فنص kbk لسنة التغيير. KBK للضرائب والاشتراكات عن الفترات السابقة. حيث من الضروري الإشارة إلى KBK

تعلمون جميعًا أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تغير المسؤول عن أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإجبارية والتأمين الطبي والاجتماعي. بدلاً من PFR و FSS ، أصبحت الآن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. لذلك ، يجب تحويل جميع المساهمات في عام 2017 (باستثناء المساهمات "للإصابات") ليس إلى الأموال ، ولكن إلى مكتب الضرائب.

Novyk KBK بشأن أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2017

من أجل وصول المساهمات إلى المرسل إليه المطلوب ، يجب الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية الصحيح في أمر الدفع (الحقل 104). منذ أن أصبحت خدمة الضرائب هذا المرسل إليه منذ عام 2017 ، تغير KBK. في ديسمبر من العام الماضي ، أصدرت وزارة المالية الروسية الأمر رقم 230n بتاريخ 07.12.2016 (المشار إليه فيما يلي - الأمر رقم 230n) ، الذي أنشأ KBK الجديد، بما في ذلك و لدفع أقساط التأمين في عام 2017ورفعه إلى وزارة العدل للتسجيل. في 12 يناير 2017 ، تم الاعتراف بالطلب الخاص بـ KBK على أنه لا يتطلب التسجيل ودخل حيز التنفيذ من تاريخ توقيعه ().

ملحوظة!
لدفع أقساط التأمين في عام 2017 لشهر ديسمبر 2016 ، بالإضافة إلى الفترات التي انتهت قبل 01.01.2017 ، يتم استخدام نسخة مخفية الوجهة واحدة ، وللفترات من 2017 (يناير ، فبراير ، وما إلى ذلك) - نسخة مخفية الوجهة الأخرى.

تختلف KBK الجديدة عن القديمة ، أولاً وقبل كل شيء ، من خلال رمز المسؤول. في وقت سابق ، عند تحويل المساهمات إلى صندوق التقاعد ، أشرت إلى الأرقام الثلاثة الأولى من KBK "392" ، وفي FSS - "393". الآن تم استبدالهم بقانون مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا - "182".

بالإضافة إلى ذلك ، تم تغيير رمز مجموعة الأنواع الفرعية للدخل لـ BCC المخصص للمدفوعات لفترات من 2017 (14-17 رقمًا من BCC). كل هذا يمكنك رؤيته في الجداول أدناه.

الجدول 1 - KBK لأصحاب العمل لدفع أقساط التأمين للموظفين في عام 2017

أيضًا ، في الأمر رقم 230n ، نصت وزارة المالية الروسية على BCCs الجديدة لدفع اشتراكات التقاعد في تعريفة إضافية للعمال - "المحطمين". لاحظ أن أصحاب العمل الذين أجروا تقييمًا خاصًا لظروف العمل يستخدمون رموزًا مختلفة عن تلك التي لم تقم بإجراء تقييم خاص.

الجدول 2 - KBK لأصحاب العمل لدفع اشتراكات التقاعد للموظفين بمعدل إضافي في عام 2017

الجدول 3 - KBK لدفع أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم" في عام 2017

<*>لغرض حساب أقساط التأمين الثابتة من قبل رواد الأعمال من 01.01.2017 ، يتم تطبيق الحد الأدنى للأجور بمبلغ 7500 روبل.

تنويه!
في عام 2017 ، يجب إرسال مدفوعات أقساط التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، وكذلك العقوبات والغرامات المفروضة عليها ، كما كان من قبل ، إلى التأمين الاجتماعي. لذلك ، لم يتغير KBK لدفعهم.

الجدول 4 - KBK لدفع مساهمات "الإصابات" للموظفين (غرامات وغرامات) عام 2017

شروط سداد أقساط التأمين عام 2017

وفقًا للبند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحويل أقساط التأمين للشهر التقويمي الماضي إلى الميزانية بحلول اليوم الخامس عشر (شاملًا) من الشهر التقويمي التالي. إذا وقع الموعد النهائي للدفع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فسيتم الوفاء بالالتزام الضريبي في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وبالتالي ، يجب تحويل أقساط التأمين في عام 2017 في موعد لا يتجاوز التواريخ المبينة في الجدول 5.

