أعداد كبيرةالناس ، الذين يرغبون في الحصول على إعفاءات ضريبية ، يحاولون على وجه السرعة فتح رجل أعمال فردي. دخلت حيز التنفيذ في عام 2015 ، لكن الحصول عليها ليس عملية سهلة. رفض حكم تفضيليتعلم أكثر من النصف. الإجازات فكرة جيدة جدًا عن الدولة ، لكن هناك فروق دقيقة. إذا كنت تريد إعفاء نفسك من الضرائب ، فعليك أن تدرس بالتفصيل جميع جوانب هذه المسألة.
الخدمة لها عدد من الشروط. أولاً ، يجب عليك فتح عنوان IP باسمك لأول مرة ، أي بعد إغلاق عنوان موجود ، لن تتمكن من فتح عنوان جديد. فقط هؤلاء الأشخاص الذين دخلوا الحسابقادر على الحصول على إعانة ، في إلزامييجب ألا يمر أكثر من عامين منذ أن تم التسجيل ، والذي دخل حيز التنفيذ بعد إدخال القانون الإقليمي بشأن الإجازات. الاستنتاجات هي كما يلي: افتتاح رجل الأعمال الفردي في عام 2017 لم يفعل ذلك الخيار الأفضللرجال الأعمال مع IP مفتوح.
ثانيًا ، يجب أن يرتبط عمل رجل الأعمال بالمجال الإنتاجي والاجتماعي والعلمي للنشاط ، بينما يجب تجميع الدخل بنسبة 70 ٪ على الأقل من قيمته. في المنطقة التي تعيش فيها ، يجب إصدار لائحة بشأن قانون الإعفاءات الضريبية. يمكن للحكومة أن تحد من المزايا لعدد الموظفين ، الحد الأقصى الدخل السنوي، تحدد أكواد معينة لمصنف أنواع الأنشطة الاقتصادية.
إذا أراد رائد أعمال فردي الحصول على فائدة في عام 2017 ، فهو ملزم بمراجعة القوانين بالتفصيل المستوى المحلي، ثم التقدم بطلب للحصول على إجازة للولاية. راجع بعناية الرموز في OKVED ذات الصلة بالمزايا ، من الاجتماعية والصناعية و الأنواع العلميةالنشاط ، يمكنك تفسير مصلحتك ، والقوانين "تقول" الحقيقة. يمكنك استشارة مكتب الضرائب الذي فتحت فيه رجل أعمال فرديًا. ينص القانون بوضوح: لا يوجد صفر سعر الفائدةلأصحاب المشاريع الفردية الذين سجلوا والذين يشاركون في مجالات النشاط المذكورة أعلاه. لاثنين الفترات الضريبيةمتوقعة صفر بالمائة، أ الحد الأدنى من الضرائبلا يتجمع من المدونة.
الإجازات الضريبيةفي عام 2017 ، لم تكن صالحة في جميع أنحاء البلاد. يتم النظر في الأمر من قبل السلطات المحلية ، لذا فإن المنفعة صالحة في مناطق الولاية التي يوجد بها مرسوم عطلة. ولكن ، على سبيل المثال ، تمت الموافقة بالفعل في موسكو على مشروع قانون الإجازات لرواد الأعمال. وساهم ذلك في نمو رجال الأعمال في موسكو بنحو 28 ألف شخص ، أي أكثر من أربعة أضعاف ونصف معدلفي روسيا. لذلك ، تأكد من تمرير القانون في مكان إقامتك. إذا كان التسجيل في المنطقة التي تكون فيها الميزة صالحة ، فيمكنك استخدام القواعد وإصدارها. لا يحتاج رجل الأعمال إلى أن يكون رائد أعمال في هذه المنطقة. من الناس. من العامة، سؤال مثيرحول واقع المنطقة التي تقيم فيها في إجازة ، سوف تستشير الخط المجاني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
تندرج أنظمة براءات الاختراع المبسطة تحت العطلات ، ولا يُسمح لجميع الأنظمة الأخرى غير المحددة في القانون بالاستفادة. ننصحك بشدة بعدم تجاوز القيود ، ففي هذه الحالة ستفقد الفوائد على الفور ولن "يتألق" صفر بالمائة من أجلك. في حالة انتهاك القيد ، يُحرم صاحب المشروع الفرد من الحق في الحصول على معدل ضريبي عند "صفر" ، ويتعهد بتغطية الضريبة المنصوص عليها في الفقرات الأولى والثانية والثالثة خلال الفترة الزمنية التي ارتكبت فيها المخالفة. ستصبح الإجازات غير صالحة وسيتعين عليك "إفراغ جيوبك" لجميع فترات بطلان المزايا ، والتي تعتبرها سلطات الضرائب. تنص البنود 1 و 2 و 3 على ما إذا كان الدخل موضوعًا للضرائب ، إذن معدل الضريبةيساوي ستة بالمائة. إذا كان الكائن هو الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات ، فسيتعين عليك دفع 15٪. بموجب القانون ، يمكن للدولة أن تحدد نطاقًا ضريبيًا يتراوح بين 5 و 15٪ ، اعتمادًا على فئة رواد الأعمال الأفراد التي تتحدث عنها.
