الجميع ملزم بإعطاء نسبة مئوية للميزانية عند استلام أنواع مختلفة من الدخل: الرواتب، الأرباح من توفير الخدمات التجارية، جوائز نقدية. وأحد المشكلات الأكثر إلحاحا هو ما معدل NDFL في عام 2018 مع أرباح الأرباح. ولكن أول الأشياء أولا.
لتحديد عدد NDFLS لخصم الميزانية، يجب عليك استخدام الصيغة البسيطة:
مون - ضريبة الدخل؛
S - المبلغ على أساس تم إجراء الحساب؛
ن نسبة مئوية [معدل NDFL].
مثال
المساومة الشوكلة "أنتين" أكد موظفا في راتب Govorov البالغ 35800 روبل، فضلا عن جائزة - 11000 روبل. بالنسبة له [معدل NDFL - 13]٪. كم النسبة المئوية من رواتب NDFL تحتاج إلى نقلها إلى الميزانية؟
قرار:
(35 800 + 11 000) × 13٪ \u003d 6084 فرك. - حجم ضريبة الدخل.
نتيجة لذلك، ستتلقى المحادثات:
46 800 - 6 084 \u003d 40 716 فرك.
من المهم أن نتذكر أن أولئك الذين تلقوا ما يلي قد تم إطلاق سراحهم من الضرائب.
يتعرف سكان الضرائب على الأشخاص الذين يعيشون في إقليم الاتحاد الروسي ولا يسافرون إلى ما وراء المصطلح لمدة تزيد عن 183 يوما (باستثناء الحالات المنصوص عليها في القانون). هذا الرقم هو المجموع. وهذا هو، عند المغادرة إلى الخارج لفترة قصيرة، لا يزال المواطن مقيما.
عند تحديد الحالة، هذه الفترة تساوي 12 شهرا. كما قمنا بتلميح أعلاه، لا تأخذ في الاعتبار الأيام التي غادر فيها الشخص إلى حد بعيد الحدود بسبب:
| مصدر الوصول. | NDFL، النسبة المئوية |
|---|---|
| نشاط العمل في المنظمات الموجودة في روسيا | 13 |
| العمل الخاص (شخص لديه حالة الملكية الفكرية) | 13 |
| عقار للبيع | 13 |
| الاستثمار في التنظيم | 13 |
| الرواسب النقدية للحصول على نسبة جيدة في المؤسسات المالية الموجودة داخل حدود الاتحاد الروسي | 35 |
| استخراج الفوائد الاقتصادية عند تلقي قرض (على سبيل المثال، لا فائدة أو حجم بسيط) | 35 |
| الجوائز بمبلغ 4000 روبل. | 35 |
218 000 × 13٪ \u003d 28 340 روبل.
بعد بيع العقارات في كوليكوفا ستبقى في متناول اليد:
218 000 - 28 340 \u003d 189 660 فرك.
مثال 2.
فاز Litvinov في لعبة Quest-Game "Access Guru Accounting" وفاز 20،000 روبل. إنه من المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لذلك يجب أن يكون في الخزانة كضريبة دخل:
20 000 × 35٪ \u003d 7000 روبل.
لا يعتبر الشخص مقيما ضريبيا إذا كان يقع في إقليم الاتحاد الروسي أقل من 183 يوما بشكل مستمر. عند استلام الدخل، يجب على هؤلاء الأشخاص خصم المبالغ التي تعادل النسب المئوية في الجدول.
ضع في اعتبارك: من أجل منع دفع الضرائب على الدخل الشخصي مرتين، في بعض الحالات يتم إجراء الحساب على الأسعار المنشأة في البلد الأصلي للأجنبي.
| مصادر الدخل في إقليم الاتحاد الروسي | معدلات الضرائب NDFL. |
| رواتب المهاجرين الخالي من التأشيرات، المهاجرون من بلدان الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، إيجابيات كبيرة في مجالهم، اللاجئون | 13% |
| الاستثمارات في المنظمة بحق استلام حصة الربح في المستقبل | 15% |
| راتب الأشخاص الآخرين (الذين لم يحصلوا على العمود الأول) | 30% |
| الحفاظ على عملك في روسيا | 30% |
| عقار للبيع | 30% |
| الرواسب النقدية في المؤسسات المالية | 30% |
| قروض خالية من الفوائد أو استخراج الفوائد الاقتصادية الأخرى | 30% |
| الفوز من 4000 روبل. | 30% |
الحساب هو:
43 500 × 15٪ \u003d 6 525 فرك.
المجموع، ستحصل Osterstag على 36،975 روبل. (مع مراعاة دفعة ضريبة الدخل).
مثال 2.
K.V. Manyan ليس مقيما ضريبيا محليا. في أغسطس 2018، تلقت جائزة نقدية قدرها 50000 روبل. على إقليم بلدنا. سيكون مقدار NDFL المدفوع:
50 000 × 30٪ \u003d 15 000 روبل.
الفوز المتبقي سيكون مساويا: 50 000 - 15000 \u003d 35 000 روبل.
تجدر الإشارة إلى أنه من 1 يناير 2018، تم إجراء تعديلات مختلفة في معدل ضريبة الدخل. ومع ذلك، لا يخطط المشرعون لضبط معدلات ضريبة الدخل في السنة الحالية. لذلك سيظل دون تغيير.
مثال
معدلات NDFL من الأرباح في عام 2018 لغير السكان هي 15٪. ما هو المبلغ الذي يجب على الضريبة دفع سكفورتسوف، وهو مواطن الاتحاد الروسي وتلقى في 38200 أغسطس روبل. هذا الدخل من شركة "جبل الجليد"؟
38 200 × 15٪ \u003d 5730 روبل.
38 200 - 5730 \u003d 32 470 روبل
ينص كل سعر ضريبة على تسليم وثيقة منفصلة - شهادات في النموذج 2-NDFL. إنه يظهر المعلومات الأساسية حول الدافع والمبالغ الخاضعة لأسعار الفائدة.
مثال
نيكولاييف، العمل في Softservice LLC (هو سكان الاتحاد الروسي) يرتبط الراتب في يوليو - 50،000 روبل. أيضا، تلقى الموظف جائزة نقدية - 9500 روبل. يجب أن تصل IFT إلى وثيقتين:
في 1 يناير 2001، تم وضع جدول الضرائب في الواقع في الاتحاد الروسي، الذي يعتبر هذا اليوم إلزاميا للتنفيذ. في المادة ال 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتزامات دافعي الضرائب عن دفع ضريبة الدخل وتنبيهات السلطة الضريبية حول مشاركتهم في شركة أجنبية (إذا كان على هذه الحقيقة).
إن المواطنين الذين يتلقون الدخل من عملهم واستخدامهم رأس المال ملزمون بدفع ضريبة الدخل (NDFL) بميزانية الاتحاد الروسي.
