Vsakdo je dolžan plačati proračun po prejemu različnih vrst dohodka: plače, dobički iz zagotavljanja komercialnih storitev, denarnih nagrad. In eno od najbolj perečih vprašanj je tisto, kar je stopnja NDFL v letu 2018 z dividendami. Najprej pa najprej.
Za določitev števila NDFLS, da se odbije v proračun, morate uporabiti preprosto formulo:
Davek na dohodek;
S - znesek, na podlagi katerega je bil izračun opravljen;
N je odstotek [NDFL stopnja].
Primer
PJSC "Antey" je nastal zaposleni v Govorov plačo 35.800 rubljev, kot tudi nagrado - 11.000 rubljev. Zanj [NDFL stopnja - 13]%. Koliko odstotkov plač NDFL je treba prenesti v proračun?
Sklep:
(35 800 + 11 000) × 13% \u003d 6084 RUB. - Velikost davka na dohodek.
Kot rezultat, bodo pogovori prejeli:
46 800 - 6 084 \u003d 40 716 RUB.
Pomembno je, da se spomnite, da so tisti, ki so prejeli naslednje, sproščeni iz obdavčitve.
Davčni rezidenti priznavajo osebe, ki živijo na ozemlju Ruske federacije in ne potujejo preko pojma za obdobje več kot 183 dni (razen v primerih, ki jih določa zakon). To število je skupaj. To je, ko za kratek čas odhaja v tujino, državljan ostaja rezident.
Pri določanju stanja, obdobje, ki je enako 12 mesecev. Ko smo namigirali zgoraj, ne upoštevajte dni, ko je oseba na kratko zapustila mejo zaradi:
| Vir prihoda | Ndfl, odstotek |
|---|---|
| Dejavnost dela v organizacijah, ki se nahajajo v Rusiji | 13 |
| Lastno podjetje (oseba ima status OP) | 13 |
| Nepremičnine naprodaj | 13 |
| Naložbe v organizacijo | 13 |
| Denarne vloge za dober odstotek finančnih institucij, ki se nahajajo v mejah Ruske federacije | 35 |
| Pridobivanje gospodarskih koristi pri prejemu posojila (na primer, brez obresti ali manjše velikosti) | 35 |
| Nagrade v višini 4000 rubljev. | 35 |
218 000 x 13% \u003d 28 340 rubljev.
Po prodaji premoženja v Kulikovi bo ostala pri roki:
218 000 - 28 340 \u003d 189 660 RUB.
Primer 2.
Litvinov je osvojil quest-igra "rezident Guru računovodstvo" in osvojil 20.000 rubljev. On je davčni rezident Ruske federacije, zato bi moral biti v zakladnici kot davek od dohodka:
20 000 x 35% \u003d 7000 rubljev.
Oseba se ne šteje za rezident davka, če se nahaja na ozemlju Ruske federacije, ki je manj kot 183 dni nenehno. Po prejemu dohodka morajo take osebe odšteti zneske, ki so enakovredni odstotkom v tabeli.
Imejte v mislih: Da bi preprečili plačilo davka na osebni dohodek dvakrat, se v nekaterih primerih izračun izvedemo po stopnjah, določenih v domovini tujca.
| Viri dohodka na ozemlju Ruske federacije | Davčne stopnje NDFL. |
| Plače migrantov brez vizumov, priseljenci iz držav evrazijske gospodarske unije, veliki profesionalci na svojem področju, begunci | 13% |
| Naložbe v organizacijo s pravico do prejema deleža dobička v prihodnosti | 15% |
| Plače drugih oseb (ki niso vstopile v prvi stolpec) | 30% |
| Ohranjanje lastnega podjetja v Rusiji | 30% |
| Nepremičnine naprodaj | 30% |
| Denarne vloge v finančnih institucijah | 30% |
| Obrestna posojila ali pridobivanje drugih gospodarskih koristi | 30% |
| Zmaga od 4000 rubljev. | 30% |
Izračun je:
43 500 x 15% \u003d 6 525 RUB.
Skupaj, OstRag bo prejel 36.975 rubljev. (ob upoštevanju plačila davka na dohodek).
Primer 2.
K.V. Mandan ni domači davčni rezident. Avgusta 2018 je prejela denarno nagrado 50.000 rubljev. Na ozemlju naše države. Znesek plačanega NDFL bo:
50 000 x 30% \u003d 15 000 rubljev.
Preostala zmaga bo enaka: 50 000 - 15 000 \u003d 35 000 rubljev.
Opozoriti je treba, da so bile od 1. januarja 2018 različne spremembe v stopnji davka na dohodek. Vendar zakonodajalci ne nameravajo prilagoditi stopnje davka na dohodek v tekočem letu. Zato bo ostal nespremenjen.
Primer
Stopnje NDFL iz dividend v letu 2018 za nerezidente je 15%. Kolikšen znesek bi moral davek plačati SKVORTSOV, ki je državljan Ruske federacije in je prejel 38. avgusta rubljev. Takšen dohodek iz družbe "Iceberg"?
38 200 x 15% \u003d 5730 rubljev.
38 200 - 5730 \u003d 32 470 rubljev
Vsaka davčna stopnja predvideva dostavo ločenega dokumenta - certifikata v obliki 2-NDFL. Prikazuje osnovne informacije o plačniku, davčnih zneskih in obrestnih merah.
Primer
Nikolaev, ki delajo v SOFTSERVICE LLC (je rezident Ruske federacije) Plača se pripiše julija - 50.000 rubljev. Prav tako je zaposleni prejel denarno nagrado - 9500 rubljev. IFTS bi morali doseči dva dokumenta:
1. januarja 2001 je bila v Ruski federaciji začela veljati davčni zakonik, ki je na ta dan obvezen za izvedbo. V 23 členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji, obveznosti davkoplačevalcev o plačilu davka na dohodek in razpisi ukrepov davčnega organa o njihovem sodelovanju v tuji družbi (če je to dejstvo moralo biti).
