تم اعتماد نظام ضرائب البراءات (PST) في المستوى التشريعيمؤخرًا نسبيًا ، في عام 2013. في عام 2017 ، تم إجراء عدد من التغييرات عليه ، مما أدى إلى تبسيطه إلى حد ما ، لكنه أضاف بعض الصعوبات. قبل التحول إلى نظام دفع الضرائب هذا ، يجب أن تدرس بعناية الضرائب التي يدفعها حق الملكية الفكرية على براءة الاختراع في عام 2019 بدون موظفين أو موظفين.
رواد الأعمال على PSN ، بغض النظر عن وجود موظفين ، لا تدفع:
أيضًا ، لا يتم ملء الإقرارات الإلزامية ، ولكن يتم الاحتفاظ فقط بدفتر سجلات الدخل. بالنسبة لعملهم ، لا داعي للاحتفاظ بالمحاسبة واستخدام السجلات النقدية ، كما هو الحال مع النظام الخاص بالنظام الضريبي المبسط. يعتمد حجم وأنواع الخصومات الأخرى بشكل مباشر على وجود / غياب الموظفين في IP. منذ عام 2017 كل شيء المدفوعات الإلزاميةيقبل خدمة الضرائب، التي حولت إليها هذه الوظائف من قبل وحدة الاستخبارات المالية ، التي سبق لها أن تعاملت معها.
في حالة عدم وجود IP يعمل على PSN ، يجب عليه دفع المدفوعات الإلزامية فقط:
يمكن لرائد الأعمال الفردي أيضًا دفع 2.9 ٪ في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة الإعاقة. هذا الدفع غير إلزامي في حالة عدم وجود موظفين. يتم دفعها بناءً على طلب صاحب المشروع.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا دخل حقيقيتجاوز رجال الأعمال الأفراد 300000 روبل ، واحد آخر الدفع المطلوب، ما يعادل 1٪ من المبلغ الزائد.
لأصحاب المشاريع الفردية على PSN في عام 2019 ، انخفاض الاسعارخصومات للموظفين. إذا كان في المؤسسةبالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد ، يعمل الآخرون أيضًا ، ويجب أن يكون عددهم في حدود 15 شخصًا ، ثم يلزمه القانون بالدفع أقساط التأمينفقط في صندوق التقاعدبمبلغ 20٪. لا يتم إجراء الخصومات إلى FSS / FFOMS للموظفين.
بالإضافة إلى مدفوعات الموظفين ، يحتاج صاحب المشروع إلى دفع مدفوعات إلزامية لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية ، FFOMS ، بالإضافة إلى دفعة واحدة في المائة على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل.
عند حساب المدفوعات الإلزامية ، يتم أخذ قيمة الحد الأدنى للأجور ، والتي وصلت في عام 2019 إلى 7.5 ألف روبل ، وعدد الأشهر التي تكون فيها براءة الاختراع صالحة. القيمة القصوىيمكن رؤية المدفوعات الإلزامية من الجدول:
بغض النظر عن الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على براءة الاختراع في عام 2019 مع أو بدون موظفين ، إذا كان قد سجل نشاطه التجاري لأول مرة ، فيحق له الحصول على عامين الاعفاءات الضريبية. لكن مسألة تقديم مثل هذه معاملة تفضيلية يقرر على المستوى الإقليمي . خلال هذه الفترة ، لا يدفع IP أي شيء الاشتراكات المقررة، باستثناء الضرائب ، المطلوبة لدفع جميع الضرائب المادية. الأشخاص ، والمساهمات الاجتماعية.
يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في المجالات التالية استخدام هذا الحق:
معدل براءة الاختراع مختلف ، لكنه ليس دائمًا منخفضًا. يتم احتساب تكلفتها على أساس الدخل المحتمل (PVGD)، والتي يتم حسابها من قبل السلطات الإقليمية على أراضيها لجميع أنواع الأنشطة. يتم تحديث PVGD سنويًا باستخدام معامل الانكماش الذي يعكس التغير في الأسعار في الدولة الفترة السابقة. كل منطقة تنشئ PVGD جديدة بشكل مستقل ويمكن زيادتها بمقدار 3-10 مرات.
يتم أخذ مبلغ الربح المتوقع كقاعدة ضريبية. تبلغ تكلفة براءة الاختراع 6 ٪ من هذه القيمة ، ولكن لا تزيد عن مليون روبل. لم يتم تعيين حد السعر الأدنى بعد عام 2015.
إذا تم إصدار المستند لمدة تقل عن ستة أشهر ، فيجب أن يتم الدفع خلال فترة صلاحيته. إذا تم الاستيلاء عليها طويل الأمد، ثم خلال أول 90 يومًا من صلاحيته ، يدفع IP ثلث التكلفة ، ويجب دفع الباقي قبل أن ينتهي.
تم تصميم هذا النظام خصيصًا للشركات الصغيرة مع / بدون موظفين لديهم عدد كافٍ دخل كبير. لأصحاب المشاريع ذوي الدخل المنخفض الأرباح السنويةهذا المخطط غير فعال. فقط رواد الأعمال الفرديون يعملون تحت PSN. جسم كروى الأنشطة الممكنةيتم تحديد IP من خلال الوثائق الإقليمية ، وقد يكون مختلفًا حتى بالنسبة للمجاورة المناطق الروسية. ولكن في جميع المناطق تقريبًا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على PSN تقديم الخدمات التالية:
بشكل عام ، تتكون قائمة الأنشطة على PSN من 63 عنصرًا (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ظلت دون تغيير منذ عام 2016. ولكن منذ عام 2017 ، يتم النظر في إمكانية توسيع هذا المخطط ليشمل جميع أنواع الأنشطة. ويمكن لسلطات المناطق إجراء تجديد مستقل لهذه القائمة حسب تقديرها.
لكل منطقة أيضًا الفروق الدقيقة الخاصة بها المرتبطة بالعمل على PSN ، ولكن المتطلبات الرئيسية شائعة:
عندما يعمل رواد الأعمال الأفراد في التجارة أو تقديم الطعام ، يمكنهم أيضًا العمل على براءة اختراع إذا كانت مساحة قاعة التجارة / الخدمة الخاصة بهم محدودة بـ 50 مترًا مربعًا. م.
إمكانية التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع وقت قصيريعطي فائدة اقتصاديةويبسط حفظ السجلات للممثلين أعمال صغيرة، التي ترتبط أنشطتها بالمواسم ويتم تنفيذها بضعة أشهر فقط في السنة. يمكنهم تخطيط أعمالهم بشكل أكثر دقة والحصول عليها أقصى ربح. على سبيل المثال ، تأجير مسكن أو توفيره خدمات المنتجع. يُلزم التشريع رواد الأعمال الأفراد بملء دفتر محاسبة الدخل ، لكن هذا ليس له أي تأثير على الإطلاق على مبلغ مدفوعات الضرائب.
