Tisti, ki plačujejo NDFLS iz prejetih prihodkov, se lahko razdelijo v naslednje kategorije: posamezniki (ne-IP), posamezni podjetniki, drugi plačniki NDFL.
| Kdo plača NDFL (odstavek 1 čl. 207, odstavek 1 čl. 227, odstavek 1 čl. 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) | |
|---|---|
| Kategorija | Pojasnilo |
| Navadna slanica (ne-IP) | - davčne rezidente Ruske federacije; - rezidenti neobdavčev, vendar so prejeli dohodek iz virov v Rusiji |
| - na OSN; - uporaba strokovnjakov, vendar plačujejo NDFLS za določen dohodek; - Neveljavna pravica do uporabe enega ali drugega posebnega |
|
| Drugi plačniki NDFL. | - notarje, ki se ukvarjajo z zasebno prakso; - odvetniki, ustanovljeni odvetniki; - drugi posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso |
Da bi plačali rezidenti NDFL v Ruski federaciji, se splošni predpisi štejejo za posameznike, ki se nahajajo v Rusiji, vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored. To obdobje se ne prekine za potovanja zunaj Ruske federacije, ki traja manj kot 6 mesecev, za usposabljanje / zdravljenje (str. 2, 2.1 ART. 207 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Rezidenca je neposredno odvisna. Na primer, za dohodke prebivalcev Ruske federacije so na primer predmet NDFL s stopnjo 13%, nerezidenti (za nekatere izjeme) - s stopnjo 30% (klavzula 1, 3 čl. 224 Davčni kodeks Ruske federacije).
Takšni davkoplačevalci so dolžni izračunati znesek NDFL, plačati davek na proračun, kot tudi poročati IFSN, predložiti izjavo o obrazcu 3-NDFL (odobreno. Odredba Zvezne davčne službe Rusije od 03.10.2018 n MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]).
| Kategorija plačnikov | Rok za poročanje | Plačilo NDFL. |
|---|---|---|
| Navadne saline | Najpozneje 30. aprila, po poročanju (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, v letu 2018 je potrebno poročati najkasneje 04.04.2019. | Najpozneje do 15. julija, po poročanju (odstavek 6 čl. 227, odstavek 4 člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| IP na posebnih omrežjih, ki plačujejo NDFL za nekatere dohodek | ||
| OP na OSN (vključno z neveljavnim podjetništvom) / notarjev / odvetnikov | Advance Plates. Plačajte obvestila iz IFTS najkasneje 15. oktobra, 15. oktobra od leta poročanja in 15. januarja v letu, ki sledi poročanju (odstavek 9 čl. 227 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ndfl ob koncu leta Plača se najpozneje do 15. julija leta po poročanju (odstavek 6 čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Vrsta kršitve | Kaznovanje |
|---|---|
| Motnje deklaracije | Za vsa plačnika, dolžan predložiti izjavo: Globo v višini 5% davčne zneske, določene v deklaraciji, za vsak polni ali nepopoln mesec zamude, vendar ne več kot 30% zneska NFFL in vsaj 1000 rubljev (\\ t |
Glavna vrsta neposrednih davkov je davek na dohodek. V vsaki državi, se vzpostavi posamično, velja za različne skupine oseb, ima določene pogoje in zahteve za plačila.
Informacije o tej zbirki bodo koristne ne le podjetnikom, temveč tudi posameznikom, ki jih morajo plačati. Spodaj Iqreview. Podrobno je podrobno vse pododdelke v zvezi z davki na dohodek.
Davek na dohodek se imenuje zbirka, ki jo plačajo posamezniki in pravni subjekti s kumulativnimi dohodki, zmanjšanimi za naselja, ki so bile potrjene dokumentirane. Velikost zbiranja je določena v odstotnem razmerju.
Potrebno je ločeno pojasniti besedilo: samo pristojbine posameznikov se štejejo za davek na dohodek v Rusiji (kot tudi v številnih drugih državah).Prihodki iz organizacij (pravni subjekti) so predmet davka na dohodek.Iqreview. obravnavana obe področji,glavni poudarek na NDFL.
NDFL je obtožen:
posamezniki, ki so prebivalci Ruske federacije (na ozemlju države vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih);
posameznike, ki niso prebivalci Ruske federacije (ki so manj kot 183 koledarskih dni na leto), vendar prejemajo dohodek v državi.
Od v glavnem obveščajo davčni inšpektorat o njenem dohodku:
Posamezni podjetniki.
Državljani, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (odvetniki, notarji).
Fslies, ki so prebivalci Ruske federacije, ki prejemajo dohodek zunaj Rusije.
Zdravniki, ki so prejeli darila iz neobvarn (davčni zastopnik - oseba, ki plačuje davke, ne zase, temveč za drug davčni zavezanec).
Zdravniki so prejelidohodek. Prodaja nepremičnin.
Slanica, ki je prejela dohodek, iz katerega se ne zaračunavajo davčni zastopniki.
Zdravniki, ki so osvojili nekaj premoženja ali denarja v igrah, ki temeljijo na tveganju.
Zdravniki, ki prejemajo plačila kot dediči avtorjev (izumi, literarna dela, umetniška dela, znanost).
Zdravniki, ki prejemajo lastnino ali denar iz drugih fizikalcev kot darilo.
Davek od dohodka je dolžan plačati:
Vse vrste pravnih oseb, predvidenih v Rusiji (LLC, JSC, CJSC, in tako naprej).
Tuje pravne rjone, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije z zastopanjem ali prejemajo dobiček v Ruski federaciji na kakršen koli drug način.
Tuje pravne osebe, ki jih priznavajo davčni rezidenti Ruske federacije.
