de organizații și antreprenori la sfârșitul primului trimestru, jumătate din an și 9 luni până la data de 25 a primei luni de la perioada de raportare expirată. Conform rezultatelor din 2016, compania trebuie să prezinte impozitul nu mai târziu de 03/31/2017, iar IP este cel târziu la 30.04.2017. Plățile în avans plătite în cursul anului sunt numărate în plata impozitului, care va fi calculată de rezultatele anului.
La sfârșitul anului, simultan cu plata impozitului, este necesar să se ofere o declarație privind USN. Forma sa și ordinea completării sunt aprobate prin ordinul serviciului fiscal federal al Rusiei din 04.07.2014 MMB-7-3 / [E-mail protejat] Declarația poate fi furnizată în format de hârtie sau electronică (stabilită de legiuitor) - la cererea contribuabilului.
Dacă pierdeți dreptul de a aplica contribuabilul, contribuabilul trebuie să plătească impozit și să prezinte o declarație nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept este pierdut.
Cum să reduceți o singură taxă
Angajatorii și organizațiile IP "simplificate" impozite, acumulate pentru trimestrul sau an, pot reduce depozitele de asigurare plătite pentru angajații din FFR, FSS și FFOM (clauza 3.1 din art. 346.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse).
Contribuțiile trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se calculează impozitul. De exemplu, o taxă pentru primul trimestru poate fi redusă la primele de asigurare plătite de la 1 ianuarie și 31 martie. Nu contează din cauza contribuțiilor plătite.
De asemenea, puteți reduce cantitatea de sumă:
spitalul, angajații au plătit (cu excepția accidentelor industriale și a accidentelor profesionale) pentru primele trei zile ale bolii, dar numai în parte, care nu sunt acoperite de taxele de asigurare efectuate de angajați de către organizațiile de asigurări;
plăți în cadrul unor contracte de asigurare personală voluntară în favoarea lucrătorilor, în cazul în care obiectul contractului este plata primelor trei zile ale bolii angajatului, în cazul în care contractul este încheiat cu o organizație de asigurări care are o licență valabilă. Valoarea plăților de asigurare prevăzute de acorduri nu ar trebui să depășească valoarea prestațiilor de dizabilități temporare, un anumit articol 7 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ.
Suma impozitului unificat nu poate fi redusă la toate cele trei deduceri cu mai mult de 50%.
IP, care lucrează fără angajați, poate reduce pe deplin impozitul pe primele de asigurare pentru ei înșiși - în valoare de 23.53.33 ruble + 1% din venituri mai mari de 300.000 de ruble. 50% restricție asupra lor nu funcționează. În ceea ce privește calendarul aplicării acestei deduceri, atunci totul depinde de venitul dvs. Dacă, de exemplu, aveți în fiecare trimestru profit mai mult de 300.000 de ruble, apoi taxa USN puteți reduce trimestrial. Și dacă plătiți această contribuție numai la sfârșitul anului, atunci va fi posibilă reducerea valorii impozitului numai pentru trimestrul IV.
Exemple:
1.
Venituri de 200.000 de ruble, taxa de 12.000 de ruble (200.000 x 6%).
Plăți în PFR, FFOMS, FSS \u003d 20 000 de ruble. Impozite reducând 12.000 de ruble, pentru plată: 0 ruble.
2.
Venituri de 2.000.000 de ruble. Impozitul 120.000 de ruble (2.000.000 x 6%).
Plăți către FFR, FFOS, FSS: 20 000 de ruble + 1% x (2.000.000 de ruble - 300.000 de ruble) \u003d 37 000 de ruble. Toate cele 37 mii de ruble reduc impozitul, pentru a plăti 83.000 de ruble.
Organizațiile și IP angajate în comerț pot reduce impozitul acumulator cu privire la valoarea colectării de tranzacționare plătite în perioada de raportare (paragraful 8 din art. 346.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse). Acesta poate reduce impozitul fără o limitare de 50%. Condiție - contribuabilul trebuie să prezinte un anunț de înregistrare ca plătitor al acestei colecții.
Dar dacă antreprenorul are mai multe tipuri de activități, el are dreptul de a reduce impozitul pe valoarea colectării de tranzacționare a activităților pentru care a fost înființată o taxă comercială (o scrisoare a Serviciului Fiscal federal al Rusiei din 20.02.2016 N SD-4-3 / [E-mail protejat]).
