عندما يعمل المواطن رسميا، يدفع ضريبة الأفراد في خزانة الدولة (NDFL). وفقا لذلك، يحق له إعادة المشاركة التي تنفقها على التمويل. إجابات على أسئلة حول كيفية الحصول على خصم ضريبي للتدريب، يعطي الفن. 219 نيك. وهذا يتطلب توفير سلطة الضرائب حزمة محددة من الوثائق والتطبيق.
خصم اجتماعي للتدريب - هذا جزء صغير من الأرباح لا يخضع ل NFFL. يبدو أن مقدم الطلب فرصة لإرجاع NDFL المدفوع بالفعل، للتعويض جزئيا عن التكاليف المالية للدراسات الشخصية لأي من النماذج.
بالإضافة إلى تكلفة تعليمهم الخاص، يمكن لدافعي الضرائب الاعتماد على إرجاع حصة المبلغ الذي يقضيه التعليم بدوام كامل:
من الممكن إرجاع حصة التكلفة عند تعليم الأشخاص المذكورين أعلاه لمدة أربع وعشرين عاما. إذا كان الطفل بالفعل خمسة وعشرين عاما، فلن يعمل ذلك من أجل الفائدة.
إذا كان من المقرر أن يحصل على خصم لتعليم طفل، يجب أن يعمل الوالد كجزء في العقد لتوفير الخدمات (خطاب إدارة سياسة التعريفة الجمركية في وزارة المالية مؤرخة روسيا المؤرخة 10 يوليو 2013 رقم 03-04-05 / 26681)
الحجمخصم الضرائب - 13٪ كحد أقصى من مبلغ الأموال التي تنفق على الطلاب.
وبعبارة أخرى، فإن خصم التعليم هو المال الذي يمكن الحصول عليه من الدولة في تعويض عن أساس تجاري. فقط للمطالبة أنها يمكن أن تكون إذا سقط NDFL NDFL من الرواتب.
احصل على خصم للتعلم لديه مواطن يعمل رسميا بشكل رسمي الذي يدفع ثمن حالة NDFL. يدفع جميع المواطنين العاملين 13٪ من NDFL من الدخل الشهري. من المستحيل تقديم فائدة إذا حصل شخص على "راتب أسود".
هذا هو أنه ليس من المستحق الاعتماد على المدفوعات:
يسمح بالعلاقة بين صاحب العمل وموظف عقد العمل أو عقد العقد. المعيار الرئيسي هو الضريبة، يتم منح الفوائد بسبب انخفاض في حجم القاعدة الضريبية.
سيتم دفع خصم اجتماعي للتدريب عند الدفع:
المعايير الرئيسية للتدريب:
إذا كان الشخص مناسبا لجميع المعايير، فهو له الحق في الاعتماد على إعادة المشاركة التي تنفق على تعلم المال. وعليه، عدهم.
هناك بعض الميزات المتعلقة بهذه الفائدة:
120 ألف × 13٪ \u003d 15 600 روبل.
يتم احتساب مقدار الخصم للتدريب الشخصي للسنة التقويمية. فيما يلي النقاط الرئيسية:
النظر في كيفية حدوث ذلك في الأمثلة.
عندما بعد الدفع، مرت المستندات على الفور.
في عام 2017، مواطن عند دفع دراسته في المعهد 130،000 روبل. مرت على الفور المستندات للاستفادة.
دخلها هو 200 ألف روبل. 13٪ من NDFLS من هذا المبلغ 26 ألف روبل.
نظرا لأن أكبر قدر من عودة الخصم للسنة هو 15600 روبل، سيكتشف مواطنيها على حساب شخصي بعد الإدراج، إذا أمضى كافيا للتدريب.
في نفس الفترة، يدرس موظف آخر في المعهد.
تكلفة الحساب 100 ألف روبل.
يتم الحصول على دخلها 150 ألف روبل. 13٪ NDFL من هذا المبلغ 19 500 روبل.
إرجاع العامل سيكون قادرا
(100،000 × 13٪) \u003d 13 ألف روبل.
قرر العامل الحصول على التعليم العالي الثاني.
سعر التدريب السنوي 170 ألف روبل، درس ثلاث سنوات. يدفع مقابل كل التدريب في وقت واحد 510 ألف روبل.
من خلال الاتصال بالتفتيش، سيكون قادرا على إرجاع 15600 روبل فقط، حيث أن القانون قد تم إنشاؤه من خلال الحد الأقصى لعام 120 ألف روبل.
إذا كان الموظف قد دفع تدريب سنويا، فيمكنه التأهل مقابل مبلغ 15600 روبل. سنويا. وفقا لذلك، دفع التدريب أونو، فقد مقدم الطلب
15 600 × 2 \u003d 31 200 روبل.
من الأمثلة المذكورة أعلاه، يمكن رؤيته، لا يمكن أن يتجاوز خصم الضرائب للدراسة الحد الثابت، وكذلك المبلغ المدفوع في خزانة البلاد.
من الممكن الاعتماد على الخصم الضريبي لتدريب الطفل، مع مراعاة مراعاة المعايير:
الحد الأقصى لحجم الخصم الاجتماعي لكل من الأطفال هو 6500 روبل. يسمح بإعادة 13٪ من 50000 روبل، تنفق على تعليمهم.
سنقوم بتحليل مثال: دفع المواطن، مقابل 35000 روبل لتدريس الطفل في جامعة، والفزة الثانية للجامعة 28 ألف روبل. في الفترة الحالية، حصل 210 ألف روبل. 13٪ NDFL من هذا المبلغ 27 300 روبل. سيتلقى العامل خصم للأطفال
(28 ألف × 13٪) + (35 ألف × 13٪) \u003d 3 640 + 4 550 \u003d 8 190 RUB.
