من أين تحصل على شهادة ضريبتي دخل شخصي: لماذا هي ضرورية + كيفية الحصول على شهادة للعاطلين عن العمل + وصف الوثيقة + أمثلة على الطلبات.
يواجه كل واحد منا الحاجة إلى توفير وضعنا المالي. هذه البيانات في البلدية أو المؤسسات الحكوميةهناك حاجة لاحتياجات مختلفة.
هناك شكل مقبول بشكل عام للتزويد المستوى الرسميالدخل هو شهادة من 2 ضريبة الدخل الشخصي. لا يوجد شيء معقد في عملية الحصول عليه وتعبئته ، خاصة إذا كان ربحك رسميًا ولا توجد أسرار من مكتب الضرائب.
ومع ذلك ، لدى بعض الأشخاص سؤال ، أين يمكن الحصول على شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي؟ سنناقش هذا أدناه.
كما نعلم جميعًا ، كل شخص يتلقى ربح ماليملزم بدفع الضرائب للدولة. قد تحتاج أي مؤسسة هذه المعلومات.
مساعدة 2 ضريبة الدخل الشخصي هو مستند فيه البيانات المحددة على المستوى الوضع الماليالشخص ومقدار الضريبة المدفوعة والمعاملات الأخرى المتعلقة بالإيرادات والمصروفات مال.
ضريبة الدخل الشخصي تعني ضريبة الدخل الشخصي. تؤكد هذه الوثيقة أن الشخص مذيب.
المكونات الرئيسية للمرجع:
يجب الإشارة هنا إلى كود مكتب الضرائب وفقًا للمنطقة.
المعلومات الرئيسية.
يحتوي جزء المعلومات على معلومات حول الفرد وحجمه المقبوضات الماليةللفترة المحددة ، مدفوعات الضرائبإلخ.
توقيع معتمد.
بيانات الدخل من خدمة الضرائبيمكن أن تؤخذ فقط من عام 2011. لم تعد المعلومات المتعلقة بالحالة المالية للفرد قبل هذا التاريخ متاحة لدافعي الضرائب.
بواسطة أسباب مختلفة، بعض الناس لا يأخذون التصريح من صاحب العمل. يحدث هذا غالبًا عندما يعمل شخص غير مسجل أو يتقاضى راتبًا في "مظروف".
لذلك ، السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الممكن عمل شهادة من 2 ضريبة الدخل الشخصي بنفسك؟ الجواب لا.
إذا حاولت ملء الاستمارة بنفسك ، وارتكبت أخطاء ، خاصة في الأرقام ، فقد تواجه عقوبة سجن حقيقية أو غرامة كبيرة.
يوجد اليوم العديد من المحاسبين المستعدين لتقديم إقرار الدخل مقابل المال. في الواقع ، هذا هو الاحتيال ، الذي يعاقب عليه القانون الجنائي للاتحاد الروسي المواد 292 ، 327 "التزوير".
في الوقت نفسه ، لن تتم معاقبة الأشخاص الذين قرروا كسب المال من هذا فقط ، ولكن أيضًا أولئك الذين دفعوا لهم رسومًا لتزوير المستندات.
كيف تملأ شهادة في نموذج 2 ضريبة الدخل الشخصي؟
التعليمات التفصيلية موجودة في الفيديو التالي:
تذكر أن هناك أماكن خاصة أين يمكنني الحصول على شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي- يعتبر قانونيا! ولن تهددك أي غرامات أو إدانات على ذلك.
تحليل الوضع المالي للمشروع بالقدوة
ما هو اعادة التصميم وكيف نفعله؟مكتب الضرائب يريد أن يعرف كل شيء. وليس فقط حول ما إذا كانت مؤسستك قد دفعت جميع الضرائب عن نفسها. بالإضافة إلى ضرائبهم ، أي منظمة أو رجل أعمال فردي لديه موظفين أو انتهى العقود المدنيةلأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، يجب اقتطاع ودفع ضرائب للميزانية على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد.
هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب العمل هو وكيل ضرائب فيما يتعلق بموظفيه. كيف يمكنك التحقق مما إذا كان قد أدى واجباته أم لا ، وهل دفع الموظف كل ما عليه؟ فقط من خلال النظر في البيانات.
لسنوات عديدة ، تم تقديم هذه المعلومات في شكل شهادات في شكل 2-NDFL. يتم عمل شهادة منفصلة لكل موظف. هذا يعني أنه يجب على المحاسب معرفة كيفية ملء شهادة 2-NDFL.
1. قواعد تعبئة شهادة 2-ndfl
3. كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL
5. معلومات حول الوعاء الضريبي والضريبة
6. مكان تقديم الشهادات 2-NDFL
7. Help 2-ndfl in 1s 8.3
لذلك ، دعنا نذهب بالترتيب. إذا لم يكن لديك الوقت لقراءة مقال طويل ، شاهد الفيديو القصير أدناه ، والذي ستتعلم منه كل ما هو أكثر أهمية حول موضوع المقالة.
(إذا كان الفيديو غير واضح ، يوجد ترس أسفل الفيديو ، انقر فوقه وحدد جودة 720 بكسل)
بمزيد من التفصيل مقارنة بالفيديو ، سنقوم بتحليل الموضوع بمزيد من التفصيل في المقالة.
نموذج 2-NDFL "شهادة الدخل شخص طبيعي"، حيث يتم تقديم التقارير في الوقت الحالي ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 30.10.15. ММВ # [بريد إلكتروني محمي]نفس الشيء الوثائق التنظيميةتمت الموافقة أيضًا على قواعد ملء شهادة 2-NDFL.
يتم توفير المراجع من قبل:
أيضًا ، المعلومات حول كيفية ملء شهادة 2-NDFL مفيدة ليس فقط لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. يجب أيضًا إصدار شهادة بناءً على طلب الموظفين ، على سبيل المثال ، للبنك (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب).
جميع المؤشرات في التعليمات (باستثناء ضريبة الدخل الشخصية) تنعكس في الروبل والكوبيل. يتم عرض مبلغ الضريبة بالروبل الكامل (يتم التخلص من المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبالغ تصل إلى 50 كوبيل وأكثر).
دعنا نفكر الوضع العمليمن حياة المنظمة ، وعلى أساسها سنؤلف مثالًا لملء شهادة 2-NDFL. في موازاة ذلك ، سنناقش النقاط النظرية الهامة.
دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصيةعن كل شهر من العمل وللسنة بأكملها لـ Osetrov Oleg Alekseevich ، مدير Wise Gudgeon LLC. راتب الموظف 35000 روبل. كل شهر.
بالإضافة إلى أجر ساعات العمل المدفوعة:
لدى أوسيتروف أطفال:
كتب Sturgeon طلبًا لتوفير خصومات الأطفال. هناك مستندات داعمة لاستلام الخصومات.
في 5 يوليو 2016 ، تخرجت ابنة أوسيتروفا من الجامعة ، لذلك ، منذ أغسطس 2016 ، لم يعد يتم توفير الخصم الضريبي لها. علاوة على ذلك ، يتلقى خصم سمك الحفش فقط على اصغر طفل- طالب.
في مايو 2016 ، اشترى أوسيتروف شقة. نظرًا لأنه لم يستخدم خصم الممتلكات من قبل ، ثم في 18 يونيو 2016 ، قدم طلبًا إلى قسم المحاسبة لتوفير خصم الممتلكات لعام 2016 بمبلغ 1.500.000 روبل روسي. وإشعار من مكتب الضرائب بحق الخصم. سيتم توفير الخصم اعتبارًا من يونيو 2016.