Sumele care afectează dimensiunea unei taxe "simplificate" trebuie să fie documentate.
USN "Venituri minus costuri"
Cum se calculează impozitul
Mulți experți fiscali cred că, dacă costul afacerii este mai mare de 60% din venit, atunci este recomandabil să se utilizeze obiectul de impozitare "Cheltuielile minus". De asemenea, este important să calculați corect valoarea primelor de asigurare pentru angajați.
Cu acest obiect de impozitare, baza fiscală este constată din veniturile primite minus costurile lor (alineatul (2) din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar cheltuielile nu pot fi luate toate și trebuie să fie confirmate.
Plățile în avans plătite pe tot parcursul anului pentru perioada de raportare (primul trimestru, jumătate și 9 luni), iar taxa pe anul se calculează pe baza datelor privind veniturile și cheltuielile specificate în secțiunea I Cărțile de venituri și cheltuieli.
Formula pentru calcularea plății în avans privind impozitul (clauza 4, 5 din articolul 346.21 din Codul fiscal):
Ca regulă generală, rata de impozitare este de 15% (alineatul (2) din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ratele de impozitare preferențiale (mai puțin de 15%) pot fi stabilite prin legea subiectului Federației Ruse.
Plățile în avans sunt calculate de un rezultat tot mai mare al primului trimestru, o jumătate de an și 9 luni. Plata ulterioară în avans scade la plata în avans plătită cu privire la rezultatele ultimului trimestru. Ca urmare, se plătește o diferență pozitivă la buget. Dacă valoarea plății în avans este zero sau negativă, nu este necesar să plătiți nimic la buget.
Taxa plătită pentru anul, calculează astfel (p. 2, 7, art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Valoarea impozitului pe parcursul anului este redusă cu valoarea plăților în avans estimate și plătite.
Principalul risc cu acest sistem de impozitare este nerecunoașterea de către Inspectoratul Fiscal al costurilor declarate în Declarație. Dacă a apărut o astfel de situație, autoritățile fiscale adaugă suma fiscală. În plus, se percepe o pedeapsă, egală cu 20% din suma neremunerată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Atunci când ISN "Veniturile minus cheltuieli" Venitul este luat în considerare prin metoda de numerar. Ceea ce se întâmplă în contul de așezare este considerat venit. Prin urmare, este necesar să se analizeze chitanțele. La calcularea plăților în avans, poate apărea o căptușeală: un an poate merge la pierdere, în timp ce ea poate avea o plată în avans, o mare cantitate de plată anticipată va veni în contul curent și nu vor exista costuri pentru acest moment. Plata în avans va trebui să plătească din întreaga valoare a veniturilor. Prin urmare, este necesar să se monitorizeze și să compară ce venituri și la ce punct; Și când un antreprenor va cheltui costurile, atunci este necesar ca acestea să fi fost confirmate.
Taxa minimă
Atunci când costurile anuale depășesc venitul anual sau egal cu acestea, impozitul se dovedește a fi zero. Statul a decis în astfel de cazuri să ia o taxă minimă de la antreprenori. Această sumă este un minim garantat pe care statul îl va primi de la cea simplificată a anului. Impozitul minim nu poate fi mai mic de 1% din venit (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Taxa minimă plătește o singură dată, până la sfârșitul anului. Termen - până la 31 martie. IPS trebuie să plătească bugetul până la data de 30 aprilie. Calculați impozitul minim privind rezultatele primului trimestru, jumătate din an sau 9 luni nu este nevoie.
Valoarea impozitului minim este redusă cu valoarea plăților în avans plătite în anul de raportare. Scăderea se reflectă în declarația anuală finală. În cazul în care valoarea plăților în avans este mai mare decât valoarea taxei minime calculate, nu este necesară transferarea impozitului minim la buget.
Dacă anul trecut ați plătit impozitul minim, atunci la calcularea impozitului pe parcursul anului de raportare actual, suma poate fi luată în considerare pe care impozitul minim depășește impozitul pe impozitul unificat.
Reguli de recunoaștere a cheltuielilor
O listă de cheltuieli admise care pot reduce impozitul este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, strict limitată, nimic în afară de cheltuielile la sistemul de Usn "Venituri minus costuri" nu poate fi atribuită. Cei care doresc să aleagă acest obiect de impozitare ar trebui să fie familiarizați cu lista de cheltuieli.
