يجب أن يعرف IP، الذي يعمل من أجل UTII، كيفية حساب مقدار الضرائب بشكل صحيح في الميزانية. نحدد القواعد الصحيحة في عام 2019.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..
انها سريعة أنا. مجاني!
توقف العديد من SPS اختيارها على نظام الضرائب مثل UNVD. مثل هذا النظام مناسب فقط لأنواع معينة من الأنشطة المشار إليها في الوثائق التنظيمية.
ويجب أن تعرف أنه لا يمكن تطبيقه ليس في كل مقاطعة إقليمية في روسيا. لكن رواد الأعمال واثقون من أنهم سيحصلون على دخل جيد باستخدام بدقة.
يتم إجراء حسابات الضرائب، بالنظر إلى عدم الإيرادات الفعلية، ولكن مؤشرات إرشادية تسمى المستحقة. ولكن كيف لحساب المبلغ لدفع نفسك؟
يجب على كل كيان قانوني ورجال الأعمال الذين لديهم أعمالهم التجارية الخاصة إجراء خصومات من وزارة الخزانة الواردة التي وردت.
يتم إجراء الضرائب والرسوم. ولكن كل شخص لديه الحق في اختيار نظام الدفع الأمثل.
الحق المنظمات ورجال الأعمال لديهم الحق في العمل في إحدى الأنظمة الضريبية الحالية.
يسمى النظام الضريبي مجمع الضرائب والرسوم، التي يتم توجيه الاتهام إليها بموجب التشريع. وضعت أساسيات الأنظمة، التي أصبحت صالحة الآن، في عام 1992.
بعد إجراء العديد من الوثائق التنظيمية. وفقا للنظام الضريبي المختار، يجب على الشخص دفع الأموال من الربح الذي يتلقى في الخزانة.
إذا اقترب بكفاءة من اختيار الوضع، فيمكنك دفع مبلغ أصغر مما هو عليه.
تم تأسيس الضريبة عند تحديد دافع وعناصر الضرائب:
في الاتحاد الروسي هناك العديد من النظم الضريبية:
ميزات الأوضاع:
| معيار | عندما تكون مبسطة | envd. | Eskhn | براءة اختراع | فتح |
| ما يخضع للضريبة | الدخل أو الدخل ناقص النفقات | ارتفعت أرباح الدافع | الربح، الذي يتم تخفيض حسب التكلفة | الربح، والتي يمكن الحصول عليها في السنة | في ضريبة الدخل - الدخل، مما أدى إلى التكاليف على ndfl -pribil، تلقى من قبل المواطن ضريبة القيمة المضافة - ربح من المبيعات |
| فترة خاضعة للضريبة | سنة | يتم الدفع ربع سنوي | سنة | السنة أو الفترة التي تكون فيها براءة الاختراع صالحة | السنة أو الربع (اعتمادا على نوع الدفع) |
| معدل | ما يصل إلى 6٪ مع إيرادات USN تصل إلى 15 - USN إيرادات ناقص النفقات | 15 في المئة | 6 في المئة | 6 في المئة | ضريبة الربح - من 0 إلى 30٪ NDFL - 13 - 30٪ – 0, 10, 18% – 2,2% |
الفروق الدقيقة لاستخدام engd مسجل في. من المهم معرفة ما يمكن أن يكون دافعا من هذه الضريبة.
مثل هذا الحق في Jurlitz و IP، باستثناء أولئك الذين يقعون تحت هذه الفئات:
تنظيم تشريع الاتحاد الروسي جميع قواعد حساب ضريبة UNVD. ما ينبغي أن يكون معروفا؟
يجب دفع هذا المبلغ الضريبي الذي سيتم حسابه بواسطة الدافع حتى 25 في الشهر الأول بعد نهاية الفترة الضريبية.
تم تأسيس هذا الشرط. قد تكون الفترة الأخيرة من الدفع يوم غير عامل. ثم يتم سرد الأموال في الخزانة في يوم العمل التالي ().
نشير إلى متى تحتاج إلى الدفع عند UTII في عام 2019:
يتم الدفع وفقا لتفاصيل الخدمة الضريبية في المنطقة التي يقودها رجل الأعمال الأنشطة. وتأكد من أن تكون مسجلا كمدافع من التحول.
ولكن هناك عدة أنواع من الأنشطة لا تنطبق هذه القاعدة. هذه المخاوف:
لا ينبغي تسجيل الملكية الفكرية، التي تعمل في هذه الأنشطة، في مكان النشاط. يتم دفع الضريبة في موقع المكتب الرئيسي.
إذا كانت الدفعة الضريبية ليست في الوقت المناسب، فإن رائد الأعمال ينجذب إلى. تستطيع:
لكل يوم، تم تسيير تأخير الدفع و.