وفقا ل NC، فإن تقديم الفوائد المتزامنة بشأن التعليم لأنفسهم ولكل من الأطفال يسمح لهم بذلك.
سنقوم بتحليل كيفية النظر في المثال:
في الوقت نفسه، يتلقى التعليم العالي بشكل مستقل، على مدار السنة دفعت 110 ألف روبل. راتب الموظف في العام الحالي بلغ
230 ألف روبل. 13٪ NDFL من هذا المبلغ 29 900 روبل.
نظرا لأن الابن يدرس غيابيا، فإن فوائد هذا الموقف ليس من المفترض. لكل ابنة، سوف يحصل الموظف على الاستفادة
50 000 × 13٪ \u003d 6 500 روبل.
الخصم الشخصي سيكون 110،000 × 13٪ \u003d 14300 روبل. يتم الحصول على المبلغ الإجمالي لسداد السداد 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 روبل.
منذ دفع الموظف ضريبة أكبر للميزانية، سيكون التعويض ممتلئا.
إذا درس ابن الموظف جزئيا، في هذا الموقف سيكون من الممكن تلقي 6500 روبل آخر.
إن كميات الفوائد لتشكيل الإخوة والأخوات مطابقة للخصومات لدفع ثمن النسل. تم تحديد إجراء الحصول على خصم لدراسة الإخوة والأخوات، حسب الفن. 219 نيك. شروط منحها مماثلة لسلاسة العلم.
لا يمكنك العودة:
حساب خصم الضرائب:
لنفترض أن العامل للسنة المدفوعة لدراسة أخته الأم 70 ألف روبل.
حصل في الفترة الحالية من 190 ألف روبل. 13٪ NDFL من هذا المبلغ هو 24700 روبل.
البيع بالتجزئة NDFL يمكن أن 600 روبل فقط، منذ
70 ألف × 13٪ \u003d 9 100 روبل. المزيد من الحد nk المعتمدة.
للحصول على خصم الضرائب الاجتماعي للتعلم، تحتاج إلى الالتزام بمخطط محدد للإجراءات:
يمكن أيضا توضيح قائمة المستندات الخاصة بالخصم في المكتب الإقليمي للإحمان. مع كل الوثائق، بالإضافة إلى المراجع، فإن الأمر يستحق إجراء نسخ للتفتيش. سيقوم المتخصص بالتحقق من لهم الأصلي وإعطاء الظهر الأصلي.
يمكن أن تملأ الإعلان بشكل مستقل. يمكن العثور على قواعد إكمال الإعلان ومحتواه على الموقع الرسمي لإبلاغ IFT. لذلك، يتم توفير نموذج خاص مع تعليمات مفصلة من ملءه. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام خدمات أخصائي لملء الإعلان. يتراوح متوسط \u200b\u200bتكلفة الخدمة من 500 إلى 1500 روبل، اعتمادا على المنطقة.
يمكن الحصول على طلب فارغ لتوفير الخصم في تفتيش مدينة الإقامة.
إذا كان ذلك ممكنا، فمن المستحسن تقديم المستندات الشخصية. أخصائي، تحقق على الفور من الوثائق وإيجاد خطأ سيذكرها. ربما ستحتاج إلى مواد إضافية. سوف يساعد في توفير الوقت وتصحيح حزمة المستندات بسرعة بسرعة.
يمكنك تقديم طلب لنقل الأموال على الفور، في يوم الاستئناف الأول، حتى لا تذهب إلى هذه الحالة. بعد ذلك، للحصول على خصم ضريبي للتدريب، يجب تطبيق نسخة من دفتر الادخار أو اتفاقية خدمة بطاقة بنكية على الحزمة الرئيسية للوثائق مع تعيين بطاقة مصرفية.
يسمح بخصم الضرائب الاجتماعية للتدريب من خلال صاحب العمل. لا يتلقى مقدم الطلب مقدار العائد على الفور، وفي شكل فرض ضريبة الدخل الشخصية مع أرباح الموظف حتى يتم إرجاع المبلغ المطلوب بأكمله إلى الموظف. خطة العمل، وكيفية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل بسيط:
قدم الموظف إشعارا لصاحب العمل لصالح NDFL 15 600 روبل.
الراتب الشهري لذلك
20 ألف روبل. 13٪ NDFL من هذا المبلغ هو 2600 روبل.
بعد تسجيل الفوائد، سيحصل الموظف على راتب لمدة 2600 روبل. أكثر خلال ذلك
(15 600/2600) \u003d 6 أشهر.
اتضح، يدفع خصم صاحب العمل شهريا حتى تنتهي.
سيتم تنفيذه التنظيم التنظيمي للخصومات الاجتماعية عبر الفن. 219 من الأفعال الإضافية، بما في ذلك الأعمال التوضيحية للخدمات والإدارات العامة.
ومع ذلك، فإن القانون لا ينص على الشيكات الحميمة الإلزامية للموافقة على الخصم، ومع ذلك، تشير الخدمات الضريبية إليها، وتشديد وقت النظر في الاستئناف نتيجة تصل إلى 4 أشهر. في الوقت نفسه، تصبح المحكمة في معظم الحالات على جانب دافع الضرائب وتلزم برد أموال مبالغ زائدة لمدة شهر على أساس الفقرة 6 من الفن. 78 قانون الضرائب.
