يجب أن يتبع إنهاء نشاط دافع الضرائب الذي يستخدم UTII في أنشطته إلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة. ما هو الإجراء الخاص بإلغاء تسجيل دافع UTII ، سنوضحه أدناه.
على قدم المساواة. 3 ص .3 م. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لإجراء إلغاء التسجيل ، يتم توفير إجراء تصريحي. هذا يعني أن دافع الضرائب نفسه يتقدم إلى مصلحة الضرائب ببيان ، ويجب عليه القيام بذلك في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة (البند 6 من المادة 6.1 ، الفقرة 3 من البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي). تاريخ إلغاء التسجيل هو اليوم الذي توقف فيه دافع UTII عن العمل في هذه الحالة. يشار إليه أيضًا في التطبيق (الفقرة 3 ، البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كيفية التسجيل بصفتك دافع UTII ، اقرأ.
يرجى ملاحظة أنه ليس من الضروري إخطار التفتيش في مكان أو مكان إقامة إلغاء التسجيل في مكان النشاط في UTII.
يتم إلغاء تسجيل دافعي الضرائب الأجانب بنفس الطريقة مثل المقيمين الروس.
يعتبر النشاط الذي يتم تطبيق UTII عليه منتهيًا إذا توقف دافع الضرائب بالفعل عن العمل باستخدام UTII. سيتم احتساب فترة الخمسة أيام للتقدم إلى مكتب الضرائب من اليوم الذي توقف فيه الدافع عن استخدام النظام الخاص. عند حساب المصطلح ، يتم أخذ تحويلات "عطلة نهاية الأسبوع" و "العطلة" في الاعتبار.
مثال
نفذت شركة LLC "Lakomka" تجارة التجزئة في منتجات الحلويات على أراضي السوق المغطى. قامت المنظمة في أنشطتها بتطبيق UTII ، الذي أنشأته سلطات المدينة. في 21 يوليو 2018 ، توقفت الشركة ذات المسؤولية المحدودة عن القيام بأنشطة UTII الخاضعة للضريبة: فقد أنهت اتفاقية الإيجار ، وتوقفت عن بيع وشراء البضائع.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي في البند 2 من الفن. 6.1 يثبت أن الفترة بالأيام تبدأ في احتسابها من اليوم التالي بعد وقوع الأحداث التي تحدد بدايتها. يتم احتساب هذه الفترة بأيام العمل ، إذا لم يكن هناك بند منفصل لتعريفها في الأيام التقويمية (البند 6 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في ظل هذه الظروف ، اليوم التالي هو 22 يوليو - الأحد. لذلك ، يجب أن يبدأ الموعد النهائي للعد من الاثنين - 23 يوليو.
نتيجة لذلك ، سيتم اعتبار تاريخ إلغاء تسجيل دافع UTII في 21 يوليو ، وستنتهي فترة التقديم بعد 27 يوليو.
أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أمرًا بتاريخ 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]، والتي بموجبها ، وفقًا لإجراءات إلغاء التسجيل ، تمت الموافقة على نماذج الطلبات للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمنظمات ، يطلق عليه "نموذج رقم ENVD-3" ، لأصحاب المشاريع الفردية - "نموذج رقم ENVD-4". لا يزالون قيد الاستخدام اليوم.
يمكنك تنزيل النماذج.
تلتزم إدارة التفتيش الضريبي بإلغاء تسجيل دافع الضرائب في غضون 5 أيام عمل من تاريخ تقديم المستندات المطلوبة (البند 6 من المادة 6.1 ، الفقرة 4 من البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يجب أن يتلقى دافع UTII إشعارًا مناظرًا من مصلحة الضرائب.
بالنسبة لهذه الإخطارات ، يتم أيضًا توفير النماذج ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.08.2011 رقم YAK-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]بالنسبة للكيانات القانونية ، هذا هو النموذج رقم 1-5 - المحاسبة (الملحق 3) ، لأصحاب المشاريع الفردية - نموذج رقم 2-4 - المحاسبة (الملحق 8) .
إذا قدم دافع UTII طلبًا في وقت متأخر عن خمسة أيام ، فسيقوم مكتب الضرائب بإلغاء تسجيله في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ إلغاء التسجيل هو اليوم الأخير من هذا الشهر (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بحلول هذا التاريخ ، شاملًا ، سيتعين عليك دفع ضريبة للميزانية ، حتى إذا توقفت عن العمل في UTII سابقًا.