ميزة التحول في سهولة المحاسبة لكل مؤشر مادي. ليس من الصعب وحساب مقدار الدفع، إذا قارنت مع أوضاع الضرائب الأخرى.
استخدم هذه الصيغة:
لتحديد القاعدة الضريبية (مقدار الأرباح المستحقة)، استخدم هذه الصيغة:
يتم إنشاء كل مؤشر تقريبا بأعمال تشريعية. يتم تسجيل حجم الربحية الأساسية لأي نوع من النشاط التجاري.
الفيديو: مثال على حساب التداول UNVD للملكية الفكرية
على سبيل المثال، تحت نقل البضائع، فهو 6 آلاف، ومع تباين 4.5 ألف. يمكن عرض حجم المؤشر المادي في العمود الثاني من جدول نفس المقالة.
على سبيل المثال، إذا كان النشاط ينطوي على توفير الخدمات المنزلية، فإنه يأخذ في الاعتبار عدد الموظفين ورائد أعمال نفسه.
المؤشر المادي هو عدد الموظفين، ومنطقة قاعات التجارة، وعدد الأماكن التجارية، وما إلى ذلك. يتم تضمين المؤشر المادي في الوحدات بأكملها.
إذا كان المؤشر أقل من 0.5، فلا تؤخذ في الاعتبار إذا كان أكثر، يتم تقريب المعاملات أيضا أثناء الحسابات:
| مفارب معامل K1. | إنها واحدة من مؤشرات الربح أن رائد أعمال ينطوي على الحصول على. يعكس حجم تأثير عدد من الشروط لإجمالي دافع الضرائب من دافعي الضرائب على UTII ويستخدم في تحديد مبلغ الضريبة. في عام 2019، الرقم القديم صالح - 1.798 9 \u200b\u200b(وفقا ل). تطبيق K1 دون التقريب |
| معامل العودة الأساسية | وهو تصحيحية (K2). إنه يحدد السلطات الإقليمية، ولكن يجب أن يكون على الأقل 0.005 ولا يزيد عن 1. K2 يقلل من الربح الأساسي أو يتركه في نفس المستوى. يمكن أن يأخذ المعامل في الاعتبار الفروق الفروقية لنوع معين من النشاط، والعائد، المؤشرات الموسمية، وسائط التنفيذ. يتم تعيين المؤشر مرة واحدة في السنة، ويمكن أن تقريب ما يصل إلى 3 أحرف بعد الفواصل |
الشيء الرئيسي هو أن تنظر في مثل هذه القاعدة - لا يمكن استخدام هذه النظام من قبل دافعي الضرائب الكبيرة والملكية الفكرية، مما يؤدي إلى أنشطة في مجال الصحة والضمان الاجتماعي.
لأنواع أخرى من النشاط الريادي، ستكون الحسابات مختلفة إلى حد ما. نحن نعطي بعض الأمثلة.
مثال 1.
SP استيعاب وتوفر أماكن إقامة في سيفاستوبول. يتم استخدام مساحة 280 م.
يتم تنفيذ النشاط كامل 3 أشهر - في أبريل، مايو ويونيو.
سيكون التصويت للربع الثاني 90619 (قاعدة ضريبية * 15 في المائة). يحق لرجل أعمال الحد من الضرائب على أقساط التأمين، في حين أن دافعي لا يملكون.
مثال 2.
تقع منطقة الغرفة 10 م 2. يقع في مركز تسوق يمتلك مناطق ثابتة لمبيعات التجزئة.
استبدال الأرقام في الصيغة:
هذا هو المبلغ لمدة شهر واحد. وهذا يعني أن النتيجة تستحق مضروبة في 3. اتضح 14563.8.
مثال 3.
سيكون المثال التالي مثالا سيظهر كيفية حساب IP ANVD (الخدمات المنزلية). لدى رائد أعمال ورشة عمل يتم فيها إجراء إصلاح الأحذية.
سيكون الحساب مثل هذا:
مثال 4.
احسب ضريبة الملكية الفكرية، والتي تنفذ الشحن. لدى الوكالة 3 سيارات ونفخات في المنطقة. أي نوع من السيارات، بغض النظر.
أيضا لم تؤخذ في الاعتبار، مع أو بدون عمال لآلة النقل يتم تشغيلها. بيانات أولية:
الحساب هو:
لمدة 3 أشهر، سيدفع IP 14563.8 روبل.
مثال 5.
استبدال البيانات في الصيغة:
إذا كنت تواجه صعوبات في العد المستقل، فيمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت.
يقدم المطورون اختيار المؤشرات اللازمة من المقترحين، وكذلك إدخال قيمهم. بعد ذلك، سيجعل النظام حساب نفسه.
ليس دائما رجل الأعمال يعمل بالربع الكامل. لذلك، يجب مراعاتها عند حساب. سنقوم بتحليل الفروق الدقيقة على المثال.
