Ko državljan dela uradno, plača dohodnino (DDV) v državno blagajno. Skladno s tem ima pravico vrniti delež sredstev, porabljenih za študij. Umetnost. 219 NK. Če želite to narediti, morate davčnemu organu predložiti določen paket dokumentacije in vlogo.
Odbitek od socialne šolnine- To je delež zaslužka, ki ni obdavčen z dohodnino. Prosilec ima možnost vrniti že plačano dohodnino, da delno nadomesti finančne stroške storitve osebnega študija v kateri koli od oblik.
Poleg stroškov lastnega izobraževanja lahko zavezanec računa na povračilo deleža porabljenih zneskov za redno izobraževanje:
Povrnitev dela stroškov je možna, če se zgoraj navedene osebe usposabljajo do štiriindvajset let. Če je otrok že star petindvajset let, zaprositi za nadomestilo ne bo šlo.
Če je načrtovano prejemanje odbitka za izobraževanje otroka, mora starš nastopati kot stranka v pogodbi o opravljanju storitev (dopis Oddelka za davčno in carinsko in tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije z dne 10. julij 2013 N 03-04-05 / 26681)
Velikostštudij davčne olajšave- največ 13 % zneska, porabljenega za študente.
Z drugimi besedami, odbitek za izobraževanje je denar, ki ga je mogoče dobiti od države kot nadomestilo za študij na komercialni osnovi. Zanje se lahko prijaviš le, če je bila dohodnina plačana od plače.
Uradno zaposlen državljan, ki državi plača dohodnino, ima pravico do odbitka za usposabljanje. Vsi zaposleni občani mesečno plačujejo 13 % dohodnine od dohodka. Ne morete zaprositi za nadomestilo, če oseba prejema »črno plačo«.
To pomeni, da ni upravičen računati na plačila:
Razmerje med delodajalcem in delavcem je dovoljeno formalizirati s pogodbo o zaposlitvi ali pogodbo o delu. Glavno merilo je davek, ugodnost je zagotovljena z zmanjšanjem velikosti davčne osnove.
Socialni odbitek za usposabljanje boste prejeli, ko plačate:
Glavna merila za usposabljanje:
Če oseba izpolnjuje vsa merila, ima pravico računati na povračilo deleža denarja, porabljenega za usposabljanje. In jih v skladu s tem vrnite.
V zvezi s to ugodnostjo je nekaj posebnosti:
120 tisoč × 13% = 15 600 rubljev.
Odbitek za osebno usposabljanje se obračunava na koledarsko leto. Tu se upoštevajo glavne točke:
Poglejmo, kako se to zgodi na primerih.
Ko se po plačilu dokumenti takoj predajo.
Leta 2017 je državljan ob plačilu študija na inštitutu 130.000 rubljev. takoj izročil dokumente v korist.
Njegov dohodek je enak 200 tisoč rubljev. 13% dohodnine od tega zneska 26 tisoč rubljev.
Ker je največji znesek vračila odbitka za leto 15 600 rubljev, ga bo državljan po prenosu našel na svojem osebnem računu, če je porabil dovolj za usposabljanje.
V istem obdobju se na zavodu usposablja še en zaposleni.
Stroški študija so 100 tisoč rubljev.
Njegov letni dohodek je 150 tisoč rubljev. 13% dohodnine od tega zneska 19.500 rubljev.
Zaposleni se bo lahko vrnil
(100.000 × 13%) = 13 tisoč rubljev.
Zaposleni se je odločil za drugo visokošolsko izobrazbo.
Letna šolnina je 170 tisoč rubljev, trajanje študija je tri leta. Za celotno usposabljanje plača naenkrat 510 tisoč rubljev.
Če se obrnemo na inšpekcijo, bo lahko vrnil le 15.600 rubljev, saj zakon določa omejitev za leto 120 tisoč rubljev.
Če bi zaposleni plačal usposabljanje letno, bi lahko zahteval znesek 15 600 rubljev. letno. V skladu s tem je pritožnik, ki je plačal usposabljanje enkrat, izgubil
15 600 × 2 = 31 200 rubljev.
Iz navedenih primerov je razvidno, da davčna olajšava za študij ne sme presegati ugotovljene meje, pa tudi zneska, vplačanega v državno blagajno.
Za izobraževanje otroka lahko računate na davčno olajšavo, če so izpolnjena naslednja merila:
Najvišji znesek socialnega odbitka za vsakega od otrok je 6.500 rubljev. Dovoljeno je vrniti 13% od 50.000 rubljev, porabljenih za izobraževanje.