الجدول 5 - شروط دفع أقساط التأمين إلى IFTS في عام 2017

لذلك في عام 2017:

1. تحويل مساهمات المعاشات التقاعدية الإجبارية والتأمينات الطبية والاجتماعية (باستثناء الاشتراكات "للإصابات") إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل في CSC الجديدة:
... المدفوعات لشهر ديسمبر 2016 مع تاريخ استحقاق في يناير 2017 ، التحويل إلى KBK برمز مسؤول جديد "182" - مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا ؛ تظل أرقام BCC من 4 إلى 20 دون تغيير (باستثناء مساهمات المعاشات التقاعدية للتعريفات الإضافية) ؛
... تحويل المساهمات للفترات من عام 2017 وفقًا لـ KBK برمز إداري جديد "182" - دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ورمز جديد لمجموعة سلالات الدخل الفرعية ؛
2. تحويل المساهمات "عن الإصابات" إلى المكاتب الإقليمية لمصلحة الأمن الداخلي وفقًا لقانون الإجراءات الجنائية السابق ؛
3. المدفوعات لتحويل IFTS و FSS في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر.

أهلا! في هذه المقالة سوف نخبرك ما هو KBK ولماذا هناك حاجة إليه.

اليوم سوف تتعلم:

1. في أي وثائق يمكنك العثور على KBK ؛
2. كيف يتم فك رموز الأرقام في KBK ؛
3. ما الابتكارات التي لمست KBK في 2018؟

التغييرات في 2018

في عام 2016 ، تم تطوير معايير جديدة لتطبيق KBK. تمت إزالة بعض الرموز وأضيفت رموز جديدة. بالإضافة إلى التغييرات المدرجة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين ، هناك تغييرات أخرى لا تقل أهمية.

منذ عام 2017 ، حدثت الابتكارات الرئيسية التالية:

• زاد عدد الرموز المخصصة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. ويرجع ذلك إلى إضافة المصنفات للتفاعل مع الشركاء الأجانب ؛
• كما تم تجديد ضريبة الدخل برموز جديدة نظرًا لحاجتها إلى التحكم في التحويلات مع الأطراف المقابلة الأجنبية. أيضًا ، بالنسبة لهذا النوع من الاستقطاعات ، ظهرت شهادات اعتماد جديدة مرتبطة بدفع الغرامات والعقوبات ؛
• في الإصدار الجديد من المصنف ، تم استبعاد بعض عوامل التركيز البيولوجي المتعلقة بالكحول وزيت التدفئة.

• تم تحديث ضريبة الدخل برمز جديد يتعلق بإيرادات الفوائد من السندات بالروبل. يتعلق الابتكار بالسندات الصادرة عن الفترة من 01.01.2017. حتى 31.12.2021
• تم استكمال ضرائب المكوس بقانون السجائر الإلكترونية والمخاليط الأخرى المحتوية على النيكوتين.
• يتطلب إدخال ضريبة المنتجع أيضًا إنشاء رمز جديد لدفعها.

KBK المرتبط بـ:

• عن طريق الدفع؛
• ترجمة؛
• ضريبة السيارة
• للمنظمات ؛

KBK لضريبة الدخل الشخصي 2018

جدول BCC لأقساط التأمين 2018

• دفع الاشتراكات للموظفين والأفراد الآخرين

• دفع أقساط التأمين بمعدل إضافي

• دفع أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

• دفع اشتراكات الموظفين من الحوادث

KBK لضريبة القيمة المضافة في 2018

KBK على واجبات الدولة

KBK وفق نظام ضرائب مبسط في 2018

KBK لعام 2018 ضمن الضرائب الانتقائية

KBK 2018 لضريبة الممتلكات للكيانات القانونية

KBK على ضريبة الأراضي في 2018

KBK لـ UTII في 2018

KBK لضريبة الدخل في 2018

KBK على براءات الاختراع في 2018

KBK for (MET) - ضريبة استخراج المعادن

KBK للضريبة الزراعية الموحدة - ضريبة زراعية موحدة

KBK 2018 بشأن الضرائب والرسوم في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول

دفع ضريبة المنتجع

يمكن إدخال الضريبة اعتبارًا من 18/05/01. في إقليم كراسنودار وألتاي وستافروبول وبعض أراضي شبه جزيرة القرم. لهذه الأغراض ، تم تقديم KBK جديدة - "ضريبة Kurortny". رمزها: 000 1 15 08000 02 000 140 ، حيث بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى - "000" ، ستحتاج إلى وضع رمز المنطقة الإدارية حيث يتم تحصيل الرسوم.

ملتقى KBK التجاري 2018

KBK لضريبة النقل في 2018

مدفوعات ورسوم أخرى

الحاجة إلى KBK

هناك العديد من الرموز التي تستخدمها الجهات الحكومية لتبسيط الرقابة على أنشطة الأفراد و. بالإضافة إلى ذلك ، هناك ما هو ضروري لاستلام المدفوعات في الوقت المناسب وبشكل مستهدف. تتضمن هذه الترميزات KBK - رمز تصنيف الميزانية.