Această listă include, în special:
costurile forței de muncă;
costurile pentru asigurarea obligatorie a angajaților, a proprietății, a responsabilității;
costul achiziției (construcții, producție), precum și completarea (modernizarea, reconstrucția, modernizarea și re-echipamentul tehnic) a activelor fixe - pentru norme speciale;
costul dobândirii sau dezvoltării independente a activelor necorporale - în conformitate cu normele speciale;
cheltuieli materiale, inclusiv costul achiziționării de materii prime și materiale;
costul bunurilor achiziționate pentru revânzare (conform regulilor speciale);
sumele de intrare TVA plătite furnizorilor;
alte impozite și taxe plătite în conformitate cu legea (terenuri, taxe de transport, taxa de stat, taxa de cumpărături). Excepția este impozitul singular pe HSN în sine, precum și TVA, alocată facturilor la inițiativa "simplist" în sine;
costurile de întreținere ale CCT etc.
Regulile speciale sunt valabile pentru cheltuielile de cumpărare. Costul acestora este inclus în costuri numai cu execuția simultană a trei condiții: acestea sunt luate în considerare (livrate), plătite furnizorului și implementate în lateral (sub. 2 p. 2, art. 346.17, paragraful 2 din art . 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, nu este necesară plata de la cumpărătorul de bunuri. Dacă același produs este achiziționat la prețuri diferite, atunci când vindeți un astfel de produs, trebuie să știți la ce preț a fost cumpărat.
La sfârșitul anului, baza fiscală poate fi redusă suplimentar cu pierderi din ultimii ani (punctul 7 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cursul anului, nu se numără pierderi.
Nu au fost luate în considerare în cheltuielile "Colecția de drumuri" de la proprietarii de camioane (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 10/06/15 nr. 03-11-11 / 57133), cheltuieli reprezentative, abonament la publicații, Transferul gratuit de proprietate, o pedeapsă pentru încălcarea obligațiilor în temeiul unui acord încheiat, costurile de creare a condițiilor normale de muncă pentru salariați, costurile tratamentului lor de sanatoriu și altele, care nu sunt denumite în lista sumei.
Costurile pot fi recunoscute în anumite condiții (clauza 2 din articolul 346.16 alineatul (1) din art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Costurile trebuie să îndeplinească cerința de fundamentare economică. Aceasta înseamnă că fiecare consum ar trebui să se facă pentru a extrage veniturile.
Acestea trebuie să fie confirmate și plătite. Dacă acestea nu sunt plătite, atunci este imposibil să se țină cont de cheltuielile lor. Fundamentarea va fi documentele primare (documente de plată, factură, actul de acceptare și transfer de muncă efectuate, contracte etc.). Lipsa documentelor va conduce la faptul că Inspectoratul Fiscal va exclude astfel de costuri din valoarea cheltuielilor care participă la impozit.
Dacă cumpărați materiale sau comandați un serviciu de la contribuabilul UII, care nu este obligat să utilizeze registrul de numerar, ar trebui să țină seama de avizul Ministerului Finanțelor RFF. (Litera nr. 03-11-06 / 77747 din 30.12.15). În acest caz, un document de confirmare poate fi considerat o chitanță comercială, o chitanță sau un alt document care discută despre îndeplinirea faptului de plată. Aceste documente Undvand de plată sunt obligate să emită la cererea clientului. În cazul în care costurile vor corespunde restului criteriilor necesare pentru contabilizarea costurilor cheltuielilor, atunci aceste documente vor fi suficiente pentru a le confirma.
Dacă dobândiți valori materiale la persoane fizice, actul privind achizițiile poate fi confirmat prin costuri. Dacă fizicul are un fel de serviciu, atunci contractul poate fi încheiat. Dar aici este necesar să ne amintim că atunci când încheiați un acord, luați funcțiile agentului fiscal și va trebui să păstrați de la remunerație conform contractului și să transferați valoarea impozitului pe venit personal.
Calcule cu angajații
În conformitate cu regulile PP. 6 p. 1 Art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu un astfel de obiect, este posibil să se țină seama de costurile muncii, la plata prestațiilor de dizabilități temporare, care sunt acumulate în conformitate cu normele legislației rusești.
