يهتم العديد من رواد الأعمال الذين مروا في نظام الضرائب المبسطة بتوقيت الضرائب على PI عليها. في هذه المقالة، سننظر في الضرائب والمساهمات التي يجب أن تدفع PI على USN، شروط الدفع الخاصة بهم، وكذلك عواقب الدفع المتأخر.
نظام الضرائب المبسط هو الأكثر شيوعا بين رواد الأعمال الصغيرة والمنظمات الثانوية. مثل هذا الفائدة منه هو حقيقة أن العبء الضريبي على أنه أقل بكثير من البقية. كما يجذب رجال الأعمال بساطة المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
كما ذكر أعلاه، من حيث الضرائب "المبسطة" لديها ميزة كبيرة على أنظمة الضرائب الأخرى. يحرر رواد الأعمال الفرد من دفع الضرائب التالية:
بشكل عام، بشكل عام، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) رواد الأعمال الفرديين، ولكن في بعض الحالات، يجب أن يظل الملكية الفكرية دفع مثل هذه الحالات. لذلك قد يكون الوضع في الحالات التالية:
أدلى دفع ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية في "بساطة" الشهر المقبل بعد الربع، الذي تم تعيين فاتورة.
نظرا لأن برنامج الأعمال الفردي يجب أن يدفع في USN، فإن معدلات الضرائب الخاصة ب PI في هذه الحالة موجودة فقط ضريبة واحدة. ومع ذلك، فمن المثير للاهتمام أن نظام الضريبة المبسط لديه نوعين:
مهم! يمكن لرجل أعمال فردي اختيار مجموعة متنوعة مناسبة من الضرائب مرة واحدة في السنة. الإبلاغ عن نيته في العام المقبل لتغيير طريقة تحديد القاعدة الضريبية، فلا ينبغي أن يكون في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر.
أدى الفرق في تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة في هذه الحالة إلى تكوين اثنين من الرهانات المختلفة: لنوع USN، حيث طريقة تحديد الأساس الخاضع للضريبة يعني تلخيص الدخل، فإن معدل الضريبة هو 6٪ فقط. معدل الضريبة (15٪) أعلى بكثير عند تحديد القاعدة من خلال الطريقة التي تعني الخصومات من مقدار دخل مقدار النفقات.
مهم! يتيح لك التشريع الضريبي تقليل سعر الفائدة على بعض الأنشطة.
الحق في الهيئات التشريعية الإقليمية لها الحق في تقليل ضريبة واحدة تصل إلى 1٪ على إيرادات USN، وعلى إيرادات USN ناقص تقليل ما يصل إلى 5٪. تم تصميم هذه المعدلات التفضيلية في عام 2016 على وجه التحديد أن أي منطقة يمكن أن تحملها فقط لبعض مناطق النشاط.
مهم! تعرف على الرهانات في ضريبة واحدة على IP على USN يمكن أن يكون في مفتشي الضرائب الإقليمية.
تم تسهيل الضريبة الرئيسية في النظام الضريبي المبسط في نهاية الفترة الضريبية. إن دفع المبلغ الإجمالي لهذه الضريبة مصنوع من قبل رواد الأعمال الفرديين في العام المقبل، أي في الأيام الأخيرة من أبريل - الأرقام الأولى من مايو. ومع ذلك، فإن المفتش الضريبي المبلغ الضريبي يلزم المدفوعات المسبقة مسبقا من خلال هزيمةهم في أرباع. بأي أرقام من الضروري دفع ثمن الضرائب الضريبية في UPP المحددة في الجدول التالي.
على الرغم من حقيقة أن صاحب المشروع الفردي يتم إطلاق سراحه من دفع ضرائب مشتركة، إلا أنه لا يزال يتعين عليه القيام بمساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية. مع IP-Shniks، يجب تذكر أنه من الضروري أن تتراكم المساهمات عندما استأجر الموظفين، وعندما لا يوجد أحد (دفعات لنفسه).
على الرغم من حقيقة أن أقساط التأمين ليست ضرائب، تحدث دفعتها على المبادئ التي وضعها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وقد ساهمت هذه التغييرات في التشريعات الضريبية رئيسا 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أيضا، غير التشريعات الضريبية الجديدة كمية أقساط التأمين. وهكذا، في FIU في عام 2018: 26،545 روبل + 1٪ من الدخل في 300 ألف روبل. ولكن الحد الأقصى مثبت على مقدار الدفع - يمكنك أن تدفع أكثر من 212 360 روبل. المساهمات في مؤسسة OMS تشكل مبلغ ثابت - 5840 روبل. من الواضح أن هذه المدفوعات غير مرتبطة بالحد الأدنى للأجور.