للحصول على براءة اختراع ، يقدم الشخص الذي ينوي الانخراط في أنشطة ريادية بموجب هذا النظام ، قبل 10 أيام من بدئه ، طلبًا مناسبًا في النموذج رقم 26.5-1 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يشير التطبيق ، الذي يمكن تنزيله من الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب ، إلى النوع المطلوب من النشاط المقصود. يتم تقديمها شخصيًا أو إرسالها عن طريق البريد أو الإنترنت.
بعد ذلك يحدد رجل الأعمال مدة صلاحية البراءة ، ويستحوذ عليها للمدة المختارة التي يجب أن تقع في سنة تقويمية واحدة.
براءة اختراع النظام الضريبيجميع أنواع الأنشطة المسموح بها في هذه الحالة ، باستثناء النقل بالشاحنات والصادر بيع بالتجزئة، صالحة فقط في المنطقة التي تم فيها الحصول على براءة الاختراع. سيسمح لك ذلك بحساب تكلفته على النحو الأمثل ، وهو أمر مفيد للغاية لرجال الأعمال المبتدئين.
مما سبق ، فإن PSN مناسبة لرجال الأعمال الذين هم على وشك بدء أعمالهم التجارية الخاصة ، لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بشكل موسمي. كما أنها مناسبة للمؤسسات متوسطة الدخل التي يقل دخلها عن 60 مليون روبل / سنة. لكن بالنسبة إلى شركة صغيرة جدًا ، سيتعين عليك اختيار نظام ضريبي مختلف ، لأن تكلفة براءة الاختراع يمكن أن تكون عالية.
ظلت ضرائب رواد الأعمال الأفراد على براءة اختراع بدون موظفين في عام 2019 كما هي وفقًا لمعادلة الحساب ، ولكنها زادت قليلاً بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور. يجب إرسال جميع المدفوعات الإلزامية من هذا العام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على براءة اختراع مع الموظفين في عام 2019 تعني ، بالإضافة إلى المدفوعات لأنفسهم ، مساهمة أخرى بنسبة 20 ٪ للموظفين في PF. في الصناديق الأخرى ، لا يتم إجراء استقطاعات لأصحاب المشاريع الفردية على PNS.
الفصل 26.5. نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN)
الضريبة في نظام براءات الاختراعتدفع من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا طوعًا إلى PSN لنوع معين من النشاط. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة شهر واحد إلى سنة واحدة. الضريبة تساوي الدخل المحتمل (يختلف كل نوع من أنواع النشاط) عن فترة البراءة مضروبة في السعر ، وفي معظم الحالات يكون المعدل 6٪. هذه المادة ، التي تعد جزءًا من دورة "قانون الضرائب" للمبتدئين ، مخصصة للفصل 26.5 من قانون الضرائب "نظام ضرائب البراءات" في الاتحاد الروسي. متوفر في هذا المقال ، لغة بسيطةوصف الإجراء المتبع لحساب الضريبة ودفعها بموجب PSN. يرجى ملاحظة: المقالات في هذه السلسلة توفر فقط فكرة عامةحول الضرائب ل الأنشطة العمليةمن الضروري الرجوع إلى المصدر الأساسي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي
في تلك الكيانات التابعة للاتحاد الروسي حيث تم اعتماد القوانين ذات الصلة.
قواعد تطبيق نظام براءات الاختراع منصوص عليها في الفصل 26.5 من قانون الضرائب ، وأحكام هذا الفصل هي نفسها لجميع رعايا الاتحاد الروسي. هذا يعني انه السلطات الإقليميةيجوز لهم الموافقة أو عدم الموافقة على تشغيل نظام براءات الاختراع ، ولكن على أي حال لا يحق لهم التنصل من متطلبات الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في الوقت نفسه ، يقر الفصل الخاص بنظام البراءات بوجود خصوصيات إقليمية في إطار القواعد العامة.
وبالتالي ، يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالأنشطة التي تندرج تحت نظام براءات الاختراع ، وستكون سلطات المنطقة ، وفقًا لتقديرها ، قادرة على إضافة أي نشاط إليها. الخدمات المحليةوفقا لل مصنف عموم روسياأنواع النشاط الاقتصادي(OKVED2) ومصنف المنتجات الروسية حسب نوع النشاط الاقتصادي (OKPD2).
قد لا تكون براءات الاختراع سارية المفعول على أراضي موضوع الاتحاد الروسي بأكمله ، ولكن فقط على أراضي بلدية واحدة أو عدة بلدية. في هذا الصدد ، يجب أن تحتوي البراءة على إشارة إلى إقليم صلاحيتها. ومع ذلك ، يجب أولاً اعتماد قانون خاص في الكيان المكون للاتحاد الروسي. لاحظ أن هذا النهج لا ينطبق على براءات الاختراع الخاصة بنقل البضائع والركاب براً و النقل المائيوالتسليم والتسليم تجارة التجزئة. بالنسبة لهذه الأنواع من الأنشطة ، فإن براءات الاختراع صالحة فقط في موضوع الاتحاد الروسي.
مرة اخرى الميزة الإقليمية- هذا هو مقدار الدخل المحتمل كسبه (يخضع للضرائب ، ويعتمد عليه مقدار الضريبة). توافق سلطات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي نفسها على هذه القيمة لكل نوع من أنواع النشاط. و لكن في نفس الوقت الأهمية الإقليميةلا ينبغي أن يكون أكثر أكبر مقاس، المنصوص عليها في الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، فإن رعايا الاتحاد الروسي لهم الحق في التفريق بين حجم الدخل المحتمل في مختلف البلديات. أي أن حجم الدخل السنوي المحتمل في إقليم موضوع واحد قد يختلف اعتمادًا على مكان التنفيذ النشاط الريادي.
حتى عام 2015 ، كان من الضروري أيضًا أخذها في الاعتبار الحد الأدنى لحجمالدخل السنوي المحتمل لرائد الأعمال. ا بلغت قيمة n 100 ألف روبل وتم فهرستها سنويًا (البنود 7 ، 9 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، تم إلغاء الحد الأدنى للدخل.هذا يعني أنه منذ عام 2015 ، يحق لمواطني الاتحاد الروسي تحديد دخل سنوي محتمل أقل من 100 ألف روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، يحق للكيانات التابعة للاتحاد الروسي التمييز ، أي الفصل بين أنواع الأنشطة المشار إليها في القائمة ، وتحديد مقدار الدخل المحتمل لكل منها. لكن هذا غير مسموح به دائمًا ، ولكن بشرط أن يكون هذا التقسيم ناتجًا عن المصنف الروسي لأنواع النشاط الاقتصادي (OKVED2) ومصنف المنتجات الروسية حسب نوع النشاط الاقتصادي (OKPD2) ..