Poglejmo primer: Državljan je plačal 35.000 rubljev za izobraževanje otroka na univerzi, univerza za drugega potomca pa 28 tisoč rubljev. V tekočem obdobju je zaslužil 210 tisoč rubljev. 13% dohodnine od tega zneska 27.300 rubljev. Zaposleni bo prejel odbitek za izobraževanje otrok
(28 tisoč × 13%) + (35 tisoč × 13%) = 3.640 + 4.550 = 8.190 rubljev.
V skladu z davčnim zakonikom je dovoljeno sočasno zagotavljanje izobraževalnih ugodnosti zase in za vsakega od otrok.
Poglejmo, kako izgleda v primeru:
Hkrati sam pridobi visokošolsko izobrazbo, plačan 110 tisoč rubljev za leto. Plača zaposlenega v tekočem letu je bila
230 tisoč rubljev 13% dohodnine od tega zneska 29.900 rubljev.
Ker sin študira v odsotnosti, za ta položaj ni koristi. Za hčerko bo delavec prejel nadomestilo v višini
50.000 × 13% = 6.500 rubljev.
Osebni odbitek bo 110.000 × 13% = 14.300 rubljev. Dobi se celoten znesek, ki ga je treba povrniti 6.500 + 14.300 = 20.800 rubljev.
Ker je delavec v proračun plačal višji davek, bo nadomestilo potekalo v celoti.
Če bi delavčev sin študiral polni delovni čas, bi bilo mogoče za to delovno mesto dobiti še 6.500 rubljev.
Ugodnosti za izobraževanje bratov in sester so enake odbitkom šolnine za potomce. Postopek za pridobitev odbitka za študij bratov in sester določa čl. 219 NK. Pogoji za njihovo zagotavljanje so enaki kot pri potomcih.
Ni mogoče vrniti:
Izračun davčne olajšave za šolnino:
Recimo, da je delavec plačal 70 tisoč rubljev za izobraževanje svoje sestre za eno leto.
V tekočem obdobju je zaslužil 190 tisoč rubljev. 13% dohodnine od tega zneska 24.700 rubljev.
Dohodnino bo lahko vrnil le 6.500 rubljev, saj
70 tisoč × 13% = 9 100 rubljev. več kot meja, ki jo odobri davčni zakonik.
Če želite prejeti socialno davčno olajšavo za šolnino, se morate držati določene sheme dejanj:
Seznam dokumentov za pridobitev odbitka je mogoče razjasniti tudi v teritorialnem uradu inšpektorata zvezne davčne službe. Vso dokumentacijo, razen potrdil, je potrebno fotokopirati na vpogled. Strokovnjak jih bo preveril glede na original in original vrnil.
Izjavo lahko izpolnite sami. Pravila za izpolnjevanje izjave in zahteve za njeno vsebino so na voljo na uradni spletni strani inšpektorata zvezne davčne službe. Zato je na voljo poseben obrazec s podrobnimi navodili za njegovo izpolnjevanje. Poleg tega lahko pri izpolnjevanju izjave uporabite storitve strokovnjaka. Povprečni stroški storitve se gibljejo od 500 do 1500 rubljev, odvisno od regije.
Obrazec vloge za odbitek je mogoče dobiti na inšpektoratu mesta stalnega prebivališča.
Če je mogoče, je zaželeno, da dokumente predložite osebno. Strokovnjak bo nemudoma pregledal dokumentacijo in našel napake ter jih prijavil. Morda bodo potrebni dodatni materiali. To vam bo pomagalo prihraniti čas in hitro popraviti paket dokumentov.
Vlogo za nakazilo denarja lahko izpolnite takoj, na dan prve pritožbe, da ne greste več na ta organ. Nato je treba za prejemanje davčne olajšave za šolnino glavnemu paketu dokumentacije priložiti fotokopijo hranilne knjižice ali pogodbo o servisiranju bančne kartice z oznako računa za nakazilo.
Omogočena je registracija socialne davčne olajšave za usposabljanje prek delodajalca. Vlagatelj zneska vračila ne prejme takoj, temveč v obliki obdavčitve dohodnine na zaslužek delavca, dokler se delavcu ne vrne celoten zahtevani znesek odbitka. Shema, kako dobiti odbitek prek delodajalca, je preprosta:
Delavec je delodajalcu poslal obvestilo o dohodnini v višini 15 600 rubljev.
Njegova mesečna plača je
20 tisoč rubljev 13% dohodnine od tega zneska 2600 rubljev.
Po registraciji ugodnosti bo zaposleni prejel plačo v višini 2.600 rubljev. vseskozi več
(15 600/2600) = 6 mesecev.
Izkazalo se je, da delodajalec mesečno plačuje odbitek, dokler se ne izteče.
Regulativna ureditev socialnih odbitkov se bo izvajala s čl. 219 Davčnega zakonika in dodatni akti, vključno z obrazložitvenimi akti državnih služb in služb.