أما بالنسبة لفترة دفع المدفوعات الثابتة في أموال خارج الميزانية، فمن الضروري الدفع مقابل عام 2018 في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2018، أي في موعد لا يتجاوز نهاية الفترة المقدرة.
في حالة الدفع المتأخر للضرائب والمساهمات، سيتلقى رواد الأعمال الفردي متأخرات. نتيجة لذلك، سيتخذ موظفو FNS جميع التدابير الممكنة لسحب الأموال منه. هناك الطرق التالية لفرض IP-Schnick لدفع ميزانية:
السؤال N1: مرحبا! هل هناك أي أسباب وجيهة من الممكن تأجيل المدفوعات الضريبية على USN؟
الجواب: الأسباب الجيدة لإرجاء المدفوعات الضريبية والمساهمات غير متوفرة، ولكن في بعض الحالات هناك خيارات لتغيير الرواتب الضريبية. مثل هذا القرض أكثر ربحية من الخدمات المصرفية، لأنه يحتوي على نسبة منخفضة أم لا على الإطلاق.
USN - يجب مراعاة توقيت الدفع الضريبي في هذا الوضع بنفس الطريقة بالنسبة لأي ضريبة أخرى. سنعتبرهم في هذه المقالة، ونحن نحدد أيضا العقوبات التي يتم توفيرها عند كسر فترة الدفع الضريبية.
USN هو نظام ضريبة مبسط يستخدمه الكيانات القانونية ورجال الأعمال والسماح بدفع كمية أقل من الضرائب وتبسيط التقارير. عند تطبيقها، يدفع دافع الضرائب ضريبة USN واحدة بدلا من عدة:
يتم حساب دفع المدفوعات لضريبة USN من خلال نتيجة متزايدة الفصلية من البيانات التي تم الحصول عليها بالفعل للفترة التي تولد قاعدة ضريبية. يتم اعتبار المبالغ المحسوبة للربع الأول، نصف العام و 9 أشهر من هذا العام مدفوعات مسبقة (الفقرة 4 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، بما في ذلك حساب الدفعة النهائية للسنة (الفقرة 5 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيعكس هذا الحساب النهائي لدافعي الضرائب في الإعلان عن ضريبة USN، قدم 1 مرة لفترة الضرائب في نهايته. الموعد النهائي لتقديم إعلان ومبالغ دفع الدفع النهائي يتزامن، والمدفوعات المقدمة هناك فترة (الفقرة 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المدفوعات المتقدمة، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ينبغي أن تنفذ في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل، والذي يأتي بعد الفترة المشمولة بالتقرير:
الفترة الزائدة من ضريبة USN لهذا العام (بنفس الطريقة التي يتم فيها تخصيص الفترة المخصصة لتقديم إعلان بشأنها) مختلفة عن دافعي الضرائب من أنواع مختلفة:
تم تأجيل التاريخ الذي يقع في يوم عطلة إلى يوم لاحق، مما يتوافق مع أقرب أسبوع. لذلك، لكل سنة محددة، ستكون قائمة تواريخ الدفع فردية.
لا يؤثر الكائن المختار من الضرائب على المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضريبة. وهذا هو، إن توقيت دفع الضرائب بموجب USN - إيرادات 2018-2019 لن يختلف عن نفس المصطلحات 2018-2019 لدفع الضريبة على الضرائب على الضرائب - الإيرادات ناقص النفقات.
بناء على القواعد المذكورة أعلاه، يتم تعريف المواعيد النهائية المحددة لمرور التقرير ودفع USN في عام 2019 على النحو التالي.