وقف رجل الأعمال ك IP في 11 فبراير 2014. ناشد على الفور FTS مع بيان حول استخدام UTII.
بدأ رجل الأعمال في العمل منذ مارس من نفس العام، ختام. هل تحتاج إلى مراعاة فبراير، عد مقدار الدفع الضريبي؟
نظرا لأن النشاط لا يتم تنفيذه منذ فبراير، ومن مارس، تؤخذ مارت مارت في الحسابات.
كقاعدة عامة، يجب أن يحدد الشخص الذي اجتاز التحول في منتصف الربع مقدار الضريبة من لحظة وقعت دافعي التصرف.
أولا، احسب القاعدة الضريبية لهذا الشهر عندما بدأ IP يعمل على UNVD. يتم استخدام الصيغة:
ثم ضع مقدار الضريبة على الأشهر الكاملة ويتم تلخيص النتائج. سيكون هذا معروف بمقدار الدفع للربع بأسره.
وبالمناسبة، إذا كان هناك مورد بدني في أحد الأشهر، عند حسابك إلى التقاط قيم جديدة. حتى لو لم يتم التعديلات وليس منذ بداية الشهر.
احسب ضريبة واحدة على الدخل المناسب بمفردها بسيطة للغاية، إذا كنت تعرف كل مكونات الصيغة. سوف حاسبة عبر الإنترنت لدينا مساعدتك في هذا. استبدال القيم الخاصة بك - والحصول على مقدار الضريبة للدفع.
آلة حاسبة UENVD.
قانون النشاط:
المؤشر المادي: عدد الموظفين
العائد الأساسي
حجم المؤشر المادي
معامل مفخير K1 مع UTII
مفارب المعامل K2.
نتيجة الحساب
ضريبة Yenvd
الصيغة لحساب الدفعة الشهرية لجميع:
DB X FP X K1 X K2 X 15٪
قاعدة البيانات هي عودة أساسية. تم تثبيته لكل نوع من النشاط بشكل منفصل. يتم إنشاء قاعدة البيانات لكل نوع من النشاط من قبل قانون الضرائب، الفقرة 3 من المادة 346.29.
FP هو مؤشر مادي. لأنشطة مختلفة، قد يكون عدد الموظفين المعنيين والسيارات المستعملة والمنافذ ومدة متر مربع من مساحة البيع بالتجزئة، إلخ.
معدل الفائدة في الحالة العامة هو 15٪، ولكن في بعض المناطق قد يتم تقليل الأسعار، يجب توضيح ذلك في الإدارة المحلية في FTS.
في الجدول المحدد من رمز الضريبة، يتم تحديد الدخل المقدر لكل وحدة من FP، أي ما هو المبلغ الذي سيتم كسبه عند استخدام سيارة واحدة، متر مربع واحد، إلخ.
للحصول على حجم الدخل المنصوص عليه، تحتاج إلى مضاعفة كمية المؤشرات المادية.
رجل الأعمال الفردي Nikolaev A.N. في الربع الثاني من عام 2018، قدمت خدمات نقل الشحنات.
ويستخدم 5 شاحنات كبيرة لهذا. لحساب مقدار الضريبة، ننظر إلى الطاولة ونجد العائد من منتج أكبر - 6000 روبل.
6،000 × 5 \u003d 30 000 روبل - الدخل الأساسي المستحوذ على Nikolaeva I.P. في شهر واحد.
يجب ضبط الدخل الأساسي على معاملتين - K1 و K2.
K1 هو معامل مفارب شائع. وهي مؤسسة سنويا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي ونفس الشيء للجميع.
لعام 2018، تم تعيين قيمة K1 عند 1.868.
K2 عبارة عن معامل لخفض مفارب التخفيض، والذي يأخذ في الاعتبار ميزات الأنشطة التجارية في مناطق مختلفة.
قد يكون المعامل من 0.005 إلى 1. ما هو معامل الأعمال في منطقتك، تحتاج إلى معرفة في المفتشية الضريبية المحلية أو على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية الفيدرالية.
إذا لم تنشأ السلطات المحلية حجمها، فسيتم استبدال الوحدة في صيغة الحساب الضريبي، أي القيمة القصوى.
في مثالنا، IP Nikolaev A.N. يوفر خدمات في إيركوتسك.
وهكذا، في حالتها، K1 هي 1،868، و K2 -1.0.
نحن استبدل المعاملات في الصيغة:
30 000 × 1،868 × 1.0 \u003d 56 040 - حقق دخل نيكولاي في شهر واحد. من له أن يتم النظر في الضريبة.
حساب التصرف للربع الثاني من عام 2018 بشأن خدمات النقل:
56 040 × 15٪ × 3 \u003d 25 2018 فرك.