Zakon ne predvideva obvezne notranje revizije za odobritev odbitka, vendar se nanjo sklicuje davčna služba, ki odloži rok za obravnavo pritožbe na koncu do 4 mesece. Hkrati se sodišče v večini primerov postavi na stran zavezanca in zavezuje povrniti preveč plačano dohodnino v roku enega meseca na podlagi 6. čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odbitek davka na šolninoodbitek za zdravljenje pa je združen v skupino odtegljajev, ki so socialne narave in omogočajo posamezniku vračilo davka tako zase kot za svoje svojce. Koliko je mogoče vrniti z odbitkom šolnine in za čigavo šolnino se to nanaša, bomo povedali v tem članku.
Subp. 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva vračilo dohodnine pri nakupu izobraževalnih storitev z uporabo davčne olajšave za usposabljanje. Davčni zakonik Ruske federacije to omogoča na več načinov:
Največji možni znesek, ki ga lahko prejmete za odbitek pri izvajanju teh dejanj, ne sme presegati 120.000 rubljev, to pomeni, da lahko povrnete do 15.600 rubljev. davek (120.000 × 13%). Pri plačilu za izobraževanje otrok je najvišji odbitek za vsakega otroka / oddelka določen na 50.000 rubljev, dohodnina od njega pa bo 6.500 rubljev. (50.000 × 13 %).
POMEMBNO!Navedena omejitev je 120.000 rubljev. se določi ob upoštevanju vseh vrst socialnih odbitkov za posameznika. Na primer, državljan, ki je v letu 2017 porabil 80.000 rubljev. za študij in 70.000 rubljev. za zdravljenje bo davek lahko vrnil le od 120.000 rubljev. Preostanek v višini 30.000 rubljev. (80.000 + 70.000 - 120.000) se ne prenese v naslednje leto.
Za posebnosti uporabe socialnih odbitkov glej .
Zagotovitev odbitka je možna ob prisotnosti naslednjega sklopa dokumentov:
Če želite izkoristiti odbitek v letu, v katerem so bili stroški dejansko opravljeni, je treba te dokumente uporabiti pri Zveznem davčnem inšpektoratu, ki bo izdal obvestilo o pravici do odbitka. In v skladu s tem obvestilom bo davek vrnjen na kraj dela.
Vračilo lahko dobite neposredno pri inšpektoratu zvezne davčne službe. Toda to je mogoče storiti šele ob koncu leta, v katerem je nastala pravica do odbitka. V tem primeru bo zgornjemu nizu dokumentov dodana izjava v obliki 3-NDFL. Od trenutka prejema dokumentov inšpektorat Zvezne davčne službe v roku največ 3 mesecev opravi pisarniško revizijo, po kateri v 1 mesecu sprejme odločitev in, če je pozitivna, vrne denar. davek, ki je bil preveč plačan zaradi uporabe davčne olajšave za usposabljanje. Obdobje, v katerem lahko posameznik uveljavlja svojo pravico do odbitka, je omejeno na 3 leta (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. novembra 2011 št. 03-02-08 / 118, z dne 27. oktobra 2011 št. 03- 04-05 / 7-815).
Posameznik lahko izkoristi olajšavo za šolnino:
Ali je socialna dedukcija možna, če je študij na daljavo, ugotovite.
Primer
Leta 2017 je državljan diplomiral na tečajih v avtošoli in opravil tudi izpopolnjevanje.
Vendar so imeli naslednje stroške:
Državljan ima pravico zahtevati 110.000 rubljev za odbitek. (50.000 + 60.000), če so na voljo dokazila.
Hkrati je glavni pogoj za pridobitev davčne olajšave za usposabljanje, da ima organizacija za usposabljanje licenco za izobraževalne dejavnosti.
Kako zaprositi za davčno olajšavo za usposabljanje? Seznam dokumentov v tem primeru je praktično enak tistemu, ki je bil naveden prej:
O izdaji potrdila v obliki 2-NDFL glejte članek .
Obstaja nekaj značilnosti nastanka pravice do uporabe davčne olajšave za izobraževanje, ko se otroci izobražujejo:
Če so navedene zahteve izpolnjene v celoti, potem lahko posameznik po zbiranju potrebnega paketa dokumentov in izpolnitvi izjave 3-NDFL računa na davčno olajšavo za šolnino.
Hkrati lahko redno izobraževanje izvajajo naslednje ustanove:
Primer
Državljan ima dva otroka, mlajša od 24 let. En otrok slika, drugi študira na večernem oddelku univerze.
Med letom je občan naredil naslednje stroške:
Državljan lahko izkoristi odbitek v višini 50.000 rubljev. samo iz sredstev, porabljenih za črpanje, tk. oblika izobraževanja 2. otroka je večerna in odškodnina v tem primeru ni zagotovljena.