ضريبة الدخل للأفراد هي واحدة من المفتاح في الرسوم الضريبية للدولة. بلغت حصتها في الميزانيات الإقليمية لعام 2016 ما يقرب من 38٪، زادت الإيصالات من هذه الضريبة بنسبة 7.5٪ في عام 2016.
في الاتحاد الروسي، يتم توفير حساب واسع النطاق للضريبة الخاضعة للضريبة: لا يعتمد على مستوى الدخل الذي تلقاه دافعي الضرائب. النسبة المئوية لضريبة الدخل هي نفسها لأي قدر من الأجر.
ولكن هناك الدقيقة ...
يوضح الجدول أسعار NDFL المعتمدة في عام 2017. يتم احتساب ضريبة الدخل عن طريق الفائدة اعتمادا على أنواع الدخل وحالة دافعي الضرائب.
كم نسبة NDFL من عامل أجنبي يعتمد على وضعها في إقليم الاتحاد الروسي:
للإشارة: يوجد في أجنبي وضع غير مقيم إذا كان هناك أقل من 184 يوما في روسيا لمدة 12 شهرا تقويميا. إذا كان أجنبي في بلد 184 يوما وأكثر من ذلك، ولم يتقاطع نتائجه، فإنه يتلقى وضع المقيم. تم تأكيد الإقامة المستمرة في البلاد موثقة.
كم عدد NDFL في المائة سيكون مواطنا أجنبيا يعمل على إقليم الاتحاد الروسي يعتمد على تفاصيل العمل والمؤهلات والبلد الذي وصل منه إلى العمل.
يتم فرض ضريبة الدخل من الأجانب المقيمين على نفس الأسعار من دخل مواطني روسيا. لتأكيد الحالة، يوفر أجنبي تأكيدا للوثائق إلى قسم المحاسبة في مكان العمل.
للأجانب، هناك استثناءات. أحد سكان أجنبي في الاتحاد الروسي، وهو موظف في الشركة الروسية، يعمل في الواقع في الخارج. تتصل الإيرادات التي تلقاها بنوع الدخل الوارد من مصادر أجنبية. معهم، يدفع ضريبة بشكل مستقل. إذا لم يكن أجنبي مقيم في الاتحاد الروسي ويحصل على أجر للعمل خارج الاتحاد الروسي، فإن NDFL غير متهم.
الاتحاد الاقتصادي الأوروبي (EAEU) هو منظمة دولية توفر حرية حركة السلع والخدمات والعاصمة والعمل داخل الاتحاد. البلدان المدرجة في EAEU:
بموجب العقد بين هذه البلدان في إطار EAEU، يلزم الموظف الذي وصل إلى روسيا من الدولة الأعضاء بالاتحاد إلى دفع ضريبة الدخل بمعدل 13٪. كم عدد مدفوعات NDFL في المئة من EAEU لا يعتمد على وضعها ووقت البقاء في الاتحاد الروسي.
في هذه الحالة، هذه القاعدة صحيحة: تتمتع المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي بشأن تجمع الضرائب بميزة حول القواعد المعتمدة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كم عدد ndfl في المئة من اللاجئين؟
يخضع هذا الإجراء وفق الفقرة 3 من المادة 224 من NC.
يمكن للعامل الأجنبي، الذي يصل في الاتحاد الروسي، الحصول على براءة اختراع لأنشطة العمل. في هذه الحالة، ينفذ الدفعة المقدمة للميزانية في ضريبة الدخل من تسوية 1200 روبل (المبلغ يخضع للفهرسة السنوية) لكل شهر من فترة براءة الاختراع.
بعد الجهاز للعمل وإبرام عقد العمل، سيتعين على صاحب العمل حساب NDFL. كم في المئة من الراتب يجب أن تبقى؟
من دخل أجنبي لديه براءة اختراع وتوفير جميع وثائق التأكيد، يتم احتساب NDFL بمعدل 13٪. لا يعتمد على وضع الموظف ووقت الإقامة في الاتحاد الروسي.
بعد حساب NDFL، يجب أن يأخذ المحاسب في حساب الدفع المسبق للموظف إلى الميزانية في حساب NDFL. سينخفض \u200b\u200bعدد الكشف عن NDFL من الأجور بمقدار براءة الاختراع المدفوعة بالفعل.
بالنسبة للأجانب، المتخصصون المؤهلون للغاية (VKS المقبل)، ومعدل NDFL لا يعتمد على الوضع وهو دائما 13٪.
يتعرف المتخصصون المؤهلون على الأجانب الذين لديهم خبرة أو مهارات أو إنجازات يتم دفع عملها وفقا للقانون رقم 115 - الفقرة 13.2 PP.3.
يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل المنخفض (13٪) مقابل VKS الأجانب فقط على مكافآت أنشطة العمل: الراتب والأمسط والمدفوعات الوظيفية للعمل في المساء والوقت الليلي، للعمل في أيام العطلات وما شابه ذلك.
يتم رفع الإيرادات غير المرتبطة بمؤسسة الأجور بمعدل 30٪ (إذا كان VKS لديه حالة غير مقيم).
وتشمل هذه: دفع تكلفة وثائق السفر إلى مكان الترفيه، وسداد العلاج، ودفع أيام إضافية من الإجازات وما شابه ذلك.
إن حساب معدل NDFL هو 13٪ ينطبق أثناء عمل متخصص في العمل أو العقد المدني لتوفير الخدمات، ثم يزيد المعدل إلى ثلاثين في المئة إذا كان وضع VKS غير مقيم.
توزيعات الأرباح - الدخل الذي تلقاه حاملي المساهمين والأوراق المالية والأسهم بعد توزيع جزء المنظمة (المشاريع)، وأصحابها.
كم عدد NDFL المئوي المدفوع من الأرباح يعتمد على حالة دافع الضرائب في يوم مدفوعات الدخل:
عند دفع الضرائب مع الأرباح، لا يتم تطبيق الخصومات الضريبية المفروضة على الشخص المادي. يتم تحديد القاعدة الضريبية لحساب NDFLS على هذا الدخل بشكل منفصل عن الأنواع الأخرى من المستحقات.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنواع الدخل غير الخاضعة للضريبة على دخل الأفراد أو تخضع جزئيا.
لذلك، الدخل الخاضع للضريبة غير الخاضع للضريبة الخاضع للضريبة.
غير مملوكة
1. كتيبات، وسداد FSS:
2. كتيبات عند الفصل:
3. مدفوعات المعاشات التقاعدية بموجب توفير الدولة للمعاشات التقاعدية، المنح الدراسية.
4. مدفوعات التعويض (تكاليف الدفع العاملة في الظروف الضارة، وسداد الأضرار التي لحقت بالصحة وما إلى ذلك)
الدخل الخاضع للضريبة جزئيا
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم خصمه من الدخل إلى الضرائب. عند تطبيقها، ينخفض \u200b\u200bالمبلغ الخاضع للضريبة إلى المبلغ المحدد من قبل NC لمختلف المواقف.