أخيرًا ، ستكون سلطات المناطق قادرة على إثبات أن مقدار الدخل المحتمل يعتمد على متوسط عدد الموظفين ، على العدد مركبة، القدرة الاستيعابية للمركبات ، عدد المقاعد في المركبات. لتجارة التجزئة والمطاعم وخدمات تأجير العقارات - من عدد الكائنات المنفصلة.
يمكنك أن تعرف بالضبط ما هي الميزات المتوفرة لمنطقتك في التفتيش الخاص بك.
رواد الأعمال الأفراد ، إذا اختاروا هذا النظام الخاص. من أجل التحول إليه ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تلبية معايير معينة والانخراط في الأنشطة التي تندرج تحت نظام براءات الاختراع في المناطق التي يتم تقديمه فيها.
لا يوجد سوى معيارين لتطبيق نظام البراءات. أولاً ، لا يمكن أن يتجاوز متوسط عدد الموظفين في جميع أنواع الأنشطة 15 شخصًا. ثانيًا ، يجب ألا يقوم صاحب المشروع بتنفيذ أنواع "براءات الاختراع" من الأنشطة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أو اتفاقية إدارة ائتمان للممتلكات.
أما بالنسبة للمنظمات ، فلا يمكنها تحت أي ظرف من الظروف أن تصبح دافعة ضرائب في نظام البراءات.
الخامس الحالة العامة، دافعو الضرائب في نظام براءات الاختراع معفون من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات الشخصية وضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الواردات). ينطبق هذا الإعفاء فقط على الدخل من الأنشطة المحولة إلى نظام البراءات. إذا كان رائد الأعمال منخرطًا في نفس الوقت في أنشطة أخرى ، فإن الدخل الناتج منه يخضع للضريبة بموجب أنظمة أخرى. الواجبات وكلاء الضرائببموجب نظام براءات الاختراع.
يرجى ملاحظة أن هناك استثناء لهذه القاعدة بشأن الإعفاء من ضريبة الأملاك. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، لا يُعفى رائد الأعمال الذي يطبق نظام براءات الاختراع الضريبي من دفع ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في الأنشطة الخاضعة للضريبة بموجب SIT والمدرجة في القائمة ، والتي يتم تحديدها وفقًا للفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حول، على سبيل المثال ، المراكز الإدارية والتجارية (التسوق) (المجمعات) والمباني فيها.
نلاحظ أيضًا أنه تم تقديم رسوم تداول في موسكو. في المستقبل ، قد يتم إدخال ضريبة المبيعات في سانت بطرسبرغ وسيفاستوبول. ومع ذلك ، الملكية الفكرية على نظام البراءات من الدفع ضريبة المبيعاتمعفى (المادة 2 ، المادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لتطبيق هذا النظام الخاص ، يحتاج رائد الأعمال إلى الحصول على براءة اختراع. تشير هذه الوثيقة إلى أحد الأنشطة والمنطقة التي تسري فيها براءة الاختراع. إذا أراد رائد أعمال فردي التحول إلى نظام براءات الاختراع لنوعين أو ثلاثة أو أكثر من الأنشطة ، فسيتعين عليه الحصول على براءات اختراع أو ثلاث براءات اختراع أو أكثر. إذا كان رائد الأعمال سيطبق نظام براءات الاختراع في عدة مناطق ، فيجب عليه الحصول على براءات اختراع في كل منها.
من يوليو 2018 ، رواد الأعمال في نظام براءات الاختراع الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة: تصفيف الشعر و خدمات التجميل، البيع بالتجزئة والمطاعم ، إنتاج منتجات الألبان ، إلخ. ( قائمة كاملة- في الباطن. 3 ، 6 ، 9-11 ، 18 ، 28 ، 32 ، 33 ، 37 ، 38 ، 40 ، 45-48 ، 53 ، 56 ، 63 الفقرة 2 من المادة. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يُطلب من هؤلاء المتخصصين في البيع بالتجزئة والمطاعم اعتبارًا من يوليو 2018 إصدار نفس الشيكات مثل جميع المستخدمين الآخرين. معدات تسجيل النقدية. بالنسبة للباقي ، يتم توفير تأخير: حتى يوليو 2019 ، يحق لهم إصدار ليس شيكًا للعملاء ، ولكن مستندات داعمة بسيطة مع تفاصيل معينة: الاسم ، رقم سري، رقم التعريف الضريبي للبائع ، إلخ.
خلال الفترة 2017-2018 ، لجميع أنواع أنشطة "براءات الاختراع" ، باستثناء تجارة التجزئة وخدمات التموين والتأجير العقاري ، انخفاض الاسعارلأقساط التأمين. المعدل العام اشتراكات التقاعد 20٪ بالنسبة لهم. المساهمات الطبيةوالمساهمات في التأمين الاجتماعي الإجباريغير مشحونة.
يحصل رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام براءات الاختراع لتجارة التجزئة وخدمات التموين والتأجير العقاري على أقساط تأمين على أساس عام.
PSN هو نظام ضريبي يتضمن الحصول على براءة اختراع - مستند يمنح الحق في تنفيذ نوع معين من النشاط لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا (تختار الفترة بنفسك).
على براءة اختراع ، عند حساب الضريبة ، وكذلك على UTII ، فإنه لا يأخذ في الاعتبار الدخل الفعلي، ولكن المحتمل ، الذي من المفترض أن تحصل منه أنواع معينةالأنشطة المسموح بها بموجب نظام براءات الاختراع للضرائب.
يتم احتساب الضريبة فور الحصول على براءة اختراع ويتم دفعها إما على الفور تقريبًا أو مقدمًا وعلى أقساط.
يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية (IP) تطبيق هذا النظام الضريبي. انقر فوق الحقل أدناه لعرض الأنشطة الخاصة ببراءة الاختراع.
الأنشطة المسموح بها في نظام ضرائب براءات الاختراع
1) إصلاح وتفصيل الملابس والفراء والمنتجات الجلدية والقبعات ومنتجات خردوات النسيج وإصلاح وخياطة وحياكة الملابس المحبوكة.
2) إصلاح الأحذية وتنظيفها وتلوينها وخياطتها.
3) خدمات تصفيف الشعر والتجميل.
