تم إدخال التغييرات التي توفر إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في قانون الضرائب مرة أخرى في عام 2015. ومع ذلك ، فإن التعديلات المضافة في يوليو 2016 غيرت بشكل طفيف ملف اللوائح الحالية... بالإضافة إلى ذلك ، من 1 يناير 2017 قدم مصنف جديدمحيط النشاط الاقتصادي(OKVED2) موافق 029-2014 والمنتجات (OKPD2).
بناءً على المادة 346.20 من قانون الضرائب ، يحصل رواد الأعمال الأفراد على إعفاءات ضريبية في عام 2019 شريطة تسجيلهم لأول مرة في هذا الوضع. هذا يستبعد إمكانية إغلاق مؤسسة قديمة وإعادة فتح مؤسسة جديدة. الرقم المخصص لرائد أعمال فردي في سجل الدولة() لا يتغير أبدًا. تم وضع القواعد التالية لهم:
وبالتالي ، فقط بالنسبة لأولئك الذين يستوفون متطلبات معينة ، وليس لجميع رواد الأعمال الأفراد ، يكون الإعفاء الضريبي ممكنًا في إطار التشريعات الحالية... التعديلات المقدمة لا تؤثر المدفوعات الإلزاميةللمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. يتم الدفع لهم بالطريقة المعتادة.
منذ البداية ، نصت التعديلات على "إجازات" لقائمة محدودة النشاط الريادي... وتشمل هذه منطقة الإنتاجوالنشاط العلمي والتقديم الخدمات المنزليةالسكان. معتبرا ذلك منذ يناير السنة الحاليةتم إدخال كتب مرجعية جديدة ، وقد تغير الوضع لكل من رواد الأعمال أنفسهم والمشرعين. على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد ، سيتم مواءمة جميع القوانين والقوائم مع التصنيف المقدم ، وسيتعين على العديد من رواد الأعمال أيضًا إدخال تغييرات على USRIP من خلال استكمال أو تغيير رموز OKVED.
قيود أخرى:
بالنظر إلى أن الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ممكن فقط على النظام الضريبي المبسط ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن شروط الانتقال إلى هذا النظام قد تغيرت منذ يناير:
(!) للفترة 2017 - 2019 أحجام ثابتةباستثناء جهاز الانكماش.
فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على OSNO لا يعني الإعفاء الضريبي. إذا كانت المؤسسة تجمع بين STS و PSN (كلا النوعين يقعان تحت معدل 0) - من أجل تحديد الحق في الدخل "المبسط" يعتبر أمرًا شائعًا بالنسبة للنظامين المحددين. تجاوز القيود في وقت واحد يلغي "الإجازة". السلطات الإقليميةيمكن أن تقلل من عتبة الانتقال في منطقتهم ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات.
تم تقديم نماذج إبلاغ جديدة لأصحاب المشاريع الفردية بدون ضرائب. لنظام براءات الاختراع - نموذج الطلب (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-3 / 11496 ، 01.06.2015). لـ "المبسطة" بمعدل صفر - صيغة جديدةإعلان (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-3 / 8533 ، 20.052015).
في الواقع ، أدت التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب إلى إمكانية تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0٪. يتم تحديد جميع الشروط الأخرى من قبل المناطق بشكل مستقل:
الكثير من أجل أنظمة STS"الدخل - المصروفات" يتداول من 5 إلى 15٪. تجري حاليًا مناقشة مشروع قانون لتقليص الحدود إلى 3-8٪. بالنسبة للوضع "6٪ من الدخل" - المعدل المقترح من 1 إلى 3٪ كحد أقصى.
لأنه عادة ما يتضمن أنواع مختلفةالخدمات الشخصية للسكان ، سيتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد المسجلين من الضرائب لمدة عامين فقط بموجب رموز OKVED الجديدة. في هذه الحالة ، يجب أن ننتظر حتى يتم إجراء تغييرات على القانون الإقليمي.
يجوز لقانون الكيان المكون للاتحاد أن يفرض قيودًا خاصة به على أقصى عددالعمال قيمة الحدإيرادات الفترة الضريبية. لذلك ، بعد الحصول على هذا الحق ، يجب على المرء ألا يتجاوز القيم المشار إليها ، حتى لا يفقده في السنة الثانية.