ينفص خصم الضرائب من قبل مواطني الاتحاد الروسي والسكان ذوي الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪.
الخصومات هي:
جدول الخصومات القياسية المسموح به للاستخدام في عام 2017:
يتم تطبيق خصم قياسي للأطفال في عام 2017 شهريا حتى لا يتجاوز مقدار الدخل من بداية العام 350 ألف روبل.
التخفيضات الاجتماعية هي انخفاض في القاعدة الضريبية.
فكر في استخدام مثال LLC "Lamp": NDFL - كم النسبة المئوية من الراتب، حساب المبلغ المحتفظ به.
في المصباح LLC، يعمل قسم التصميم:
يعكس المثال الإيرادات لمدة شهر، كم النسبة المئوية من NFFL، ومعدل، وحجم.
جدول حساب الخصومات المنتجة في مارس 2017:
| اللقب I.O. | حالة | المستقطع | |||||
| Sidorov s.i. | مقيم | 5800 | 13 | (50000-5800) x13٪ \u003d | 0 | 5746 | |
| بتروف g.n. | مقيم | 500 | 13 | (50000-500) x13٪ \u003d | 0 | 6435 | |
| svanidze s.ya. | غير مقيم | 0 | 30 | 50000 × 30٪ \u003d 15000 | 0 | 15000 | |
| akopyan vs. | غير مقيم | 0 | 13 | 50000x13٪ \u003d 6500 | 6500 | ||
| ديلون | غير مقيم | 0 | 13 | 200000x13٪ \u003d 26000 | 26000 | ||
| svetlana m.i. | غير مقيم | 0 | 13 | 50000x13٪ \u003d 6500 | 6500 | ||
| gavrilin n.i. | غير مقيم | 0 | 13 | 50000x13٪ \u003d 6500 | 3000 | 3500 | |
| lviv p.p. | مقيم | 1400 | 13 | (50000-1400) x13٪ \u003d | 6318 | ||
| كوفتون I.V. | مقولة. | غير مقيم | 0 | 15 | 5000x15٪ \u003d 750 | 750 |
أحد الآباء المؤسسين في الولايات المتحدة توماس جيفرسون، في إشارة إلى الحكومة، حدد التأثير الضار ضريبة الدخل للأفراد وقال إنه، إدخال ضريبة الدخل، ونحن نخلق أمة من المخادعين.
نحن جميع دافعي الضرائب وهم مسؤولون عن صحة وتوقيت حساب ودفع ضريبة الدخل من دخلهم.
دعونا نؤيد حكم T. Jefferson - بصراحة وفي الوقت المناسب سوف تجديد ميزانية الاتحاد الروسي.
أ. البلشوفا، الفصل. محاسب
يعتمد معدل الضريبة للأفراد على مكان أنفق المواطن المزيد من الوقت خلال السنة التقويمية - في روسيا أو في الخارج. ومع ذلك، لا يزال من المستحيل تحديد هذا المؤشر في البداية وحتى في منتصف العام. كيف، في هذه الحالة، احسب الضريبة من أجل عدم انتهاك التشريع وليس الإساءة إلى الموظف؟ الإجابة التي ستجدها في المقال.
لحساب NDFL، لا يهم ما إذا كان موظفك مواطن روسيا أم لا. يهم آخر: سينخفض \u200b\u200bتحت تعريف المقيم في الاتحاد الروسي. كان لدى هؤلاء الأفراد المعترف بهم في السنة التقويمية في إقليم الاتحاد الروسي على الأقل 183 يوما (الفقرة 2 من الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان الفرد مقيما، فإن دخله من مسؤوليات العمل يخضع ل 13 في المائة على المعدل، وإلا يتم تطبيق معدل 30 في المائة (المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ولكن كيف عند دفع الدخل خلال العام، حدد حالة الموظف، وبالتالي، الرهان الصحيح؟ أما بالنسبة للمواطنين الروس، فمن المعتقد أنهم سكان في بداية الفترة الضريبية. ومع ذلك، في الممارسة العملية هناك مواقف حيث يتوقف الروسي أن يكون مقيما. ثم، مثل الموظف الأجنبي، يصبح صداع المحاسب.
في السنة المنتهية ولايته، دفعت وزارة المالية الكثير من الاهتمام بهذه المشكلة: من تحت قلم متخصصي القسم المالي، خرجت العديد من الحروف المفيدة للمحاسبين.
الموظف من الخارج
يتعلق التوضيح الأول بالوضع عندما تجذب الشركة لعمل المتخصصين الذين هم مواطنو الدول الأجنبية (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخا في 30 يونيو 2005 رقم 03-05-01-04 / 225).
لنفترض أن المنظمة تدفع دخلا للأفراد على أساس عقود العمل العاجلة وغير المحددة. قبل أن يتم توثيق المواطن أنه كان في الواقع في إقليم الاتحاد الروسي في السنة العام التقويم على الأقل 183 يوما، تحتفظ الشركة بدخلها بنسبة 30 في المائة بمعدل. العديد من الأرجح: وإذا كان لدى الموظف احتمال أن تصبح من الضرائب المقيم في الاتحاد الروسي خلال العام، فهل من الممكن استخدام رهان بلغ 13 في المائة قبل انتهاء صلاحية 183 يوما في السنة التقويمية؟ وإذا كان الأمر كذلك، فما هي الوثائق المقدمة لهذا؟
إن إجابة وزارة المالية سعيدة بالعديد من الشركات وخاصة عمالهم الأجانب. أشار موظفو الإدارة المالية إلى ما يلي. في بعض الحالات، يمكن اعتبار المواطنين الأجانب سكان الضرائب في الاتحاد الروسي في بداية الفترة الضريبة ودفع NDFL بمعدل 13 في المائة. هذا ممكن إذا كان عقد التوظيف المبرم بين المنظمة الروسية والمواطن الأجنبي ينص على مدة العمل في الاتحاد الروسي في السنة التقويمية الحالية أكثر من 183 يوما.
وبالتالي، فإن المحاسب لديه خيار. الخيار الأول هو. منذ بداية العام، عقدت من دخل موظفي NDFL الأجنبي بمعدل 30 في المائة. بعد ذلك، في حالة تغيير حالتها الضريبية (إذا كان الموظفون موجودون على إقليم الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يوما في السنة التقويمية) لإعادة حساب مقدار الضريبة من بداية العام التقويم بمعدل 13 في المائة وبعد
يستند الخيار الثاني إلى الحرف المذكور من وزارة المالية وما يليه. إذا تم إبرام عقد عمل بين العامل الأجنبي والمنظمة لأكثر من 183 يوما من السنة التقويمية هذه، يتم تطبيق معدل 13 بالمائة على الفور منذ بداية العام (أو بدء العمل). وإذا لزم الأمر، إعادة حساب مبلغ الضريبة في تاريخ الانتهاء الفعلي لإقامة مواطن أجنبي في إقليم الاتحاد الروسي. من الواضح أن الخيار الثاني هو أكثر ربحية بالنسبة للموظف.