4) خدمات التنظيف الجاف والصباغة والغسيل.
5) تصنيع وإصلاح الخردوات المعدنية والمفاتيح ولوحات الترخيص وإشارات الشوارع.
6) إصلاح وصيانة أجهزة الراديو الإلكترونية المنزلية والآلات المنزلية و الأجهزة المنزلية، ساعات ، إصلاح وإنتاج الأجهزة.
7) إصلاح الأثاث.
8) خدمات استوديو الصور ومختبرات الصور والأفلام.
9) اعمال صيانةوإصلاح المركبات والسيارات والآلات والمعدات.
10) تقديم خدمات النقل البري لنقل البضائع بالطرق البرية.
11) تقديم خدمات النقل البري لنقل الركاب براً.
12) إصلاح المساكن والمباني الأخرى.
13) خدمات إنتاج أعمال التجميع والكهرباء والصحية واللحام.
14) خدمات التزجيج للشرفات والمقطع وقطع الزجاج والمرايا والمعالجة الفنية للزجاج.
16) خدمات الإشراف والعناية بالأطفال والمرضى.
17) خدمات قبول الزجاجيات والمواد الأولية الثانوية باستثناء الخردة المعدنية.
18) الخدمات البيطرية.
19) التأجير التمويلي السكني و المباني غير السكنيةأكواخ قطع ارضمملوكة من قبل رجل أعمال فردي على حق الملكية.
20) صنع منتجات الحرف الفنية الشعبية.
21) خدمات الإنتاج الأخرى:
خدمات لتجهيز المنتجات الزراعية والمنتجات الحرجية ، بما في ذلك طحن الحبوب وتقشير الحبوب ومعالجة البذور الزيتية وصنع النقانق وتدخينها ومعالجة البطاطس ومعالجة الصوف المغسول يدويًا وتحويله إلى خيوط محبوكة ، وتجهيز الحيوانات ، وتمشيط الصوف ، وقص الحيوانات الأليفة ، وإصلاح و صناعة التعاونيات والفخار وحماية الحدائق والبساتين والمساحات الخضراء من الآفات والأمراض ؛
صنع أحذية ملبدة
إنتاج الأدوات الزراعية من مادة العميل ؛
أعمال الحفر على المعادن والزجاج والبورسلين والخشب والسيراميك. تصنيع وإصلاح القوارب الخشبية.
إصلاح اللعب
إصلاح المعدات السياحية والمخزون ؛
خدمات حرث الحدائق ونشر الحطب ؛
خدمات إصلاح وتصنيع بصريات النظارات ؛
التصنيع والطباعة بطاقات العملوبطاقات دعوة للاحتفالات العائلية ؛
تجليد ، خياطة ، حواف ، أعمال الكرتون ؛
شحن خراطيش الغاز للشفاطات واستبدال البطاريات في الساعات الإلكترونية والأجهزة الأخرى.
22) صناعة وترميم السجاد والبسط.
23) إصلاح مجوهرات، المصوغات.
24) مطاردة ونقش المجوهرات.
25) التسجيل الأحادي والمجسم للكلام والغناء والأداء الآلي للعميل على شريط مغناطيسي وأقراص مضغوطة وإعادة تسجيل الأعمال الموسيقية والأدبية على شريط مغناطيسي أو قرص مضغوط.
26) خدمات التنظيف والتدبير المنزلي.
27) خدمات الديكور الداخلي أماكن المعيشةوخدمات الديكور.
28) إقامة دروس في التربية البدنية والرياضة.
29) خدمات الحمالين في محطات السكك الحديدية ومحطات الحافلات والمحطات الجوية والمطارات والموانئ البحرية والنهرية.
30) خدمات دورات المياه المدفوعة.
31) خدمات الطهاة في تحضير الأطباق بالمنزل.
32) تقديم خدمات نقل الركاب بوسائل النقل المائي.
33) تقديم خدمات لنقل البضائع بالمياه.
34) الخدمات المتعلقة بتسويق المنتجات الزراعية (التخزين والفرز والتجفيف والغسيل والتعبئة والتغليف والنقل).
35) الخدمات المتعلقة بالمحافظة على الإنتاج الزراعي (ميكانيكي ، كيماويات زراعية ، استصلاح أراضي ، أعمال نقل).
36) خدمات في الاقتصاد الأخضر وزراعة الأزهار.
37) إدارة اقتصاد الصيد وتنفيذ الصيد.
38) المهنة الأنشطة الطبيةأو الأنشطة الصيدلانية من قبل شخص مرخص له الأنواع المحددةأنشطة.
39) تنفيذ أنشطة المباحث الخاصة من قبل شخص مرخص له.
40) خدمات التأجير.
41) خدمات الرحلات.
42) طقوس الخدمات.
43) خدمات الجنازة.
44) خدمات دوريات الشوارع وحراس الأمن والحراس والبوابين.
45) تجارة التجزئة التي تتم من خلال الأشياء الثابتة شبكة تجاريةبمساحة طابق التجارةلا يزيد عن 50 متر مربعلكل كائن من منظمة التجارة.
46) تجارة التجزئة التي تتم من خلال كائنات لشبكة تداول ثابتة لا تحتوي على أرضيات تجارية ، وكذلك من خلال كائنات لشبكة تداول غير ثابتة.
47) الخدمات تقديم الطعاميتم توفيرها من خلال مرافق تقديم الطعام العامة بمساحة صالة خدمة الزوار لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا لكل منشأة تموين.
48) تقديم خدمات الإعاشة من خلال مرافق تموين لا تحتوي على صالة لخدمة العملاء
49) تقديم خدمات الذبح والنقل والتقطير والرعي
50) صنع المصنوعات الجلدية والجلود
51) جمع وتحضير الطعام موارد الغاباتوالموارد الحرجية غير الخشبية والنباتات الطبية
52) تجفيف وتصنيع وحفظ الفاكهة والخضروات
53) إنتاج الألبان
54) إنتاج مواد زراعة الفاكهة والتوت وزراعة شتلات محاصيل الخضر وبذور الحشائش
55) صناعة منتجات المخابز والحلويات
56) الصيد السلعي والرياضي وتربية الأسماك
57) الحراجة والأنشطة الحرجية الأخرى
58) أنشطة الترجمة التحريرية والشفوية
59) أنشطة لرعاية المسنين والمعوقين
60) جمع ومعالجة والتخلص من النفايات وكذلك تجهيز المواد الخام الثانوية
61) قص ومعالجة وتشطيب الحجر للآثار
62) تقديم خدمات (أداء الأعمال) لتطوير برامج الحاسب وقواعد البيانات (برمجيات و منتجات المعلوماتتكنولوجيا الكمبيوتر) وتكييفها وتعديلها
63) إصلاح أجهزة الكمبيوتر وأجهزة الاتصال
1) متوسط عدد السكان الموظفينيجب ألا تتجاوز الملكية الفكرية المسجلة في براءة الاختراع لجميع أنواع الأنشطة التجارية 15 شخصًا.