Davčni odtegljaj za šolnino se uveljavlja na podlagi omenjenega paketa dokumentov, stopnjo sorodstva pa bo v tem primeru potrdil otrokov rojstni list.
POMEMBNO!Če je posameznik plačal izobraževanje otrok iz materinskega kapitala, dohodnine ne bo mogoče vrniti.
Za druge odbitke, ki jih lahko vzamejo starši, glej .
Posameznik, kot že omenjeno, lahko izkoristi uveljavitev davčne olajšave za šolnino od zneskov, namenjenih izobraževanju brata/sestre.
Če želite to narediti, morate:
O tem, ali je možen odbitek pri študiju ob delu, preberite v gradivu .
Opozoriti je treba, da se brat/sestra lahko šteje za takega, če obstaja vsaj en skupni starš.
Odbitek se prejme pod pogojem, da je davčni zavezanec sam naveden v pogodbi z izobraževalno ustanovo in plačilnih dokumentih. Za potrditev stopnje sorodstva se predložijo fotokopije rojstnih listov prosilca in študenta.
Če ima državljan pravico do skrbništva, lahko izkoristi davčno olajšavo za izobraževanje zakonitega skrbnika.
Vračila so možna:
POMEMBNO!Ko študent dopolni 18 let, se pravica do odbitka šolnine od osebe, ki mu plača šolnino, ohrani tudi do dopolnjenega 24. leta starosti študenta.
Za pridobitev odbitka v tej situaciji se obveznim dokumentom, poslanim Zvezni davčni službi, doda dokument, ki potrjuje skrbništvo.
Z uporabo davčne olajšave za izobraževanje pri dohodnini lahko povrnete del denarja, porabljenega za izobraževanje. Toda da bi to naredili, morate pravilno pristopiti k izbiri izobraževalne ustanove: pomanjkanje licence za izobraževalne dejavnosti lahko prepreči vračilo davka.
Zagotovljena je socialna davčna olajšava za šolnino delajo starši, ki plačujejo redno izobraževanje otrok po starosti do 24 let... Dobijo lahko delno vračilo plačane dohodnine (PIT) od dejanskih stroškov za plačane izobraževalne storitve, ki ne presegajo letnega zneska 50.000 rubljev v letu... V skladu s tem je najvišji znesek dohodnine, ki se lahko vrne za leto 2016 6.500 rubljev v letu(13 %) za vsakega otroka.
Odbitek je predviden za plačan študij otroka na univerzah, fakultetah, šolah, vrtcih, tečajih. Pogodbo o usposabljanju in njegovem plačilu morata skleniti izobraževalni zavod in starš. Nujno je, da ima izobraževalna organizacija, v kateri se otrok izobražuje, uradno dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti.
Za prejem dohodnine za izobraževanje se morate ob koncu leta, v katerem je bilo plačilo za izobraževanje otrok, obrniti na lokalni FTS. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Socialna se imenujejo, ki se določenim kategorijam zavezancev zagotavljajo s stroški »socialne« narave – za zdravljenje, študij, pokojninsko ali zdravilno kritje, nakup zdravstvenega zavarovanja. Pravzaprav je odbitek dohodnine za izobraževanje ena od vrst davčnih olajšav za izdatke prebivalstva za socialne potrebe.
Za razliko od mlajših od 18 let, ki se delavnemu staršu na delovnem mestu zagotavlja mesečno, se dohodnina za usposabljanje daje v obliki napovedi že plačana dohodnina za preteklo obdobje. Postopek se imenuje vračilo dohodnine... Njegov obstoj in načelo ureja čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ruska zakonodaja ne določa razmerja med možnostjo prejema standardne davčne olajšave za otroka, mlajšega od 18 let (člen 218 Davčnega zakonika) in socialnega odbitka za izobraževanje do 24 let. Niso alternativne. Zato njihova izdaja ne bo kršitev zakona hkrati.
Na primer, če starš plača izobraževanje otroka v zasebni šoli ali vrtcu. Če imate kakršne koli težave, se obrnite na davčni urad, vsa potrebna pojasnila pa lahko zahtevate pisno.
Ti dve vrsti davčnih olajšav se precej razlikujeta po zneskih, načelih registracije in prejema. Če sta oba starša brezpogojno upravičena do zaposlitve, se odbitek za stroške usposabljanja zagotovi, če je izpolnjenih več pogojev:
Osebe, ki hkrati plačati dohodnino in denar za izobraževanje otroka (pa tudi brata ali sestre). Davčni odtegljaj za preteklo obdobje lahko vrnejo starši in druge osebe, ki so z vzgojno-izobraževalno ustanovo sklenile pogodbo za šolnine za polni delovni čas otrok:
Če je otrok, mlajši od 18 let, dodeljen obema staršema (posvojiteljem), se v tem primeru prejme nadomestilo samo eden izmed njih... A ne nujno tisti, ki plača.