لذلك ، في منطقة موسكو ، يبلغ معدل الضريبة 10٪ لمصنعي الأثاث والمعدات الطبية والمنظمات العلمية والثقافية والرياضية التي تدفع ضريبة الدخل. وينطبق معدل 0٪ - لمن يعملون في الإنتاج ، أو المؤسسات العلمية و التوجه الاجتماعي... يجب ألا يتجاوز عدد موظفي المؤسسة 15 شخصًا.
الاستنتاجات. للتأهل للإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ، يجب أن تكون مسجلاً في موعد لا يتجاوز تاريخ السريان القانون الإقليميعلى إدخال معدل 0٪ لفئات معينة من رواد الأعمال. في الوقت نفسه - عدم تجاوز الحدود الموضوعة في المنطقة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، وعدم الخروج من قائمة الأنشطة المسموح بها للعمل بموجب براءة الاختراع. يجب مواءمة هذا الأخير مع مصنفات 2019 الجديدة.
الإجازة كلمة طيبة ، لكن الإجازة الضريبية أفضل. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسات أو الأنشطة ، وفيما يتعلق برجال الأعمال - إعفاء مؤقت من العبء الضريبي. فيما يلي مجرد إجازات ، وفقًا لفهمهم الكلاسيكي ، مخصصة لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو عمل الصالحين ، ويتم توفير إعفاءات ضريبية للوافدين الجدد الذين اجتازوا للتو تسجيل الدولة.
تمت مناقشة الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع ، كما ذكرها رئيس V. كانت التوقعات من تقديمها جادة ، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد حتى يتم توضيح هذه المشكلة.
ومع ذلك ، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً ، اتضح أن الإعفاءات الضريبية تم فرضها فقط على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا ، وبالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، لم يتم تقديمها لسبب ما ، وهو أمر مفاجئ للأعمال التجارية ، ولكنه مفهوم تمامًا بالنسبة للبيروقراطيين. لم يجد المسؤولون ببساطة آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة لغرض عدم فرض ضرائب.
يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي وفقًا لرقم التعريف الضريبي (TIN) للفرد ، والذي لا يتغير طوال حياته ، لذلك من السهل تتبع أولئك الذين ألغوا تسجيلهم وأعادوا تسجيلهم من أجل أن يخضعوا للإعفاءات الضريبية. لكن إغلاق شركة عاملة وفتح شركة جديدة ، والتي ستندرج تحت الإعفاءات الضريبية ، أمر بسيط ، لأن رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للمنظمات مختلف. تم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة مميزة" بمؤسسين محددين ، لكنهم لم يتمكنوا من تطوير آلية مناسبة أو لم يرغبوا في ذلك.
لذلك ، نكرر ، الإعفاءات الضريبية تُفرض فقط على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا. لا تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الذين يعملون بالفعل وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.
ثانيا، القانون الاتحاديلم تقدم إعفاءات ضريبية على كامل أراضي الاتحاد الروسي ، ولكنها أعطت فقط المناطق الحق في تقديمها في الداخل. لم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك ، حتى لا تفقد المتوقع عائدات الضرائبمن رواد الأعمال الأفراد الجدد. يقدر "العجز" في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة في روسيا ككل بـ 250 مليار روبل. في إطار الموازنة العامة للدولةليس كثيرًا ، ولكن بالنسبة للبعض الميزانيات الإقليميةحتى 1-2 مليار روبل مبلغ خطير. على الرغم من الاختلاف على ما يبدو - فبعد كل شيء ، لا تقلل الإعفاءات الضريبية من عائدات الضرائب الحالية ، ولكنها تمنح سكان المناطق فرصة لفتح أعمال تجارية جديدة ، والوقوف على أقدامهم ، ثم تجديد الخزانة. لكن على اي حال، جزء كبيرالمناطق التي أدخلت على أراضيها صفر ضرائبلرجال الأعمال الجدد.
ثالثًا ، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينةالأنشطة في الإنتاج والخدمات و الأنشطة العلمية... التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا معينة من الأنشطة ، تشير إلى رمز OKVED ، الذي ستنطبق عليه هذه الميزة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى لأصحاب المشاريع الفردية "في إجازة".
رابعًا ، لا يمكن تلقي الإعفاءات الضريبية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا وضعي STS و PSN. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المنسوب و OSNO.