2) لا ينبغي تنفيذ أنشطة رائد الأعمال الفردي على PSN بموجب اتفاقيات شراكة بسيطة أو اتفاقيات حول إدارة الثقة للممتلكات.
هل يمكن استخدام براءة اختراع تم الحصول عليها في منطقة ما في مناطق أخرى (رعايا الاتحاد الروسي)؟ رقم. البراءة صالحة فقط في أراضي المنطقة التي صدرت فيها. على سبيل المثال ، تريد القيام بأعمال تجارية على PSN في Krasnodar و Yekaterinburg و نيزهني نوفجورود. للقيام بذلك ، يجب أن تحصل على براءة اختراع في كل من هذه المدن.
طلب فقدان الحق في براءة اختراع في النموذج رقم 26.5-3
طلب إنهاء نشاط على براءة الاختراع في النموذج رقم 26.5-4
ضاع الحق في تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع:
1) إذا كان دخل رواد الأعمال الأفراد لجميع أنواع الأنشطة التي يتم تطبيق معيار SIT بشأنها قد تجاوز 60 مليون روبل منذ بداية العام. عند الجمع بين براءة اختراع النظام الضريبيوالنظام الضريبي المبسط ، من أجل الامتثال للحد الأقصى البالغ 60 مليون روبل ، يؤخذ الدخل من المبيعات في الاعتبار معًا لكلا النظامين الضريبيين ، وليس بشكل منفصل (البند 6 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2) إذا لم يتم دفع تكلفة البراءة في الوقت المحدد.
3) إذا تجاوز عدد موظفي الملكية الفكرية لجميع أنواع الأنشطة 15 شخصًا.
في غضون 10 أيام من تاريخ فقدان الحق في الحصول على براءة اختراع ، من الضروري الإعلان عن ذلك لمكتب الضرائب الذي تم الحصول على براءة الاختراع فيه من خلال تقديم طلب في النموذج 26.5-3.
يمكنك أيضًا إنهاء الأنشطة على PSN طواعية عن طريق إرسال طلب في النموذج 26.5-4 إلى مكتب الضرائب الذي تم استلام براءة الاختراع فيه. سيتم إلغاء تسجيلك في غضون 5 أيام.
من الضروري تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل بدء تطبيق براءة الاختراع ، أو بالتزامن مع وثائق تسجيل الملكية الفكرية. من المهم معرفة ذلك قانون الضرائبيتم منح براءة الاختراع فقط لعدد كامل من الأشهر في غضون سنة تقويمية واحدة.
أي أنه من المستحيل الحصول على براءة اختراع ، على سبيل المثال ، من 10 سبتمبر 2018 إلى 9 سبتمبر 2019 ، لأن هذه تختلف الفترات الضريبية. الخامس هذه القضية، سيكون من المعقول الحصول على براءة اختراع من 09/01/2018 إلى 12/31/2018.
وإذا تم تطبيق براءة الاختراع اعتبارًا من 10 سبتمبر 2018 ، فستنتهي صلاحيتها في 10 ديسمبر 2018 ، ولكن بالنسبة للأيام المتبقية ، لن يتم توفير مدفوعات براءة الاختراع ، كما كتبنا بالفعل.
يتم تقديم الطلب في مكان النشاط (البند 2 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا هو:
1) إذا كنت تعمل في مكان إقامتك ، فأنت تقدم بطلب إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
2) إذا كنت تعمل في موضوع آخر ، مدينة ، فاتصل بهيئة التفتيش المحلية.
يمكن تقديم الطلب شخصيًا ، وكذلك من خلال ممثل عن طريق الوكيل أو بالبريد مع قائمة المرفقات أو عبر الإنترنت على نموذج إلكترونيفي غضون 5 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب في مكتب الضرائب ، يجب إصدار براءة اختراع أو إخطارك برفض إصدارها.
إذا كنت لا ترغب في فهم تعقيدات حساب الضرائب ، وإعداد التقارير والذهاب إلى مكتب الضرائب ، يمكنك استخدام هذا ، الذي يقوم تلقائيًا بإجراء جميع الحسابات وإرسال المدفوعات والتقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت في الوقت المحدد .
1) إذا كان هناك متأخرات على براءات الاختراع الأخرى المستلمة.
2) بيان فترة صلاحية براءة الاختراع التي لا تفي بمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي
(مسموح بها من 1 إلى 12 شهرًا خلال عام واحد).
3) بيان نوع النشاط الذي لا ينطبق على PSN.
4) انتهاك شروط تطبيق PSN (إذا كان لديهم براءة اختراع سابقًا ، لكنهم تركوها طواعية أو فقدوا الحق في التقديم قبل البدء العام القادم).
تكلفة براءة الاختراع (الضريبة) هي مبلغ ثابتالتي لا تعتمد على مستوى الدخل.
صيغة الحساب: ضريبة SIT للسنة = الوعاء الضريبي × 6٪ ،حيث 6٪ هو معدل الضريبة
الوعاء الضريبي - محتمل الدخل الممكنفي سنة. المثبتة القوانين الإقليمية. يتم حسابها مع الأخذ في الاعتبار نوع النشاط وعدد الموظفين والمركبات ومنطقة المبنى وما إلى ذلك. اكتشف القاعدة الضريبية لـ PSN في 2018 في مناطق مختلفة.
وفقًا لذلك ، لمعرفة ضريبة الشهر وكذلك المدة التي تحتاجها:
ضريبة SIT = ضريبة SIT للعام / 12 شهرًا. * مدة براءة الاختراع (شهور)
مثال لحساب تكلفة براءة اختراع.
قرر رجل أعمال فردي الحصول على براءة اختراع لتقديم الخدمات البيطرية في مدينة يكاترينبورغ.
ليس لديه عمال. وبالتالي ، فإن الدخل المحتمل لهذا العام هو 225000 روبل.
ضريبة PSN للسنة = 225000 روبل. * 6٪ = 13500 روبل في الشهر = 13500 روبل. / 12 = 1125 روبل.
إذا حصل رائد الأعمال الفردي على براءة اختراع لمدة 6 أشهر ، فسوف يدفع 6750 روبل مقابل ذلك. (1125 روبل * 6 أشهر).