Državljani, ki prejemajo dohodek od njihovega dela in kapitala, so dolžni plačati davek na dohodek (NDFL) v proračun Ruske federacije.
Davek od dohodka posameznikov je eden ključnih davčne pristojbine države. Njegov delež v regionalnih proračunih za leto 2016 je znašal skoraj 38%, prejemki iz tega davka so se v letu 2016 povečali za 7,5%.
V Ruski federaciji se zagotovi izračun pavšalnega obsega obdavčljivega davka: ni odvisen od stopnje dohodka, ki ga je prejel davčni zavezanec. Odstotek davka na dohodek je enak za vsako količino plačila.
Vendar pa so substties ...
Tabela prikazuje stopnje NDFL, odobrene v letu 2017. Davek od dohodka se izračuna z obrestmi, odvisno od vrste dohodka in statusa davčnega zavezanca.
Koliko odstotkov je NDFL od tujega delavca odvisen od njegovega statusa na ozemlju Ruske federacije:
Za referenco: Tujec ima status nerezidenta, če je v Rusiji manj kot 184 dni za 12 koledarskih mesecev. Če je tujec v državi 184 dni in več, in njegova ugotovitev ni bila prekinjena, prejme status rezidenta. Neprekinjeno bivanje v državi je potrjeno dokumentirano.
Koliko NDFL odstotkov bo tuji državljan, ki dela na ozemlju Ruske federacije, je odvisen od posebnosti dela, kvalifikacij in države, iz katere je prišel na delo.
Davek od dohodka od prebivalcev tujcev se zaračuna po enakih stopnjah od dohodkov državljanov Rusije. Za potrditev statusa tujec zagotovi potrditev dokumentov računovodski službi na delovnem mestu.
Za tujce so izjeme. Tujec Rezident Ruske federacije, ki je uslužbenec ruskega podjetja, dejansko deluje v tujini. Prihodki, ki jih je prejel, se nanašajo na vrsto dohodka, prejetega od tujih virov. Z njimi neodvisno plača davek. Če tujec ni rezident Ruske federacije in prejme nadomestilo za delo zunaj Ruske federacije, NDFL ni zaračunan.
Eurasian Ekonomska unija (EAY) je mednarodna organizacija, ki zagotavlja svobodo pretoka blaga, storitev, kapitala in dela v Uniji. Države, vključene v EAY: \\ t
V skladu s pogodbo med temi državami v okviru EAI, ki je prispela v Rusijo iz države članice Unije, dolžna plačati davek na dohodek po stopnji 13%. Koliko NDFL odstotkov plačil EAI ni odvisno od njihovega statusa in časa bivanja v Ruski federaciji.
V tem primeru je pravilo, da je pravilo: mednarodne pogodbe Ruske federacije o davčnih zbiranju imajo prednost pred normami, ki jih je odobril davčni zakonik Ruske federacije.
Koliko NDFL odstotkov se zaračuna beguncem?
Ta postopek ureja odstavek 3 224. člena NC.
Tuji delavec, ki prihaja v Rusko federacijo, lahko pridobi patent za delovne dejavnosti. V tem primeru izvaja proračunsko predplačilo na davek od dohodka od naselja 1.200 rubljev (znesek velja letna indeksacija) za vsak mesec obdobja patenta.
Po napravi za delo in zaključek pogodbe o zaposlitvi bo moral delodajalec izračunati NDFL. Koliko odstotkov plače je treba hraniti?
Od dohodka tujca, ki ima patent in zagotavljajo vse potrditvene dokumente, se NDFL izračuna po stopnji 13%. Ni odvisno od statusa zaposlenega in časa bivanja v Ruski federaciji.
Ob izračunu NDFL mora računovodja upoštevati predplačilo zaposlenega v proračun v računu NDFL. Količina detekcij na NDFL iz plač se bo zmanjšala za znesek že plačanega patenta.
Za tujce, visoko usposobljene strokovnjake (naslednji VKS), stopnja NDFL ni odvisna od statusa in je vedno 13%.
Visokokvalificirani strokovnjaki prepoznajo tujce, ki imajo izkušnje, spretnosti ali dosežke, katerih delo se plača v skladu z zakonom št. 115 -fz člena 13.2 PP.3.
Znižana stopnja davka na dohodek (13%) za tujce VKS se uporablja le za nadomestilo za delovne dejavnosti: plače, premije, plačila za delo za delo v večernih in nočnih časih, za delo na počitnicah in podobno.
Prihodki, ki niso povezani s temeljnimi fundacijami, se pojavljajo po stopnji 30% (če ima VKS status nerezidenca).
Ti vključujejo: plačilo stroškov potnih listin na kraj rekreacije, povračilo zdravljenja, plačilo dodatnih dni počitnic in podobno.
Izračun stopnje NDFL je 13%, ki se uporablja med delom strokovnjaka za delo ali civilno pogodbo za opravljanje storitev, nato pa se stopnja poveča na trideset odstotkov, če je status VKS nerezident.
Dividende - dohodek, ki ga imajo delničarji delničarjev vrednostnih papirjev in delnic po razdelitvi dela organizacije (podjetje), lastniki, od katerih so.
Koliko NDFL odstotkov iz dividend je odvisno od statusa davčnega zavezanca na dan plačil dohodka:
Pri plačevanju davkov z dividendami se ne uporabljajo davčni odbitki, uvedeni na fizični osebi. Davčna osnova za izračun NDFLS na tem dohodku se določi ločeno od drugih vrst časovnih razmejitev.
Davčni kodeks Ruske federacije opredeljuje vrste dohodka, ki niso predmet davka na dohodek posameznikov ali so predmet delno.
Torej, glavni neobdavčljivi dohodek dohodek dohodek.
Ne v lasti
1. priročniki, povrnjeni FSS:
2. Priročniki pri razrešitvi:
3. PLAČILNA PLAČILA PO POKOJANJU DRŽAVNE PROJEKCIJE, štipendije.
4. Plačila nadomestila (stroški plačila delajo v škodljivih pogojih, povračilo škode na področju zdravja in tako naprej)
Delno obdavčljivi dohodek
Davčni odbitek je znesek, ki se odšteje od dohodka do obdavčitve. Ko se uporablja, se obdavčljiva količina zmanjšuje znesek, ki ga določi NC za različne situacije.