لم يتلق سمك الحفش ضريبة دخل بمعدل 13٪ على أرباح الأسهم و 35٪ في عام 2016.
جميع الدخل والخصومات وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هذا الموظفمعروضة في الجدول.
بالإضافة إلى مدفوعات الرواتب ، تلقى الموظف مساعدة مالية: 2000 روبل. في يناير 6000 روبل. فى يونيو.
في نوفمبر الدخل الخاضع للضريبةتراكميًا منذ بداية العام تجاوزت 350 ألف روبل ، لذلك ، بدءًا من نوفمبر ، لن يتم تقديم خصومات الأطفال. للحساب هذا الحديتم استخدام الدخل الخاضع للضريبة فقط.
انتبه إلى إدخال البيانات على المساعدة المادية المدفوعة في شهادة 2-NDFL. إذا كان الموظف لديه عام مساعدة مادية، معفى تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن المبلغ ، فأنت لست بحاجة إلى إدخاله في الشهادة.
إذا كانت هناك مساعدة مادية عادية ، والتي لا تخضع للضريبة فقط في حدود 4000 روبل ، فإنها تنعكس في الشهادة.
الآن بعد أن أصبح لدينا جميع البيانات الأولية للمثال ، سننظر خطوة بخطوة في كيفية ملء شهادة 2-NDFL.
في العمود ، يجب الإشارة إلى علامة الشهادة:
1 - إذا تم تقديم معلومات عن دخل الفرد وضريبة الدخل الشخصية المتراكمة ، والمقتطعة ، والمحولة ؛
2 - إذا كان من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية العام) ؛
"رقم التصحيح" - يُملأ الحقل عند تقديم الشهادة الابتدائية وعند تقديم المعلومات المنقحة. إذا كانت الشهادة أولية ، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 00 ، للأرقام المحددة - 01 ، 02 ، إلخ.
من الممكن إلغاء شهادة 2-NDFL التي قدمتها الشركة عن طريق الخطأ. للقيام بذلك ، في حقل "رقم التصحيح" ، يجب عليك وضع القيمة 99 ، وفي الشهادة ، قم بملء القسمين 1 و 2 فقط بمعلومات حول المؤسسة والفرد. سيكون لشهادة الإلغاء هذه تاريخ إعداد جديد ، ولكن سيكون لها رقم قديم (أي رقم تلك الشهادة القديمة الخاطئة).
في أي الحالات قد يكون هذا مطلوبًا؟ على سبيل المثال ، إذا قدمت عدة شهادات عن طريق الخطأ لموظف واحد ، فأرسلت شهادة لموظف لم يعمل معك لفترة طويلة ، وما إلى ذلك.
يبدأ ملء الشهادة بإدخال معلومات حول وكيل الضرائب في القسم 1: TIN / KPP ، اسم المنظمة أو الاسم الكامل للفرد - رجل أعمال فردي ، رمز OKTMO ، هاتف.
يعكس القسم 2 معلومات حول الفرد الذي حصل على دخل: رقم التعريف الضريبي (TIN) ، الاسم الكامل ، الجنسية ، تاريخ الميلاد ، بيانات جواز السفر ، مكان الإقامة. للأجانب أيضًا مجالاتهم الخاصة: رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد الجنسية ، وعنوان الإقامة في الاتحاد الروسي ، ورمز بلد الإقامة ، والعنوان في الدولة إقامة دائمة(يشار إلى أحد العناوين).
يجب الإشارة إلى أي مما يلي في حقل "حالة دافع الضرائب":
وفقًا للبيانات الخاصة بالمنظمة والفرد ، قمنا بملء القسمين 1 و 2.
علاوة على ذلك ، تمثل شهادة ضريبة الدخل الشخصية معلومات مفصلةعلى الدخل والخصومات. يحتوي القسم 3 على معلومات حول الدخل الذي يتلقاه الموظفون نقدًا أو عينيًا، عن كل شهر من الفترة الضريبية (سنة). في العنوان من هذا القسمينعكس معدلات ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم ملء القسم بها. في مثالنا ، سيكون هناك قسم واحد ، لأن كل الدخل الذي حصل عليه الموظف يخضع للضريبة بمعدل 13٪.
لكل شهر ، يشار إلى عمود مبلغ الدخل القيمة الإجماليةالدخل الذي يتقاضاه الموظف عن الشهر. إذا كان للموظف في شهر ما الحق في الحصول على محترف خصم الضرائب، فضلا عن خصم لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي ليست في الحجم الكامل، ثم يشار إلى رمز الخصم ومقدارها.
خال تماما من ضريبة الدخل الشخصيةالشهادة لا تشمل ، على سبيل المثال ، مزايا رعاية الأطفال ، إعانات الأمومة.
الرموز الخاصة بملء شهادة 2-NDFL مأخوذة من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09/10/15 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]لملء النموذج في مثالنا ، نحتاج إلى:
رموز الدخل:
رموز الاستقطاع:
يلخص القسم 4 البيانات الخاصة بالخصومات وفقًا لرموزها ، مع الإشارة إلى المبلغ الإجمالي لكل خصم. فيما يلي الخصومات التي لا تتعلق بالمبلغ المحدد المدفوع (على عكس الخصومات الموضحة في القسم 3 - للمساعدة المادية والاستقطاعات المهنية).
في القسم 4 ، نسجل الخصومات للأطفال - للطفل الأول والثاني على حدة ، وخصم الممتلكات. هنا ، يمكن الإشارة إلى الخصومات للموظف نفسه ، وكذلك الخصومات الاجتماعية والاستثمارية.
لإدخال البيانات على خصم الممتلكاتيجب أن يكون لديك إشعار من مصلحة الضرائب، مما يؤكد حق الموظف في استخدامه.
يلخص القسم 5 الدخل ويحدد الوعاء الضريبيويتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي. ينعكس المبلغ الإجماليالدخل - إجمالي عمود مبلغ الدخل من القسم 3. يسجل السطر التالي القاعدة الضريبية ، والتي يمكن إيجادها على أنها الفرق بين إجمالي الدخل ومقدار الاستقطاعات الضريبية (مجموع الخصومات للقسمين 3 و 4) .
على خط مبلغ الضريبة المحسوب ، يتم تسجيل مبلغ الضريبة المحسوب ، أي منتج الوعاء الضريبي حسب معدل الضريبة. بعد ذلك ، يتم ملء الأسطر ببيانات عن المبلغ المحتجز ، الضريبة المدرجة، تم حجبه دون داع ولم يتم حجبه.
لأوسيتروف:
المبلغ الإجمالي للدخل المستلم هو 423500 روبل.
مبلغ الاستقطاعات 9800 (الطفل الأول) + 14000 (الطفل الثاني) + 238200 (ممتلكات) + 4000 (مساعدة مادية غير خاضعة للضريبة) = 266000 روبل.
الوعاء الضريبي - 157500 روبل.
مبلغ الضريبة - 20475 روبل.
إذا تم استخدام معدلات مختلفة فيما يتعلق بدخل الموظف خلال العام ، فسيكون هناك العديد من الأقسام 3-5. عدد الأقسام 3-5 يساوي عدد الرهانات المستخدمة.