Tuje pravne osebe, ki se dejansko upravljajo iz Ruske federacije, če druga možnost ne določa Mednarodna pogodba o obdavčitvi.
Med zakonitostjo od davkov sprosti:
Davčna napoved
Organizacije, ki delujejo na posebnih davčnih sistemih.
Organizacije, plačevanje pristojbin za igre na srečo.
Organizacije, ki sodelujejo v "inovativnem projektu Skolkovo".
Z zakonom je NDFL dolžan plačati slano iz naslednjih prihodkov:
Od plač.
Od dostave nepremičnin.
Iz vseh virov dohodka, ki se nahajajo v drugih državah.
Od zmagovalnih iger, povezanih s tveganjem (loterije, črpa).
Ne spadajo pod plačilo NDFL:
Javne koristi, razen začasnih invalidskih plačil.
Proste stanovanjske lokacije.
Koristi za plačilne storitve.
Plačila za denar na prehrani ali izdajo naravne vsebine.
Nadomestilo za škodo za zdravje.
Plačila za odpust.
Plačila družinskim članom ob smrti javnih uslužbencev, ki so potekale med usmrtitvijo.
Pomeni nadomestilo za opravljanje delovnih nalog (potovanje, gibanje na dolžnosti).
Vsa nadomestila, določena z zakonodajo Ruske federacije in lokalnih oblasti.
Donator (za dostavo krvi, materino mleko).
Alimony.
Donacije, ki so dodeljene za podporo znanosti, izobraževanju, kulturi in umetnosti. Donator donacije je lahko tako ruska kot tuja organizacija, ki jo mora odobriti vlada Ruske federacije.
Nagrade za dosežke v znanosti, izobraževanju, kulturi, literaturi, umetnosti. Seznam premij mora odobriti vlada Ruske federacije.
Vse vrste enkratnih materialnih pomoči (humanitarna pomoč, plačila žrtvam v naravnih nesrečah ali terorističnih dejanjih v Rusiji, plačila za revne in tako naprej).
Sredstva od prodaje nepremičnin, ki so v lasti lastnika, daljše od 5 let.
Sredstva in nepremičnina, ki jo je državljan podedovan.
Sredstva in nepremičnine, ki jo je državljan prejel kot darilo družinskega člana ali blizu sorodnika.
Sredstva, dobljena pri prodaji izdelkov, ki so se gojijo v osebnih hčerinskih kmetijah ali na kmetijah (oba živa kot v recikliranju). Izplačila iz plačil za 5 let od leta registracije.
Sredstva, prejeta od prodaje ali kot plačo za zbiranje zdravilnih rastlin, jagod, oreškov, gob ali drugih divjih rastočih izdelkov. Samo dohodki, ki so bili pridobljeni iz organizacij, ki so licencirani na industrijski pripravi nekaterih vrst rastlin, se sproščajo iz plačil NDFL.
Pomeni, da sprejemajo udeležence v družinskih (generičnih) skupnostih majhnih narodov na severu. Izvzete so iz dohodnine samo, če se ukvarjajo s tradicionalnimi sektorji ribolova.
Sredstva, dobljene z lovci za dostavo krzna, krzna, usnja, mesa - v primeru, da je bil lov izveden pod licenco.
IP, ki plača en davek na pripisana dohodek. Tak davek na dohodek OP je možen, če se podjetje ukvarja z določeno vrsto dejavnosti, v skladu s katero je predvideno takšno obdavčenje.
Plača vojakov, mornarjev, seniških in vodnikov, ki služijo kot klic.
Vse vrste pomoči, ki se posredujejo veteranom in invalidskim oddelkom, pa tudi vdove vojaškega osebja, ki so umrli v sovražnostih z Finsko, Japonsko, v drugi svetovni vojni.
Pomeni, da se prenesejo na sirote, mlajše od 24 let, in se uporabljajo za študij v licenciranih izobraževalnih ustanovah.
Davčne deklaracije je treba predložiti nadzorni enoti na kraju računovodstva. Rok za oddajo poročila - 30. aprila vsakega leta.
Davki iz plač s posamezniki se ne plačajo osebno - za njih to naredi podjetje (ki je v tem primeru davčni zastopnik). Izjava se lahko dobavi v papirni obliki in na daljavo v elektronski obliki.
Davčna stopnja V drugih primerihdavek od dobička posameznikov Plača se najkasneje do 15. julija leta, ki gre v obdobju, v katerem je bila deklaracija vložena.
Davek na dohodek posameznikov se izračuna po naslednji formuli: \\ t
Davčna stopnja * Davčna osnova.
NK RF določa naslednje stave:
13% - primerno za večino prebivalcev Ruske federacije. To vključuje tudi plačo in prihodke od prodaje premoženja in nagrajevanja.
15% — primerna za posameznike, ki niso prebivalci Ruske federacije, ki prejemajo prihodke od ruskih podjetij.
30% - velja za vse dohodke posameznikov, ki niso prebivalci Ruske federacije.
35% — najvišja stopnja, ki se razteza na vse dobitke in nagrade, dohodek od depozitov v bankah (če presegajo ugotovljene razsežnosti), kot tudi več drugih primerov, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
N. osnova Noghovaya se vzpostavi posamično za vsako vrsto dohodka.
V skladu z zakonom je delodajalec dolžan ohraniti NFFL uradnike iz plač. Izvedeno.zadrževalni davek naslednji način:
Vse postavke se povzamejo, ki tvorijo končno velikost plače: hitrost, doplačilo, premije, promocija, in tako naprej.
Če na voljo - Vzemite točke, povezane z davčnimi olajšavi (finančna pomoč, koristiitd.).
13% odšteje od nastalega števila (velikost NDFL, sprejeta v Ruski federaciji).
