Vsi državljani, rezidenti in nerezidenti, so dolžni izpolnjevati svoje obveznosti plačila dohodnine (DDV). Če je dohodek plače identificiran zaposleni pogodba o delu, ali nadomestilo po sporazumu GPC, potem obveznost izračuna in prenos dohodnine v proračun bremeni davčni zastopnik. Pri nekaterih vrstah drugih dohodkov mora zavezanec izračunati, koliko davek na prihodek izplačati od svojih dohodkov, jih prijaviti in predložiti izjavo davčnemu organu.
Vse vrste in velikosti stopenj dohodnine določa čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčne stopnje za dohodnino se razlikujejo glede na status zavezanca in obliko njegovih dohodkov.
Davčna zakonodaja Ruske federacije priznava kot rezidenta osebo, ki se nahaja na ozemlju Rusije dejansko od 183. koledarskih dni in več 12 zaporednih mesecev.
davek stopnje dohodnine, ki bremenijo dohodke prebivalcev, imajo v splošni primer fiksna velikost 13 %, razen spodaj opisanih prihodkov, ki so izjema.
Za obdavčitev se uporablja 35-odstotna stopnja naslednje vrste dohodek:
Davčna stopnja 9% se uporablja za dohodek posameznikov (člen 5 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Dohodnina v višini 30 % je obdavčena z dohodnino vrednostnih papirjev ruske organizacije, katerega pravica je obračunana na skrbniškem računu tujih imetnikov (člen 6 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je delavec od delodajalca prejel nizkoobrestno ali brezobrestno posojilo, davčna zakonodaja se šteje, da je prejel materialne koristi od prihrankov pri obrestih. Ta ugodnost je dohodek zaposlenega in je predmet dohodnine.
V letu 2018 se davek obračuna od ugodnosti, ki jih prejme posojilojemalec, ki v skladu s pogodbo posojilodajalcu sploh ne plača obresti oziroma te obresti ne presegajo:
Davčna osnova izračunano v skladu s pravili 2. člena. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Znesek dohodka, prejetega od udeležbe na tekmovanjih, ki se izvajajo z namenom izvajanja oglaševalske akcije in privabljanja kupcev in kupcev, je obdavčen z dohodnino po stopnji 35%. Davek se ne zadrži na dobitke, katerih znesek ne presega 4000 rubljev. (Člen 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V primeru dobitka na loteriji nereklamne narave (Gosloto ipd.), na nagradni igri ali v stavnici, rezident plača dohodnino po stopnji 13 % in stopnjo za nerezidenta je 30 %. Tu je oproščeno tudi 4000 rubljev, medtem ko plačate davek na znesek od 4000 do 15.000 rubljev. zmagovalec mora sam. Z dobitki nad 15.000 rubljev. Dohodnino zadrži in prenese organizator loterije ali igre (člen 5 člena 1 člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V letu 2018 prejeti dohodek od bančne depozite, so v primeru preseganja obdavčeni z dohodnino po stopnji 35 %. bančna stopnja nad ugotovljeno neobdavčeno mejo. Za vloge v rubljih je znesek neobdavčljive stopnje enak stopnji refinanciranja Centralne banke, povečani za 5 %, ki velja v obdobju, za katero so vlagatelju obračunane obresti. Dohodek iz prihrankov v tuji valuti se obdavči, če je depozit vložen v višini več kot 9% letno (člen 1 člena 214.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije državljani, ki ostanejo na rusko ozemlje manj kot 183 dni v 12 zaporednih mesecih, so nerezidenti. Kolikšen je odstotek dohodnine za nerezidente?
Za dohodnino v letu 2018 je stopnja, določena za obdavčitev dohodka posameznikov nerezidentov, 30 %, brez prejetega dohodka (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Vsi dohodki, prejeti iz katere koli dejavnosti oseb, ki so državljani tujih držav in so prejele začasni azil v Ruski federaciji ali status begunca, so predmet dohodnine za pavšal trinajst %. Za obdavčitev z določeno stopnjo ni pomembno, kako dolgo je tuji delavec na ozemlju Ruska federacija.
Glede na izvršitev mednarodno pogodbo o evroazijskem ekonomska unija od 29.05.2014 se obdavčijo dohodki državljanov držav podpisnic preferencialna stopnja Dohodnina - 13%. Tako kot v primeru beguncev tudi trajanje bivanja v Ruski federaciji ne vpliva na možnost obdavčitve po tej stopnji.
V skladu z Zvezni zakon z dne 25.7.2002 št. 115-FZ, ki ureja pravice tuji državljani v Ruski federaciji so priznani visoko usposobljeni strokovnjaki tuji delavci z bogatimi delovnimi izkušnjami, posebnimi znanji in dosežki na določenih področjih poklicna dejavnost... Ponudba dohodnina na dohodke zgoraj navedenih tujih državljanov nerezidentov, je 13 %.
Dohodnina je ena glavnih vrst neposrednih davkov. Za izračun se vzame skupni dohodek posamezniki z izjemo stroškov, ki imajo listinska dokazila. Iz nje se izračuna odstotek, ki ga določi zakonodajalec.
Želite izvedeti več o dohodnini? Potem preberite naš članek!
Zavezanci zadevnega davka so fizične osebe. Zaradi lažje obdavčitve so razdeljeni v dve kategoriji.