للحصول على المدفوعات المقدمة التي لا تعتمد على من يدفعها، ستكون شروط الدفع من USN-TIX 2019 United for Jurlitz و IP:
لكن توقيت دفع ضريبة USN النهائية لعام 2018، مرتبطة بالموعد النهائي لتقديم الإعلان، من أجل Jurlitz و PI سيكون مختلفا:
وبالتالي، بالنسبة للكيانات القانونية، يتم تحويل فترة دفع USN لعام 2018 إلى تاريخ لاحق من قانون الضرائب المنشأ للاتحاد الروسي. وفقا لذلك، فإن الموعد النهائي للإبلاغ لعام 2018 سيتزامن مع فترة دفع USN - الضريبة وسوف تتحول أيضا في وقت لاحق. لكن الملكية الفكرية لتمرير التقارير ودفع الضريبة تحتاج إلى أن تكون بالضبط في الوقت المحدد.
حول كيفية ملء إعلان بشأن USN لعام 2018 وأين تنزيل النموذج، اقرأ في المقالات:
إذا انتهكت فترة الدفع من ضريبة USN أو دفعات مسبقة بشأنها، فإن دافع الضرائب يتهم العقوبات لكل يوم من أيام التأخير عند الدفع بمعدل إعادة تمويل بنك روسيا 1/300. من 01.10.2017، تغيرت ترتيب العقوبات من أجل Jurlitz. عندما يتم تأجيل الدفع الضريبي لمدة تصل إلى 30 يوما، ستواصل الاعتبار العقوبة من معدل إعادة تمويل 1/300. وأكثر من الأيام، تجاوز هذه الفترة، سيتم إجراء الحساب من الرهان، وزيادة بنسبة 2 مرات (1/150).
لحساب الذات من بيني، استخدم خدمتنا الإضافية. "حاسبة البنزين" .
يؤدي عدم الدفع إلى الضرائب نتيجة ميل القاعدة الضريبية أو الحساب غير السليم كذلك إلى حكم قدره 20٪ من المبلغ الإجمالي للمبلغ المدفوع (الفقرة 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا كان ميل القاعدة الضريبية أو الحساب غير الصحيح للضرائب المؤدية إلى عدم دفع الضريبة عمدا عمدا، فإن العقوبة تزداد إلى 40٪ (الفقرة 3 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
توقيت دفع المدفوعات المقدمة على USN للكتابة الملكية الفكرية والكيانات القانونية هو نفسه، يحدث الفرق فقط على المدفوعات السنوية. بالنسبة للملكية الفكرية، سيتم تحويل الفترة التشريعية للضرائب المدفوعة من الضرائب لسنة وتكليف إعلان ضريبة USN إلى تاريخ لاحق مقارنة بالفترة المحددة للكيانات القانونية. في عام 2019، فإن الكيانات القانونية الناجمة عن حقيقة أن الموعد النهائي للتقرير ودفع الضرائب لعام 2018 يقع في عطلة نهاية الأسبوع، تضم الفرصة لدفع الضريبة في وقت لاحق. للملكية IP من هذا التحول لا وقت.
دافعو الضرائب الفصلي ملزمون بحساب ودفع الدفع مقدما على USN. في المقال - المواعيد النهائية، إجراءات حساب الأمثلة والحاسبة من USN للربع الثالث من عام 2018.
في المقالة:
حساب ضريبة مبسطة مجانية على الإنترنت. يمكنك في برنامجنا "مبسط 24/7". بالنسبة للمستخدمين، التشاور حول جميع القضايا المحاسبية 24 ساعة في اليوم هي 7 أيام في الأسبوع. السنة الأولى من العمل في البرنامج "المبسط 24/7" مجاني تماما بالنسبة لك. ابدأ الآن.
حساب الدفع المسبق على USN
للربع الثالث من عام 2018، تم تثبيت فترة دفع ضريبة واحدة لكل من المنظمتين ورجال الأعمال الفرديين - 25 أكتوبر 2018وبعد يأتي هذا التاريخ من أيام الأسبوع المعتادة، وبالتالي لن تكون هناك أي إيماءات.
لم يتم توفير إيداع تقارير الفصلية على USN في المفتشية الضريبية.
مهم!
لا تنس أن تدفع مقابل الضرائب التي تكون فيها وكيل ضريبي، حتى لو كان مبسط يعني التحرر منهم. على سبيل المثال، ضريبة الدخل على الأرباح أو ضريبة القيمة المضافة لعمليات الاستيراد.
الأساس لحساب الضريبة الموحدة مع USN، وكذلك المدفوعات المقدمة حولها، هي كتاب المحاسبة للدخل والنفقات. تم تقديم شكل هذا السجل الضريبي حسب ترتيب وزارة المالية الاتحاد الروسي ل 07.12.2016 رقم 227N، الذي دخل حيز النفاذ في 1 يناير 2018.