إنه يعني سلسلة من الأرقام التي ستوجه أي دفعة إلى وجهتها. جميع المدفوعات التي تتلقاها مصلحة الضرائب لها "مكان" خاص بها. على سبيل المثال ، أنت تدفع ضرائب أو تسدد دفعة مقدمة على مساهمات خارج الميزانية - هذه المبالغ لها أغراض مختلفة ، وبالتالي ستؤخذ في الاعتبار في اتجاهات مختلفة.

لضمان عدم الخلط بين جميع المبالغ التي تتلقاها الوكالات الحكومية ومن الواضح سبب تحويلها ، يتم تعيين BCC لكل تحويل أموال. هذا مصنف شامل يتضمن العديد من الرموز لمجموعة متنوعة من أغراض الدفع.

KBK مطلوب من أجل:

• الإرسال الصحيح للمبالغ المالية ؛
• تتبع تاريخ التحويلات.
• تبسيط المحاسبة في الدوائر الحكومية ؛
• إدارة التدفق المالي؛
• تثبيت الديون على الحساب.

ما هي المستندات التي يتم لصق KBK عليها

أكواد تصنيف الميزانية- هذه هي السمات الإلزامية لأوامر الدفع للدفع:

• الغرامات؛
• فائدة جزائية؛
• مبالغ الضرائب
• المساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب الإشارة إلى KBK في بعض الإعلانات:

• ضريبة النقل
• بواسطة ؛
• بواسطة .

إذا كنت بحاجة إلى ملء إعلان أو إصدار أمر دفع باستخدام KBK ، فيمكنك دائمًا العثور على قائمة الرموز الحالية على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب. يعد هذا مناسبًا إذا كنت لا تعرف فك الرموز ، لكنك تحتاج إلى إعداد مستند.

أي أمر دفع يتم إنشاؤه ، على سبيل المثال ، بواسطة مكتب الضرائب لديه بالفعل نسخة مخفية الوجهة. لا داعي للبحث عنه ووضعه جانباً بنفسك. من خلال الأرقام الواردة في هذا الرمز ، سيحدد مستلم الدفعة على الفور الغرض من التحويل وسيأخذها في الاعتبار بشكل صحيح في أنشطتها.

نقوم بفك تشفير KBK

يتضمن أي كود في مصنف KBK 20 رقمًا ، لكل منها غرضه الخاص:

• تشير الأرقام من الأول إلى الثالث إلى المرسل إليه المقصود بالدفع (على سبيل المثال ، الرمز 182 هو مكتب الضرائب ، و 392 هو صندوق التقاعد ، و 393 هو صندوق التأمين الاجتماعي) ؛
• الرقم الرابع يعني مجموعة الدفع (إذا استلمت مصلحة الضرائب المبالغ في حسابها ، فإنها تتميز بالدخل ويتم تمييزها بوحدة) ؛
• الرقمان الخامس والسادس يعنيان مجموعة فرعية من الفئة السابقة ، أي نوع الدخل (على سبيل المثال ، 06 - ضريبة الأملاك ، 08 - واجب الدولة ، و 16 - غرامات مختلفة) ؛
• من الرقم السابع إلى الرقم الحادي عشر - اشرح بمزيد من التفصيل جوهر الدخل وأقسامه الفرعية ؛
• يشير الرقمان 12 و 13 إلى المستوى الذي يتم فيه قيد المدفوعات (على سبيل المثال ، تم تعيين الميزانية الفيدرالية "01" ، والإيصالات الإقليمية - "02") ؛
• الأرقام من 14 إلى 17 تحدد بالضبط ما الذي تم تحويل الأموال إليه (على سبيل المثال ، سداد الدفعة الرئيسية - 1000 ، ودفع الغرامات - 2000 ، والغرامات - 3000) ؛
• تصنف الأرقام من 18 إلى 20 أنواع الدخل المدفوع للميزانية (120 هي الدخل من الممتلكات ، 130 - من تقديم الخدمات مقابل رسوم ، 160 - التحويلات للأغراض الاجتماعية).

لنلقِ نظرة على القيم الرقمية باستخدام مثال KBK 18210102010011000110:

• 182 - تم إرسال الدفعة إلى مكتب الضرائب ؛
• 1 - دخل مصلحة الضرائب ؛
• 01 - دفع ضريبة الدخل ؛
• 02010 - يعمل صاحب العمل كوكيل دفع الضرائب ؛
• 01 - تم الدفع للميزانية الاتحادية ؛
• 1000 - دفع الضريبة نفسها ؛
• 110- الدخل من إيصالات الضرائب.

KBK 18210102010011000110 المعتبرة تعني نقل للكيانات القانونية لموظفيها. يتم تحويل الدفعة إلى حساب مفتشية الضرائب الفيدرالية.