Davčno odbitek prevzame državljani Ruske federacije in rezidentov z obdavčljivimi dohodki po stopnji 13%.
Odbitki so:
Tabela standardnih odbitkov, dovoljenih za uporabo v letu 2017:
Standardni odbitek za otroke v letu 2017 se mesečno uporablja, dokler znesek dohodka od začetka leta ne presega 350 tisoč rubljev.
Socialni odbitki so zmanjšanje davčne osnove.
Razmislite o uporabi zgled LLC "svetilke": NDFL - koliko odstotkov plače je izračun zadržanega zneska.
V svetilki LLC je Design oddelek deluje:
Primer odraža prihodke za en mesec, koliko odstotkov NFFL, hitrosti, velikosti.
Tabela izračuna odbitkov, proizvedenih marca 2017: \\ t
| Priimek i.o. | Stanje | Odbitek. | |||||
| SIDOROV S.I. | rezident. | 5800 | 13 | (50000-5800) x13% \u003d | 0 | 5746 | |
| Petrov G.N. | rezident. | 500 | 13 | (50000-500) x13% \u003d | 0 | 6435 | |
| Svánidze s.ya. | nerezident. | 0 | 30 | 50000x30% \u003d 15000 | 0 | 15000 | |
| Akopyan vs. | nerezident. | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 6500 | ||
| Delon A. | nerezident. | 0 | 13 | 200000x13% \u003d 26000 | 26000 | ||
| Svetlana m.i. | nerezident. | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 6500 | ||
| Gavrilin N.I. | nerezident. | 0 | 13 | 50000x13% \u003d 6500 | 3000 | 3500 | |
| Lviv p.p. | rezident. | 1400 | 13 | (50000-1400) x13% \u003d | 6318 | ||
| Kovtun i.v. | divje. | nerezident. | 0 | 15 | 5000x15% \u003d 750 | 750 |
Eden od ustanovnih očetov Združenih držav Amerike Thomas Jefferson, ki se nanaša na vlado, je določil škodljiv učinek davka od dohodka posameznikov in je dejal, da uvedba davka na dohodek, ustvarjamo narod prevare.
Vsi smo davčni zavezanci in so odgovorni za pravilnost in pravočasnost izračuna in plačila davka od dohodka od njihovega dohodka.
Zavrtimo sodbo T. Jeffersona - pošteno in pravočasno bo dopolnila proračun Ruske federacije.
A. Balashova, Ch. računovodja
Davčna stopnja posameznikov je odvisna od tega, kje je državljan v koledarskem letu - v Rusiji ali v tujini preživel. Vendar pa je še vedno nemogoče določiti ta kazalnik na začetku in celo sredi leta. Kako, v tem primeru izračunati davek, da ne bo kršil zakonodaje in ne užalila zaposlenega? Odgovor, ki ga boste našli v članku.
Za izračun NDFL ni pomembno, ali je vaš zaposleni državljan Rusije ali ne. To je pomembno, da bo spadala pod opredelitvijo rezidenta Ruske federacije. Takšni priznani posamezniki, ki so bili v koledarskem letu dejansko na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 dni (odstavek 2 čl. 11 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Če je posameznik rezident, so njegovi dohodki od delovnih obveznosti predmet 13 odstotkov po stopnji, sicer se uporablja stopnja 30 odstotkov (člen 224 davčnega zakonika Ruske federacije).
Toda kako, ko plačuje dohodek med letom, določite status zaposlenega in zato prava stava? Kar zadeva ruske državljane, se verjame, da so prebivalci na začetku davčnega obdobja. Vendar pa v praksi obstajajo situacije, v katerih ruski preneha biti rezident. Potem je, kot tuji uslužbenec, postane glavobol računovodje.
V odhodnem letu je Ministrstvo za finance veliko pozornosti namenilo temu problemu: od pero s pero strokovnjakov za finančne oddelke, je prišlo do več koristnih pisem za računovodje.
Zaposlenega iz tujine
Prva pojasnila se nanaša na razmere, ko družba pritegne delo strokovnjakov, ki so državljani tujih držav (pismo ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2005 št. 03-05-01-04 / 225).
Recimo, da organizacija posameznikom plača dohodek na podlagi nujnih in nedoločenih delovnih pogodb. Pred državljanom lahko dokumentira, da je dejansko na ozemlju Ruske federacije v koledarskem letu najmanj 183 dni, družba s svojim dohodkom ohrani 30-odstotno stopnjo. Veliko čudež: in če ima zaposleni možnost, da postane davčni rezident Ruske federacije med letom, je mogoče uporabiti stavo 13 odstotkov pred potekom 183 dni v koledarskem letu? In če je tako, kakšne dokumente je treba predstaviti za to?
Odgovor Ministrstva za finance je bil zadovoljen z mnogimi podjetji in zlasti njihovimi tujimi delavci. Zaposleni finančnih oddelkov so navedli naslednje. V nekaterih primerih se lahko tuji državljani štejejo za davčne rezidente Ruske federacije na začetku davčnega obdobja in plačajo NDFL s stopnjo 13 odstotkov. To je mogoče, če pogodba o zaposlitvi, sklenjena med rusko organizacijo in tujim državljanom, predvideva trajanje dela v Ruski federaciji v sedanjem koledarskem letu več kot 183 dni.
Tako ima računovodja izbira. Prva možnost je. Od začetka leta se od dohodkov tujih NDFL zaposlenih v višini 30 odstotkov. Potem, v primeru spreminjanja njihovega davčnega stanja (če se zaposleni nahajajo na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni v koledarskem letu), da preračunajo znesek davka od začetka koledarskega leta s stopnjo 13 odstotkov .
