NDFL هي ضريبة فيدرالية تخضع دخل الأفراد ل (الفقرة 1):
ينص قانون الضرائب على العديد من معدلات هذه الضريبة. ولكن تم تأسيس المرء الرئيسي بالفقرة 1 - 13٪. عند هذا المعدل، تخضع معظم دخل المواطنين ل: الأجور والأجور بموجب اتفاقية قانونية (GPC)، وما إلى ذلك، ويمكن اشتقاق جزء من مثل هذا الدخل من الضرائب (الفقرة 3). لهذا، يجب أن يعلن "الفيزيائي" عن خصم ضريبي.
هناك عدة أنواع من الخصومات الضريبية، على وجه الخصوص:
في معظم الأحيان، يتمتع الروس العاملون بالحق في تلقي النوع الأول من الخصومات التي يمكن تقسيمها إلى:
في هذه المقالة سنخبرك بالتفصيل حول الإجراء المناسب التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017.
احصل على خصم "الأطفال" في ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017 يمكن لأي مواطن (مطالبات 4 من الفقرة 1):
وبالتالي، فإن المستفيدين من الخصم هم:
1. الآباء والأمهات الأصليين (الأم والأب):
2. أزواج من الوالدين الأصليين (زوج الأب والنطاط)؛
ملحوظة!
لا يزال الآباء المخصصون الحق في الحصول على خصم "للأطفال"، حتى لو كان لا يعيش مع طفله. الشيء الرئيسي هو أنه شارك في حكمه. (خطابات وزارة المالية لروسيا:، إلخ).
3. استقبال الآباء (الأم والأب)؛
4. أزواج من الآباء بالتبني؛
5. مبيعات
6. الأوصياء؛
7. الأمناء.
ملحوظة!
لا يحق للأزواج من الآباء البنيين والأوصياء والأمينات الحصول على خصم الضرائب القياسية على الطفل المعتمد / تورم / وارد.
يقلل الخصم فقط من دخل الأفراد الذين يخضعون لسعر الضريبة وفقا للفقرة 1 - 13٪ (الفقرة 1). على سبيل المثال، فيما يتعلق بإيرادات المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا - غير المقيمين الذين تلقوا من نشاط العمل في روسيا، بدءا من اليوم الأول من العمل، يتم تطبيق إدراج NDFL يساوي 13٪. لكن تم إنشاؤه من خلال القاعدة التشريعية المختلفة تماما - P.3. وبالتالي، فإن إعلان هؤلاء الموظفين لن يكونوا قادرين حتى يصبحوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي (). ينطبق الشيء نفسه على:
خلال العام، يوفر خصم "الأطفال" على NDFL في عام 2017 وكيل ضريبي، وهو مصدر دفع دخل الطبيب (البند 3). على وجه الخصوص، يمكن أن يكون صاحب عمل يدفع راتب الموظف لأداء واجبات العمل. أو العميل بموجب معاهدة GPC، التي تدفع الأجر إلى المقاول - للشخص الخاص (وليس عن طريق IP) للعمل المنجز.
إذا كان هناك العديد من عوامل الضرائب، فإن "الفيزيائي" يختار واحدة التي ستعلن فيها الخصومات الضريبية.
في نهاية العام، يمكن الحصول على خصم في المفتشية الضريبية في مكان الإقامة (الفقرة 4).
يعتمد حجم الخصم الضريبي القياسي للطفل مباشرة على أي جزء من الأسرة في الأسرة: الأول والثاني والثالث، وما إلى ذلك. الاستثناءات هي الخصومات التي تم إنشاؤها على الأطفال ذوي الإعاقة. ترتيب الولادة هنا لا يهم. حالة المستلم مهم: الوالد الأصلي أو الاستقبال. للراحة، يتم تقليل جميع أحجام التخفيضات "للأطفال" إلى الطاولة.
| من هو الخصم | شروط تقديم | إلى من سيكون خصم | |
| الوالد الأصلي، الزوج / الزوج من الوالد الأصلي، المتبني | استقبال الوالد، الزوج / الزوج تلقي الوالد، الوصي، الوصي | ||
| الطفل الأول | تحت سن 18 أو طالبا للتعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، التعزيز، المتدرب، الطالب، المتدربين دون سن 24 | 1 400 روبل. | |
| الطفل الثاني | 1 400 روبل. | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | 3 000 روبل. | ||
| طفل معاق | تحت سن 18 | 12 000 روبل. | 6 000 روبل. |
| الطفل المعوق الأول أو المجموعة الثانية | طالب تعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، المتدرب، الطالب دون سن 24 | ||
عند إنشاء حجم الخصم الضريبي الذي أدلى به دافع الضرائب على الطفل، يتم أخذ العدد الإجمالي للأطفال في عائلته في الاعتبار، بما في ذلك:
يتم تحديد ترتيب الميلاد في ترتيب زمني حسب تاريخ الميلاد. في الوقت نفسه، الطفل الأول هو أقدم طفل في العمر.
مثال 1. لدى موظف ثلاثة أطفال يميلون: الطفل الأول - 1990 غرام. (27 سنة)، الطفل الثاني - 1991 ص (25 سنة)، الطفل الثالث - 2003 ص. (14 سنة). على الرغم من حقيقة أن الخصومات على أول طفلين "الفيزياء" لا يتم وضعها، على طفل يبلغ من العمر 14 عاما، لديه الحق في الحصول على خصم قدره 3000 روبل. كما هو الحال في الحساب الثالث.
توفر بعض وكلاء الضرائب المواطنين الذين لديهم أطفال ذوي الإعاقة، وهو خصم ضريبة مختصات يشمل:
مثال 2. ناشد الموظف خصم الضريبة القياسية على مواطنيه، الطفل الوحيد في الأسرة المعوقين في سن العاشرة. قدم وكيل الضرائب خصم بمبلغ 13400 روبل، بما في ذلك:
سابقا، كانت محفوفة بالمخاطر. بعد كل شيء، حتى وقت قريب، عارضت وزارة المالية لروسيا جمع الخصومات القياسية للطفل المعوق (الحروف:، إلخ). على الرغم من حقيقة أنه حتى عام 2015، وافقت المحكمة العليا للاتحاد الروسي على هذا النهج (P.14 مراجعة ممارسة النظر في محاكم القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015).
ولكن الآن قامت الإدارة المالية بتغيير وجهة نظرها واسمحت وكلاء الضرائب بخصم طفل معاق بالخصم "الصبياني" المعتاد، يحدد حجمها مع مراعاة ترتيب الميلاد ().
خصم قياسي للطفل في عام 2017 في الحجم المزدوج (PP.4 P.1):
لا يكشف التشريع الحالي مفهوم "الوالد الوحيد". ولكن في، وغيرها. تلاحظ وزارة المالية في روسيا أن الوالد معترف به باعتباره الشخص الوحيد إذا لم يكن لدى الطفل أحد الوالدين الثاني لأنه:
الوصي (الوصي) يتعترف فقط بأعضاء الوصاية (). في الوقت نفسه، حتى لو لم يحرم الوالدان من الأطفال الحراسة / الجناح من حقوق الوالدين، فإنه لا يؤثر على حجم الخصم الذي يفرضه الوصي / الوصي الوحيد ().