وإذا كان IP يأخذ في نفس الوقت 3 موظفين ، الوعاء الضريبيسيصل إلى 336195 روبل.
ثم ضريبة PSN لمدة 6 أشهر = 336195 روبل. * 6٪ / 12 شهر * 6 اشهر = 10،085.85 روبل
1) إذا تم الحصول على براءة اختراع لمدة أقل من 6 أشهر ، - لدفع الضريبة في كليافي غضون 25 أيام التقويممن تاريخ استلامها.
2) إذا تم الحصول على براءة اختراع لمدة 6 إلى 12 شهرًا:
دفع 1/3 من مبلغ الضريبة في غضون 25 يومًا تقويميًا بعد الحصول على براءة اختراع
دفع 2/3 من مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا قبل تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع. يمكنك الدفع ، مثل الضرائب الأخرى ، في سبيربنك.
نذكرك أنه في حالة الانتهاك المواعيد النهائيةدفع براءة اختراع ، تفقد الحق في تطبيقها مرة أخرى في السنة الحاليةوتنتقل تلقائيًا إلى نظام مشتركالضرائب (OSNO).
في الوقت نفسه ، ستخضع جميع الإيرادات المستلمة من تاريخ الحصول على براءة اختراع للضرائب الخاصة بـ OSNO (ضريبة الدخل الشخصي 13٪ ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الممتلكات).
1) كما ذكرنا سابقًا ، فإن الإبلاغ في شكل إعلان على PSN ليس ضروريًا.
2) الشيء الوحيد هو أنك تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات الدخل بشكل منفصل لكل براءة اختراع مستلمة. يحتفظ العديد من رواد الأعمال الأفراد بسجلات الدخل في KUDiR المعتاد.
سيرجي ، صباح الخير!
بالنسبة لنوع نشاطك ، يمكنك استخدام براءة اختراع أو UTII. تشريع إقليم التايهذا يسمح. سأحسب لك كلا الخيارين ، وستختار ما يناسبك أكثر.
1. براءات الاختراع
يسمح قانون إقليم ألتاي رقم 78-ЗС المؤرخ في 30 ديسمبر 2012 باستخدام نظام براءات الاختراع عند تقديم خدمات تقديم الطعام للشركات من أنواع أخرى (البند 47.5 من القانون).
نوع نشاطك يناسب هذا البند. يحدد القانون رقم 78-ЗС المؤرخ في 30 ديسمبر 2012 لهذا النوع من النشاط دخلاً محتملاً بمبلغ 162800 روبل سنويًا لكل غرض.
وبالتالي ، عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع ، ستدفع براءة اختراع بمبلغ:
(1628000х6٪): 12 = 804 روبل في الشهر.
لقد حسبت هذا حتى تتمكن من معرفة المبلغ الذي ستحصل عليه شهريًا العبء الضريبيلقيمة البراءة. في الواقع ، ستدفع مقابل براءة الاختراع ، اعتمادًا على المدة التي تستغرقها. يمكن الحصول على براءة اختراع لمدة تتراوح من 1 إلى 6 أشهر ومن 6 إلى 12 شهرًا (أي لمدة عام كامل).
إذا حصلت على براءة اختراع لمدة عام ، فستحتاج إلى دفع ثمن البراءة على مستويين:
- يتم دفع المبلغ الأول في موعد لا يتجاوز 90 يومًا تقويميًا بعد بدء براءة الاختراع ، بمبلغ 1/3 من مبلغ الضريبة. في حالتك ، سيكون هذا المبلغ -
162800 × 6٪: 3 = 3256 روبل
- يجب تحويل المبلغ الثاني إلى الموازنة لا متأخرانتهاء براءة الاختراع بمبلغ 2/3 من مبلغ الضريبة. في حالتك ، سيكون هذا المبلغ:
(1628000 × 6٪): 3 × 2 = 6512 روبل
في المجموع ، ستدفع 9768 روبل لاستخدام براءة الاختراع خلال العام.
إذا حصلت على براءة اختراع لمدة تقل عن 6 أشهر ، فإنك تدفع تكلفة براءة الاختراع بمبلغ المبلغ الكاملالضريبة في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع. يعتمد مقدار براءة الاختراع على عدد الأشهر التي تأخذها فيها.
على سبيل المثال ، إذا كان لمدة ثلاثة أشهر ، إذن - 804 × 3 = 2412 روبل.
وعلى قرار مجلس النواب الإقليمي في ألتاي رقم 67 بتاريخ 26 أكتوبر 2012 ،
من الممكن استخدام UTII مع:
8) تقديم خدمات تموين عامة تتم من خلال مرافق تموين عامة بمساحة صالة لخدمة الزوار لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا لكل مرفق تموين عام ؛
(المعدلة بقرار مجلس دوما مدينة بارناول بتاريخ 26 سبتمبر 2008 برقم 829)
9) تقديم خدمات تموين عامة يتم تنفيذها من خلال مرافق تموين عامة لا تحتوي على صالة لخدمة العملاء.
أولئك. يمكن تطبيق UTII مع المعلمات - 27 مترًا مربعًا ، وكذلك إذا لم يكن لديك غرفة خدمة على الإطلاق ، ولكن 27 مترًا مربعًا. م - هذه هي منطقة الإنتاج لتصنيع الشاورما.
الآن حساب UTII:
الخيار 1 - في حالة وجود غرفة خدمة:
(27 مترًا مربعًا (منطقة الخدمة) × 1000) × 15٪ × 1 (المعامل "أ" ،
مع مراعاة مكان العمل
الأنشطة - لبارناول) × 0.7 (المعامل "ب"
مع مراعاة أنواع النشاط - خدمات تقديم الطعام لمطعم للوجبات الخفيفة بدون بيع البيرة والمنتجات الكحولية الأخرى) × 0.92 (المعامل "G" ،
مع مراعاة مقدار الدخل حسب الحجم
مساحة قاعة التداول (قاعة خدمة الزوار) - من 10 إلى 50 مترًا مربعًا شاملة) = 2608.20 روبل شهريًا
الخيار الثاني - في حالة عدم وجود صالة خدمة:
هنا ، يتم أخذ عدد الموظفين لحساب (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، إذا لم يكن لديك ، فسيتم اعتبار IP فقط ، أي أنت:
(4500 × 15) × 1 × 0.7 × 0.92 = 434-70 روبل شهريًا
يجب عليك أيضًا دفع مساهمات ثابتة لنفسك ، في عام 2015 سيكون هذا المبلغ -
22261-38 روبل. في تطبيق UTIIيمكنك أن تتقلص مبلغ UTIIللمبلغ المدفوع مساهمات ثابتة.