تسري الإعفاءات الضريبية حتى نهاية ديسمبر 2020 ، لذلك يحصل رواد الأعمال الأفراد على مزايا لمدة أربع سنوات. لا تنس أنك تتعهد بدفع المزيد من الاشتراكات إلى صندوق التقاعدو في الصندوق الفيدراليالتأمين الصحي الإجباري ، عليك أيضًا أن تدفع لموظفيك. لا تخلط بين المفهوم ، فهذه المساهمات لا تنطبق على الضرائب. تأكد أيضًا من إرسال التقارير ، حتى لو كان الرقم يساوي صفرًا ، فإن الفوائد لا "تلغي" مسؤولياتك الريادية. إذا كان هناك اهتمام بهذا امتياز ضريبي، ثم اتصل بالمؤسسة وفقًا لتسجيلك في جواز السفر.
لن يكون فتح عنوان IP صعبًا إذا كنت قد تعاملت مع أي نوع من الوثائق. مجموعة الوثائق لها طريقة العرض القياسية... يتمتع رائد الأعمال الفردي بالمزايا التالية: الإجازات والغرامات المنخفضة على المخالفات. بعد جمع الوثائق ، يجب عليك تقديم طلب للتسجيل ، ولا يتم تقديم الرفض إلا إذا كان لديك عيب وثائق ضرورية، أخطاء في التطبيق ، إفلاس أو ممنوع من ممارسة الأعمال التجارية. في نهاية جميع الإجراءات البيروقراطية ، ستتلقى شهادة تسجيل الدولة لرائد الأعمال الفردي.
من المحتمل أن تواجه قيودًا مثال حيإنها تجارة الخمور. إذا كان الكحول موجودًا على أرفف الشركة ، فسيتم تسجيلك ككيان قانوني. قبل فتح عنوان IP ، تعرف على قائمة الممنوعات بالتفصيل. في المجموع ، لن يقضي الشخص أكثر من شهر واحد في التسجيل.
استنتاجات بشأن الإعفاءات الضريبية:
نأمل أن تكون المقالة مفيدة لك ، حاولنا تغطية موضوع الفوائد بالتفصيل. وازن بين الإيجابيات والسلبيات قبل اتخاذ القرار ، فالشيء الأساسي هو عدم ارتكاب الأخطاء. راجع التشريع عن عمد ، بعد دراسة الموضوع وابدأ عملية التقدم للحصول على فائدة ، نتمنى لك حظًا سعيدًا!
الإجازة جيدة ، لكن الإعفاء الضريبي أفضل. لتسهيل قيام رواد الأعمال الطموحين بالوقوف على أقدامهم ، أعفتهم الدولة من دفع ضريبة واحدة أو أكثر. تبين أن هذا كان حافزًا كبيرًا للمبتدئين ، حيث يصعب الإبلاغ عن الضرائب. لكن لا تكن سعيدًا جدًا: ستستمر الإجازة لمدة عامين فقط من تاريخ تسجيل المالك الوحيد. سوف تكتشف الآن من يمكنه تحمل مثل هذه الإجازة.