Ministrstvo za finance je glede tega podalo pojasnilo. Če sta starša poročena, je vse pridobljeno njihova last. Če eden od njiju plača šolnino, potem lahko drugi starš z njegovim soglasjem izda tudi vračilo dohodnine za šolnino.
Davke od denarja, plačanega za študij, je mogoče vrniti le, če starši to plačajo... V tem primeru mora imeti izobraževalna ustanova licenco ali drug dokument, ki potrjuje uradni status ustanove. Dohodnino lahko vrnete za redni študij ne samo na univerzi ali visoki šoli, ampak tudi v drugih ustanovah. Med njimi:
Dohodnina ne velja le za prvo izobraževanje, ampak tudi za drugo... Davčni zakonik ne omejuje oblike lastništva izobraževalne ustanove: lahko je javna ali zasebna izobraževalna organizacija.
Dohodnina se ohrani, če je otrok prijavljen na naslovu, ki ni naslov staršev. Izgubi se, če:
Zakon ne določa, na katerem ozemlju naj bi bila univerza. Posledično se odbitek zagotovi za usposabljanje. v tujini, čeprav predstavlja zelo majhen znesek nastalih stroškov. V tem primeru bo treba dokumente prevesti v ruski jezik, oseba, ki sestavi odbitek, pa mora biti rezident Rusije (v Ruski federaciji prebivati najmanj 6 mesecev). Ožigosan prevod stane. Vredno je razmisliti, ali je smiselno pridobiti tak odbitek.
Po zakonu lahko odbitek vrnete za celotno obdobje študija otroka, vključno s celo formalnim dopustom. Odbitek šolnine se zagotovi staršem:
Zaprositi morate za vračilo po enem letu kjer je bila plačana šolnina. Če starš plačuje študij več let zapored, bo iz leta v leto (ali enkrat za vsa pretekla leta) oddal vlogo tudi pri Zvezni davčni službi (FTS).
Če davčni zavezanec iz nekega razloga ni mogel takoj zaprositi za denar, ima čas v rezervi. Pravico do vračila plačanih davkov lahko uveljavljate v obliki socialne davčne olajšave v roku 3 let po plačilu dohodnine za davčno obdobje, v katerem so nastali socialni odhodki. To je navedeno v 7. odstavku čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Se pravi, v letu 2018 lahko zaprosite za vračilo dohodnine za leta 2017, 2016 in 2015, ne glede na to, ali otrok študira ali je že končal študij in ne glede na njegovo starost v času vloge za vračilo . Če je otrok star 25 let in še študira, lahko odtegneš za čas, dokler ne dopolni 24 let (če so ohranjeni vsi plačilni dokumenti).
Znesek davčne olajšave za izobraževanje vsakega otroka v davčnem obdobju je enak znesku dejansko plačan staršem za izobraževanje med letom. To pomeni, da denar, porabljen za študij, ni obdavčen z dohodnino. Vendar pa obstajajo omejitve glede količine. Ne morem dobiti vračila več, kot bi bilo plačanih davkov.
Vračilo dohodnine je omejeno na naslednje najvišje odbitke za leto:
Na primer, če bi bilo med letom plačanih 65.000 rubljev za izobraževanje otroka, bi bil davčni odbitek 50.000 rubljev. Od tega zneska se povrne davek v višini
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Nato najvišji znesek vračila davčne olajšave na leto:
V tem primeru ni pomembno, za katera leta je bilo plačilo opravljeno - pomemben je datum pologa. Vračila se izvajajo samo iz plače, dobitki se ne upoštevajo.
Hči L. je leta 2016 vstopila v izobraževalno ustanovo za magistrat, kjer bo morala študirati 2 leti. Šolnina znaša 100.000 rubljev na leto. Njen oče je takoj plačal celoten znesek (200.000 rubljev), medtem ko je njegova mesečna plača 40.000 rubljev. V začetku leta 2017 je L. zbrala potrebne dokumente in se odločila zaprositi za vračilo dohodnine od socialnega odbitka v zvezi s stroški študija.
Znesek stroškov, za katerega lahko dobite socialni odbitek, je v tem primeru najvišji, ki ga določa zakon - 50.000 rubljev. (in ne 200.000 rubljev.) V tem primeru bo vračilo:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
V letu 2016 je delodajalec od dohodka L. plačal dohodnino v višini:
40.000 rubljev x 12 mesecev x 13% = 62.400 rubljev.
Posledično bo L. leta 2017 prejel vračilo dohodnine v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega zneska plačanega davka. Ampak, če je plačal šolnino ločeno za 100.000 rubljev. vsako leto bi prejela povračila v letih 2017 in 2018 dvakrat po 6.500 rubljev.