بعد تاريخ إلغاء التسجيل ، تتوقف المنظمة أو صاحب المشروع الفردي عن كونه دافعًا لـ UTII. يبدو أنه من هذه اللحظة ، يتوقف الالتزام بدفع هذه الضريبة. ومع ذلك ، لا تزال بعض القضايا التنظيمية قائمة. لذلك ، سيكون من الضروري تقديم إقرار ضريبي لـ UTII ودفع الضرائب لتلك الفترات التي كان الدافع فيها لا يزال مسجلاً (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.04.2011 رقم 03-11-11 / 83).
من أجل عدم دفع مبالغ زائدة ، يجب تقصير الفترة بين إنهاء الأنشطة على UTII وتقديم طلب إلغاء التسجيل قدر الإمكان.
عند إنهاء النشاط المحتسب ، من الضروري إلغاء التسجيل في غضون 5 أيام من خلال تقديم طلب مناسب إلى مكتب الضرائب. حتى يحدث هذا ، لا يزال يتم إدراجك كمحامي ، مما يعني أنه يجب عليك دفع UTII من الدخل غير الموجود.
يجب أن تكون الكيانات التجارية ، عند استخدام التضمين ، مسجلة لدى السلطات الضريبية. يتم التسجيل في مكان العمل أو في عنوان المنظمة أو صاحب المشروع الفردي.
الإخطار بإنهاء العمل على UTII إلزامي أيضا. لا توجد عقوبة لعدم تقديمه. ومع ذلك ، بدون إلغاء التسجيل ، يجب الاستمرار في تحصيل ضريبة الدخل ، حتى في حالة عدم وجود أنشطة وإيصالات نقدية. وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل من تاريخ الانتهاء من النشاط الذي يندرج تحت التهميش.
اقرأ المزيد حول إجراء إغلاق نشاط UTII في المادة "ما هو الإجراء الخاص بإلغاء تسجيل دافع UTII الذي توقف عن العمل؟" .
هناك نوعان من التطبيقات المصممة للإبلاغ عن اكتمال UTII. يعتمد استخدامها على نوع الكيان التجاري الذي يرسلها. تطبق الكيانات القانونية ، التي تخطر دائرة الضرائب الفيدرالية ، بيان UTII-3. الأفراد - رجال الأعمال الأفراد يستخدمون وثيقة ENVD-4. تمت الموافقة على كلا النموذجين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]وما زالت صالحة.
نماذج ENVD-3 و ENVD-4 متاحة للتنزيل على موقعنا على الإنترنت.
التطبيقات توضح بيانات المكلف:
تنسيق التطبيق الإلكتروني متاح أيضًا.
التاريخ المشار إليه في التطبيق يصبح لحظة إنهاء النشاط. يعني التقديم المتأخر للمستند إزالة الموضوع من السجل في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
للحصول على أمثلة لملء الطلبات ، راجع المواد:
يتم تقديم طلب النموذج المعتمد بشأن إنهاء الأنشطة في UTII في عدة حالات:
يجب الإشارة إلى الخيار المطلوب مما سبق في نموذج الطلب عند تقديمه.
يحدث فقدان الحق في تطبيق UTII في الحالات التالية:
يجب أن يكون إنهاء أنشطة دافع الضرائب مصحوبًا بالتسجيل الإلزامي لطلب إلغاء التسجيل ، وبعد ذلك يستحق الأمر تقديم آخر إقرار ضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
تم وصف الحاجة إلى تقديم إقرار بعد إلغاء التسجيل عن طريق التضمين بمزيد من التفصيل في المقالة "هل تم حذفهم من سجل UTII؟ لا تنسى تقديم تصريحك " .
بعد أن تلقت السلطات الضريبية طلبًا لإلغاء التسجيل ، فهي ملزمة بإلغاء التسجيل في غضون 5 أيام (في أيام العمل) وإرساله إلى مقدم الطلب مع إشعار مناسب يؤكد إكمال هذا الإجراء.