Costul costurilor forței de muncă include toate acumulările în formele monetare și (sau), stimularea acumulărilor și alocațiilor, acumulările de compensare legate de condițiile de muncă sau de muncă, primele și acumulările de stimulare unică, costurile asociate conținutului acestor lucrători prevăzut Prin legislația normelor din Federația Rusă, contractele de muncă (contracte) și (sau) acorduri colective. Plățile către angajații care nu sunt prevăzute de contractul de muncă nu vor fi incluse în costuri, precum și primele de asigurare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din Rusia din 05.02.16 nr. 03-11-06 / 2/5872 ).
NDFL, ținută cu veniturile angajaților, este luată în considerare la valoarea de remunerație acumulată (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 09.11.15 nr. 03-11-06 / 2/64442).
La calcularea unei taxe unice se poate ține seama de costul tuturor tipurilor de asigurare obligatorie a lucrătorilor, a proprietății și a responsabilității. Această sumă de cheltuieli include, inclusiv contribuțiile pentru asigurarea de pensie obligatorie, asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorită maternității, asigurărilor medicale obligatorii, asigurărilor sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale (sub. 7 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea impozitului (plățile în avans pentru impozitare) poate fi redusă la întreaga sumă de contribuții plătite efectiv în raportare (perioade fiscale) (sub. 3 al articolului 2 din art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Contribuțiile reduc baza fiscală, dacă sunt acumulate pentru plățile prevăzute de contractele de muncă și de drept civil.
Dacă se obține o pierdere
La sfârșitul anului, organizația sau antreprenorul pot primi o pierdere dacă suma cheltuielilor produse pe parcursul anului va fi mai mare decât valoarea veniturilor primite.
Valoarea pierderii rezultate trebuie să se reflecte în declarația privind USN. Inspectorii pot solicita explicații scrise care justifică dimensiunea pierderii.
După cum sa menționat mai sus, pierderile din anii trecuți pot fi luați în considerare la calcularea impozitului pe an (punctul 7 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile în avans nu pot fi reduse din cauza pierderilor.
Puteți ridica pierderile în ultimii 10 ani, care nu au fost utilizate anterior pentru a reduce impozitele. În primul rând, ar trebui să fie scrise de cele mai vechi pierderi.
Contabilitatea specială a activelor fixe și a activelor necorporale
Activele fixe sunt bunuri sau bunuri care sunt utilizate în activitățile de afaceri (nu pentru revânzare), cu un termen de utilizare mai mult de un an și costă mai mult de 100.000 de ruble.
Proprietatea este inițială în valoare de 100.000 de ruble. Și mai puțin dobândite după 1 ianuarie 2016, nu se aplică proprietății depreciebile și ia în considerare principalele fonduri. Costul de a dobândi astfel de proprietăți "simplificatoare" ia în considerare imediat ca parte a cheltuielilor materiale.
Nu poate fi inclusă în costul de proprietate, care, în principiu, nu este recunoscut ca fiind amortizabil pentru scopurile impozitului pe venit (articolul 4 din art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse), de exemplu, terenuri sau obiecte transmise la utilizarea gratuită.
Activele fixe scumpe și activele necorporale dobândite la momentul utilizării USN, cheltuielile sunt luate în considerare în cadrul unui an calendaristic. Costurile efective de achiziție ar trebui plătite în momentul rambursării datoriilor către furnizor (pp. 1 al articolului 2 din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți începe să le scrieți din trimestrul în care este pus în funcțiune instrumentul principal. Costurile sunt luate în considerare pentru ultimul număr al trimestrului: la data de 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie. Deci, până la sfârșitul anului, proprietatea dobândită ar trebui să fie complet scrisă. În literele FTS din data de 27.02.2010 n 3-2-11 / [E-mail protejat], Ministerul Finanțelor din 05/17/2011 N 03-11-06 / 2/78) Se spune că, în cazul în care condițiile de recunoaștere a costurilor sunt observate în primul trimestru, cheltuielile sunt recunoscute timp de patru sferturi de 1/4 trimestrial , dacă în II - 1/3 în timpul celorlalte 3 blocuri, dacă în al treilea trimestru - pe ½ timp de două sferturi, și dacă în trimestrul IV, atunci în același timp.
Dacă remedierea principală nu este pe deplin plătită, recomandăm ca algoritmul să fie urmat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 06.02.12 nr. EF-4-3 / 1818.