S plačilom dveh let šolnine naenkrat je moški izgubil možnost prejemanja največje davčne olajšave. Zato je za tiste, ki bodo zaprosili za davčno olajšavo, bolj donosno plačevati po obrokih in jo podaljšati na vsa leta otrokovega izobraževanja.
Davčni odtegljaj se sestavi v FTS v kraju stalnega ali bivanja davčni zavezanec. Gre takole:
Vračilo plačane dohodnine se izvaja samo po zdravljenju davčni zavezanec. Ni vam treba čakati do konca leta, ampak od delodajalca (v zakonu se slednji imenuje davčni zastopnik) na pisno vlogo izdate odbitek.
To se naredi v naslednjem zaporedju:
Za predložitev dokumentov morate pripraviti njihove kopije, izvirnike pa prinesti tudi na davčni urad v preverjanje. Pri pošiljanju po pošti morajo biti kopije notarsko overjene.
Pošiljanje po pošti je bolj priročno, saj odpravlja potrebo po čakalni vrsti. Ko pa prvič zaprosite za vračilo davka, bi bilo pametneje, da se prijavite osebno: če kakšen dokument ne zadošča, bo prosilec za to takoj izvedel.
Za vračilo dohodnine za preteklo obdobje se davčnemu uradu predložijo:
Dokumente bo treba vsako leto posodabljati. Vsakič se predložijo novi računi. Dokazati je treba tudi, da se otrok še vedno redno izobražuje v vzgojno-izobraževalni ustanovi.
Za vračilo preveč plačane dohodnine, npr izrazi:
Obrazec 3-NDFL je Davčna napoved o dohodnini. Izpolni se po prejemu potrdila 2-NDFL z dela. Izjava je sestavljena iz več strani. Vsako leto se na podlagi odredb Zvezne davčne službe v njej spremenijo - torej ne morete uporabljati obrazcev iz prejšnjih let.
Obrazec 3-NDFL se izpolni v skladu s tekočim za tekoče leto "Postopek izpolnjevanja obrazca davčne napovedi za dohodnino"(Odredba Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / 671 z dne 24. 12. 2014). Sami vnašanje podatkov v dokument ni vedno enostavno. Toda v preprostih primerih (vračilo DDV za šolnino) lahko poskusite to storiti brez zunanje pomoči.
Obrazec izjave je mogoče dobiti in izpolniti na naslednje načine:
Kaj morate vedeti in navesti pri izpolnjevanju:
Če je dokument izpolnjen v programu, si ga lahko ogledate, urejate in natisnete. Po obrazcu 3-NDFL se napiše izjava, v kateri je naveden obračunani znesek vračila.
Davčna olajšava za šolnino je vračilo 13 % denarja, porabljenega za plačilo šolnine v šoli, univerzi, avtošoli ipd. To je prava priložnost za prihranek pri plačanem izobraževanju.
Posameznik, ki želi prejeti odbitek, mora izpolnjevati naslednja merila:
Davčni zavezanec lahko prejme odbitek od stroškov za:
Pozor: Seznam sorodnikov, za katere lahko dobite odbitek, je omejen na ta seznam, zato ne morete prejemati odbitka za izobraževanje svojega zakonca.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. aprila 2014 št. 03-04-05 / 17785.
Davčna olajšava znaša 13 % šolnine na leto, vendar ima omejitve:
Sledite tem korakom:
Preostanek socialnega odtegljaja za študij, ki ga ni bilo mogoče vzeti iz proračuna (davčna olajšava je večja od zneska davka, plačanega za leto), izgori, se ne prenaša v naslednje leto, kot pri premoženjskem odbitku. .
nasvet:
Če plača enega od staršev ne zadostuje za odvzem celotne davčne olajšave, preostanek izdate drugemu staršu.
Za sestavo odbitka mora davčni zavezanec priti na davčni urad z naslednjim paketom dokumentov:
Država v obliki podpore prebivalstva vzpostavlja številne ugodnosti in subvencije za državljane z nizkimi dohodki. Obstajajo pa podporni ukrepi, ki zadevajo vse – na primer olajšava za šolnino. Ugotovimo, kako to narediti prav in kaj načeloma imamo pravico narediti.
Socialni davčni odtegljaj za izobraževanje je vrsta nadomestila, ustanovljenega na državni ravni, pri katerem lahko oseba povrne del materialnih sredstev, porabljenih za usposabljanje.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva le 5 vrst davčnih olajšav:
Odbitek davka na šolnino je kategoriziran kot socialni.