خامسًا ، على الرغم من أن فترة صلاحية القوانين الإقليمية بشأن الإعفاءات الضريبية محددة حتى نهاية عام 2020 ، يمكن لرجل أعمال فردي معين الحصول عليها لمدة أقصاها سنتان (يشير القانون إلى هذه الفترة على أنها فترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية ، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: تعتبر أيضًا السنة التي تم فيها تسجيل رائد الأعمال الفردي. على سبيل المثال ، قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنوداردخلت حيز التنفيذ في 8 مايو 2015 ، مما يعني أن رائد الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام بالإضافة إلى العام المقبل ، أي أقل من عامين.
في المجموع ، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتثلون للمتطلبات التالية الحصول على معدل ضرائب صفري لمدة تصل إلى عامين:
لسهولة دفع الضرائب وأقساط التأمين ، ننصحك بفتح حساب جار... علاوة على ذلك ، تقدم الآن العديد من البنوك شروط مربحةبشأن فتح حساب جاري والاحتفاظ به.
في هذه القائمة من المتطلبات للمستفيدين لم يتم استنفادها ، لرواد الأعمال الأفراد "في إجازة" سيتم رصدها ، وفي حالة حدوث انتهاكات ، حرمانهم من فرصة تطبيق هذا الامتياز.
يجب أن تكون حصة الدخل التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد من أنواع الأنشطة التي تم تقديم إعفاءات ضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام صاحب المشروع بدمج أنواع "تفضيلية" من الأنشطة مع الآخرين ، على سبيل المثال ، الإنتاج والتجارة ، ومن نوع تفضيليالأنشطة التي تلقت دخلًا أقل من 70٪ ، ثم يخضع دخله بالكامل للضريبة وفقًا لذلك معدل منتظم- 6٪. رجل أعمال فردي أصدر براءات اختراع مختلفة لـ أنواع مختلفةالأنشطة ، بما في ذلك الأنشطة غير الواردة في القانون الإقليمي ، يجب أن تحتفظ بسجلات منفصلة للدخل.
يمكن لقوانين الإعفاء الضريبي المحلية تحديد حد الدخل الخاص بها لأولئك الذين يعملون في نظام الضرائب المبسط. لذلك ، في عام 2018 ، تم تحديد الحد الأقصى للأشخاص المبسطين ، في الحالة العامة، مثل 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضا قيود بخصوص الموظفين... رواد الأعمال في موسكو ، على سبيل المثال ، سيكونون قادرين على توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا ، وليس فقط على PSN ، ولكن أيضًا على STS (وفقًا لـ قاعدة عامة، في نظام مبسط ، يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف).
فيما يتعلق بأقساط التأمين لأنفسهم ولموظفي رواد الأعمال الأفراد العاملين في نظام الإعفاءات الضريبية ، ليس لديهم أي مزايا. تبلغ مساهمات رائد الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل ، ويجب تحويلها ، حتى لو لم يكن هناك دخل من الشركة.
قمنا بتجميع قاعدة بيانات للقوانين الإقليمية المتعلقة بإدخال معدل ضرائب صفري لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة. اتبع الرابط المقابل واكتشف أنواع الأنشطة في منطقتك التي يمكنك الحصول على إعفاءات ضريبية لها. القاعدة لا تزال غير مكتملة كما تم تبنيها القوانين المحليةسيتم تجديده. إذا لم تجد منطقتك في هذه القائمة ، فيمكنك طلب المزيد قائمة كاملةعلى ال
يحاول عدد كبير من الأشخاص ، الراغبين في الحصول على إعفاءات ضريبية ، فتح رائد أعمال فردي بشكل عاجل. دخلت حيز التنفيذ في عام 2015 ، لكن الحصول عليها ليس عملية سهلة. رفض حكم تفضيليتعلم أكثر من النصف. الإجازة فكرة جيدة جدًا عن الدولة ، لكن هناك فروق دقيقة. إذا كنت تريد إعفاء نفسك من الضرائب ، فعليك أن تدرس بالتفصيل جميع جوانب هذه المسألة.
الخدمة لها عدد من الشروط. أولاً ، يجب عليك فتح عنوان IP باسمك لأول مرة ، أي بعد إغلاق عنوان موجود ، لن تتمكن من فتح عنوان جديد. فقط أولئك الأشخاص الذين دخلوا الحسابقادر على الحصول على إعانة ، في إلزامييجب ألا يمر أكثر من عامين منذ أن تم التسجيل ، والذي دخل حيز التنفيذ بعد إدخال القانون الإقليمي بشأن الإجازات. الاستنتاجات هي كما يلي: افتتاح رجل الأعمال الفردي في عام 2017 لم يفعل ذلك الخيار الأفضللرجال الأعمال مع IP مفتوح.