على سبيل المثال:
في الثانية ربع UTIIستكون (في حال وجود قاعة خدمة - الخيار 1) 7824-60 ، لكنك قمت بتحويل مبلغ الدفعات الثابتة للصناديق بمبلغ - 5565-35. لذلك ، بهذا المقدار تقلل UTII:
7824-60 - 5565-35 = 2259-25 روبل
في هذه الحالة ، لا تدفع 7824-60 ، ولكن 2259-25 روبل.
عند التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، لا يتم تخفيض قيمة البراءة بمقدار الرسوم الثابتة المدفوعة.
الآن اختر ما تريد UTII أكثر ربحيةأو براءة اختراع. في كلتا الحالتين ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةلا تحتاج ، يجب عليك إصدار BSO للمشترين. يمكنك أن تقرأ عن BSO على موقعنا. أتمنى لك كل خير.
مرحبا أعزائي قراء مجلة "الموقع"! سنتحدث اليوم عن نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، وتحديدًا ما هو وأنواع الأنشطة التي تندرج تحت براءة الاختراع ذات الصلة في الوقت الحالي.
عدد رواد الأعمال الأفراد(IP) في روسيا ، أكثر من 5 (خمسة) ملايين شخص يعملون بالفعل في هذا القطاع ، وكل عام هناك المزيد والمزيد منهم ، الأمر الذي يتطلب بلا شك انتباه خاصمن جانب الدولة. بالمناسبة ، كتبنا في العدد الأخير المستندات والمستندات المطلوبة لتسجيل ريادة الأعمال الفردية.
هناك جوانب كثيرة تنظيم هذا النوع من النشاط، حتى القانون الجنائي ينص على المسؤولية عن انتهاك القانون في تنفيذ ريادة الأعمال.
ومع ذلك ، في هذه المقالة نحن سوف نتكلمحول اللحظة التي تسمح بالتشكل ميزانية الدولة، وهي حوالي.
يعمل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إصلاح نظام مبسط من أجل تزويد رواد الأعمال الأفراد بأكبر قدر ظروف مريحةللقيام بأنشطتها وتدعو لها نظام ضرائب براءات الاختراع.
من هذه المقالة سوف تتعلم:
ما هي براءة اختراع IP (PSN) ، ولماذا ومتى يتم تطبيق هذا النظام الضريبي ، وما أنواع الأنشطة التي تخضع لـ PSN وأكثر من ذلك بكثير ، اقرأ المزيد
ما هي البراءة؟ يعتبر نظام ضريبي خاص لأصحاب المشاريع الفردية ، والذي لا يمكن تطبيقه إلا من قبل هذه الفئة فرادى.
معنى مثل هذا النظام هو أن رائد الأعمال الفردي ، على وجه التحديد بسبب وضعه ، يتلقى وثيقة (براءة اختراع) تؤكد حقه في الحصول على نفس البراءة.
توفر براءة الاختراع فرصة لرجل أعمال فردي للقيام بنوع معين من النشاط الذي يختاره رائد الأعمال لتحقيق ربح. بالطبع ، لا يُسمح إلا بالأنشطة التي يسمح بها القانون.
رجل أعمال فردي يشتري براءة اختراع، هذا هو يشتري الحق في عدم دفع الضرائب الأساسيةعند تحقيق ربح ، مما يوفر ماله بشكل كبير.
لا تعتمد تكلفة الوثيقة على مقدار الربح الذي يحصل عليه صاحب المشروع الفردي ، بل يتم تحديده بناءً على الدخل المحتمل الذي تحدده الدولة.
بالطبع ، بالكامل من ضرائب الملكية الفكرية لم يفرج عنه، باستثناء أنه يتم دفع مبلغ أقل بكثير من المال بسبب استخدام نظام مبسط.
كما ذكر أعلاه ، فإن نظام ضرائب براءات الاختراع مخصص فقط لدائرة معينة من الأفراد.
نموذج رواد الأعمال الفرديين مجموعة منفصلة، والقيام بأنواع معينة من الأنشطة بغرض تحقيق ربح ، وكان من أجلهم إنشاء نشاط آخر نظام ضريبي خاص في شكل براءات اختراع.
لا يمكن المطالبةللحصول على امتيازات مماثلة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أو ، على سبيل المثال ، إدارة الثقة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك تحديد و عدد الموظفين, الذين يعملون لصالح رجل أعمال فردي معين.
يتم تطبيق نظام براءات الاختراع للضرائب فقط عندما يكون موظفو رائد الأعمال الفردي أقل من 15 (خمسة عشر) شخصًا.
دفع الضرائب هو أحد الالتزامات الرئيسية لأي جسدي - بدنيو قانونيوجوه. رجال الأعمال الأفراد ليسوا استثناء.
ومع ذلك ، فإن بداية النشاط بالفعل عدد كبير منالتكاليف والضرائب تضرب الجيب أكثر.
هذا هو السبب في أنه من الجدير التفكير بالتفصيل وفهم مدى مساعدة نظام ضرائب البراءات على رواد الأعمال الطموحين ، وماذا فوائدلديه:
براءة الاختراع صالحة للوقت من شهر إلى عام. بمعنى ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقرر بنفسه المدة التي يحتاجها لتلقي هذا المستند.
لاختبار ربحية وتأثير PSN ، من الأفضل أن تحصل على براءة اختراع لمدة شهرين تقريبًا. هذه المرة كافية لتقدير كل شيء الايجابياتو سلبياتوفي المستقبل ، إذا لزم الأمر ، الاستمرار في دفع الضرائب بموجب هذا النظام.
حيثما توجد مزايا ، بالطبع ، هناك سلبيات. نظام براءات الاختراع للضرائب له عيوبه ، والتي تنفر الكثير.
القيود التي ينص عليها نظام براءات الاختراع للضرائب:
على الرغم من هذه القائمة الهامة من القيود ، السلطات المحليةقوة في كل منطقة منفصلة هل يمكن اختزال هذه القائمة؟.
على سبيل المثالفي بعض المناطق أو المدن ، يمكن توسيع نطاق الأنشطة التي يمكن من أجلها الحصول على براءة اختراع.
مُنحت هذه الصلاحيات لهم مؤخرًا نسبيًا ، لكن تنفيذها يتم بشكل نشط للغاية.
إرشادات خطوة بخطوة حول كيفية الحصول على براءة اختراع لرجل أعمال فردي وكيفية التحول إلى نظام ضرائب براءات الاختراع
لا يتم تطبيق أي نظام ضريبي خاص تلقائيًا. يتم إنشاء PSN فقط عندما يتقدم رجل الأعمال الفردي بنفسه إلى مصلحة الضرائب.