إشعار "الفيزيائي" لا يمكن الاعتماد على خصم مزدوج كوالد فقط إذا كان الوالد الثاني:
الوالد الوحيد يفقد الحق في خصم "الأطفال" مضاعفة من الشهر التالي لشهر الزواج (PP.4 P.1). بعد الطلاق، يتم استئناف الحق في مضاعفة "الأطفال"، ولكن فقط إذا لم تعتمد الزوج / الزوج السابق (تلاشى) الأطفال ().
أيضا، للحصول على خصم للطفل في فترة مزدوجة في عام 2017، يمكن رفض أحد الوالدين خصم حقه في خصمه. للقيام بذلك، يجب عليه كتابة بيان مقابلة. يمكن للوالدين الأصليين أو بالتبني استخدام هذه الفرصة، ولا يستطيعون - أزواج أولياء الأمور (الأقارب أو الاستقبال)، والآباء والطلاء والوصاية والأوصياء والأوصياء.
إذا غلبت الدخول الخاضعة للضريبة، فهذا يعني أن الحق في الخصم الضريبي لا ينشأ، لذلك، لرفض الوالد وليس من ما. لذلك، إذا كان الزوج / الزوج:
هذا يمر إلى اليمين في خصم الزوج / الزوج الثاني لن يعمل.
يتم توفير خصم الضرائب القياسي للطفل في عام 2017 شهريا خلال الفترة الضريبية (السنة). ولكن قبل الشهر فقط الذي لن يتجاوز فيه الدخل الخاضع للفردية للفردية من بداية السنة التقويمية الحد الذي حدده التشريع.
في عام 2017، هذا الحد هو 350،000 روبل. هذه القيمة كانت ضرورية للالتزام بالعام الماضي. ولكن قبل 1 يناير 2016، كان حد الإيرادات 280،000 روبل.
بالمناسبة!
إذا بلغ إجمالي الدخل "للفيزياء" منذ بداية العام 350،000 روبل. (بالضبط!)، ثم خصم "الأطفال" على ضريبة الدخل الشخصية في الشهر، عندما حدث ذلك، لا يزال يتم تقديمه. ولكن منذ الشهر المقبل - لا.
عند حساب أقصى دخل، تؤخذ هذه الدخل فقط التي تخضع ل NDFL بمعدل المعدل وفقا للفقرة 1 - 13٪ في الاعتبار.
يتم تضمين المدفوعات، المعفاة جزئيا من الضرائب، في الحساب فقط من حيث الضرائب. وترد هذه الإيضاحات. على وجه الخصوص، هذا يتعلق بالمساعدة المادية عند الولادة (اعتماد أو اعتماد) للطفل أكثر من 50000 روبل. (P.8)، الهدايا والمساعدة المادية أكثر من 4000 روبل. (ص. 28)، إلخ.
ملحوظة!
لا يؤخذ الدخل الذي حصل عليه المقيم الأساسي في الاتحاد الروسي في شكل أرباح في شكل أرباح في الاعتبار عند حساب حد الدخل للحصول على خصم للطفل، على الرغم من حقيقة أنه يخضع ل 13٪. مثل هذا الاستنتاج يتبع من الفقرة 2 ص 3.
أما بالنسبة للشركاء، عند تحديد الحق في خصم "الأطفال"، يجب ألا يذهب دخل هؤلاء الموظفين إلى الإطار المحدد. في الوقت نفسه، إذا كان الوقت بدوام جزئي داخلي، فإن الدخل الذي تلقاه بمكانة كل من الموقف الرئيسي وعلى المشترك (PP.4 P.1، الفقرة 2) يؤخذ في الاعتبار. وإذا لم يتم أخذ الدخل الخارجي بدوام جزئي في الاعتبار (P.3، الفقرة 3).
إذا كان مواطن يعمل ليس من بداية السنة التقويمية، عند التحقق من الحد "المربح" (350،000 روبل)، فمن الضروري مراعاة الدخل الذي تلقاه في الوظيفة السابقة في الفترة الضريبية الحالية، إذا كان يتم توفير خصم الضرائب (البند 3).
لأول مرة خصم "صبياني" قياسي في عام 2017، يمكن للمواطن الاستئناف في الشهر (PP.4 P.1):
مثال 3. ولد الموظف طفلا في 31 أكتوبر 2016. يتم وضع خصم الضرائب للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2016.
أزواج جدد من الآباء والأمهات الذين يحصلون على الحق في خصمهم من شهر الزواج.
مثال 4. تزوج العامل الأنثى رجلا مع طفل من الزواج الأول في أغسطس 2016. يحق لها الحصول على خصم ضريبي لهذا الطفل للفترة من أغسطس إلى ديسمبر 2016.
يمكن للأوصى / الوصي الاستئناف من شهر يتم فيه تثبيت الحرس / الوصي على الطفل.
يفقد دافع الضرائب الحق في خصم "الأطفال" القياسي من العام المقبل إذا كان هذا العام (مطالبات (مطالبة 1):
للحصول على خصم ضريبة لطلاب التعلم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، وما إلى ذلك) دون سن 24 عاما من الفقرة 1-4 من المطالبة 1، تم إنشاء قواعد أخرى. يتصرف الخصم فقط قبل الشهر الذي:
أما بالنسبة للأوصياء والأمينات، للإجابة على السؤال عندما يفقدون الحق في خصم "الأطفال"، فمن الضروري أن تشير إلى قواعد الأسرة والمدن.
وفقا للفقرة 2 من المادة 145 من SC من الاتحاد الروسي، يتم إنشاء الوصاية على الأطفال دون سن 14 عاما. عند الوصول إلى طفل العمر المحدد، يصبح الجارديان تلقائيا وصيدا (الفقرة 2 من الفن. 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تستمر الوصاية حتى تبلغ من العمر 18 عاما، أو لن يدخل في الزواج، أو بأي طريقة أخرى لا تكتسب سعة كاملة (الفقرة 3 من الفن. 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك، منذ عام التالي العام، فقد الطفل الذي يصل فيه الطفل، فقد ضياع دافع الضرائب، حالة الوصي، لم يعد بإمكانه استخدام الخصم ().
لا يحق للوالد الوحيد الحصول على خصم مزدوج للطفل (الأطفال)، بدءا من شهر الزواج.
لم يعد خصص خصم "الأطفال" من قبل الطبيب، إذا تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة من بداية العام 350،000 روبل.
لا يكون خصم والوالد، الذي تزوج طفلك. على الأقل، تعتبر وزارة المالية روسيا (الحروف:،).
للحصول على خصم قياسي "للأطفال" على ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017، يناشد مواطن وكيل الضرائب (الفقرة 3):
يتم كتابة التطبيق في شكل مجاني أو على ترويسة تم تطويرها بواسطة وكيل الضرائب. وهذا يكفي أن يقدمه مرة واحدة. كل عام ليس من الضروري القيام بذلك. ستكون هناك حاجة إلى التطبيق الجديد فقط عندما يكون للجسدي الظروف التي تؤثر على مقدار الخصم (خطابات وزارة المالية لروسيا:،).