التغييرات في KBK على التأمين والمساهمات الضريبية

في عام 2017 ، تم إدخال الكثير من الأشياء الجديدة في تصنيف الميزانية. وتتعلق التغييرات ، على وجه الخصوص ، بالمساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية. الآن هذه المدفوعات تحت سيطرة مصلحة الضرائب. الاستثناءات هي المدفوعات المتعلقة بإصابات العمل. يجب أيضًا تحويلهم إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

منذ أن تم تغيير مستلم المدفوعات ، تغير رمز المصنف. في عام 2018 ، من الضروري تطبيق الرموز الجديدة التي تم تقديمها في 1 يناير 2017. لا يمكن استخدام الرموز السابقة.

إذا تم تحديد الأرقام الثلاثة الأولى في وقت سابق على أنها 392 (PFR) و 393 (صندوق التأمين الاجتماعي) ، فمن الضروري الآن لهذه المساهمات في KBK أن تلصق 182 (متلقي التحويل هو مكتب الضرائب).

نقوم بملء إيصال دفع الضريبة

لدفع ضريبة أو غرامة عليها ، من الضروري ملء مستند تسوية بشكل صحيح وفقًا للنموذج الموحد 0401060. يشار إلى KBK في السطر 104.

القواعد الأساسية عند ملء مستند الدفع:

• يجب أن يشير المرسل إليه (السطر 16) إلى مكتب الضرائب (مختصر) ؛
• في حقل رقم التعريف الضريبي (السطر 61) ، يشار إلى الرقم الضريبي (10 أرقام) ؛
• سيكون معرف الاستحقاق مساوياً لـ "0" إذا كانت هذه هي الدفعة الحالية (السطر 22) ؛
• يشار إلى KBK كـ "182" ؛
• محدد في الحقل 103 ويساوي 9 أرقام ؛
• يحتوي السطر 105 على رمز OKTMO ، وهو عبارة عن 8 أو 11 رقمًا ، حسب المنطقة ؛
• يشير الحقل 106 إلى الغرض من الدفع. يحتوي على حرفين كبيرين (على سبيل المثال ، يشار إلى المدفوعات الحالية من خلال مجموعة "TP") ؛
• يشير السطر 107 إلى فترة الدفع (على سبيل المثال ، الإدخال "03.03.2017" يعني الدفع للربع الثالث) ؛
• يحدد السطر 108 أساس الدفع (تشير القيمة "TP" إلى أن الدفع يتم بناءً على طلب مصلحة الضرائب) ؛
• يعكس السطر 109 التاريخ الذي ظهر فيه أساس الدفع ؛
• لم يتم ملء السطر 110 منذ عام 2015 (وضعنا "0") ؛
• يعكس الحقل الحادي والعشرون أمر الدفع (عند دفع الضريبة نضع "5").

يمكنك بسهولة إنشاء أمر دفع باستخدام الموقع الرسمي لخدمة الضرائب. بالانتقال إلى موقع الويب الخاص بهيكل الدولة ، يمكنك إنشاء مستند لدفع الضرائب والدفع في أي بنك أو من خلال حسابك الشخصي. في هذه الحالة ، سيتم تعيين KBK والتشفيرات الأخرى تلقائيًا. يحتوي أيضًا على جدول يحتوي على قائمة KBK بأكملها.

إذا كان هناك خطأ في KBK

إذا ارتكبت خطأً لسبب ما أثناء كتابة KBK ، فلا يجب على مكتب الضرائب اعتبار هذه الحقيقة على أنها نقص في السداد. على أي حال ، هذا ما ينص عليه قانون الضرائب. في الواقع ، يمكن فرض الغرامات.

نظرًا لأنه لا يمكن العثور على الأموال التي تم إرسالها بتفاصيل غير صحيحة بسرعة ، فستتحمل أيضًا متأخرات تهدد بفرض عقوبات. يتم تلقي مئات المدفوعات من قبل مكتب الضرائب كل يوم ، والعثور على مدفوعاتك بينهم ليس بالمهمة السهلة التي لا يرغب سوى قلة من الناس في القيام بها.

لتؤكد لمصلحة الضرائب أنك دافع حسن النية ، يجب عليك:

• اتصل بالبنك الذي أجريت فيه التحويل واطلب أمر دفع مع ملاحظة من البنك تفيد بإجراء الدفع ؛
• اكتب طلبًا للبحث عن دفعتك.

بعد أن يتلقى عامل الضرائب المستندات الداعمة منك ، سيتم العثور على الدفعة وقيدها لصالحك.

إذا كنت قد ارتكبت خطأ في KBK عند إعداد الإعلان ، فيمكنك إرسال تقارير توضيحية. من الأفضل إرفاق ملاحظة تفسيرية به ، يوصى فيها بالإشارة إلى خطأك وتاريخ إيداع الإقرار الأولي.