فترة السماح لأصحاب المشاريع الفردية ، والتي يتم إعفاؤهم خلالها من دفع الضرائب ، تسمى "الإعفاءات الضريبية". حسب الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على مستوى التعديلات ل قانون تشريعيФЗ-№ 477 بتاريخ 29.12.2019 تم إجراء تغييرات 2014 ، وفقًا لذلك السلطات الإقليمية RF لها الحق في تحديد معدل ضرائب صفري لأصحاب المشاريع الفردية. تم الدخول الرسمي للقانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2015. يتم تقديم المزايا حتى عام 2020.
يمكن للسلطات الإقليمية تقديم "إعفاءات ضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية لمدة عامين ، وكذلك تحديد تاريخ بدئهم والإجراءات بشكل مستقل. إذا أراد رائد الأعمال الاستفادة من "الإعفاءات الضريبية" ، فعليه التأكد من أن هذا قد تم اعتماده بالفعل في منطقته. قانون اتحادي... يمكن الاطلاع على قائمة المناطق التي تسري فيها "إعفاءات ضريبية".
يمكن للسلطات الإقليمية تقديم "إعفاءات ضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية لمدة عامين ، وكذلك تحديد تاريخ بدئهم والإجراءات بشكل مستقل.
لا يمكن لجميع رواد الأعمال الاستفادة من الحق في "الإعفاءات الضريبية".
انتباه! الفترة التي يتم خلالها إعفاء صاحب المشروع من الضرائب هي فقط أول سنتين من نشاطه. ومع ذلك ، فهو ملزم خلال هذا الوقت بالاحتفاظ بسجلات الدخل ، وكذلك القيام بها الخصومات الإجباريةمدفوعات التقاعد والتأمين لصناديق خارج الميزانية.
السلطات الإقليمية لها الحق في تقديم قيود إضافيةلتوفير "إعفاءات ضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية (على سبيل المثال ، لا يتم تقديم المزايا لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم دخل أعلى من الدخل المحدد (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو توظف شركتهم عددًا من الموظفين الذي يتجاوز القاعدة).
عند تطوير من هذا التشريعتم تحديد عدد من القيود على أنواع الأنشطة التي سيتم توفيرها مع هذه المزايا (البند 4 من المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن استخدام الامتيازات من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين تقع مجالات نشاطهم في المجالات التالية:
تغطي قائمة مجالات النشاط التي تندرج تحت "الإعفاءات الضريبية" حوالي 40 منطقة. هذا هو إنتاج المعدات الطبية ، والمنسوجات ، والمعدات الحاسوبية ، والسليلوز ، وتوفير خدمات اجتماعية, عمل علمي... خلال فترة "الإعفاءات الضريبية" في موسكو ، وسعت السلطات هذه القائمة لتشمل التدريس والترجمة وأنشطة الرحلات.
مقدار دخل رجل الأعمال الفردي الذي يحصل عليه من تقديم الخدمات أو الأعمال أو بيع السلع عند الانتهاء مصطلح الضريبةيجب أن يكون على الأقل 70٪ من إجمالي الدخل.
منذ عام 2016 ، يُسمح باستخدام نظام براءات الاختراع (PSN) بدون موظفين. يمكنهم الحصول على براءة اختراع بطريقة مبسطة والتمتع بإعفاء ضريبي بنسبة 0٪.
يمكن الحصول على براءات الاختراع من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين تغطي أنشطتهم المجالات التالية:
كما قامت السلطات الإقليمية بتوسيع سلطاتها بشكل كبير في عام 2016. لديهم الحق في تحديد ما يلي بشكل مستقل:
تعتبر الإعفاءات الضريبية حافزًا قويًا لأصحاب المشاريع المبتدئين لتقليلها العبء الضريبي... توفر هذه المزايا دعمًا كبيرًا للشركات الصغيرة وتوسيع أنواع النشاط الريادي.
الإجازة كلمة طيبة ، لكن الإجازة الضريبية أفضل. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسات أو الأنشطة ، وفيما يتعلق برجال الأعمال - إعفاء مؤقت من العبء الضريبي. هنا فقط الإجازات ، في فهمهم الكلاسيكي ، مخصصة لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو عمل الصالحين ، ويتم منح إعفاءات ضريبية للقادمين الجدد الذين مروا للتو تسجيل الدولة.
تمت مناقشة الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع ، كما ذكرها الرئيس ج. كانت التوقعات من تقديمها جادة ، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد حتى يتم توضيح هذه المشكلة.