أهم وثيقة ستكون مطلوبة من خصم "الأطفال" مقدم الطلب في أي حال نسخة من شهادة الميلادوبعد إذا كان هناك العديد من الأطفال في الأسرة، فيجب تقديم هذا المستند لكل طفل، حتى لو كان البعض منهم خصم.
يسرد الجدول أدناه المستندات الأخرى اللازمة لتأكيد حق الفرد على خصم ضريبي اعتمادا على موقف معين.
| قارة | توثيق |
| يتم وضع الخصم للطفل الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عاما |
1) شهادة من المؤسسة التعليمية (المؤسسة التعليمية)، التي يخضع فيها الطفل للتدريب (يبدو سنويا)؛ 2) ترجمة المرجع من المؤسسة التعليمية (المؤسسة التعليمية) إلى الروسية، إذا كان الطفل يدرس في الخارج |
| يتم وضع الخصم للطفل المعوق | نسخة من مساعدة الاتحاد (VTEK) على إنشاء الإعاقة |
| أعلن خصم الوالد بالتبني |
1) نسخة من العقد لنقل الطفل (الأطفال) إلى التعليم في الأسرة؛ 2) نسخة من شهادة صاحب الاستقبال |
| أعلن خصم زوجه / الوالد الأم |
1) نسخة من شهادة تسجيل الزواج؛ 2) بيان الوالد أن الزوج / الزوج يعيش مع الطفل ويشارك في حكمه |
| أعلن خصم الآباء بالتبني | شهادة اعتماد أو شهادة التبني (التبني) |
| أعلن خصم الوصي / الوصي | وثائق من سلطات الوصاية والوصاية تؤكد إنشاء الوصاية أو الوصاية (على سبيل المثال، استخراج من قرار إنشاء الحجز أو العقد لتنفيذ الحجز، وما إلى ذلك) |
| يمسك الخصم بالأب غير المسجل لدى والدة الأم (الزواج المدني) |
1) شهادة الأبوة (إذا لم يتم تحديد معلومات شهادة الميلاد حول والد الأب)؛ 2) البيان المكتوب للأم أن والد الطفل يعيش معه و (أو) يشارك في حكمه. في غياب هذا التأكيد، يبدو شهادة الإقامة المشتركة مع الطفل |
| تصدر خصم الوالد المطلق الذي لا يعيش مع الطفل |
1) <или> البيان المكتوب للزوج السابق (-غ) أن الوالد يدعي الطفل يشارك في توفير طفل (إذا حافظ الأخير على طفل على أساس اتفاق شفهي مع الزوج السابق (-GOM))؛ 2) <или> نسخة من الاتفاقية عن دفع النفقة أو القائمة التنفيذية (قرار المحكمة) بشأن نقل النفقة إلى صيانة الطفل لصالح أحد الوالدين الآخر؛ |
| تصدر خصم الوالد الوحيد |
وثيقة تشهد أن الوالد لم يتزوج (جواز السفر)، وكذلك: 1) <или> شهادة وفاة الوالد الآخر؛ 2) <или> شهادة مكتب التسجيل في شكل رقم 25، والتي تم ذكرها أنه في شهادة الميلاد، تم إجراء إدخال على والد الأب مع كلمات الأم؛ 3) <или> شهادة ولادة طفل يقف فيه في العمود "الأب" للألياف؛ 4) <или> استخراج قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الآخر غائبة |
| تصدر خصم الوصي / الوصي الوحيد | قانون سلطة الوصاية (الوصاية) على تعيين الجارديان (الصندوق) |
| يرسم الخصم الوالد في حجم مزدوج بسبب رفض الوالد الثاني من تلقي |
1) بيان الوالد الثاني على رفض الحصول على خصم؛ 2) مساعدة 2-NDFL من مكان عمل الوالد الثاني (يبدو شهريا) |
| خصم يشكل المادية، التي لا يعمل منذ بداية العام |
1) <или> مساعدة 2 -NFFL للسنة الحالية من الوظيفة السابقة؛ 2) <или> تطبيق لعدم وجود دخل ونسخة من سجل التوظيف الذي يتبع منه من بداية الفترة الضريبية وحتى عمل "الفيزيائي" لم يعمل |
وفقا لنتائج كل عام، فإن جميع العوامل الضريبية على تقارير NDFL إلى IFSN حول الدخل المستلم منها من قبل دافعي الضرائب، يتم تقليل المبالغ الضريبية من هذه الدخل. ينص هذا على شهادة 2-NDFL (المعتمدة حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أكتوبر، 2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يتم تشكيل هذه المرجع بشكل منفصل لكل جسدي. بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالدخل و NFFL، يعكس وكيل الضرائب معلومات عن دافعي الضرائب المقدم من دافعي الضرائب، بما في ذلك الطفل (القسم 4 من شهادات 2-NDFL). تتم الإشارة إلى هذه الخصومات من قبل المدونات الخاصة المعتمدة.
في العام الماضي، تم إجراء تغييرات على رموز الخصم الحالية (). لذلك، على وجه الخصوص، تم استبدال جميع رموز الخصومات الضريبية القياسية للأطفال 114-125 برموز جديدة 126-145. بالإضافة إلى ذلك، هناك أكثر منهم. الآن يعتمد رمز الخصم على الشخص الذي يتم توفيره لمن يتم توفيره: الوالد الأصلي (الزوج) من الوالدين الأصلي والنقل بالتبني) أو الوالد بالتبني (الزوج (-H) من الوالد البني، الوصي، الوصي).
رموز محدثة من خصومات "الأطفال" صالحة من 12/26/2016. لذلك، في إعداد المعلومات 2-NDFL لعام 2016، تلتزم عوامل الضرائب باستخدامها.
تنعكس جميع المدونات الجديدة من الخصومات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017 في الجدول أدناه.
| الوالد، الزوج (الزوج) الوالد | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| المستقطع الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، الزوج (الزوج)، على توفير أي طفل | |
| 130 | عند منحها على الطفل الأول |
| 131 | عند منح الطفل الثاني |
| 132 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 133 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما الوالد الوحيد، بالتبني | |
| 134 | عند منحها على الطفل الأول |
| 136 | عند منح الطفل الثاني |
| 138 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 140 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما الوصي الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني | |
| 135 | عند منحها على الطفل الأول |
| 137 | عند منح الطفل الثاني |
| 139 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 141 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج الوالدين الأصليين، إذا رفض الوالد الأصلي الآخر الخصم | |
| 142 | عند منحها على الطفل الأول |
| 144 | عند منح الطفل الثاني |
| 146 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 148 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما تلقي الآباء، إذا رفض الوالد استقبال آخر الخصم | |
| 143 | عند منحها على الطفل الأول |
| 145 | عند منح الطفل الثاني |
| 147 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 149 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
ضريبة الدخل هي واحدة من الأنواع الرئيسية من الضرائب الفيدرالية. وفقا للقانون، حجمها هو 13 في المئة من الدخل. هناك نظام من الخصومات القياسية، أي جزء من دخل الضريبة الفردية لا يخضع. أحد هذه الخصومات هو خصم ضريبي للطفل في عام 2017.
يعد الخصم جزءا من الراتب (أو أي دخل آخر خاضع للضريبة بمعدل 13٪)، والذي لم يتم فرض ضرائب. في بعض الأحيان، واجه الناس لأول مرة هذا المفهوم، يعتقد خطأ أن مقدار الخصم هو مقدار الحد الضريبة. هذا غير صحيح تماما. دعونا نوضح على المثال.