يعد تقديم طلب لإنهاء الأنشطة عند الاحتساب شرطًا أساسيًا للتوقف عن فرض الضرائب المفروضة. لديه شكلين: UTII-3 - للكيانات القانونية و UTII-4 - لأصحاب المشاريع الفردية. في الطلب ، يشير دافع الضرائب إلى تاريخ إتمام النشاط عند الاحتساب. لكي يتم اعتباره مقدمًا في الوقت المناسب ، يجب إرساله إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل من تاريخ إتمام النشاط الخاضع للضريبة المحسوبة. على أساس هذا المستند ، يصدر IFTS إشعارًا بإلغاء تسجيل دافع UTII ويتم إنهاء دفع الضريبة.
يحق لكل دافع ضرائب في الاتحاد الروسي يمارس نشاطه التجاري كرجل أعمال خاص إنهاء نشاطه الريادي في أي وقت. يُلزم إنهاء نشاط رائد الأعمال الفردي في عام 2019 ، بتطبيق النظام الضريبي لـ UTII ، صاحب المشروع بإلغاء تسجيله كدافع لهذه الضريبة. يجب أن يتم ذلك في الوقت المناسب وبشكل صحيح ، من أجل تجنب المشاكل في المستقبل.
لا ينبغي أن يكون لديك أي مشاكل خاصة. الإجراء المعني بسيط للغاية. دعونا نحلل بالتفصيل كيفية إنهاء نشاط الملكية الفكرية في عام 2019. لكي تفعل هذا، اتبع هذه الخطوات:
ظلت المتطلبات المتعلقة بإلغاء تسجيل رجل أعمال فردي في عام 2019 بتطبيق UTII كما هي. يحدث إنهاء نشاط رجل الأعمال الفردي الذي يعمل على UTII على أساس تطبيق النموذج المعمول به رقم UTII-4.
يتم تقديم هذا الطلب إلى مصلحة الضرائب دون أن يفشل في غضون خمسة أيام من اليوم الذي تم فيه الدخول في USRIP عند إنهاء نشاط ريادة الأعمال.
لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، عند إغلاق رجل أعمال فردي في أوضاع خاصة ، على مواعيد نهائية إلزامية لتقديم الإقرارات ودفع الضرائب. ومع ذلك ، فإن إنهاء نشاط مؤسسة تعمل على UTII لا يعني إلغاء الديون المتراكمة. عند إغلاق نشاط تجاري ، يجب على مكتب الضرائب ، أولاً ، تقديم التصريح "الأخير" ، وثانيًا ، من الضروري دفع UTII عن ربع العمل الأخير. يمكن تقديم إقرار UTII قبل تقديم طلب في نموذج UTII-4 وبعد انتهاء الفترة الضريبية ، وفقًا للقواعد العامة.
يجب أن نتذكر أن الفصل 26.3 من قانون الضرائب لا ينص على تقديم إعلانات "صفر" لـ UTII.
عند تسجيل إغلاق رجل أعمال فردي ، تقوم مصلحة الضرائب بإخطار الصناديق الخارجة عن الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS. بناءً على البيانات الواردة من السلطات الضريبية ، تقوم هذه السلطات تلقائيًا بإلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي. ومع ذلك ، يبقى الدين غير المسدد ، ويجب سداده ، حتى كفرد. خلاف ذلك ، سيتم تحصيل ديون صاحب المشروع في المحكمة.
يختلف إجراء إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي مسجل كصاحب عمل اختلافًا طفيفًا. تكمن الصعوبة في حقيقة أن رواد الأعمال هؤلاء يحتاجون إلى تسوية ديونهم لأموال خارج الميزانية مقدمًا.
لا تعني حقيقة التسجيل الرسمي لإغلاق العمل إلغاء الالتزامات السابقة لرجل الأعمال. لذلك ، لا يوصى بتأخير سداد الديون للدائنين والعاملين السابقين المستأجرين ، لأنه عند رفع الدعاوى في المحكمة ، يخاطر صاحب المشروع السابق بفقدان جميع ممتلكاته.
في الختام ، تجدر الإشارة إلى أنه بعد إلغاء التسجيل ، سيحتاج رائد الأعمال الفردي إلى إلغاء حساب IP وتنفيذ إجراءات إلغاء تسجيل السجل النقدي.
عند التسجيل رسميًا لإغلاق العمل ، يجب أن نتذكر أن المستندات التي تم تنفيذها بشكل صحيح وتقديمها في الوقت المناسب تضمن إكمالًا سريعًا للإجراء وعدم وجود مشاكل في المستقبل.