ينبغي الإشارة إلى هذا المبلغ في الإعلان ودفع رواد الأعمال من مثالنا للميزانية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
إذا كانت IP أو Ltd. تعمل في عدة أنواع من الأنشطة التي تخضع للضريبة المستحقة، فيجب اعتبار الضريبة بشكل منفصل لكل نوع.
في الوقت نفسه، يتم إعطاء الإعلان بمفرده، ولكن سيكون له عدة أقسام ثانية، ورقة منفصلة لكل نوع من النشاط.
الخصومات من envd.
يتم منح رواد الأعمال الفرديين عند حساب UNVD الحق في تقليل الضريبة على كمية قسط التأمين لنفسها والموظفين.
يمكن للملكية الفكرية بدون عمال تقليل الدفع إلى الصفر، مع الموظفين - 50٪ كحد أقصى.
المحدودة يمكن أن تقلل من المدفوعات لمقدار أقساط التأمين للموظفين يصل إلى 50٪.
دعنا نعود إلى مثالنا.
IP Nikolaev A.N. هناك 5 سائق مستأجرة، ويدفع كل منهم 20،000 روبل.
في الربع الثاني من عام 2018، دفع رسوم تأمين لنفسه بمبلغ 6997 روبل. و 90 600 روبل. لموظفيهم:
20 000 × 5 × 3 أشهر. × 30.2٪ \u003d 90 600 روبل.
في إجمالي تكاليف التأمين قسط - 97،597 روبل.
بلغت الضريبة المستحقة 25،218 روبل.
وفقا لذلك، أكثر من 12،609 روبل (50٪ من 25،218 روبل) لن يقلل رجل أعمالنا من كمية الضريبة.
لذلك، مع الأخذ في الاعتبار الخصم، سيكون مقدار الدفع 12،609 روبل.
سيحتاج هذا الخصم إلى أن ينعكس في الإعلان.
حساب لشهر غير مكتمل
لنفترض أن الملكية الفكرية من مثالنا بدأ العمل على UTII ليس من اليوم الأول من الشهر، ولكن، على سبيل المثال، من 20 يوليو.
1. نعتبر القاعدة الشهر الكامل من خلال الصيغة:
DB X FP X K1 X K2
6 000 × 5 × 1،868 × 1.0 \u003d 56 040 RUB.
2. يتم تقسيم المبلغ الناتج عن عدد الأيام في شهر وضرب عدد الأيام التي تنفقها. في مثالنا في 31 يوليو، وقضى 12:
56 040/31 × 12 \u003d 21 693 روبل.
إذا تم تشغيل الأشهر المتبقية من الربع بالكامل، فستكون الضريبة على الربع (بدون خصومات):
(21 693 + 56 040 + 56 040) × 15٪ \u003d 20 066 فرك.
عند دفع الضريبة
ما يصل إلى 25 من الشهر المقبل بعد الفترة المشمولة بالتقرير من الشهر، أي في أبريل / نيسان، يوليو، أكتوبر ويناير.
عند تسليم الإعلان
إن مصطلح التسليم للإعلان هو ما يصل إلى 20 من الشهر المقبل بعد الربع المفقود.
يتم توفير مفتشي المنطقة المتلقي للخدمة الضريبية الفيدرالية، في إقليم الخدمات الخاضعة للضريبة من الضرائب المستحقة.
في هذه الحالات، من الضروري الإبلاغ عن موقع المنظمة أو مكان إقامة الملكية الفكرية.
سيكون محاسبا للمتحدث أكثر أسهل إذا أصبحت مستخدم لمحاسبة الإنترنت "".
وهو نفسه يعتبر ضريبة واحدة على الدخل المناسب للملكية الفكرية والمحميات، وسوف تملأ الإعلان أيضا.
ستتمكن من نقل المبلغ الناتج إلى الميزانية وإرسال إعلان على الفور في شكل إلكتروني إلى IFT.
نحن نعمل حتى تحتفظ بالوقت والقوة للحالات الأكثر أهمية.
باستخدام البرنامج مجانا، دون تسجيل ودون إرسال الرسائل القصيرة.
سيتم عرض حساب دفع التصرف (المبلغ إلى الدفع) للربع في القسم 060 من القسم 3.
على الموقع، في البرنامج، كامل حساب جميع مؤشرات إعلان 2015، مع القدرة على تنزيل النموذج المكتمل من إعلان الضريبة النقدية للدخل الموحد للدخل الموحد لبعض الأنشطة "بتنسيق Excel، الشخص الذي يأخذ الضريبة. أيضا، من الأجر ... وإرسال عبر الإنترنت (من 150 ص / شهر).
يمكن استخدام الخدمة كمثال وعينة من ملء أي إعلان عن طريق التحول، وكذلك المصالحة من المؤشرات.