بالنسبة للشركات التي يعمل بها موظفون أجانب من دول "خالية من التأشيرة" ، فإن وجود سطر يحتوي على بيانات حول الدفعات المقدمة الثابتة مفيد.
يقدم وكلاء الضرائب شهادات في النموذج 2-NDFL بتنسيق مكتب الضرائبفي مكان تسجيلهم. يتم توضيح هذا الشرط في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي في موقع المنظمة (أو القسم) أو في مكان إقامة الفرد المسجل كرجل أعمال فردي.
إرسال استفساراتك إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصالات من خلال المشغل إدارة المستندات الإلكترونية... يُسمح بسحب الشهادات على الورق فقط إذا كان عدد المواطنين الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب أقل من 25 شخصًا في السنة.
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، تم فرض عقوبة على وكلاء الضرائب لتقديم مستندات تحتوي على معلومات غير دقيقة. سيتم إصدار غرامة إذا كشفت السلطات الضريبية عن أخطاء في نموذج 2-NDFL. مبلغ الغرامة 500 روبل لكل شهادة بمعلومات خاطئة.
لذلك ، ادرس بعناية كيفية ملء شهادة 2-NDFL ولا ترتكب أخطاء. وإذا لاحظت خطأً فجأة ، فجرّب لتصحيحه حتى تجده سلطات الضرائب أمامك.
بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بالسجلات في 1C: برنامج المحاسبة - انظر كيفية ملء شهادة 2-NDFL في 1C: المحاسبة بتنسيق الفيديو.
اي نوع قضايا إشكاليةهل لديك أي أسئلة حول ملء شهادتي NDFL؟ اسألهم في التعليقات!
كيف تملأ شهادة 2-NDFL باستخدام مثال عملي
ضريبة الدخل الشخصي هي الضريبة الأساسيةلصالح الأفراد في روسيا. إنها تعني حرفياً "ضريبة الدخل الشخصي". موضوعات ضريبة الدخل الشخصي هيالأفراد من أي عمر وجنسية والذين لديهم مصدر دخل أعلى من الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة. كائن ضريبة الدخل الشخصي- هذا هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد. وجه لفترة معينة من الزمن.
مساعدة 2-NDFL هو شكل خاصالمستند الذي يتم الحصول عليه عادة من صاحب العمل عند الطلب. سوف يحتوي على معلومات حول راتب الموظف فترة محددةومقدار الضرائب التي تم اقتطاعها.
إذا رفضت الشركة إصدار مستند لك ، فاعتمد على Art. 62 قانون العمل RF ، والتي تلزم صاحب العمل في غضون 3 أيام بعد التقديم اتفاق مكتوب(مع طلب لتزويدك بنسخ من المستندات المتعلقة ببرنامج نشاط العمل) تقديم المساعدة لك. يمكنك الحصول عليه كمية غير محدودةبمجرد.
في أغلب الأحيان ، هذا المستند مطلوب:
إذا كنت رائد أعمال ورئيس شركة ، فحينئذٍ:
إذا كنت رائد أعمال فردي ، فلا يحق لك كتابة شهادة لنفسك - لذلك يمكنك الاتصال بمكتب قانوني أو مكتب محاسبة.
يُطلق على أرباب العمل ، وفقًا للقانون ، وكلاء الضرائب. 
هو - هي الفوائد الحكومية(باستثناء استحقاقات العجز) ، معاش ، مدفوعات التعويضالمنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والمكافآت الممنوحة للجهات المانحة ، والنفقة ، والمنح لدعم التعليم والعلوم والثقافة في الاتحاد الروسي (الصادرة عن المنظمات المسجلة رسميًا) ، والجوائز في مجالات معينة من النشاط ، والمساعدة المالية لمرة واحدة من الدولة ، منظمة خيرية أو صاحب عمل ، منح دراسية ، دخل من بيع البضائع المنتجة بشكل شخصي قطع الأراضي الفرعيةإلخ. القائمة الكاملةالواردة في تشريعات الاتحاد الروسي.
إذا احتاج الموظف إلى شهادة:
يملأ ضريبة الدخل الشخصي إما رجل أعمال أو محاسبمن هو موظف في هذه المنظمة ، بموجب عقد عمل أو عقد عمل مدني.
إذا لم تقم بتعبئة الشهادة من خلال محاسب شركتك ، فهناك الخيارات التالية:
الشيء الرئيسي هو التعامل مع كل التفاصيل الدقيقة والتعامل مع الأمر بكفاءة ومسؤولية:
تنقسم الوثيقة إلى الأقسام التالية:
في العمود "لعام - 20" ، حدد السنة التقويمية التي تم إعداد التقارير بشأنها.
في العمود "رقم __" حدد الحساب الذي تقوم بتكوينه لـ 2-NDFL فيما يتعلق بهذه المؤسسة.
في العمود "from__" حدد تاريخ ملء 2-NDFL (dd.mm.yyyy).
في العمود "علامة" حدد وفقًا لأي بند من قانون الضرائب يتم إعداد المستند (1 - وفقًا للبند 2 من المادة 230 من KRF ، 2 - وفقًا للبند 5 من المادة 226).
في العمود "IFTS" ، حدد الرمز المكون من 4 أرقام لخدمة الضرائب.
إذا قمت بملء البيانات الخاصة بالمؤسسة ، فقم بتوضيح TIN و KPP (رمز التسجيل). إذا كنت تملأ النموذج لموظفك ، فبعد رقم التعريف الضريبي ، حدد نقطة التفتيش وفقًا لموقع الوحدة.
البند 1.2"اسم المنظمة / اللقب ، الاسم ، اسم العائلة للفرد": أشر إلى الاسم الكامل (أو المختصر) للشركة. حدد اسمك بالكامل ، بدون اختصارات.
البند 1.3رمز OKATO: يشير إلى رمز المؤسسة الإدارية الإقليمية حيث توجد الشركة أو قسمها الفرعي.
إذا كان الموظف تقويم سنويحصل على راتب في عدة أقسام من المؤسسة (على سبيل المثال ، تم نقله) ، ثم يتم ملء عدة شهادات ، وفقًا لعدد نقاط استلام الدخل من مؤسسة واحدة.
يمكن الحصول على كود OKATO من مكتب الضرائب (في مكان التسجيل) أو العثور عليه في كتاب مرجعي خاص.
إذا كنت رائد أعمال فردي ، فاذكر رمز OKATO الخاص بعنوان الإقامة (عن طريق التسجيل).
البند 1.4"الهاتف": أدخل رقمك أو قسم المحاسبة. الشيء الرئيسي هو أن الموظف الذي التقط الهاتف يجب أن يقدم الإجابة الصحيحة فيما يتعلق بدخل الفرد. الشخص الذي صدرت الشهادة باسمه. هذه المنطقةغير مملوء إذا كان رقم هاتف جهة الاتصال مفقودًا. 
2.1 "TIN": يشير إلى رقم تعريف دافع الضرائب. إذا لم يكن هناك مثل هذا الرمز ، فلا تقم بملء العمود.
2.2 "اللقب والاسم والعائلة": تشير إلى الاسم الكامل للشكل المادي. وجه ، لا جروح. لو يأتيحول مواطن أجنبي ، يُسمح بالكتابة بأحرف لاتينية.
2.3 "حالة دافع الضرائب": أدخل رمز الحالة نظرا الجسدية... الأشخاص: 1 - مواطن من الاتحاد الروسي ، 2 - ليس مواطنًا في الاتحاد الروسي ، ولكن لديه أسباب للبقاء في البلاد ، 3 - متخصص وصل من الخارج لأداء وظيفة معينة.