لذلك ، غالبًا ما يرتكب رجال الأعمال أخطاء عند ملء إيصالات سداد واجب الدولة.
يجب أن نتذكر أنه عند دفع رسوم إنهاء نشاط رائد أعمال فردي في عام 2019 ، من الضروري تثبيت نسخة مخفية الوجهة (BCC) الصحيحة.
أيضًا ، عند ملء التقارير الضريبية ، من المهم معرفة أنه في عام 2019 كانت هناك تغييرات لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم فرصة لتقليل UTII لأقساط التأمين ،
التغييرات في حساب هذه المساهمات. (1 حد أدنى للأجور مضروبا في التعريفة). المبلغ الثابت مستحق حتى 31 ديسمبر.
في عام 2019 ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن الزيادة في المبيعات السنوية لرائد الأعمال الفردي بعلامة 300000 روبل ، تستلزم زيادة المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بنسبة 1 ٪ من المبلغ الزائد.
يتم إدخال تغييرات وتعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي كل عام. اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام ، بدأت التغييرات في الضرائب المفروضة على الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب في العمل.
الآن سيتعين على المنظمات الموجودة في UTII دفع ضريبة الممتلكات ، محسوبة كنسبة مئوية من قيمتها المساحية.
UTII هو نظام ضريبي خاص صالح حتى بداية عام 2019. يكمن جوهر النظام في حقيقة أنه من أجل حساب ودفع الضرائب ، يتم صد دافع الضرائب من خلال الدخل المنسوب إليه ، الذي أنشأه الفن. 346 من قانون الضرائب.
في هذه الحالة ، لا يهم الدخل المستلم بالفعل. السمة الرئيسية للضريبة الواحدة هي أن مسألة تطبيقها يقررها دافع الضرائب بنفسه.
منذ عام 2019 ، تم أيضًا تصنيف القيمة المساحية للعقار كموضوع للضرائب. الممتلكات التي ليس لها قيمة مساحية لا تزال غير خاضعة للضريبة.
يجب أن يتذكر رواد الأعمال أن مسألة دفع UTII تنشأ فقط عند النظر في الممتلكات المستخدمة لممارسة الأعمال التجارية.
كما تغيرت معاملات التعديل والانكماش إلى الأعلى. تم اعتماد الترتيب الخاص بهذه التغييرات في نوفمبر 2019 (ومن)
التغييرات أثرت أيضا على النموذج. تم تقديم تقارير الربع الأول من عام 2019 بالفعل على الإعلانات الجديدة.
إن موضوع الضريبة هو الدخل من ممارسة النشاط المعلن عند التسجيل ، محسوبًا مع مراعاة جميع الشروط التي قد تؤثر على استلامه.
يمكن استخدام UTII كمكمل للأنظمة الضريبية الأخرى (نظام الضرائب العام أو المبسط).
في الوقت نفسه ، يُعفي نظام دفع هذه الضريبة من دفع عدد من الضرائب الأخرى - على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. تتم المحاسبة في المؤسسات التي تستخدم UTII كالمعتاد.
لم تؤثر التغييرات في التشريعات الضريبية المتعلقة بضريبة الملكية على الشركات ذات المسؤولية المحدودة فحسب ، بل أثرت أيضًا على رواد الأعمال الأفراد.
إذا استخدم الفرد العقار لممارسة عمله ، فإنه ملزم بدفع ضريبة مقابل ذلك. يمكن العثور على قائمة مفصلة في قانون الضرائب.
تضاف العقارات إلى العقارات على شكل مباني مقاهي ومطاعم ومراكز تجارية وإدارية مع مباني للمكاتب.
تم تشكيلها خلال السنة المشمولة بالتقرير كنتيجة لقسم موجود أو تم الحصول عليها نتيجة لإجراءات أخرى مع العقارات المنصوص عليها في قوانين الاتحاد الروسي.
ستكون القيمة المساحية للعقار هي الأساس لحساب ضريبة الأملاك. في هذه الحالة ، يجب إجراء الحساب باستخدام معدل الضريبة الذي تحدده التشريعات التنظيمية لهيئات الحكومة الذاتية المحلية.
لكن يجب ألا يتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة 2٪.
