USN v letu 2019 - spremembe, mejo dohodka, kateri dohodek so vključeni v izračun meje in ki ne? O teh in drugih vprašanjih nas beremo v našem članku.
Mejna vrednost (omejitev) prihodkov za uporabo USN se vsako leto indeksira na deflatorskem koeficientu (odstavek 4 odstavka 4 člena. 346.13 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). V letu 2017 je bila enaka 1.425 (sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije od 11/03/2016 št. 698). Hkrati se je najvišji znesek prihodkov od 01/01/2017 povečal na 150 milijonov rubljev. Hkrati pa je bilo do 01.01.2020. Ukrepi v 2 črkah. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je predvideno indeksacijo meje na deflatornem koeficientu. Tako v obdobju 2017-2019, koeficient-deflator ne velja za določitev mejnega zneska dohodka za uporabo UPN.
V letu 2019 so meje dohodka in stroški OS za USN nasledniki:
Če bo po rezultatih 1. četrtletja, polovica leta, 9 mesecev, leto, bo dohodek davčnega zavezanca na USN presegel uveljavljeno mejo, bo izgubila pravico do uporabe USN.
Zakonodaja s spremembo meje dohodka pod USN v obdobju 2017-2019 ni bila omejena.
Glavna sprememba dela poenostavljenih od leta 2019 je odprava privilegijev za poslovne vloge z dejavnostmi, imenovanimi v členu 427 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Zdaj podjetja in plačilni prispevki IP po skupni stopnji 30%.
Glavna sprememba v USN v letu 2018 je, da je nova oblika Kudirja (odobrena s sklepom Ministrstva za finance z dne 10/22/2012 št 135N na robu odredbe Ministrstva za finance z dne 12. decembra 2016 št . 227N) Od 01/01/2018 je obvezno za uporabo vseh poenostavljenih.
V letu 2017 je bilo sprejetih več sprememb v zvezi z USN. Torej, od leta 2017:
Za namene določanja meje, znesek dohodka, prejetih za poročanje (davčno) obdobje dohodka, vključno s (člen 346.15, pod št. 1, 3, 3, odstavek 1 člena 346.25 Davčnega zakonika, Ministrstvo za finance Rusije Dne julija 2013 št. 03-11 06/24984, od 04/18/2016 št. 03-11-11 / 22124):
Preberite več o dohodku davčnega zavezanca, ki se upošteva pri izračunu poenostavljenega davka, preberite.
Izračun ne vključuje dohodka, ki se ne obdavči z enim davkom z USN. Ti prihodi vključujejo:
Organizacija, ki uporablja USN, je odvzeta pravico do uporabe tega davčnega režima, če je presežen najvišji dohodek. V skladu z odstavkom 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije od začetka četrtletja, v katerem se je to zgodilo, je organizacija dolžna uporabljati splošni davčni sistem.
Primer
V 1. četrtletju 2019 je organizacija prejela 60 milijonov rubljev od kupcev za opravljeno delo, v 2. četrtletju - 20 milijonov rubljev. V avgustu 2019 je organizacija izvedla zemljišče za 80 milijonov rubljev. Plastičnica v višini 80 milijonov rubljev. Prejeto 08.01.2019. Posledično je skupni znesek dohodka od 20. avgusta 2019 160 milijonov rubljev. Ta znesek presega mejo prihodkov OSN za leto 2019, s sedežem v višini 150 milijonov rubljev, zato se mora organizacija premakniti v splošni sistem obdavčitve od začetka 3. četrtletja 2019, v kateri je dovoljena meja (klavzula 4 Člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšen sklep potrjuje Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 03. \\ t12/2009 št. 03-11-06 / 2/37.
V skladu z odstavkom 5 čl. 346.13 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Davčni zavezanec je dolžan poročati o prehodu na davčni pregled v 15 koledarskih dneh ob koncu obdobja poročanja (davek). Od prehoda na OSN mora izračunati in plačati davke na celotni davčni režim na način, ki je na novo ustanovljenih organizacijah (na novo registriranih posameznih podjetnikov).