Druga možnost temelji na omenjenem pismu Ministrstva za finance in je naslednja. Če je bila pogodba o delu sklenjena med tujimi delavci in organizacijo več kot 183 dni tega koledarskega leta, se 13-odstotna stopnja uporabi takoj od začetka leta (ali začetnega dela). In če je potrebno, preračunajo znesek davka na dan dejanskega zaključka bivanja tujih državljanov na ozemlju Ruske federacije. Očitno je, da je druga možnost veliko bolj donosna za zaposlenega.
Ruski v tujini
V pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2005 št. 03-05-01-04 / 226 se šteje, da je nekoliko drugačna situacija. Državljan Ruske federacije je delal na začetku leta v ruski organizaciji, nato pa se je med letom odpeljal in se je odpravil na delo na najemu v drugo državo. Ruski delodajalec je ruski delodajalec od začetka leta izračunal in naštel NDFL na proračun po stopnji 13 odstotkov, saj je bil zaposleni davčni rezident Ruske federacije na dan dejanskih prihodkov.
Po tem letu je nekdanji zaposleni preživel 183 dni v tujini, je prenehal obravnavati davčni rezident Ruske federacije. Torej je bil njegov dohodek, prejet pred odhodom v tujini, obdavčen s stopnjo 30 odstotkov. Kaj storiti računovodja v podobni situaciji?
Ministrstvo za finance je poskušal pomiriti vse tiste, ki so se znašli v tem položaju. Dejansko, v opisanem primeru, je nekdanji delavec prenehal obravnavati kot rezident Ruske federacije in podjetja, ki je potrebno, da ponovno izračuna znesek NDFL od začetka koledarskega leta. Toda hkrati so strokovnjaki finančne službe opozorili, da so davčni zastopniki dolžni obdržati obračunani znesek davka neposredno od dohodka davčnega zavezanca v svojem dejanskem plačilu (klavzula 4 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). In če na posamezniku ne morete obdržati znesek, mora davčni zastopnik pisno poročati davčnemu pregledu na kraju njegovega računovodstva za nezmožnost davka in zneska državljana, ki pisno za davčnega inšpektorata o pojavu takega okoliščine. Na to dolžnost podjetja se šteje.
Davčna storitev se bo ukvarjala z državljani. Če želite predati izjavo v obliki 3-NDFL v takem položaju, inšpektorji ne bodo zahtevali, ampak za izplačilo dolga bo. V nasprotnem primeru bo zaračunana državljana na sodišču (člen 45 Davčni kodeks Ruske federacije).
Brat Belorus.
Ločena razlaga Ministrstva za finance je naslovljena na računovodje podjetij, kjer se državljani Republike Belorusije delujejo (dopis 15. avgusta 2005 št. 03-05-01-03 / 82).
Na začetku pisma so zaposleni glavnega finančnega oddelka države opisal splošno pravilo o uporabi pojma "rezident davka" za tuje državljane. Tisti, ki so prejeli dovoljenje za dovoljenje za stalno prebivanje ali prebivanje v naši državi, se štejejo za davčne rezidente Ruske federacije na začetku davčnega obdobja. Posledično se dohodek nedfL v višini 13 odstotkov uporablja za njihov prihodki od dela na zaposlovanju. V zvezi z vsemi drugimi tujci na začetku leta se uporablja stopnja 30 odstotkov, po izteku 183 dni bivanja posameznika na ozemlju Ruske federacije pa se davek ponovno izračuna.
Vendar so na novo prispeli državljani Republike Belorusije izjema od tega pravila. Dejstvo je, da je bil sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja z dne 21. aprila 1995 sklenjen med vlado Ruske federacije in vlado Republike Belorusije v skladu z odstavkom 1 člena 21, "nediskriminacija" tega Dokument, državljanov Belorusije ne bi smel biti podvržen več obremenjujočega obdavčevanja kot državljani RF v podobnih okoliščinah. Hkrati pa se dohodki ruskih državljanov o pogodbah o delu od prvega dne davčnega obdobja obdavčijo po stopnji 13 odstotkov.
Zato je za državljane Belorusije od prvega dne svojega bivanja v naši državi, je stopnja NDFL je enaka 13 odstotkov. Vendar pa Ministrstvo za finance strokovnjake ugotovi, da je treba upoštevati obdobje pogodbe o zaposlitvi, sklenjeno z zaposlenim. Z drugimi besedami, stopnja rezidenta "se uporablja le, če lahko zaposleni lahko ostane v sedanjem koledarskem letu na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni.
PozornostDavčni odbitki (standardni, socialni, nepremičninski in poklicni) se uporabljajo samo za tiste dohodke, ki so predmet 13 odstotkov (klavzula 3 čl. 210 davčnih podatkov Ruske federacije). Kar zadeva dohodek, na katerem so na voljo druge davčne stopnje, se odbitki ne uporabljajo (klavzula 4 čl. 210 Davčna kodeksa Ruske federacije).
NDFL je glavni tip neposrednih davkov. Povedali vam bomo, kako izračunati davek na dohodek posameznikov, ki so stopnje dohodnine in ki niso obdavčeni.
Vsak računovodja lahko zlahka razloži s preprostimi besedami, kaj je NDFL. To je davek, ki se nanaša na vse posameznike. Obtožen je dohodek.
Včasih lahko slišite, da je NDFL davek na dohodek. Vendar ga ni pravilno poklican. NDFL je treba natančno odložiti kot davek na dohodek posameznikov. Splošna pravila za izračun NDFL so strokovnjaki v programu "" v tečaju "NDFL".
Poglejmo, kaj nam dekodiranje za NDFL daje FNS na davku na strani RU.
NDFL je glavni tip neposrednih davkov. Izračuna se kot odstotek kumulativnega dohodka posameznikov minus dokumentiranih stroškov, v skladu z veljavno zakonodajo.
Postopek za plačilo NDFLS v Ruski federaciji je ustanovljen v davčnem zakoniku. NDFL dajatev vseh posameznikov, ki so prejeli dohodek. Ti vključujejo plačila plače in premij, prihodke od prodaje nepremičnin, pristojbine za intelektualno dejavnost, darila in dobitek, plačila na bolniškem dopustu. Vendar ugotavljamo, da davek NDFL ne plača samim posameznikom, ampak iz podjetij, iz katerih so prejeli prihodki. Izjema - dohodek v naravi.