خصم الضرائب ويتم دمج خصم العلاج في مجموعة من الخصومات، وهي اجتماعية في الطبيعة والسماح للطبيب بإعادة الضريبة لكل من أنفسهم والأقارب. ما هو المبلغ الذي يمكن إرجاعه بمساعدة الخصومات الضريبية للتعلم والذي يتم توزيعه، وسنقول في هذه المقالة.
الفرعية. 2 ص. 1 فن. 219 ينص قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على تعويض NDFL عند الحصول على خدمات تعليمية من خلال استخدام الخصم الضريبي للتدريب. يسمح قانون الضرائب بعدة طرق:
يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ المحتمل الذي يمكن خصمه في تنفيذ هذه الإجراءات 120،000 روبل.، أي أنه من الممكن أن يسدد ما يصل إلى 15600 روبل. الضريبة (120،000 × 13٪). عند الدفع مقابل دراسات الأطفال، يتم إنشاء الحد الأقصى القصوى للخصم القصوى لكل طفل / جناح بمبلغ 50000 روبل، وسيكون NDFL 6500 روبل منه. (50 000 × 13٪).
مهم!الحد المحدد من 120،000 روبل. مصممة مع جميع أنواع الخصومات الاجتماعية للفرد. على سبيل المثال، مواطن، قضاء 80،000 روبل في عام 2017. على التدريب الخاص بك و 70،000 روبل. للعلاج، يمكن أن تعيد الضريبة فقط من 120،000 روبل. بقايا بمبلغ 30،000 روبل. (80،000 + 70،000 - 120،000) في العام المقبل لا يتم نقلها.
على خصوصيات تطبيق الخصومات الاجتماعية، انظر .
من الممكن توفير الخصم إذا كان هناك مجموعة من المستندات التالية:
للاستفادة من هذا العام، والذي نفذت النفقات فعليا، مع هذه الوثائق، تحتاج إلى الاتصال بمكافحة IFSN، والتي ستصدر إشعارا بالحق في خصمها. وعلى هذا الإشعار، سيتم إرجاع الضريبة في مكان العمل.
يمكنك الحصول على تعويضات ومباشرة في IFT. ولكن يمكن القيام بذلك فقط في نهاية العام، والحق في خصمها. ستضيف مجموعة المستندات المذكورة أعلاه مذكورة في هذه الحالة إعلانا عن شكل 3 NDFL. من لحظة استلام مستندات IFSN خلال فترة لا تزيد عن 3 أشهر، يحمل إجراء فحص مكتبي، وبعد ذلك، في نهاية شهر واحد، فإنه يجعل حلا، وإذا كان إيجابيا، فإن الإقرارات الضريبية التي أنتجت دفعت بشكل مفرط من خلال استخدام خصم الضرائب للتدريب. الفترة التي يمكن خلالها الاستفادة منها المادية من حقها في خصمها، تقتصر على 3 سنوات (خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 17 نوفمبر 2011 رقم 03-02-08/118، من 10/27/2011 . 03-04-05 / 7-815).
يمكن أن الاستفادة من الخصم الضريبي:
سواء كان ذلك ممكنا، إذا كانت الدراسة عن بعد، فاكتشف.
مثال
تخرج مواطن في عام 2017 من الدورات في مدرسة القيادة، وأمر أيضا التدريب المتقدمة.
في الوقت نفسه، تم تكبدها من النفقات التالية:
المواطن لديه الحق في إعلان 1،10،000 روبل. (50،000 + 60،000) في وجود المستندات المبذولة.
في الوقت نفسه، فإن الشرط الرئيسي للحصول على خصم ضريبي للتعلم هو وجود ترخيص تعليمي للأنشطة التعليمية.
كيفية تقديم خصم الضرائب للتدريب؟ تشبه قائمة المستندات في هذه الحالة ما ورد أعلاه:
في تسجيل شهادة في النموذج 2-NDFL، راجع مقال .
هناك بعض ميزات الحق في تطبيق خصم الضرائب للتدريب في الحصول على التعليم من قبل الأطفال:
إذا لوحظت المتطلبات المحددة في المجموع، فمن خلال جمع الحزمة اللازمة من المستندات وملء إعلان 3-NDFL، يمكن الاعتماد المادي على خصم الضرائب.
في الوقت نفسه، يمكن تنفيذ شكل التربية بدوام كامل من قبل المؤسسات التالية:
مثال
لدى المواطن طفلان دون سن 24 عاما. يشارك طفل واحد في الرسم، وهو يدرس آخر في قسم المساء في الجامعة.
خلال العام، أدلى هذا النفقات التالية من قبل المواطن:
يمكن للمواطن الاستفادة من 50000 روبل. فقط من الوسائل التي تنفق على الرسم، ل لا يتم توفير شكل تدريب مساء الطفل الثاني وسداده في القضية المحددة.
يتم تطبيق خصم ضريبي على أساس الحزمة المذكورة أعلاه من المستندات المذكورة أعلاه، وسوف تؤكد درجة القرابة في هذه الحالة شهادة ميلاد الطفل.
مهم!إذا دفعت ماديا لتدريب الأطفال من رأس مال الأم، فلن تعمل NDFL.
على الخصومات الأخرى التي يمكن أن يستخدمها الوالد، راجع المقال .
يمكن أن يستفيد المادية، كما لوحظ بالفعل، من استخدام الخصم الضريبي للتعلم بالمبالغ التي تهدف إلى تعلم الأخ / الأخت.