الروسية في الخارج
في خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 30 يونيو 2005 رقم 03-05-01-04 / 226، يتم النظر في موقف مختلف قليلا. عمل مواطن الاتحاد الروسي في بداية العام في المنظمة الروسية، ثم قاده خلال العام وانتقل إلى العمل على توظيفه إلى بلد آخر. قام صاحب العمل الروسي بحساب صاحب العمل الروسي منذ بداية العام، وألقيت وأدرجت NDFL بالميزانية بمعدل 13 في المائة، حيث كان الموظف المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي في تاريخ الإيرادات الفعلية.
بعد هذا العام أنفق الموظف السابق 183 يوما في الخارج، توقف عن النظر في المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. لذلك يجب أن يكون دخل دخله قبل المغادرة في الخارج بمعدل 30 في المائة. ماذا تفعل المحاسب في موقف مماثل؟
حاولت وزارة المالية تهدئة جميع الذين وجدوا أنفسهم في هذا المنصب. في الواقع، في الحالة الموصوفة، توقف العامل السابق أن يعتبر سكان الاتحاد الروسي والشركة من الضروري إعادة حساب مبلغ NDFL من بداية العام التقويم. ولكن في الوقت نفسه، أشار المتخصصون في الإدارة المالية إلى أن العوامل الضريبية ملزمة بإبقاء المبلغ المستحق للضريبة مباشرة من دخل دافع الضرائب في دفعتها الفعلية (الفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا حافظت على المبلغ المستحيل في الفرد، يجب على الوكيل الضريبي أن يقدم كتابيا إلى التفتيش الضريبي في مكان محاسبيه لاستحالة ضريبة وكمية المواطن كتابة إلى مفتشات هذه الظروف الضريبية. في هذا واجب الشركة يعتبر صنع.
الخدمة الضريبية نفسها ستتعامل مع المواطن. لتسليم إعلان في شكل 3 - NDFL في مثل هذا الموقف، لن يتطلب المفتشون، ولكن سداد الديون سيكون له. خلاف ذلك، سيتم توجيه الاتهام إلى مواطن في المحكمة (المادة 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
شقيق بيلوروس
يتم توجيه شرح منفصل لوزارة المالية إلى محاسبين من الشركات التي تعمل فيها مواطني جمهورية بيلاروسيون (خطاب أغسطس 15، 2005 رقم 03-05-01-03/82).
في بداية الرسالة، وصف موظفو كبير الإدارة المالية في البلاد القاعدة العامة بتطبيق مفهوم "المقيم الضريبي" للمواطنين الأجانب. يعتبر أولئك الذين تلقوا إذن للحصول على تصريح إقامة دائمة أو إقامة في بلدنا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي في بداية الفترة الضريبية. وبالتالي، يتم تطبيق دخل معدل NDFL بمبلغ 13 في المائة على دخلهم في العمل. فيما يتعلق بجميع الأجانب الآخرين في بداية العام، يتم استخدام معدل 30 في المائة، وبعد انتهاء 183 يوما من إقامة الفرد في إقليم الاتحاد الروسي، يتم إعادة حساب الضريبة.
ومع ذلك، فإن المواطنين الذين وصلوا حديثا في جمهورية بيلاروسيا استثناء لهذه القاعدة. الحقيقة هي أن اتفاقية تجنب الضرائب المزدوجة في 21 أبريل 1995 قد اختتمت بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة جمهورية بيلاروسيا وفقا للفقرة 1 من المادة 21، "عدم التمييز" لهذا الوثيقة، لا ينبغي إخضاع مواطني بيلاروسيا لمزيد من الضرائب المرتين من المواطنين RF في ظروف مماثلة. في الوقت نفسه، تخضع دخل المواطنين الروس في عقود العمل من اليوم الأول من الفترة الضريبية بمعدل 13 في المائة.
لذلك، بالنسبة لمواطني بيلاروسيا من اليوم الأول من إقامتهم في بلدنا، فإن معدل NDFL يساوي 13 في المائة. ومع ذلك، يلاحظ خبراء وزارة المالية أنه من الضروري مراعاة مصطلح عقد العمل المبرم مع الموظف. بمعنى آخر، ينطبق معدل "المقيم" إلا إذا كان الموظف يمكن أن يبقى في السنة التقويمية الحالية على إقليم الاتحاد الروسي أكثر من 183 يوما.
انتباهيتم تطبيق الخصومات الضريبية (القياسية والاجتماعية والممتلكات والمحترفين) فقط على تلك الدخل التي تخضع بمعدل 13 في المائة (الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بالدخل الذي يتم توفير معدلات ضريبية أخرى، لا يتم تطبيق الخصومات (الفقرة 4 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
NDFL هو النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. سنخبرك بكيفية حساب الضريبة على دخل الأفراد، وهي معدلات ضريبة الدخل الشخصية والتي لا تخضع للضريبة.
كل محاسب يمكن أن يشرح بسهولة بكلمات بسيطة ما هي NDFL. هذه هي الضرائب التي تتعلق بجميع الأفراد. انه اتهم بالدخل.
في بعض الأحيان يمكنك سماع أن NDFL هو ضريبة الدخل. لكنه لا يسمى ذلك بشكل صحيح. يجب أن يكفي NDFL بدقة كضريبة على دخل الأفراد. قوى القواعد العامة لحساب NDFL من قبل الخبراء في البرنامج "" في الدورة "NDFL".
دعونا نرى ما هو فك تشفير NDFL يعطينا FNS على ضريبة الموقع رو.
NDFL هو النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابها كنسبة مئوية من الدخل التراكمي للأفراد ناقص التكاليف الموثقة، وفقا للقانون المعمول به.
تم إنشاء إجراء دفع NDFLS في الاتحاد الروسي في قانون الضرائب. رسوم NDFL من جميع الأفراد الذين تلقوا الدخل. وتشمل هذه الأجور والمدفوعات المميزة، والإيرادات من بيع الممتلكات، ورسوم النشاط الفكري، والهدايا والثوام، والمدفوعات حول إجازة مرضية. لكننا نلاحظ أن ضريبة NDFL لا تدفع الأفراد أنفسهم، ولكن من الشركات التي تلقت الإيرادات منها. استثناء - الدخل المدفوع في النوع.
يمكن للفرد معرفة قوائم شركة NDFL. للقيام بذلك، اطلب من صاحب العمل شهادة 2-NDFL. عينة مساعدة NDFL انظر أدناه.