Posameznik lahko ugotovi, kaj se seznami podjetja NDFL. To storiti, prosilec zaprosi potrdilo o 2-NDFL. Vzorec pomoči Ndfl glej spodaj.
V davčnem zakoniku Ruske federacije, NDFL zavzema enega največjih poglavij. Za študij NDFL, preberite 23 vodja davčnega zakonika Ruske federacije. Za NDFLS v davčnem zakoniku so na voljo štirideset pet člankov - od 207 do 233.
Davčna številka vključuje naslednje določbe NFFL: \\ t
Poleg teh oddelkov davčni zakonik vsebuje velik blok odbitkov NDFL. Preverite, ali zagotovite pravilno in in odbitki.
Pater davka na dohodek posameznikov so posamezniki. Lahko jih razdelimo na dve skupini:
Prihodki za NDFL je dohodek, ki ga prejmejo davkoplačevalci. Viri takšnega dohodka so lahko v Ruski federaciji kot v tujini (člen 209 davčnega zakonika Ruske federacije). Vse je odvisno od tega, ali je plačnik rezident ali ne.
Za davčne rezidente bo obdavčitev NDFL dohodek od ruskih podjetij in tujih delodajalcev.
Če se davek šteje za nerezidente, nato upošteva dohodek od ruskih delodajalcev.
Ni plačil, iz katerih NDFL ni potrebna. Seznam dohodka, ki ga NDFL ni predmet, je vsebovan v 217. členu davčnega zakonika. Zaprto je. Zneski, ki niso navedeni v njej, so na splošno vključeni v davčno osnovo zaposlenega.
Tabela z NDFL stopnjami
|
TEGE NDFL. |
Dohodek, na katerega je davčna stopnja na NDFL |
Člen NK RF |
|
Davčna stopnja na NDFL se uporablja za naslednje vrste dohodka: \\ t
|
Člen 5 čl. 224 NK RF. |
|
|
Pri tej stopnji UNFL se šteje za dohodek, ki prejema rezident od dela iz virov na ozemlju Ruske federacije in zunaj nje. |
str. 1 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Davčna stopnja je 15%, ki se uporablja za izračun davka na dohodek iz dividend, ki jih pridobijo nerezidenti iz ruskih organizacij. |
str. 3 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Po višini 30 odstotkov NDFL, so nerezidenčni prihodki, razen naslednjih dohodkov: \\ t
|
str. 3 Umetnost. 224 NK RF. |
|
|
Prihodki obdavčljivi po stopnji 35% za NDFL, to je:
|
str. 2 Umetnost. 224 NK RF. |
Preveriti, ali je NDFL predmet, in kaj ne, glej v 217. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ta člen NDFL je namenjen dohodkom, ki niso predmet obdavčitve ali, kot pravijo, osvobojeni ob obdavčitvi.
NDFL niso predmet zlasti naslednjih zneskov:
Ne-prihodki ne upoštevajo izračuna dohodnine. Ugotovite lahko seznam dohodkovnih obdavčljivih NDFLS v členih 211 - 214.7 in 214.9 - 215 davčnega zakonika.
Razmislite o tem, kakšne so koristi za dohodnine v letu 2018. Pri določanju davčne osnove ima davčni zavezanec pravico do davčnih olajšav. Obstajajo štiri vrste takšnih posebnih dajatev za NFFL:
Davčna številka ima naslednje vrste odbitkov socialnega davka: \\ t
Da bi prejeli takšne davčne olajšave glede dohodnine, veljajo za davek dohodnine do davka na kraju stalnega prebivališča ob koncu leta. Na izjavo priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka. Tudi odbitki se lahko pridobijo pred koncem delodajalca. Če želite to narediti, se obrnite na pregled za obvestilo o potrditvi pravice do odbitka. Dokument, ki ga je prejel skupaj z izjavo, da se prenaša v računovodstvo.
Pravica do davčnih olajšav za premoženje ima davkoplačevalce za naslednje operacije: \\ t
"Odtegnitev davka na nepremičnine za dohodnino je upravičena do prejemanja stroškov, porabljenega za nakup stanovanj ali zemljišč na ozemlju Ruske federacije. Lahko ga kontaktirate z davčnim inšpekcijskim pregledom ali v svojem podjetju, kjer oseba dela na podlagi pogodbe o zaposlitvi. Upoštevali bomo le zadnji primer, ker je to, ki je zainteresiran za računovodje družbe. "
Predavanje lahko prenesete v program "" v tečaju "NDFL".
Vsi dohodki, ki so predmet NDFL s stopnjo 13%, se lahko zmanjšajo na odbitek nepremičnin. Izjema - dohodek od kapitalske udeležbe (odstavek 3 čl. 210 Davčni kodeks Ruske federacije, pismo ministrstva za finance iz maja 29. maja 2015 št. 03-04-05 / 31059).
Da bi dobili nepremičninski odbitek, napišite izjavo in navedite obvestilo delodajalca iz inšpekcijskega pregleda (odstavek 8 čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance z dne 7. aprila 2016 št. 03-04-06 / 19768).
Prihodki posameznikov Obdavčljivi NDFL s stopnjo 13 odstotkov se lahko zmanjšajo na standardne odbitke (klavzula 3 člena 210, člen 1 člena 218, odstavek 1 člena 218. člena 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Lahko jih razdelimo na dve vrsti:
Koristi na NDFLS na otrocih so odvisne od starosti otroka in od njegovega naročila. Njihove velikosti si lahko ogledate v tabeli.
Tabela standardnih odbitkov za otroke
Da bi dobili standardni odbitek, predloži izjavo v računovodstvu in priložite kopije potrditvenih dokumentov.
Strokovne davčne olajšave se lahko pridobijo v količini dejansko proizvedenih in dokumentiranih stroškov. Toda včasih lahko podjetniki štejejo za 20 odstotkov celotnega dohodka.
