يفكر العديد من رجال الأعمال المبتدئين في اختيار أي شكل من أشكال الضرائب ، وهو الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية: النظام الضريبي المبسط أو UTII ، حتى لا يدفعوا أموالاً إضافية ، ولا يجلسوا على التقارير لأيام متتالية.
كونك رجل أعمال فردي في روسيا هو أمر مريح ومربح. هذا الشكل التنظيمي والقانوني يجعل من الممكن اختيار أنسب نظام ضريبي. في المجموع ، يتم تقديم أربعة خيارات رئيسية لرجال الأعمال الفرديين ، والتي يمكنك من خلالها اختيار الأنسب لحالة معينة.
يعتمد الكثير على اختيار النظام الصحيح. في الوقت نفسه ، من المستحسن أن يقوم رجل الأعمال باختياره قبل بدء إجراءات التسجيل في مكتب الضرائب. إذا لم يتم الإشارة إلى نظام الضرائب المطلوب في وثائق التسجيل ، فسيتم تخصيص OSNO لرائد الأعمال ، أي النظام العام. يتم استخدام هذا الخيار "افتراضيًا" ، أي في أي حالة حيث لا يوجد سبب لاستخدام أنواع أخرى. بالمناسبة ، سيتم نقل رائد الأعمال الفردي إلى OSNO حتى لو فقد الحق في استخدام أنظمة أخرى. يحدث هذا غالبًا مع براءات الاختراع.
يعتبر نظام الضرائب العام بعيدًا عن الخيار الأكثر ملاءمة ، لذلك يحاول معظم رجال الأعمال الفرديين الاختيار بين "التضمين" أو "التبسيط" ، وهو أمر أكثر فائدة لأصحاب المشاريع الفردية. هم أكثر ربحية وملاءمة.
وتجدر الإشارة إلى أنه يجب على رجال الأعمال الذين يعملون تحت OSNO الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة ، بما في ذلك استخدام دفتر الإيرادات والمصروفات. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليهم حساب ودفع جميع أنواع الضرائب العامة. وهذا يشمل الضرائب على القيمة المضافة والممتلكات والدخل الشخصي.
بالنظر إلى جميع عيوب نظام الضرائب العام ، يحاول معظم رجال الأعمال الفرديين الروس اختيار "مبسط" على الفور ، أي نظام الضرائب المبسط ، أو UTII.
يشير النظام الضريبي المبسط ، أو ببساطة "المبسط" ، إلى طريقة إبلاغ للوكالات الحكومية ، وهي متاحة لجميع رجال الأعمال الأفراد الذين لم يتم إدراج أنشطتهم في قائمة خاصة. يحتوي هذا النظام على بعض الميزات والكثير من المزايا لبعض المواقف ، لذلك غالبًا ما يتم اختياره من قبل مقدمي الخدمة على أساس طوعي كبديل لـ OSNO.
إذا تم اتخاذ قرار بشأن ما هو الأفضل بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي - النظام الضريبي المبسط أو UTII ، واتخذ المقاول خيارًا لصالح "المبسط" ، فعليه إبلاغ مفتشية الضرائب في مكتبه الإقليمي بهذا الأمر. . من الأفضل القيام بذلك مباشرة أثناء إجراءات التسجيل لتوفير الوقت والمال الثمين. في معظم الحالات ، يتيح النظام المبسط تقليل العبء المالي على المؤسسة بشكل كبير.
إذا اختار رجل الأعمال "نظامًا مبسطًا" ، فلن يحتاج بعد ذلك إلى حساب ودفع الضرائب على القيمة المضافة ودخل الأفراد. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إعفاء صاحب المشروع من ضريبة الأملاك. ينص هذا النظام على ضريبة واحدة فقط ، والتي يجب دفعها لخزينة الدولة على أساس ربع سنوي.
مع النظام الضريبي المبسط ، أصبح تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية أيضًا مبسطًا إلى حد كبير. على سبيل المثال ، يجب على رجل الأعمال تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة في السنة. لا يسبب ملء الإقرار صعوبات حتى لمن هم بعيدين عن المحاسبة. رواد الأعمال الذين يستخدمون "التبسيط" لديهم الفرصة لتقليل مبلغ الضريبة الواحدة بشكل كبير. هذا ممكن على حساب قسط التأمين المدفوع للنفس أو للموظفين. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أنه إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بشكل مستقل ، فيحق له تخفيض الضريبة إلى 100٪. في حالة تسجيل الموظفين باسم رائد أعمال ، يمكن تخفيض المساهمات الضريبية بما لا يزيد عن النصف. في أي حال ، سيكون مبلغ المدفوعات النقدية لخزينة الدولة أقل بكثير مما هو عليه في OSNO.
إذا قرر رائد الأعمال استخدام "التبسيط" ، فعليه التأكد من أن مجال نشاطه لا يمنع استخدام هذا النظام. يمكن الاطلاع على قائمة كاملة بأنواع الأعمال التي يُحظر فيها استخدام النظام الضريبي المبسط في قانون الضرائب الروسي.
من أجل استخدام النظام المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي الامتثال لقواعد معينة ، فنحن نتحدث بشكل أساسي عن الدخل ، الذي يجب ألا يتجاوز 60 مليون روبل.
رجوع إلى الفهرس
UTII ، والذي يطلق عليه شعبيا "التضمين" ، منذ عام 2013 ، يُسمح لأصحاب المشاريع بالاختيار على أساس طوعي. ومع ذلك ، يجب على رجل الأعمال أولاً التعرف على قانون الضرائب الروسي والتحقق مما إذا كان نوع نشاطه يندرج في الفئة التي يُحظر فيها استخدام ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. إذا كان رائد الأعمال الفردي يفي بجميع المتطلبات ، يمكنك الإشارة أثناء التسجيل إلى أن صاحب المشروع سيعمل وفقًا لنظام UTII.
يجب دفع الضرائب مع "التضمين" مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، أي كما هو الحال مع نظام مبسط. أما بالنسبة لمقدار الاشتراكات في الموازنة العامة للدولة ، فقد تختلف الأرقام. كل هذا يتوقف على مقدار الدخل الأساسي ، والذي يختلف لكل نوع من أنواع النشاط. بالإضافة إلى المعدل المحدد ، تلعب بعض العوامل أيضًا دورًا مهمًا ، مثل عدد الموظفين ومساحة المبنى المستخدم وغير ذلك الكثير.