Upoštevati je treba, da rok za vložitev dokumentov za državljane je 30. april. V tem obdobju morajo oddati napoved za zadevni davek, svoje dohodke prijaviti lastnoročno.
Obstajajo tudi osebe, ki se ne bi smele pokazati Davčna napoved v obvezno... Prejeti dobiček morajo samostojno prijaviti:
Vendar pa v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije niso obdavčene vse kategorije dohodkov posameznikov. O tem je vredno vedeti!
Velja vedeti, da je dohodek obdavčen:
Taki dohodki ne bodo obdavčeni z dohodnino:
Te informacije so še posebej koristne za posameznike, ki ne morejo ugotoviti, ali so podvrženi finančna sredstva obdavčitev.
Plačniki morajo vedeti, da poročanje in davčno obdobje je 12 mesecev.
Postopek plačila davka v obliki fiksnega plačilo vnaprej... Velja za tuje državljane, ki so na ozemlju Ruske federacije brez vizuma in prejemajo dohodek iz dela in poslovanja.
V času veljavnosti patenta je treba plačati davek mesečno. Njegovo vrednost je treba preveriti s strokovnjakom.
Pri tem se upošteva indeksacija plačila s koeficientom - deflatorjem, ki je predviden za določeno koledarsko leto, upoštevan pa je tudi koeficient, ki odraža značilnosti trga dela v regiji.
Ta koeficient določi zakonodajalec za posamezno koledarsko leto.
Nauči se več podrobne informacije o znesku plačil za leto 2017 lahko obiščete uradno spletno stran Zvezne davčne službe, in sicer razdelek »Posamezniki«.
Znesek davka: stopnja * davčna osnova
V skladu z domačo zakonodajo ima dohodnina 5 davčnih stopenj. Namestite jih ločeno, kot za različne kategorije plačniki in za različni tipi prispel. Davčna stopnja se giblje od 9 do 30 %. Podrobne informacije lahko najdete tudi na spletni strani FTS ali se obrnete neposredno na inšpektorat.
Naša najboljši članki O ugodna posojila! Pravo zbirko nasvetov za tiste, ki delajo od doma, najdete na tej strani.
Davčni zavezanci imajo zakonsko možnost koriščenja davčne olajšave. Posledično bodo državljani lahko prejeli odškodnino, se za določeno obdobje izognili plačilu davka ali zmanjšali višino obdavčenega dohodka. Zakonodajalec zagotavlja možnost davčnih olajšav za vračilo s strani posameznikov dela sredstev, ki so bila prispevana v državni proračun.
Večina najboljša možnost je nepremičninski odbitek, ki pomeni prejem odškodnine ob nakupu stanovanjske nepremičnine.
Znesek takega nadomestila je 13% porabljenega zneska, največ pa je lahko 260 tisoč rubljev (v primeru nakupa stanovanja) ali 390 tisoč rubljev (pri nakupu). zemljiško parcelo in gradnja hiše na njej).
Za registracijo davčne olajšave morate navesti napoved dohodnine... Kaže, da je državljan prejel dohodek in naredil določene stroške. Poleg tega bo morda treba predložiti dodatne dokaze za predložitev davčnih organov.
Po pregledu predstavljenega gradiva lahko sklepamo, da morajo posamezniki, ki prejemajo dohodek določenih kategorij, plačati dohodnino.
Državljani bi to morali storiti brez izjeme, saj bodo v nasprotnem primeru morali plačati globo.
S pravilnim prenosom sredstev v proračun v skladu z zakonodajo se boste izognili težavam. Srečno!
Pomembna sestavina so davki posameznikov, predvsem dohodnina fiskalni sistem Rusija. Ta obveznost velja za vse sposobne prebivalce Rusije, to je približno 70 milijonov ljudi.
23. poglavje Davčna številka Ruska federacija je v celoti posvečena pravilom, ki urejajo obdavčitev dohodkov osebnih oseb. Ne vsebuje le seznama tistih, ki plačujejo dohodnino, ampak tudi pravne možnosti prejema nadomestilo za plačani davek. Tukaj bomo poskušali razložiti, kaj je dohodnina. s preprostimi besedami.
Okrajšava PIT pomeni dohodnino. Dohodnina je določen delež vseh prejetih dohodkov, ki se umaknejo v korist države.
Izraz dohodnina je nastal leta 2001 s sprejetjem Davčnega zakonika, pred tem se je davek imenoval »dohodnina«. Se pravi, da sta dohodnina in dohodnina eno in isto. Zdaj koncept » dohodnina« je bolj pogovorna, medtem ko se izraz »dohodnina« uporablja v zakonih in drugih pravnih aktih.
Torej je dohodnina določen del dohodka, ki se plača v proračun v skladu s pravili davčnega zakonika. Stopnja dohodnine v Rusiji je določena glede na vrsto dohodka in ni odvisna od njegove višine. Informacije o tem, kateri dohodki so vključeni v izračun davka in posebnosti nekaterih vrst dohodka, pa tudi, kakšne stopnje veljajo zanje, so vsebovane v členih od 210 do 215 in 224 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej so dobitki na loteriji ali nagrade obdavčeni glede na visoka stopnja pri 35 %. Po enaki stopnji se obdavčijo obresti na depozite in od zneska prihrankov pri posojilih od določene zadržke... Za dohodek, ki ga prejmejo nerezidenti v Rusiji, se običajno uporablja 30-odstotna stopnja, razen za dividende, ki so obdavčene po 15-odstotni stopnji. Stopnja redke uporabe v višini 9 % velja za prihodke iz obveznic v opredeljeno z zakonom primerih. Vse ostalo, torej velika večina dohodka, je obdavčena po 13-odstotni stopnji.