من المهم أن نفهم أنه في حالة ظهور رسالة مخفية الوجهة (BCC) غير موجودة في الحقل 104 ، فلن يقبل البنك أمر الدفع هذا. في هذه الحالة ، يمكنك تصحيح الخطأ على الفور. في أغلب الأحيان ، إذا كان هناك خطأ في أرقام KBK ، تذهب الدفعة إلى قسم آخر أو تعتبر غير واضحة. ومع ذلك ، فمن المحتمل جدًا أنه سيظل يصل إلى المرسل إليه ويتم اعتماده. لن يتم اعتبارك مخالفًا للقانون إذا أجريت التحويل في الوقت المحدد.

إذا تلقيت غرامة بسبب استلام الدفعة في مكتب الضرائب خارج الوقت المحدد بسبب خطأ في KBK ، فيمكنك الطعن في إجراءات ممثلي الضرائب. كانت هناك بالفعل مثل هذه الحالات ، وقد انحازت المحكمة إلى المدعي.

كل شركة على دراية بـ KBK ، أو رمز تصنيف الميزانية. ترسل المنظمات التي تفرض الضرائب وتدفعها الأموال باستخدام هذه الرموز. جميع مؤسسات الميزانية لديها كود خاص بها ، والذي بموجبه يرسل المشغل الأموال.

خطأ واحد في التفاصيل يمكن أن يؤدي إلى "تجميد" المبلغ. وعليه ، لن تصل الأموال إلى المكان المناسب في الوقت المحدد. هذا يمكن أن يؤدي إلى غرامات وفوائد من الضريبة. ومن ثم سيتعين على مؤسستك معرفة KBK لعقوبة ضريبة الدخل لميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

إذا حدث ذلك وتأخرت شركتك في الدفعة التالية ، فعليك أن تكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتعين عليك دفع غرامة وغرامة. يجب أن يتم حساب الفائدة بشكل مستقل ، اعتمادًا على أيام التأخير.

المدفوعات نفسها تتم باستخدام رموز مختلفة. في حالة عدم دفع الأموال بالإضافة إلى ذلك ، يشار إلى BCC للعقوبات:

KBK للغرامات:

من الناحية التشريعية ، تحدد NI توقيت دفع الضرائب. تلتزم جميع المنظمات التي تعمل في مجال ريادة الأعمال بدفع مبالغ مالية لخزينة الدولة. يتم احتساب هذه المبالغ من قبل الشركات على أساس أرباحها.

بعد إجراء الحساب وتحصيل الضريبة ، يتعين عليك إجراء الدفع. لهذا ، هناك ضريبة دخل KBK الخاصة بها.

ضريبة الدخل KBK

تحقق المنظمات في سياق أنشطتها ربحًا يكونون ملزمين بدفع الضرائب للدولة. اعتمادًا على الموضوع ، تدفع المؤسسات ضريبة قياسية بنسبة 20٪.

• 2٪ - يذهب للخزينة الاتحادية.
• 18٪ - يذهب إلى الميزانية الإقليمية.

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل المنظمات التي تعمل على OSNO. الشركات التي تستخدم أنواعًا أخرى من الأنظمة الضريبية: STS و UTII - تدفع ضريبة واحدة.

إذا كانت مؤسستك تعمل بنظام ضرائب مشترك ، فإنها تدفع ضريبة على الأرباح المكتسبة. وفقًا لذلك ، يشار إلى رمز BCC في مستند الدفع:

يتم إدخال هذه التفاصيل من قبل جميع دافعي الضرائب ، باستثناء مجموعات دافعي الضرائب وأعضاء الشراكة والشركات الأجنبية.

معدل الضريبة القياسي هو 20٪. الحد الأدنى للمعدل الذي يمكن للسلطات المحلية تحديده هو 13.5٪. النسبة المئوية المخصصة للميزانية الفيدرالية لم تتغير بأي حال من الأحوال.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب عليك ملء إقرار وتسديد مدفوعات الضرائب. يشار إلى رموز BCC في مستندات الدفع. بناءً على هذه البيانات ، يتم إرسال الأموال.

عقوبات KBK على الميزانية الاتحادية

إذا تأخرت الشركة في السداد لسبب ما ، يتم تحصيل الفوائد والغرامات. هناك KBK للفوائد على ضريبة الدخل للميزانية الفيدرالية ، وهي مجموعة من 20 رقمًا من الأرقام. لذلك ، إذا كنت بحاجة إلى إرسال أموال إلى الميزانية الفيدرالية للعقوبات:

• 182 1 01 01 011 01 2100 110 - KBK.

عند الإرسال إلى الصندوق الإقليمي لـ KBK ، العقوبات:

• 182 1 01 01012 02 2100 110.

عند ملء مستندات الدفع ، تأكد من التحقق بعناية من أين تذهب الأموال.

كل رمز KBK هو منظمة محددة. مع أدنى خطأ ، سيذهب المال إلى العنوان الخطأ. يمكن أن يؤدي التأخير في السداد إلى غرامات وفوائد جديدة.