Davčna olajšava je neobdavčeni del dohodka uradno delujočega državljana. Stroške usposabljanja lahko povrnejo samo tisti, ki plačujejo davke, vendar znesek nadomestila ne sme presegati 13% stroškov usposabljanja, vendar ne več kot 50.000 rubljev na leto. Ta pravica davčnega zavezanca je urejena z odstavkom 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Opozoriti je treba, da ima pravico do davčne olajšave za šolnino le uradno zaposlen starš. Kar pa se tiče same izobraževalne ustanove, je lahko tako občinska kot zasebna. Status izobraževalnih ustanov, v katerih je mogoče izplačati takšno nadomestilo, je določen z Zakonom Ruske federacije z dne 10.07.1992 št. 3266-1 "O izobraževanju".
Pomembno - odbitek se opravi samo za stroške šolnine. Tu ni vključeno plačilo hostla, potovanja in prehrane. Prav tako zakonodaja ni omejena na teritorialno lokacijo izobraževalne ustanove - za takšno nadomestilo lahko zaprosite tudi, če je otrok študiral v tujini. Toda v tem primeru morajo biti vsi dokumenti, ki to potrjujejo, prevedeni v ruski (to je državni jezik) in notarsko overjeni.
Prav tako morate biti pozorni na naslednje nianse:
Seznam institucij, ki jih zajema ta zakon, vključuje naslednje:
Sem so vključeni tudi osvežitveni tečaji, usposabljanje, ki daje nova znanja. Zato lahko zaprosite tudi za davčno olajšavo za usposabljanje v avtošoli.
Davčni odtegljaj za izobraževanje otroka v letu 2019 je mogoče pridobiti tudi ob zaključku dodatnih tečajev, vendar le, če potekajo v izobraževalnih ustanovah, ki imajo ustrezno licenco. Ali je zasebni ali občinski, je vseeno.
Kar zadeva redno in izredno izobraževanje, je tukaj situacija nekoliko dvoumna. Tako je davčno olajšavo za učenje na daljavo mogoče pridobiti le za lastništvo specialnosti na univerzi, poklicni šoli in drugih izobraževalnih ustanovah, ki imajo dovoljenje za opravljanje izobraževalnih storitev. Toda za lastnega otroka se lahko odbitek izda le, če je redni študent. Tu tudi ni vključen polni delovni čas ().
Posameznik, ki plača dohodnino in spada v eno od naslednjih kategorij, je upravičen do odbitka:
Ta seznam ureja člen 219, točka 1.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. V istem delu zakonodajnega akta je navedeno, da se v študijsko obdobje vključuje tudi akademski dopust, če je izdan v skladu z zakonskimi normativi.
Hkrati je treba biti pozoren na situacije, v katerih je izgubljena možnost pridobitve socialnega odbitka:
Poudariti je treba tudi, da starš ne bo mogel prejemati odbitka za šolanje svojega otroka, če bi bili dokumenti izdani na njegovo ime. Če pa sta bila pogodba in drugi lastninski dokumenti izdani staršu, otrok pa je plačal, potem pravica ostane. Dovolj je, da priložite dokument, iz katerega bo razvidno, da je plačilo izvedel otrok v imenu starša/skrbnika.
Najvišji znesek socialnega odbitka bo odvisen od tega, čigavo izobraževanje je posameznik plačal. Zakonodaja () določa naslednje:
To je mogoče jasno predstaviti v obliki naslednje tabele:
Hkrati je treba opozoriti, da se davčni odtegljaj izračuna kumulativno in da so navedeni zneski skupna meja. Zato je treba od zneska, ki ga predpisuje zakon, odšteti le 13 %. Tako lahko na leto usposabljanja dobite največ 15.600 rubljev za lastno izobraževanje in največ 6.500 rubljev za otroka ali osebo pod skrbništvom.
Poleg tega, če je zavezanec porabil nekaj sredstev za plačilo zdravstvenih storitev (npr.) in vložil prijavo za nadomestilo teh stroškov ter pozneje zaprosil za odbitek šolnine, se znesek sešteje in torej znesek odbitek šolnine bo že manjši.
Če želite razumeti situacijo, si oglejte primer: Ivanov je za zdravljenje porabil 100.000 rubljev. Za povračilo stroškov je vložil izjavo z ustreznim zneskom. Hkrati je opravil usposabljanje in porabil 120.000 rubljev na leto. Tako bo najvišji dovoljeni znesek odbitka za šolnino že 20.000 rubljev.
Izračun odbitka šolnine temelji na naslednjih dejavnikih:
Za primer izračuna zneska davčne olajšave si oglejte primer:
Sam izračun je precej preprost za izvedbo - od porabljenega zneska morate odšteti le 13%. Na primer:
Kako dobim olajšavo za šolnino? Če želite prejeti tovrstno nadomestilo, morate zbrati paket dokumentov, vložiti vlogo v skladu z zakonsko določeno normo pri davčni službi. Ko bo davčni urad preveril verodostojnost in pravilnost vseh predloženih papirjev, se denar nakaže na račun davčnega zavezanca.