ومع ذلك ، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً ، اتضح أن الإعفاءات الضريبية تم فرضها فقط على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا ، ولم يتم تقديمها للشركات ذات المسؤولية المحدودة لسبب ما ، وهو أمر مفاجئ للأعمال التجارية ، ولكنه مفهوم تمامًا بالنسبة للبيروقراطيين. لم يجد المسؤولون ببساطة آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة لغرض عدم فرض ضرائب.
يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي وفقًا لرقم التعريف الضريبي (TIN) للفرد ، والذي لا يتغير طوال حياته ، لذلك من السهل تتبع أولئك الذين ألغوا تسجيلهم وأعادوا تسجيلهم من أجل أن يخضعوا للإعفاءات الضريبية. لكن من السهل إغلاق شركة عاملة وفتح شركة جديدة تندرج تحت الإعفاءات الضريبية ، لأن رقم التعريف الضريبي يختلف بالنسبة للمؤسسات. تم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة مميزة" بمؤسسين محددين ، لكنهم لم يتمكنوا من تطوير آلية مناسبة أو لم يرغبوا في ذلك.
لذلك ، نكرر ، الإعفاءات الضريبية تُفرض فقط على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا. لا تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الذين يعملون بالفعل وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.
ثانيًا ، لم ينص القانون الفيدرالي على إعفاءات ضريبية في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ، ولكنه أعطى المناطق فقط الحق في تقديمها في الداخل. ولم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك حتى لا تفقد المتوقع عائدات الضرائبمن رواد الأعمال الأفراد الجدد. يقدر "العجز" في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة في روسيا ككل بـ 250 مليار روبل. في إطار الموازنة العامة للدولةليس كثيرًا ، ولكن بالنسبة للبعض الميزانيات الإقليميةحتى 1-2 مليار روبل مبلغ خطير. على الرغم من الاختلاف على ما يبدو - فبعد كل شيء ، لا تقلل الإعفاءات الضريبية من عائدات الضرائب الحالية ، ولكنها تمنح سكان المناطق فرصة لفتح أعمال تجارية جديدة ، والوقوف على أقدامهم ، ثم تجديد الخزانة. لكن على اي حال، القسم الذي لا يستهان فيهالمناطق التي أدخلت على أراضيها صفر ضرائبلرجال الأعمال الجدد.
ثالثًا ، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينةالأنشطة في الإنتاج والخدمات و الأنشطة العلمية... التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا معينة من الأنشطة ، تشير إلى رمز OKVED ، الذي ستنطبق عليه هذه الميزة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى لأصحاب المشاريع الفردية "في إجازة".
رابعًا ، لا يمكن تلقي الإعفاءات الضريبية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا وضعي STS و PSN. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المنسوب و OSNO.
خامسا ، على الرغم من فترة الصلاحية القوانين الإقليميةيتم تحديد الإعفاءات الضريبية حتى نهاية عام 2020 ، ويمكن لرائد أعمال فردي معين الحصول عليها لمدة أقصاها سنتان (ينص القانون على ذلك كفترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية ، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: تعتبر السنة التي تم فيها تسجيل رائد الأعمال الفردي هي أيضًا. على سبيل المثال ، قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنوداردخلت حيز التنفيذ في 8 مايو 2015 ، مما يعني أن رائد الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام ، بالإضافة إلى العام القادم، أي أقل من عامين.
في المجموع ، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتثلون للمتطلبات التالية الحصول على معدل ضرائب صفري لمدة تصل إلى عامين:
لسهولة دفع الضرائب وأقساط التأمين ، ننصحك بفتح حساب جار... علاوة على ذلك ، تقدم الآن العديد من البنوك شروط مربحةبشأن فتح حساب جاري والاحتفاظ به.
في هذا الصدد ، لا يتم استنفاد قائمة المتطلبات الخاصة بالمستفيدين ، وسيتم رصد رواد الأعمال الأفراد "في إجازة" ، وفي حالة حدوث انتهاكات ، يتم حرمانهم من فرصة تطبيق هذا الامتياز.