مثال 1. الراتب Ivanova I.I. في يناير 2017، بلغ 20،000 روبل. له الحق في الخصم القياسي 1400 روبل. سيكون مقدار ضريبة الدخل: 20000-1400 \u003d 18600 * 0.13 \u003d 2418 (روبل). وبدون خصم، ستكون الضريبة تساوي 2600 روبل (20،000 * 0.13 \u003d 2600). وبالتالي، يتم تقليل الضريبة بمقدار 182 روبل فقط.
يتم توفير ملحقات NDFLS على الأطفال في عام 2017 إلى فئات دخل المواطنين التالية:
إلى راتب المواطنين العاملين، يتم تطبيق الخصومات في مكان العمل. إذا كان الموظف يعمل على شركتين أو أكثر، فإنه يختار أن صاحب العمل الذي سيحصل على خصومات ضريبية. ليس لدى صاحب العمل الحق في تطبيق الخصومات دون بيان شخصي للموظف. فقط العمل نفسه يحدد المنظمة التي ستتلقى هذه الفوائد.
يتم توفير الخصومات للآباء والأمهات (وغيرهم من الممثلين الشرعيين) للطفل من الشهر الأول من الولادة إلى مرحلة البلوغ. من 18 إلى 24 سنة، يمكن توفير الخصومات من أجل:
تتلقى هذه الخصومات من الآباء حتى إذا تم تدريب أطفالهم على المؤسسات التعليمية الأجنبية.
تنطبق التخفيضات القياسية للأطفال في عام 2017 على إيرادات المواطنين شهريا، ولكن فقط حتى يتجاوز مقدار الدخل 350،000 روبل، بدءا من يناير وديسمبر، حيث يتم قبول الفترة الضريبية كعام تقويم. إذا دخل الموظف هذه المؤسسة خلال العام، فيجب عليه تقديم شهادة أجر من الوظيفة السابقة.
مثال 2. إيفانوف I.I. تم تعيينه في شركة "فجر" في 1 سبتمبر. في مكان العمل نفسه، حصل على شهادة 2-NDFL شكل، حيث تم ذكر أنه خلال 8 أشهر من هذا العام، كان الكمية الإجمالية للأجور المستحقة لها 355،550 روبل. إيفانوف الأول في المكان الجديد للعمل هذا العام لن يستخدم الخصومات الضريبية القياسية.
يتم تطبيق خصم الضرائب القياسي للأطفال في عام 2017 من شهر ولد فيه الطفل أو تم تبنيه (الوصاية المثبتة أو الوصاية). يتوقف عملها في نهاية ذلك العام، الذي:
عند استلام وثيقة في نهاية الدراسة، لا ينطبق الخصم القياسي من الشهر المقبل، حتى لو لم يكن الطفل بعد 24 عاما.
يعتمد حجم الاستقطاعات للأطفال في عام 2017 على عدة عوامل:
على البكر، يتم توفير الخصم شهريا بمبلغ 1400 روبل. سيتم تسليط الضوء على نفس الكمية من الخصم في الطفل الثاني. لكن المركز الثالث والرابع والخامس وجميع اللاحق سيسمح لوالديهم بالاستفادة من 3000 روبل كل شهر.
مثال 3. في عائلة بتروفا P.P. هناك ثلاثة أطفال: إيفان طالب جامعي، 26 عاما؛ بيتر هو طالب في المدرسة الثانوية، 16 عاما، فالنتينا - 5 سنوات، يذهب إلى رياض الأطفال. سيكون الحد من الخصم للأطفال 2017 لهذه الأسرة مثل هذا:
إن كمية الخصم للطفل في عام 2017، أو بالأحرى، على الأطفال، في عائلة بتروف ستجعل 4400 روبل (1400 + 3000) شهريا.
إذا كان لدى الأسرة طفلا معاقا في المجموعة الأولى أو الثانية، يتم تحديد الخصومات الضريبية القياسية في المبلغ:
مثال 4. في عائلة سيدوروفي، فإن الطفل العظمى عيد الحب هو مجموعة من الطفولة المعوقين، فهو عمره 15 عاما. أصغر ابنة مارينا عمرها 8 سنوات. في هذه الحالة، سيتم احتساب مقدار الخصم الضريبي للطفل في عام 2017 على النحو التالي:
ينص التشريع الضريبي للاتحاد الروسي على خصم مزدوج للطفل 2017. من الممكن الحصول على مثل هذا الخصم في حالتين:
تتوقف جميع أنواع الخصومات القياسية:
مثال 5. في عائلة كوزنتسوف، ثلاثة أطفال: إيفان 23 عاما، في يونيو تلقى دبلوم في الجامعة؛ تدرس فيرونيكا في قسم المراسلات في المدرسة الفنية، يبلغ من العمر 18 عاما في سبتمبر؛ مكسيم 6 سنوات، يذهب إلى رياض الأطفال. يعمل كلا الوالدين في المصنع رسميا، دخل آخر، باستثناء الأجور، لا يملك. مع الخصومات، سيستخدمون الترتيب التالي:
وسيلاحظ هذه المبالغ من الخصومات إذا لم تتجاوز الدخل السنوي الكامل للوالدين 350،000 روبل (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). النظر في مثال نفس العائلة إذا تم تجاوز حد الدخل.
الجدول 1. دخل عائلة Kuznets (في روبل)
| شهر | أب | الأم | وفود من أجل الأطفال | |||
| كل شهر | منذ بدلية العام ز حتى اليوم | كل شهر | منذ بدلية العام ز حتى اليوم | أب | الأم | |
| كانون الثاني | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
| شهر فبراير | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
| مارس | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
| أبريل | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
| مايو | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
| يونيو | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
| تموز | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
| أغسطس | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
| شهر سبتمبر | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
| اكتوبر | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
| شهر نوفمبر | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
| ديسمبر | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
من هذه الجدول، من الواضح أن والد الأب الذي تلقاه في ديسمبر دخل أكثر من 350،000 روبل، ومن هذا الشهر لا يتم وضع خصومات للأطفال.
يمكن طي الخصومات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017. حجم الجدول والحد الأقصى للدخل والرموز الجديدة لمدة 2-NDFLS - في المقال.
في القواعد التي من الضروري تقديم خصم ضريبي للطفل في عام 2017، الخلط ببساطة. حجمها يعتمد على عدد الأطفال، ومن علاقات الوالدين. سوف تساعد الجدول والخطط المرئية في معرفة ذلك.
في عام 2017، يمكن للوالدين والأوصياء (الأمناء) الحصول عليها. يتم وضعها على كل قاصر، وكذلك طالب التعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، المتدرب، الطالب، المتدربين دون سن 24.
وماذا عن الموظفين - الأحزاب الخارجية؟ لديهم الحق في اختيار صاحب عمل سيحصل على خصم ضريبة قياسي للطفل. إذا اختار موظف جديد شركتك، فلن يحق لك رفضه. يمكنك فقط تقليل إيرادات الجزء إلى الوظيفة، التي تتراكم مؤسستك. لا تأخذ في الاعتبار أصحاب العمل الآخرين (الفقرة 3 من الفن. 218 والفقرة 3 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحدد قانون الضرائب الحد الأقصى للدخل، وبعد ذلك لا يتم وضع الخصم القياسي للطفل في عام 2017. إنه 350،000 روبل.