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تحتل NDFL واحدة من أكبر الفصول. لدراسة NDFL، اقرأ رئيس 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالنسبة إلى NDFLS في قانون الضرائب، يتم توفير خمسة وأربعين مادة - من 207 إلى 233.
يتضمن قانون الضرائب أحكام NFFL التالية:
بالإضافة إلى هذه الأقسام، يحتوي رمز الضريبة على كتلة كبيرة من خصومات NDFL. تحقق مما إذا كنت تقدم بشكل صحيح، والخصومات.
باتريزر الضرائب على دخل الأفراد هم الأفراد. يمكن تقسيمها إلى مجموعتين:
دخل NDFL هو الدخل الذي يحصل عليه دافعي الضرائب. يمكن أن تكون مصادر هذا الدخل في الاتحاد الروسي والخارج (المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كل هذا يتوقف على ما إذا كان دافع مقيم أم لا.
بالنسبة لسكان الضرائب، ستكون مرفق الضرائب NDFL دخل من كل من الشركات الروسية وأصحاب العمل الأجانب.
إذا كانت الضريبة هي غير مقيمين، فاعطر في الاعتبار الدخل من أصحاب العمل الروس.
لا توجد مدفوعات منها NDFL ليست ضرورية. وترد قائمة الدخل التي لا يخضع لها NDFL في المادة 217 من قانون الضرائب. إنه مغلق. يتم تضمين المبالغ غير المذكورة فيها عموما في قاعدة الضريبة للمستخدم.
الجدول مع معدلات NDFL
|
معدل NDFL |
الدخل الذي معدل الضريبة على NDFL |
مقال من NK RF |
|
يستخدم معدل الضريبة على NDFL للأنواع التالية من الدخل:
|
الفقرة 5 من الفن. 224 NK RF. |
|
|
وبهذا المعدل، يعتبر UNFL دخل يستقبل مقيما من العمل من مصادر في إقليم الاتحاد الروسي وما بعده. |
ص. فنون. 224 NK RF. |
|
|
يتم تطبيق معدل الضريبة بنسبة 15٪ لحساب ضريبة الدخل الشخصي من الأرباح التي يتم الحصول عليها من قبل غير سكان من المنظمات الروسية. |
ص. 3 فن. 224 NK RF. |
|
|
بمعدل 30 في المائة من NDFL، تخضع الإيرادات غير المقيمة ل، باستثناء الدخل التالي:
|
ص. 3 فن. 224 NK RF. |
|
|
الإيرادات الخاضعة للضريبة بمعدل 35٪ ل NDFL، هذا هو:
|
ص. 2 الفن. 224 NK RF. |
للتحقق من أن NDFL يخضع، وما لا ينظر في المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تخصيص هذه المقالة NDFL للدخل الذي لا يخضع للضرائب أو، كما يقولون، متحررة من الضرائب.
NDFL لا تخضع على وجه الخصوص المبالغ التالية:
لا تأخذ عدم الإيرادات في الاعتبار حساب ضريبة الدخل الشخصي. يمكنك معرفة قائمة NDFLS الدخل الخاضعة للضريبة في المواد 211 - 214.7 و 214.9 - 215 من قانون الضرائب.
النظر في ما هي الفوائد المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي في عام 2018. عند تحديد القاعدة الضريبية، فإن دافع الضرائب لديه الحق في الخصومات الضريبية. هناك أربعة أنواع من هذه الفوائد الضريبية الغريبة ل NFFL:
يحتوي رمز الضرائب على الأنواع التالية من الخصومات الضريبية الاجتماعية:
من أجل الحصول على هذه الفوائد الضريبية على ضريبة الدخل الشخصية، تقدم بطلب ضريبة الدخل الشخصية إلى الضريبة في مكان الإقامة في نهاية العام. إلى الإعلان، إرفاق نسخ من الوثائق التي تؤكد الحق في خصمها. أيضا، يمكن الحصول على الخصومات قبل نهاية صاحب العمل. للقيام بذلك، اتصل بالتفتيش لإشعار تأكيد الحق في خصمها. الوثيقة المستلمة مع البيان لتمرير في المحاسبة.
الحق في الخصومات الضريبية للممتلكات لديها دافعي الضرائب للعمليات التالية:
"خصم ضريبة الممتلكات على ضريبة الدخل الشخصي يحق له الحصول على كمية النفقات التي تنفق على شراء الإسكان أو الأرض في إقليم الاتحاد الروسي. يمكنك الاتصال به إما للتفتيش الضريبي أو في شركتها، حيث يعمل الشخص بموجب عقد عمل. سننظر فقط في الحالة الأخيرة، لأنه هو الذي يهتم بمحاسبين الشركة. "
يمكن تنزيل المحاضرة في البرنامج "" في الدورة "NDFL".
يمكن تقليل جميع الدخلات التي تخضع ل NDFL بمعدل 13٪، إلى خصم العقارات. استثناء - دخل من مشاركة الأسهم (الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في 29 مايو 2015 رقم 03-04-05 / 31059).
للحصول على خصم عقاري، اكتب عبارة وتقديم إشعار لصاحب العمل من التفتيش (الفقرة 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية مؤرخة 7 أبريل، 2016 رقم 03-04-06 / 19768).
يمكن تخفيض دخل الأفراد الخاضعين للضريبة NDFL بمعدل 13 في المائة إلى الخصومات القياسية (الفقرة 3 من المادة 210، الفقرة 1 من المادة 218 من المادة 218، 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن تقسيمها إلى نوعين:
تعتمد الفوائد على NDFLS على الأطفال على عصر الطفل ومن طلبه. يمكن عرض أحجامهم في الطاولة.
جدول التخفيضات القياسية للأطفال
للحصول على خصم قياسي، قم بتقديم بيان في المحاسبة وإرفاق نسخ مستندات التأكيد.
يمكن الحصول على خصومات الضرائب المهنية في مقدار النفقات المنتجة والوثيقة بالفعل. ولكن في بعض الأحيان يمكن لأصحاب المشاريع الاعتماد بنسبة 20 في المئة من إجمالي الدخل.
تلقي الفوائد على NDFL في عام 2018 سيكون في المبالغ التالية:
إذا كانت التكاليف لا يمكن تأكيدها مع المستندات، فإن حجم الخصم يقتصر على الحدود. يمكنك رؤيتهم في الطاولة.