كما في حالة "المبسطة" ، عند استخدام UTII ، فإن رجل الأعمال الفردي لديه الفرصة لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة بسبب أقساط التأمين المدفوعة بالفعل. إذا كانت الشركة توظف موظفين رسميًا ، فيمكن تخفيض الضريبة بنسبة 50٪. لا توجد مثل هذه القيود على أصحاب الأعمال الحرة.
وتجدر الإشارة إلى أن كلا النظامين يحظى بشعبية كبيرة ويتشابهان في كثير من النواحي مع بعضهما البعض. لهذا السبب ، دائمًا ما يكون لدى رجال الأعمال المبتدئين سؤال عما يجب عليهم اختياره - STS أو UTII - لأصحاب المشاريع الفردية وأيها سيكون أكثر ربحية. من الصعب إعطاء إجابة دقيقة دون معرفة تفاصيل موقف معين. ومع ذلك ، غالبًا ما يوصي الخبراء بالنظام المبسط ، لأنه ليس مربحًا فحسب ، ولكنه يتطلب أيضًا الحد الأدنى من التقارير.
رجوع إلى الفهرس
إذا لم يتم تضمين نوع نشاط رجل الأعمال الفردي في قائمة تلك التي يحظر التشريع الروسي استخدام نظام مبسط أو ضريبة محتسبة ، فيجب عليك اختيار أحد هذه الخيارات. يجب أن يأخذ رجال الأعمال في الاعتبار أن مثل هذه الأنواع من الضرائب مسموح بها فقط لتلك الشركات التي لا يعمل فيها أكثر من 100 موظف رسميًا.
من بين الأنظمة المربحة ، يمكن للمرء أيضًا ملاحظة براءة الاختراع ، لكنه محدد تمامًا ، لذلك لا يمكن استخدامه في كثير من الحالات. أكثر أنظمة الضرائب الموصى بها هو نظام الضرائب المبسط. في الوقت نفسه ، يحتاج صاحب المشروع إلى تحديد نوع "التبسيط" ، أي اختيار ما يجب دفع الضريبة عليه ، فقط على الدخل أو على الدخل ، باستثناء النفقات. يمكن حساب المنفعة بناءً على مبلغ مصروفات المؤسسة.
إذا كان رائد الأعمال يميل أكثر نحو دخل واحد محسوب ، فعليه أولاً معرفة ما إذا كان هذا النظام مستخدمًا في منطقته.
IP هو نوع شائع من النشاط. يسمح لجميع المواطنين ببدء أعمالهم التجارية الخاصة. عاجلاً أم آجلاً ، يفكر كل رائد أعمال فيما هو أكثر ربحية - "التضمين" أو "التبسيط". بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يلعب نوع الضرائب دورًا مهمًا. من المستحسن اتخاذ قرار بشأنه قبل إنشاء عمل تجاري. الحق واحد يجعل الحياة أسهل بكثير. إذن ما هو الأفضل للاختيار - "التضمين" أم "التبسيط"؟ كيف تختلف هذه الأنظمة؟ سيتم مناقشة كل هذا لاحقًا. في الواقع ، كل شيء ليس صعبًا كما يبدو. خاصة إذا كان المواطن يعرف بالفعل بالضبط ما هو العمل الذي سيبدأ.
بادئ ذي بدء ، علينا أن نفهم ما يحدث في روسيا. كيف يجب على رواد الأعمال دفع الضرائب على أنشطتهم؟ هناك خيارات مختلفة لتطوير الأحداث.
اليوم في روسيا يمكنك أن تصبح رائد أعمال فرديًا من خلال:
في الممارسة العملية ، يكون الخيار الأخير أكثر شيوعًا. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يتم إعطاء الأفضلية لأنظمة الضرائب الخاصة. وتشمل هذه:
عادة ، يختار رواد الأعمال بين الخيار الأول والأخير. ما هو الأكثر ربحية - "التضمين" أو "التبسيط" لأصحاب المشاريع الفردية؟ ما هي إيجابيات وسلبيات أنظمة دفع الضرائب؟
للقيام بذلك ، من المهم فهم ما يتم توفيره بواسطة خيار أو آخر. على سبيل المثال ، "التضمين". ما هذا؟
UTII هو نظام دفع ضرائب يوفر تحويل الأموال بمبالغ محددة ، اعتمادًا على نوع النشاط. لا تعتمد على النفقات. تحدد كل منطقة حجمًا مختلفًا لـ UTII.
الآن من الواضح ما هو "التضمين". يمكننا القول أن هذا نظام دفع ضرائب ينص على إدخال مبلغ معين (ثابت) في خزينة الدولة.
من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون هناك رواد أعمال يختارون النظام الضريبي المبسط. ما هذا؟ كيف يختلف هذا النظام الضريبي عن النظام السابق؟ ما هي الميزات التي ينصح بالاهتمام بها؟
في الواقع ، كل شيء أسهل مما يبدو. "التبسيط" - ما هو؟ هذا ما يسمونه USN. يقدم لأصحاب المشاريع العديد من الخيارات لدفع الضرائب:
هام: يختار كل رائد أعمال فردي بشكل مستقل أي نظام في النظام الضريبي المبسط يجب استخدامه. هذا القرار يعتمد كليا على أنشطة رجل الأعمال.
ما هو الأكثر ربحية - "التضمين" أم "التبسيط"؟ بالنسبة إلى IP ، هذه المسألة مهمة للغاية. بعد كل شيء ، فإن الربح الرئيسي الذي يتم الحصول عليه بعد الضرائب سيعتمد بشكل مباشر على نظام الضرائب المختار.
النظام الضريبي المبسط و UTII لهما سمات مشتركة. وتشمل هذه الفروق الدقيقة التالية:
ويترتب على ذلك أن "المبسطة" و "المنسوبة" متشابهة بعض الشيء مع بعضها البعض. ولكن هناك أيضًا اختلاف بين أنظمة الضرائب هذه. يحتاج رائد الأعمال المستقبلي إلى معرفة ذلك.
"فمينينكا" و "مبسط" - ما الفرق؟ بعض الفروق الدقيقة واضحة من تعريف المصطلحات. لكن لا ينتبه لها الجميع. من الضروري الإشارة إلى مدى اختلاف نظام الضرائب المبسط تمامًا عن نظام UTII.