لهذا تحتاج إلى:
حول ما إذا كان من الممكن خصم شخصيا في تعلم الشخص، اقرأ في المواد .
تجدر الإشارة إلى أن الأخ / الأخت يمكن اعتباره في حالة وجود أحد الوالدين المشتركين على الأقل.
يتم الحصول على الخصم، شريطة أن يظهر دافع الضرائب نفسه في العقد مع المؤسسة التعليمية وثائق الدفع. لتأكيد درجة القرابة، يتم تقديم نسخ من شهادات ميلاد مقدم الطلب وشخص التدريب.
إذا كان لدى المواطن حقوق الوصاية، فيمكنه الاستفادة من الخصم الضريبي لتدريب شخص شرعي.
السداد ممكن:
مهم!بعد تنفيذ ما بعد 18 عاما، يتم الاحتفاظ بالحق في الخصم الضريبي للتعلم من شخص يدفع ثمن تدريبه حتى يتجاوز إنجاز الطالب 24 عاما.
للحصول على خصم في هذه الحالة، تتم إضافة وثيقة تؤكد الوصاية على المستندات الإلزامية المرسلة إلى FTS.
الاستفادة من خصم الضرائب لتدريب NFFL، يمكنك تعويض جزء من الأموال التي تنفق على التعليم. ولكن من أجل القيام بذلك، من الضروري النهج بشكل صحيح عن اختيار مؤسسة تعليمية: عدم وجود ترخيص للأنشطة التعليمية قد يمنع عودة الضريبة.
يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعية للتدريب عمل الآباء والأمهات الذين يدفعون تعليم دوام كامل عمر الأطفال ما يصل إلى 24 سنةوبعد يمكن أن يحصلون على رد جزئي لدفع ضريبة الدخل المدفوعة (NDFL) مع تكاليف تكبدتها فعلا للخدمات التعليمية المدفوعة، لا تتجاوز المبلغ في السنة. 50 000 روبل. في العاموبعد وفقا لذلك، فإن الحد الأقصى لعدد NDFL، والذي يمكن إرجاعه لعام 2016 هو 6 500 روبل. في العام (13٪) لكل طفل.
يتم تزويد الخصم بالدراسة المدفوعة للطفل في الجامعات والكليات والمدارس ورياض الأطفال في الدورات التدريبية. يجب إبرام معاهدة للتدريب ودفعه بين مؤسسة تعليمية وأحد. من الضروري أن يكون لدى المنظمة التعليمية التي يتعلم فيها الطفل ترخيصا رسميا لممارسة الأنشطة التعليمية.
للحصول على الاستفادة من NDFL للتعلم، تحتاج إلى الاتصال بنظام FTS المحلي في نهاية العام، حيث تم دفع تعلم الطفل. في الوقت نفسه، يجب إجراء الشروط التالية:
اجتماعي يطلق عليهم بعض الفئات من دافعي الضرائب في نفقات الطبيعة "الاجتماعية" - للعلاج أو الدراسة أو التقاعد أو المخدرات، شراء التأمين الطبي. في الواقع، فإن خصم NDFL للتدريب هو أحد أنواع الفوائد الضريبية بتكلفة السكان بشأن الاحتياجات الاجتماعية.
على عكس ما يصل إلى 18 عاما، والتي يتم تقديمها إلى الوالد العامل في مكان العمل شهريا، يتم تقديم فائدة على NDFL للتدريب في شكل عائد ضريبة الدخل المدفوعة خلال الفترة الماضية. يسمى الإجراء عودة NDFLوبعد يتم تنظيم وجوده ومبدأه بالفن. 219 من قانون الضرائب (NK) من الاتحاد الروسي.
لا يشير التشريع الروسي إلى العلاقة بين القدرة على الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل أقل من 18 عاما (المادة 218 NK) والخصم الاجتماعي للتدريب حتى 24 عاما. انهم ليسوا بديل. وبالتالي، لن يكون هناك أي انتهاك للقانون لإصدارها في نفس الوقت.
على سبيل المثال، إذا دفع الوالد تدريب الطفل في مدرسة خاصة أو رياض الأطفال. إذا كان من الصعب طلب المشورة في الضريبة، فيمكن أن تطلب كل التفسيرات اللازمة كتابة.
تختلف هذين النوعان من الفوائد الضريبية بقوة في مبالغ ومبادئ التصميم والإيصال. إذا تم تعريف كلا الوالدين من مكان عمل كلا الوالدين، فسيتم توفير خصم على الإنفاق التدريبي مع وجود العديد من الشروط:
للتقدم بطلب لعودة الضريبة المدفوعة خلال الفترة الماضية، الأشخاص الذين في نفس الوقت العب NDFL والمال لتعليم الطفل (وكذلك الأخ أو الأخوات). إرجاع خصم الضرائب في الفترة الماضية قد الآباء والأمهات والأشخاص الآخرين الذين دخلوا اتفاقية مع المؤسسة التعليمية دفع أذونات طفل:
إذا تم تعيين الطفل دون سن 18 كلا الوالدين (المتبنين)، ثم في هذه الحالة يتم الحصول على الاستحقاق واحد فقط منهموبعد ولكن ليس بالضرورة الشخص الذي يدفع.
أصدرت وزارة المالية تفسيرا حول هذا الموضوع. إذا تزوج الآباء، فإن كل ما تم الحصول عليه هو ممتلكاتهم. إذا كان أحدهم يدفع للتدريب، فقد يصدر أحد الوالدين آخر أيضا عودة ضريبة الدخل الشخصية على التدريب.