إعلان التحول، خدم بشكل منفصل لكل نوع من النشاط وعنوان جديد.وبعد للقيام بذلك، يتم ملء العدد المطلوب من الأوراق "القسم 2" بإعلان (إذا تم تغذية الإعلان في واحد IFX) أو يتم تطبيق إعلان منفصل.
إعلان صفر لا يمكن. إذا كان الشخص لا يؤدي إلى ضريبة واحدة، فإنه يتوقف عن أن يكون دافعا من الضريبة المستحقة. لكنه يعتمد على الضرائب الخاصة بك. في بعض الأحيان لا يزال مقبول التقارير الصفرية. لتشكيل تقرير بديل صفر في الحاسبة في الصفحة 050، 060 و 070 وضع "0".
تضمن الخدمة السرية. بالنسبة للحسابات، يتم استخدام الأرقام فقط - لا توجد حاجة إلى بيانات شخصية.
يتم ملء البيانات في كل عنوان و / أو نوع النشاط بشكل منفصل (لكل صفحة خاصة به "القسم 2"). يمكن للبرنامج حساب ثلاثة عناوين و / أو نوع النشاط. إذا كان لديك عنوان واحد / نوع من نشاط UTII، فاترك "القسم 2-2" و "القسم 2-3" فارغ. إذا كنت تعمل في منطقة / مدينة أخرى (بموجب ضريبة أخرى)، فمن المسؤول عن الشحن، تحتاج إلى الوقوف بشكل منفصل وتقديم إعلان منفصل للمتحدث.
ملاحظة: يتم تحديد مؤشر "مربع القاعة التجارية" من خلال المنطقة المستخدمة بالفعل للتجارة (هذا جزء، وليس منطقة الإيجار بأكملها).
إذا تم استخدام مؤسسة أو رواد الأعمال الفردي كنظام ضرائب، فيجب أن يعرفوا جميع الدقيقة والميزات لحساب هذه المجموعة الضريبية. وهناك الكثير منهم في ذلك. لنبدأ بالترتيب.
وفقا للقانون، فإن تلك المنظمات التجارية ورجال الأعمال الفرديين الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة لديهم الحق في العمل على التصرف. تم تسجيل القائمة في مصنف جميع الروسية للخدمات للسكان وإلى جزئيا في OKVED. ومع ذلك، فإن مجالات النشاط المحددة التي بموجبها يتم تحديد استخدام UNVD في كل منطقة على مستوى السلطات المحلية بشكل فردي. بدوره، يسترشدون بالخصائص الاقتصادية والإقليمية للمنطقة.
تطوير مؤسستها في اتجاه معين، يجب أن يعرف كل رجل أعمال، فهو يقع تحت UNVD أم لا. من المهم أن يكون السبب في أنه إذا كان استخدام "التخميد" ممكنا، فيمكن للشركة أو رواد الأعمال الفردي بشكل كبير.
الانتقال إلى UNVD هو إجراء تطوعي بدقة.
الفرق الأكثر أهمية بين المصير هو أن الضريبة هنا تدفع من الأرباح المستقرة بالفعل، ولكن من الدخل المستقبلي المقصود. في الوقت نفسه، تحل ضريبة واحدة محل العديد من المدفوعات الضريبية في وقت واحد، مثل NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات والدخل.
في كثير من الأحيان، يتم استخدام "التحول" بدقة في مجال البيع بالتجزئة. من المرح أن التجار: إذا سارت الأعمال التجارية بشكل جيد، بغض النظر عن مقدار الدخل، يجب دفعها إلى ميزانية الدولة مبلغ محدد بدقة من الضرائب. صحيح أن العيب الرئيسي للأثار الأكاذيب هنا: في القضية عند التداول عن الصفر أو المنظمة، تماما كعنادة أعمال فردية لأي سبب توقف عن قيادة أنشطتها، ولكن لم يكن لديك وقت لاحظت الخدمة الضريبية "التحول" دفع على أي حال.
ليس لكل شركة تجارية الحق في التقدم بطلب في عملها الخاص. هناك عدد من القيود التي تحتاج إلى مراعاةها إذا كنت ترغب في العمل على "التحول". ها هم:
هذه وبعض بروتوكول الإنترنت والمنظمات الأخرى الأخرى التي تعمل في مجال مبيعات التجزئة لا يمكن أن تستخدم UNVD. يمكن العثور على قائمة كاملة من القيود في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كما هو الحال في حساب أي ضريبة أخرى، يجب على المحاسبين للمؤسسات والمنظمات على AND أن يعرف الصيغة التي يتم احتساب هذه الضريبة. وفقا ل UTII، سيكون مثل هذا:
DB X FP X K1 X K2 X 15٪ \u003d UTII
التفسيرات:
بات - العودة الأساسية. في جوهرها، هذا دخل شهري يقدر في أنشطة واحدة أو أخرى. لعام 2016، في التجزئة، فهو 1800 روبل من متر مربع واحد؛
FP. - المؤشر المادي. بالنسبة إلى المجالات المختلفة، قد يكون المؤشر المادي ظاهرة مختلفة، على سبيل المثال، بالنسبة لشركات النقل - هذه هي سيارات مشتركة في العمل، بالنسبة للشركات التي تقدم الخدمات المنزلية للسكان - هذا هو عدد الموظفين. إذا تحدثنا عن التجزئة، فسيكون المؤشر المادي هنا مجال قاعة التجارة.