Če presežek meje ni takoj in davčni zavezanec še naprej plačuje davek na USN, čl. 78 Davčni kodeks Ruske federacije mu zagotavlja pravico, da obravnava taka plačila davkom, ki jih je treba plačati v tem obdobju v splošnem davčnem sistemu. To mnenje je izrazil FA FAS Central District v Odločbi z dne 10.06.2010 št. A54-1814 / 2009-C8. Poleg tega, v skladu s standardi četrtega odstavka 4. člena. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, kazni in kazni za zamude pri plačilu mesečnih plačil v četrtletju, v katerem je bil prehod na OSN opravljen, davčni zavezanec ne obračuna.
Tudi davčni organi niso upravičeni, da bi pritegnili davkoplačevalca na odgovornost za pozno predstavitev davčnih izjav, plačanih v okviru splošnega režima, katerega rok oddajanja je potekel do konca obdobja poročanja, ko davčni zavezanec izgubil pravico do uporabe USN. To poudarja sodišča (odločitve FAS of the West Sibirski okrožje 05.11.2008 št. F04-6118 / 2008 (15332-A81-34), FAS daleč Vzhodno okrožje 07.07.2008 št. F03-A04 / 08 -2 / 2418).
Opozoriti je treba, da je v izgubi pravice do uporabe USN v koledarskem letu in prehoda na splošni režim obdavčitve na način št. 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika o davčnih organih Ruske federacije lahko zahteva, da izračuna in plača minimalni davek na zadnje obdobje poročanja dela na USN, ki ga izenačimo v davčno obdobje (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 27. marca , 2012 št. EF-4-3 / 5146, odločba predsedstva Vrhovnega sodišča Ruske federacije 02.07. 2013 št. 169/13).
Lahko preberete popolne informacije o prehodu iz poenostavljenega obdavčitve obdavčitve v članku "Odredba prehoda iz USN na podlagi 2018-2019."
V letu 2019 je omejitev dohodka za uporabo USN 150 milijonov rubljev. Za letni dohodek poenostavljenega in 112,5 milijona rubljev. Za predhodne 9 mesecev do dohodka, ki omogoča preklop na USN. Upoštevati je treba, da se nekateri prejemki, ki niso predmet poenostavljenega davka, ne upoštevajo pri izračunu dohodka.
Danes bomo govorili o tem, kaj je določen koncept, kako se izračuna njegova velikost, in kakšne kazalnike so potrebne za izračun potencialnega letnega dohodka v naši državi. Pomembno je, da je to takšen sistem obdavčitve patentov se nanaša na kategorijo lahke, in prav tako pogosto izbere začetnike in mala podjetja v naši državi. Kaj pričakuje SP na PSN v letu 2017. Na kratko o spremembah, vendar pred tem, pomembnost resne omejitve ni predvidena. Dejansko plačamo 6% potencialno možnega dohodka pogojno v 1.000.000 rubljev, IP lahko dejansko prejemajo količino praga NK Ruska federacija. Glavna stvar je plačati znesek, ki je določen v določeni regiji za to vrsto dejavnosti. Torej, kako izračunati potencialno možnega dohodka za namestitev na določenem ozemlju? O tem naslednji.
Patentni sistem: Vse, kar morate poznati računovodski in IP Pozorni patentni sistem obdavčitve IP ima številne prednosti na analogih, zato je običajno za mala podjetja v Rusiji. Uporabljajo ga podjetniki v vseh mestih naše države brez izjeme: Moskva in St. Petersburg, Orel in Lipetsk, Birobijan in Kaliningrad, pa je nemogoče pozabiti, da ima PSN številne posebne značilnosti.
Ena od njih je potreba po izračunu potencialno možnega dohodka, saj ta sistem zagotavlja letno omejitev števila dobičkov podjetnika.