ضريبة الدخل و BCC

تحقق جميع الشركات التي تمارس نوعًا معينًا من النشاط ربحًا وهي ملزمة بدفع ضريبة للدولة على هذا الربح. ترتبط جميع الأنشطة المالية للمؤسسات بشكل مباشر بضريبة الدخل.

لجميع العمليات المحاسبية وتعبئة مستندات الدفع ، هناك نسخة مخفية الوجهة.

دعنا نحلل KBK للفائدة على ضريبة الدخل.

182 1 01 01011 01 2100 110 - KBK غرامات الضرائب على الخزانة الفيدرالية.

182 - قانون هيئة الدولة.

1 - كود الدخل.

01 - كود الضريبة.

01011 هو بند الدخل.

01- مستوى الميزانية (اتحادي أو جهوي).

2100 - سبب الدفع (فائدة ، ضرائب ، غرامة).

110- تصنيف الربح (الدخل). الضريبة ، غير الضريبية ، المالك.

يساعد الصواب والدقة عند إدخال التفاصيل على تجنب النفقات غير الضرورية للشركة. دفع الضرائب في الوقت المناسب لا يستلزم عقوبات جزائية من NI.

منذ عام 2017 ، يتم تحويل التحكم في حساب ودفع أقساط التأمين من الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيما يتعلق بتغيير تفاصيل مستندات الدفع. في العام التالي ، تمت الموافقة بالفعل على KBKs الجديدة: أقساط التأمين للموظفين وفي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم.

ما هو KBK

رمز تصنيف الميزانية أو BCC عبارة عن تفاصيل في مستندات الدفع والبنك ، والتي على أساسها يتم توزيع المبالغ المحولة من قبل الدافع. إذا تم تحديد نسخة مخفية الوجهة غير صحيحة ، فسيتم اعتبار الدفعة مدفوعة ، ولكن نظرًا لتوزيعها بشكل غير صحيح ، سيتم الاعتراف بالمتأخرات للدافع. لفهم هذه المشكلة ، سيتعين عليك البحث عن الدفعة وإعادة توزيعها.

فيما يتعلق بدفع أقساط التأمين للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم ، فإن الوضع معقد بسبب حقيقة أن متلقي المدفوعات يتغير في عام 2017. يتم الآن دفع معاش التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي ، وكذلك مساهمات العجز المؤقت عن العمل والأمومة إلى مكتب الضرائب. لا يزال يتم دفع مساهمات إصابات الموظفين فقط لصندوق الضمان الاجتماعي.

لقد ذهب الجزء الأكبر من أقساط التأمين التي دفعها حاملو الوثائق في عام 2016 بالفعل إلى تفاصيل الصناديق (PFR ، MHIF ، FSS). لكن المساهمة الإضافية لرائد الأعمال الفردي لنفسه (1 ٪ إذا تم تجاوز حد الدخل السنوي البالغ 300 ألف روبل) ، إذا لم يتم دفعها في العام الحالي ، يجب تحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالنسبة لأصحاب العمل ، السؤال مهم: لأي شركة KBC ستدفع أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016 في يناير 2017؟

هام: ظلت معدلات أقساط التأمين للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017 كما هي. كان التغيير في حساب معاشات الشيخوخة لأصحاب المشاريع الفردية سببه زيادة الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور في عام 2017 هو 7500 روبل) ، وليس عن طريق زيادة الرسوم الجمركية.

KBK الجديدة من خلال المساهمات

يتم تقديم كتيب KBK لعام 2017 في أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 N 65n ، بصيغته المعدلة بموجب أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 230n. كما غيرت الوثيقة نفسها رموز الدخل لأنظمة الضرائب المختلفة ورسوم الدولة.

يعكس رمز BCC الجديد لأقساط التأمين اعتبارًا من عام 2017 جدول الانتقال هذا (يشار إلى الرمز في الحقل 104 من الدفع). تم إعداد الجدول من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ويمكن تنزيل الملف الأصلي بتنسيق excel من هذا الرابط.

يرجى ملاحظة: أحدث KBK جديدة لأقساط التأمين من 17 مايو 2016 (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17/05/2016 رقم 66n) لم تعد صالحة!