ملاحظة: للحد من المدفوعات الضريبية عند إبرام اتفاقية لاستئجار متجر أو قسم تسوق، من الأفضل تحديد مرافق التجارة والتخزين. هذا مهم لأن مساحة القاعة التجارية فقط تستخدم لحساب الضريبة، وهذا هو، كائن لاستخراج الربح.
إلى 1. - المعامل المثبت على المستوى الفيدرالي ويعرض حجم التضخم. في الاقتصاديين، فإن هذا المعامل يسمى خلاف ذلك عانق. يتم تغيير هذا المؤشر مرة واحدة في السنة من خلال أمر خاص لوزارة التنمية الاقتصادية.
إلى 2. - المعامل، الذي تم تطويره من قبل مناطق الاتحاد الروسي على المستوى المحلي. يأخذ في الاعتبار العديد من العوامل في وقت واحد: مثل الموسمية، وسيلة تشغيل مشروع المؤسسة أو الملكية الفكرية، راتب الموظف، إلخ. من أجل تعلم ما في 2، تحتاج إلى الاتصال بالخدمة الضريبية في مكان التسجيل؛
% - حجم معدل الضريبة.
النظر في أمثلة حسابات envd في حالات مختلفة. يتم اتخاذ جميع البيانات الأولية لعام 2016.
في المثال الأول، خذ مجال المباني التجارية في 70 متر مربع يقع المتجر في المنطقة، حيث K 2 هو 0.6.
مجموع لدينا:
الدخل الأساسي - 1800؛
المؤشر المادي - 70؛
% — 15;
إلى 1 - 1.798؛
ك 2 - 0.6؛
تذهب الآن مباشرة إلى الحساب:
ANVD \u003d 1800 × 70 × 1،798 × 0.6 × 15٪ \u003d 20389.32 روبل
هذا هو مقدار الضريبة التي يجب أن يدفع دافع الضرائب لمدة شهر واحد.
إذا لم يتجاوز مكان مكان التجارة 5 متر مربع، فأنت بحاجة إلى استخدام صيغة أخرى للحساب. في هذه الحالة، سيتم تعريف مثل هذه المعلمات باعتبارها العائد الأساسي والمؤشر المادي بشكل صارم في نفس القيمة 9000 في الوقت نفسه.
في المثال أدناه، دع منطقة التدفق تساوي 3 متر مربع. المنطقة هي نفسها مع 2 تساوي 0.6.
البيانات المصدر هي:
الدخل الأساسي + المؤشر الفيزيائي - 9000؛
% — 15;
ك 1 - 1، 798؛
ك 2 - 0.6؛
نحن نعتبر UNVD:
Envd \u003d 9000 × 1،798 × 0.6 × 15٪ \u003d 1456.38 روبل
- هذا هو بالضبط مقدار يجب أن يدفع المالك المالك في الخزانة في شهر واحد من العمل، على سبيل المثال، كشك مع مساحة تجارية تبلغ 3 متر مربع.
هنا نعطي حسابا أكثر تفصيلا، مع مراعاة بعض العوامل التي تؤثر على انخفاض الضرائب.
انتباه! إذا تحققت مؤسسة تجارة مرة واحدة من خلال أنواع كثيرة من المنتجات، فمن الضروري دراسة الإقليمية إلى 2. في بعض الحالات، يمكن أن تقلل بشكل كبير من الضرائب. دعونا تعطي مثالا محددا.
بالنسبة لكائن الضرائب، خذ متجر النبيذ، بمساحة 25 متر مربع. ستكون الإقليمية إلى الثانية على المشروبات التي تحتوي على Alcohole في هذه المنطقة مساوية ل 1.
نحن نعتبر وفقا للصيغة أعلاه:
1800 * 25 * 1.798 * 1 * 0.15 \u003d 12136.5 روبل.
نظرا لأن UTII يجب أن تدفع بهدوء، فأنت تضاعف المبلغ الناتج بنسبة 3.