يمكن إرجاع الضرائب من الأموال المدفوعة للدراسة فقط إذا دفع ثمن والديهاوبعد في الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيص أو وثيقة أخرى تؤكد الوضع الرسمي للمؤسسة. البيع بالتجزئة NDFL يمكن أن يكون ل دراسة في دوام كامل ليس فقط في الجامعة أو الكلية، ولكن أيضا في مؤسسات أخرى. فيما بينها:
يتم توزيع فائدة NDFL ليس فقط للتعليم الأول، ولكن أيضا في الثانيوبعد لا يحد قانون الضرائب من شكل ممتلكات المؤسسة التعليمية: قد تكون منظمة تعليمية دولة أو خاصة.
يتم الحفاظ على فوائد NDFL إذا تم تسجيل الطفل في العنوان بخلاف عنوان الوالدين. فقدت إذا:
لا يشير القانون إلى أن الجامعة يجب أن تكون على الأراضي. لذلك، يتم توفير الخصم والتدريب. خارج البلادعلى الرغم من أنه مبلغ صغير جدا من النفقات المتكبدة. في هذه الحالة، سيتعين على الوثائق ترجمة الروسية، ويجب أن يكون الشخص الذي يسحب الخصم مقيما في روسيا (للعيش في إقليم الاتحاد الروسي لمدة 6 أشهر على الأقل). يتم نقل مع الطباعة مقابل المال. يستحق تقدير ما إذا كان هناك شعور في الحصول على هذا الخصم.
بموجب القانون، عودة الخصم لفترة الدراسة بأكملها الطفل، بما في ذلك الإجازات الأكاديمية المزخرفة. سيتم توفير الافتراضي للتدريب إلى الوالد:
تقدم بطلب للحصول على عودة الأموال بعد العامالتي دفعت للتدريب. إذا دفع الوالد للدراسة لعدة سنوات على التوالي، للتقدم إلى الخدمة الضريبية الفيدرالية (FTS)، فستكون أيضا من سنة إلى أخرى (أو مرة واحدة في السنوات الماضية).
إذا لم يستطع دافع الضرائب لسبب ما الاستئناف مقابل المال على الفور، فقد حان الوقت في المخزون. تنفيذ الحق في استرداد الضرائب المدفوعة في شكل خصم الضرائب الاجتماعية في غضون 3 سنوات بعد دفع NDFL للفترة الضريبية التي قدم فيها الإنفاق الاجتماعي. وينص على ذلك في الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب (NK) من الاتحاد الروسي.
هذا هو، في عام 2018، يمكنك الاتصال بعودة ضريبة الدخل الشخصية لعام 2017، 2016، بغض النظر عما إذا كان الطفل يتعلم أو قد أكمل بالفعل التدريب، وبغض النظر عن عمره في وقت الاسترداد. إذا كان الطفل يبلغ من العمر 25 عاما وكان يتعلم، فيمكنك إجراء خصم خلال الوقت حتى يتحول إلى 24 عاما (إذا تم الحفاظ على جميع وثائق الدفع).
مقدار الخصم الضريبي لتدريب كل طفل في الفترة الضريبية يساوي المبلغ الآباء والأمهات المدفوعة فعلا للتعليم خلال عام. وهذا هو، فإن الأموال التي تنفق على الدراسة لا تخضع ضريبة الدخل. ولكن هناك قيود على المبالغ. لا يمكن الحصول على استرداد سيتم دفع أكثر من الضرائب.
يقتصر عودة ضريبة الدخل الشخصية على أقصى قدر من الخصومات للسنة:
على سبيل المثال، إذا تم دفع 65000 روبل لتدريب CAD خلال العام، فستكون 50،000 روبل مساوية للضرائب سيتم خصمها. من هذا المبلغ سيتم إرجاعها في مقدار
50 000 × 13٪ \u003d 6 500 روبل.
ثم الحد الأقصى لمقدار العودة على الخصم الضريبي سنويا:
لا يهم الأمر، لما يتم دفع السنين - تاريخ كسب المال مهم. يتم تنفيذ العودة فقط مع الرواتب، لا يتم أخذ أرباح في الاعتبار.
ابنة L. في عام 2016، دخل المدرسة في مجال قضاء، حيث ستعلم عامين. رسوم سنة الدراسة هي 100،000 روبل. دفع والدها في وقت واحد كامل المبلغ (200،000 روبل)، في حين أن راتبه الشهري هو 40،000 روبل. في أوائل عام 2017، جمعت L. المستندات اللازمة وقررت التقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل الشخصي على الخصم الاجتماعي المرتبط بإنفاق الدراسة.
كمية النفقات التي يمكن الحصول عليها من خلال خصم اجتماعي، في هذه الحالة، الحد الأقصى الذي يوافق عليه القانون هو 50000 روبل. (ليس 200،000 روبل) في نفس الوقت، سيكون المبلغ المسترد:
50 000 × 13٪ \u003d 6 500 روبل.
في عام 2016، دفع صاحب العمل من الدخل L. NDFL في المبلغ:
40 000 روبل. X 12 شهرا × 13٪ \u003d 62 400 روبل.
وبالتالي، في عام 2017 L. سوف تتلقى عائدا على ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 6500 روبل، لأن هذا المبلغ لا يتجاوز مقدار الضريبة المدفوعة. ولكن إذا كان قد دفع التدريب بشكل منفصل عند 100000 روبل. كل عام، سيتلقى وفقا لذلك يعود في عام 2017 و 2018 مرتين مقابل 6500 روبل.