Dacă obiectul este aici în viitor, conform regulii generale, "simplist" nu ar trebui să ajusteze costurile. Dar există o excepție. Este prevăzută pentru situația în care remedierea principală este vândută înainte de expirarea a trei ani de la momentul contabilității achiziției sale (pentru obiecte cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - înainte de expirarea a zece ani). Cu astfel de circumstanțe, trebuie să recalculați baza impozabilă pentru întreaga perioadă de utilizare a obiectului. Dacă recalculați, este necesar să se aplice prevederile capitolului 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse dedicate impozitului pe venit. Această regulă este fixată în sub. 3 p. 3 artă. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Sistemul fiscal simplificat nu este accidental în rândul oamenilor de afaceri începători. Proprietarii experimentați de LLC nu sunt refuzați, dacă cifra de afaceri permite. Numele "simplificat" vorbește de la sine: să efectueze o afacere pentru această schemă mai ușoară, taxa este mai mică, iar raportarea este mai convenabilă.
Este USN pentru LLC mai profitabil decât sistemul general sau este ascuns Contra? Cum să emiteți și să donați raportarea? Să ne ocupăm de mai multe detalii.
Este imposibil să spunem fără ambiguitate că "simplificată" pentru LLC este cea mai simplă și cea mai profitabilă soluție. În fiecare caz, înainte de a selecta modul fiscal, trebuie să luați în considerare mulți factori. Dar este imposibil să negem că USN este un sistem plastic cu abilitatea de a ajusta povara fiscală. Nu e de mirare că este gândit în două versiuni:
În primul caz, venitul total primit la rata de 6% este impozitat.
A doua opțiune vă permite să scăpați din costurile de venit legate de managementul afacerilor (lista limitată), dar rata de impozitare este deja de 15%.
Luați în considerare impozitul și deducerile la fonduri: pensii, contribuții sociale și contribuții la asigurarea medicală. Contribuțiile de asigurare reprezintă aproximativ 30% din numerarul plătit angajaților.
Setul de impozitare unică pe USN în ambele opțiuni este mai mic decât pe sistemul fiscal general. Ltd. la OSN plătește o taxă de profit, a cărei rată globală este de 20%. Organizația este selectată între 6% și 15% pe "simplistă", iar acestea sunt valori maxime. La nivelul regiunilor, ratele sunt reduse de autoritățile locale - taxa poate fi chiar mai mică.
Sumele primelor de asigurare privind "venitul" UPN pot reduce plățile fiscale în avans, dar numai până la 50%. Acesta este un avantaj explicit, deoarece puteți scurta cantitatea de impozitare de două ori.
Iar în a doua schemă "Venituri minus costuri" Primele de asigurare sunt luate în considerare ca costuri și scăzute din baza fiscală. Această caracteristică nu poate fi numită excepțională, deoarece la plata impozitului pe venit, aceeași schemă acționează.
Comparativ cu OSR, sistemul simplificat arată mai profitabil dacă țineți cont de valoarea ratei și capacitatea de a reduce progresele privind primele de asigurare din schema de venit. Pentru a pierde cantitatea de plăți către starea USN poate, cu excepția invidiei, și nu este întotdeauna.
La UPN, raportul fiscal se desfășoară în KUDIR - Cartea Contabilității Veniturilor și Cheltuielilor. Ltd., spre deosebire de IP, contabilitatea deținută. Dar raportarea este predată împreună cu Declarația anului până la 31 martie. Întrucât la întreprinderile ONP și UNEV, fiecare trimestru este raportat. La deductele trimestriale "simplificate" sunt expulzate numai prin plăți în avans. Acestea sunt calculate conform CUDID, iar atunci când plătesc o taxă unică în rezultatul anului este dedusă din suma sa. Obligația de a păstra contabilizarea LLC nu alocă un sistem simplificat în contextul OSN, dar lipsa rapoartelor privind datele contabile în fiecare trimestru este un plus mare.
În sistemul de "venit", riscul este aproape minim. Acesta este un plus. Dar în schema "Veniturile minus cheltuieli" litigii sunt probabil. Acestea apar dacă serviciul fiscal recunoaște consumul nerezonabil sau neconfirmat. Și apoi penalitățile sunt acumulate, amenzi din cauza arieratelor. Dar observăm că, în totalul sistemului fiscal, la plata impozitului pe profitul unor astfel de litigii este mult mai mult.