2.4 "تاريخ الميلاد": أدخل بالتنسيق dd.mm.yyyy.
2.5 "المواطنة": أدخل رمز الدولة التي يكون الفرد مواطنًا فيها. شخص (وفقًا لمصنف الدول لعموم روسيا). إذا لم يكن لديك جنسية ، فأشر إلى رمز الدولة التي تم إصدار وثيقة الهوية فيها.
2.6 "كود وثيقة الهوية": مأخوذ في الكتاب المرجعي "رموز المستندات".
2.7 "سلسلة ورقم الوثيقة": تشير إلى البيانات بدون علامة "لا".
2.8 "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي": وفقًا لأي وثيقة تؤكد تسجيل مادي. وجوه. حدد الرمز البريدي ، رمز المنطقة ، المدينة ، الحي ، المنطقة المحلية ، الشارع ، المنزل ، الشقة.
2.9 "عنوان الإقامة في الدولة": يشير إلى عنوان الإقامة الدائمة (للأفراد بدون جنسية والأجانب) ، ورمز الدولة ، ويمكنك استخدام الحروف اللاتينية.
في العنوان اذكر النسبة المئوية لمعدل الضريبة (9٪ ، 13٪ ، 15٪ ، 30٪ ، 35٪). إذا كانت المعدلات مختلفة في فترات مختلفةالوقت ، ثم يتم ملء الأقسام 3 ، 4 ، 5 لكل من المعدلات على حدة.
املأ القسم إذا تم إجراء خصومات على الممتلكات أو الضرائب الاجتماعية من الشخص الذي تملأ المستند من أجله.
4.1 "مبالغ التخفيضات الضريبية الممنوحة للمكلف": بيان مقدار التخفيضات الضريبية التي يتم إجراؤها من الأفراد. وجوه.
يتم تحديد رمز الخصم من الدليل. مبلغ الخصم يتوافق مع المبلغ المشار إليه في الدليل.
4.2, 4.3 الإشارة إلى تاريخ إخطار الخدمة الضريبية والرقم الذي بموجبه حصل الموظف على الحق في إجراء استقطاعات من خدمة الضرائب الفيدرالية.
4.4 "رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإشعار".
يتم ملء القسم لكل منها معدل الضريبةبشكل منفصل (في حالة وجود العديد منهم).
5.1 "إجمالي الدخل": الإشارة بدون ضرائب لفترة ضريبية محددة.
5.2 الوعاء الضريبي: أدخل إجمالي دخل الموظف في المؤسسة.
5.3 "مبلغ الضريبة المحتسب": حدد إجمالي مبلغ الضريبة (المشار إليه في القسم 3).
5.4, 5.5, 5.6 : ل وثيقة ضريبة الدخل الشخصيمع علامة 2 غير مملوءة.
5.7 "لم يتم اقتطاع مبلغ الضريبة من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي" أدخل مبلغ الضريبة الذي لم يتم اقتطاعه في الفترة المحددة.
إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقارير إلى مكتب الضرائب ، فحينئذٍ نوع معينيجب تقديم الشهادات في موعد أقصاه 1 أبريل.
مقدار الغرامة ل التسليم في الوقت المناسبالوثيقة: من 300 إلى 500 روبل (إذا كان سبب التأخير هو الإجراءات من جانب معين الرسمية).
إذا كان الجاني في التأخير رجل أعمال فردي ، فإن الغرامة هي 200 روبل لكل مستند غير مقدم.
الفروق الدقيقة الأخرى:
يظهر الفيديو أين وكيف يمكنك ملء هذا المستندفي الإنترنت:
في عام 2016 ، من المتوقع أن يتم تشديد الجدول الزمني لتقديم شهادات 2-NDFL. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تغيير درجة العقوبة على الانتهاك. المواعيد النهائيةلتقديمهم. لذلك ، إذا كان مبلغ الغرامة في عام 2015 هو 200 روبل فقط ، والتي تم دفعها مقابل كل وثيقة منتهية الصلاحية ، فمن 1 يناير زاد هذا المبلغ 5 مرات وأصبح يساوي 1000 روبل.
الآن تقوم السلطات الضريبية بتوسيع صلاحياتها ، ويصبح من الممكن تعليق جميع العمليات المتعلقة بها حساب البنك(بما في ذلك الترجمات الوسائل الإلكترونية). سيتم اتخاذ هذا الإجراء في حالة التأخير لمدة 10 أيام أو أكثر.
يرتبط ابتكار مهم آخر بظهور غرامة لتقديم بيانات غير دقيقة: فهي تساوي 500 روبل.
شهادة الدخل على شكل 2-NDFL. يتم تقديم المعلومات المتعلقة بدخل الأفراد في النموذج 2-NDFL "شهادة دخل الفرد لعام 20_" (يشار إليها فيما يلي باسم الشهادة). يتم تعبئة نموذج الشهادة على أساس بيانات حساب الدخل المدفوع للأفراد من قبل وكيل الضرائب ، والخصومات الضريبية المقدمة للأفراد ، والضرائب المحسوبة والمقتطعة في السجلات محاسبة الضرائب... عند ملء نموذج الاستفسار ، يتم استخدام المراجع "رموز الدخل" و "رموز الخصم" و "رموز المستندات" و "رموز المنطقة". يتم تقديم الشهادات من قبل وكلاء الضرائب لكل فرد حصل على دخل من وكيل الضرائب هذا. على سبيل المثال ، إذا وكيل الضرائبدفعت لفرد خلال الفترة الضريبية للضريبة على الدخل بمعدلات 9٪ و 13٪ ، ثم في نهاية الفترة الضريبية ، يتم دفعها لهذا الفرد ويقدم شهادة واحدة إلى مصلحة الضرائب.
كل شىء مؤشرات موجزةفي شكل شهادات تنعكس في روبل وكوبيل من خلال علامة عشرية ، باستثناء مبالغ الضرائب. تحسب مبالغ الضرائب وتنعكس بالروبل الكامل. يتم تجاهل مبالغ الضرائب التي تقل عن 50 كوبيل ، ويتم تقريب 50 كوبيل أو أكثر إلى الروبل الكامل. يتم ملء جميع التفاصيل ومؤشرات المجموع في نموذج الشهادة ، ما لم ينص على خلاف ذلك في القسم الثاني "استكمال نموذج الشهادة" من هذه التوصيات.
معلومات حول دخل الفرد الذي أعاد وكيل الضرائب حسابه لضريبة الدخل للأفراد عن الفترات الضريبية السابقة فيما يتعلق بتوضيحها الالتزامات الضريبية، مصنوعة في النموذج مساعدة جديدة... عند إعداد شهادة جديدة بدلاً من الشهادة التي تم تقديمها مسبقًا في الحقلين "N ____" و "من ____" ، يجب أن تشير إلى رقم الشهادة التي تم تقديمها مسبقًا والتاريخ الجديد لإعداد الشهادة.