Izjema je edina PI, s katerim podjetje sodeluje v okviru sporazuma o sodelovanju.
Od zgoraj navedenih, 13% se lahko zahteva odbitek - vrnitev plačenih delov prej.
Po trenutnem NK Ruske federacije se navajajo naslednje vrste odbitkov: \\ t
Standard. Uporablja se za "Chernobil rezidente", invalide, starši in zakonci, ubiti pri izvajanju vojaškega osebja. Celoten seznam oseb je navedena v odstavkih 1, 2 in 4 čl. 218 Davčna koda. Hkrati ima vsaka oseba pravico dobiti samo 1 odbitek. Če državljan takoj pade pod več točk - izbrana je največja velikost donosa.
Social. Vključuje porabo za usposabljanje, dobrodelnost, obdelavo in nakup drog, prostovoljno življenjsko zavarovanje, stroške za akumulativni del delovne pokojnine.
Premoženja. Pravica do prejemanja ljudi, ki so prodali ali kupili nepremičnine, so se ukvarjali z izgradnjo hiše ali kupili zemljišče.
Professional.
Odbitek pri prenosu izgub za prihodnja obdobja. Lahko jih pridobi osebe, ki izvajajo operacije z vrednostnimi papirji in finančnimi instrumenti nujnih transakcij. Na tem področju dejavnosti lahko stroški pogosto presegajo dohodek. V primeru takega negativnega rezultata se lahko izguba iz tega izhajajo v naslednjem obdobju (leto).
D. Če želite vrniti del plačanih sredstev, je treba zaprositi za ime delodajalca (davčni zastopnik) ali davčnemu organu na kraju registracije. Znesek vrnjenega zneska določi vsaka skupina posebej.
Državljani, ki so izvzeti iz plačevanja NDFLS, ne morejo izpolnjevati upravičenosti za odbitke.
Brezposelne - osebe, ki nimajo vira dohodka, poleg javnih koristi.
Posamezni podjetniki, ki delajo na posebnih davčnih sistemih.
Ločeno, je treba odvajati na pravila obdavčitve podjetij, ki pripadajo.
Za IP obstaja več možnosti za plačilo davka na dohodek, in vsaka od njih ima svoje lastne značilnosti. Najpogosteje lahko posamezni podjetnik neodvisno izbere, katera vrsta obdavčitve se bo uporabljala zanj.
Spodaj bo analizirala obstoječe možnosti.
"Standard" in najbolj nepriljubljena možnost. Zagotavlja naslednje pristojbine za organizacije:
Ndfl - plačati od vseh dohodkov podjetnika.
Davek na nepremičnine, ki deluje v poslovnih dejavnostih.
Vrste davkov za posameznike V tem primeru je prikrajšanost sestavljena iz vsaj postopka poročanja postane zapleten. Kot IP, državljan plača DDV, in kot posameznik - NDFL, to je, morate plačati 2 zbirko.
Envend ( enotni davek na pripisan dohodek) - Varianta, ki se lahko uporablja za naslednja področja dejavnosti: \\ t
Prevozne storitve za prevoz potnikov in (če jih izvaja po cesti).
Storitve za začasno nastanitev (prejemanje sredstev).
Javna gostinstvo.
Drobno sfero.
Veterinarske storitve.
Zagotavljanje gospodinjskih storitev različnih smeri.
Storitve za popravilo, vzdrževanje in. \\ T
Najem nakupovanja, zemljišča.
Izbira ENVD omogoča podjetniku, da zbere v eni zbirki več davkov.
Za OP je en sam davek na pripisan dohodek nadomesti:
Davek na premoženje posameznikov, ki se uporablja pri poslovanju.
Za pravne osebe, UNVD nadomešča:
Davek na prihodek.
Davek na premoženje organizacij.
Takšna davčna shema je priročna in koristna za uspešne in dosledne delovne organizacije. Toda v začetni fazi dejavnosti podjetja, ko je finančna stabilnost še vedno odsotna, UNVD lahko nasprotno, povzroča težave.
Znesek plačil s formulo se izračuna: \\ t
(Davčna osnova * Davčna stopnja) - zavarovalne premije.
Patent je davčni sistem, ki je primeren za državljane, ki delajo na sebi, vendar iz nekega razloga, ki ne želijo registrirati PI. To je tudi tutorji, lastniki stanovanj, ki jih najema. Skupni regulativni akti Ruske federacije zagotavljajo 63 vrst dejavnosti, ki jih je mogoče obdavčiti na patentnem sistemu. V regijah lahko lokalne oblasti dopolnjujejo ta seznam. V bistvu se vse vrste dejavnosti nanašajo na servisni sektor.
Ta vrsta davka se je pojavila relativno pred kratkim (v letu 2014) in še ni pridobila popularnosti. Razlog je, da je večina državljanov, ki bi koristila uporabljati patentno delo "v sivi", na splošno brez plačila davkov iz njihovih dejavnosti.
Načelo zbiranja je kupiti patent (dovoljenje) za izvajanje določenih dejavnosti.
Poenostavljen sistem obdavčitve je najpogostejša možnost med malimi podjetji. Lahko se izplača iz dveh velikosti:
Od dohodka. V tem primeru je velikost zbiranja fiksna 6% celotnega prihodka, ki je bila pridobljena v poročevalskem obdobju.
Z dohodkom manjšim odhodkom (samo tista poraba, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije). V tem primeru je velikost zbiranja fiksna 15%.
Značilnost
Davek od dobička posameznikov - To je neposredni davek, ki se sooča neposredno na dohodek davkoplačevalcev.
Davkoplačevalce Posamezni davek od dohodka priznavajo posameznike, ki so rezidenti davkov Ruske federacije, pa tudi posamezniki, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije.