يوفر خصم الضرائب ل NDFL للأطفال أحد أصحاب العمل لاختيار موظف. للقيام بذلك، يكتبون عبارة يتم فيها تثبيت نسخة من شهادة الميلاد وشهادة التعلم (إذا لزم الأمر)
البيانات السنوية ليست هناك حاجة. استثناء - عندما لا يشير الموظف إلى السنة في البيان الأساسي. على سبيل المثال، طلب الموظف "توفير خصم قياسي للأطفال في عام 2017 في الحجم ...". ثم اتخذ الآن بيان جديد دون عام.
من الموظفين الذين لم يحددوا سنة معينة في البيان، طلب وثائق جديدة إذا تغير شيء ما. دعنا نقول أن الأطفال يصبحوا بالغين. إذن، للحصول على خصم ضريبي للطفل، فأنت بحاجة إلى شهادة من مكان الدراسة.
يتم وصف الأبعاد التي يمكن تخفيضها من الضرائب على دخل الأفراد في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كل شهر يمكن تخفيض دخل الموظف:
للأطفال ذوي الإعاقة، خصم الضرائب أعلاه. يمكن للآباء والأمهات والابتثال والزوجين أن تقلل من الدخل الذي يستغرقه الضريبة 12000 روبل. الأوصياء والأمهات والآباء والتبني - بمقدار 6000 روبل. وفقا للقضاة، يتم طي خصومات المعوقين مع المعتاد.
اتضح أن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي للشخص المعوق المولود أولا هو 13400 روبل شهريا (1400 + 12،000). للأوصياء والأمن - 7400 روبل (1400 + 6000).
يتم إحضار هذه التوضيحات في مراجعة معتمدة من قبل رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015. اتفق مع القضاة ووزارة المالية في روسيا ( رسالة 20 مارس 2017 رقم 03-04-06/15803).
إشعار: لا تنسى الخصومات عند حساب ضريبة الدخل الشخصية ستساعد "". ستطلب الخدمة عبر الإنترنت تحديد الحق في خصمها مرة واحدة. ثم ستتبع الحد وتحديث الأبعاد الجديدة للخصومات من سنة إلى أخرى.
يتلقى الوالد الوحيد خصومات ضريبية قياسية على ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017 على الأطفال في ضعف. هذا هو عندما لم تنشأ الأبوة بشكل قانوني: في شهادة الميلاد، تم إجراء معلومات الأب على بيان الأم (خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخ في 2 فبراير، 2016 رقم 03-04-05 / 4973). ولكن إذا دخلت الأم في الزواج، فلن تتمكن من الحصول على خصم ضريبي للطفل.
مهم!
إذا لم يدفع الآب النفقة، فإنه لا يجعل والدة الأم مع أحد الوالدين الوحيد.
يمكن الحصول على مزدوجة إذا كان الوالد الثاني يرفضه. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن يكون مؤهلا له - لتلقي الدخل الذي يخضع ل NDFL بمعدل 13 في المائة، لتلبية الحد الأقصى البالغ 350،000 روبل.
للراحة، قدمنا \u200b\u200bجميع المعلومات في شكل مخطط.
FTS غيرت الرموز لشهادات 2-NDFL في ديسمبر 2016. بالنسبة للخصومات الضريبية للطفل، بدلا من 12 رموز، أصبح 24. حتى لا تكون مرتبكا، قدمنا \u200b\u200bرموز جديدة في الجدول.
يعتمد قانون الخصم الخاص ب NDFL على الطفل على عدة شروط. أولا، في أي نوع من الموظف لديه أول أو ثاني أو ثالث أو أكثر أصغر سنا. في الأول والثاني، فإن الخصم يساوي 1400 روبل. كل شهر. على المزيد من الأطفال الأصغر سنا - 3000 روبل. (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ثانيا، في أي مبلغ يتلقى الموظف خصم ضريبي للطفل - واحد أو مزدوج.
ثالثا، هناك إعاقة في الأطفال.
الأول هو الشخص الأكبر سنا (خطاب وزارة المالية لروسيا 26.02.2013 رقم 03-04-05/8-133).
| خصم الضرائب للطفل | أولا | ثانية | ثالث | معاق |
|---|---|---|---|---|
| الآباء والأمهات والآباء والأمهات بالتبني |
||||
| أعزب | ||||
| الأوصياء والأوصياء، والآباء بالتبني، وزوجهم |
||||
| أعزب | ||||
| الوالد الوحيد | ||||
| ضعف واحد من الوالدين | ||||
يتم تأسيس الخصومات الضريبية القياسية بالفن. 218 قانون الضرائب. أي من دافعي الضرائب الحق في الحصول عليها؟ ما هي الخصومات الضريبية القياسية المثبتة في عام 2019؟ ما هو الفرق الرئيسي بين الخصومات القياسية من الآخرين؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة في مقالتنا.
يتم تنظيم الإجراء الخاص بتقديم الخصومات الضريبية القياسية حسب الفن. 218 قانون الضرائب.
أود أن ألاحظ على الفور أن الاختلاف الرئيسي في الخصومات الضريبية القياسية من الخصومات الأخرى حول ضريبة الدخل الشخصية ليس توافر تكاليف محددة من دافعي الضرائب، وإتمامه الفوري إلى مجموعات معينة من الأفراد. لذلك، ما هي الخصومات الضريبية القياسية التي تم تعيينها حتى الآن؟
تشمل هذه الفئة الأشخاص الذين تلقوا العديد من الأمراض الشديدة، والإعاقة نتيجة للعمل للقضاء على العواقب المرتبطة بالكارثة في شيرنوبيل NPP. قائمة كاملة مدرجة في الفرعية. 1 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
هؤلاء الأشخاص الذين منحتهم جوائز الدولة والمشاركين في الحرب الوطنية العظيمة، سجناء معسكرات الاعتقال السابقين، المعوقين للجماعات الأولى والثانية وغيرها. يمكن العثور على القائمة الكاملة في الفرعية. 2 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
مهم! في الحالة التي يقع فيها دافع الضرائب بموجب كل من الفئتين، لا تلخص الخصومات، ولكن يتم توفير الحد الأقصى للمرء. لم ينشئ القانون الدخل للحدوث الضريبية للحصول على هذه الخصومات بموجب القانون.
الآن دعونا ننظر إلى الخصومات الضريبية القياسية للأطفال. يتم توفير الخصم لكل الوالد (الوالد بالتبني، الوصاية، الوصي، الوالد البني، أزواج أولياء الأمور) لكل طفل يبلغ من العمر:
مهم! إذا كان شكل التعلم عاملا حاسما في منح خصم، فإن البلاد التي يتلقى فيها الطفل لا يهم التعليم لا يهم (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04/15/2011 رقم 03-04- 05/5-263).