يشير عنوان المساعدة إلى:
في الحقل "لمدة 20__ سنة" - السنة التي يتم فيها إعداد الشهادة ؛
في الحقل "N ____" - رقم سريمساعدة في إعداد التقارير الفترة الضريبيةالمعين من قبل وكيل الضرائب ؛
في الحقل "من ____" - يشار إلى التاريخ (التاريخ ، رقم الشهر ، السنة) لإعداد الشهادة بالتسجيل المتسلسل للبيانات بالأرقام العربية ، على سبيل المثال: 01/15/2010 ، حيث 15 هو اليوم ، 01 هو الشهر ، 2010 هو العام ؛
في الحقل "علامة" - يتم وضع الرقم 1 - إذا تم تقديم الشهادة وفقًا للفقرة 2 من المادة 230 قانون الضرائب الاتحاد الروسي(من الآن فصاعدًا - الرمز) ، ورقم 2 - إذا تم تقديم الشهادة وفقًا للفقرة 5 من المادة 226 من القانون ؛
في الحقل "في IFTS (الكود)" - الرمز المكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب حيث تم تسجيل وكيل الضرائب لدى السلطات الضريبية ، على سبيل المثال: 5032 ، حيث يمثل الرقم 50 رمز المنطقة ، و 32 يمثل مصلحة الضرائب الشفرة.
يحتوي القسم 1 "معلومات حول وكيل الضرائب" من الشهادة على معلومات حول وكيل الضرائب.
البند 1.1 لوكلاء الضرائب - تعكس المنظمات رقم تعريفدافع الضرائب (المشار إليه فيما يلي - TIN) ورمز سبب التسجيل (المشار إليه فيما يلي - KPP) (المشار إليه من خلال الفاصل "/") ، وبالنسبة لوكلاء الضرائب - الأفراد ، يشار إلى رقم التعريف الضريبي.
في حال تم ملء المعلومات الخاصة بالدخل من قبل منظمة للأفراد الذين يحصلون على دخل من قسم منفصل، الخامس هذه الفقرةبعد رقم التعريف الضريبي ، من خلال الفاصل "/" ، تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش في مكان تسجيل المنظمة في موقع التقسيم الفرعي المنفصل.
يشير البند 1.2 "اسم المنظمة / اللقب والاسم والعائلة للفرد" إلى الاسم المختصر (في حالة الغياب - الاسم الكامل) للمؤسسة وفقًا لها الوثائق التأسيسية... يقع الجزء الأساسي من الاسم (اختصاره أو اسمه ، على سبيل المثال: "School No. 24" أو "Shield LLC") في بداية السطر.
فيما يتعلق بالفرد المعترف به كوكيل ضرائب ، يجب الإشارة إلى اللقب الكامل ، والاسم الأول ، واسم العائلة ، بدون اختصارات ، وفقًا للمستند الذي يثبت هويته. في حالة اللقب المزدوج ، تتم كتابة الكلمات بشرطة. على سبيل المثال: إيفانوف يوريف أليكسي ميخائيلوفيتش.
يشير البند 1.3 "كود OKTMO" إلى رمز البلدية في أراضيها التي يتم تعبئة الأموال فيها ، أو توجد منظمة أو قسم فرعي منفصل للمنظمة ، حيث يوجد مكتب ثابت مكان العملالموظف الذي تم ملء نموذج الشهادة من أجله ، أو يدفع دخلاً لشخص آخر. إذا تلقى الفرد الذي تم ملء دخله بالشهادة ، خلال سنة تقويمية ، دخلاً في عدة أقسام فرعية منفصلة تقع في إقليم مختلف البلديات، ثم يتم ملء العديد من الشهادات حول دخله (وفقًا لعدد البلديات التي توجد على أراضيها أقسام فرعية منفصلة حصل فيها الفرد على دخل). توجد رموز OKTMO في "مصنف عموم روسيا لمناطق التكوينات البلدية" OK 033-2013 (OKTMO). عند ملء المؤشر "Code for OKTMO" ، الذي تم تخصيص أحد عشر مساحة مألوفة له ، يجب عدم ملء المألوف المجانية الموجودة على يمين قيمة الرمز ، إذا كان كود OKTMO يحتوي على ثمانية أحرف ، بأحرف إضافية (مملوءة بشرطة ). على سبيل المثال ، بالنسبة لرمز OKTMO المكون من ثمانية أرقام 12445698 في حقل "Code by OKTMO" ، تتم الإشارة إلى القيمة المكونة من أحد عشر رقمًا "12445698—".
على سبيل المثال ، عند ملء نموذج شهادة الدخل التي يتلقاها فرد في المؤسسة الأم ، في البند 1.1 رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بالمنظمة ، يشار إلى نقطة التفتيش في موقع المنظمة ، في البند 1.3 يشار إلى رمز OKTMO في موقع المنظمة.
عند ملء شهادة الدخل التي يتلقاها الموظف من العمل في قسم فرعي منفصل من نفس المنظمة ، في البند 1.1 رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بالمنظمة ، تكون نقطة التفتيش في مكان تسجيلها في موقع التقسيم الفرعي المنفصل للمؤسسة المشار إليه ، في الفقرة 1.3 يشار إلى كود OKTMO في موقع التقسيم الفرعي المنفصل للمنظمة.
بالنسبة للفرد المعترف به كوكيل ضرائب ، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO في مكان إقامته.
تشير الفقرة 1.4 "الهاتف" إلى رقم هاتف جهة الاتصال لوكيل الضرائب ، والذي يمكن من خلاله ، إذا لزم الأمر ، الحصول عليه معلومات مرجعيةعلى ضريبة الدخل هذا دافع الضرائبوكذلك أوراق اعتماد وكيل الضرائب ودافع الضرائب. إذا لم يكن لدى وكيل الضرائب هاتف الاتصال الدعائم المعطاةلا تملأ.
يعكس القسم 2 "بيانات عن الفرد - متلقي الدخل" من الشهادة بيانات عن الفرد - المتلقي للدخل.
يشير البند 2.1 "TIN" إلى رقم تعريف دافع الضرائب - الفرد ، والذي يشار إليه في المستند الذي يؤكد تسجيل هذا الفرد لدى مصلحة الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا لم يكن لدى دافع الضرائب رقم تعريف دافع الضرائب ، فلن يتم ملء هذا الشرط.
يشير البند 2.2 "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب" إلى الاسم الأخير ، والاسم الأول ، واسم العائلة للفرد - دافع الضرائب ، بدون اختصارات ، وفقًا لوثيقة الهوية. بالنسبة للأفراد الأجانب ، يُسمح باستخدام أحرف الأبجدية اللاتينية عند الكتابة. قد يكون اسم الأب غير موجود إذا لم يتم الإشارة إليه في وثيقة هوية دافع الضرائب.
تشير الفقرة 2.3 "حالة دافع الضرائب" إلى رمز حالة دافع الضرائب. إذا كان دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، فيتم الإشارة إلى الرقم 1 ، وإذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، فيتم الإشارة إلى الرقم 2 إذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، ولكن معترف بها كأخصائي مؤهل تأهيلا عاليا وفقا ل القانون الاتحاديمن 25.07.2002 شمالاً 115-ФЗ "О الوضع القانوني مواطنين أجانبفي الاتحاد الروسي "، ثم يشار إلى الرقم 3.
في البند 2.4 "تاريخ الميلاد" يُشار إلى تاريخ الميلاد (اليوم ، الشهر ، السنة) بالتسجيل المتسلسل للبيانات بالأرقام العربية ، على سبيل المثال: 05/01/1945 ، حيث 01 هو التاريخ ، 05 هو الشهر ، عام 1945 هو عام الميلاد.