تطبيق:
اختيار الوعاء الضريبي:
التأثير على الوعاء الضريبي:
مزيج:
ربما هذه هي الاختلافات الرئيسية بين الأنظمة المذكورة. ما الميزات الأخرى التي يجب على رائد الأعمال الانتباه إليها قبل اختيار خيار دفع الضرائب؟
ما هو الأكثر ربحية - "التضمين" أم "التبسيط"؟ لأن IP يلعب دورًا مهمًا. لذلك ، عليك أن تقرر أي خيار تختار.
بعض الناس يهتمون بالإبلاغ. مع نظام مبسط ، يقدم رائد الأعمال الوثيقة ذات الصلة مرة واحدة في السنة. ويوفر UTII التقارير ربع السنوية. وبناءً عليه ، تُدفع الضرائب إما مرة واحدة في السنة ("مبسطة") ، أو كل ثلاثة أشهر ("التضمين"). تتم مدفوعات IP كل 3 أشهر.
فأين هو أفضل مكان للإقامة؟ في الواقع ، لا توجد إرشادات دقيقة فيما يتعلق باختيار نظام الضرائب في حالة معينة. كل رائد أعمال يقوم بنشاطه الخاص ، ومن أجل ذلك عليك إجراء حسابات فردية. فقط بعدهم سيكون من الممكن قول ما يجب اختياره - USN أو UTII.
تتسم فرض الضرائب على أنشطة الملكية الفكرية بالعديد من الميزات. كقاعدة عامة ، إذا كنت تريد "معرفة ما سيحدث" ، فلا توجد نفقات كبيرة ويخطط الشخص للعمل "لنفسه" ، يتم إعطاء الأفضلية لنظام الضرائب المبسط مع نظام حساب مدفوعات "الدخل". هذه هي الطريقة الأنسب لممارسة الأعمال التجارية لأولئك الذين لا يرغبون في التعامل مع الأعمال الورقية الإضافية.
يعتبر UTII خيارًا عالميًا ، ولكنه يتطلب نفقات وتقارير معينة. لذلك ، يتم استخدام هذا النظام في الحالات التي يكون فيها رائد الأعمال متأكدًا بنسبة 100 ٪ من ربحية العمل.
أصبح من الواضح الآن أنواع أنظمة الضرائب المطبقة لرجال الأعمال في روسيا. من الواضح أيضًا أن الأمر متروك لكل رائد أعمال فردي لتحديد خيار دفع الضرائب الذي يختاره.
كل هذا سيساعد في معرفة بالضبط ما هو أكثر ربحية - "التضمين" أو "التبسيط" لأصحاب المشاريع الفردية. في الممارسة العملية ، كما ذكرنا سابقًا ، غالبًا ما يتم اختيار النظام الضريبي المبسط. كل هذا بسبب عدم وجود تقارير منتظمة لمصلحة الضرائب. غالبًا ما يلعب هذا العامل (مع مراعاة حسابات الربح المتوقع) دورًا حاسمًا. خاصة إذا كان صاحب المشروع يعمل بدون موظفين بمفرده. تظل مدفوعات الملكية الفكرية للأموال خارج الميزانية دون تغيير في ظل جميع أنظمة الضرائب. يتم سردها بمبالغ ثابتة ، مع مراعاة الحد الأدنى للأجور. لذلك ، مع UTII و STS ، يجب تحويل نفس المبلغ من المال إلى وحدة الاستخبارات المالية.
تتمتع الأنظمة الخاصة بميزة كبيرة على نظام الضرائب العام. يؤدي استخدام نظام مبسط (STS) وضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) إلى تخفيف العبء الضريبي وتبسيط المحاسبة الضريبية. في الوقت نفسه ، غالبًا ما يواجه رواد الأعمال والمنظمات مشكلة الاختيار: التضمين أم التبسيط؟ ماهو الفرق؟
ما هي إيجابيات وسلبيات كل نظام وما هو مشترك بينهما ، ما هو "التضمين" و "التبسيط" ، سننظر في هذه المقالة.
تركز USN في البداية على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة. إذا كنت لا تنتج سلعًا قابلة للانتقاص ، لا تستخرج المعادن ، لم يكن لديك أكثر من 100 موظف خلال العام ، ولا تدفع ضريبة زراعية واحدة ، فيحق لك اختيار الضرائب المبسطة. من خلال الامتثال لهذه المتطلبات ، وبعد تلقي ما لا يزيد عن 60 مليون روبل من الدخل لهذا العام ، مع الأخذ في الاعتبار معامل الانكماش (في عام 2016 ، الحد الأقصى لمبلغ الدخل الذي يجب أن يظل في النظام الخاص هو 79.74 مليون روبل) ، سوف تحتاج تحتفظ بالحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في فترة التقرير المقبلة. خلاف ذلك ، بدءًا من الربع الذي تم فيه انتهاك المتطلبات ، يتم تلقائيًا فقدان الحق في التبسيط ، وسيتعين عليك التبديل إلى النظام العام.
© فوتو بانك لوري
يُعفى رواد الأعمال الفرديون المبسطون من دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ من حيث الدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال (يجب أن تدفع للموظفين ، إن وجد ، على أي حال) ، والمنظمات من دفع ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات في بعض الحالات (إذا لم يتم حسابها بالقيمة المساحية ولم يتم تضمين الممتلكات في القائمة المقابلة) ، ومن دفع ضريبة القيمة المضافة (باستثناء استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي وعند تنفيذ العمليات المنصوص عليها بموجب المادة 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
معدل الضريبة على "الدخل" للنظام الضريبي المبسط هو 6٪ ، للنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" - 15٪ ، وفي المناطق قد يكون حجمها أقل. بالنسبة للمشاركين في اتفاقيات الشراكة البسيطة وإدارة الثقة ، يمكن تحقيق معدل 15٪ فقط.
يأخذ المبسط في الاعتبار مصالح كل من أنواع الأعمال المربحة وأولئك الذين لديهم حصة كبيرة من التكاليف. موضوع الضرائب هنا ليس هدفًا واحدًا ، بل هدفين للاختيار من بينها: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات". يمكن تغيير الكائن المحدد سنويًا عن طريق إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية مسبقًا.
إذا كان نشاطك ينطوي على ربحية عالية ، فمن الأفضل تبسيطه باستخدام كائن "الدخل". مع وجود حصة عالية من التكاليف ، من الأفضل اختيار الدخل مطروحًا منه النفقات. كقاعدة عامة ، من المنطقي اختيار تبسيط بنسبة 15٪ إذا كانت حصة النفقات أكثر من 60٪ من الدخل. مع مقدار أقل من التكاليف ، سيكون مبلغ الضريبة أعلى من تبسيط بنسبة ستة بالمائة.