عند ممارسة الأعمال التجارية ، قد تظهر مواقف عندما يكون من المربح أكثر لدافع الضرائب إلغاء تسجيل UTII بدلاً من الاستمرار في دفع الضرائب.
يمكن أن تكون الأسباب مختلفة:
| إنهاء الأنشطة الخاضعة لنظام ضريبي خاص يُعرف بضريبة الدخل المحسوبة | في هذه الحالة ، يجب أن يكون المرء حذرًا للغاية: إذا لم يكن النظام المبسط (STS) مفتوحًا ، فسيتم تطبيق النظام المشترك (STS) تلقائيًا بعد تسجيل طلب الانسحاب من UTII. يقع عبء ضريبي ضخم على الشركات الصغيرة على الفور ، ومن المستحيل التحول إلى نظام الضرائب المبسط حتى بداية السنة التقويمية التالية. |
| نتيجة لتطوير الأعمال ، نشأ وضع لا يمكن فيه تطبيق UTII بموجب القانون. | على سبيل المثال ، كان هناك توسع في مساحات البيع بالتجزئة التي تزيد عن 150 مترًا مربعًا. أو أصبح عدد السيارات المسجلة للمنظمة أكثر من 20). في هذه الحالة ، يسمح التشريع لـ Saz بالتبديل إلى نظام مبسط ، حتى لو لم يكن لديك من قبل. ليست هناك حاجة لانتظار بداية العام الجديد. |
| إذا رأى رائد الأعمال ، عند تحليل الدخل والمصروفات ، أن تطبيق ضريبة UTII غير فعال ، فيمكنه أيضًا إلغاء تسجيله | تحتاج فقط إلى معرفة أنه في هذه الحالة ، يكون الانسحاب ممكنًا فقط اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية الجديدة. القرار الذي تم اتخاذه ، على سبيل المثال ، في مايو ، يمكن تنفيذه فقط اعتبارًا من يناير من العام المقبل. وحتى ديسمبر من هذا العام ، سيتعين عليك دفع ضرائب على نظام UTII. |
يتم تحديد التعديلات على التشريعات المتعلقة بالضرائب المتعلقة بـ UTII بموجب القانون الاتحادي الصادر في 02.04.2014 رقم 52-FZ. بادئ ذي بدء ، أثر التغيير.
الآن لا ينطبق الإعفاء من ضريبة الممتلكات للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام UTII على العقارات.
يتم تحديد قاعدتهم الضريبية على أنها القيمة المساحية. يمكن العثور على قائمة كاملة بهذه الممتلكات في البند 1 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تمت الموافقة على عينة جديدة من الإقرار الضريبي UTII المطبق هذا العام.
إذا كان سبب إلغاء التسجيل بموجب نظام UTII لا يعني إلغاء التسجيل فقط من بداية السنة التقويمية ، فمن لحظة إغلاق أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII ، يُمنح صاحب المشروع 5 أيام عمل.
تاريخ إنهاء العمليات هو تاريخ البدء. بعد تقديم الطلب ، يجب عليك انتظار إشعار إلغاء التسجيل بصفتك دافع ضرائب في UTII.
إذا لم تتضمن الخطط إنهاء نشاط ريادة الأعمال ، فلا داعي لإغلاق رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. فقط قم بالتبديل إلى نظام ضرائب مختلف.
لا تنسى الإقرارات الضريبية ربع السنوية. يجب تقديم تقرير UTII للربع الذي تم فيه تسجيل إلغاء التسجيل. لا يعفي إلغاء التسجيل من دفع الضرائب لهذا الربع.
تحتاج إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة أو لرجل أعمال فردي. لا توجد مستندات أخرى مرفقة بطلب إلغاء التسجيل.
تعبئة نموذج الطلب ، في نسخة واحدة ، بقلم حبر جاف بحبر أزرق أو أسود بأحرف كبيرة.
كن منتبهاً بشكل خاص لنوع الكتابة. إذا كانت الأحرف الكبيرة تشبه إلى حد ما الأحرف الكبيرة ، فلن يتم قبول الطلب.
من الأسهل العثور على نموذج Excel على الإنترنت ، وإعداد خط Courier New ، 16 أو 18 نقطة على الكمبيوتر ، وملء جميع الحقول والطباعة.