Dohodnina je enak vsoti kazalnike za vsako dohodkovno skupino, pomnožene z ustrezno stopnjo. V interesu zavezanca je, da pri obračunu davka upošteva zakonske odbitke, ki zmanjšujejo obdavčeno osnovo po osnovni stopnji 13 %.
Primer 1. Rizen Alexander Robertovich je eden od ustanoviteljev JSC "Kapiton" in dela tam generalni direktor od leta 2005. Aleksander Robertovič ima depozit v banki. Konec leta 2017 je Alexander sodeloval pri žrebanju koncerna BMW in nepričakovano osvojil eno od nagrad - drago fensi gorsko kolo.
Prejšnje leto 2016 se je izkazalo za zelo uspešno in dobičkonosno za Kapiton JSC, konec leta pa so ustanoviteljem prišle dividende, ki jih je Alexander Robertovič prejel leta 2017. Alexander Robertovič ima devetnajstletnega sina, ki študira na plačanem oddelku v polni delovni čas na Filološki fakulteti Univerze. Aleksander Robertovič je za svoje usposabljanje leta 2017 plačal znaten znesek.
Ob upoštevanju vrst dohodkov, ki jih prejema Riesen A.R. med letom 2017, pa tudi zaradi želje po odbitku za plačilo šolanja svojega sina, mora Alexander vložiti davčno napoved. Davek na njegov dohodek je sestavljen iz kazalnikov z različnimi stopnjami:
Toda hkrati se lahko odbitek za plačilo sinovega izobraževanja uporabi le v mejah petdeset tisoč rubljev. Se pravi, davek od dohodka, odtegnjen pri 13 - obrestna mera, se lahko zmanjša za 13% od zneska plačila za izobraževanje sina znotraj 50 tisoč rubljev. Znesek vrnjenega davka bo le 6.500 rubljev (po stopnji 50.000 * 13%).
Zavezanci dohodnine so opredeljeni v členu 207 Davčnega zakonika Ruske federacije, med njimi so rezidenti Ruske federacije in osebe, ki prejemajo dohodek od ruski viri ne glede na njegovo davčni status... Spomnimo, da je za pridobitev statusa rezidenta treba izpolnjevati pogoj bivanja v naši državi najmanj šest mesecev v naslednjih 12 mesecih zapored. Ugotovimo, kakšen dohodek bi morali plačati Dohodnina prebivalci.
Prebivalci Rusije in državljani, ki so prejeli status rezidenta, morajo plačati davek na vse svoje dohodke, ne glede na kraj prejema. Če je dohodek prejet v tuja država, potem je treba od tega plačati tudi davek.
Prejem nekaterih vrst dohodkov ne vodi v obveznost plačila dohodnine. Seznam vseh neobdavčljivi dohodek je v davčnem zakoniku in ta seznam je precej obsežen. Taki dohodki vključujejo npr. državne ugodnosti(razen bolniške), pokojnine, razna nadomestila (razen nadomestila za neizkoriščen dopust ob odpustitvi), potni stroški, dnevnice v okviru limita itd.
Primer 2. Ilya Vasilyevich Trubnikov, ki je praznoval svoj 60. rojstni dan, je odstopil iz OJSC Vodokanal, kjer je delal kot mehanik skoraj 40 let, zaprosil za pokojnino in se zaposlil kot čuvaj na vrtu. Če Ilya Vasilyevich ni delal v pokoju, potem, kot vsi drugi brezposelni upokojenci, bi se nanašala na tiste, ki niso zavezanci dohodnine. In ker še naprej dela, ostaja plačnik dohodnine, ki je računovodja hortikulturno partnerstvo zadrži od svoje plače in nakaže v proračun.
Razmislimo o drugi možnosti. Recimo, da upokojenec Trubnikov I.V. ne dela, celo poletje živi na podeželju z ženo, uživa v vrtnarstvu, hodi z vnukom na ribolov. In nenadoma dobi denar na loteriji enega od osrednjih televizijskih kanalov. Po prejemu zmage Ilya Vasilyevich postane plačnik dohodnine in mora državi dati 35% dobitka.
V davčnem zakoniku so zakonodajalci predvideli številne ugodnosti za plačniki dohodnine, tako imenovani odbitki. Žal so naši zakoni napisani tako, da je človeku, ki nima posebnega usposabljanja, težko razumeti vse nianse in razumeti, katere ugodnosti lahko uporabi. Na primer, pri nakupu hiše ali zemljišča lahko pošteno vrnete znatne vsote... V tem primeru je treba upoštevati tankosti, ki vam bodo omogočile vrnitev denarja včasih v večjem znesku od pričakovanega in v krajšem času.