ثانيًا ، يجب أن يكون عمل رجل الأعمال مرتبطًا بالإنتاج ، والمجال الاجتماعي والعلمي للنشاط ، بينما يجب تجميع الدخل بنسبة 70 ٪ على الأقل من قيمته. في المنطقة التي تعيش فيها ، يجب إصدار مرسوم بقانون الإعفاءات الضريبية. يمكن للحكومة أن تحد من المزايا لعدد الموظفين ، الحد الأقصى الدخل السنوي، تحدد أكواد معينة حسب تصنيف أنواع الأنشطة الاقتصادية.
إذا أراد رائد أعمال فردي الحصول على فائدة في عام 2017 ، فهو ملزم بمراجعة القوانين بالتفصيل المستوى المحلي، ثم التقدم بطلب للحصول على إجازة للولاية. راجع بعناية الرموز في OKVED ذات الصلة بالمزايا ، مثل الاجتماعية والصناعية و الأنواع العلميةالأنشطة ، يمكنك تفسير الفوائد الخاصة بك ، والقوانين "تتحدث" الحقيقة. يمكنك استشارة مكتب الضرائب الذي فتحت فيه رجل أعمال فرديًا. ينص القانون بوضوح: لا يوجد صفر سعر الفائدةلأصحاب المشاريع الفردية الذين سجلوا والذين يشاركون في مجالات النشاط المذكورة أعلاه. لفترتين ضريبتين ، صفر بالمائة، ولا يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة على القانون.
لا تسري الإعفاءات الضريبية في عام 2017 في جميع أنحاء البلاد. يتم النظر في القضية السلطات المحليةلذلك تسري المنفعة في مناطق الولاية التي يوجد بها مرسوم إجازة. ولكن ، على سبيل المثال ، تمت الموافقة بالفعل في موسكو على مشروع قانون الإجازات لرواد الأعمال. وساهم ذلك في نمو رجال الأعمال في موسكو بنحو 28 ألف شخص ، أي أكثر من أربعة أضعاف ونصف معدلفي روسيا. لذلك ، تأكد من تمرير القانون في مكان إقامتك. إذا كان التسجيل في المنطقة التي تكون فيها الميزة صالحة ، فيمكنك استخدام القواعد وإصدارها. لا يحتاج رجل الأعمال إلى أن يكون رائد أعمال في هذه المنطقة. من الناس. من العامة، سؤال مثيرحول واقع المنطقة التي تقيم فيها إجازة ، سوف تنصح الخط المجاني FTS.
تندرج الأنظمة المبسطة وبراءات الاختراع تحت العطلات ، ولا يُسمح لجميع الأنظمة الأخرى غير المحددة في القانون بالفوائد. ننصحك بشدة بعدم تجاوز القيود ، ففي هذه الحالة ستفقد الفوائد على الفور ولن "يتألق" صفر بالمائة من أجلك. في حالة انتهاك القيد ، يُحرم صاحب المشروع الفرد من الحق في معدل ضريبي قدره صفر ، ويتعهد بتغطية الضريبة المنصوص عليها في الفقرات الأولى والثانية والثالثة خلال الفترة الزمنية التي ارتكبت فيها المخالفة. ستصبح الإجازات غير صالحة وسيتعين عليك "إفراغ جيوبك" لجميع فترات بطلان المزايا التي تعتبرها السلطات الضريبية. تنص البنود 1 و 2 و 3 على ما إذا كان الدخل موضوعًا للضرائب ، إذن معدل الضريبةيساوي ستة بالمائة. إذا كان الكائن هو الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات ، فسيتعين عليك دفع 15٪. بموجب القانون ، يمكن للدولة أن تحدد نطاقًا ضريبيًا يتراوح بين 5 و 15٪ ، اعتمادًا على فئة رواد الأعمال الأفراد التي نتحدث عنها.
تسري الإعفاءات الضريبية حتى نهاية ديسمبر 2020 ، وبالتالي ، يحصل رواد الأعمال الأفراد على مزايا لمدة أربع سنوات. لا تنس أنك تتعهد بدفع المزيد من الاشتراكات إلى صندوق التقاعدو في الصندوق الفيدراليالتأمين الصحي الإجباري ، تحتاج أيضًا إلى الدفع لموظفيك. لا تخلط بين المفهوم ، فهذه المساهمات لا تنطبق على الضرائب. تأكد أيضًا من إرسال التقارير ، حتى لو كان الرقم يساوي صفرًا ، فإن الفوائد لا "تزيل" واجباتك الريادية من كاهلك. إذا كان هناك اهتمام بهذا امتياز ضريبي، ثم اتصل بالمؤسسة وفقًا لتسجيلك في جواز السفر.