لذلك من الأسهل إجراء التصحيحات ، ولن يختار أحد الأحرف. غير مسموح بتصحيح الأخطاء باستخدام المصحح.
يجب أن تكون ورقة التطبيق مسطحة ، دون آثار لتلف الورق. قيمة واحدة تناسبها في حقل واحد. الاستثناء الوحيد للتاريخ: هناك ثلاثة حقول له.
لتجنب الأخطاء ، قبل الملء ، يجب أن تدرس بعناية عينة ملء طلب إلغاء التسجيل. تاريخ إيداع الطلب هو التاريخ الذي يضعه مفتش الضرائب على نسختك.
إذا تم إرسال الطلب عن طريق البريد ، فيجب أن يكون فقط خطابًا معتمدًا وتاريخ التقديم في هذه الحالة هو التاريخ البريدي.
بعد قبول الطلب ، أمام مكتب الضرائب 5 أيام عمل للنظر فيه. إذا كان لديك أي أسئلة ، فسيقوم المفتش الذي يجري التفتيش بالتواصل مع صاحب المشروع.
لذلك ، لا تحتاج إلى الاسترخاء حتى تتلقى إشعارًا بإلغاء التسجيل بصفتك دافع ضرائب في UTII.
يمكنك تقليل ضريبة UTII:
عند تخفيض الضرائب ، من المهم تذكر القواعد:
| القاعدة | وصف |
| لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ | أي ، إذا كان مبلغ المدفوعات الإجبارية أو الإجازات المرضية أكثر من نصف الضريبة المحسوبة ، فيمكن إجراء التخفيض بمقدار النصف فقط. |
| مع انخفاض UTII بسبب الإجازة المرضية ، يتم أخذ الجزء من مدفوعاتهم التي أنفقها صاحب العمل فقط في الاعتبار | لا يؤخذ جزء من الدفع على حساب FSS للاتحاد الروسي في الاعتبار عند تخفيض الضريبة. لا تأخذ في الاعتبار المدفوعات الإضافية للإجازة المرضية حتى متوسط الدخل اليومي الفعلي. |
| يتم قبول مدفوعات الاشتراكات الإجبارية والإجازات المرضية للتعويض في حالة التخفيض الضريبي | فقط تلك التي تم صنعها في نفس الربع الذي تم حساب UTII من أجله |
يتم احتساب ضريبة واحدة على الدخل المؤقت باستخدام الصيغة:
حيث NB هو الوعاء الضريبي ،
DB - الربحية الأساسية للمنظمة لمدة 3 أشهر ،
FP - قيم المؤشر الفعلي للشهر (1 - الشهر الأول من الربع ، 2 - الثاني ، 3 - الشهر الثالث)
K1 - معامل الانكماش
K2 - عامل التصحيح.
تمت الموافقة على معامل الانكماش. في هذه الحالة ، يجب أن يؤخذ التضخم في الاعتبار.
لعام 2019 ، تبلغ قيمتها 1.798. بعد إجراء الحسابات ، يجب مضاعفة الوعاء الضريبي (NB) بنسبة 15٪.
في برامج المحاسبة للمحاسبة في المؤسسات ، يتم تضمين الصيغ في دماغ البرنامج ويتم تنفيذ جميع الحسابات تلقائيًا.
دعنا نحاول سرد بعض الفروق الدقيقة عند دفع ضريبة UTII:
منذ عام 2019 ، دخلت التغييرات على نموذج إعلان UTII حيز التنفيذ:
إذا ، لسبب ما ، في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء العمل الذي يندرج تحت UTII ، لم يتم استلام الطلب من قبل مكتب الضرائب ، فيجب إرشاد المرء.
يوضح أنه إذا لم يقدم دافع الضريبة الفردية على الدخل المحسوب مستندًا في شكل طلب إلغاء التسجيل ، فإنه ملزم بدفع هذه الضريبة بغض النظر عن المدة التي لم يتم خلالها تنفيذ هذا النشاط. لا يجب عليك تقديم تقرير صفر.
للتأخر في تقديم طلب ، قد يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل وفقًا لـ ، ولكن تقديم بلاغ صفري ، عندما لا يتم تسجيل إنهاء الأنشطة ، سيعتبر تهربًا ضريبيًا.