جدول حدود الخصومات المهنية إذا تعذر تأكيد التكاليف من قبل المستندات
|
معايير التكلفة (كنسبة مئوية من مقدار الدخل المستحق) |
|
|
إنشاء أعمال أدبية، بما في ذلك للمسرح والسينما والبوب \u200b\u200bوالسيرك |
|
|
إنشاء أعمال جرافيك فنية، صور للطباعة، العمارة والتصميم يعمل |
|
|
إنشاء أعمال النحت، اللوحة الزخرفية الضخمة، الفن الزخرفية والفن، اللوحة الآلية، الفن المسرحي والسينما والرسومات المنجزة في تقنيات مختلفة |
|
|
إنشاء الأعمال السمعية البصرية (الفيديو والتلفزيون والأفلام) |
|
|
إنشاء أشغال موسيقية: أعمال الموسيقى والمرحلة (Opera، Ballets، Comedies Music)، Symphony، Works Choral، Works، يعمل لأوركسترا Brass، الموسيقى الأصلية للأفلام، Tele and Video و Areatical Rams |
|
|
الأعمال الموسيقية الأخرى، بما في ذلك تلك المعد للنشر |
|
|
تنفيذ أعمال الأدب والفن |
|
|
خلق الأعمال والتطورات العلمية |
|
|
الاختراعات، نماذج مفيدة وإنشاء عينات صناعية (إلى مقدار الدخل الوارد في العامين الأولين من الاستخدام) |
للحصول على خصم احترافي، قم بتطبيق وكيل الضرائب في نموذج تعسفي. في غياب عامل ضريبي، يمكن الحصول على خصم احترافي في الضريبة. للقيام بذلك، وفقا لنتائج الفترة الضريبية، تسليم أكثر من 3 شمول وإرفاق المستندات التي تؤكد التكاليف.
القواعد العامة لحساب NDFL منصوص عليها في المادة 225 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الصيغة لحساب NDFLS هي (صيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصية على مقدار الدفع):
مثال على حساب NDFL (حساب NDFL مع الرواتب)
بلغ إيرادات الموظف لهذا الشهر 52000 روبل. لا يوفر الخصومات. تعتبر الضريبة بمعدل 13٪. سيتم احتساب محاسب NDFL مقابل كمية جميع الدخل 52،000 روبل. سيكون مقدار NDFL 6760 روبل. (52000 روبل. × 13٪).
الإجراء الخاص باستحقاق NDFL هو كما يلي:
في بعض الأحيان تستخدم الشركات حساب NDFL من العكس. وهذا هو، وهم يعرفون بالضبط كيف ينبغي أن يحصل الموظف على يديه. ومن هذا المبلغ يحدد مقدار وضع الدخل في عقد العمل. لذلك يمكنك أن تفعل إذا كان الموظف ليس لديه خصومات. لحساب NDFL من المعاكس، استخدم الصيغة:
كما يمكن أن يسمى الصيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصية على مقدار اليد.
« يمكن إضافة تفسير ضريبة الدخل الشخصي إلى المدفوعات المقبلة حول هذه الضريبة. ولكن فقط إذا كنا نتحدث عن المبالغ التي تطل فيها المنظمة على العمال وإدراجها في الميزانية (خطاب وزارة المالية في 22 يناير 2018 رقم 03-02-07/1/1/1324). إذا كانت الضريبة مبالغا فيها بسبب وجود خطأ في الدفع، فمن المستحيل اعتبارها في حساب المدفوعات المستقبلية. »
وفقا للقواعد العامة، يسرد الضرائب الحد الأقصى اليوم بعد إصداره للوجه المادي. الفترة المحددة لدفع NDFL يعتمد على نوع الدخل. للتنقل في الجدول سوف يساعد.
الجدول مع توقيت NDFL لأنواع مختلفة من الدخل
إذا سقطت دفع NDFL في يوم عطلة أو عطلة، فسيتم نقلها إلى أقرب يوم عمل.
واحدة من القضايا الرئيسية التي يسألها الأفراد أنفسهم - من يجب أن ينظر ودفع NDFL. اشرح - في معظم الحالات، يحسب NFFL وكيل الضرائب. من هو الوكيل الضريبي على NDFL؟ المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون الدخل لموظفيهم هم عملاء ضريبي فيما يتعلق بهم. وهذا يعني أن واجبات وكيل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصية ستشمل:
تفكر الضرائب في نتيجة متزايدة من بداية الفترة الضريبية التالية كل شهر على جميع الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13 في المائة من ضريبة الدخل الشخصية. ضريبة الدخل التي تنطبق معدلات ضريبة NDFL الأخرى، يتحمل الوكيل الضريبي بشكل منفصل.
يطلب من وكلاء الضرائب الحفاظ على NDFL من دخل دافع الضرائب في أجرهم الفعلي. على سبيل المثال، في يوم الرواتب. امسك الضريبة من دخل الموظف، وهذه الأموال مدرجة في التفتيش. يعتبر التزام وكيل الضرائب لدفع NDFLS عند تنفيذ الأموال من السلطات الضريبية.
يتم دفع NFDL على أمر الدفع. كيفية ملء رأيه في الصورة أدناه.
رجل أعمال فردي يدفع الراتب إلى الموظفين المستأجرين، يعملون في صفتين. أولا، يشحن الضريبة بشكل مستقل على دخله. ثانيا، يعمل الموظفون كعامل ضريبي.
لنفترض، بالإضافة إلى الرواتب، لديك مصادر دخل أخرى. على سبيل المثال، ممارسة الأعمال التجارية والإيجار وغيرها. في هذه الحالة، تحتاج إلى إجراء محاسبة منفصلة للدخل. المحاسبة يعتمد على من يدفع NDFL. هناك فئتان من الدخل - من الضروري أن تتراكم الضريبة من تلقاء نفسها والتي تحملها الضريبة الوكيل الضريبي.
الضريبة تدفع بشكل مستقل:
في محاسب في إعداد المدفوعات، بالإضافة إلى طلب للحصول على رصيد أو استرداد، فإن سؤال ينشئ - NDFL هو ضريبة اتحادية أو إقليمية؟
في المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هناك قائمة مغلقة من الضرائب والرسوم الفيدرالية. NDFL هي ضريبة فيدرالية. كيف يتم توزيع NDFL على الميزانيات مكتوب في قانون الموازنة.
ما الأسعار المثبتة في روسيا فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي في عام 2019؟ النظر في القواعد الرئيسية التي يتم توفيرها بموجب القانون.
مدفوعات الروس ملزمة بدفع ضريبة الدخل الشخصية بمعدلات مختلفة، وهو ما يتم إنشاؤه اعتمادا على وضع الفرد ونوع الدخل الوارد.
كيفية معرفة مقدار النسبة المئوية يجب استخدامها في الصيغة عند حساب مقدار الضريبة المستحقة الدفع؟
ما هو NDFL والذين يجب أن يدفعونها هي المشكلات ذات الأولوية التي تستحق التعامل مع دافعي الضرائب والشركات التي تفي بواجبات عملاء الضرائب.
NDFL هي واحدة من الضرائب المباشرة. أنها تحسبها كنسبة مئوية من إجمالي الأرباح الفردية. في هذه الحالة، تكون التكاليف ممكنة، والتي تؤكدها الوثائق، وفقا لقواعد التشريعات.
يتم فك تشفير NDFL كضريبة على دخل الأفراد، أو، كلمات بسيطة - ضريبة الدخل.