نتيجة لذلك، لدينا 36409.5 - لذلك يجب دفع الكثير من ميزانية الدولة لمدة ربع
ومع ذلك، في هذه الحالة، هناك خدعة صغيرة، والتي يمكن أن تكون مشروعة تماما لتقليل الضريبة. متجر النبيذ يبيع الكحول فقط، ولكن أيضا مجموعة متنوعة من أنواع المنتجات (بما في ذلك الوجبات الخفيفة)، وهذا يعني أنه يمكن اعتباره طعام مختلط. ولهذه الفئة المعامل هو بالفعل مختلفا تماما - فقط 0، 27.
1800 * 25 * 1.798 * 0، 27 * 0.15 \u003d 3، 276.85 * 3 \u003d 9830.5 روبل
وبالتالي، فإن الفرق بين الحساب الأول والثاني هو 26579 روبل.
ولكن هذا ليس الحد. إذا اعتبرنا هذا الحساب من وجهة نظر رجل أعمال فردي، فيمكنه تقليل هذه الضريبة على المساهمات المدفوعة إلى FIU و FOMS لنفسها في 100٪ من المبلغ، ولكن فقط بشرط أنها تم إجراؤها بانتظام التأخير. في وجود البائعين، يتناقص هذه الضريبة بنسبة 50٪ من المدفوعات المقدمة لهم في الأموال الخارجة عن الميزانية.
مع وجود نهج مختص ومحاسبة لجميع العوامل، يمكن تقليل الضريبة المدفوعة للأوتوثال بشكل كبير. كما يتضح من المثال أعلاه، يتأثر حجمه بالمدفوعات في FIU و FOMS، بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تأخذ في الاعتبار بشكل صحيح العائد الأساسي (وهو مناسب لكل نوع من النشاط)، فيمكنك تحسين ANDVD أكثر إثارة للاهتمام.
يتم الإبلاغ عن داءات الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه في أنشطتها كل ربع، وبالتالي لا يوجد مفهوم للإعلان السنوي لهم. في هذه المقالة، سنصف، لما هو شكل إعلان EVD 2017 سلم وكيف تم شغله.
يجب أن ينتشر الإعلان عن المؤسسة الدولية للطاقة الذرية للربع الرابع من عام 2016 في موعد لا يتجاوز 20 يناير 2017. تمت الموافقة على شكل هذا التقارير بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 04.07.2014 N MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
يرجى ملاحظة: إعلان التصرف للربع الأول من عام 2017، أي في الفترة من 1 أبريل إلى 20 أبريل، 2017، ومزيد من ذلك، استسلم في النموذج الجديد الذي ستجده أدناه.
إن إعلان UTIY للربع الرابع من عام 2016 لا يختلف كثيرا عن الجديد، والذي سيبدأ العمل بعد التخرج من الربع الأول من عام 2017، لذلك يمكن استخدامه كعينة في المستقبل.
تمتلئ قائمة إعلان العنوان مع دافعي الضرائب، باستثناء الحقل السفلي الأيمن. في الجزء العلوي من الصفحة، يشار إلى النزل وقطة المنظمة (رواد الأعمال الفرديين هم نزل فقط).
في حقل "رقم التصحيح"، عند تطبيق الإعلان الأساسي هو وصف "0--". إذا تم تقديم التقارير المحدثة لاحقا، فستشير إلى "1 -"، "2--"، إلخ.
ستكون الفترة الضريبية في الإعلان لكل ربع:
في حالتنا، يتم تثبيت الكود 24. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تحديد السنة المشمولة بالتقرير التي تنتمي إليها الفترة الضريبية، أي 2016.
إيلاء اهتمام خاص للحقل "في مكان المحاسبة (رمز)." والحقيقة هي أن دافع UTII يتم الإبلاغ عن التفتيش في مكان النشاط، وليس تسجيل IP أو LLC. قد يتزامن مكان النشاط ومكان التسجيل، ثم يشيرون إلى تفتيش واحد. إذا تم تسجيل دافع الضرائب في فحص واحد، ويؤدي الأنشطة على التصرف في الإقليم، مما يضعف من قبل IFNS آخر، ثم يستحق المحاسبة في سلطات ضريبتين.
يتم تحديد رمز المحاسبة من الملحق رقم 3 إلى تعبئة التعليمات، على وجه الخصوص:
يشير القسم 1 إلى مقدار الضريبة للدفع للميزانية، أي تم تخفيض بالفعل إلى أقساط التأمين للملكية الفكرية و / أو الموظفين. في الوقت نفسه، يحتوي النموذج على حقول لملء رموز Octmo المختلفة إذا كنت تعمل على UTII في أماكن مختلفة.
يجب تسجيل القسم 2 في الخط 010 وفقا للتذييل رقم 5 بالإجراءات اللازمة لإجراء الإبلاغ. هذا ليس هو نفسه رمز OKVED، على سبيل المثال:
تم شغل القسم 2 لكل مكان تشغيل، لذلك إذا كان لديك العديد منهم (على سبيل المثال، عدة منافذ)، ولكن في الوقت نفسه هو المفتشية الضريبية هي نفسها، ثم يتم إصدار أوراق راداي 2 أكبر قدر ممكن.