وهذا بالفعل محفوف بعقوبات أكثر خطورة. لذلك ، فإن أسهل طريقة هي العثور على نموذج إلغاء التسجيل والبدء فورًا في ملئه في نفس الوقت الذي يتم فيه اتخاذ قرار إنهاء النشاط.
وبالتالي ، عند بدء إجراء إلغاء التسجيل بصفتك دافع UTII ، قم بموازنة الإيجابيات والسلبيات بعناية. تأكد من التفكير في شروط الانسحاب حتى لا تبالغ في دفع الضرائب.
لا تنس أن UTII ما هو إلا إضافة إلى نظام المحاسبة المطبق. بالنسبة لرجال الأعمال ، الأكثر ملاءمة هو المبسط.
يحق لجميع رواد الأعمال والمنظمات الأفراد ، بمحض إرادتهم ، التحول إلى نوع مختلف من الضرائب في السنة التقويمية التالية ، ومع ذلك ، فإن استثناء ينتمي إلى STS.
يحق لقطاع الضرائب UTII بأكمله التحويل من بداية الشهر التالي ، فيما يتعلق بإنهاء التزامهم بدفع UTII.
يتم تحديد الدخل الرئيسي للشهر من خلال التشريعات الضريبية في مكون منفصل لأنواع معينة من الأنشطة. النقطة السلبية لهذا النظام هي اللحظة التي لا يوجد فيها دخل.
ومع ذلك ، في حالة الدخل الكبير ، لا يخضع معدل الضريبة لزيادة على المبلغ المستلم نتيجة ممارسة الأعمال التجارية. هذه هي ميزة هذا النظام الضريبي.
47 منطقة لينينغراد
تاريخ النشر: 17.11.2015
الإصدار:صحيفة "محاسبة. ضرائب. قانون".إجابات الأسئلة ايلينا بيريفرزيفا، رئيس قسم الضرائب للكيانات القانونية في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمنطقة لينينغراد
كيفية ملء طلب عند ترك الإسناد
لدينا التجزئة ، نحن ندفع UTII. سنغلق المتجر في 30 نوفمبر. متى يكون من الضروري تقديم طلب إلغاء التسجيل إلى إدارة التفتيش باستخدام نموذج UTII-3؟
في غضون خمسة أيام عمل من لحظة توقف الشركة عن نشاطها ، والذي يخضع لـ UTII (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. - ملحوظة. إد.).
آخر يوم في عمل المتجر هو 30 نوفمبر. ما التاريخ الذي يجب تسجيله في الطلب باعتباره يوم إلغاء التسجيل - 30 نوفمبر أو 1 ديسمبر؟
1 ديسمبر. في التطبيق ، يجب أن تشير إلى التاريخ الذي توقفت فيه الشركة فعليًا عن العمل ، وسيكون هذا هو يوم إلغاء التسجيل في الفحص.
- هل يجب علي دفع الضريبة المحسوبة لشهر ديسمبر؟
لا ، يجب دفع الضريبة فقط قبل يوم إلغاء التسجيل في الطلب. أي للفترة من 1 أكتوبر إلى 30 نوفمبر ضمناً (البند 10 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. - ملحوظة. إد.).
لا يتم تحويل إيجار قاعة الحفلات إلى UTII
افتتحنا مطعمًا ، ودفعنا مقابل UTII. بسبب الأزمة قل عدد الزوار لدينا ، لذلك قرر المخرج توفير إحدى قاعات المؤتمرات. هل يمكن أن تعزى هذه الخدمات إلى الإسناد؟
يعتمد على الخدمات التي سيقدمها المطعم. هل ستقوم بتأجير أو تقديم حدث؟
- سوف نؤجر صالة.
وهذا يعني أنه يجب دفع الضرائب على الدخل الإيجاري وفق نظام عام أو مبسط. لا يتم نقل هذا النوع من النشاط إلى UTII (المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. - ملحوظة. إد.).
التعليق "UNP"
يشير تنظيم تقديم الطعام والخدمات للمشاركين في المؤتمر في مطعم إلى تقديم الطعام العام (GOST 31984-2012 "خدمات تقديم الطعام العامة" ، التي تم تقديمها بأمر من Rosstandart بتاريخ 27 يونيو 2013 رقم 192-st). إذا أبرمت اتفاقية خدمة بدلاً من استئجار قاعة ، فيمكن أخذ جميع الدخل في الاعتبار في UTII.