يجب أن تكون حصة الدخل التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد من أنواع الأنشطة التي تم تقديم إعفاءات ضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام صاحب المشروع بدمج الأنشطة "التفضيلية" مع الآخرين ، على سبيل المثال ، الإنتاج والتجارة ، ومن نوع تفضيليالأنشطة التي تلقت دخلًا أقل من 70٪ ، ثم يخضع دخله بالكامل للضريبة وفقًا لذلك معدل منتظم- 6٪. رجل أعمال فردي أصدر براءات اختراع مختلفة لـ أنواع مختلفةالأنشطة ، بما في ذلك الأنشطة غير الواردة في القانون الإقليمي ، يجب أن تحتفظ بسجلات منفصلة للدخل.
يمكن لقوانين الإعفاءات الضريبية المحلية تعيين حد دخل خاص بها لأولئك العاملين في نظام الضرائب المبسط. لذلك ، في عام 2018 ، تم تحديد الحد الأقصى للأشخاص المبسطين ، في الحالة العامة، مثل 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضا قيود بخصوص الموظفين... رواد الأعمال في موسكو ، على سبيل المثال ، سيكونون قادرين على توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا ، وليس فقط على PSN ، ولكن أيضًا على STS (وفقًا لـ قاعدة عامة، في نظام مبسط ، يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف).
فيما يتعلق بأقساط التأمين لأنفسهم ولموظفي رواد الأعمال الأفراد العاملين في نظام الإعفاءات الضريبية ، ليس لديهم أي مزايا. تبلغ مساهمات رائد الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل ، ويجب تحويلها ، حتى لو لم يكن هناك دخل من الشركة.
قمنا بتجميع قاعدة بيانات للقوانين الإقليمية المتعلقة بإدخال معدل ضرائب صفري لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة. اتبع الرابط المناسب واكتشف أنواع الأنشطة في منطقتك التي يمكنك الحصول على إعفاءات ضريبية لها. القاعدة لا تزال غير مكتملة كما تم تبنيها القوانين المحليةسيتم تجديده. إذا لم تجد منطقتك في هذه القائمة ، فيمكنك طلب المزيد قائمة كاملةتشغيل
مساء الخير يا رجال الأعمال الأعزاء!
يفتح العديد من الأشخاص مؤسسات فردية على أمل الحصول على ما يسمى "الإعفاءات الضريبية" ، والتي تم تقديمها في عام 2015. سمع شخص ما شيئًا ما في مكان ما =) ، ثم تفاجأ بشدة عندما حرم من هذه الميزة.
أود أن أوضح على الفور أن فكرة الإعفاء الضريبي جيدة جدًا حقًا. ولكن ، كما هو الحال دائمًا ، هناك العديد من الفروق الدقيقة التي يجب وضعها في الاعتبار من أجل الحصول على هذا الإعفاء الضريبي.
لذلك ، دعنا نتصفح بإيجاز هذا الموضوع الذي يثير قلق الكثيرين في تنسيق "سؤال-إجابة" للفترة 2018-2020. بالمناسبة ، يمكنك مشاهدة الفيديو الخاص بي حول هذا الموضوع ، أو قراءة النسخة النصية أدناه:
من الضروري التنفيذ في وقت واحد وفقا للشروطلأصحاب المشاريع الفردية:
وبالتالي ، يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يرغب في الحصول على إعفاءات ضريبية أن يدرس بعناية القوانين المحلية من أجل فهم ما إذا كان نشاطه مؤهلاً للحصول على هذه الميزة أم لا.
أيضًا ، يجب أن تعرف من القوانين المحلية الرموز التي تندرج ضمن هذه الميزة وفقًا لـ OKVED. يجب توضيحها بوضوح ، حيث بموجب المفاهيم العلمية أو الصناعية أو المجال الاجتماعييمكن جذب أي نوع من الأنشطة التجارية تقريبًا من خلال الأذنين =)
كل هذا يمكن العثور عليه في مكتب الضرائب الخاص بك ، حيث تم تسجيلك كرجل أعمال فردي.
لا ليس كل. الحقيقة هي أن هذه الميزة تخضع لتقدير السلطات المحلية. وليس في جميع مناطق الاتحاد الروسي هذه الإجازات سارية المفعول بالفعل. لكن في موسكو تم تقديمهم بالفعل:
من أجل تقديمهم في منطقتك ، السلطات المحليةيجب عليك أولاً اعتماد القانون (البند 4 من المادة 346.20 والفقرة 3 من المادة 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2014 رقم 477-FZ).