دفع ثمن تدريب لمدة عامين في نفس الوقت، فقد الرجل الفرصة للحصول على الحد الأقصى من الخصم الضريبي. لذلك، بالنسبة لأولئك الذين سيقدمون استراحة ضريبية، فمن المربح أكثر ربحية لدفع ثمن الدفع في أجزاء وتمتدها طوال سنوات تعلم الطفل.
يتم إصدار خصم الضرائب في FTS في مكان الإقامة أو البقاء دافع الضرائب. يحدث هذا كما يلي:
يتم إرجاع NDFL المدفوع فقط بعد الاستئناف دافع الضرائب. لا يمكنك الانتظار حتى نهاية العام، وإصدار خصم من صاحب العمل (يسمى الأخير وكيل الضرائب) في تطبيق مكتوب.
يتم ذلك في مثل هذا التسلسل:
لتقديم المستندات، تحتاج إلى إعداد نسخها، ولكن يجب أيضا تقديم النسخ الأصلية للمصالحة إلى الضرائب. عند إرسال البريد، يجب إيلاء النسخة.
الشحنة البريدية أكثر ملاءمة، لأنها تزيل الحاجة إلى الوقوف في الخط. ولكن عندما تنشأ أولا بإعادته الضريبية، سيكون أكثر حكمة شخصيا: إذا كانت بعض المستندات مفقودة، يتعلم مقدم الطلب عن ذلك على الفور.
لإعادة NDFL خلال الفترة الماضية، تخدم الضريبة:
يجب تحديث المستندات سنويا. يتم تقديم إيصالات الاستلام في كل مرة جديدة. من المطلوب أيضا إثبات أن الطفل لا يزال يدرس في مؤسسة تعليمية بدوام كامل.
يتم إعطاء مثل هذه NDFL شاملة غير ضرورية. مصطلحات:
شكل 3-NDFL هو الإعلان الضريبي في ضريبة الدخل للأفراد. تم شغلها بعد تلقي مساعدة 2 NDFL من العمل. يتكون الإعلان من عدة صفحات. كل عام، يتم إجراء أوامر FTS في أي تغييرات - أي أنه من المستحيل استخدام النماذج على مدار السنوات الماضية.
يتم ملء شكل 3-NDFL وفقا للعام الحالي "إجراءات ملء شكل الإعلان الضريبي بشأن ضريبة الدخل على الأفراد" (ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا رقم MMB-7-11 / 671 مؤرخ في 24 ديسمبر 2014). البيانات إلى المستند ليست سهلة دائما. ولكن في حالات بسيطة (عودة ضريبة القيمة المضافة للتعلم) يمكنك محاولة القيام بذلك دون أي مساعدة.
يمكن الحصول على نموذج الإعلان وملء في مثل هذه المسارات:
ما تحتاج إلى معرفته وتحديده عند ملء:
إذا تم ملء المستند في البرنامج، فيمكنك عرضه، والتحرير والطباعة. بعد شكل 3-NDFL، يتم كتابة بيان، مما يدل على المبلغ المحسوب للعودة.
خصم الضرائب هو عودة 13٪ من الأموال التي تنفق على دفع التدريب في المدرسة والجامعة ومدرسة القيادة، إلخ. هذه فرصة حقيقية لإنقاذ التعليم المدفوع.
يجب أن يلبي الشخص المادي الذي يريد الحصول على خصم العلامات التالية:
يمكن أن يحصل دافع الضرائب على خصم من النفقات على:
انتباه: قائمة الأقارب الذين يمكنك الحصول على خصم محدود من خلال هذه القائمة، على التوالي، للحصول على خصم لتعليم الزوج (-a) لا يمكن.
وفقا لرسالة وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04/17/2014 رقم 03-04-05 / 17785.
مقدار الخصم الضريبي هو 13٪ من تكاليف التدريب لهذا العام، ولكن لديه قيود:
اتبع الخطوات التالية:
رصيد الخصم الاجتماعي للتدريب الذي لا يمكن اتخاذه من الميزانية (التصميم الضريبي أكبر من المبلغ الضريبي المدفوع للسنة)، وهو حروق، لا يتم نقله إلى العام المقبل، حيث خصم العقارات.
نصيحة:
إذا كانت رواتب أحد الوالدين يفتقر، لالتقاط خصم الضرائب بأكملها، فاجعل المبلغ المتبقي في الوالد الثاني.
لتسجيل الخصم، يجب أن يأتي دافع الضرائب إلى المفتشية الضريبية مع الحزمة التالية من المستندات التالية:
تنشئ الدولة في شكل دعم للسكان كتلة من الفوائد والإعانات للمواطنين ذوي الدخل المنخفض. ولكن هناك تدابير دعم تؤثر على الجميع - على سبيل المثال، خصم ضريبي للتدريب. دعونا نتعامل مع كيفية الحصول عليها بشكل صحيح وما نحن من حيث المبدأ صحيح.
خصم الضريبة الاجتماعية هو نوع من التعويض المحدد على مستوى الولاية، حيث يمكن للشخص أن يعيد جزءا من أدوات التعلم التي تنفق على التدريب.
يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط 5 أنواع من الخصومات الضريبية:
يشير خصم الضرائب إلى فئة الاجتماعية.