مثال
تلقى رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط دخلاً سنويًا قدره مليون روبل. وبلغت المصروفات 810 آلاف روبل. دعنا نحسب الضريبة المبسطة بكلا المعدلين.
عند تحديد جزء الإنفاق بنظام ضريبي مبسط بنسبة 15٪ ، يجب أن نتذكر أنه لا يمكن تعويض جميع التكاليف في تخفيض في القاعدة الضريبية. تحتاج إلى التركيز على المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تحتوي على قائمة بجميع النفقات القابلة للخصم.
يمكنك أيضًا تقليل الضريبة عن طريق تبسيط "الدخل". يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين أن يخصموا بالكامل مبلغ أقساط التأمين "لأنفسهم" في PFR و MHIF ، ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين خصم المساهمات في PFR و FSS و MHIF من المدفوعات للموظفين بمبلغ يصل إلى 50٪ من مبلغ الضريبة الواحد. المبسّطات - يحق لدافعي ضريبة التجارة إجراءها ، ولكن فقط في جزء الضريبة المحسوب من الأنشطة التجارية.
لا يوجد سوى سجل ضريبي واحد للأشخاص المبسّطين - دفتر الدخل والمصروفات. الفترة الضريبية هي عام ، ولكن يجب احتساب الدفعات المقدمة ودفعها كل ثلاثة أشهر. يتم دفع الضريبة في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي والمنظمة. يجب على المؤسسات أيضًا الاحتفاظ بالمحاسبة وتقديم البيانات المالية - هذا الالتزام الذي حصلت عليه منذ وقت ليس ببعيد - من إعداد التقارير لعام 2014.
إذا كانت هناك خسارة عند معدل الضريبة المبسط البالغ 15٪ في نهاية الفترة الضريبية وكانت الضريبة المبسطة صفرًا ، فسيتعين عليك دفع حد أدنى للضريبة يساوي 1٪ من الدخل للسنة المشمولة بالتقرير. يتم دفع الحد الأدنى للضريبة أيضًا إذا كان مبلغها موجبًا ، ولكن أقل من 1٪ من الدخل ، عند حساب الضريبة. يمكن تضمين الفرق بين المبلغ المحسوب للضريبة المبسطة والحد الأدنى من الضرائب في نفقات الفترة الضريبية التالية.
من الضروري دفع الضريبة في نهاية العام وتقديم إقرار الملكية الفكرية قبل 30 أبريل من العام التالي للإبلاغ وتقارير المنظمة قبل 31 مارس.
ما هو الفرق بين التضمين والتبسيط؟ لا يمكن تطبيق UTII إلا من قبل أولئك الذين تم تحديد نوع نشاطهم في الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ليس الدخل المستلم فعليًا هو الخاضع للضريبة ، ولكن الدخل المقدر - "المحسوب". يمكنك التبديل إلى UTII أو رفضه في أي شهر عن طريق تقديم طلب مناسب إلى IFTS.
لا يدفع رائد الأعمال ضريبة الدخل الشخصي 13٪ لنفسه ، وضريبة الممتلكات (باستثناء الضريبة على الأشياء العقارية المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وضريبة القيمة المضافة ( باستثناء استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي). يحق لدافعي UTII عدم استخدام سجلات النقد وإصدار نماذج إبلاغ صارمة للعملاء.
يمكنك أن تصبح دافع ضرائب محسوبًا إذا لم يتجاوز عدد موظفيك للسنة 100 شخص ، ولا تدفع ضريبة زراعية موحدة ، ولكنك في الوقت نفسه لست طرفًا في اتفاقيات شراكة بسيطة أو إدارة ائتمان ، و لا تزيد مساحة قاعة التداول (صالة خدمة العملاء في المطاعم العامة) عن 150 مترًا مربعًا. م لا يمكنك التبديل إلى UTII إذا كنت تستأجر محطات الوقود. لا يمكن الانتقال أيضًا لتلك الأنشطة التي يتم دفع ضريبة المبيعات عنها. لا توجد قيود على مقدار الدخل ، على عكس النظام الضريبي المبسط ، مع UTII.
معدل الضريبة المحسوب هو 15٪ ، لكنه قد يكون أقل على مستوى البلديات.
يتعين عليك دفع الضرائب وتقديم إقرار في مكان العمل ، والتسجيل في IFTS بصفتك دافعًا لـ UTII. في مكان التسجيل ، تُدفع الضريبة إذا كان صاحب المشروع الفردي يقدم خدمات النقل البري للبضائع والركاب ، والإعلان عن وسائل النقل ، ويعمل في تجارة التجزئة والتسليم. إذا تزامن مكان تسجيل صاحب المشروع مع مكان نشاطه ، فستكون المحاسبة في ضريبة واحدة.
تكمن السمة الرئيسية لـ UTII في تعريف القاعدة الضريبية - الدخل المحسوب. لحساب الدخل المحسوب لرائد الأعمال ، تحتاج إلى مضاعفة دخله الأساسي للفترة الضريبية في قيمة الخاصية المادية (عدد الموظفين ، مساحة الأرض ، إلخ) لنوع معين من النشاط. وترد هذه المؤشرات في الفقرة 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ثم يتم تصحيح النتيجة التي تم الحصول عليها باستخدام معاملات خاصة:
K1 - معامل الانكماش ، والذي يتم تحديده سنويًا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي. في عام 2016 ، كان K1 هو 1.798.
تم تعيين K2 من قبل السلطات المختصة في الاتحاد الروسي ويمكن أن تتراوح من 0.005 إلى 1.
يقدم رجل الأعمال الفردي عند التضمين خدمات لإصلاح وصيانة وغسيل المركبات. وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يبلغ العائد الأساسي 12000 روبل. شهريًا ، عدد الموظفين ، بما في ذلك صاحب المشروع الفردي نفسه - 5 أشخاص. خلال الربع ، لم يتغير الرقم. معامل K1 هو 1.798. المعامل K2 تقليديًا يساوي 0.7. احسب الدخل المحسوب (VD) والضرائب (UTII).