لن يكون من الصعب فتح عنوان IP إذا كنت قد تعاملت مع أي نوع من الوثائق. مجموعة الوثائق لها طريقة العرض القياسية... يتمتع رائد الأعمال الفردي بالمزايا التالية: الإجازات والغرامات المنخفضة على المخالفات. بعد جمع الوثائق ، يجب عليك تقديم طلب للتسجيل ، ولا يتم تقديم الرفض إلا إذا كان لديك عيب وثائق ضرورية، أخطاء في التطبيق ، إفلاس أو ممنوع من ممارسة الأعمال التجارية. في نهاية جميع الإجراءات البيروقراطية ، ستتلقى شهادة تسجيل الدولة لرائد الأعمال الفردي.
من المحتمل أن تواجه قيودًا مثال حيإنها تجارة الخمور. إذا كان الكحول موجودًا على أرفف المؤسسة ، فسيتم تسجيلك ككيان قانوني. قبل فتح رائد أعمال فردي ، تعرف على القائمة المحظورة بالتفصيل. في المجموع ، لن يقضي الشخص أكثر من شهر واحد في التسجيل.
استنتاجات بشأن الإعفاءات الضريبية:
نأمل أن تكون المقالة مفيدة لك ، حاولنا تغطية موضوع الفوائد بالتفصيل. وازن بين الإيجابيات والسلبيات قبل اتخاذ القرارات ، فالشيء الأساسي هو عدم ارتكاب الأخطاء. راجع التشريع عن عمد ، بعد دراسة الموضوع وابدأ عملية التقدم للحصول على فائدة ، نتمنى لك حظًا سعيدًا!
الميزانية المحدودة لكيانات الأعمال ، والتي لا تسمح بالتنمية الكاملة ، هي المشكلة الرئيسية لأصحاب الأعمال الصغيرة. لهذا السبب ، فإن رواد الأعمال يدخرون باستمرار في مثل هذه البنود المصاريف الهامة. النشاط الاقتصاديمثل الإعلان وشراء المواد الخام عالية الجودة وتوفير الموظفين. هذا يؤدي إلى انخفاض في الجودة المنتجات النهائية، فضلا عن عدم كفاية سرعة تنفيذه.
حوافز الأعمال الصغيرة
لأن العمل هو المصدر الرئيسي للتجديد خزينة الدولةثم يسعى المسؤولون الحكوميون للمساعدة في تعزيز روح المبادرة. يتم توفيره عن طريق الدخول إعفاء ضريبي... يمكن للكيانات التجارية الاستفادة من الإعفاء الضريبي الكامل أو الجزئي في بداية أنشطتها ، بشرط أن تفي الشركة بالمتطلبات المنظمة. على الرغم من الاستخدام الواسع لبرنامج حوافز الأعمال ، يتساءل العديد من رواد الأعمال عن ماهية الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية.
ما هي الاعفاءات الضريبية
الإعفاءات الضريبية هي سلسلة من الأنشطة التي تهدف إلى تحفيز التنمية صناعات مختارةاقتصاد. وهي تستند إلى الإعفاء الجزئي أو الكامل للكيانات التجارية التي تتمتع بوضع رواد الأعمال الفرديين من ضريبة واحدة أو أكثر ، والتي يتم دفعها بموجب قوانين قانونية تنظيمية. ينقص العبء الضريبييقوم بها:
من خلال استخدام الأعمال فترة السماحتوفر الدولة وظائف إضافية للمواطنين وتزداد أيضًا تدفق الاستثمارإلى الدولة على حساب الكيانات التجارية العاملة بنجاح ، والتي تم تزويدها في البداية بجميع شروط التنمية.
يتم تطبيق مقياس حافز بشكل انتقائي بسبب رغبة الحكومة في زيادة الإنتاجية في قطاعات معينة من الاقتصاد ، وكذلك لتوفير مجموعة معينة من الأشخاص بوظائف. الجانب السلبي عطلات تفضيليةهو استخدامها من قبل رواد الأعمال عديمي الضمير الذين يطبقون الامتياز لغرض التهرب الضريبي. تضارب محتمل في الأسعار أيضًا. العناصر الفرديةالمنتجات المصنعة من قبل الكيانات التجارية التي تطبق الامتياز وتعمل وفقًا لها قانون الضرائبالاتحاد الروسي.