يشير البند 2.5 "المواطنة" إلى الرمز العددي للبلد الذي يكون دافع الضرائب مواطنًا فيه. يشار إلى رمز البلد وفقًا لـ مصنف عموم روسيادول العالم (OCSM). على سبيل المثال ، الرمز 643 هو رمز روسيا ، والرمز 804 هو رمز أوكرانيا. إذا لم يكن دافع الضرائب يحمل الجنسية ، فيجب الإشارة إلى رمز البلد في حقل "كود الدولة" الذي أصدر المستند الذي يثبت هويته.
يشير البند 2.6 "رمز مستند الهوية" إلى الرمز الذي تم تحديده من "رموز المستندات" الخاصة بالدليل.
في البند 2.7 "سلسلة ورقم المستند" يشار إلى تفاصيل المستند الذي يثبت هوية دافع الضرائب ، على التوالي ، سلسلة ورقم المستند ، ولا يتم وضع علامة "N".
يشير البند 2.8 "عنوان مكان الإقامة في الاتحاد الروسي" إلى العنوان الكامل مكان دائمإقامة دافع الضرائب على أساس وثيقة هوية أو وثيقة أخرى تؤكد عنوان مكان الإقامة.
عناصر العنوان هي: "الرمز البريدي" ، "رمز المنطقة" ، "الحي" ، "المدينة" ، " المنطقة"،" الشارع "،" البيت "،" المبنى "،" الشقة ".
"رمز المنطقة" هو رمز المنطقة التي يوجد بها مكان إقامة للفرد. يتم تحديد رمز المنطقة من دليل "رموز المنطقة".
"الرمز البريدي" - فهرس شركة الاتصالات الموجودة في مكان إقامة دافع الضرائب. عند عكس عنصر عنوان "الصفحة الرئيسية" ، يمكن استخدام كل من القيم الرقمية والحروف الأبجدية ، بالإضافة إلى علامة "/" للإشارة منزل الزاوية... على سبيل المثال: 4A أو 4/2. يتم ملء تعديلات نوع "المبنى" في حقل "الهيكل".
دعونا نعطي الأمثلة التاليةملء عناصر عنوان محل الإقامة.
مثال 1. عنوان موسكو ، احتمال Leninsky ، المنزل 4 أ ، المبنى 1 ، الشقة 10 ينعكس بالطريقة الآتية... يشير الحقل "الرمز البريدي" إلى 110515 ؛ يشار في الحقل "رمز المنطقة" 77 ؛ يشار إلى Leninsky Prospect في حقل "الشارع" ؛ في حقل "البيت" ، يشار إلى 4 أ ؛ 1 يشار إليه في حقل "هال" ؛ في حقل "شقة" ، يشار إلى 10.
مثال 2. عنوان منطقة موسكو ، منطقة نارو فومينسك ، أبريليفكا ، ماريلاند. Avgustinsky ، منزل 14 ، مبنى 1 ، شقة 50 ينعكس على النحو التالي. يشير الحقل "الرمز البريدي" إلى 143360 ؛ يشار في الحقل "رمز المنطقة" 50 ؛ يشار إلى منطقة Naro-Fominsk في الحقل "District" ؛ يشار إلى Aprelevka g في حقل "المدينة" ؛ في الحقل "شارع" يشار إليه md. أوغسطيني. في حقل "البيت" ، يشار إلى 14 ؛ في الحقل "هال" يشار إلى الصفحة 1 ؛ في حقل "شقة" - 50.
مثال 3. العنوان Voronezh، Borovoe، St. ينعكس منزل Gagarin 1 على النحو التالي. الحقل "الرمز البريدي" هو 394050 ؛ في حقل "رمز المنطقة" ، يشار إلى 36 ؛ يشار إلى فورونيج في حقل "المدينة" ؛ في الحقل "تسوية" يشير إلى Borovoe p ؛ في الحقل يشار إلى شارع "شارع" جاجارينا ؛ في حقل "الصفحة الرئيسية" ، يشار إلى الرقم 1.
مثال 4. العنوان منطقة إيفانوفو، حي إيفانوفسكي ، قرية أندريفو ، 12 على النحو التالي. يشير الحقل "الرمز البريدي" إلى 155110 ؛ في حقل "رمز المنطقة" ، يشار إلى 37 ؛ في مجال "المنطقة" يشار إلى منطقة إيفانوفسكي ؛ في حقل "التسوية" ، يشار إلى Andreevo d ؛ في حقل "البيت" ، يشار إلى 12.
إذا كان أحد عناصر العنوان مفقودًا ، فلن يتم ملء الحقل المحجوز لهذا العنصر وقد يكون غائبًا في "التعليمات".
في البند 2.9 "العنوان في بلد الإقامة" للأفراد الذين ليسوا مقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي ، وكذلك المواطنين الأجانب ، يشار إلى عنوان مكان الإقامة في بلد الإقامة الدائمة. في هذه الحالة ، تتم الإشارة إلى رمز هذا البلد في حقل "رمز البلد" ، ثم يتم كتابة العنوان شكل حر(يُسمح باستخدام أحرف الأبجدية اللاتينية).
بالنسبة للأفراد الذين ليسوا مقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب ، يُسمح بغياب مؤشر "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" ، شريطة أن تكون هذه الفقرة
2.9 المساعدة.
يعكس القسم 3 من المرجع "ضريبة الدخل بمعدل __٪" معلومات عن الدخل الذي يتلقاه الأفراد نقدًا وعينيًا ، حسب شهور الفترة الضريبية. يشير عنوان القسم 3 من الشهادة إلى معدل الضريبة الذي يتم بشأنه ملء قسم الشهادة (13٪ ، 30٪ ، 9٪ ، 15٪ ، 35٪ أو المعدل بناءً على الاتفاقية ذات الصلة بشأن تجنب الازدواج) تحصيل الضرائب).
إذا دفع وكيل الضرائب لفرد خلال الفترة الضريبية الدخل الخاضع للضريبة على معدلات مختلفة، يتم ملء الأقسام من 3 إلى 5 من الشهادة لكل معدل من معدلات الضرائب.
مثال. وكيل الضرائب دفع الدخل للفرد خلال الفترة الضريبية ، خاضع للضريبة بمعدلات 13٪ و 9٪. يتم ملء الأقسام من 3 إلى 5 من المرجع الخاص بمعدل٪ 13 بالتتابع ، ثم يتم استكمال القسمين 3 و 5 من المرجع الخاص بمعدل٪ 9 بالتتابع.
يشير العمود "الشهر" بالترتيب الزمني إلى الرقم الترتيبي لشهر الفترة الضريبية المقابلة للتاريخ الاستلام الفعليالدخل المحدد وفقا لأحكام المادة 223 من القانون.
في العمود "رمز الدخل" يشار إلى رموز الدخل ، والتي يتم تحديدها من "رموز الدخل" من الدليل.
يعكس العمود "مقدار الدخل" إجمالي مبلغ الدخل (باستثناء التخفيضات الضريبية) لـ الرمز المحددالإيرادات.
على عكس تلك الأنواع من الدخل التي يتم توفير خصومات ضريبية مهنية لها أو التي لا تخضع للضريبة بالكامل وفقًا للمادة 217 من القانون ، يشار إلى رمز الخصم المقابل المحدد من دليل "رموز الخصم" في "رمز الخصم" عمودي.
يعكس عمود "مقدار الخصم" المبلغ المقابل لخصم الضريبة ، والذي يجب ألا يتجاوز مبلغ الدخل المحدد في العمود المقابل "مبلغ الدخل". يشار إلى رمز الدخل إذا كان هناك مبلغ إيجابي للدخل. يشار إلى رمز الخصم إذا كان هناك مبلغ خصم.