نصحح نتيجة ربع السنة باستخدام المعاملات:
يمكن للمقاول الفردي تقليل مبلغ الضريبة عن طريق خصم جميع أقساط التأمين المدفوعة من الأموال "لنفسه" ، وكذلك تعويض المساهمات من المدفوعات للموظفين ، ولكن بمبلغ لا يزيد عن 50٪ من الضريبة المحسوبة.
الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع ، وتحتاج إلى دفع الضريبة قبل اليوم الخامس والعشرين ، وتقديم إقرار أربع مرات في السنة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. على الرغم من أن التضمين يفقد النظام الضريبي المبسط من حيث حجم التقارير المقدمة ، إلا أنه لا يتطلب الاحتفاظ بسجلات ضريبية ، كما هو الحال مع التبسيط.
UTII له أيضًا عيوبه الكبيرة. حتى إذا لم يكن لديك دخل على الإطلاق في الفترة المشمولة بالتقرير ، فلن تتمكن من تقديم إقرار صفري - سيتعين عليك دائمًا دفع الضريبة المحسوبة. هذا هو السبب في أنه قابل للتغيير.
بالنسبة للأنشطة التي لا تخضع للضريبة المحسوبة ، يجب تطبيق نظام ضريبي عام أو مبسط ، وهذا يتطلب محاسبة منفصلة للممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية. تعد المحاسبة المنفصلة إلزامية أيضًا في حالة تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة الخاضعة لـ UTII في نفس الوقت ، وقد يترتب على كل هذا تكاليف عمالة غير ضرورية لرائد الأعمال.
بعد النظر في كلا الوضعين بشكل منفصل أعلاه - التضمين والتبسيط ، ما هو الفرق بينهما ، أصبح واضحًا. وماذا هم مشتركون؟ لكل نظام مميزاته وعيوبه ، ولكن هناك أيضًا ميزات متشابهة:
من الصعب إعطاء إجابة لا لبس فيها على السؤال: التضمين أو التبسيط ، أيهما أكثر ربحية لرجل أعمال فردي؟ لا توجد طريقة عالمية لتحديد النظام الضريبي الأكثر ملاءمة. يمكننا فقط تقديم توصيات عامة من شأنها أن تساعدك على اتخاذ القرار الصحيح.
يعتبر UTII مفيدًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحصلون على دخل منتظم كبير ، حيث لا يتم أخذ حجمهم الحقيقي في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية. تساعد المعاملات التصحيحية في تقليل مبلغ الضريبة. في الوقت نفسه ، من الضروري دفع جميع الضرائب المفروضة على الأنشطة التي لا تخضع لـ UTII ، وهو أمر غير مربح تمامًا لأصحاب المشاريع الفردية المتنوعة.
نظام الضرائب المبسط غير مرغوب فيه إذا كان نشاط صاحب المشروع الفردي ينطوي على تجاوز الدخل المسموح به البالغ 60 مليون روبل. تذكر أن أحد الاختلافات المهمة بين التضمين والتبسيط هو تحديد الدخل المحتمل في ظل النظام الضريبي المبسط. إذا لم يكن من المتوقع ربحية عالية جدًا ، أو كنت في بداية التطوير ، فستكون الضرائب المبسطة خيارًا جيدًا ، حيث سيكون العبء الضريبي دائمًا أقل.
قبل اتخاذ اختيارك لصالح التبسيط أو التضمين (وهو أفضل لأصحاب المشاريع الفردية من نظام الضرائب العام) ، قم أولاً بتقييم إمكانيات تطوير عملك وحساب العبء الضريبي المحتمل لكل نظام. يُنصح بتحليل هيكل إيراداتك لفهم مقدار الضريبة التي ستعتمد على قيمتها في كل حالة. في النهاية ، يبقى الخيار دائمًا بيد رجل الأعمال نفسه.
غالبًا ما تكون مسألة اختيار نظام ضريبي محيرة ليس فقط من قبل رواد الأعمال المبتدئين ، ولكن أيضًا من قبل أولئك الذين يعملون بالفعل ، ولكن لسبب أو لآخر خطة لتغيير النظام. في هذا المقال ، سننظر في نظامين ضريبيين أكثر طلبًا حاليًا بين رواد الأعمال الأفراد - "التبسيط" (STS) و "التضمين" (UTII) ، وكذلك تحليل أي من الأنظمة هو الأكثر ربحية وملاءمة لأصحاب المشاريع الفردية.
يختار العديد من رواد الأعمال استخدام هذا النظام الضريبي ، لأنه مناسب من حيث المحاسبة ، وكذلك حساب الضرائب ودفعها. مزايا وعيوب استخدام "التبسيط" سيتم النظر فيها أدناه.
يمكنك أن تصبح "مبسّطًا" إذا استوفيت عددًا من الشروط ، وهي:
يمكنك البدء في استخدام USN:
يمكنك أن تصبح "مبسطا" بإرسال إشعار إلى IFTS.
الآن دعنا نفكر بالتفصيل في ميزات تطبيق الوضع لـ IP.
يمكنك استخدام "التبسيط" وفقًا لأحد المخططات التي تختارها:
سيكون مخطط "الدخل بنسبة 6٪" مناسبًا لك لاستخدامه إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا بمفردك ولا تتحمل نفقات كبيرة (على سبيل المثال ، لا يوجد شراء مستمر للسلع أو المواد). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين يدفعون مبلغًا ثابتًا من المساهمات في الأموال من خارج الميزانية. يسمح لك القانون بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار قسط التأمين ، وكما تبين الممارسة ، في معظم الحالات ، يغطي مبلغ المساهمات مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بالكامل ، أي أنك لست مضطرًا لدفع الضرائب. للقيام بذلك ، يجب دفع الاشتراكات كل ثلاثة أشهر مقدمًا عن السنة الحالية ، وعند تقديم إعلان ، يجب تحديد مبلغ الاشتراكات المدفوعة في العمود المناسب. بالنسبة للمحاسبة وإعداد التقارير ، يعد هذا النظام مناسبًا لأنك لست مطالبًا بالاحتفاظ بالسجلات ، ولا تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب أكثر من مرة في السنة (للإعلان عن الدخل).
سوف تكون مهتمًا بنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات 15٪" إذا كان لديك موظفين في الولاية ، وأيضًا إذا كان نشاطك ينطوي على نفقات كبيرة. ثم تدفع ضريبة على صافي الدخل ، أي مطروحًا منها النفقات. يوفر المخطط الاحتفاظ بسجلات النفقات والأدلة الوثائقية (إيصالات ، تصرفات ، فواتير). يمكن أن تكون المصروفات التي ستساعد في تقليل الوعاء الضريبي على النحو التالي:
مثال 1.