من أجل دعم كيانات الأعمال المسجلة في مناطق معينة ، قدمت الدولة إعفاءات ضريبية للشركات الصغيرة في عام 2017. تم اعتماد القانون في عام 2014 ، والذي سمح بالفعل بالدخول العام القادمتطبيق الحافز للشركات الصغيرة.
اللائحة التشريعية لموضوع الإعفاءات الضريبية
لكل منطقة تواريخ بدء خاصة بها لفترة السماح.الإقليمية الادارةيُبلغ ممثلي الأعمال عن توقيت بدء تطبيق المزايا وشروط ممارسة الأعمال التجارية ، والتي بموجبها يكون تسجيل الإعفاءات الضريبية مناسبًا. في تلك المناطق الروسيةعندما يكون تنشيط السوق في اتجاه معين للعمل مطلوبًا ، يكون لممثلي السلطات الحق في تحديد التدابير بشكل مستقل لتحفيز نشاط ريادة الأعمال.
اعتمد على شروط تفضيليةيمكن فتح عمل تجاري لأول مرة رواد الأعمال الأفراد... يحدد قانون الإجازات الضريبية الفترة الزمنية التي تكون صالحة خلالها. لا تتجاوز شروط استخدام المزايا سنتين من تاريخ تسجيل الكيان التجاري. أنظمةتنظيم استخدام الفوائد حتى عام 2020.
اقرأ أيضا: كيفية معرفة نظام الضرائب للطرف المقابل
يجب على رائد الأعمال الفردي ، قبل التقدم بطلب للحصول على امتياز ، توضيح أنواع الأنشطة التي تخضع للإعفاءات الضريبية. يمكن لزعيم الأعمال الاعتماد على المساعدة إذا قام بأنشطة علمية أو صناعية أو المجالات الاجتماعية... يتم تحديد اتجاه الطبقات على على المستوى الإقليميمن خلال التبني الممثلين المفوضينالأعضاء حكومة محليةاللوائح التي تنطبق فقط على منطقة معينة.
معايير تطبيق الحوافز الضريبية
قد لا يتم إصدار إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين تم افتتاحهم حديثًا لجميع كيانات الأعمال. عند النظر في مسألة تقديم المساعدة ، يؤخذ في الاعتبار نظام الضرائب المطبق على الدخل المستلم نتيجة للنشاط الاقتصادي. رجال الأعمال الذين اختاروا شكل مبسط أو نظام براءات الاختراعدفع الضرائب.
على المستوى الإقليمي ، يتم تنظيم القيود المفروضة على استخدام الامتياز.ترتبط بعدد الموظفين ، وكذلك مقدار الدخل المستلم أو دوران الأموالللسنة التقويمية التي قام خلالها صاحب المشروع بأنشطته على أساس تفضيلي.
الافراج الكاملمن دفع الضرائب مناسب فقط لأصحاب الأعمال الذين يعملون في إطار مخطط مبسط. أمر تشريعيينطبق فقط على نطاق دفع الضرائب المستحقة على الدخل المكتسب. مساهمات ثابتةبالنسبة لرئيس الأعمال ، وكذلك الخصومات للموظفين وأنواع أخرى من الضرائب يتم دفعها من قبل رائد الأعمال الفردي وفقًا للإجراء العام. 70 في المئة إجمالي الدخليجب أن يتم استلامها لإجراء الأنشطة على أساس تفضيلي.
تتكون الأعمال التجارية الصغيرة من كيانات تجارية من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. على الرغم من حقيقة أن الإعفاءات مخصصة للشركات الصغيرة ، إلا أنه لا يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة. ونظراً لمحدودية الميزانية ، نظمت الدولة معايير تحديد فئة المستفيدين.
من حيث المخاطر ، أصحابها الكيانات القانونيةفي حالة المجتمع مع مسؤولية محدودةأكثر حماية من المالكين الفرديين. متي حالات المشكلةبممارسة الأعمال التجارية ، والاستدارة دعوى، يتحمل مؤسسو الشركة ذات المسؤولية المحدودة المخاطر فقط ضمن الحدود المستثمرة فيها الصندوق القانونيالأموال ، وأصحاب المشاريع الفردية - مع جميع الممتلكات المملوكة. لذلك ، فإن الدولة ذات الفوائد المقدمة تقلل من تكاليف رواد الأعمال الأفراد وتوفر له الحماية المالية.