منذ عام 2016، يتم تثبيت الخصومات للأطفال في هذه الأحجام:
وأصبحت الخصومات للطفل المعوقين من نفس العام مختلفة اعتمادا على نوع الشخص الذي يتلقى خصم:
دفاع الطفل المعوق لديه مثل هذه الميزات:
اقرأ المزيد عن إمكانية تلخيص الخصومات في المقالات:
يجوز توفير خصم الضريبة القياسية في حجم مزدوج في القضية عندما يكون لدى الطفل أحد الوالدين الوحيد (الوصي، الوصي، المتبني) للأسباب التالية:
الاحتياطي المزدوج ممكن وفي حالة رفض الحصول على خصم من قبل الوالد الثاني. في الوقت نفسه، من المهم أن يكون لدى الدخل الخاضع للضريبة NDFL بمعدل 13٪ (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي 20.04.2017 رقم 03-04-05 / 23946، من 10.02.2012 رقم 03-04-05 / 8-147).
يتم توفير الخصم من لحظة ولادة الطفل (التبني، الوصاية) أو من تاريخ بدء نفاذ المعاهدة على نقل الطفل إلى التعليم في الأسرة حتى تصل إلى سن 18 (24 عاما) أو إلى وفاة طفل أو إلى تاريخ إنهاء العقد.
مهم! يتم إعطاء خصم الضريبة القياسية للطفل بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى وهو صالح لمدة شهر في أي دخل من بداية العام (باستثناء الأرباح) سوف يتجاوز 350،000 روبل.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية إلى دافع الضرائب بموجب خيارها مع أحد أصحاب العمل على أساس تطبيق وتأكيد المستندات التي تشمل ما يلي:
إذا عائدات الموظفين في العمل ليس منذ بداية العام، فإن السؤال ينشأ، هل من الضروري خصم شهادة دخلها من المكان السابق للعمل؟ حتى الآن، هناك 2 آراء المعاكسة:
لذلك، إذا كان لديك موظف دخل في المكان السابق للعمل هذا العام، فمن المستحسن أن يكون لديك شهادة 2- NDFL لتجنب المطالبات من وحدات التحكم.
إذا لم يقدم صاحب العمل دافع الضرائب مع خصم ضريبة قياسي، فإن هذا الأخير لديه الحق في استلامه في IFST في مكان الإقامة. لذلك، في نهاية العام، تحتاج إلى تقديم إعلان بشأن ضريبة الدخل الشخصية والوثائق التي تؤكد الحق في خصمها. بحكم الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن القيام به في غضون 3 سنوات. إلى الإعلان، من المستحسن تقديم شهادة 2 شاملة من 2 NDFL، والتي ستسرع استلام الخصم واسترداد.
أخيرا، نعطي العديد من الأمثلة البصرية لاستخدام الخصومات الضريبية القياسية.
مثال 1.
Citizen Krasnov I. A. هو مصفي عواقب الكارثة في Chernobyl NPP، بالإضافة إلى ذلك، حصل على ترتيب مجد الدرجة الثالثة. لديه ابن في سن 22 عاما، والتي تم تدريبها في بدوام كامل. الراتب الشهري ل Krasnova I. A. في عام 2019 هو 65000 روبل. ما الخصومات التي يحق لها الاعتماد عليها؟
يدعي الخصومات الشهرية بمبلغ 3000 روبل. و 500 روبل.، ولكن وفقا للتشريع الحالي، فإن هذه الخصومات لا تتطور، والتي سيتم اختيار الحد الأقصى. لهذا العام، سيوفر هذا الخصم Krasnov I. A. سفير 4،680 روبل. (3 000 × 12 شهرا. × 13٪ \u003d 4 680). بالنسبة للخصم للطفل، حيث يدرس الابن في قسم بدوام كامل، فإن Krasnov IA لديه الحق في الاعتماد على هذا الخصم، ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الخصم سيؤدي إلى توفيره بمجرد دخل كراسنوفا IA سوف يتجاوز 350،000 روبل. مع الراتب حددنا هذا سيحدث في الشهر الخامس. لذلك، فإن مقدار الضريبة، التي ستوفر Krasnov I. A. على تعلم طفلك، 728 روبل. (1 400 × 4 أشهر × 13٪ \u003d 728).
دعونا تلخيص: Krasnov I. A. لعام 2019، التدفقات النقدية بمبلغ 5،408 روبل. (4 680 + 728).
مثال 2.
إيفانوفا أ. أ. بسبب وفاة زوجه، أصبح الوالد الوحيد لمدة 3 أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و 17 و 14 سنة. الراتب الشهري Ivanova A. A. هو 21000 روبل. ما الخصومات التي سيتم توفيرها لها؟
توفير الإعفاء الضريبي القياسي وآخرون للأطفال في عام 2019، فإن دخل 350،000 روبل محدود. مع راتبه إيفانوف، ستتمكن A. A. من الحصول على خصم على مدار 12 شهرا من العامين.
لن يكون الطفل الأول في سن 25 - متاحا عليه، لكن سيتم أخذه في الاعتبار عند حساب الأطفال.
الطفل الثاني في سن 17 - خصم عليه سيكون 2800 روبل. نظرا لحقيقة أن إيفانوف A. A. هو الوالد الوحيد وله الحق في الحصول على خصم مزدوج الحجم (1 400 × 2 \u003d 2 800).
سيتم خصم الطفل الثالث في سن 14 - 6000 روبل، لأنه منذ الطفل الثالث، فإن الخصم المعتاد يساوي 3000 روبل، و Ivanova A. لديه الحق في مضاعفة الوالد الوحيد (3 × 2 \u003d 6000).
لذلك، فإن مجموع الأموال المحفوظة إيفانوفا أ. أ. ستكون الأموال: للطفل الثاني - 4،368 روبل (12 شهرا. × 2 800 × 13٪ \u003d 4 368)، للطفل الثالث - 9 360 روبل (12 شهرا × 6000 × 13 ٪ \u003d 9 360).
سيكون المبلغ الإجمالي للأموال المحفوظة من قبل إيفانوفا أ. أ. سنويا سنويا 13،728 روبل. (4 368 + 9 360).
يتم إجراء التغييرات الحديثة على حجم الخصومات الضريبية القياسية مع بداية عام 2016. كما يمكن أن ينظر إليه من الأمثلة التي أعطيتناها، فإن قيم الخصومات الضريبية القياسية صغيرة، ولكن لا تزال تسمح لك بحفظ بعض المبالغ.
سنتعامل مع ما هو بالضبط خصم الضرائب.
لا يتلقى العامل المستأجر مبلغا كاملا مستحقا في محاسبة الأجور، والحفاظ على 13٪ من المبلغ بأكمله.
مثال
الراتب هو 20،000 روبل. 13٪ من هذا المبلغ - 2600 روبل. في أيدي الموظف المستحقة: 20،000 - 2 600 \u003d 17 400 روبل.
تتضمن قاعدة لحساب NDFL جميع أنواع الدخل، بما في ذلك الاستحقاقات في إجازة مرضية (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك أقساط الأقساط والعروض الترويجية والمكافآت، الرواتب الثالثة عشرة، إلخ. لا تعقد ضريبة الدخل فقط من المزايا الاجتماعية، مثل، مثل بدل رعاية الطفل لمدة تصل إلى 1.5 سنة. ولكن هناك طرق لتقليل قانون الضرائب المحتفظ بها قانونا من رواتب موظف معين باستخدام الخصومات المزعومة.