هام: لا يمكنك الاعتماد على الإعفاءات الضريبية إلا إذا قمت بفتحها بعد دخول القانون الاقليمي ذي الصلة.
بطبيعة الحال ، إذا تم "ربط" رائد الأعمال بمكتب الضرائب عن طريق التسجيل ، فيجب توقع الفوائد والمطالبة بها في المنطقة التي يتم فيها تسجيل رائد الأعمال الفردي المستقبلي. وليس حيث سيعمل.
أسهل طريقة للاتصال الخط الساخنفي دائرة الضرائب الفيدرالية.
الآن صالح الخط المجانيمن مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حيث سيتم الرد على سؤالك:
لم يتم تحديد أنظمة ضرائب أخرى في القانون ، مما يعني أنه لا يمكنهم الاعتماد على هذه الميزة.
سؤال معقول. في الواقع ، ستفقد هذه الميزة فورًا بمجرد انتهاك أحد الشروط المذكورة أعلاه. إذا فقد رائد الأعمال الفردي الحق في تطبيق معدل الصفر ، فعندئذٍ وفقًا لما يلي:
في حالة مخالفة قيود تطبيق معدل الضريبة بمقدار 0 بالمائة المحددة بموجب هذا الفصل وقانون الموضوع الاتحاد الروسي، يعتبر رائد الأعمال الفردي أنه فقد الحق في استخدامه و ملزم بدفع الضرائب بمعدلات الضرائب ، المنصوص عليها في الفقرة 1 أو 2 أو 3 في هذه المقالة، للفترة الضريبية التي قيود محددة ... (ص 4 قدم القانون الاتحاديمن 29.12.2014 N 477-FZ)
أي ، إذا اعتبرت منفعتك غير صالحة ، فعليك دفع ضرائب طوال الفترة التي تم فيها إبطالها بالنسبة لك كرائد أعمال فردي.
والفقرات 1 و 2 و 3 تقرأ كما يلي:
1. إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 6 بالمائة. 2. إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل المخفض بمقدار المصروفات ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 15 بالمائة. يجوز لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تحدد معدلات ضرائب متباينة تتراوح من 5 إلى 15 في المائة ، اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب. (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 26.11.2008 N 224-FZ) 3. قوانين جمهورية القرم والمدينة الأهمية الفيدراليةسيفاستوبول ، يمكن تخفيض معدل الضريبة في أراضي الكيانات المكونة المقابلة للاتحاد الروسي للجميع أو الفئات المختارةدافعي الضرائب. بالنسبة للفترات 2015 - 2016 ، يمكن تخفيض معدل الضريبة إلى 0 بالمائة. بالنسبة للفترات 2017 - 2021 ، يمكن تخفيض معدل الضريبة: - ما يصل إلى 4 في المائة إذا كان موضوع الضريبة هو الدخل ؛ - ما يصل إلى 10 في المائة إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل مخفضًا بمقدار المصروفات. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن تكون معدلات الضرائب أقل من 3 في المائة ويمكن التمييز بينها حسب فئات دافعي الضرائب. لا يجوز زيادة معدلات الضرائب المحددة وفقًا لهذه الفقرة بموجب قوانين جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية خلال الفترات المحددة في هذه الفقرة ، بدءًا من الفترة الضريبية التي ينطبق عليها معدل الضريبة المخفضة. (تم تقديم البند 3 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29.11.2014 N 379-FZ)
من 1 يناير 2015 إلى 31 ديسمبر 2020. أي يمكنك الاعتماد على ثلاث سنوات أخرى من هذه الميزة. على وجه الدقة ، سيعملون في 2018 و 2019 و 2020. ولكن بالنسبة لرائد أعمال فردي معين ، لا يمكن أن تستمر الإعفاءات الضريبية لأكثر من فترتين ضريبيتين من تاريخ التسجيل كرائد أعمال فردي.
ربما سيتم تمديدها بعد عام 2020 ، لكن من أجل هذه اللحظةلا توجد مثل هذه الشروط المسبقة. اتبع تحديثات المدونة ، إذا تغير شيء ما ، فسأكتب عنها.