Prejemanje koristi na NDFL v letu 2018 bodo v naslednjih zneskih:
Če stroški ne morejo potrditi z dokumenti, je velikost odbitka omejena na omejitve. Vidite jih lahko v tabeli.
Tabela omejitev za strokovne odbitke Če stroškov ni mogoče potrditi z dokumenti
|
Stroškovni standardi (kot odstotek zneska obračunanega dohodka) |
|
|
Ustvarjanje literarnih del, vključno za gledališče, kino, pop in cirkus |
|
|
Ustvarjanje umetniških grafičnih del, fotografije za tiskanje, arhitekturo in oblikovanje |
|
|
Ustvarjanje del kiparstva, monumentalno-dekorativne slikarstva, dekorativne in uporabne umetnosti, strojno slikarstvo, gledališke in kino umetnosti in grafike, ki se izvajajo v različnih tehnikah |
|
|
Ustvarjanje avdiovizualnih del (video, televizija in filmi) |
|
|
Ustvarjanje glasbenih del: Glasba in odrska dela (Opera, Balles, Music Comedies), Symphony, zborovska, Komora dela, dela za medeninski orkester, originalna glasba za filme, tele in video in gledališke ovna |
|
|
druga glasbena dela, vključno s tistimi, pripravljenimi za objavo |
|
|
Izvajanje del literature in umetnosti |
|
|
Ustvarjanje znanstvenih del in razvoja |
|
|
Izumi, uporabni modeli in ustvarjanje industrijskih vzorcev (do zneska dohodka, prejetega v prvih dveh letih uporabe) |
Za pridobitev poklicnega odbitka uporabite davčni zastopnik v samovoljni obliki. V odsotnosti davčnega zastopnika, je mogoče pridobiti strokovni odbitek v davka. V skladu z rezultati davčnega obdobja izročite 3 vključke in priložite dokumente, ki potrjujejo stroške.
Splošna pravila za izračun NDFL so zapisana v 225. členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Formula za izračun NDFLS je taka (formula za izračun dohodnine na znesek plačila):
Primer izračuna NDFL (izračun NDFL s plačami)
Dohodek zaposlenega v mesecu je znašal 52.000 rubljev. Ne zagotavlja odbitkov. Davek se šteje po stopnji 13%. Računovodja NDFL se zaračuna za znesek vseh dohodkov 52.000 rubljev. Znesek NDFL bo 6.760 rubljev. (52.000 rubljev. X 13%).
Postopek za obračun NDFL je naslednji: \\ t
Včasih podjetja uporabljajo izračun NDFL iz nasprotnega. To pomeni, da natančno vedo, kako bi moral delati na rokah. In iz tega zneska določajo, koliko dohodka v pogodbi o zaposlitvi. Torej lahko storite, če zaposleni nima odbitkov. Za izračun NDFL iz obratnega, uporabite formulo:
Lahko se imenuje tudi formula za izračun dohodnine na količino roke.
« Razlaga dohodnine se lahko pripišejo prihajajočim plačili za ta davek. Ampak samo, če govorimo o zneskih, ki jih organizacija s pogledom na delavce in je naveden v proračun (pismo ministrstva za finance 22. januarja 2018 št. 03-02-07 / 1/3224). Če je bil davek preplavljen zaradi napake pri plačilu, ga je nemogoče upoštevati na računu prihodnjih plačil. »
V skladu s splošnimi pravili davka navaja največ na dan po izdaji fizičnega obraza. Posebno obdobje plačila NDFL je odvisno od vrste dohodka. Za navigacijo tabele bo pomagala.
Tabela s časovnim razporedom NDFL za različne vrste dohodka
Če plačilo NDFL pade na prost dan ali počitnice, se prenese na najbližji delovni dan.
Eno od glavnih vprašanj, ki jih posamezniki vprašajo - kdo naj upošteva in plača NDFL. Razložite - V večini primerov NFFL izračuna davčni zastopnik. Kdo je davčni zastopnik na NDFL? Organizacije in podjetniki, ki plačajo dohodek svojim zaposlenim, so davčne agente v zvezi z njimi. To pomeni, da bodo dajatve davčnega zastopnika o dohodnini vključevale: \\ t
Davek upošteva naraščajoč izid od začetka davčnega obdobja po vsakem mesecu o vseh dohodkih, obdavčenih s stopnjo 13 odstotkov dohodnine. Davek od dohodka, do katerega veljajo druge davčne stopnje NDFL, davčni zastopnik izračuna ločeno.
Davčne zastopnike morajo imeti NDFL iz dohodka davčnega zavezanca v svojem dejanskem plačilu. Na primer, na dan plač. Davek od zaposlenega dohodka in ta denar je naveden v inšpekcijskem pregledu. Obveznost davčnega zastopnika za plačilo NDFLS se šteje, da se izvrši, ko bo denar dosegel davčne organe.
Plačilo NFDL je narejeno na plačilni nalogi. Kako ga napolnite na spodnji sliki.
Posamezni podjetnik, ki plača plačo za zaposlene, deluje v dveh lastnostih. Prvič, samostojno zaračuna davek na njegov dohodek. Drugič, zaposleni delujejo kot davčni zastopnik.
Predpostavimo, poleg plač, imate druge vire dohodka. Na primer, poslovanje, najem nepremičnin in drugih. V tem primeru morate izvesti ločeno računovodstvo dohodka. Računovodstvo je odvisno od tega, kdo plača NDFL. Obstajata dve kategoriji dohodka - za katere je treba davek na svoje in s katerim davek obdavči davčni zastopnik.
Davek samostojno plača:
Na računovodja pri pripravi plačil, kot tudi vlogo za kredit ali povračilo, se postavlja vprašanje - NDFL je zvezni ali regionalni davek?
V 13. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji je zaprt seznam zveznih davkov in pristojbin. NDFL je zvezni davek. Kako je NDFL razdeljen na proračun, je napisan v proračunske kode.
Katere stopnje so nameščene v Rusiji v zvezi z dohodnino v letu 2019? Upoštevata glavna pravila, ki jih določa zakon.