Pravna podlaga.
V skladu s 57. členom Ustave Ruske federacije je vsakdo dolžan plačati zakonito uveljavljene davke in pristojbine. Zakoni, ki vzpostavljajo nove davke ali poslabšajo položaj davkoplačevalcev, brez inverzne sile nima.
Ustavna obveznost plačila davkov in pristojbin je univerzalna, velja za vse (načelo enakosti davkoplačevalcev). Odločitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 21.03.1997 N 5-P je navedena - da se zagotovi ureditev obdavčitve v skladu z Ustavo Ruske federacije, določeno načelo enakosti zahteva obvezno računovodstvo Dejanska sposobnost plačevanja davka na podlagi pravnih načel pravice in sorazmernosti. Tudi na področju davčnih odnosov ne sme vzpostaviti dodatnih, kot tudi zbranih po davčnih stopnjah, odvisno od oblike lastništva ali organizacijske in pravne oblike podjetniške dejavnosti, pa tudi lokacijo davkoplačevalca in drugih razlogov, ki utežejo diskriminatorna narava.
Kot veste, davčni sistem Ruske federacije sestavljajo tri davčne skupine: zvezni, regionalni in lokalni.
Davek na dohodek posameznikov (NDFL) je zvezna davka, to je, da je ustanovljen z davčnim zakonom Ruske federacije, in je obvezno plačati po vsej Ruski federaciji.
Davek od dohodka je glavni davek, ki koristi posameznikom. Ostala so narava davkov na nepremičnine ali dolžnosti, in nimajo take pravilnosti plačila. NDFL je narejen z absolutno večino državljanov mesečno in je pogosto preračunana in plačan nad rezultati koledarskega leta.
V skladu s členom 11, NK Ruske federacije, so posamezniki:
1. Državljani Ruske federacije. V skladu s členom 5 zakona z dne 31.05.2002 N 62-FZ "O državljanstvu Ruske federacije" so državljani Ruske federacije:
a) osebe, ki imajo državljanstvo Ruske federacije na dan začetka veljavnosti navedenega zakona: \\ t
b) Osebe, ki so pridobili državljanstvo Ruske federacije v skladu s tem zakonom.
2. Tuji državljani. V skladu s členom 3 zakona z dne 31.05.2002 N 62-FZ "o državljanstvu Ruske federacije" so osebe, ki niso državljani Ruske federacije in imajo državljanstvo (državljanstvo) tuje države;
3. osebe brez državljanstva, to je, da osebe, ki niso državljani Ruske federacije in nimajo dokazov o razpoložljivosti državljanstva tuje države (člen 3 zakona 31.05.2002 N 62-FZ "o državljanstvu Ruska federacija")
Na podlagi člena 207 Davčnega zakonika o Ruski federaciji so plačniki NFFL razdeljeni na dve kategoriji:
1. Posamezniki, ki so rezidenti davkov Ruske federacije. Če v tem primeru ne delujejo s strani NDFL, se razume, da so prejeli dohodek, povezan z davčnim objektom. Davčni rezidenti so posamezniki, ki so dejansko v Ruski federaciji vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored. Ob istem času, obdobje iskanja posameznika v Ruski federaciji ni prekinjeno v obdobjih odhoda izven Ruske federacije, če je bil odhod izveden za kratkoročno (tj. Manj kot šest mesecev) zdravljenje ali učenje.
Upoštevati je treba, da so ruski servicemen, ki gostijo storitev v tujini, pa tudi zaposleni državnih organov in lokalnih oblasti, poslani na delo zunaj Ruske federacije, se priznajo kot davčni rezidenti Ruske federacije, ne glede na to, koliko časa so dejansko v Ruski federaciji.
2.Fizikalne obraze, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji, in hkrati ne davčne rezidente Ruske federacije. Zato to velja za druge osebe, ki v skladu s členom 208 davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki jih je prejela, vključno z: \\ t
Dividende in zanimanje za rusko organizacijo, poleg tega pa so obresti prejeli od ruskih posameznih podjetnikov in (ali) tuje organizacije v zvezi z dejavnostmi ločenega oddelka take organizacije v Ruski federaciji;
Zavarovalnice za nastanek zavarovalnega dogodka, vključno s periodičnimi zavarovalnimi plačili in (ali) plačila, povezanimi s sodelovanjem zavarovanca v naložbenih prihodkih zavarovatelja, poleg tega - odkupi iz ruske organizacije in (ali) iz tuje organizacije v povezavi z njegovimi dejavnostmi ločeno oddelka v Ruski federaciji;
Prihodki od uporabe v avtorskih pravicah Ruske federacije ali drugih sorodnih pravic;
Prihodki od najema ali druge uporabe nepremičnin v Ruski federaciji.
Predmet obdavčitve
V skladu s predmetom obdavčitve se razume kot osebe, v katerih je davčni zakonik Ruske federacije zaupana obveznost plačila za davek. Glavna kategorija davčnih subjektov so davčni zavezanci in plačniki pristojbin. Davkoplačevalce in plačnike pristojbin priznavajo organizacije in posamezniki, v katerih je v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, obveznost plačila davkov in (ali) pristojbin.
Davčni predmet
Predmet obdavčitve, v skladu s členom 209 davčnega zakonika o Ruski federaciji, je priznan dohodek, ki ga je prejel davčni zavezanci - posamezniki, če so davčni rezidenti Ruske federacije, od virov v Ruski federaciji in (ali) Viri zunaj Ruske federacije.
Davčna stopnja
V skladu s čl. 53 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je davčna stopnja znesek davka na enoto merjenja davčne osnove.