Kateri dokumenti so potrebni za vložitev davčne olajšave? S seboj morate imeti naslednje:
Pri predložitvi dokumentov in izpolnjevanju davčne olajšave za izobraževanje za otroka morate dodatno zbrati naslednje dokumente:
Če se dokumenti zbirajo za prejemanje odbitka za izobraževanje brata ali sestre, potem morate imeti naslednje dokumente:
Če se izda davčna olajšava, pod pogojem, da je otrok / sorodnik študiral v tujini, morajo imeti vsi dokumenti notarsko overjene prevode.
Pomembno - vse kopije dokumentov morajo biti overjene. To lahko storite sami (na vsak izvod napišite “Kopija je pravilna” in ga podpišite z datumom), lahko pa to storite pri notarju. Obvezna mora biti izjava v obliki 3-NDFL ob prijavi davčne olajšave za šolnino.
Za prejemanje davčne olajšave za šolnino morate izpolniti izjavo v obliki 3-NDFL. Izpolnjevanje izjave in prijave je najtežja, a hkrati najpomembnejša faza.
Izjava je sestavljena iz več listov, na katerih je treba poleg splošnih navesti podatke o višini dohodka in njihovem viru. Upoštevajte – na vsak list morate podpisati. Izpolnjevanje polj poteka s tiskanimi črkami. Obrazec izjave najdete tudi na naši spletni strani.
Izjavo morate izpolniti zelo previdno - najmanjša napaka ali popravek bo dokument razveljavil. To stopnjo lahko nekoliko olajšate - s pomočjo posebnega programa na spletni strani Zvezne davčne službe obstaja poseben program za to.
Vloge za odbitek šolnine lahko prenesete z naše spletne strani. V telesu aplikacije boste morali navesti naslednje podatke:
Vse točke, predvsem znesek in bančni račun, je treba vnesti zelo previdno.
Kako vrniti denar za študij na univerzi ali drugi izobraževalni ustanovi? To lahko storite tako, da se z zgoraj navedenimi dokumenti obrnete na davčno službo v kraju prijave v kraju stalnega prebivališča ali prek delodajalca.
Dokumente lahko oddate osebno v regionalni oddelek Zvezne davčne službe, po predhodnem dogovoru, ali na spletu prek uradne spletne strani oddelka, ki ste predhodno ustvarili osebni račun davkoplačevalca.
Upoštevajte, da morate pri predložitvi dokumentov prek spletnega mesta FTS imeti elektronski digitalni podpis. Če ga ni, ga lahko dobite na istem mestu. Izjavo v obliki 3-NDFL lahko izpolnite takoj ali pa jo prenesete že pripravljeno. Po tem morate naložiti skenirane kopije dokumentov in vse potrditi z digitalnim podpisom. Postopek obdelave pritožbe lahko spremljate v vašem osebnem računu.
Ko se obrnete na oddelek v kraju prijave stalnega prebivališča, je postopek predložitve dokumentov podoben - k inšpektorju morate priti ob določenem času, predložiti celoten paket dokumentov. Inšpektor na licu mesta preveri, ali je vse tako, kot mora biti, in evidentira pritožbo.
Ne pozabite predložiti potrdila na obrazcu 2-NDFL, to je pomembno za Zvezno davčno službo. Izgleda takole:
V tem primeru se morate še vedno obrniti na davčni urad. Algoritem odbitka je naslednji:
Pomembno je - če so kopije dokumentov predložene davčni službi, potem morajo biti izvirniki še vedno pri vas.
Časovni okvir za pridobitev odločbe o izdaji davčne olajšave bo odvisen od oblike vloge. Pri predložitvi dokumentov prek Zvezne davčne službe (osebno ali na spletu) rok za obravnavo ni daljši od 3 mesecev od datuma registracije vloge. Če se odbitek izvede prek delodajalca - ne več kot 30 dni.
Upoštevajte, da je povračilo možno le v letu po plačilu. Na primer, če so bile šolnine plačane leta 2018, potem lahko sredstva prejmete šele leta 2019.
Sredstva se neposredno nakažejo vlagatelju v roku enega meseca po odobritvi vloge s strani davčne službe. Opozoriti je treba, da je razmeroma dolgo obdobje obravnave vloge za davčno olajšavo povezano s temeljitim preverjanjem predloženih dokumentov s strani Zvezne davčne službe.
Ob upoštevanju vsega naštetega bo odgovor na vprašanje »ali je možno dobiti davčno olajšavo za šolnino?« pritrdilen. Glavna stvar je zbrati celoten paket dokumentov, pravilno izračunati znesek in pravilno izpolniti izjavo in vlogo. Postopek pridobitve takega nadomestila je dolgotrajen, nekoliko zapleten, vendar omogoča prihranek denarja, porabljenega za usposabljanje.