تغيرت التغييرات قليلة. أولا، وذكر الآن أنه من الضروري ضمان الكتاب للكتاب فقط إذا تم تقديمه.
ثانيا، يتم استكمال الكتاب بالقسم الخامس، والذي يتضمن بيانات عن جمعية التجارة المدفوعة. هذا القسم مناسب فقط لدافعي هذه المجموعة التي تستخدم USN مع "إيرادات" الكائنات، ولكن، ومع ذلك، لتضمين جميع دافعي الضرائب في تكوين السجل الضريبي، تاركة الحقول فارغة.
يرجى ملاحظة أنه في عام 2018، فإن الرسوم التجارية صالحة فقط في موسكو.
يمكن إجراء كتاب محاسبة الإيرادات والنفقات في شكل إلكتروني وعلى الورق. قبل حساب الدفعة المقدمة للدفع الضريبي خلال USN 3، 2018، من المهم التحقق مما إذا كانت جميع الدخل والنفقات تنعكس في السجل الضريبي.
أذكر أن الإيرادات مقبولة للضرائب في وقت الدفع، وتكون النفقات مقبولة فقط عند تنفيذ شرطين - يجب أن تكون مستحقة ودفعها.
وتظهر الإيرادات الخاضعة للضريبة في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للحصول على مصالحة الدخل، يوصى باستخدام البيانات حول الحركة النقدية. من الضروري التحقق مما إذا كان حجم التداول الإجمالي على الإيصالات من المشترين بمجموع الدخل الخاضع للضريبة في الكتاب. من الضروري التأكد من أن الإيصالات غير الخاضعة للضريبة لم تنخفض في مقدار الدخل الخاضع للضريبة، مثل الإيصالات بموجب اتفاقات القروض، وإرجاع من الموردين، إلخ. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري التحقق مما إذا كانت الإيرادات الخاضعة للضريبة مخفضة للمشترين.
للتحقق من التكاليف، من الضروري التحقق ليس فقط حقيقة الدفع للاستهلاك، ولكن أيضا ما إذا كان قد تم الحصول على الحساب الفعلي للاستهلاك، ما إذا كانت المستندات الأساسية من الأطراف المقابلة تم الحصول عليها على هذه النفقات، وكذلك قاعدة خاضعة للضريبة تقلل من ذلك استهلاك. يقتصر قائمة التكاليف المقبولة على المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه القائمة مغلقة، أي إذا لم تجد نفقتك القائمة، فلن يكون لديك الحق في تقليل قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة عليها.
يتم ملء دافعي الضرائب الذين يختارون كائن الضرائب "إيرادات ناقص النفقات" المقاطع II و III.
يعكس القسم الثاني تكاليف الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة. كيف تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار، فكر كذلك.
يشير القسم الثالث إلى خسائر السنوات الماضية، مما يقلل من قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة للسنة الحالية. سنخبرك المزيد عن هذه الخسائر في أحد الأقسام التالية.
دافعو الضرائب، يدفع ضريبة الدخل، أيضا ملء القسم الرابع من الدخل والكتب المحاسبية للمحاسبة. يشير هذا إلى بيانات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة، والتي يمكن أن تقلل من ضريبة واحدة. كما أن هذا القسم يعكس الفوائد المدفوعة للإعاقة المؤقتة، والتي لا تعوض عنها الاشتراكي والمساهمات في التأمين الشخصي الطوعي.