بالنسبة للدخل ، فإن ميزات الضرائب التي تحددها المواد 214.1 و 214.3 و 214.4 من القانون ، يمكن الإشارة إلى عدة أكواد خصم لكود دخل واحد. في هذه الحالة ، تتم الإشارة إلى رمز الخصم الأول ومبلغ الخصم مقابل رمز الدخل المقابل ، ويتم الإشارة إلى أكواد الخصم المتبقية ومبالغ الخصم في الأعمدة المقابلة في الأسطر أدناه. لا يتم ملء الأعمدة (الحقول) "الشهر" و "رمز الدخل" و "مبلغ الدخل" المقابل لرموز الاستقطاعات ومبالغ الاستقطاعات. يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات المنسوبة إلى هذا الدخل مبلغ الدخل.
عند ملء شهادة بالسمة 2 ، يشير القسم 3 من الشهادة إلى مقدار الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه بواسطة وكيل الضرائب.
مثال. دفعت المنظمة للموظف راتباً قدره 5000 روبل ، محسوبة ومقتطعة من الضريبة بمبلغ 650 روبل. فيما يتعلق بالفصل ، حصل الموظف على دخل عيني قدره 500 روبل. حسبت المنظمة الضريبة بمبلغ 65 روبل ، لكنها لم تحجبها.
عند ملء شهادة بالسمة 2 في القسم 3 من الشهادة ، يكون مبلغ الدخل 500 روبل ، وفي الفقرة 5.3 من القسم 5 من الشهادة ، يشار إلى مبلغ الضريبة المحسوبة - 65 روبل ، في الفقرة 5.7 من القسم 5 من الشهادة ، يشار إلى مبلغ الضريبة الذي لم يتم حجبه من قبل وكيل الضرائب - 65 روبل ...
عند ملء شهادة بالسمة 1 في القسم 3 من الشهادة ، يكون مبلغ الدخل 5500 روبل ، في البنود 5.3 - 5.5 من القسم 5 من الشهادة ، يكون مبلغ الضريبة المحسوبة 715 روبل ، ومقدار الضريبة المقتطعة و تم التحويل 650 روبل ، وفي الفقرة 5.7 من القسم 5 ، تشير الشهادة إلى مبلغ الضريبة الذي لم يحتجزه الوكيل الضريبي - 65 روبل.
لا تنعكس الخصومات الضريبية القياسية وخصم ضريبة الأملاك وخصم الضرائب الاجتماعية في هذا القسم.
يتم إكمال القسم 4 من الشهادة "التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات" إذا تم تزويد دافع الضرائب بخصومات ضريبية قياسية أو اجتماعية أو ضريبية على الممتلكات. في هذه الحالة ، يتم ملء الفقرات 4.2 ، 4.3 ، 4.4 إذا تم تزويد دافع الضرائب بخصم من ضريبة الأملاك.
يعكس القسم 4 من المرجع "التخفيضات الضريبية المعيارية والاجتماعية والممتلكات" معلومات عن التخفيضات الضريبية القياسية المنصوص عليها في المادة 218 من القانون ، وخصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون ، وكذلك الضرائب الاجتماعية الاستقطاع المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من القانون.
يعكس البند 4.1 "مبالغ التخفيضات الضريبية الممنوحة لدافعي الضرائب" المبالغ المقدمة فعليًا إلى دافع الضرائب من التخفيضات الضريبية القياسية ، وخصومات ضريبة الأملاك ، والتخفيضات الضريبية الاجتماعية.
في العمود "كود الخصم" من البند 4.1 ، يشار إلى رمز الخصم المحدد من الدليل "رموز الخصم".
يجب أن يعكس العمود "مقدار الخصم" مبالغ الخصومات المقابلة للرمز المحدد. يعتمد عدد الأسطر المكتملة في هذه الفقرة على عدد أنواع الاستقطاعات التي يحق للمكلف الحصول عليها.
يشير البندان 4.2 و 4.3 إلى رقم وتاريخ الإخطار الذي يؤكد حق دافع الضرائب في خصم ضريبة الأملاك الصادر عن مصلحة الضرائب وفقًا للبند 3 من المادة 220 من القانون.
يشير البند 4.4 "رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإشعار" إلى رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإشعار.
يعكس القسم 5 من المرجع "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب بناءً على نتائج الفترة الضريبية بمعدل __٪" إجمالي مبالغ الدخل وضريبة الدخل الشخصي بناءً على نتائج الفترة الضريبية بالمعدل المحدد في عنوان القسم 5 من المرجع.
يتم تشكيل القسم 5 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة ينعكس في الشهادة.
يشير البند 5.1 "إجمالي الدخل" إلى إجمالي مبلغ الدخل بناءً على نتائج الفترة الضريبية ، باستثناء الاستقطاعات الضريبية. تعكس هذه الفقرة إجمالي مبلغ الدخل المحدد في القسم 3 من الشهادة. عند ملء شهادة بالسمة 2 في البند 5.1 ، يُشار إلى إجمالي مبلغ الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه بواسطة وكيل الضرائب ، كما هو مبين في القسم 3 من الشهادة.
يشير البند 5.2 "وعاء الضريبة" إلى الوعاء الضريبي الذي يتم من خلاله احتساب الضريبة. المؤشر المحدد في هذا البند يتوافق مع المبلغ الإجمالي للدخل الوارد في البند 5.1. الشهادة مخفضة بالمبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية الواردة في القسمين 3 و 4 من الشهادة.
يشير البند 5.3 "مبلغ الضريبة المحسوب" إلى إجمالي مبلغ الضريبة المحسوب بالمعدل المحدد في القسم 3 من المرجع ، بناءً على نتائج الفترة الضريبية. عند ملء شهادة بالسمة 2 في البند 5.3 ، يُشار إلى إجمالي مبلغ الضريبة ، محسوبًا ولكن لا يتم حجبه.
يشير البند 5.4 "مبلغ الضريبة المستقطعة" وفقًا لذلك إلى المبلغ الإجمالي للضريبة المقتطعة بالسعر المحدد في القسم 3 للفترة الضريبية. عند ملء شهادة بالسمة 2 ، لا تكتمل الفقرة 5.4.
يشير البند 5.5 "مبلغ الضريبة المحولة" إلى مبلغ الضريبة المحولة للفترة الضريبية. هذه الفقرةيتم استكماله فيما يتعلق بالدخل المستلم اعتبارًا من 01.01.2011. عند ملء الشهادة بالسمة 2 ، لا تكتمل الفقرة 5.5.
يشير البند 5.6 "مبلغ الضريبة المحتجز بدون داع من قبل وكيل الضرائب" إلى مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه دون داع من دافع الضرائب بواسطة وكيل الضرائب. عند ملء شهادة بالسمة 2 ، لا تكتمل الفقرة 5.6.
يشير البند 5.7 "مبلغ الضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل الوكيل الضريبي" إلى المبلغ المحسوب للضريبة الذي لم يقتطع وكيل الضرائب في الفترة الضريبية المشمولة بالتقرير.