Primer 3. Oba Kirillova sta upokojena, a še naprej delata - Nina Pavlovna vodi ekskurzije v Ruskem muzeju, Nikolaj Aleksandrovič pa je upokojeni polkovnik, ki poučuje na vojaški šoli. Leta 2017 je par prodal sobo v komunalnem stanovanju na Petrogradki in z denarjem od prihrankov pridobil prijetna hiša s parcelo nedaleč od Sankt Peterburga - v Sestroretsku. Nepremičnina je bila vpisana na ime Nina Pavlovna. Hiša, čeprav majhna, je bila zaradi svoje lege vredna več kot štiri milijone.
Leta 2018 je Nina Pavlovna davčnemu uradu predložila izjavo in iz proračuna ji je bil vrnjen znesek 42.000 rubljev. Točno toliko je bilo navedeno v potrdilu o zaposlitvi za leto 2017. Denar, prejet od prodaje sobe, ni predmet dohodka, ker so ga po vojni prejeli Ninini starši, torej takšna prodaja ni obdavčena za obdobje lastništva. Torej bi Nina Pavlovna prejemala odbitke za nakup hiše še 6 let, potem pa le, če bi še naprej delala, ker pokojnine niso obdavčene od dohodka in s tem upokojenci niso upravičeni do odbitka.
Toda prijatelj njene mladosti, ki je prišel na obisk, ki je vse življenje delal kot glavni računovodja, je Kirillovim povedal, kako hitreje in celo v večji znesek kot so se dogovarjali. Dejstvo je, da lahko upokojenec po zakonu prejme odbitek za tri leta pred letom nakupa in tudi za leto nakupa, to je N.P. Kirillova. bo lahko iz proračuna vrnila davek, zadržan od leta 2014 do 2016. Nina Pavlovna bo preostanek zneska vrnila pozneje, dokler ne bo prejela vseh 260 tisoč rubljev, določenih z zakonom.
Toda to še ni vse, izkazalo se je, da lahko Kirillov mož prejme tudi odbitek ob upoštevanju stroškov kupljene hiše, saj je vse premoženje, pridobljeno v zakonu, skupna lastnina zakonca, Nikolaj Aleksandrovič pa lahko kot upokojenec, tako kot njegova žena, vrne davek za pretekla tri leta.
Upoštevati je treba, da je poleg nadomestila za stroške nakupa stanovanja od države predvideno tudi nadomestilo za obresti na hipoteko. Glavna razlika med to vrsto odškodnine je poleg zneska tudi v tem, da jo je mogoče pridobiti le za pridobitev posameznega objekta, medtem ko se nadomestilo za kupnino stanovanja lahko uporablja do celotnega zneska odbitka. "izbrano".
Znesek odbitka za stroške je največ 2 milijona rubljev, 13% tega zneska lahko vrnete v okviru plačane dohodnine, to je 260 tisoč rubljev. največ dovoljena količina odbitek za hipotekarne obresti je 3 milijone rubljev, to pomeni, da lahko vrnete 390 tisoč rubljev davka, plačanega v proračun.
Odbitke lahko uporabite na dva načina, po vaši izbiri. Najprej počakajte do konca leta, v katerem je nepremičnina vpisana, vzemite ali na drug predpisan način pošljite na davčni urad izjavo o dohodkih s priloženimi zahtevanimi dokumenti in počakajte na celoten znesek plačane dohodnine. leto vrniti na vaš tekoči račun. In lahko, ne da bi čakali na konec leta, prejmete odbitek na delovnem mestu in prejemate plačo skupaj z zneskom dohodnine na mesečni ravni, če ste prej prejeli obvestilo od davčni urad o pravici do odbitka, izdani za oskrbo na delovnem mestu.
Drugi dve vrsti odbitkov, ki sta zanimivi zaradi možnosti pridobitve precejšnjih zneskov od države, so ugodnosti za stroške zdravstvene oskrbe in zdravil ter za stroške usposabljanja.
Žal trenutno kakovost brezplačne storitve zagotavlja zdravstvene ustanove, pušča veliko želenega. In ljudje so prisiljeni zaprositi za plačano zdravniško pomoč... Zakonodaja omogoča vračanje, pa tudi zdravljenje ožjih družinskih članov, med katerimi so žena ali mož, otroci do 18. leta starosti, starši. Ko takšni stroški nastanejo med letom, je mogoče od države prejeti nadomestilo v okviru plačane dohodnine v višini največ 15.600 rubljev. To je 13% popust največji odbitek predvideno povračilo stroškov zdravljenja in usposabljanja.
Poleg tega je mogoče iz proračuna prejeti povračilo stroškov za izobraževanje otroka, ob upoštevanju določene pogoje, in stroški drago zdravljenje... Vrste so na posebnem seznamu.
Primer 4. Lebedeva Elena Sergejevna je leta 2017 porabila 150 tisoč rubljev za poučevanje svoje hčerke na rednem oddelku univerze, 100 tisoč rubljev za izobraževanje sina, študenta dopisnega oddelka iste univerze, 100 tisoč rubljev. je bilo porabljeno za zobozdravstveno zdravljenje in protetiko ter 30 tisoč rubljev. - za usposabljanje v avtošoli.
V tem primeru E.S. Lebedeva. je lahko upravičen do odbitka 50 tisoč rubljev. na stroške poučevanja hčerke in 120 tisoč rubljev. skupaj za zdravljenje zob in študij v avtošoli, saj glede na izdano potrdilo zobna ambulanta, zdravljenje ni vključeno na seznam dragih, zato je odbitek mogoče uporabiti le v meji 120 tisoč rubljev. Odbitek za plačilo otrokovega izobraževanja za dopisni oddelek ni zagotovljeno.