Ruski plačniki so dolžni plačati dohodnino po različnih stopnjah, katerih velikost je določena glede na status posameznika in vrsto prejetega dohodka.
Kako ugotoviti, koliko odstotkov je treba uporabiti v formuli, ko izračuna znesek davka, ki se plača?
Kaj je NDFL in kdo bi ga morali plačati, so prednostna vprašanja, v katerih je vredno ukvarjati z davkoplačevalci in podjetji, ki izpolnjujejo dolžnosti davčnih zastopnikov.
NDFL je eden od neposrednih davkov. Izračunajo ga kot odstotek celotnega dobička posameznika. V tem primeru so možni stroški, ki so potrjeni z dokumenti, v skladu z normami zakonodaje.
NDFL se dešifrira kot davek na dohodek posameznikov, ali, preproste besede - dohodnina.
Postavite to vrsto davčnih posameznikov, ki so lahko prebivalci ali nerezidenti, in prejemajo dohodek, ki pade v obdavčitev NDFL.
To pomeni, da sta dve kategoriji plačnika:
Plačniki so vsi posamezniki, in tisti, ki vključujejo:
Vse določbe, ki se nanašajo na davek na dohodnino, so registrirane. Stopnje so določene s členom 224 NK.
V letu 2019 so bile stopnje NDFL ostale nespremenjene. Koliko je stava:
| 13% | Standardna velikost |
| 13% | Glede dohodka visoko usposobljenega tujca |
| 13% | Pri prejemanju dohodka v obliki izplačil dividend rezidentom |
| 15% | Pri plačilu dividend nerezidentom |
| 30% | Po prejemu dobička s strani nerezidenta, razen dohodka v obliki izplačil dividend iz sodelovanja v dejavnostih družbe Ruske federacije |
| 35% |
|
Obstaja več vrst dobička, ki sploh ne veljajo NDFL. To:
Kakšen odstotek plače za davek od dohodka? Od dobička posameznika, davek na dohodek drži davčni zastopnik.
Izračun se izvede v sorazmernem razmerju na količino plačila. Koliko NDFL se izračuna iz ZP? Osnovna stopnja za dobiček zaposlenih z rezidenčnim statusom je 13%.
To pomeni, ne glede na državljanstvo zaposlenega, družba plača 13% za to, pod pogojem, da je čas iskanja takšne osebe v državi najmanj 183 dni ().
Od istih oseb, ki so nerezidenti, bodo delodajalci hranili 30%. Da bi potrdili stanje rezidenta, mora posameznik narediti osebno izkaznico, kjer se odsevajo datumi vstopa v državo in odhod.
Ko je količina zneskih posojil prihaja, materialne dajatve, ki so predmet NDFL, določajo obdobja, v katerih je obresti nastala.
Pri obračunavanju višine obrestnih mer za uporabo sredstev v določenem obdobju, ko je pogodba o posojilu veljavna, se ne bo pojavil dobiček v obliki dajatev obdavčljivih materialov na datum odplačevanja.
Odnosi v okviru posojilnih sporazumov so urejeni. V predpisih ni omejitev pri pripravi pogodbe s strani družbe in posameznika.
Posojilo zagotavljajo ustanovitelji, zaposleni ali nepooblaščeni posamezniki. Po vrstnem redu prejema ali odplačevanja ne bo vplivalo.
Posojilo, ki se vrne posameznikom, se ne šteje za njen dobiček, saj je dobiček posledica zanimanja ().
Takšne zneske bodo veljali NFFL (po stopnjah 13 in 30% za rezident in nerezident). so dokumenti civilnega prava.
Plačilo davka se opravi na kraju obračunavanja davčnih agencij v dovoljenih strukturah (odstavek 7 čl. 226 NK).
Tuji državljani, ki delajo v Rusiji na patentu (ki vam omogoča izvajanje dejavnosti v načinu brez vizumov), bi morali vsak mesec plačati 1216 rubljev.
Tuji delavci morajo neodvisno plačati znesek NDFL, predvidena je čas za to.
Z dobičkom tujcev delajo za pravno osebo ali IP, delodajalci davka. Pri plačilu NDFL z dejanskimi plačami se upoštevajo predplačila.
Predplačilo se bere v davčnih izračunih. Ti zneski, ki se ne štejejo za obravnavo, se ne štejejo za preplavljene, zato jih je nemogoče vrniti.
Osebe, ki delajo v posamezniku, določajo velikost davka na dohodek na podlagi pridobitve dobička. Izračunani zneski zmanjšujejo predplačila na davčnem obdobju, ki je naveden v davčnem obdobju.
Z dobičkom tujcev delajo za pravno osebo ali IP, delodajalci davka. Pri plačilu NDFL z dejanskimi plačami se upoštevajo predplačila.
Predplačilo se bere v davčnih izračunih. Ti zneski, ki se ne štejejo za obravnavo, se ne štejejo za preplavljene, zato jih je nemogoče vrniti.
Od dividend je potrebno ohraniti NDFL. Toda kakšna ponudba za uporabo? Do začetka leta 2019 je bila stopnja 9%.
Od začetka veljavnosti v skladu z odstavkom 29 čl. 1, del 5 TBSP. 9 Stava je znašala 13% (za prebivalce). Datum, ko je bil dobiček prejet v obliki dividend - to je dan, ko je ta seznam izdelan.
To je, če so bile dividende na seznamu do leta 2019, je treba davčni zastopnik izvesti 9%, od januarja - 13%. V zvezi s takimi zneski uporaba davčnih olajšav ni dovoljena ().
Da bi primerjali, ali je NDFL precej obračunan v Rusiji, upoštevajte davčne nianse v drugih državah. Razumemo tudi značilnosti obdavčitve obrestnih depozitov.
Cene, ki delujejo v Ruski federaciji, so med najnižjimi na svetu. Koliko odstotkov so prebivalci drugih držav?