الخصومات هي دائما فردية صارمة ولا تعتمد أي شخص والجميع. لتلقي خصم، يجب أن يكون لدى الموظف أسباب. وجميع الخصومات، حتى الاعتماد على العمال بطريقة لا جدال فيها، تنطبق. وهذا هو، لا يتم توفيرها تلقائيا، لأن المحاسب غير ملزم ولا يمكن أن نعرف كل تفاصيل حياة كل موظف تعطيه الحق في الفوائد. للحصول على بعضهم، يكفي تقديم طلب إلى قسم المحاسبة لتوفير الخصومات التي تدعمها الوثائق ذات الصلة. يتم تقديم عدد من الخصومات فقط بعد الاتصال IFT.
أنواع الخصومات:
يتم تقديم الخصومات الضريبية القياسية للمواطنين وفقا للفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب. نلاحظ فقط أن الفوائد أو الخصومات لضريبة الدخل الشخصي، التي قدمتها الفرعية. 1 و 2 ص. 1 ملعقة كبيرة. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا تملك قيود على القاعدة الضريبية. وهذا هو، يتم توفيرها في أي حال، بغض النظر عن الدخل من بداية العام. إذا كان لدى دافع الضرائب في حالته الحق في العديد من الخصومات القياسية، فسيتم تزويدها بالحد الأقصى ممكنا.
اقرأ المزيد عن أنواع الخصومات المعيارية وميزات تطبيقها .
خصومات للأطفال المدرجة في الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب، لديها حد للمستحقات. لذلك، إذا وصل المرتب العام للموظف من بداية العام إلى هذا الحد، فإن الخصومات التي يتوقف عنها الأطفال من توفيرها منذ شهر إنجازها، بغض النظر عن عمر الأطفال، وعددهم وعلى الأقارب هم الأطفال أم لا. مقدار الدخل لاستخدام الخصومات الضريبية للطفل في عام 2019 هو 350،000 روبل.
يتم تراجع خصم الضرائب القياسي للطفل للآباء والأمهات أو الزوج (الزوج) من الوالدين والآباء والطلاب بالتبني والأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني أو الزوج (الزوج) من الوالد بالتبني.
حجم الخصومات القياسية للأطفال هو:
يتم توفير خصم الأطفال منذ شهر الولادة (التبني، وإنشاء الوصاية، إبرام اتفاق بشأن نقل طفل في الأسرة) وحلول نهاية العام، الذي بلغ 18 عاما. وإذا كان الطفل عبارة عن طالب تعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، وهو طالبة، طالب أقل من 24 عاما، ثم يتم توفير خصم الأطفال لمدة شهر (شامل)، حيث توقف التدريب.
لكن حجم الخصومات للأطفال ذوي الإعاقة أعلى بكثير وتعتمد على سن الطفل وفئة دافع الضرائب. وبالتالي، فإن الخصم الضريبي للطفل في عام 2019 هو:
إذا لم يكن الطفل المعاق هو الطفل الأول، فبذكر بريسيديوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي، يتم تعريف حجم الخصم القياسي في مثل هذا الموقف بأنه مبلغ من الخصم الذي أنشئ على طفل معاق، والخصم قدمت اعتمادا على طلب ميلاد الطفل (انظر ص 14 تقييمات لممارسة النظر في محاكم الحالات المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل رئاسة المحكمة العليا للروسية اتحاد 10/21/2015، تهدف إلى المعلومات والاستخدام في عمل FTS روسيا من 03.11.2015، رقم SA-4-7 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يمكن توفير الخصومات المدرجة للأطفال في حجم مزدوج من أحد الوالدين (الآباء والتبني) من اختيارك، إذا رفض الوالد الثاني (الوالد البني) استلامه (فرع. 4، 1 فنون. 218 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يتم تمثيل خصم الأطفال في حجم مزدوج من قبل الوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، والمتبني، والأوصياء، والأمين (Sub. 4، 1 الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يفقد الحق في الحصول على خصم للأطفال منذ شهر الوصول إلى دخل دافع الضرائب لمستوى الحد. بالإضافة إلى ذلك، يتم إيقاف خصم الأطفال لتوفير ما إذا كان الطفل متزوج حتى نهاية الفترة التي يتم خلالها تحت فرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن إعطاء خصم (خطاب وزارة المالية لروسيا من 03/31/2014 رقم 03-04-06/14217).
لغرض حساب NDFL، يعتمد خصومات الأطفال 2019 على عدد الأطفال في الأسرة وترتيب ولادتهم. بهدف تحديد خصم الأطفال، لا يتم النظر في أمرهم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
توضح ترتيب حساب الترتيب لغرض استخدام الخصم للأطفال مرارا وتكرارا في رسائله إلى وزارة المالية لروسيا. وفقا للمسؤولين، لأغراض تحديد خصم الأطفال، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي للأطفال الأطفال، بما في ذلك أولئك الذين حققوا العمر عندما لم يعد الخصم مقدما (18 عاما أو 24 عاما). عند تحديد حجم الخصم للأطفال في حساب الأولوية، فإن الأطفال غير القابل للتشريح من الزوجين من زواج آخر يؤخذ في الاعتبار، بما في ذلك الأطفال الذين ليس لديهم خصم للأطفال لم يعد منهم بسبب تحقيق ذلك سن 18 سنة، الأطفال الميت، أجنحة الأطفال.
إذا لم يسجل الآباء زواجا، ولكن في الوقت نفسه يكون لدى الأطفال من الزواج السابق، ثم لأغراض استقبال الخصومات للأطفال، يأخذ كل من الآباء في الاعتبار فقط أطفالهم الأصليين (خطابات وزارة المالية روسيا مؤرخة 20 مارس 2012 رقم 03-04-08 / 8-52، FTS روسيا بتاريخ 04/05/2012 № UR-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
في معظم الأحيان، فإن الموظف سوف خصم صاحب العمل. للحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل في العمل، تحتاج إلى كتابة عبارة من خلال إرفاق المستندات بتأكيد الحق في خصمها. يكفي تقديمه.
ستكون هناك حاجة إلى بيان جديد لتلقي الخصومات للأطفال إذا كان الموظف يغير أساس الخصم، على سبيل المثال، سيولد طفل آخر (خطاب وزارة المالية لروسيا 8 أغسطس، 2011 رقم 03-04- 05 / 1-551) أو إعادة تنظيم صاحب العمل Yurlitz سيحدث. عندما يكون للموظف الحق في خصم الأطفال، فإنه يعمل في صاحب العمل منذ بداية العام، يقدم صاحب العمل خصما للأطفال من بداية العام، بغض النظر عن ذلك الشهر، حيث قدم الموظف طلبا استلامه (خطاب وزارة المالية لروسيا بتاريخ 18 أبريل 2012 رقم 03-04 -06 / 8-118).
حول كيفية تأثير التحولات التي تحدث مع صاحب العمل على علاقات العمل مع الموظفين، اقرأ في المقال "فن. 75 TK RF: أسئلة وأجوبة " .
يتم توفير خصومات الضرائب الاجتماعية للموظف، إذا كان في السنة المشمولة بالتقرير جعل الأنواع التالية من المدفوعات:
حجم هذه الخصومات محدود. وهذا هو، إذا كانت الدراسة تكلفها مكلفة للغاية، فهذا لا يعني أنه سيكون من الممكن دفع الضريبة على الإطلاق.