الأنشطة التي تسمح لأصحاب المشاريع الفردية بتطبيق الإعفاءات الضريبية
يتم احتساب فترة السماح الضريبية ، التي يتم فيها تطبيق معدل ضرائب صفري على دخل صاحب المشروع ، لفترة زمنية يتم تنظيمها من 2015 إلى 2020. بالنسبة إلى رائد الأعمال الذي بدأ للتو نشاطًا تجاريًا ، يمكن أن تصل فترة إجازة السماح إلى فترتين ضريبتين ، يتم حسابهما في وقت التقويم.
تتأثر مدة فترة السماح بوقت اعتماد القانون في منطقة معينة ، لأنه في وقت تسجيل ريادة الأعمال ، قد لا تنطبق الميزة على رواد الأعمال الأفراد منطقة معينة. قرار نهائيعلى مدة الإجازة التي اتخذتها السلطات الإقليمية.يعتمد على البيئة الاقتصاديةفي منطقة اعتمادًا على تطوير الهياكل التجارية الفردية ، يحق لممثليها تحديد فترة زمنية دنيا أو قصوى.
الحد الأقصى لمدة الإجازة اثنان الفترات الضريبيةالتي تحدد حدودها ببداية العام ونهايته. عند بدء عمل تجاري في النهاية تقويم سنوي، ستكون نهاية الفترة الأولى هي آخر يوم لها. لذلك ، من أجل تحقيق أقصى استفادة من المزايا التي تقدمها الدولة ، يوصى بالتخطيط لتسجيل كيان تجاري جديد في بداية العام.
مثال على تخصيص ميزة ضريبية
لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق براءات الاختراع النظام الضريبي، الإعفاء ساري المفعول لمدة تقابل مدة براءة الاختراع. إذا كانت المعلمة تتوافق مع قيمة أقل من عام ، فستنتهي الإجازة قبل أكثر من عامين سنوات التقويم... من المستحيل تمديد تأثير الإعفاء مع تمديد مدة البراءة. هذا يجعل استخدام براءات الاختراع قصيرة الأجل غير مربح لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة الراغبين في استخدام الامتياز.
عند تطبيق الامتياز ، لا يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من المحاسبة الضريبية.
ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحق في استخدام الإجازات يمكن أن يُفقد لعدد من الأسباب ، وسيتعين على الكيان التجاري دفع الضريبة وفقًا لـ المتطلبات القانونية... إذا لم تؤخذ في الحسبان معلمات الدخل المستلم ومبلغ النفقات المتكبدة سابقًا ، فسيكون من الصعب استعادة قسم المحاسبة ، وقد يؤدي ارتكاب أخطاء في هذا المجال إلى فرض غرامات.
يحاول رواد الأعمال الأفراد ، الذين بدأوا في تنفيذ أنشطتهم ، أن يحددوا على الفور الضرائب التي يجب عليهم دفعها وما إذا كان لديهم أي إعفاء ضريبي.
اليوم ، هناك شروط تفضيلية معينة لأصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك المبتدئين.
سواء قرر المشرعون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إعفاء رجل الأعمال المسجل حديثًا من الضرائب أم لا. أنهحول ما يسمى ب "الإعفاءات الضريبية". الحقيقة هي أن المشرعين في كل موضوع لهم الحق في الإعفاء من الدفع الكامل للضرائب رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا الضرائب على النظام الضريبي المبسطأو PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع) ، تم تسجيله لأول مرة بعد اعتماد هذا القانون. ولكن هذا ليس كل شيء. يجب على المشرعين أيضا تحديد تلك الأنشطة المتعلقة بالإنتاج ، والاجتماعية ، المجالات العلميةأو في مجال الخدمات الشخصية ، حيث لا يستطيع رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب عند تنفيذها.
وإذا تم اعتماد مثل هذا القانون في منطقتك ، فسيتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الضرائب لمدة عامين إذا كانوا:
شريطة أن ينعكس نوع النشاط المختار لرائد الأعمال الفردي في القانون ذي الصلة للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
بمعنى ، إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي لأول مرة في عام 2017 وكان نوع نشاطه في القانون ذي الصلة بالموضوع ، فيحق له الإعفاء من دفع الضرائب في عامي 2017 و 2018.