Japonska
Na Japonskem se plača takšna vrsta progresivnega davka. Uporabljene stopnje so 10, 20, 30, 40, 50%. Davek na prefekturo se zaračuna po stopnji 5, 10, 15%.
Regionalni davek na dohodek deluje tudi v državi. Poleg tega, v neodvisnosti od zneska dobička, 3.2 tisoč jena plača vsak posameznik.
Davki so visoki, vendar je vzpostavilo znaten znesek dobička, ki ni predmet davka. Oproščena obdavčitve zneska, ki je naveden za zdravljenje. Za velike državljane so na voljo koristi.
V Ameriki, zvezni, kadrovski in regionalni davek na seznamu. Na ta način se izvede na ta način: dobiček je razdeljen na dele, v zvezi z vsakim od katerih se uporablja zahtevana stopnja - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.
Standardne davčne stopnje - 1,4 - 12% (največ - v severni Dakoti). Uporablja se progresivna lestvica. Ugotovljeno je, da je vsaj iz katerega davek na dohodek ni potreben.
Švedska
Davek občinske in nacionalne ravni z dobičkom, ki je bil pridobljen v državi in \u200b\u200bzunaj njega (podoben Ruski federaciji). Znesek 209.100 Kroonov bo obravnaval občinski davek, stopnja pa 32%.
S sredstvi, ki presegajo takšno mejo, mora plačnik navesti nacionalno vrsto davka v višini 25%. To pomeni, da je najvišji davek od dohodka 57%.
Francija
Stopnja se lahko namesti v velikosti od 0 do 56%. Sporočilo o plačilu izhaja iz vsake druge družine.
Vsi drugi državljani imajo koristi, na primer, če dobiček ni presegel zneska, ki je predmet obdavčitve.
Nemčija
Država ima tako pravilo - več dobička, večja je davek, ki se izračuna tudi na progresivnem obsegu.
Najmanj - 19%, največ - 53%. Največji davki plačajo državljanom, katerih dobiček je več kot 120 tisoč znamk.
MINIMUN NAČRTOVANJA:
Če dobiček zakoncev znaša 8.153 - 16.307, se davek izračuna v razmerju s stopnjo 22,9%.
Norveška
2 davki se plačajo:
Zakonci izračunajo davek posebej. Plačniki so razdeljeni na dve kategoriji:
Velikost občinske obrestne mere je 21%. Poleg tega je navedeno 7% - znesek v izravnalni sklad, katerega plačilo je sestavljeno iz čistega dobička, ki je presegla 23,3 tisoč kron v zvezi s prvo skupino plačnika, 46 tisoč - v zvezi z 2 skupinami.
V takih državah se obračunava stopnja davka na podlagi fiksnih dohodkov: \\ t
Davek od dohodka na številnih otokih in v majhnih državah se ne plača:
Glavno merilo pri izračunu NFFL-jev iz obresti na bančni prispevek je stopnja refinanciranja centralne banke Rusije.
Zneski časovnih razmejitev na depozite v rublja niso predmet obdavčitve. Vendar pa je potrebno pogoj odstotkov, ne sme presegati stopnje refinanciranja, razširjena.
Z zneskom NDFL, ki presega naklon, se izplača po stopnji:
Razmislite o primeru. Prispevek k banki je 100 tisoč rubljev. Stopnja v skladu s pogoji pogodbe - 14% na leto (za 90 dni).
Obračunane obresti na velikost depozita:
Stopnja refinanciranja - 8%. V skladu s tem bo znesek enak 3205.48 rubljev. Obresti znotraj petkratne velikosti stopnje refinanciranja ne bodo obdavčeni.
Razlika je davčna osnova:
Pomnožil bom rezultat davčne stopnje v višini 35% in dobimo znesek davka, da je vredno obvladati proračun:
Zato bo vlagatelj prejel znesek 3366,05, saj bodo preostala sredstva.
V primeru, ko se obresti pri odpiranju prispevka ali podaljšanja presegajo stopnjo refinanciranja v petih, pri določanju davčne osnove, se bo stopnja uporabila od trenutka, ko je nameščena.
Video: NDFL ali davka na dohodek
V nasprotnem primeru obresti ne bodo obdavčeni z NDFL. Kako davek obresti na valutno prispevek plačati?
Znesek obresti obračunavanja za depozit v tuji valuti ni predmet obdavčitve do dohodnine, če odstotek po pogodbi ni presegel 9% na leto.
Če je tak kazalnik presežen iz razlike, je vredno plačati davek v višini 35% in 30% (za prebivalce in nerezidente).
Pogodba pogosto vključuje določbe, ki predvidevajo presojo obrestnih mer za zmanjšanje v primeru predčasnega prenehanja pogodbe.
Banka proizvaja preračun za ves čas depozita. Potem ni dobička z davčnim davkom in NDFL ni potreben.
V tem primeru bo potrebno, da se vrnete v znesek depozita davka na dohodek. Stava 35% je predmet zaslužka o nujnem pokojninskem prispevku, če so določene omejitve presežene.
Če oseba ne moti v denarnih pogojih, ampak v plemenitih kovinah, potem je vredno uporabiti stopnjo 13% v izračunih. Celoten znesek bo obdavčen z dajanjem, ne glede na to, ali so bile regulirane omejitve presežene ali ne.
V skladu z dodatki iz 29. decembra 2019 (), od 12. septembra 2014 do 31. decembra 2015, z obrestmi na prispevek v 18,25%, ni treba plačati davka na dohodek posameznika. Preostali znesek je obdavčen.
Po postopni ponudbi se postopek obdavčitve razume, ko se davčna stopnja poveča s povečanjem davčne stopnje. Uporablja se v večini držav glede dobička prebivalstva.
Rusija obravnava tudi predlog zakona, v skladu s katerim je zagotovljena uporaba postopnega obsega na dohodnino.
Stopnja bo določena glede na letni kazalniki dohodka: \\ t
Naloga takega računa:
Za pravilen izračun davka je vredno določiti, katero ponudbo je vredno uporabljati. Priporočamo zakonodajni akti, nato pa se težave ne bodo pojavile.