Na splošno je tema uporabe posebnih odbitkov precej obsežna in nekoliko zmedena, zato v vsakem konkreten primer lahko priporočate, da poiščete pojasnila pri strokovnjakih.
Ločeno bomo omenili standardne odbitke, ki so skupni vsem davkoplačevalcem. Uporaba teh odbitkov, za razliko od prej opisanih, od zavezancev dohodnine ne zahteva, da se globoko potopijo v preučevanje številnih členov davčnega zakonika. Vse, kar je potrebno, je preprosto napotiti vlogo v računovodstvo za zagotavljanje odbitkov in pri izračunu dohodnina bo samodejno hranila računovodstvo, ob upoštevanju teh odbitkov.
Namreč, 500 rubljev ali 3.000 rubljev, če zaposleni spada v majhno kategorijo oseb iz člena 218 davčnega zakonika, če pa ima zaposleni otroke, se za vsakega od njih odšteje 1400 rubljev, če sta eden ali dva. od njih, in če se zaposleni odloči za tretjega otroka, potem odbitek za tega otroka, pa tudi za četrtega, petega itd. bo znašal 3000 rubljev za vsakega.
V veliki večini primerov je za poročanje o dohodnini odgovorno podjetje, v katerem dela državljan. Računovodstvo izračuna plače zaposlenih, upošteva zahtevano standardni odbitki, nakaže davek v proračun in davčnemu uradu predloži poročila o zneskih odtegnjenega davka od vsakega zaposlenega.
Na primer, predložitev izjave je obvezna:
V primeru, da državljan spada v kategorijo oseb, za katere je obvezna prijava dohodka, mora to storiti do 30. aprila v letu, ki sledi letu, v katerem se je dogodek zgodil, kar pomeni, da je treba predložiti izjavo.
Če je državljan opravil kakršna koli dejanja, ki mu dajejo pravico do prejema od države, potem lahko po čakanju na konec leta kadar koli predloži izjavo davčnemu organu, ki bo skupaj z dokazili biti podlaga za vračilo denarja davčnim organom.
Če je državljan dolžan prijaviti svoj dohodek in mora zaradi tega plačati davek, bo to moral storiti pred 15. julijem istega leta. No, v primeru, da oseba dela za plačo, je odtegnitev dohodnine od plače in pravočasno nakazilo v proračun odgovornost delodajalca.
Zelo pogosto obstajajo situacije, ko mora oseba dokazati svoj dohodek. To se lahko zgodi, ko zaprosite za posojilo pri banki. S pomočjo posebnega potrdila s kraja dela se potrdi plačilna sposobnost posojilojemalca. Ta dokument je treba zahtevati v računovodstvu, sestavljen je v kratkem času.
V tem članku bomo s preprostimi besedami formulirali, kaj je 2-NDFL. Razlaga dohodnine - dohodnina. Potrdilo 2-NDFL je dokument, ki vsebuje podatke o glavnem dohodku in znesku odtegnjenega davka. Ima pravno moč v vladne institucije... Potrdilo zagotovi delodajalec z natančnimi podatki o organizaciji, s pečatom in za določenem obdobju.
Potrdilo tega obrazca, izdano v podjetju, mora vsebovati:
Poročanje je zagotovljeno s pomočjo obrazca 2-NDFL. Do danes je bil sprejet z odredbo Zvezne davčne službe Rusije. Obstaja tudi navodilo, kako izpolniti potrdilo. Kaj je 2-NDFL (to lahko razložite s preprostimi besedami), zanima mnoge. Poskusili bomo odgovoriti to vprašanječim bolj podrobno.
Razmislite, kdo ima pravico zahtevati ta dokument... Torej izdajajo takšna potrdila:
1. Posamezniki z dohodki, od katerih delodajalec zadrži davek.
2. Posamezniki z dohodki, od katerih delodajalec ne more odtegniti davka.
Izpolniti to potrdilo na posebna oblika... V obrazcu na nova oblika v zgornjem levem kotu je posebna črtna koda 3990 8018, dodeljena v skladu s pravili Dodatka 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije. Nato se podatki izpolnijo po vrstnem redu:
Obdobje, za katero je potrdilo izdano;
Podatki o davčnem zastopniku (pomeni o delodajalcu);
Podatki o posamezniku;
Dohodek, davek hkrati 13% (pri izpolnjevanju podatkov o teh dohodkih uporabljajo tudi posebna koda dohodek);
davčne olajšave;
Dohodek in davek v bruto zneskih.
Staro potrdilo 2-NDFL se razlikuje od novega.
Informacije o pravilnosti izpolnjevanja potrdila so potrebne tako za poročila davčnemu uradu kot za zaposlene v organizaciji na njihovo zahtevo, na primer za banko.
Vsi podatki v potrdilu so navedeni v rubljih in kopejkih, razen zneska dohodnine. Davčni stroški so navedeni polni znesek v rubljih. Stroški do 50 kopejk so izključeni, stroški 50 kopej ali več pa se povečajo.
To je 2-NDFL s preprostimi besedami. 
Na primeru lahko upoštevate vse nianse izpolnjevanja potrdila. Na primer, izračunajmo dohodnina mesečno in za eno leto v celoti za Ivanova Petra Fedoroviča, zaposlenega v Labyrinth LLC.