|
بعد التحقق من كتاب الدخل والنفقات، ينبغي اتخاذها لحساب المبلغ النهائي بشأن الدخل الخاضع للضريبة لمدة 1-2-3 أرباع 2018 (نصف عام). الحاجة التالية للتحقق من سعر الضريبة صالح في منطقتك. يحدد قانون الضرائب في عام 2018 فقط شوكة التعريفة - من 1 إلى 6٪. وللحصول على بعض IPS مثبتة وصفر. إذا لم يصدر موضوع الاتحاد الروسي عملا تنظيميا منفصلا بشأن انخفاض معدل ضريبة واحدة، فسيتم استخدام القيمة القصوى - 6٪. كيفية معرفة رصيد USN في منطقتهأسعار 85 منطقتي الاتحاد الروسي، انظر. يقدم الجدول معدلات 85 منطقة روسيا بالترتيب الأبجدي: جمهورية أدياجيا (أدياجيا)، جمهورية ألتي، جمهورية باشكورتوستان، جمهورية ديفستان، جمهورية داغستان، جمهورية إنغوشيتيا، جمهورية كاباردينو-البلقانية، جمهورية كالمانية، جمهورية كالمشاى، جمهورية كاريليا، جمهورية كومى، جمهورية كومي من شبه جزيرة القرم، جمهورية ماري، جمهورية مركوفيا، جمهورية ساخا، جمهورية أوسيتيا الشمالية - آلانيا، جمهورية تتارستان (تتارستان)، جمهورية تايفا، جمهورية تايفا، جمهورية كاكصيا، جمهورية كاشان chovashia؛ إقليم Altai، منطقة Transbaikal، Kamchatka إقليم، كراسنودار إقليم، Krasnoyarsk إقليم، إقليم بيرم، Primorsky Krai، إقليم ستافروبول، منطقة خاباروفسك. Amur region، Arkhangelsk Region، Astrakhan، إقليم، Belgorod، إقليم، Vladimirskaya، Oblast، Volgograd، المنطقة، Voroneza ، Kursk Region، Leningrad Region، Leeningrad Region، منطقة Leengadk، منطقة Moscow، منطقة Murmansk، Nizhny Novgorod، منطقة نوفوسيبيرسك، Omsk Region، Orenburg Region، منطقة Oryol، Penza Region، Pskov Region، Ryazan Region منطقة سمارة، منطقة ساراتوف، منطقة سخالين، منطقة سفيرلوفسك، منطقة سمولينسك، منطقة تاربوف، تفرسفايا، منطقة تولا، منطقة تولا، تيومين إقليم، Ulyanovsk المنطقة، Chelyabinsk Region، Yaroslavl Region موسكو، سانت بطرسبرغ، سيفاستوبول؛ منطقة مستقلة اليهود Nenets Okrug المستقل، Khanty-Mansiysk Okrug المستقل - UGRA، Chukotka المستقل، Okrug، Yamalo-Nenets، منطقة مستقلة ذاتية الحكم. يجب أن تضاعف الدخل الخاضع للضيق من قبل محاولة يستخدم في المنطقة. يمكن تخفيض الضرائب التي تم الحصول عليها إلى أقساط التأمين المدفوعة للموظفين في الشركة أو الملكية الفكرية والمساهمات المتعلقة بالتأمين الطوعي ومزايا الإعاقة. في الوقت نفسه، تقلل المنظمات ورجال الأعمال الذين استأجروا موظفين من الضرائب على هذه المبالغ فقط في 50٪ من الضريبة المحسوبة. والأفراد الأفراد الذين لا يلجأون إلى رعاية عمل الموظفين يقللون من الضريبة الموحدة على كامل كمية التأمين الثابت لأنفسهم دون قيود. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقليل الضريبة إلى الرسوم التجارية (لموسكو). لذلك، فإن الصيغة لحساب الضريبة تبدو وكأنها: مثال على حساب USN في كائن الدخل للربع الثالثتنطبق ستار ذ م م بها مع كائن دخل الضرائب (بمعدل 6٪). البيانات المصدر هي كما يلي:
الدخل العصبي خلال هذه الفترة لم يأت، لم تصدر الفوائد الاجتماعية. يتم سرد الدفعة المقدمة في نتائج الربع الأول بمبلغ 5000 روبل، للربع الثاني - 6000. نحسب الدفعة المقدمة على الضريبة على نظام مبسط للربع الثالث. المبلغ المستحق للدفع المسبق لمدة 3 أمتار مربعة. يساوي 45 000 روبل. [(200 000 فرك. + 250 000 روبل. + 300 000 فرك.) × 6٪]، والحد الأقصى للمبلغ المسموح به للحد من دفع الدفع، - 30،000 روبل. (15 000 فرك. + 20 000 روبل. + 25 0000 فرك.) × 50٪. أقساط التأمين الإلزامية المدفوعة لمدة 9 أشهر هي 60،000 روبل. إنهم يتجاوزون 50٪ من مبلغ الضريبة المستحقة، وبالتالي، فإننا سنخفضها فقط وحدها. نحصل على 22 500 روبل. (45 000 فرك: 2). من هذا المبلغ، سيتم طرح الدفعة المقدمة، والتي يتم إدراجها في الربع الأول والثاني. وبالتالي، في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر 25، Ltd. يجب أن ترسل دفعة مقدمة عن الضرائب على سيارة أجرة بمبلغ 11500 روبل. (22 500 روبل. - 5000 - 6000 روبل). كيفية حساب الدفعة المقدمة لضريبة واحدة على أساس "الإيرادات ناقص تكاليف"لحساب الضريبة الموحدة على أساس "الإيرادات ناقص النفقات" من دفتر الدخل والنفقات، ستحتاج إلى اتخاذ مقدار الدخل الخاضع للضريبة 1-2-3، 2018 (9 أشهر).، \u200b\u200bوكذلك المبلغ من النفقات التي اتخذت لنفس الفترة. هذا هو الفرق بين الدخل والنفقات وسيكون الأساس لحساب الضريبة. كما هو الحال في "الدخل" للكائن "إيرادات ناقص تكاليف التكاليف" في قانون الضرائب، تم تثبيت شوكة التعريفة الجمركية فقط - من 5 إلى 15٪. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة إلى شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول، يمكن تخفيض السعر إلى 3٪، وبعض IP من أي مناطق - حتى 0٪. إذا لم يقدم موضوع الاتحاد الروسي انخفاضا، فسيتم استخدام القيمة القصوى لسعر الضريبة - 15٪. لذلك، فإن الصيغة لحساب الدفعة المقدمة على معدل الضريبة أثناء USN للربع الثالث من عام 2018 هي كما يلي:
مثال على حساب إيرادات USN ناقص تكاليف الربع الثالثتنطبق النجوم ذ م م بها مع هدف دخل الضرائب ناقص النفقات (معدل الضريبة - 15٪). بلغت إيرادات المبيعات والنفقات:
يتم سرد الدفعة المقدمة للربع الأول بمبلغ 52 500 روبل، مقابل 2 أرباع - 52 500 روبل. نحن نحسب الدفعة المقدمة لمدة 3 متر مربع. نحدد القاعدة الضريبية لمدة 9 أشهر. يساوي 1100000 روبل. (800000 روبل. + 950 000 روبل. + 700 000 فرك. - 450 000 فرك. - 600 000 فرك. - 300 000 فرك.). حرك حجمها ومعدل الضريبة. سيكون 165،000 روبل. (1 100000 فرك. × 15٪). سأقدم المبلغ المدرج في الربع الأول. نحصل على ذلك لمدة 9 أشهر. تحتاج إلى دفع 60،000 روبل للميزانية. (165 000 فرك. - 52 500 - 52 500 روبل.). الفروق الدقيقة للمحاسبة للأصول الثابتة في قاعدة "الإيرادات ناقص النفقات"ينعكس إجراء الاعتراف بالتكاليف للموجودات الثابتة والأصول غير الملموسة في الفقرة 3 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه الفقرة إشارة إلى أن تكاليف الأصول الثابتة مقبولة خلال الفترة الضريبية في كل فترة تقارير متساوية. وهذا يعني أنه إذا تم شراء المدفوعات والدفع الرئيسي في الربع الثالث من عام 2018 في الربع الثالث من عام 2018، فإن الوسيلة الرئيسية بقيمة 120،000 روبل، ثم سينخفض \u200b\u200bمبلغ 30،000 روبل فقط في تكاليف عام 2018. (120،000 / 4 فترات الإبلاغ). إذا نتحدث عن الإنفاق على نظام التشغيل أو NMA، والتي تم إنتاجها قبل الانتقال إلى USN، فمن الضروري أن تأخذ ربع المبلغ الذي يقع في عام 2018 في الربع الثالث من عام 2018. على سبيل المثال، إذا كان من الضروري شطب تكلفة تقييم ثابت مع حياة مفيدة من 7 سنوات في السنة الثانية من UPF، ثم في الربع الثالث، المبلغ يساوي ¼ من 30٪ من قيمة الثابتة أصول. نموز نقل الخسارة في السنوات الماضية في قاعدة "الإيرادات ناقص تكاليف"يحق لدافعي الضرائب خفض القاعدة الخاضعة للضريبة لخسائر السنوات