لا تزال أقساط التأمين عن إصابات الموظفين (رواد الأعمال الأفراد لا يدفعون لهم عن أنفسهم) لا تزال تُخصم من صندوق التأمين الاجتماعي ، لذلك تظل تكلفة النقرة الخاصة بهم كما كانت في عام 2016:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

الفترة الانتقالية

كما ترى ، يمكن أن تظهر مشاكل اختيار KBK على حدود 2016-2017 في حالتين:

1. عند دفع مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لرجل أعمال فردي (من دخل يزيد عن 300 ألف روبل). إذا كان رائد الأعمال قد دفع بالفعل هذه النسبة في عام 2016 ، فإن الأموال ذهبت إلى تفاصيل PFR. إذا تم دفع المساهمة الإضافية قبل 1 أبريل 2017 ، فيجب تحويلها إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية وفقًا لـ BCC الجديدة (182 1 02 02 140 06 1200160).
2. عند دفع أقساط التأمين من قبل أصحاب العمل لشهر ديسمبر 2016 في يناير 2017. على الرغم من أنه تم تقييم الاشتراكات عن فترة عام 2016 ، إلا أنها دفعت بالفعل في عام 2017. تم استلام الدفعة بالفعل على التفاصيل الخاصة بمديريات الضرائب. في الواقع ، ستكون هذه هي الدفعة الأولى التي يدفعها حاملو الوثائق مقابل CBCs الجديدة.

في هذا الجدول ، أشرنا إلى صندوق الائتمان الفلسطيني الخاص بحاملي وثائق التأمين الذين يقومون بتحويل المساهمات لشهر ديسمبر 2016 في يناير 2017.

ورقة الغش لاستخدام رموز تصنيف الميزانية

ما هو KBK عنه؟

تم إدخال رموز تصنيف الميزانية (BCC) من أجل تبسيط استلام الأموال في الميزانية وإنفاقها. باستخدام هذه الرموز ، يتم تجميع أموال الميزانية ، بما في ذلك الضرائب وأقساط التأمين. على سبيل المثال ، يتم تقسيم جميع إيصالات ضريبة الدخل الشخصية إلى مجموعات: ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم تقييمها من قبل وكلاء الضرائب ؛ ضريبة الدخل الشخصي التي يتقاضاها رواد الأعمال وغيرهم من "التجار من القطاع الخاص" ؛ ضريبة الدخل الشخصي على شكل مدفوعات مقدمة ثابتة من دخل غير المقيمين ، إلخ. ولكل مجموعة من المجموعات المحددة ، يتم توفير رمز تصنيف ميزانية منفصل.

حيث من الضروري الإشارة إلى KBK

بادئ ذي بدء ، يجب الإشارة إلى BCC في أوامر الدفع عند تحويل الضرائب والرسوم والغرامات والغرامات. في نموذج الدفع الحالي الوارد في الملحق 3 من لائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P ، الحقل 104 مخصص لـ KBK (لمزيد من التفاصيل حول ملء أمر الدفع ، راجع المقالة " "). لاحظ أنه يمكن تحديد رمز تصنيف ميزانية واحد فقط في أمر الدفع. إذا كان عليك إجراء مدفوعات متعلقة برقمين أو ثلاثة أو أكثر من حسابات تحويل الأموال إلى رصيد ، فسيتعين عليك إصدار دفعتين أو ثلاث دفعات أو أكثر.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب الإشارة إلى BCC في بعض الإقرارات الضريبية: لضريبة الدخل ، وضريبة القيمة المضافة ، وضريبة النقل ، وكذلك في حساب أقساط التأمين. يسمح هذا للمفتشين بتسجيل متأخرات الدفع في الحساب الشخصي لدافع الضرائب مع واحد أو آخر من BCC. بمجرد استلام المبلغ الذي تم تحديده بواسطة BCC من دافع الضرائب هذا ، سيتم سداد الدين.

مما يتكون كود تصنيف الميزانية؟

وفقًا لإجراءات تشكيل وتطبيق رموز تصنيف الميزانية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 18/06/18 رقم 132 ن) ، يتكون كل BCC من 20 رقمًا (يطلق عليهم أرقام ).

الأرقام الثلاثة الأولى هي رمز المسؤول الرئيسي عن إيرادات الموازنة. بالنسبة لمدفوعات الضرائب وأقساط التأمين (باستثناء المساهمات "للإصابات") ورسوم الدولة ، يأخذ هذا الرمز القيمة "182" ، للمدفوعات إلى FSS "للإصابات" - "393".

تظهر الأرقام الرابع والخامس والسادس فئة الدخل. لضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي - هي "101" ، بالنسبة لأقساط التأمين - "102" ، لضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج - "103" ، لضرائب الملكية وضرائب النقل والأراضي - "106" ، للضرائب الفردية مع "المبسطة" ، UTII و ESKhN - "105" ، لواجب الدولة - "108".

تُستخدم الرتب من السابع إلى الحادي عشر للتنقل داخل كل مجموعة دخل.