Davčna doba na davek na dohodek posameznikom je eno koledarsko leto, davčne stopnje za davek od dohodka posameznikov pa se ustanovi čl. 224 NK RF. V skladu s tem členom so predvidene štiri različne davčne stopnje za različne vrste dohodkov: \\ t
1) skupna davčna stopnja v višini 13%;
2) davčna stopnja za dividende 9%;
3) Davčna stopnja za hipoteke 9%;
4) davčna stopnja za dohodek rezidentov neobdavčev Ruske federacije, v višini 30%;
5) Posebna davčna stopnja za določene vrste dohodka v višini 35%: \\ t
stroški dobitkov in nagrad, v smislu več kot 4000 rubljev;
prihodki od obresti na vloge v bankah v smislu preseganja zneska, izračunanega na podlagi trenutne stopnje refinanciranja v obdobju, v katerem se obračunavajo obresti, glede na depozite v rublja in 9% na razstavljene depozite v tuji valuti
znesek odstotka prihrankov pri pridobivanju izposojenih sredstev v smislu preseganja velikosti
oblika plačila za uporabo sredstev za člane "Kreditne potrošniške zadruge" (delničarji), kot tudi obresti za uporabo "kmetijskih kreditnih potrošniških zadruga" sredstev, ki jih privabljajo posojila od članov Kmetijska kreditna potrošniška zadruga ali pridružene članice potrošniške potrošniške potrošniške potrošniške potrošnike v smislu preseganja določenih velikosti
Obdavčljivo obdobje
Davčna doba je enaka koledarskemu letu. (Člen 216 davčnega zakonika Ruske federacije)
Plačilni roki
Davčni zastopniki navajajo davčne zneske najpozneje na dan dejanskega prejema v banki denarnih sredstev o plačilu dohodka ali dneva prenosa dohodka v davkoplačevalca v banki.
Razmišljanje o računovodstvu (obračunavanje in oštevilčenje)
Davčne zastopnike vodijo evidenco dohodka, ki jih prejmejo posamezniki v davčnem obdobju, ki ga zagotavljajo posamezniki davčnih olajšav, izračunanih in zadržanih davkov v davčnih računovodskih registrih.
Do 1. aprila so davčne agente po izteku davka na davčne podatke predložile informacije o dohodku posameznikov iztečenega davka na davčni organ na njegovo računovodstvo (2-NDFL oblika).
Te informacije predstavljajo davčne agente v elektronski obliki ali na elektronskih medijih. V številu posameznikov, ki so prejeli dohodek v davčnem obdobju, lahko do 10 oseb davčne agente predložijo takšne informacije na papirju. (kakor je bil spremenjen s FZ z dne 29.06.2012 N 97-FZ)
Ločene kategorije posameznikov plačati davek na kraju obračun davčnega zavezanca pravočasno, najpozneje do 15. julija, po izteku davka. Hkrati, predplačila plačajo davkoplačevalci na podlagi davčnih obvestil:
januarja - junij - najkasneje 15. julija tekočega leta v višini 1/2 letnega zneska predplačil
za julij - september - najkasneje 15. oktobra tekočega leta v višini 1/4 letnega zneska predplačil;
oktobra - december - najpozneje do 15. januarja v naslednjem letu v višini 1/4 letnega zneska predplačil.
Ta oddelek je namenjen postopku za plačilo davka na dohodek posameznikov (sicer NDFL, dohodni davek). Ta vprašanja bodo podrobno posvečena kot:
Kdo je plačnik NFFL;
Vrste obdavčljivih prihodkov;
Vrste dohodka, neobdavčljivi davek;
Pojem davčnih stopenj in davčne osnove, davčne stopnje;
Postopek plačila NDFL.
V skladu z davčno zakonodajo je NDFL tip neposrednega davka, ki se uporablja za posameznike, ki prejemajo uradni dohodek. Ta davek je glavni davek na davek. V skladu z veljavno davčno zakonodajo Ruske federacije se izračun davka pojavi v obliki določenega odstotka, ki je vzet iz splošnega agregatnega dohodka državljana Ruske federacije, z izjemo stroških, ki so bili dokumentirani. Torej, ki pripada osebam, ki bi morali plačati PMFL v državni proračun?
Osebe, ki plačujejo davek na dohodek (davkoplačevalci), so posamezniki, ki jih je mogoče razdeliti na dve glavni skupini:
Pomembno je, da se spomnite, da je datum 30. aprila ustanovljen z zakonodajnim organom Rusije - je rok za predložitev informacij o prihodkih v davčne organe. Ta datum se nanaša na nekatere kategorije ruskih državljanov, ki morajo predložiti takšne informacije. Vendar ugotavljamo, da imajo osebe, ki niso dolžne poročati o njihovem dohodku na predpisani način, pravico vložiti davčno deklaracijo v celotnem koledarskem letu, ne da bi omejili datum 30. aprila.
Torej, upoštevajte, kot je v skladu z davčnim zakonikom (v nadaljnjem besedilu - davčni zakonik Ruske federacije), so vsi posamezniki razdeljeni v kategorijo davkoplačevalcev. Neodvisno predloži informacije organu za davek od dohodka najkasneje 30. aprila, je potrebna: \\ t
Niso vse vrste dohodka, ki jih posamezniki, ki jih posamezniki, ki jih prejmejo na ozemlju Ruske federacije (ali zunaj njenih omejitev, kot je opisano zgoraj), so predmet davka od dohodka. Do dohodka, da je dohodnina dohodnine predmet: \\ t
Sedanja davčna zakonodaja Rusije v zvezi s posamezniki določa več vrst davčnih stopenj. Trenutno jih je pet. In davčna osnova (to je znesek dohodka, ki bo obdavčen), se določi za vsako od vrst stav na ločen način.