الماضية التي تم الحصول عليها عن طريق استخدام USN. يتم وصف القواعد المستخدمة لتحويل الخسائر في الفقرة 7 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه من الممكن تقليل قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة للسنة فقط عند تقديم إعلان. عند حساب المدفوعات المسبقة لخسارة ضريبة واحدة في السنوات الماضية، لا تؤخذ في الاعتبار. لذلك، من أجل تجنب الاستحقاقات، من الضروري دفع المدفوعات المسبقة تماما، حتى لو كنت تعرف أنه في نهاية العام، لديك خسارة ضريبية، وعليها، ستدفع فقط مقابل الدفع. ما تستخدم KBK عند دفع ضريبةعند دفع دفعة مقدمة ضريبة واحدة في الحقل 104 من المستند للدفع مطلوب يشير إلى CBK وبعد تعبئة غير صحيحة من تفاصيل طلب الدفع يمكن أن تؤدي إلى المتأخرات واستحقاقات العقوبات. CBK للأمم المتحدة في دخل المنشأة - 182 1 05 01011 01 1000 110 CBK for USN على نفقات دخل الكائنات 182 1 05 01021 01 1000 110 يرجى ملاحظة أنه لا توجد مدفوعات مسبقة للحد الأدنى من الضريبة. على الرغم من أنه في عام 2018 أنه غير حاد، فإن CBC هو نفسه بالنسبة للضريبة المحسوبة من القاعدة من قاعدة "الإيرادات ناقص تكاليف"، والحد الأدنى من الضريبة. عينات من أوامر الدفع لدفع ضريبة واحدة مع USNهنا يمكنك تنزيل عينات من أوامر الدفع لدفع دفعة مقدمة ضريبة واحدة عند كؤوس أي كائن من الضرائب. |
يجب أن يتوافق كل رجل أعمال بالضرورة على المواعيد النهائية للإبلاغ الضريبي. ينتقل الإعلان الكامل بالكامل إلى السلطة الضريبية إلى الممثل وفقا للقواعد المنصوص عليها في وضع الغلاف الضريبي المختار. قد يتسبب الموقع مع تقديم المستندات في تعيين العقوبات. في هذه المقالة، نقترح النظر في كيفية الدفع مقابل ضرائب PI على USN.
يتم دفع الضريبة تحت USN في نهاية العام في موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية التي أنشئت لتكليف التصريحات الضريبية بشأن USN
يمكن استخدام نظام دفع ضريبة مبسط من قبل رواد الأعمال والكيانات القانونية التي تنتمي إلى فئة الشركات الصغيرة. يسمح استخدام هذا النظام بتقليل مقدار الحمل المالي وتبسيط تدفق المستند داخل المؤسسة. يتيح لك الانتقال إلى USN استبدال العديد من المدفوعات الضريبية ذات قيمة عالية لضريبة واحدة:
يتم تشكيل القاعدة الضريبية من خلال جمع البيانات حول المساهمات الفصلية التي تدخل سلطة الضرائب.
يجب إدراج المدفوعات المقدمة في نهاية كل ربع. تؤخذ هذه المساهمات في الاعتبار في إعداد حساب المساهمة النهائية، والتي يتم إدراجها في نهاية السنة المشمولة بالتقرير. في هذه الفترة الزمنية، يحتاج دافع الضرائب إلى ملء الإعلان الذي سيعكس فيه جميع المدفوعات المقدمة المدفوعة خلال العام.
لذلك دعونا نفكر عندما يجب نقل ريادة الأعمال المدفوعات المقدمة:
من المهم أن نلاحظ أن المنظمات ورجال الأعمال الخاصين قد أقاموا فترات مدفوعات مختلفة. وفقا للقواعد، تلتزم الكيانات القانونية بإدراج الدفعة النهائية لما يصل إلى الثلاثين والثلاثين في السنة بعد الفترة المشمولة بالتقرير. جنبا إلى جنب مع الدفع النهائي يتم نقله إلى الإعلان الضريبي. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، ينتهي الموعد النهائي لتقديم المستندات الثلاثين من أبريل. إذا سقطت الأيام المذكورة أعلاه لعطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تمديد الموعد النهائي للإبلاغ وجعل المدفوعات لعدة أيام. يجب أن يأخذ هذا الجانب بالضرورة في الاعتبار عند التفاعل مع عناصر التحكم.