يتم توقيع الشهادة المكتملة في حقل "وكيل الضرائب (التوقيع)". يجب ألا يكون التوقيع مغطى بختم. يتم لصق الختم في المكان المخصص ("MP" في الزاوية اليسرى السفلية من المساعدة). يشير الحقل "وكيل الضرائب (المنصب)" إلى منصب الشخص الذي قام بالتوقيع على الشهادة. في حقل "الوكيل الضريبي (الاسم الكامل)" يجب الإشارة إلى اسم العائلة والأحرف الأولى من اسم الشخص المحدد. وكيل الضرائب - يوقع الفرد على الشهادة ويشير إلى اسمه الأخير والأحرف الأولى من الاسم واسم الأب.
إذا تعذر وضع التعليمات على صفحة واحدة ، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات. في الصفحة التالية أعلى الشهادة ، يشار إلى ما يلي: رقم صفحة الشهادة ، "شهادة دخل الفرد لـ 20__ N ___ من ________". في هذه الحالة ، يتم ملء الحقل "وكيل الاستقطاع الضريبي" في كل صفحة من صفحة المساعدة.
على سبيل المثال ، بيانات الدخل المكتملة وبيان الدخل لمدة ثلاثة أشهر وبيان الدخل لمدة ستة أشهر.
إكمال هذا القسم ينص على توفير المعلومات عن الدخل المستلم لـ فترة التقرير(من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) من مصادر في الاتحاد الروسي ، خارج الاتحاد الروسي ، بما في ذلك المزايا التي يتلقاها الموظف للطفل ، والنفقة ، والمعاشات التقاعدية والمدفوعات الاجتماعية الأخرى ، وإعانات الاستحواذ أماكن المعيشة، الفائدة على الودائع.
يستخدم مفهوم "الدخل" بنفس المعنى الذي يستخدم فيه في الفروع المدنية والمالية والضريبية وغيرها من فروع القانون. يتم الاعتراف بالدخل فائدة اقتصاديةنقدًا أو عينيًا ، مع مراعاة ما إذا كان من الممكن تقييمها وإلى الحد الذي يمكن فيه تقدير هذه الميزة وتحديدها وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
في مكان العمل الرئيسي (المبلغ الإجمالي للدخل الوارد في الشهادة رقم 2NDFL في مكان الخدمة) ؛
من عند الأنشطة التعليمية(المبلغ الإجمالي للدخل الوارد في الشهادة N 2NDFL في مكان التدريس) ؛
من عند الأنشطة العلمية(الدخل المحصل نتيجة العقود المبرمة لأداء البحث والتطوير وتوفير الخدمات المدفوعةفي مجال النشاط الفكري، من نشر المقالات ، وسائل تعليميةوالدراسات ، من استخدام حقوق التأليف والنشر أو غيرها من الحقوق المجاورة) ؛
من الأنشطة الإبداعية الأخرى (الدخل من إنشاء الأعمال الأدبية ، والتصوير الفوتوغرافي للطباعة ، وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم ، وإنشاء المنحوتات ، وإنشاء الأعمال السمعية والبصرية (الفيديو والتلفزيون والأفلام) ، وإنشاء الأعمال الموسيقية ، إلخ. ) ؛
من أعمال أخرى مدفوعة الأجر ، والتي تم إخطار ممثل صاحب العمل عنها ؛
من الودائع في البنوك وغيرها مؤسسات الائتمان(الدخل النقدي بالروبل الروسي أو عملة أجنبيةوضعت من قبل موظف لتخزين وتلقي الدخل من وديعة من الذهب في أحد البنوك) ؛
من عند أوراق قيمةوحصص في المنظمات التجاريةبما فيها:
أرباح الأسهم التي يتلقاها الموظف - مساهم (مشارك) من منظمة في توزيع الأرباح المتبقية بعد الضريبة (بما في ذلك في شكل فائدة على مشاركات مفضلة)، تشغيل مملوكة لمساهم(للمشارك) الأسهم (الحصص) بما يتناسب مع حصص المساهمين (المشاركين) في رأس المال (المجمع) المصرح به لهذه المنظمة ؛
وردت الفائدة من الروسية رواد الأعمال الأفرادو / أو منظمة أجنبيةفيما يتعلق بأنشطة التقسيم الفرعي المنفصل في الاتحاد الروسي لـ الودائع النقديةوالتزامات الديون ؛
مصدر دخل آخر:
مدفوعات التأمينفى وقت الحدوث حدث مؤمن عليه، بما في ذلك مدفوعات التأمين الدورية (الأقساط السنوية والمعاشات السنوية) و (أو) المدفوعات المتعلقة بمشاركة حامل الوثيقة في دخل الاستثمارالمؤمن كذلك مبالغ الاستردادمستلم من منظمة روسيةو (أو) من منظمة أجنبية فيما يتعلق بأنشطة قسمها الفرعي المنفصل في الاتحاد الروسي ؛
الدخل المستلم من عقد الإيجار أو أي استخدام آخر للممتلكات ؛
الدخل من المبيعات:
العقارات والممتلكات الأخرى الخاصة بالموظف ؛
الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى ، وكذلك حصص المشاركة في رأس المال المصرح بهالمنظمات ؛
الأجر مقابل أداء العمل أو الواجبات الأخرى ، والعمل المنجز ، والخدمة المقدمة ؛
معاشات ومزايا (للإعاقة المؤقتة ، للحمل والولادة ، مبلغ مقطوعالنساء المسجلات مع المؤسسات الطبيةالخامس التواريخ المبكرةالحمل ، مبلغ مقطوع عند ولادة طفل ؛ بدل شهريلرعاية الأطفال منفعة اجتماعيةللدفن) ، والمنح ، وإعانة لمرة واحدة لشراء المساكن (المشار إليها في الفترة المشمولة بالتقرير والتي تم فيها تحويل الأموال من الحساب N 40302 إلى حساب البائع) والمدفوعات المماثلة الأخرى التي يتلقاها الموظف ؛
دخل المحجور بما في ذلك مقدار النفقة والمعاشات والمزايا وغيرها من النفقة المدفوعات الاجتماعيةالتي يتم إنفاقها من قبل الموظف الذي يكون وصيًا أو وصيًا ؛
شهادة الدولة لرأس المال (الأسرة) الأمومة ؛
الدخل المحصل من استخدام المركبات ، بما في ذلك البحر والنهر والطائرات والسيارات مركبات;
الدخل المستلم من استخدام خطوط الأنابيب وخطوط نقل الطاقة (PTL) والألياف الضوئية و (أو) خطوط الاتصالات اللاسلكية ووسائل الاتصال الأخرى ، بما في ذلك شبكات الكمبيوتر ؛
المدفوعات للموظف الذي يكون الوريث القانوني للمؤمن عليهم المتوفى في الحالات ، المنصوص عليها في القانونالاتحاد الروسي إلزامي تأمين التقاعد.
غير خاضع لما ورد في القسم الأول من الشهادة الأنواع التاليةالإيرادات:
المبالغ المسددة من المصاريف المتعلقة رحلات عمل;
سداد نفقات السفر ونقل الأمتعة من وإلى مكان استخدام الإجازة ، بما في ذلك تلك المقدمة للأشخاص الذين يعملون ويعيشون في المناطق أقصى الشمالوالمحليات التي تعادلهم ؛
مقدار الخصم الضريبي الاجتماعي الذي يتقاضاه موظف حكومي بصفته دافع ضرائب ؛
دفع التكلفة و (أو) إصدار البدل العيني المستحق ، وكذلك دفع الأموال مقابل هذا البدل ؛
استحواذ وثائق السفرلأداء المهام الرسمية.