Glavna stran / Novice / Davčna zakonodaja News / 53 Novgorodska oblast Publikacije: 04/05/2017 10:18 Nepopolna plačila patenta ni osnova za prenehanje uporabe sistema obdavčitve (v nadaljnjem besedilu "PSN). V skladu z določbami odstavka 6, 3. člena 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot rezultat 1. januarja 2017, se podjetnik šteje, da je, da je v dveh primerih v dveh primerih neveljavna uporaba PSNS v dveh primerih:
Kaj je patentni sistem za SP, ta davčni sistem pomeni, da davčni zavezanec z nakupom patenta takoj plača davek, izračunan na podlagi potencialnega dohodka. Patent za IP je obrazec za izdajo IFX, ki daje pravici, da se vključi v čas, kot je zahteval subjekt, določena vrsta dejavnosti.
Patent za IP za leto 2018: Dovoljene dejavnosti
Pomembno: Kaj izbrati IP: "Poenostavljeno" ali patent Izračunajte potreben znesek v letih 2016-2017 Danes obstajata dve glavni možnosti za izračun potencialno možnega dohodka. Njihova uporaba je odvisna od pogojev, v katerih deluje eden ali drugo.
Ključne spremembe v sistemu obdavčitve patenta v letu 2017, zlasti za podjetnike, da bi zmanjšali obseg računovodstva finančnih kazalnikov in zmanjšal davčno obremenitev, je zakonodaja sprejela sistem patentnega davka. Uporablja se lahko samo za nekatera področja proizvodnje in storitev.
Razmislite o več - patent za IP za leto 2017: dejavnosti, ki so opredeljene v NK.
Zato je znesek davka, za to vrsto podjetniške dejavnosti za 12 mesecev. bo: 18.000 rubljev. (brez najet). Druge dejavnosti ne bo, samo ena. Najvišji promet OP v letu 2017 na UPN in patentu, ki ga ni mogoče preseči po prejemu tega dokumenta na rokah podjetnika, mora na seznamu, ki ga je treba navesti.
Določena je z množenjem ocenjene dobičkonosnosti obstoječe davčne stopnje ob upoštevanju njegovega mandata. Davčni zavezanec lahko samostojno določi čas, v katerem želi uporabiti PSN.
To obdobje je lahko med 1 mesecem do 1 leto, kar je zelo primerno, če se ta sistem prvič uporablja. IP lahko traja mesec dni kot poskusno obdobje, nato pa odločitev, da ga uporabi ali ne.
Putin je dejal, da je v naši državi uveden nov sistem obdavčevanja podjetnikov. Njegova ugodnost je, da lahko IP upravlja davke z uporabo posebne aplikacije na telefonu. In poročanje bo popolnoma preklicano. In mnogi so mislili, da gre za prepoved poenostavljenega za podjetnike. Dejansko bo samozaposleni IP imel izbiro: bodisi bodisi še naprej delal na poenostavljenem ali pa pojdite na novo posebno. Kot je navedeno, bo davčna stopnja 3% za tiste IPS, ki delajo s fizikom, in 6% za tiste IPS, ki delajo s pravnimi osebami. Hkrati bodo vključeni davčni prispevki zase vključeni v davek.
"Način, ki je potreben za samozaposleno, mora biti najprej priročen. Ko se predlaga, da bi veliko enkratno plačilo ob koncu leta na zavarovalnicah - to je tisto, kar ljudje, seveda neprijetno, neprijetno, in pričakujejo, da bodo mnogi delovali v tem načinu, nepravilno, "Maxim Oreshkin mejil minister za gospodarski razvoj.
Organi na vrhu so napovedali poenostavitev poročanja za mala podjetja. V sporočilu zvezne skupščine je Putin poročal o popolni odpovedi poročanja za OP, ki uživa digitalno tehnologijo.
"Posamezni podjetniki ... jih je treba osvoboditi od poročanja, da bi dalate za njih s preprostim transakcijo, ki poteka v samodejnem načinu. Kar zadeva podjetnike, ki uporabljajo blagajne, je treba davčna poročila odločno poenostaviti. Veš, to je vse taka rutina, na prvi pogled, vendar ta rutina nam ne dovoljuje, da močno napredujejo naprej.