Po prejemu dohodka s strani posameznika v obliki zanimanja lastništva obveznic s statusom hipotekarnega premaza, in z zagotavljanjem izdaje do 1. januarja 2007;
Dohodek, ki ga je ustanovil ustanovitelji posebnih programov o pokritosti hipotekarnih, in pomemben pogoj, je pridobiti potrdilo o udeležbi najkasneje do 1. januarja 2007.
2. Stopnja 13% je določena pod naslednjimi pogoji: \\ t
Prihodki od prodaje premoženja, plače, različna prejemka, ki jo urejajo pravni akti, pa tudi nekatere druge vrste prihodkov, bo v višini 13% za prebivalce Ruske federacije.
Če posameznik ni davčni rezident Ruske federacije, je taka stava imenovana v naslednjih primerih:
Delovna dejavnost;
Delovna dejavnost, v skladu z zakonom, ki daje izjemno pravo za tuje državljane, ki so zelo razreda strokovnjaki za pridobitev te stopnje NDFL;
Delovni aktivnosti, ki jih izvajajo državljani z rojaki, ki živijo v tujini, vendar so stalno neodvisno prenesejo v Rusko federacijo. Ta pravica je zapisana s posebnim državnim programom na zvezni ravni;
Delovno aktivnost, ki jo izvajajo državljani Ruske federacije, kot posadka plovila, ki plava pod zastavo Rusije.
Od leta 2015 je dohodek posameznika v obliki dividend podvržen 13% po stopnji. Pred tem je bil takšen dohodek obdavčen za 9%.
3. Vzpostavljena je stopnja 15% V edinem primeru, ko prejema dohodek državljanov brez statusa davčnega rezidenta Ruske federacije v obliki dividend iz ruskih podjetij.
4. Stopnja je 30%davčna zakonodaja Ruske federacije za posameznike, brez statusa rezidenta Ruske federacije o drugih vrstah prihodkov (brez dividend);
5. Stavim v 35%najvišja je možna na ozemlju naše države in je ustanovljena v primerih:
Dohodek v obliki zmagovalne loterije, ki jo je prejel od njenega organizatorja;
Prihodki iz obresti na vloge v bregovih Rusije v primeru, da presegajo uveljavljeno velikost;
Prihodek, pridobljen v obliki obresti, po prejemu posojila ali posojila s strani davčnega zavezanca rezidenta Ruske federacije, ko je uveljavljen del presežen;
Dohodek, prejet v obliki plačila za uporabo posojil ali posojil delničarjev. Poleg tega vključuje tudi odstotke iz sredstev, ki so pridobljeni od članov C / X zadruga v obliki posojila, spet delno, ko je dejstvo dokazano, da presega velikosti.
Davek na dohodek posameznikov običajno izračuna delodajalec in se plača hkrati s časovnim načrtom plač. Vendar pa mora biti včasih državljan samostojno izplačilo izračuna in davka, na primer, lizing nepremičnin. Če želite to narediti, mora oseba samostojno izpolnila obrazec 3-NDFL obrazec.
Da bi plačali davek na dohodek posameznikov, lahko uporabite na več načinov.
Prvič, na uradni spletni strani zvezne davčne službe, obstaja storitev VEB, s katero lahko izvedete oblikovanje plačilne dokumentacije pri plačilu dohodnine, kot tudi davčne deklaracije o uveljavljeni obliki 3-NDFL.
Drugič, paket dokumentov, ki jih lahko izdate in prenašate osebno na Oddelku za davčni inšpektorat na vašem prebivališču. Prav tako lahko izveste na naslov davčne inšpekcije, ki je najbližje na uradni spletni strani FTS. Oblika davčne napovedi bo zagotovljena v davčni službi.
V številnih primerih, ki jih predvideva zakonodaja, se lahko plačani davek na posamezni dohodek vrne z izdajo davčne olajšave. Več podrobnosti o vrstah davčnih olajšav in značilnosti njihove določbe - v poglavju "
NDFL je glavni tip neposrednih davkov. Povedali vam bomo, kako izračunati davek na dohodek posameznikov, ki so stopnje dohodnine in ki niso obdavčeni.
Vsak računovodja lahko zlahka razloži s preprostimi besedami, kaj je NDFL. To je davek, ki se nanaša na vse posameznike. Obtožen je dohodek.
Včasih lahko slišite, da je NDFL davek na dohodek. Vendar ga ni pravilno poklican. NDFL je treba natančno odložiti kot davek na dohodek posameznikov. Splošna pravila za izračun NDFL so strokovnjaki v programu "" v tečaju "NDFL".
Poglejmo, kaj nam dekodiranje za NDFL daje FNS na davku na strani RU.
NDFL je glavni tip neposrednih davkov. Izračuna se kot odstotek kumulativnega dohodka posameznikov minus dokumentiranih stroškov, v skladu z veljavno zakonodajo.
Postopek za plačilo NDFLS v Ruski federaciji je ustanovljen v davčnem zakoniku. NDFL dajatev vseh posameznikov, ki so prejeli dohodek. Ti vključujejo plačila plače in premij, prihodke od prodaje nepremičnin, pristojbine za intelektualno dejavnost, darila in dobitek, plačila na bolniškem dopustu. Vendar ugotavljamo, da davek NDFL ne plača samim posameznikom, ampak iz podjetij, iz katerih so prejeli prihodki. Izjema - dohodek v naravi.
Posameznik lahko ugotovi, kaj se seznami podjetja NDFL. To storiti, prosilec zaprosi potrdilo o 2-NDFL. Vzorec pomoči Ndfl glej spodaj.
V davčnem zakoniku Ruske federacije, NDFL zavzema enega največjih poglavij. Za študij NDFL, preberite 23 vodja davčnega zakonika Ruske federacije. Za NDFLS v davčnem zakoniku so na voljo štirideset pet člankov - od 207 do 233.