Njegova plača je 35.000 rubljev na mesec.
Poleg plače je bilo zaposlenemu zaračunano in izplačano:
Počitnice - 10.000 rubljev;
Plačilo bolniške odsotnosti - 7.500 rubljev.
Ivanov P.F. ima tudi otroke:
Sin, rojen leta 1994, študent na univerzi, redni;
Hčerka, rojena leta 2002, obiskuje šolo.
Zaposleni je napisal vlogo za odbitke otrok. Na voljo so dokumenti za potrditev prejema odbitkov.
Julija 2016 je Ivanov sin diplomiral na univerzi, od avgusta 2016 pa davčna olajšava ni bila izračunana. V prihodnosti Ivanov prejme odbitek za svojo najmlajšo hčer. Kaj je 2-NDFL, s preprostimi besedami, smo malo razložili. Vendar doslej niso bile upoštevane vse nianse.
Maja 2016 je Ivanov kupil nepremičnino. Ker pred tem ni prejel odbitka za premoženje, je junija vložil vlogo v računovodstvo premoženjski odbitek za leto 2016 v višini 1,5 milijona rubljev in obvestilo davčnega urada o pravici do njega, se bo odbitek izračunal od junija 2016.
Poleg plače je zaposleni Ivanov prejel denarno pomoč v višini dva tisoč rubljev za februar in šest tisoč rubljev za avgust.
Novembra je obdavčljivi dohodek s povečanjem v začetku leta presegel 350.000 rubljev. V skladu s tem se odbitki za otroke od novembra ne bodo knjižili. Za izračun teh omejitev se uporablja obdavčljivi dohodek. Kaj še vsebuje potrdilo 2-NDFL?
Vredno je biti pozoren na vnos podatkov o zagotovljeni materialni pomoči v potrdilo 2-NDFL. Če je predvideno za zaposlenega materialna pomoč ni predmet dohodnine v v celoti, potem vam ga ni treba vnesti v potrdilo. Če je materialna pomoč obdavčena do 4000 rubljev, se vpiše v potrdilo.
Zdaj, ko imamo vse potrebne informacije, razmislite o postopnem izpolnjevanju potrdila 2-NDFL (vzorec izpolnjevanja je predstavljen spodaj).
Torej pojdimo naprej polnjenje po korakih... V polju "Referenčno potrdilo" navedemo:
1 - če obstajajo podatki o dohodku fizična oseba ter obračunano, zadržano in preneseno dohodnino;
2 - če dohodnina ni odtegnjena (najpozneje en mesec po koncu leta).
Ob oddaji primarnega potrdila in ob oddaji popravljenih podatkov izpolnimo vrstico »Številka popravka«. Če je potrdilo predloženo prvič, se napiše številka 00, če je navedena, potem 01, 02 itd.
Potrdilo, ki ga je predložila organizacija, lahko po pomoti prekličete. Nato je v vrstici »Številka popravka« navedena številka 99, v samem potrdilu pa se izpolnita le 1. in 2. odstavek s podatki o podjetju in posamezniku. Takšno potrdilo ima nov datum izpolnjevanja, vendar številka ostaja enaka. Preklic potrdila je lahko potreben, če je računovodja pomotoma predložil več potrdil za enega zaposlenega ali potrdilo za zaposlenega, ki ni več v organizaciji. Kakšen je pravi način za začetek izdaje potrdila o 2 dohodnini? Pri tem bo pomagal vzorčni polnilo.
Vnos podatkov v potrdilo se začne s podatki o davčnem zastopniku. V prvem razdelku je TIN, KPP, OKTMO, ime organizacije ali podatki o samostojni podjetnik posameznik(IP), pravni in dejanski naslov, telefonska številka.
V drugem delu se vpišejo podatki o posamezniku, ki je prejel dohodek. Primerno za polno ime, TIN, podatke o potnem listu, kraj stalnega prebivališča. Če je posameznik tujec, potrdilo predvideva dodatni stolpci: TIN v državi državljanstva; naslov kraja stalnega prebivališča v Ruski federaciji; posebno kodo države stalnega prebivališča in naslova v državi stalno prebivališče(en naslov ustreza). Tako se izpolni potrdilo 2-NDFL. Obrazec je enostavno izpolniti po branju navodil.
Kako se izpolnijo preostali stolpci? V vrstico »Status davčnega zavezanca« se vpiše ena od naslednjih postavk:
1 - je rezident;
2 - nerezident;
3 - visoko usposobljen specialist;
4 - migrant, ki živi v tujini (to je član državnega programa pomoči za prostovoljno preselitev soplemenikov, ki živijo v tujini in niso davčni rezidenti);
5 - begunec nerezident, ki je prejel začasno zatočišče v Ruski federaciji;
6 - tujec, ki dela na podlagi spričevala.
Nadalje se v tretji del potrdila vpišejo točni podatki o dohodkih in odbitkih. Vsebuje podatke o zaposlenem, ki jih prejme denarni dohodek mesečno (ali za začetek leta). V naslovu rubrike so prikazane stopnje dohodnine. V našem primeru bo en razdelek, saj je ves dohodek obdavčen po stopnji 13%.
Potrdilo 2-NDFL (obrazec izda delodajalec) je pomemben dokument... K računovodji ali vodji organizacije se je treba obrniti s polno odgovornostjo, da jo izpolni. Kaj je naslednje?