Morate storiti vse, da očistite ta prostor. Dodal bom, da bo aktivna uvedba digitalnih tehnologij in platform omogočila dosledno povečanje preglednosti in ocenjevanja gospodarstva, "je dejal Putin.
Vodja FTS je poročal, da Putin o ambulanti deklaracije o USN. Vodja FTS je dejal, da bodo davčni organi prešli na samodejni obračun in odpisani davek na USN, izjave o poenostavljenem preklicu. Ministrstvo za finance je že začelo razviti predlog zakona o poročanju za mala podjetja.
Vrnite se na prihodke 2018
150 milijonov rubljev za leto 2018. Upoštevajte, da se omejitev prihodkov za OP na USN ni spremenila v primerjavi z letom 2017, od 1. januarja 2017 in do 1. januarja 2020, se delovanje deflatorja koeficienta ne upošteva.
To pomeni, da je treba to omejitev 150 milijonov dohodkov ohranjene za leto 2018 in 2019.
Omejitev zaposlenih - Povprečno število zaposlenih v podjetju ne sme presegati 100 ljudi (brez spremembe).
Omejitev na skupni vrednosti nepremičnine je 150 milijonov rubljev (nespremenjena).
Naj vas spomnim, da je možno iti na USN le od začetka leta (če ste že SIP in ste na drugem davčnem sistemu). To je, če želite iti v USN, bo to samo od 1. januarja 2018. To storiti, je treba prijaviti za obrazec 26,2-1.
Ne smemo pozabiti, da za prehod na USN dohodek OP za 9 mesecev ne sme presegati 112,5 milijona rubljev.
Če nameravate postati IP na USN, potem imate le 30 koledarskih dni, da predložite to izjavo po registraciji v FTS. Vendar pa je bolje, da takoj zaprosite za prehod na USN po odprtju OP in ne potegnite do zadnjega dne. V nasprotnem primeru bo Automatt padel na OSN (skupni sistem obdavčitve).
Tudi nesprejemljivo prisotnost vej.
Da bi lahko izkoristili v svojih dejavnostih najenostavnejših načinov obdavčevanja - poenostavljeno, Jurlitsa ali OP, je treba ustrezati številnim numeričnim kazalnikom (člen 346.12 Davčnega zakonika o Ruski federaciji):
Število zaposlenih ni več kot 100 ljudi.
Preostala vrednost OS ni višja od 150 milijonov rubljev.
Delež drugih pravnih oseb - ne več kot 25%.
Omejitev USN v prihodkih, prejetih za celotno davčno obdobje (leto), ni višja od 150 milijonov rubljev. (Klavzula 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Druga pomembna merila so (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije): \\ t
Ni vej.
Neupoštevanje določenih dejavnosti (klavzula 3 člena 346.12 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če vsaj eno od navedenih meril ni izpolnjeno, je nemogoče uporabiti UCN.
Če organizacija namerava preklopiti na USN iz naslednjega leta, je treba upoštevati, da so njegovi prihodki za 9 mesecev letošnjega leta urejeni tudi.
Omejitev na USN za leto 2018, katerih presežek ne bo dovolil prehod na secesijo od leta 2018, je 112,5 milijona rubljev.
Vgrajena za prehod na poenostavljeno mejo USN-2018 je veljavna samo za organizacije. Če preklopite na UPN, bo posameznik podjetnik reševal omejitev v velikosti prihodkov za 9 mesecev v letu pred prehodom na USN, ni nameščen za to.
V nasprotju s prejšnjimi leti, tako omejitve (za dohodek za 9 mesecev in za celoten letni dohodek) na USN v letu 2018, spremembe v dohodku, odvisno od velikosti deflatorja, ne zagotavljajo.
Zgornje vrednosti skupne omejitve prihodkov na USN v letu 2018 in mejo, določene za 9 mesecev leta 2018, so bile uvedene šele od leta 2018.
Kljub temu, da je njihova indeksacija predvidena z besedilom. 346.12 in 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, uporaba deflatorja koeficienta na vrednosti meje USN za leto 2018 se ne izvaja. In ne le zato, ker je leto 2018 leto začetka uporabe novih vrednosti, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije, ampak tudi zato, ker je indeksacija zamrznjena za obdobje do leta 2020 (zakon o spremembah ... "Ne. 243-Fz).