توضح الفئتان الثانية عشرة والثالثة عشرة الميزانية التي ستذهب الأموال إليها. إذا تمت الإشارة إلى "01" ، فإن الأموال مخصصة للميزانية الفيدرالية ، إذا كان "02" ، ثم للميزانية الإقليمية. القيم "06" و "07" و "08" تعني ميزانيات وحدة الاستخبارات المالية و FSS و MHIF ، على التوالي. القيم "03" و "04" و "05" محجوزة لميزانيات البلديات

تُظهر الصفوف من الرابع عشر إلى السابع عشر بالضبط ما يحوله دافع الضرائب أو المؤمن عليه: الدفعة الرئيسية للضريبة أو المساهمة أو الغرامات أو الغرامات أو الفائدة. بالنسبة للضرائب وبعض أنواع الاشتراكات ، في حالة الدفع الرئيسي ، يرجى الإشارة إلى "1000" ، وفي حالة الغرامات - "2100" ، وفي حالة الغرامات - "3000" وفي حالة الفائدة - "2200" .

تأخذ الأرقام الثامن عشر والتاسع عشر والعشرون القيم التالية: عند دفع الضرائب ورسوم الدولة تكون "110" ، عند دفع أقساط التأمين - "160" ، عند تحويل المدفوعات لاستخدام موارد باطن الأرض أو الموارد الطبيعية - "120".

BCK للضرائب والاشتراكات عن فترات سابقة

تُدخل وزارة المالية بشكل دوري تغييرات على قائمة مراكز تحويل الأموال العاملة. على وجه الخصوص ، في عام 2016 ، تم تحديث الرموز المتعلقة بأقساط التأمين والغرامات والفوائد (انظر "").

يجب أن يتذكر المحاسب قاعدة مهمة واحدة: بمجرد ظهور قيم BCF الجديدة ، تصبح القيم القديمة غير صالحة ولا يمكن تطبيقها. عند إدراج ضريبة أو مساهمة للفترة السابقة ، في أمر الدفع ، يجب أن تشير إلى رمز تصنيف الميزانية ، الذي هو ذي صلة الآن ، وليس في الفترة الماضية. هذا هو السبب في أنه من الأفضل استخدام خدمة الويب لملء المدفوعات ، حيث يتم تثبيت جميع التحديثات الضرورية تلقائيًا ، دون تدخل المستخدم ، واحتمال ارتكاب خطأ ضئيل.

بالمناسبة ، بالنسبة لبعض الضرائب ، هناك نسخة مخفية الوجهة (BCC) منفصلة لمدفوعات الفترات السابقة. مثال على ذلك هو ضريبة الدخل الموحدة المحتسبة. هناك رمز مُحدَّث يجب تحديده في الحالة التي يُدرج فيها "المُدَّعي" UTII في عام 2019 للفترات التي انتهت صلاحيتها قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2011. تم إدخال رموز مماثلة لنظام الضرائب المبسط والضريبة الزراعية الموحدة.

إذا لم يتم توفير BCC خاص لمدفوعات الفترات السابقة ، فسيكون الرمز الحالي صالحًا لجميع التحويلات ، بغض النظر عن الفترة. وهذا ينطبق ، من بين أمور أخرى ، على ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

وينطبق الشيء نفسه مع الرموز التي يجب الإشارة إليها في الإعلانات المعدلة للفترات السابقة. إذا قدم دافع الضرائب في عام 2019 "مراجعة" لعام 2018 أو فترات سابقة ، فيجب عليه إلغاء نسخة مخفية الوجهة إلى صالح في عام 2019. خلاف ذلك ، سيتضح أنه على الحساب الشخصي يتم سرد الدين وفقًا للرمز القديم ، وتم استلام الدفعة وفقًا للكود الحالي. نتيجة لذلك ، سيبقى الدين غير مسدد.

عند ملء الفواتير أو الإقرارات في خدمة الويب ، لا يتعين على المحاسب أو رجل الأعمال تتبع كل هذه التفاصيل الدقيقة. عند تحديد نوع الضريبة وفترة الدفع وحالة الإقرار ، لن تسمح لك الخدمة ببساطة بتحديد قيم غير صحيحة.

ماذا تفعل إذا تمت الإشارة إلى KBK بالخطأ

من الناحية النظرية ، لا يعني رمز تصنيف الميزانية المشار إليه بشكل غير صحيح في أمر الدفع (بالإضافة إلى نسخة مخفية الوجهة القديمة) أنه لم يتم دفع الضريبة أو المساهمة. هذا يتبع مباشرة المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن من الناحية العملية ، لا يستطيع التفتيش والخزانة اكتشاف كيفية عكس مدفوعات خاطئة على حساب شخصي بسرعة. وحتى يتم قيد الدفعة ، سيظل دافع الضرائب متأخرًا.

إذا حدث خطأ أثناء ملء الإقرار ، فيكفي إرسال "مراجعة" مع CSC الصحيح ، وسيتم تسوية الحادث.

إيلينا مافريتسكايا ، الخبيرة الرائدة في "المحاسبة عبر الإنترنت".