نعم تحتاج.
إنه لخطأ كبير أن تعتقد أنه إذا كان رجل أعمال فردي في إجازة ، فلن تحتاج إلى الدفع مساهمات إلزاميةفي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS (لأنفسهم وللعاملين). ضروري.
أؤكد مرة أخرى أن هذا إعفاء ضريبيوفقًا لـ STS (أو PSN). والمساهمات في صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS لا تتعلق بالضرائب.
بالضرورة. حتى لو لم يكن لديك أي تقرير ، فأنت بحاجة إلى إرساله. وأكرر مرة أخرى أن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية لا تعني أنه يمكن تجاهل الإبلاغ تمامًا.
دفع جميع المساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية و FFOMS (لنفسك وللموظفين) ، وتقديم التقارير. كل شيء كالمعتاد.
سؤال جيد. منذ تقديم الإعفاءات الضريبية في على المستوى الإقليمي، إذن للحصول على مساعدة بشأن مثل هذه المشكلات ، تحتاج إلى الاتصال بك مكتب الضرائب... اسمحوا لي أن أذكرك مرة أخرى أن هذا فحص "مقيد" بعنوان التسجيل في جواز سفرك.
حسنًا ، قد تكون هناك فروق دقيقة أخرى قد تظهر في سياق عملك.
ملاحظة. إذا كان لديك إضافات لهذه المعلومات ، يمكنك الكتابة ، يمكنك كتابتها أدناه.
وستكون أول من يعرف القوانين الجديدة والتغييرات المهمة:
القراء الأعزاء!
تم التفصيل دليل خطوة بخطوةعلى افتتاح رجل أعمال فردي في عام 2019. هذه الكتاب الاليكترونيمخصص في المقام الأول للمبتدئين الذين يرغبون في فتح رجل أعمال فردي والعمل لأنفسهم.
يطلق عليه أن:
من هذه التعليمات سوف تتعلم:
رواد الأعمال الأعزاء!
كتاب إلكتروني جديد عن الضرائب وأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على نظام ضريبي مبسط 6٪ بدون موظفين لعام 2019 جاهز:
يغطي الكتاب:
أعزائي القراء ، كتاب إلكتروني جديد لرواد الأعمال الفرديين لعام 2019 جاهز:
هذا كتاب إلكتروني لأصحاب المشاريع الفردية على USN 6 ٪ بدون موظفين ليس لديهم دخل في عام 2019. مكتوبة على أساس العديد من الأسئلة من رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم دخل صفر، ولا أعرف كيف وأين وكم تدفع الضرائب وأقساط التأمين.
يحاول رواد الأعمال الأفراد ، الذين بدأوا في تنفيذ أنشطتهم ، أن يحددوا على الفور الضرائب التي يجب عليهم دفعها وما إذا كان لديهم أي إعفاء ضريبي.
اليوم هناك أكيد شروط تفضيليةلأصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك المبتدئين.
سواء قرر المشرعون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إعفاء رجل الأعمال الفردي المسجل حديثًا من الضرائب أم لا. إنهاحول ما يسمى ب "الإعفاءات الضريبية". الحقيقة هي أن المشرعين في كل موضوع لهم الحق في إعفاء رواد الأعمال الأفراد من السداد الكامل للضرائب الذين اختاروا الضرائب على النظام الضريبي المبسطأو PSN ( نظام براءات الاختراعضرائب) ، تم تسجيلها لأول مرة بعد اعتماد مثل هذا القانون. ولكن هذا ليس كل شيء. يجب على المشرعين أيضا تحديد تلك الأنشطة المتعلقة بالإنتاج ، والاجتماعية ، المجالات العلميةأو المجال خدمات شخصية، والتي لا يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع الضرائب.
وإذا تم اعتماد مثل هذا القانون في منطقتك ، فسيتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الضرائب لمدة عامين إذا كانوا:
شريطة أن ينعكس نوع النشاط المختار لرائد الأعمال الفردي في القانون ذي الصلة للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
بمعنى ، إذا تم تسجيل رائد أعمال فردي لأول مرة في عام 2017 وكان نوع نشاطه في القانون ذي الصلة بالموضوع ، فيحق له الإعفاء من الضرائب في عامي 2017 و 2018.