إذا لم يعتبر أنه من الضروري التقديم ، فسيتعين عليه دفع الضرائب بالطريقة العامة.
في عام 2016تم تقديم قاعدة جديدة للحصول على براءة اختراع. معناه أن صاحب المشروع نفسه يحدد الفترة التي سيُمنح فيها الحق المعني. لا توجد قيود على هذه المسألة إلاالإطار الزمني من شهر إلى عام.
تقيم الملكية الفكرية بشكل مستقل الفرص وتتوقع مزيد من التطوراتوبناءً على ذلك ، يرسل طلبًا إلى مصلحة الضرائب ، التي تصدر له نفس براءة الاختراع.
التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لغرض الحصول على براءة اختراع هو مجموعة من الإجراءات التي يجب أن تستمر باستمرار ويتم تنفيذها وفقًا لجميع متطلبات القانون.
هناك العديد من الخطوات المحددة التي ستسمح لأصحاب المشاريع الفردية بالانتقال إلى نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN):
استمارة هذا المستنديمكنك دائمًا التنزيل على أي مصدر رسمي. الشيء الرئيسي هو التأكد من أن عينته موجودة الإصدار الحاليوكان ساريًا في وقت الاستئناف ، وإلا فإن مصلحة الضرائب ستعيد المستند مرة أخرى.
سارٍ اعتبارًا من 29.09.2017 صيغة جديدةتطبيقات PSN
(236 كيلوبايت ، winrar (pdf))
بالإضافة إلى هذا النوع محاسبة الضرائب، هناك مفهوم التقارير. الخامس حالات عاديةدافعي الضرائب مطالبون بتقديمها عائدات الضرائب ، والتي تسجل جميع المعلومات المتعلقة بالنفقات والدخل و التخفيضات الضريبيةشخص طبيعي.
أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN ، فهم معفون من هذا الالتزام ، أي أنهم غير مثقلين بأيٍّ منها المعاملات الضريبية (ضريبة القيمة المضافة (إلا في بعض الحالات) ضريبة الدخل الشخصية , ضريبة الأملاك (التي تستخدم في الأعمال التجارية)) خلال فترة أنشطتها ، من أجل باستثناء مسك دفاتر الدخل.
يلتزم رائد الأعمال الفردي على PSN بدفع ضريبة القيمة المضافة عندما:
إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين النظام "المبسط" (STS) و PSN ، فعندئذٍ في نهاية العام يجب تقديم إقرار ضريبي. حول النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ، بالإضافة إلى الضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي على النظام الضريبي المبسط ، ما هي التقارير التي تحتاج إلى تقديمها ، اقرأ في مقالتنا.
في الوقت نفسه ، الدخل تحت "تبسيط" لأغراض ضريبية تحدد دون مراعاة الدخل من أنشطة ريادة الأعمال التي يتم تطبيق معيار SIT بشأنها.
نظام ضرائب براءات الاختراع مشابه جدًا للنظام الشائع أيضًا ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب.
تتجلى ميزات مماثلة في حقيقة أنه في كل من الحالة الأولى والثانية هناك قائمة واضحة من الأنشطة، والذي يسمح عند استخدام وضع خاص أو آخر.
بالطبع ، لا تتقاطع قائمة الأنشطة هذه ، أي لا يمكن العثور على نفس العناصر في النظامين (في كل من PSN و UTII) ، وهذا هو بيت القصيد من التمييز.
إذا تحدثنا عن تطبيق متزامن PSN للأنظمة الأخرى ، فهذا مسموح به بموجب قوانين الاتحاد الروسي.
الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره هو ذلك ممنوعتطبيق عدة أوضاع لنوع واحد من النشاط ، ويجب الاحتفاظ بالمحاسبة لكل نظام على حدة.
كما ذكر أعلاه ، هناك 2 (اثنان) شرطينإنهاء براءة الاختراع.
الأول هو قرار رجل الأعمال الفردي ، والثاني هو انتهاك للقواعد المعمول بها.
وجود أي من الأسباب المدرجةيمكن أن يؤدي بسهولة إلى التعرف على براءات الاختراع غير صالحةوبناءً عليه ، سيتم إنهاء عملها.
يعتمد كل شرط بشكل مباشر على صاحب المشروع ، مما يشير إلى الحاجة إلى المراقبة المستمرة لأنشطته.
يتم إلغاء التسجيل على الأسس المعروضة أعلاه. إذا قرر رائد الأعمال بنفسه إنهاء هذا النشاط أو ذاك ، وبالتالي ، تطبيق PSN ، فحينئذٍ يقدم طلبًا إلى مصلحة الضرائب، والتي تعتبر خلال 5 (خمسة) أيام عمل.
إذا اقتربت مدة براءة الاختراع من نهايتها ، ولم يقدم رائد الأعمال الفردي طلبًا إما لإلغاء التسجيل أو تمديد المدة ، فإن مصلحة الضرائب تقوم بشكل مستقل بإلغاء تسجيل صاحب المشروع قبل 10 (عشرة) أيام من إنهاء النظام الخاص .
يعتبر يوم إلغاء التسجيل هو اليوم الذي تحول فيه صاحب المشروع الفردي النظام التقليديالضرائب أو عندما يتوقف عن الانخراط في نشاط يتوافق مع PSN.
نظام الضرائب بأكمله في روسيا واسع للغاية وله عدد كبير من الجوانب والتحفظات.
وجود أنظمة خاصةيسمح لك بتبسيط مهمة الأشخاص الذين يقدمون الخدمات وينتجون السلع ويقومون بأعمال مختلفة.
نظرًا لوجود عدد كبير من رواد الأعمال الأفراد في الوقت الحالي ، نظرًا لأن هذا أحد أكثر الأشكال ملاءمة لممارسة الأعمال التجارية ، وعلى هذا الأساس ، فقد اقترب المشرع على وجه التحديد من تطوير نظام مثل نظام ضرائب براءات الاختراع.
يستثني التشريع رواد الأعمال الأفراد من العديد من الإجراءات ، في طريقة الدفع مبالغ كبيرةالضرائب, حفظ السجلاتو تقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك ، تم تقديم العديد من الأسئلة للحل. مصلحة الضرائب، أي رائد الأعمال ، الذي يوسع حرية رواد الأعمال الفرديين ويعزز ريادة الأعمال في جميع أنحاء البلاد.
أعزائي قراء مجلة "RichPro.ru" ، سنكون ممتنين لكم إذا شاركتم رغباتكم وخبراتكم وتعليقاتكم حول موضوع النشر في التعليقات أدناه. نتمنى لكم كل التوفيق والنجاح في العمل!