USN - يجب مراعاة توقيت دفع الضرائب في هذا الوضع بنفس الطريقة بالنسبة لأي ضريبة أخرى على النحو المذكور أعلاه، يلزم كل كيان في ريادة الأعمال بنقل مبلغ معين من الأموال إلى ميزانية الدولة، ويتم إنشاء مبلغ نظام دفع الضرائب المختار. عند نقل الدفعة المقدمة إلى نظام ضريبة مبسط، يجب على رائد الأعمال تحديد رمز تصنيف الميزانية (CBC). يتم استخدام هذه الدعائم لتحليل التدفق النقدي وتؤكد تعيين الدفع.
يعمل رجال الأعمال على "مبسط"، حيث يتم استخدام الدخل الذي تلقته الشركة لفترة إعداد التقارير ككائن ضريبي، إلزام بالإشارة إلى الدفع: "182 1 05 010 11 01 01 1000 110" يشار إلى هذا الرمز في مائة ربع العمود من أجل الدفع. من المهم ملاحظة أن هذا الرمز مناسب لكل من المدفوعات المقدمة وضريبة واحدة.
الحاجة إلى دفع العقوبة أو غرامة غير شائعة لأنشطة الأعمال التجارية. يختلف قانون تصنيف الميزانية لهذه المدفوعات مع رقمين فقط. هذا هو السبب في أنه من المهم جدا عدم الخلط بين هذه الرموز. عند دفع العقوبة، ينبغي أن يشير رجل الأعمال إلى الكود "182 1 05 01 01 01 2100 110"، وعند دفع غرامة - "182 1 05 010 01 01 01 3000 110". من المهم الانتباه إلى حقيقة أن هذه القيم يمكن استخدامها بواسطة IP والمؤسسات.
بالنظر إلى مسألة كيفية دفع ضرائب دفع الملكية الفكرية على USN بشكل منفصل في إجراء إكمال "المدفوعات" عند تقديم دفعة مقدمة لنظام "تكاليف الدخل ناقص". في هذه الحالة، تختلف الدعائم المقترحة إلى حد ما عن تلك التي تحدثناها. عند نقل الأموال، يجب أن يشير رجل الأعمال إلى الكود: "182 1 05 01021 01 1000 110".
كما تختلف رموز دفع العقوبات والعقوبات مع هذا النظام أيضا عن "المبسط"، حيث يتم استخدام مقالة دخل فقط ككائن لحساب الضرائب. في هذه الحالة، عند الدفع مقابل العقوبة، يجب على رائد الأعمال تحديد الرمز: "182 1 05 01021 01 2100 110"، وعند دفع غرامة - "182 1 05 01021 01 3000 110".
USN هو نظام ضريبة مبسط يستخدمه الكيانات القانونية ورجال الأعمال والسماح بدفع كمية أقل من الضرائب وتبسيط التقارير تنشئ الخدمة الضريبية فترة سداد USN. في انتهاك من شروط الدفع المحددة، تم استحقاق سلطة الضرائب على العقوبات. حجم العقوبة هو 1/300 من معدل إعادة التمويل المثبتة من قبل البنك المركزي. عندما تكون فترة التأخير أكثر من ثلاثين يوما، يزيد كمية العقوبات مرتين. تجدر الإشارة هنا إلى أن العقوبة مكلفة لكل يوم من أيام التأخير.
في حالة إشارة غير صحيحة لحجم التقدم أو الدفعة النهائية أو المستهدفة القاعدة الخاضعة للضريبة، فإن رائد الأعمال ينتظر أيضا عقوبات.
وفقا للمعايير الحالية، فإن حجم العقوبات هو 20 في المائة من المبلغ الذي سيتم دفعه لحساب الميزانية. وبعد في حالة انتهاك مقصود لهذا الطلب، يزيد حجم الدقيقة مرتين.
أنشأت سلطات المراقبة كمية واحدة من دفع USN للمنظمين ورجال الأعمال. الفرق الوحيد بين هذه الأشكال التنظيمية هو تقديم الإقرار الضريبي وممارسة الدفع النهائي. يجب أن يتوافق كل رجل أعمال على جميع القواعد التي أنشأتها مصلحة الضرائب. خلاف ذلك، فيما يتعلق بالشركة، انتهاك الأموال لإجراء أموال لميزانية الدولة، سيتم استخدام العقوبات.