Za vsak mesec se v stolpec »Znesek dohodka« vpiše skupni dohodek prejela delavec za mesec. Če je delavec v katerem koli mesecu prejel pravico do poklicne davčne olajšave oziroma odbitka za dohodnino obdavčeno dohodnino ne v celoti, se vpišeta šifra in znesek odbitka.
In takšni dohodki, kot je na primer dodatek za nego otroka ali materinski dodatek, so v celoti oproščeni plačila dohodnine in niso prikazani v potrdilu. V 2-NDFL lahko delate napake, vendar je bolje, da ne. Potem vam ni treba opraviti prilagoditve, o čemer bomo razpravljali v nadaljevanju.
V četrtem razdelku se vpišejo podatki o odbitkih, ki navajajo njihovo kodo in skupni znesek posameznega odbitka. Odbitki, ki niso povezani z določenim gotovinsko plačilo... Sem spadajo odbitki za otroke (za vsakega posebej), za premoženje. Prav tako se lahko izvajajo odbitki za zaposlenega samega ter tudi socialni in investicijski odbitki.
V petem delu povzamemo dohodke, ugotovimo davčno osnovo in izračunamo dohodnino. Vidimo skupni znesek dohodek - skupna vrednost stolpca "Znesek dohodka" iz tretjega razdelka. Spodaj vpišemo davčno osnovo, izračunana je kot razlika med skupnim zneskom dohodka in zneskom davčnih odtegljajev. Popravek 2-NDFL se izvaja le v skrajnih primerih.
V vrstico »Obračunan znesek davka« se vpiše zmnožek davčne osnove in davčne stopnje. Nato izpolnimo vrstice s podatki o zneskih odtegnjenih, navedenih davkov, prekomerno odtegnjenih in neodtegnjenih davkov.
V našem primeru za zaposlenega Ivanova:
Če je glede na dohodek zaposlenega med letom oz. različne stopnje, zato bo vsota točk 3-5 enaka številu uporabljenih stav.
Podjetja, ki zaposlujejo delavce iz držav brez vizumov, bodo potrebovala polje z informacijami o določenih predplačilih.
Pogosto pride do napak tudi pri izpolnjevanju obrazca. V takih primerih izpolnite nova oblika... Pogoste napake pri polnjenju so:
Nepravilna navedba kode odbitka;
Napačno žigosano;
Seznam pooblaščene računovodje manjka ali je zaprt;
Napake pri določanju podrobnosti organizacije (zlasti TIN, KPP, OKTMO).
Obstaja pa tudi postopek za odpravo napak. V glavi je vrstica "Številka popravka". Na voljo so naslednje nastavitvene številke:
Pri pisanju primarnega obrazca se zapiše številka 00;
Pri pisanju popravnega potrdila se namesto predhodno podanega izpišejo številke 01, 02 itd., eno več, kot je bilo zapisano v prejšnji pomoči;
Pri pisanju potrdila o odpovedi se zapiše številka 99.
To predvideva tudi certifikat 2-NDFL za leto.
Za odpravo napak v prvotnem obrazcu je na voljo obrazec za pomoč pri popravljanju, za preklic informacij, ki niso potrebne za predložitev, pa obrazec za preklic. Če pa davčni organi potrdila niso sprejeli (v tem primeru se pošlje protokol, ki navaja napake pri nadzoru formata), se izpolni novo potrdilo in ne prilagoditev. Toda pri polnjenju nova referenca v vrstici "Številka popravka" sta navedena številka 00 in nov datum. To pomeni, da morate ponovno poslati podatke posameznika, saj potrdila 2-NDFL davčni urad ni sprejel.
Pomembno je, da pravilno oddate poročilo 2-NDFL.
Težko je najti človeka, ki ne bi razumel, da država ne more obstajati brez odmerjanja davkov, še težje pa je najti nekoga, ki bi jih rad plačeval. V Rusiji, kot v kateri koli drugi državi, jih je veliko različni davki, vendar obstaja davek, ki ga plačajo (ali prej plačajo) vsi ljudje, ki imajo dohodek. To je dohodnina ali krajše dohodnina. Mnogi prebivalci Rusije sploh ne vedo, kje so v svojem mestu. davčni urad, a kljub temu ta davek redno plačujejo, saj to namesto njih opravi delodajalec. A vedeti, kaj je dohodnina in čemu služi, pa je koristno ne le za podjetnike, ampak tudi navadni državljani, čeprav le zato, ker lahko takšno znanje prinese resnične materialne koristi. Razmislimo o vsem po vrsti.