Če bo poenostavljeni dohodek v vsakem obdobju leta 2018 presegel uveljavljeno UCN-mejo prihodkov, enaka 150 milijonov rubljev, izgubi priložnost za delo na USN.
Omejitev na USN za leto 2018 v smislu skupne vrednosti letnega dohodka bo uporabljena do leta 2020 brez indeksiranja.
Prihodki za določanje meje USN za leto 2018, kot prej, se izračuna z denarno metodo (člen 346.17 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Upoštevati je treba tudi vse predplačila, ki so vstopili na tekoči račun ali v blagajni družbe. Če je bilo vračilo denarja, se upošteva tudi v obdobju, ko je bilo izvedeno, vendar z minus znakom.
Načrtovanje prehoda na USN, organizacije morajo upoštevati mejo OSN, ki je ustanovljena v zvezi z dohodkom za 9 mesecev leta pred prehodom na to posebno. Takšna omejitev USN za leto 2018 je 112,5 milijona rubljev.
Aktivni plačniki USN (obe organizaciji in OP) morajo nadzorovati mejno vrednost letnega prihodka, ki presega prepoved, ki vključuje uporabo tega posebnega. Omejitev prodaje leta 2018 je enaka 150 milijonov rubljev.
Prihodki za določitev omejitev mejnih vrednosti za leto 2018 so določeni z denarnim metodo.
spoštovani člani foruma, prosim, prosim, ne morete razumeti, kaj najvišji prag dohodka OH, tako da lahko uporabite USN ?? Povsod pišejo drugače: 15 milijonov v 9 mesecih, 45, 60 .... Zdaj sem gledal NK v členu 2 - 15 milijonov, v členu 2.1 - 45 milijonov ... Ne razumem ničesar ...
Hvala vam
Odgovori.
1. Organizacije in posamezni podjetniki, ki so izrazili željo, da preidejo na poenostavljeni davčni sistem, se predložijo od 1. oktobra do 30. novembra v letu pred letom, začenši, s katerimi se davčni zavezanci prenesejo na poenostavljen davčni sistem, davčnemu organu na Kraj njene lokacije (kraj stalnega prebivališča). Hkrati je organizacija v izjavi o prehodu na poenostavljen davčni sistem poroča o višini prihodkov za prvih devetih mesecev tekočega leta, pa tudi povprečno število zaposlenih za določeno obdobje in preostalo vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev od 1. oktobra tekočega leta.
(kot je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 17.05.2007 n 85-FZ)
4. Če je v skladu z obdobjem poročanja (davka) dohodek davčnega zavezanca, določena v skladu s členom 346.15 in pododstavkov 1 in 3 odstavka 1 člena 346.25 tega kodeksa, presegel 20 milijonov rubljev in (ali) med \\ t Obdobje poročanja (davka), neskladje, ugotovljeno z odstavkoma 3 in 4 člena 346.12 in odstavkom 3 člena 346.14 tega kodeksa, se ta davčni zavezanec šteje za neveljavno na uporabo poenostavljenega davčnega sistema od začetka četrtletja, \\ t ki priznava določeno izjemo in (ali) neskladnost z določenimi zahtevami. (kakor je bil spremenjen z zveznimi zakoni z dne 21.07.2005 N 101-FZ, od 05/17/2007 N 85-FZ)
(Člen 346.13, "Davčna kodeksa Ruske federacije (drugi del)" od 05.08.2000 N 117-FZ (Ed. Od 03.05.2012)) \\ t
Odgovori.
Ne bom natančno rekel o največjem pragu (ni bilo potrebno opredeliti). Strinjam se, vse je zelo zmedeno. Podjetja s takšnim dohodkom so koristna. Ker Na njih lahko kupci nadomestijo DDV.
Odgovori.
hvala za odgovor
Poleg tega, če kupci yur osebe, in če je trgovina za navadne kupce, potem, ki potrebuje DDV.