يمكن التحقق من بيع التجزئة عن طريق الفاتورة
نحن نتاجر في vmenenka. جميع المشترين لدينا هم "الفيزياء". في الآونة الأخيرة ، طلب أحدهم منتجًا ، وأصدرنا فاتورة ، لكن شركة أخرى قامت بتحويل الأموال على هذا الحساب. هل هذا البيع متعلق بالتجزئة؟
لماذا دفعت الشركة مقابل الفيزياء؟
يعمل المشتري لهذه الشركة. كتب بيانًا يطلب منه تحويل راتبه كدفعة للبضائع.
إذن هذا بيع بالتجزئة. اشترى المشتري المنتج من البيع بالتجزئة للاستخدام الشخصي. ولا يهم من قام بتحويل الأموال لدفع ثمن المنتجات. الشيء الرئيسي هو أن الأمر يحتوي على تفاصيل الفاتورة الصادرة لـ "الفيزيائي". لذلك ، تؤكد الفاتورة وأمر الدفع تلقي الأموال لبيع البضائع في التجزئة.
تعتمد الرموز الواردة في الإعلان على مكان التجارة
فتحنا متجرًا للبيع بالتجزئة في فمينينكا. تم تأجير المبنى في مركز تسوق ، وعنوانه تابع لنفس المفتشية التي تم تسجيل مكتبنا الرئيسي فيها. ما الرمز الذي يجب كتابته على صفحة العنوان للإعلان - 310 "في مكان العمل" أو 214 "في موقع الشركة"؟
من الضروري وضع الكود 214. يجب استخدام الكود 310 إذا كانت الشركة تمارس أنشطة خاضعة لـ UTII ، ليس في موقعها ، ولكن في البلديات الأخرى (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 05.02.14 رقم GD- 4-3 / 1895. - ملحوظة. إد.).
في الإعلان الخاص بالربع الثالث ، وضعنا عن طريق الخطأ الرمز 310 "في مكان العمل". هل تحتاج لتوضيح التصريح؟
ليس من الضروري القيام بذلك (المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. - ملحوظة. إد.). الشيء الرئيسي هو أن تقدم الشركة تقارير إلى مكتب الضرائب الذي تم تسجيلها فيه. من الضروري توضيح الإعلان إذا كانت الشركة قد قللت من تقدير مبلغ الضريبة. ووجود خطأ في حقل "في مكان التسجيل" لا يؤثر على حجم UTII.
يجب دفع الضريبة المفردة قبل إلغاء التسجيل في UTII
لدينا خدمات منزلية. في نهاية أكتوبر ، انتهت مدة عقد الإيجار ، ولم نبرم عقدًا جديدًا. في الواقع ، توقفنا عن العمل في أكتوبر. لكن طلب إلغاء التسجيل عن طريق الافتراض تم تقديمه إلى التفتيش فقط في 10 نوفمبر. هل يحق للسلطات الضريبية تغريمنا للتأخر؟
لا ، ليس لدي الحق. يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل إلى هيئة التفتيش في غضون خمسة أيام عمل من اليوم الذي توقفت فيه الشركة عن أنشطتها ، والتي تخضع لـ UTII. لا توجد مسؤولية في الكود عن التأخير في تقديم الطلب. ولكن بالنسبة للفترة السابقة لإلغاء التسجيل ، يجب دفع ضريبة واحدة (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 7 من خطاب المعلومات الصادر عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03/05 / 13 رقم 157. - ملحوظة. إد.).
قدمنا طلبًا للتفتيش في 10 نوفمبر. تم تسجيل تاريخ إلغاء التسجيل في 26 أكتوبر. ما هي الفترة التي يتعين عليك دفعها مقابل UTII؟
للفترة من 1 أكتوبر إلى 30 نوفمبر. سيكون تاريخ إلغاء التسجيل هو اليوم الأخير من الشهر الذي قدمت فيه الشركة الطلب (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. - ملحوظة. إد.).
في نوفمبر ، توقف الموظفون عن العمل ولم نقدم خدمات شخصية. كيفية تحديد المؤشر المادي لشهر نوفمبر؟
من الضروري أخذ عدد الموظفين لشهر أكتوبر (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15/03/15 رقم 03-11-11 / 14987. - ملحوظة. إد.).