يرجى ملاحظة: عند إجراء الأنشطة على UNVD في الأماكن المتعلقة بالتفتيش الضريبي المختلفة، يجب أن يكون الإعلان أنفسهم مختلفا.
علاوة على ذلك، فإن القسم 2 يجعل البيانات لحساب الدفع عن طريق الصيغة BD * FP * K1 * K2، I.E. من الضروري الإشارة إلى المؤشر المادي، معاملات المعاملات، معدل الضريبة الإقليمي، والتي يمكن تخفيضها مقارنة بمعيار 15٪.
يشير القسم 3 إلى أقساط الدفع الضريبية المحسوبة وأقساط التأمين التي تم دفعها للموظفين و / أو PP لأنفسهم. بناء على هذه المعلومات والدفع مصنوع لدفع الميزانية.
دعونا نعرض على سبيل المثال كيفية ملء الإعلان على UTII for IP. إذا كان رائد الأعمال يعمل بمفرده، فهو له الحق في تقليل الضريبة، حسب الربع الرابع، لكامل المساهمات المدفوعة في نفس الفترة.
SP Cotov سيرجي إيفانوفيتش ينفذ خدمات نقل البضائع في ميتيششي لمنطقة موسكو. رمز OKVED الرئيسي هو 49.41 (شاحنات السيارات). غسل العمال غائبة.
بيانات أولية:
حساب كمية UNVD للربع الرابع من عام 2016 نعتبر الصيغة: قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪ * 3 أشهر. سنحل محل معانينا، نحصل على ((6000 * 1 * 1 * 1798 * 1 * 15٪) * 3) \u003d 4854.6 روبل، مدورة تصل إلى 4855 روبل. هذا هو مقدار الضريبة المحسوبة، والتي يمكننا تقليل المساهمات المدفوعة. نحصل على ذلك 4855 - 5 788<0.
حتى 25 يناير 2017، IP Kotov S.I. يجب أن تدفع الضريبة إلى الميزانية، ولكن في حالتنا تساوي 0 روبل. يعد عدم وجود ضريبة على الدفع بسبب حقيقة أن أقساط التأمين التي دفعت مقابل الربع الرابع تتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة.
ما هو الفرق بين الإقرار الضريبي الجديد على UNVD، يعمل منذ عام 2017؟ كما كتبنا بالفعل أعلاه، يتم إجراء تغييرات في إعلان الاختبار على UTII قليلا. إنهم ناتج عن حقيقة أن رجال الأعمال الفرديين - أصحاب العمل منذ عام 2017 حصلوا على الحق في خفض الضريبة الفصلية المحسوبة بمقدار أقساط التأمين التي تدفع فقط للموظفين، ولكن أيضا لأنفسهم أيضا. قد يتم تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪.
في السابق، سمح مثل هذا الترتيب من الحد من المدفوعات إلى الميزانية فقط لدافعي USN مع موضوع "الإيرادات"، التي تنعكس فيها. الآن دافعي الضرائب على إيرادات USN وكانت UTIIS صالحة.
تم تغيير إعلان UNVD الضريبي بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 19 أكتوبر 19، 2016 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] النظر في مزيد من التفاصيل ما تغير بالضبط.
1. المشار إليها الباركود الجديد:
2. في القسم 3، "حساب مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه في الفترة الضريبية" تغيير الصيغة لحساب الضريبة، بسبب حقيقة أن أرباب عمل IP يمكنهم الآن مراعاة مقدار المساهمات المدفوعة لأنفسهم وبعد
3. في الملحق رقم 2، الذي يحدد كيفية تغيير الضريبة الضريبية على ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه لأنواع معينة من الأنشطة في النموذج الإلكتروني، يتم تغيير الجدول 4.1.
4. جدول الجدول 4.14 من تنسيق الإبلاغ الإلكتروني غير المحررين عبارة "كمية أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الفيدرالي في مبلغ ثابت" على "كمية التأمين" الأقساط التي يدفعها رجل أعمال فردي في مبلغ ثابت للتأمين القزامي للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي ".
والحقيقة هي أنه منذ عام 2017، توقفت الأموال عن جمع أقساط التأمين من رواد الأعمال والعمال، وبالتالي لم تعد مفهوم المساهمات في Fiu والأحجار موجودة. تقوم أقساط التأمين الآن بجمع IFT IFS، حيث يكون دافع الضرائب مع الأخذ في الاعتبار.
5. في الملحق رقم 3، الذي يجب اتباعه عند ملء التقارير، يتم تغيير الفقرتين الفرعيتين 4 - 5 من الفقرة 6.1، والتي تتعلق بالصيغة لحساب الضريبة.