صحيح ، يجب الانتباه إلى حقيقة أن رائد الأعمال الفردي بدون ضرائب يمكنه القيام بأنشطة لمدة عامين فقط من تاريخ التسجيل وإذا لم يتم مقاطعة أنشطته.
يمكن أيضًا إنشاء رعايا الاتحاد الروسي شروط إضافيةالتي يجب مراعاتها من قبل رائد الأعمال الفردي الذي لا يدفع الضرائب. في عدد من المناطق ، وضع المشرعون معيارًا لعدد الموظفين والدخل.
على سبيل المثال ، في منطقة نيجني نوفغوروديُعفى رواد الأعمال الأفراد من الضرائب إذا:
إذا انتهك رائد الأعمال الفردي أيًا من المعايير المعمول بها ، فسوف يفقد الحق في معدل ضرائب صفري وسيتعين عليه دفع جميع الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المطبق منذ بداية "الإعفاءات الضريبية".
يمنح استخدام نظام ضرائب الملكية الفكرية للمنتجين الزراعيين (الضرائب الزراعية) الحق في عدم دفع ضرائب أساسية مثل ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الضريبة المستحقة عند استيراد السلع إلى الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة تُدفع وفقًا لـ 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وضريبة الدخل الشخصي (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، وكذلك ضريبة الدخل الخاضعة لمعدلات 9٪ و 30٪) وضريبة الممتلكات على الأفراد ، إذا تم استخدام هذه الخاصية في الأعمال التجارية.
ينطبق نفس الإعفاء على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون STS و UTII و PSN. ومع ذلك ، لن يحصل رائد الأعمال الفردي دائمًا على مثل هذا الإعفاء الضريبي.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم الممتلكات في الأنشطة المشار إليها وتفي بالمعايير الواردة في البند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فمن المرجح أن صاحب المشروع الفردي يجب أن تدفع الضرائبعلى الممتلكات.
قائمة الأشياء التي يجب على جميع دافعيها دفع ضريبة الأملاك ، بما في ذلك. يجب أن يتم تحديد الملكية الفكرية من قبل المشرعين في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ونشرها على المواقع الرسمية للمناطق. وإذا كانت ممتلكات صاحب المشروع الفردي مدرجة في القائمة المعتمدة ، فيجب عليه دفع ضريبة الملكية ، حتى إذا كان يطبق النظام الضريبي المبسط ، UTII أو PSN.
هناك واحد آخر نقطة مهمة... رواد الأعمال الأفراد هم أفراد ، مما يعني أنهم يدفعون ضريبة الأملاك للأفراد إذا كانوا يمتلكون ممتلكات.
لذلك ، سيدفع رائد الأعمال الفردي الذي يطبق STS أو UTII أو PSN ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في القائمة المحددة فقط إذا تحولت المنطقة إلى دفع ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية.
إذا كانت المنطقة لا تزال تحسب ضريبة الأملاك للأفراد لدافعيها على أساس قيمة المخزونوبغض النظر عما إذا كان كائن الملكية الذي يستخدمه المالك الوحيد في أنشطته مدرجًا في القائمة المحددة ، لا يتم دفع الضريبة على ممتلكات الأفراد من قبل المالك الوحيد.
رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لصالح نظام مشتركالضرائب (OSNO) دافعي ضريبة الدخل الشخصي... ويتم فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على OSNO وفقًا للمعايير التي وضعها Ch. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يتم إعفاء هؤلاء الدافعين من دفع الضرائب الأساسية مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات الشخصية. صحيح ، إذا تم استخدام العقار من قبل رائد أعمال فردي في نشاط ريادي ، فإن صاحب المشروع الفردي له الحق في أن يأخذ في الاعتبار ضريبة الممتلكات المدفوعة في نفقاته.
فرادىالمسجلين كرجال أعمال فرديين غير مؤهلين للإعفاء من دفع أقساط التأمين بغض النظر عن نظام الضرائب المختار. حتى لو كان صاحب المشروع الفردي ليس لديه أي دخل ، لكنه سيقدم ببساطة عدم الإبلاغ، فهو ملزم بالدفع أقساط التأمينلنفسك على المعاش الإجباري و تأمين صحي... وفقط الالتزام بدفع أقساط التأمين الإجباري التأمينات الاجتماعيةلنفسه ، SP غائب.
.jpg)