صحيح ، يجب الانتباه إلى حقيقة أن رائد الأعمال الفردي بدون ضرائب يمكنه القيام بأنشطة لمدة عامين فقط من تاريخ التسجيل وإذا لم يتم مقاطعة أنشطته.
يمكن أيضًا إنشاء رعايا الاتحاد الروسي شروط إضافيةالتي يجب مراعاتها من قبل رائد الأعمال الفردي الذي لا يدفع الضرائب. في عدد من المناطق ، وضع المشرعون معيارًا لعدد الموظفين والدخل.
على سبيل المثال ، في منطقة نيجني نوفغوروديُعفى رواد الأعمال الأفراد من الضرائب إذا:
إذا انتهك رائد الأعمال الفردي أي معايير محددة ، فسوف يفقد الحق في معدل ضرائب صفري وسيتعين عليه دفع جميع الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المطبق من بداية "الإعفاءات الضريبية".
يمنح استخدام نظام ضرائب الملكية الفكرية للمنتجين الزراعيين (الضرائب الزراعية) الحق في عدم دفع ضرائب أساسية مثل ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الضريبة المستحقة عند استيراد السلع إلى الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة تُدفع وفقًا لـ 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وضريبة الدخل الشخصي (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، وكذلك ضريبة الدخل الخاضعة لمعدلات 9٪ و 30٪) وضريبة الممتلكات لـ الأفراد ، إذا تم استخدام هذه الخاصية في الأعمال التجارية.
ينطبق نفس الإعفاء على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون STS و UTII و PSN. ومع ذلك ، لن يحصل رائد الأعمال الفردي دائمًا على مثل هذا الإعفاء الضريبي.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم خاصية محددة وتفي بالمعايير الواردة في البند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، فمن المحتمل أن صاحب المشروع الفردي يجب أن تدفع الضرائبعلى الممتلكات.
قائمة الأشياء التي يجب على جميع دافعيها دفع ضريبة الأملاك ، بما في ذلك. يجب أن يتم تحديد الملكية الفكرية من قبل المشرعين في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ونشرها على المواقع الرسمية للمناطق. وإذا كانت ممتلكات رائد الأعمال الفردي مدرجة في القائمة المعتمدة ، فيجب عليه دفع ضريبة الممتلكات ، حتى إذا كان يطبق STS أو UTII أو PSN.
هناك واحد آخر نقطة مهمة... رواد الأعمال الأفراد هم أفراد ، مما يعني أنهم يدفعون ضريبة الأملاك للأفراد إذا كانوا يمتلكون ممتلكات.
لذلك ، سيدفع رائد الأعمال الفردي الذي يطبق STS أو UTII أو PSN ضريبة الملكية للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في القائمة المحددة فقط إذا تحولت المنطقة إلى دفع ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية.
إذا كانت المنطقة لا تزال تحسب ضريبة الأملاك للأفراد لدافعيها على أساس قيمة المخزونوبغض النظر عما إذا كان كائن الملكية الذي يستخدمه المالك الوحيد في أنشطته مدرجًا في القائمة المحددة ، لا يتم دفع الضريبة على ممتلكات الأفراد من قبل المالك الوحيد.
رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لصالح نظام مشتركالضرائب (OSNO) دافعي ضريبة الدخل الشخصي... ويتم فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على OSNO وفقًا للمعايير التي وضعها Ch. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يتم إعفاء هؤلاء الدافعين من دفع الضرائب الأساسية مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات الشخصية. صحيح ، إذا تم استخدام العقار من قبل رائد أعمال فردي في نشاط ريادي ، يحق لصاحب المشروع الفردي أن يأخذ في الاعتبار ضريبة الممتلكات المدفوعة في نفقاته.
فرادىالمسجلين كرجال أعمال فرديين غير مؤهلين للإعفاء من دفع أقساط التأمين بغض النظر عن نظام الضرائب المختار. حتى لو كان صاحب المشروع الفردي ليس لديه أي دخل ، لكنه سيقدم ببساطة عدم الإبلاغ، فهو ملزم بالدفع أقساط التأمينلنفسك على المعاش الإجباري و تأمين صحي... وفقط الالتزام بدفع أقساط التأمين الإجباري التأمينات الاجتماعيةلنفسه ، SP غائب.