يستخدم IP Kovalenko النظام الضريبي المبسط. في نهاية عام 2016 ، تلقى كوفالينكو دخلًا من بيع اللوازم المكتبية بمبلغ 381610 روبل. في نفس الوقت ، كوفالينكو:
من أجل تحديد مبلغ الدفع للميزانية ، أجرى كوفالينكو الحساب التالي:
(381.610 روبل - 44.720 روبل - 104.905 روبل) * 15٪ = 34.795 روبل.
أيضًا ، عند حساب الضريبة ، يمكن تخفيض القاعدة بمقدار الخسائر المتلقاة في الفترات السابقة ، وكذلك بمقدار الاشتراكات والضرائب المدفوعة (باستثناء ضريبة الدخل الشخصي مباشرة).
بالنسبة للإبلاغ ، عند تطبيق مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات 15٪" ، سيتعين عليك أيضًا تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
يوضح الرسم البياني أدناه الشروط الرئيسية للتحول إلى النظام الضريبي المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية ، وما هي الضرائب التي تحل محلها ، ومزايا وعيوب النظام الضريبي المبسط ، وتوقيت الإبلاغ ودفع الدفعات المقدمة ⇓
يفترض أسلوب دفع الضريبة على الدخل "المحسوب" أنك تدفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يُفترض أن تحصل عليه في ظروف ممارسة الأعمال التجارية في منطقة معينة.
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين "المبسّطين" و "أجهزة الكمبيوتر" في أن الأخيرة لا يمكنها تطبيق النظام إلا إذا كانت أنشطتها تتوافق مع قائمة الفن. 346.26 ناغورني كاراباخ.
إذا كنت منخرطًا في النقل البري ، أو فتحت محطة خدمة أو موقفًا للسيارات ، أو تؤجر مسكنًا ، أو تعمل في مطعم عام (مقهى ، مطعم ، بار) ، قدِّم خدمات منزلية صغيرة أخرى للسكان (انظر القائمة الكاملة في قانون الضرائب ) ، ثم يمكنك استخدام "التبسيط".
أما بالنسبة إلى "المبسّطات" ، فبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في UTII ، هناك قيود على عدد الموظفين (حتى 100 شخص).
إذا كنت عنوان IP تم إنشاؤه حديثًا ، فأنت بحاجة إلى إعلان رغبتك في استخدام "التضمين" في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل بعد تسجيل IP. للتبديل من نظام آخر ، يجب تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 5 أيام عمل من نهاية العام - في هذه الحالة ، ستصبح "جاسوسًا" اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. بصفتك رائد أعمال ، عليك تقديم طلب مكتمل إلى مكتب الضرائب (نموذج في شكل UTII-2).
لا ينص هذا النظام الضريبي على قيود على مستوى الدخل المستلم ، حيث يتم احتساب الضريبة على أساس الربح المقدر. عند حساب مبلغ الدفع في الميزانية ، يستخدمون مؤشرات الربحية لنوع النشاط في منطقة معينة ، وكذلك المعاملات (التخفيض الثابت والإقليمي). تم تحديد كل هذه المؤشرات بموجب القانون ، ولا تؤخذ نتائج أنشطتك (الدخل ، والخسارة ، والاشتراكات المدفوعة ، وما إلى ذلك) في الاعتبار عند حساب الضريبة. البيانات الوحيدة اللازمة لتحديد مقدار الالتزام الضريبي وذات الصلة بنشاطك هي مؤشر مادي. إذا فتحت مقهى ، فسيكون المؤشر المادي مساحته بالمتر المربع. بالنسبة لشركات النقل على الطرق ، يتم تحديد هذه القيمة على أنها عدد مقاعد الركاب.
هذا النظام لا يعني المحاسبة عن الدخل والنفقات. يتم تقديم التقارير الضريبية (الإقرار) مرة واحدة في السنة ، ويتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر.
المثال رقم 2.
افتتح IP Khomyakov محطة الخدمة "Avtolyubitel" ، التي توظف 14 شخصًا. تبلغ ربحية محطة الخدمة "Avtolyubitel" 12000 روبل. Odds K-1 1.798 ، K-2 1.
إليك كيفية حساب UTII:
12.000 فرك. * 14 شخصا * 1798 * 15٪ = 45.309 روبل.
لاحظ أن النظام الضريبي هو الأكثر ملاءمة للاستخدام ، لأنه لا يتطلب محاسبة وبيانات إضافية لحساب الضريبة (باستثناء المؤشرات المادية). بالنسبة للجاذبية المالية ، يمكننا أن نستنتج أن النظام مناسب لك إذا كان لديك دخل مرتفع باستمرار كجزء من أنشطتك.
يسمح التشريع لأصحاب المشاريع باستخدام النظام الضريبي المبسط و "التضمين" في نفس الوقت. يمكن القيام بذلك ، على سبيل المثال ، إذا كنت منخرطًا في تجارة الجملة وقررت فتح متجر لبيع البضائع بالتجزئة (البيع بالجملة - في النظام الضريبي المبسط ، البيع بالتجزئة - عند "التضمين").
باستخدام مثال تجارة الجملة والتجزئة ، سننظر في آلية استخدام وضعين:
دعونا نلخص. إذا كنت تعمل بنفسك ، فمن المستحسن أن تستخدم نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ ، لأن هذا النظام سيسمح لك بالتوفير بشكل كبير في ضريبة الدخل الشخصية (أو عدم دفعها على الإطلاق بسبب خصم أقساط التأمين). في هذه الحالة ، يسمح لك القانون بعدم الاحتفاظ بسجلات النفقات ، ويتم تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب في نموذج مبسط.
إذا كان لديك موظفون في موظفيك وتكبدت نفقات شهرية كبيرة في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، فستكون مهتمًا بنظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪. يتضمن النظام الحفاظ على المحاسبة المبسطة والأدلة المستندية لجميع النفقات المتكبدة. يتم تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بنفس طريقة تقديم نظام الضرائب المبسط 6٪.