Pogosto se ljudje sprašujejo, kaj pomeni dohodnina z digitalnim indeksom. Na primer, 4-NDFL, kaj je to? Večina dokumentov, ki se skrivajo pod temi številkami, običajno nimajo neposredno razmerje in zaposlenih, ampak preprosto so različne oblike poročanja strukturne enote in vladne agencije. Vendar pa je dobro vedeti, da:
Naj se malo zadržimo pri dokumentu, s katerim se je treba pogosto ukvarjati v različnih življenjskih okoliščinah. Ta dokument (potrdilo 2-NDFL) odraža dohodek državljana za določeno obdobje, pa tudi dohodnino, ki jo je plačal (njegov davčni zastopnik). Potrebno je pravilno sestaviti izjavo 3-NDFL, zaprositi za pokojnino, različne državne dajatve (na primer v zaposlitvenem centru) in preživnino. Te informacije bodo koristne tudi pri menjavi zaposlitve za potrditev davčnih olajšav (za kaj gre, glejte naslednji razdelek). Takšno potrdilo je pogosto potrebno pri pridobivanju posojil, preferencialna hipoteka in ga pogosto zahtevajo tudi konzularni uradi, ko zaprosijo za vizum. Ta dokument mora predložiti vaš davčni zastopnik. Rok dobave ni daljši od treh dni od dneva vloge. Dobite ga lahko tudi na davčnem uradu na kraju registracije (tako običajno zahtevajo tuja veleposlaništva in konzulati).
Zaposleni državljani vidijo znesek dohodnine, ki so jo plačali, v plačilni list na plače, na blagajni pa že prejmejo »očiščeno« dohodnine.
To pomeni, da ima delodajalec vlogo posrednika ( davčni zastopnik) med delavcem in državo glede plačila dohodnine. Delodajalec nakaže davek v proračun hkrati z izplačilom plač. Če oseba razen plače ne prejema nobenega drugega dohodka, potem davčnim organom ne predloži nobenih dokumentov. Toda to ne pomeni, da takšni državljani ne morejo prejemati materialnih koristi z znižanjem zneska dohodnine. Kako to storiti, bomo razmislili v razdelku "Ali je mogoče znižati znesek dohodnine?".
Dohodnina se nanaša na velikost davčne osnove. Davčna osnova so vsi dohodki zavezanca, ki se zmanjšajo za znesek davčnih olajšav (ugodnosti). Kako se oblikuje davčna osnova, je razvidno iz členov 218-221 Davčnega zakonika.
Preberite tudi: Kakšna je razlika med konceptoma delovne intenzivnosti in stroškov dela
Na svetu je veliko načinov za pobiranje dohodnine. Večina držav uporablja progresivna lestvica davki. Pri tej metodi izračuna davka je še več več dohodka državljan. Za visoke dohodke Davčna stopnja doseže 50 % in več. Na primer v Avstriji minimalna stopnja je 36,5 % (vendar dohodki, manjši od 11.000 evrov na leto, sploh niso obdavčeni), največ pa je 50 %. Hkrati pa obstajajo države z visok dohodek od rudarjenja (Katar, Bahrajn, Oman, ZAE) sploh ni dohodnine.
Od leta 2001 Rusija uporablja tako imenovano pavšalno davčno lestvico. To pomeni, da vsak dohodek, ne glede na njegovo višino, je pavšalno obdavčen... Takšen samski osnovna stopnja dohodnina pri nas znaša 13 %. Večina vrst dohodka je obdavčena po tej stopnji. Ampak obstaja tudi posebne stopnje ki veljajo za posebne vrste dohodek in posamezni plačniki davek:
Poskušali bomo predlagati, kako se izogniti davkom. Čeprav je športna igra "kako ne plačati davkov" že dolgo postala nacionalna igra v mnogih državah. Vendar, tako kot v mnogih drugih državah, je tudi v Rusiji veliko stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo in posledično velikost samega davka. Glasnost tega člena ne dovoli voditi popoln seznam ugodnosti in davčne olajšave (celoten seznam jih najdete na spletni strani FTS), vendar se bomo osredotočili na najosnovnejše, ki zadevajo zelo veliko državljanov.
Prvič, niso obdavčeni Dohodnina je naslednja dohodek:
Poleg tega osebe dohodninski zavezanci lahko prejmejo ugodnost... Ta ugodnost se imenuje davčna olajšava... kaj je to? To je znesek, za katerega se zmanjša davčna osnova, od katere se plača davek. Naj na primer vaš plača znašal 20.000 rubljev na mesec. Standardna dohodnina bo znašal 2.600 rubljev (13% od 20.000 rubljev) in na blagajni ali na kartici boste prejeli 20.000 - 2600 = 17.400 rubljev. Če pa ste upravičeni do davčne olajšave, na primer za 4000 rubljev, bo izračun drugačen. Davčna osnova se je zmanjšala za 4000 rubljev. in dohodnina se izračuna iz zneska 20.000 - 4.000 = 16.000 rubljev in bo 2080 rubljev. Kot rezultat tega izračuna boste "pri roki" prejeli 17.920 rubljev. Kot lahko vidite, je prihranek 520 rubljev. Do davčne olajšave so upravičeni vsi državljani, razen spodaj navedenih:
Prvič, obstajajo standardni odbitki, ki se uporabljajo mesečno in neprekinjeno. Niso odvisni od višine dohodka. Imenujejo se tudi "davčne olajšave".
Odbitek v višini tri tisoč rubljev na mesec prejmejo osebe, ki jih je prizadela nesreča v Černobilu ("Černobilske žrtve"), invalidi Velikega domovinska vojna in vojaki, ki so bili poškodovani med obrambo ZSSR in Rusije.
Heroji ZSSR, Rusije, polnopravni nosilci Reda slave, udeleženci druge svetovne vojne, invalidi, mednarodni vojaki, ožji sorodniki umrlih pri opravljanju civilnih in vojaških dolžnosti vojakov, javnih uslužbencev itd., so upravičeni do mesečnega "korist" petsto rubljev.