يعد خصم الضرائب جزءا من دخل المواطن العامل الرسمي الذي لم يخضع للضريبة. إن القدرة على التعويض عن الإنفاق على التدريب يمكن أن يدفع فقط الضرائب، لكن مقدار التعويض لا يمكن أن يتجاوز 13٪ من القيمة التدريبية، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل سنويا. ينظم حق دافع الضرائب هذا بند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تجدر الإشارة إلى أن الحق في الحصول على خصم ضريبي للتدريب هو فقط بين الوالد الأم الرسمي. ولكن بالنسبة للمؤسسة التعليمية نفسها، يمكن أن يكون كل من البلديات والخاصة. يتم تحديد حالة المؤسسات التعليمية التي يمكن من خلالها إصدار مثل هذه التعويضات بموجب قانون الاتحاد الروسي 10.07.1992 رقم 3266-1 "بشأن التعليم".
هام - يتم الحصول على الخصم فقط على تكاليف التدريب. دفع ل Hostel والمرور والوجبات هنا ليست مدرجة. كذلك، لا يقتصر التشريع على النتيجة الإقليمية للمؤسسات التعليمية - تقديم وثائق للحصول على مثل هذه التعويض، حتى لو درس الطفل في الخارج. ولكن في هذه الحالة، يجب ترجمة جميع الوثائق التي تؤكد ذلك إلى اللغة الروسية (أي لغة الدولة) وتوثيها.
أيضا الانتباه إلى هذه الدقيقة:
تتضمن قائمة المؤسسات التي يغطيها هذا القانون ما يلي:
دورات التأهيل والتدريب الذي يعطي مهارات جديدة هنا أيضا. لذلك، من الممكن أيضا إجراء خصم ضريبي للتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات.
يمكن أيضا الحصول على خصم الضرائب لتدريب الطفل في عام 2019 عند تمرير دورات إضافية، ولكن فقط إذا مرروا في المؤسسات التعليمية التي لديها ترخيص ذي صلة. سيكون من القطاع الخاص أو البلدية - لا يلعب الأدوار.
أما بالنسبة للتدريب في شكل بدوام كامل وغير طبيعي، فإن الوضع غير غامض إلى حد ما. وبالتالي، لا يمكن الحصول على خصم الضرائب لتدريب المراسلات إلا من أجل استلامه الخاص التخصص في المدرسة الثانوية، PTU والمؤسسات التعليمية الأخرى المرخصة لتوفير الخدمات التعليمية. ولكن على طفلك، يمكن إصدار الخصم إلا إذا دراس في قسم بدوام كامل. وجهي مساء ليس مدرج هنا أيضا ().
الحق في الحصول على خصم لديه فرد يدفع ضريبة الدخل ويسقط تحت إحدى الفئات التالية:
تحكم هذه القائمة بموجب الفقرة 1.2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في نفس الجزء من القانون التشريعي، ينص على أنه خلال فترة التدريب والإجازة الأكاديمية، إذا صدر في المعايير التشريعية.
في الوقت نفسه، ينبغي إيلاء الاهتمام في الحالات التي يفقد فيها إمكانية الحصول على خصم اجتماعي:
تجدر الإشارة أيضا إلى أن الوالد لن يكون قادرا على خصم تعليم طفلك إذا تم إصدار الوثائق باسم الأخير. ولكن، إذا تم إصدار العقد وغيرها من وثائق النهاية اليمنى للوالد، وتم دفع الطفل، ثم يبقى الحق. يكفي إرفاق وثيقة سيشار إليها أن عملية الدفع نفذها طفل نيابة عن الوالد / الوصي.
يعتمد مقدار الحد الأقصى للخصم الاجتماعي على أي نوع من التدريب دفع الشخص المادي. ينص التشريعات () ما يلي:
يمكن تخيله بوضوح في شكل الجدول التالي:
في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن خصم الضرائب يحسب من خلال التراكمي وهذه المبالغ هي الحد المشترك. وبالتالي، يجب طرح المبلغ المنصوص عليه في القانون 13٪ فقط. وبالتالي، لا يمكن الحصول على أكثر من 15600 روبل لتدريبهم، وفي طفل أو شخص كاسح لا يزيد عن 6500 روبل لعام الدراسة.
بالإضافة إلى ذلك، إذا أمضى دافع الضرائب بعض الأموال لدفع الخدمات الطبية (على سبيل المثال) وتقديم إعلان للتعويض فيما يتعلق بهذه النفقات، وتقديم طلب لاحقا وتخصيص التدريب، وسيتم دمج المبلغ، وبالتالي، فإن المبلغ من الخصم للتدريب سيكون أقل بالفعل.
لفهم الوضع، فكر في مثال: أنفق إيفانوف 100000 روبل لعلاجها. لتعويض النفقات، قدم إعلان بالمبلغ ذي الصلة. في الوقت نفسه، درس وقضى 120،000 روبل سنويا. وبالتالي، فإن الحد الأقصى المسموح به من الخصم من الخصم للتدريب سيكون بالفعل 20،000 روبل.
يتم إجراء خصم الربح على أساس مثل هذه العوامل:
لحساب مقدار خصم الضرائب، والنظر في الوضع التقريبي:
الحساب نفسه بسيط للغاية - فمن الضروري فقط من المبلغ الذي قضته الطرح بنسبة 13٪. على سبيل المثال:
كيفية الحصول على خصم الضرائب؟ من أجل الحصول على هذا النوع من التعويض، تحتاج إلى جمع حزمة من الوثائق، وتطبيق على المعنى الذي حدده التشريعات إلى الخدمة الضريبية. بعد الخدمة الضريبية تحقق من صحة وصحة جميع الأوراق المالية المقدمة، سيتم إدراج الأموال في حساب دافعي الضرائب.