إذا كان لديك ، بصفتك رائد أعمال فردي ، دخلاً مرتفعًا وتحصل عليه بثبات (مؤشر الدخل مرتفع طوال العام) ، فسيكون UTII هو أفضل مخطط لك. يتم حساب الضريبة في هذه الحالة على أساس متوسط ، لذلك سيكون المخطط مفيدًا لأولئك الذين دفعوا الضريبة في السابق بمعدلات متضخمة (على سبيل المثال ، 6٪ من الدخل).
سؤال: IP Kulakov G.N. يستخدم UTII. في أبريل 2016 ، بلغ عدد موظفي الملكية الفكرية 103 موظفين. ما هو النظام الذي سيتم تطبيقه على Kulakov في الربع الثاني من عام 2016؟
إجابه:منذ أن انتهك كولاكوف شروط UTII من حيث عدد الموظفين (حتى 100 شخص) ، اعتبارًا من ربع عام 2016 ، يعتبر دافع ضرائب في OSN. إذا قام كولاكوف قبل نهاية العام (اعتبارًا من 01/01/17) بتقليل عدد الموظفين إلى 100 ، فيمكنه أن يصبح "نفسه" مرة أخرى. للقيام بذلك ، سيحتاج Kulakov إلى المرور بإجراءات تسجيل دافع UTII مرة أخرى ، أي تقديم طلب في نموذج UTII-2 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية المحلية.
من أجل ليس فقط القيام بالأعمال التجارية ، ولكن لإجراء نشاط اقتصادي فعال من حيث الربح ، من المهم فهم الأنظمة الضريبية المختلفة. يجب أن تفهم ما هو الفرق بينهما ، وما هي مزايا وعيوب كل منهما ، وأيهما أفضل تختاره لعملك ، مع مراعاة المواصفات والتخصص.
النظام الضريبي هو الطريقة التي يتم بها تحصيل الضرائب. علاوة على ذلك ، يتضمن النظام استخدام أوضاع مختلفة ، لكل منها اختلافاته الخاصة. يعد فهم كل منها ، على الأقل على المستوى الأساسي ، أمرًا ضروريًا من أجل تنفيذ التخطيط الكفء للعبء الضريبي لشركة أو رائد أعمال فردي. تختلف الأنظمة ليس فقط من حيث موضوع الضرائب ، ولكن أيضًا من حيث الأساس والفترة والسعر.
من المهم أيضًا ميزات الحساب وطبيعة الدفع والتوقيت. يوجد اليوم خمسة أوضاع على الأقل ، من بينها أكثر الأوضاع شيوعًا يمكن تسميتها ("المبسطة") و ("المنسوبة").
تحت موضوع الضرائبمع النظام الضريبي المبسط ، فهم يفهمون الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات التي يتلقاها رجل أعمال أو شركة خاصة. عند استخدام UTII ، فإن موضوع الضرائب يُفهم على أنه الدخل المحسوب للدافع.
إذا تحدث عنها القاعدة الضريبية، ثم مع النظام الضريبي المبسط ، يُفهم على أنه القيمة النقدية للدخل (أو الدخل مطروحًا منه النفقات) ، بينما في UTII هي القيمة النقدية للضريبة المحسوبة.
الفترة الخاضعة للضريبةمع النظام الضريبي المبسط ، تساوي السنة التقويمية ، مع UTII - ربع.
معدل الضريبةمع النظام الضريبي المبسط ، يختلف ، أولاً ، عن المنطقة التي توجد بها وحدة الأعمال ، وثانيًا ، عن الأنواع الفرعية المحددة. إذا كان الدخل ، فإن المعدل يتراوح من 1 إلى 6٪. إذا كنا نتحدث عن الدخل مطروحًا منه النفقات ، فإن المعدل يكون من 5 إلى 15٪. بموجب نظام UTII ، يكون المعدل موحدًا ويصل إلى 15 ٪ من الدخل المحسوب.
يبدو أن كل رجل أعمال أو رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة يمكنه اختيار نظام الضرائب الذي يعتبره هو الأمثل لنفسه. ولكن هناك بعض العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار عند اختيار النظام. الى القائمة تحديد المعلماتتضمن:
بغض النظر عن الوضع الذي تم اختياره ، فإن المحاسبة الواضحة والمختصة مهمة ، والتي ستساعد ، أولاً وقبل كل شيء ، على تجنب الخسائر المالية وسوء الفهم المالي.
كما تظهر الممارسة ، فإن النظام الضريبي المبسط و UTII - وهما نظامان ضريبيان بسيطان ومفهومان ، ويتم وضعهما أيضًا على أنهما الأكثر فائدة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.
إذا كنت منخرطًا في إنتاج وبيع سلع قابلة للانتقاص ، فلن يناسبك النظام الضريبي المبسط. بمعنى ، إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل في إنتاج الكحول أو منتجات التبغ أو السيارات أو البنزين أو وقود الديزل ، فيجب التخلي عن فكرة التحويل إلى "التبسيط" على الفور ، لأن هذا ليس كذلك يفترض بموجب القانون. لا يمكنك التبديل إلى "المبسطة" إذا كنت تعمل في مجال الأعمال المصرفية وكتاب العدل والاستثمار وما إلى ذلك. يشار إلى قائمة جميع أنواع الأنشطة التجارية ، التي يستحيل خلالها التبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كانت وحدة الأعمال تعمل في توفير الخدمات الشخصية والطب البيطري والتموين والشاحنات ومحطات الخدمة ، ينصح الخبراء باختيار UTII. يمكن أيضًا استخدام "Vmenenka" من قبل تلك الشركات التي تعمل في التجارة ، ولكن لا تتجاوز مساحتها التجارية 150 مترًا مربعًا. م يشار إلى القائمة الطويلة لجميع أنواع الأنشطة التجارية التي يمكنك من خلالها اختيار "التضمين" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 346.26). يمكن تقليص القائمة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي على مستوى تشريعات منطقة معينة.
فيما يتعلق بالشكل القانوني للشركة ، يمكن اختيار الوضع "المبسط" من قبل كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. الاستثناء هو الشركات الأجنبية والمؤسسات الحكومية ومؤسسات الميزانية. تشمل قائمة الاستثناءات أيضًا تلك المنظمات التي يشارك فيها أكثر من 25٪ من الشركات التجارية أو الوكالات الحكومية.
يمكن اختيار وضع UTII من قبل كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية. لا يمكن للشركات التي تندرج ضمن فئة "أكبر دافعي الضرائب" ، وكذلك الشركات التي يوجد فيها نصيب من الشركات الأخرى ، والتي تتجاوز 25٪ ، التحول إلى "الاحتساب".