قرر الدراسة، إذا دفع دافع الضرائب دراسته الشخصية، يتم توفيرها بمبلغ لا يتجاوز 120،000 روبل.
في الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية بالضرورة اعتماد الدولة. بالنسبة لدافعي الضرائب، الذي يدفع تدريبه بشكل مستقل، فإن شكل التدريب غير مهم، سيحصل على خصم، حتى لو درس غيابيا. إذا أراد دافع الضرائب الحصول على خصم بشأن تكاليف تدريب الأطفال، فيجب أن يكون شكل التدريب بدوام كامل.
لا يمكن توفير خصم تعليمي لكل طفل بأكثر من 50000 روبل.
وهذا هو، يمكن أن يعود دافع الضرائب نظرا للخصم من دفع دراسة ضريبة طفل واحد بمبلغ 50،000 × 13٪ \u003d 6 500 روبل، بينما من دفع دراستك الخاصة - 120،000 × 13٪ \u003d 15 600 روبل.
احصل على خصم من نفقات التدريب ممكن في صاحب العمل قبل نهاية العام، مما ينتج مثل هذا الإنفاق. للقيام بذلك، من الضروري تقديم بيان إلى مفتشي الضرائب، مدعومة بكل الوثائق اللازمة:
IFT، بعد أن نظرت في هذه الوثائق، إصدار إشعار بالحق في خصمها. سيحتاج الإشعار إلى نقله إلى صاحب العمل.
ولكن من الممكن الحصول على هذا الخصم في IFT IFT، والتغذية هناك في نهاية العام، حيث كانت هناك نفقات، كل الوثائق المذكورة أعلاه وإعلان 3 - NDFL خلال العام الماضي.
من المستحيل الاستفادة من ما إذا كانت دفع الدراسات مصنوعة من رأس مال الأم.
يمكن الحصول على المدفوعات الاجتماعية لعلاج دافع الضرائب إذا كانت التكاليف كانت مصنوعة فيما يتعلق بمفردها أو الزوجين أو الزوجين أو الوالدين أو الأطفال دون سن 18 عاما. تضم قائمة الخدمات، التي يمكن سداد تكاليفها، في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201. يجب أن يكون للمؤسسة الطبية المقدمة للمساعدة ترخيصا لتقديم نوع المساعدة المناسبة وبعد
في حالة دفع العلاج باهظ الثمن، يتم توفير الخصم دون قيود، ولكن ينبغي إدراج نوع العلاج في القائمة التي وافقت عليها الحكومة.
وكذلك على الإنفاق التدريبي، يمكن توفير خصم للعلاج من خلال المفتشية الضريبية في نهاية العام، أو في العام الحالي من قبل صاحب العمل بحضور إشعار صادر عن الخدمة الضريبية الفيدرالية.
يتم تقديم خصم اجتماعي لتقديم المعاشات التقاعدية في مقدار التبرعات المقدمة من دافعي الضرائب بشأن تشكيل معاشها أو معاشات الزوج أو الزوج والأطفال. يمكن الحصول عليها من صاحب العمل، تقديم بيان مقاس، شريطة أن يقدم هذا العمل نفسه حساب هذه المساهمات.
أمثلة لحساب مقدار الضريبة القابلة للاسترداد عند تطبيق الخصومات الاجتماعية .
الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات ينشأ من دافع الضرائب العام الماضي:
من الممكن الحصول على خصم ضريبي لشراء مؤامرة أرضية فقط إذا تم شراء الموقع مع المنزل. خلاف ذلك، من الممكن سداد جزء من التكلفة بعد بناء المنزل وتلقي شهادة ملكية المنزل، وفقط عندما يكون الموقع مخصص للإنشاء الفردي (الفرعية 3، 1 فنون. 220 قانون الضرائب. الاتحاد الروسي).
الحد الأقصى للحصول على خصم العقارات هو مبلغ 2 مليون روبل. الفائدة على قروض الرهن العقاري الواردة في بنوك الاتحاد الروسي، والتي تم تثبيت حدودها - لم يتم تضمين 3 ملايين روبل.
للحصول على خصم عقاري، وكذلك الاجتماعية، فمن الممكن في صاحب العمل هذا العام على الإخطار الصادر عن IFNS، أو مباشرة إلى IFTS في نهاية العام (أو عدة سنوات).
إذا ادعي دافع الضرائب بالممتلكات، والخصم الاجتماعي، فإن الإجراءات الخاصة بتقديمها يحدد صاحب العمل .
أساس الحصول على خصم العقارات هو توفير الوثائق التالية إلى المفتشية الضريبية:
إذا كان هناك نية للحصول على خصم في إبلاغ IFT، فإن التقديم الإضافي للإعلان 3 - NDFL مطلوب خلال العام الماضي.
بدءا من 01.01.2014 إلى العلاقات القانونية التي نشأت بعد هذا التاريخ، يمكن للوالدين الحصول على خصم بما في ذلك الملكية التي يكون صاحبها بالكامل أو جزئيا، وهو قاصر.
حول خصومات العقارات المستخدمة في بيع الممتلكات قبل انتهاء عمرها، والتي تمنح الحق في الإعفاء من الاحتفاظ الضريبي، والحدود المنشأة لهم .
يتم توفير الخصومات المهنية بالفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأصحاب المشاريع الفردية والأشخاص الخاصين (المحامين الذين أنشئهم المحامون، العدل، إلخ)، والأشخاص العاملة بموجب اتفاقيات المؤتمر الشعبي العام، والأشخاص الذين يتلقون أجر المؤلف.
يمكن لهؤلاء دافعي الضرائب الحصول على خصم في مقدار النفقات التي يمكن تأكيدها من خلال الموثقة. في الوقت نفسه، ينبغي أن تلتزم النفقات كجزء من أنشطة الربح. إذا لم تكن هناك مستندات تؤكد التكاليف، فيمكن خصم الحد الأقصى بمبلغ لا يتجاوز حصةهم الثابتة من الدخل المعلن. السهم يعتمد على نوع الدخل.
يتم توفير خصم IP وخصم الأشخاص الخاصين فقط من خلال IFNS، ويكون الأشخاص الذين يعملون بموجب اتفاقات GPC أو أجر تلقي المؤلف يحق لهم الاستفادة من هذا الخصم من هذا العامل الضريبي الذي يدفع لهم أجر.
اقرأ المزيد عن هذه الأنواع من الخصومات. .
يمكن تخفيض حجم NDFL الذي عقد من دخل المياه المالحة من خلال تطبيق خصومات للدخل مقسمة إلى قياسية واجتماعية وممتلكات ومحترفين. تتميز كل نوع من الخصومات بميزات التطبيق الخاصة به. حجم كل منهم تقريبا محدود. تعتمد كميات القيود على نوع الخصم.
توفير الاستقطاعات ممكنة في مكان العمل ومن خلال IFT. في الحالة الأولى، سيكون من الضروري تأكيد الحق في خصم السلطة الضريبية. لا تحتاج إلى مثل هذا المستند فقط فيما يتعلق بالخصومات القياسية.