Davčna številka vključuje naslednje določbe NFFL: \\ t
Poleg teh oddelkov davčni zakonik vsebuje velik blok odbitkov NDFL. Preverite, ali zagotovite pravilno in in odbitki.
Pater davka na dohodek posameznikov so posamezniki. Lahko jih razdelimo na dve skupini:
Prihodki za NDFL je dohodek, ki ga prejmejo davkoplačevalci. Viri takšnega dohodka so lahko v Ruski federaciji kot v tujini (člen 209 davčnega zakonika Ruske federacije). Vse je odvisno od tega, ali je plačnik rezident ali ne.
Za davčne rezidente bo obdavčitev NDFL dohodek od ruskih podjetij in tujih delodajalcev.
Če se davek šteje za nerezidente, nato upošteva dohodek od ruskih delodajalcev.
Ni plačil, iz katerih NDFL ni potrebna. Seznam dohodka, ki ga NDFL ni predmet, je vsebovan v 217. členu davčnega zakonika. Zaprto je. Zneski, ki niso navedeni v njej, so na splošno vključeni v davčno osnovo zaposlenega.
Tabela z NDFL stopnjami
|
TEGE NDFL. |
Dohodek, na katerega je davčna stopnja na NDFL |
Člen NK RF |
|
Davčna stopnja na NDFL se uporablja za naslednje vrste dohodka: \\ t
|
Člen 5 čl. 224 NK RF. |
|
|
Pri tej stopnji UNFL se šteje za dohodek, ki prejema rezident od dela iz virov na ozemlju Ruske federacije in zunaj nje. |
str. 1 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Davčna stopnja je 15%, ki se uporablja za izračun davka na dohodek iz dividend, ki jih pridobijo nerezidenti iz ruskih organizacij. |
str. 3 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Po višini 30 odstotkov NDFL, so nerezidenčni prihodki, razen naslednjih dohodkov: \\ t
|
str. 3 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Prihodki obdavčljivi po stopnji 35% za NDFL, to je:
|
str. 2 Umetnost. 224 NK RF. |
Preveriti, ali je NDFL predmet, in kaj ne, glej v 217. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ta člen NDFL je namenjen dohodkom, ki niso predmet obdavčitve ali, kot pravijo, osvobojeni ob obdavčitvi.
NDFL niso predmet zlasti naslednjih zneskov:
Ne-prihodki ne upoštevajo izračuna dohodnine. Ugotovite lahko seznam dohodkovnih obdavčljivih NDFLS v členih 211 - 214.7 in 214.9 - 215 davčnega zakonika.
Razmislite o tem, kakšne so koristi za dohodnine v letu 2018. Pri določanju davčne osnove ima davčni zavezanec pravico do davčnih olajšav. Obstajajo štiri vrste takšnih posebnih dajatev za NFFL:
Davčna številka ima naslednje vrste odbitkov socialnega davka: \\ t
Da bi prejeli takšne davčne olajšave glede dohodnine, veljajo za davek dohodnine do davka na kraju stalnega prebivališča ob koncu leta. Na izjavo priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka. Tudi odbitki se lahko pridobijo pred koncem delodajalca. Če želite to narediti, se obrnite na pregled za obvestilo o potrditvi pravice do odbitka. Dokument, ki ga je prejel skupaj z izjavo, da se prenaša v računovodstvo.
Pravica do davčnih olajšav za premoženje ima davkoplačevalce za naslednje operacije: \\ t
"Odtegnitev davka na nepremičnine za dohodnino je upravičena do prejemanja stroškov, porabljenega za nakup stanovanj ali zemljišč na ozemlju Ruske federacije. Lahko ga kontaktirate z davčnim inšpekcijskim pregledom ali v svojem podjetju, kjer oseba dela na podlagi pogodbe o zaposlitvi. Upoštevali bomo le zadnji primer, ker je to, ki je zainteresiran za računovodje družbe. "
Predavanje lahko prenesete v program "" v tečaju "NDFL".
Vsi dohodki, ki so predmet NDFL s stopnjo 13%, se lahko zmanjšajo na odbitek nepremičnin. Izjema - dohodek od kapitalske udeležbe (odstavek 3 čl. 210 Davčni kodeks Ruske federacije, pismo ministrstva za finance iz maja 29. maja 2015 št. 03-04-05 / 31059).
Da bi dobili nepremičninski odbitek, napišite izjavo in navedite obvestilo delodajalca iz inšpekcijskega pregleda (odstavek 8 čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance z dne 7. aprila 2016 št. 03-04-06 / 19768).
Prihodki posameznikov Obdavčljivi NDFL s stopnjo 13 odstotkov se lahko zmanjšajo na standardne odbitke (klavzula 3 člena 210, člen 1 člena 218, odstavek 1 člena 218. člena 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Lahko jih razdelimo na dve vrsti:
Koristi na NDFLS na otrocih so odvisne od starosti otroka in od njegovega naročila. Njihove velikosti si lahko ogledate v tabeli.
Tabela standardnih odbitkov za otroke
Da bi dobili standardni odbitek, predloži izjavo v računovodstvu in priložite kopije potrditvenih dokumentov.
Strokovne davčne olajšave se lahko pridobijo v količini dejansko proizvedenih in dokumentiranih stroškov. Toda včasih lahko podjetniki štejejo za 20 odstotkov celotnega dohodka.
Prejemanje koristi na NDFL v letu 2018 bodo v naslednjih zneskih:
Če stroški ne morejo potrditi z dokumenti, je velikost odbitka omejena na omejitve. Vidite jih lahko v tabeli.