الأنظمة متشابهة من حيث عدد العمال المسموح لهم. في ظل كل من النظام الضريبي المبسط وتحت UTII ، يجب ألا يتجاوز عدد موظفي الشركة 100 شخص.
عامل مهم بنفس القدر يحدد نوع النظام المختار هو مقدار الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. مع "التضمين" ، لا يقتصر الحجم على أي قواعد تشريعية. في حين أنه مع "التبسيط" ، لا يمكن أن يتجاوز دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة 45 مليون روبل. لكن بالنسبة للملكية الفكرية لا توجد مثل هذه القيود. على الرغم من أنه إذا حصل رجل أعمال فردي خلال العام على ربح يتجاوز مبلغ 60 مليون روبل ، فإنه يفقد تلقائيًا حقه في "التبسيط".
لتحديد "الحد" ، يتم مضاعفة مبلغ 60 مليون روبل سنويًا بواسطة معامل الانكماش ، والذي بلغ العام الماضي 1.329. وفقًا لذلك ، كان الحد الأقصى لمبلغ الدخل للنظام الضريبي المبسط 79.74 مليون روبل.
لكي تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي النظام المالي الأكثر صحة وفائدة لأنفسهم ، يجب أن يسترشد المرء بتوصيات الخبراء ، وأولهم هو مراعاة نوع النشاط الذي تمارسه وحدة الأعمال.
لذلك ، إذا كنت منخرطًا في تجارة التجزئة ، فيمكنك اختيار كل من نظام الضرائب المبسط و UTII. إذا كنت منخرطًا في إنتاج المنتجات الزراعية ، فلن يتوفر لك إلا النظام الضريبي المبسط. في الواقع ، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يحق للشركات ، مثل رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في الإنتاج ، اختيار UTII. على الرغم من أنه من أجل المشاركة في خدمات تنسيق الإنتاج ، يمكن لرجل الأعمال الفردي شراء براءة اختراع خاصة.
إذا تحدثنا عن اتساع نطاق الاختيار ، مع مراعاة أنواع النشاط ، فإن النظام الضريبي المبسط هو الأوسع. لذلك ، تعمل معظم المتاجر عبر الإنترنت بنظام ضريبي مبسط. في حين تفضل صالونات التجميل ومحلات تصليح السيارات ومؤسسات تقديم الطعام UTII. صحيح ، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص.
أما بالنسبة لحد "الدخل" ، فلا يوجد حد مع UTII. صحيح أن الشركة التجارية يمكنها فقط الانخراط في تجارة التجزئة وليس مبيعات الجملة.
يؤثر العملاء أيضًا على اختيار النظام المالي. بعد كل شيء ، إذا كان من بينهم دافع ضريبة القيمة المضافة بشكل أساسي ، فأنت بحاجة أيضًا إلى التكيف مع هذه الفئة وتحديد وضع مثل OSNO. ولكن نظرًا لأن العملاء الرئيسيين للمتاجر عبر الإنترنت وصالونات التجميل وأجنحة التسوق الصغيرة ومحطات الخدمة هم أفراد عاديون ، يمكنك الاختيار بين نظام الضرائب المبسط و UTII.
يمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط بتنسيق "الدخل - المصروفات" فقط في حالة عدم وجود مشاكل في تأكيد النفقات.
في المرحلة الأخيرة من اختيار النظام الضريبي ، يجدر حساب العبء المالي. يمكنك القيام بذلك بشكل مستقل وبمشاركة المستشارين.
لفهم كيفية حساب العبء المالي ، يمكن إجراء حسابات رياضية معينة.
على سبيل المثال ، ستشارك شركة Lukoshko LLC في بيع مجموعة من السلع غير الغذائية. حيث:
وفقًا لنوع النشاط ، فإن كلا من "التضمين" و "التبسيط" مناسبان لك. بالنسبة للتخفيضات الضريبية ، ستكون مختلفة لكل نظام.
لحساب الخصومات لـ UTII ، يتم استخدام الصيغة:
BD × FP × K 1 × K 2 × 15٪ حيث
المبلغ الإجمالي للدخل على "التضمين" هو 84146 روبل. (كل شهر). بمعدل 15 ٪ ، UTII يساوي 12622 روبل. (كل شهر). نتيجة لذلك ، سيصل UTII لهذا العام إلى 151464 روبل. بجعل المبلغ السنوي لـ "التضمين" سيكون 75732 روبل. ولكن عليك حساب ودفع UTII على أساس ربع سنوي.
إذا قمنا بالحساب بنفس البيانات الأولية لـ "المبسطة" (الدخل) ، فسنحصل على 540 ألف روبل لدفع ضريبة واحدة عن العام. وإذا كنت تستخدم مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فستحصل على 450 ألف روبل من الأمم المتحدة (ضريبة واحدة) سنويًا.
يشير الاستنتاج إلى أنه في هذه الحالة ، مع مراعاة الكود المصدري ، يعتبر UTII أكثر ربحية.
إذا كانت شركتك منخرطة في عدة أنواع من الأنشطة ، على سبيل المثال ، فهي تقدم خدمات النقل بالشاحنات وتبيع البضائع للبيع بالتجزئة في جناح تجاري ، فيمكنك حينئذٍ استخدام أكثر نظامي ضرائب مثاليين. وفي هذه الحالة سيكون UTII و USN. ولكن أي نوع من الأعمال تريد نقله إلى أي تنسيق يعود إليك لاتخاذ قرار على أساس حسابات رياضية محددة تسمح لك بتحديد العبء المالي مسبقًا.
عند اختيار نظام ما ، من الضروري مراعاة الخصائص الإقليمية ، لأن المستوى K 2 (لـ UTII) وحجم المعدل المالي المتمايز للنظام الضريبي المبسط يعتمدان على ذلك.
إذا قررت استخدام مزيج من الأوضاع ، فوفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 346.26) ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الأعمال ولكل وضع. يحظر استخدام كلا النظامين الضريبيين لنفس النوع من النشاط.
تعتمد سهولة ممارسة الأعمال التجارية وتحسين الضرائب على الوضع المختار. إذا كان من المستحيل أن تحدد بنفسك ما هو أكثر ربحية ، فهناك دائمًا فرصة للاستفادة من نصيحة متخصصي الضرائب. بعد كل شيء ، يعتمد عليه الازدهار والنجاح التجاري.