ضع هذا النوع من الأفراد الضرائب الذين يمكن أن يكونون من السكان أو غير المقيمين، ويتلقى الدخل الذي يقع تحت فرض الضرائب على NDFL.
وهذا هو، هناك فئتان من دافعي:
دافعي جميع الأفراد، وتشمل تلك:
يتم تسجيل جميع الأحكام التي تتعلق بالضريبة على ضريبة الدخل الشخصي. يتم تعريف المعدلات من قبل المادة 224 NK.
في عام 2019، ظلت معدلات NDFL دون تغيير. كم هو الرهان:
| 13% | مقاس معياري |
| 13% | فيما يتعلق بإيرادات موظف أجنبي مؤهل للغاية |
| 13% | عند تلقي الدخل في شكل مدفوعات توزيعات الأرباح للمقيمين |
| 15% | عند دفع الأرباح إلى غير المقيمين |
| 30% | عند استلام الربح من قبل غير مقيم، باستثناء الدخل في شكل مدفوعات توزيعات الأرباح من المشاركة في أنشطة الشركة في الاتحاد الروسي |
| 35% |
|
هناك عدة أنواع من الأرباح التي لا تخضع ل NDFL على الإطلاق. هو - هي:
ما هي النسبة المئوية من راتب ضريبة الدخل؟ من أرباح الفرد، يتم حجز ضريبة الدخل من قبل وكيل الضرائب.
يتم إجراء الحساب في نسبة متناسبة إلى مقدار المكافآت. كم عدد NDFL محسوب من ZP؟ معدل الأساس للحصول على أرباح الموظفين مع وضع المقيم هو 13٪.
وهذا هو، بغض النظر عن جنسية الموظف، تدفع الشركة 13٪ لذلك، شريطة أن وقت العثور على مثل هذا الشخص في البلاد لا يقل عن 183 يوما ().
من نفس الأشخاص غير المقيمين، سيحتفظ أرباب العمل بنسبة 30٪. من أجل تأكيد وضع المقيم، يجب على الفرد إجراء بطاقة هوية، حيث تنعكس تواريخ الدخول إلى البلد والمغادرة منه.
عندما يأتي مقدار مبالغ القرض، فوائد مادية، التي تخضع ل NDFL، تحدد الفترات التي تتراكم فيها الفائدة.
عند المحاسبة عن مقدار أسعار الفائدة لاستخدام الأموال في فترة محددة، عندما تكون اتفاقية القرض صالحة، لن تنشأ الأرباح في شكل مزايا مواد خاضعة للضريبة على تاريخ السداد.
يتم تنظيم العلاقات بموجب اتفاقيات القروض. في اللوائح، لا توجد قيود على تجميع العقد من قبل الشركة والفرد.
يتم توفير القرض من قبل المؤسسين أو الموظفين أو الأفراد غير المصرح لهم. بناء على ترتيب الاستلام أو السداد لن يؤثر ذلك.
لن يعتبر القرض الذي يتم إرجاعه إلى الأفراد ربحه، لأن الربح هو الفائدة الناتجة ().
هذه المبالغ تخضع ل NFFL (بمعدل 13 و 30٪ للمقيمين وغير المقيمين على التوالي). هي وثائق القانون المدني.
يتم الدفع الضريبي في مكان محاسبة وكلاء الضرائب في الهياكل المعتمدة (الفقرة 7 من الفن. 226 NK).
يجب على المواطنين الأجانب الذين يعملون في روسيا على براءة اختراع (تسمح لك بإجراء أنشطة في وضع تأشيرة الخالية)، يجب أن يدفع 1216 روبل كل شهر.
يجب على العمال الأجانب دفع مبلغ NDFL بشكل مستقل بشكل مستقل، ويتم توفير توقيت ذلك.
مع أرباح الأجانب، فإنهم يعملون من أجل كيان قانوني أو IP، وأصحاب العمل دفع الضريبة. عند دفع NDFL مع الأجور الفعلية، يتم أخذ المدفوعات المقدمة في الاعتبار.
يتم قراءة الدفعة المقدمة في حسابات الضرائب. هذه المبالغ التي لن يتم النظر فيها للنظر فيها، لن تعتبر مبالغ فيها، وبالتالي من المستحيل إعادتها.
يحدد الأشخاص الذين يعملون في أحد الفرد حجم ضريبة الدخل على أساس الأرباح المكتسبة. المبالغ المحسوبة تقلل من التقدم على الفترة الضريبية المدرجة في الفترة الضريبية.
مع أرباح الأجانب، فإنهم يعملون من أجل كيان قانوني أو IP، وأصحاب العمل دفع الضريبة. عند دفع NDFL مع الأجور الفعلية، يتم أخذ المدفوعات المقدمة في الاعتبار.
يتم قراءة الدفعة المقدمة في حسابات الضرائب. هذه المبالغ التي لن يتم النظر فيها للنظر فيها، لن تعتبر مبالغ فيها، وبالتالي من المستحيل إعادتها.
من الأرباح من الضروري الحفاظ على NDFL. ولكن ما محاولة لاستخدامها؟ حتى بداية عام 2019، كان المعدل 9٪.
منذ بدء حيز النفاذ، وفقا للفقرة 29 من الفن. 1، الجزء 5 ملعقة كبيرة. 9 بلغ الرهان 13٪ (للمقيمين). تاريخ تلقي الربح في شكل أرباح - هذا هو اليوم الذي يتم فيه تصنيع هذه القائمة.
وهذا هو، إذا تم إدراج أرباح الأرباح حتى عام 2019، يجب أن يحتفظ وكيل الضرائب بنسبة 9٪، من يناير - 13٪. فيما يتعلق بهذه المبالغ، لا يسمح باستخدام الخصومات الضريبية ().
من أجل قارن ما إذا كانت NDFL مشحونة إلى حد ما في روسيا، فكر في الفروق الدقيقة الضريبية في بلدان أخرى. نحن نفهم أيضا ميزات الضرائب على رواسب الفائدة.
الأسعار التي تعمل في الاتحاد الروسي هي من بين الأدنى في العالم. كم نسبة السكان في الدول الأخرى تدفع؟
اليابان
في اليابان، يتم دفع هذا النوع من الضريبة التقدمية. الأسعار المستخدمة هي 10، 20، 30، 40، 50٪. يتم فرض ضريبة المحافظة بمعدل 5، 10، 15٪.
ضريبة الدخل الإقليمية تعمل أيضا في البلاد. بالإضافة إلى ذلك، في الاستقلال عن مقدار الربح، يتم دفع 3.2 ألف ين من قبل كل فرد.
الضرائب مرتفعة، ولكن أنشأت كمية كبيرة من الربح، والتي لا تخضع للضريبة. معفى من فرض الضرائب للمبلغ المدرج للعلاج. يتم توفير الفوائد للمواطنين الكبار.