Tabela omejitev za strokovne odbitke Če stroškov ni mogoče potrditi z dokumenti
|
Stroškovni standardi (kot odstotek zneska obračunanega dohodka) |
|
|
Ustvarjanje literarnih del, vključno za gledališče, kino, pop in cirkus |
|
|
Ustvarjanje umetniških grafičnih del, fotografije za tiskanje, arhitekturo in oblikovanje |
|
|
Ustvarjanje del kiparstva, monumentalno-dekorativne slikarstva, dekorativne in uporabne umetnosti, strojno slikarstvo, gledališke in kino umetnosti in grafike, ki se izvajajo v različnih tehnikah |
|
|
Ustvarjanje avdiovizualnih del (video, televizija in filmi) |
|
|
Ustvarjanje glasbenih del: Glasba in odrska dela (Opera, Balles, Music Comedies), Symphony, zborovska, Komora dela, dela za medeninski orkester, originalna glasba za filme, tele in video in gledališke ovna |
|
|
druga glasbena dela, vključno s tistimi, pripravljenimi za objavo |
|
|
Izvajanje del literature in umetnosti |
|
|
Ustvarjanje znanstvenih del in razvoja |
|
|
Izumi, uporabni modeli in ustvarjanje industrijskih vzorcev (do zneska dohodka, prejetega v prvih dveh letih uporabe) |
Za pridobitev poklicnega odbitka uporabite davčni zastopnik v samovoljni obliki. V odsotnosti davčnega zastopnika, je mogoče pridobiti strokovni odbitek v davka. V skladu z rezultati davčnega obdobja izročite 3 vključke in priložite dokumente, ki potrjujejo stroške.
Splošna pravila za izračun NDFL so zapisana v 225. členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Formula za izračun NDFLS je taka (formula za izračun dohodnine na znesek plačila):
Primer izračuna NDFL (izračun NDFL s plačami)
Dohodek zaposlenega v mesecu je znašal 52.000 rubljev. Ne zagotavlja odbitkov. Davek se šteje po stopnji 13%. Računovodja NDFL se zaračuna za znesek vseh dohodkov 52.000 rubljev. Znesek NDFL bo 6.760 rubljev. (52.000 rubljev. X 13%).
Postopek za obračun NDFL je naslednji: \\ t
Včasih podjetja uporabljajo izračun NDFL iz nasprotnega. To pomeni, da natančno vedo, kako bi moral delati na rokah. In iz tega zneska določajo, koliko dohodka v pogodbi o zaposlitvi. Torej lahko storite, če zaposleni nima odbitkov. Za izračun NDFL iz obratnega, uporabite formulo:
Lahko se imenuje tudi formula za izračun dohodnine na količino roke.
« Razlaga dohodnine se lahko pripišejo prihajajočim plačili za ta davek. Ampak samo, če govorimo o zneskih, ki jih organizacija s pogledom na delavce in je naveden v proračun (pismo ministrstva za finance 22. januarja 2018 št. 03-02-07 / 1/3224). Če je bil davek preplavljen zaradi napake pri plačilu, ga je nemogoče upoštevati na računu prihodnjih plačil. »
V skladu s splošnimi pravili davka navaja največ na dan po izdaji fizičnega obraza. Posebno obdobje plačila NDFL je odvisno od vrste dohodka. Za navigacijo tabele bo pomagala.
Tabela s časovnim razporedom NDFL za različne vrste dohodka
Če plačilo NDFL pade na prost dan ali počitnice, se prenese na najbližji delovni dan.
Eno od glavnih vprašanj, ki jih posamezniki vprašajo - kdo naj upošteva in plača NDFL. Razložite - V večini primerov NFFL izračuna davčni zastopnik. Kdo je davčni zastopnik na NDFL? Organizacije in podjetniki, ki plačajo dohodek svojim zaposlenim, so davčne agente v zvezi z njimi. To pomeni, da bodo dajatve davčnega zastopnika o dohodnini vključevale: \\ t
Davek upošteva naraščajoč izid od začetka davčnega obdobja po vsakem mesecu o vseh dohodkih, obdavčenih s stopnjo 13 odstotkov dohodnine. Davek od dohodka, do katerega veljajo druge davčne stopnje NDFL, davčni zastopnik izračuna ločeno.
Davčne zastopnike morajo imeti NDFL iz dohodka davčnega zavezanca v svojem dejanskem plačilu. Na primer, na dan plač. Davek od zaposlenega dohodka in ta denar je naveden v inšpekcijskem pregledu. Obveznost davčnega zastopnika za plačilo NDFLS se šteje, da se izvrši, ko bo denar dosegel davčne organe.
Plačilo NFDL je narejeno na plačilni nalogi. Kako ga napolnite na spodnji sliki.
Posamezni podjetnik, ki plača plačo za zaposlene, deluje v dveh lastnostih. Prvič, samostojno zaračuna davek na njegov dohodek. Drugič, zaposleni delujejo kot davčni zastopnik.
Predpostavimo, poleg plač, imate druge vire dohodka. Na primer, poslovanje, najem nepremičnin in drugih. V tem primeru morate izvesti ločeno računovodstvo dohodka. Računovodstvo je odvisno od tega, kdo plača NDFL. Obstajata dve kategoriji dohodka - za katere je treba davek na svoje in s katerim davek obdavči davčni zastopnik.
Davek samostojno plača:
Na računovodja pri pripravi plačil, kot tudi vlogo za kredit ali povračilo, se postavlja vprašanje - NDFL je zvezni ali regionalni davek?
V 13. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji je zaprt seznam zveznih davkov in pristojbin. NDFL je zvezni davek. Kako je NDFL razdeljen na proračun, je napisan v proračunske kode.