Plătitorii de pe "simplist" sunt scutiți de TVA (cu excepția "importat" la vamă), care ameliorează, de asemenea, procedurile asociate plății și rambursării acestuia.
Deoarece Ltd. pe USN nu plătește și nu ia în considerare TVA, atunci probabilitatea este că partenerii care lucrează cu TVA vor refuza să coopereze cu dvs., deoarece vor trebui să plătească prea mult. Atragerea partenerilor care utilizează alte regimuri fiscale, acesta va fi în măsură să stabilească doar prețuri extrem de profitabile și scăzute pentru bunuri. Cercul cumpărătorilor și firmelor partenere de pe USN este limitat de aceleași defaulters de TVA. Și este un sistem minus semnificativ.
În general, rata de impozitare este:
Pragul Nizhny pentru rata pe obiect "Venituri minus costuri" - 5%. În regiuni, rata variază de la 5 la 15%.
Evaluați beneficiile USN, puteți, după ce ați învățat cât de mult rata este redusă în regiunea de interes. Informațiile despre acest lucru se obțin în inspecția fiscală, administrația locală și pe site-ul FNS.
IP pe USN nu poate păstra contabilitatea, dar sunt necesare organizații. La sfârșitul anului, LLC prezintă inspectoratului de rapoarte fiscale și contabile. Avantajul față de alte moduri este că răspunderea este predată numai o singură dată, și nu trimestrial. Subiecții întreprinderilor mici (LLC pe Usn, dacă veniturile pentru anul precedent nu vor depăși 800 de milioane de ruble) contabilitate în formă simplificată. Dar aceasta este o afacere voluntară, puteți păstra înregistrări și, în general, dacă contabilul companiei este atât de convenabil.
|
Document |
Forma |
Termen limită |
Unde să treci |
|
Cartea cheltuielilor și a veniturilor (KUDIR) |
|||
|
Bilanț |
|||
|
Informații despre profit și pierdere - Raport privind rezultatele financiare |
Formularul 2 (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66N) |
||
|
Raport privind numărul de angajați |
|||
|
Declaraţie |
|||
|
Notă explicativă a unui raport anual |
Formă arbitrară (furnizată voluntar, dacă este necesar) |
||
|
Certificat de venit PIZ. Persoane |
În plus față de raportarea finală, LLC pe USN Trimestry trimite informații la FSS, FFR, FOMS.
Dividendele sunt bani sau alte venituri care rămân după plata impozitelor, care sunt distribuite între participanți sau acționari ai LLC. Cum poate proprietarul companiei să obțină profiturile lor?
Dividendele pot fi distribuite între participanți sau sunt plătite singurul fondator numai în timpul activităților de succes ale organizației.
Profitul Ltd nu este distribuit dacă:
Dividendele sunt distribuite prin decizia Adunării participanților companiei sau a singurul fondator pe baza datelor de raportare contabilă. În mod tipic, distribuția merge conform acțiunilor în capital, dar o altă schemă poate fi stabilită de către Cartă. 60 de zile de la data semnării unui protocol privind decizia - perioada pentru care trebuie plătite sumele.
Dividendele persoanelor fizice sunt supuse NDFL la o rată de 13%. Contribuțiile de asigurare nu sunt acumulate.
Dacă fondatorul este o entitate juridică, atunci dividendele primite de acestea sunt impozitate. Compania rusă deținând 50% din capital în termen de 365 de zile are un beneficiu - rata impozitului pe venit de la dividende pentru aceasta este de 0%.
Puteți utiliza "simplificat" numai dacă veniturile companiei nu depășesc limita definită în lege. La amploarea acestui prag, până în 2017, coeficientul de defilare a fost influențat, care în 2016 a fost egal cu 1,329. Acum legile federale din 30.11.2016. În special, astfel de limite sunt instalate:
Deci, acum nu aveți nevoie de calcule speciale. Este important să ne amintim că organizațiile și IP-urile care vor merge la USN din 2019 nu ar trebui să primească venituri mai mari de 150 de milioane de ruble.
Numai cu limitele de mai sus ale LLC are dreptul să utilizeze "simplificat" în 2019. Privind pierderea dreptului de utilizare Dacă venitul depășește limita admisă, este necesar să se informeze independent taxa în termen de cel mult 15 zile de la expirarea trimestrului în care sa întâmplat.