في أمريكا، يتم سرد الضرائب الفيدرالية والموظفين والإقليمية. يتم إجراء مشحونة بهذه الطريقة: يتم تقسيم الربح إلى أجزاء، فيما يتعلق بكل منها استخدام المعدل المطلوب - 10، 15، 25، 28، 33، 35٪.
معدلات الضرائب القياسية - 1.4 - 12٪ (الحد الأقصى - في شمال داكوتا). يتم استخدام نطاق تقدمي. تم تأسيسها على الأقل والتي لا تكون ضريبة الدخل ضرورية.
السويد
ضريبة المستوى البلدي والوطني مع الأرباح، التي تم الحصول عليها في البلاد وما بعدها (مماثلة للاتحاد الروسي). سيتم تناول مبلغ 209،100 كرونز من قبل الضرائب البلدية، والمعدل هو 32٪.
مع الأموال التي تتجاوز مثل هذا الحد، يجب على دافع سرد النوع الوطني للضريبة بمبلغ 25٪. وهذا هو الحد الأقصى لضريبة الدخل هو 57٪.
فرنسا
يمكن تثبيت السعر في الحجم من 0 إلى 56٪. التواصل عند الدفع ينشأ من كل عائلة ثانية.
جميع المواطنين الآخرين لديهم فوائد، على سبيل المثال، إذا لم يتجاوز الربح المبلغ الذي هو هدف الضرائب.
ألمانيا
لدى البلاد مثل هذه القاعدة - كلما زادت الربح، كلما زادت الضرائب، والتي تحسب أيضا على النطاق التدريجي.
الحد الأدنى - 19٪، كحد أقصى - 53٪. أعظم الضرائب تدفع المواطنين الذين تزيد أرباحهم أكثر من 120 ألف علامة تجارية.
المعهد بحد أدنى ضريبة الدخل:
إذا كانت أرباح الزوجين هو 8،153 - 16،307، يتم احتساب الضريبة بالنسبة بمعدل 22.9٪.
النرويج
2 يتم دفع الضرائب:
الزوجين يحسبون الضريبة بشكل منفصل. دافعي مقسمة إلى فئتين:
حجم معدل الأجور البلدية هو 21٪. بالإضافة إلى ذلك، يتم سرد 7٪ - المبلغ الموجود في صندوق المعادلة، الذي يتم دفعه مع صافي الربح، الذي تجاوز 23.3 ألف يتجون فيما يتعلق بالمجموعة الأولى من الدافع، 46 ألف - فيما يتعلق بمجموعتين.
يتم فرض معدل ضريبة الدخل الثابت في مثل هذه البلدان:
لم يتم دفع ضريبة الدخل على العديد من الجزر وفي البلدان الصغيرة:
المعيار الرئيسي في حساب NFFLS من الفائدة على المساهمة المصرفية هو معدل إعادة تمويل البنك المركزي الروسي.
كميات الاستحقاقات على رواسب الروبيل ليست كائن الضرائب. لكن الشرط الضروري لا ينبغي أن يتجاوز النسب المئوية معدل إعادة التمويل، ماسك.
مع مقدار NDFL الذي يتجاوزه الميل يتم دفعه بمعدل:
النظر في المثال. المساهمة في البنك هي 100 ألف روبل. المعدل وفقا لشروط العقد - 14٪ سنويا (لمدة 90 يوما).
الفائدة المستحقة على حجم الودائع:
معدل إعادة تمويل - 8٪. وفقا لهذا، سيكون المبلغ يساوي 3205.48 روبل. لن يتم فرض الفائدة في الحجم الخماسي من معدل إعادة التمويل.
الفرق هو القاعدة الضريبية:
سوف أضرب نتيجة معدل ضريبة بنسبة 35٪ ونحصل على مقدار الضريبة التي تستحق التخلص منها للميزانية:
لذلك، سيتلقى المودع مبلغ 3366.05، حيث سيتم الاحتفاظ بالأموال المتبقية.
في الحالة، عند فتح مساهمة أو امتدادها، تتجاوز الفائدة معدل إعادة التمويل في خمسة أضعاف، عند تحديد القاعدة الضريبية، سيتم تطبيق المعدل من اللحظة التي يتم فيها تثبيتها.
الفيديو: NDFL أو معدلات ضريبة الدخل
خلاف ذلك، لن يخضع الاهتمام من قبل NDFL. كيف ضريبة الاهتمام بمساهمة العملة تدفع؟
لا يكون مقدار الفائدة المستحق للإيداع بالعملات الأجنبية موضوع ضرائب على ضريبة الدخل الشخصي، إذا لم تتجاوز النسبة المئوية بموجب العقد 9٪ سنويا.
إذا تم تجاوز هذا المؤشر من الفرق، فإن الأمر يستحق دفع ضريبة بنسبة 35٪ و 30٪ (للمقيمين وغير المقيمين، على التوالي).
في كثير من الأحيان، يتضمن العقد أحكاما تنص على مراجعة أسعار الفائدة نحو انخفاض في حالة الإنهاء المبكر للعقد.
ينتج البنك إعادة حسابهم طوال وقت الإيداع. ثم لا توجد ربح مع الضريبة الخاضعة للضريبة وليس هناك حاجة NDFL.
في هذه الحالة، سيكون من الضروري إجراء عودة إلى مبلغ إيداع ضريبة الدخل. يخضع الرهان بنسبة 35٪ للأرباح حول مساهمة معاشات عاجلة، إذا تم تجاوز الحدود الثابتة.
إذا تعطل الشخص من الناحية النقدية، ولكن في المعادن الثمينة، فإن الأمر يستحق استخدام معدل 13٪ في الحسابات. سيتم فرض ضرائب على المبلغ بأكمله من قبل الضريبة، بغض النظر عما إذا كانت الحدود المنظمة تم تجاوزها أم لا.
وفقا للإضافات في 29 ديسمبر 2019 ()، من 12/15/2014 إلى 31 ديسمبر 2015، باهتمام للمساهمة في غضون 18.25٪، ليس من الضروري دفع الضريبة على دخل الفرد. المبلغ المتبقي هو ضرائب.
بموجب العرض التقدمي، يفهم إجراء الضرائب عندما يزيد معدل الضريبة مع زيادة في معدل الضريبة. يتم استخدامه في معظم البلدان بشأن الأرباح السكانية.
تتناول روسيا أيضا مشروع القانون، وفقا لما يتم توفير استخدام النطاق التدريجي في ضريبة الدخل.
سيتم تحديد السعر اعتمادا على مؤشرات الدخل السنوي:
مهمة مثل هذه الفاتورة:
بالنسبة للحساب الصحيح للضريبة، يستحق تحديد سعر العرض الذي يستحق الاستخدام. يوصي بالأفعال التشريعية، ثم لن تنشأ الصعوبات.