ما هي المستندات اللازمة للخصم الضريبي؟ عندما تحتاج إلى ما يلي:
عند تقديم المستندات وملء خصم ضريبي لتعلم الطفل تحتاج إلى جمع هذه الوثائق:
إذا تم جمع المستندات، للحصول على خصم للأخ أو الأخوات، فأنت بحاجة إلى وجود هذه الوثائق:
إذا تم وضع خصم الضرائب، بشرط أن يدرس الطفل / النسبي في الخارج، فيجب أن تكون جميع الوثائق ترجمة ترجمات.
هام - يجب أن تكون جميع نسخ المستندات معتمدة. يمكن القيام به لوحدك (في كل نسخة لكتابة "نسخة من اليمين" ووضع توقيع مع التاريخ)، أو القيام بذلك من خلال كاتب العدل. الإعلان في شكل 3- NDFL عند إصدار خصم ضريبي للتعلم يجب أن يكون بالضرورة.
للحصول على خصم ضريبي للتدريب، من الضروري ملء إعلان في شكل 3 - NDFL. تعبئة الإعلان والتطبيق هو الأكثر تعقيدا، ولكن في نفس الوقت الأكثر أهمية.
يتكون الإعلان من عدة أوراق، بالإضافة إلى المعلومات العامة، تحتاج إلى تحديد معلومات بشأن حجم الدخل ومصدرها. ملاحظة - في كل ورقة تحتاج إلى وضع توقيعك. املأ الحقول يتم تنفيذها من قبل الحروف المطبوعة. شكل الإعلان يمكنك أيضا على موقعنا.
تحتاج إلى ملء الإعلان بعناية فائقة - أدنى خطأ أو تصحيح سيجعل المستند غير صالح. يمكنك جعل من السهل تخفيف هذه المرحلة - بمساعدة برنامج خاص على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية الفيدرالية، هناك برنامج خاص لهذا الغرض.
تطبيقات خصم الضرائب للتدريب يمكنك التنزيل من مورد الويب الخاص بنا. في نص التطبيق، ستحتاج إلى تحديد المعلومات التالية:
يجب أن تكون جميع البنود، وخاصة حساب المبلغ والتسوية في البنك، بعناية فائقة.
كيفية إعادة الأموال للتعلم في جامعة أو مؤسسة تعليمية أخرى؟ يمكن القيام بذلك عن طريق التعامل مع المستندات المحددة أعلاه في الخدمة الضريبية في مكان تسجيل مكان الإقامة، أو من خلال صاحب العمل.
يمكنك إرسال المستندات كما شخصيا في إدارة FTS الإقليمية، أو تأجيلها مسبقا في مكتب الاستقبال أو عبر الإنترنت من خلال الموقع الرسمي للإدارة، مسبقا إنشاء حساب شخصي لدافعي الضرائب.
يرجى ملاحظة أنه عند تقديم المستندات من خلال موقع FTS، تحتاج إلى توقيع رقمي إلكتروني. إذا لم يكن كذلك، يمكنك الحصول على نفس الموقع. يمكن شغل إعلان في شكل 3- NDFL على الفور أو تنزيله جاهزا. بعد ذلك، تحتاج إلى تنزيل نسخ ممسوحة ضوئيا من المستندات وضمان كل التوقيع الرقمي. يمكن تتبع عملية المعالجة في الحساب الشخصي.
عند الاتصال بالدائرة في مكان تسجيل الإقامة، فإن عملية تقديم المستندات مشابهة - من الضروري أن تأتي إلى المفتش في الوقت المحدد، وتوفر حزمة كاملة من المستندات. في مكانه، يتحقق المفتش ما إذا كان كل شيء ضروري ويسجل الاستئناف.
لا تنس تقديم شهادة في النموذج 2-NDFL، لأن FTS فمن المهم. تبدو مثل هذا:
في هذه الحالة، لا تزال بحاجة إلى الاتصال بالخدمة الضريبية. خوارزمية الخصم هي كما يلي:
من المهم - إذا تم توفير نسخ من الوثائق في الخدمة الضريبية، لا تزال النسخ الأصلية بحاجة إليك.
يعتمد توقيت الحصول على قرار بشأن إصدار خصم ضريبي على شكل الدورة الدموية. عند تقديم المستندات من خلال FTS (شخصيا أو عبر الإنترنت)، لا يزيد عمر النظر عن 3 أشهر من تاريخ التسجيل. إذا خصم صاحب العمل ليس أكثر من 30 يوما.
يرجى ملاحظة، من الممكن إعادة الأموال فقط في السنة التالية بعد الدفع. على سبيل المثال، إذا تم تنفيذ الدفع للتدريب في عام 2018، فمن الممكن تلقي الأموال فقط في عام 2019.
يتم نقل الأموال مباشرة إلى مقدم الطلب في غضون شهر بعد موافقة الخدمة الضريبية. تجدر الإشارة إلى أن الأجل النسبي طويل الأجل للنظر في طلب التخفيضات الضريبية يرتبط بفحص شامل للمستندات المقدمة من FTS.
مع الأخذ في الاعتبار كل ما سبق، فإن الإجابة على السؤال "هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي للتدريب" سيكون بالإيجاب. الشيء الرئيسي لجمع حزمة كاملة من المستندات، وحساب المبلغ بشكل صحيح وملء التصريح الصحيح بشكل صحيح. عملية الحصول على هذه التعويض طويلة، معقدة إلى حد ما، ولكنها تجعل من الممكن توفير الأموال التي تنفق على التعلم.