In poleg tega je še vedno uvožen izdelek, razumem, da DDV ne povrne?
Odgovori.
in potem to razumemo:
Odgovori.
Klavzula 4.1 člena 346.13 se uporablja za 31. december 2012 (zvezni zakon 19. julija 2009 št. 204 zveznega zakona.
Ukrep odstavka 4 je prekinjen do 01.01.2013. Zvezni zakon z dne 19.07.2009 št. 204 zveznega prava.
V skladu s tem, v letu 2012, delujemo v skladu z odstavkom 4.1 na znesek do 60 milijonov rubljev.
Če delate s fizičnim. Osebe, lažje je, da delate brez DDV.
Odgovori.
in potem to razumemo:
4.1. Če je v skladu z rezultati obdobja poročanja (davka), dohodek davčnega zavezanca, določena v skladu s členom 346.15 in s pododstavkoma 1 in 3 odstavka 1 člena 346.25 tega kodeksa, presegla 60 milijonov rubljev in (ali) Med obdobjem poročanja (davka) so dovoljene neskladja, točka 3 in 4 člena 346.12 in odstavka 3 člena 346.14 tega kodeksa, se ta davčni zavezanec šteje za neveljavno, da se uporabi poenostavljen davčni sistem od začetka četrtletja, \\ t ki priznava določeno presežek in (ali) nedoslednost.
odstavek nad - 20 milijonov, odstavek pod - 60 milijonov toliko 20 ali 60? 😯
V letu 20102012. Omejitev prihodkov se določi brez uporabe deflatorja koeficienta in je 60 milijonov rubljev.
V letu 2012. Meja poenostavljanja je 60 milijonov rubljev.
Od leta 2013. Pazi na spremembe v zakonodaji.
Poenostavljeni davčni sistem je pogosteje izpostavljen prilagoditvam, zato se je najnovejše inovacije dotaknile največjega prometa za OP za poenostavitev leta 2019 in pogojev za prehod. Kaj bi morali biti glavni kazalniki IP dejavnosti, v skladu z novo davčno zakonodajo, da bi ohranili uporabo USN?
Delo s posebnim načinom poenostavljenega obdavčitve v preteklih letih je bilo na voljo omejenemu številu podjetnikov zaradi toge zahteve za promet.
Novi zakon meje meje za leto 2019 za OP je ustanovljen na podlagi tega, ali je OP že v posebnem postopku ali le načrtov za prehod:
Ob skladnosti z največjim prometom PI, ob koncu leta, je treba obvestiti davčne organe z izjavo predpisanega vzorca. Z drugimi besedami, obstaja obrazec za obveščanje prehoda. Dovoljenja, kot prej, ni treba čakati.
Za izračun prehodne meje prihodkov na USN v letu 2019, ni treba pomnožiti prihodke na deflatorski koeficient.
Od začetka leta 2019, IP na poenostavljenem, ki je dolžan uporabiti novo obliko Kudirja. Ministrstvo za finance je predložilo spremembe. Novi obrazec je dodal oddelek, ki prikazuje velikost kolekcije trgovanja, ki bo omogočila upoštevanje določenega zneska po postopku izračuna dohodnine.
Glavna pravila polnjenja so:
Predhodno sprejet zakon o prehodu na nov red izračunov in uvedbo spletnih blagajniških registrov je spet odložen: obstaja čas pred poleti 2019 za nekatere kategorije SP: ukvarjajo s prodajnimi podjetji in ne las osebje, ki delajo v Zagotavljanje storitev za prebivalstvo (izločanje javne gostinstva) z uporabo najetnega dela. Za podjetnike na ENVD in patent, so bile uvedene koristi, ki mi omogočajo, da pri izračunu davčnih plačil stroškov, ki so nastale zaradi uporabe novega sistema. IP na poenostavitvi ima možnost uporabe koristi v primeru združljivosti USN s patentom ali impežerjem. Dovoljeno je upoštevati stroške nakupa blagajne, fiskalnega pogona in programske opreme z delom nastavitve opreme. Največji možni znesek odškodnine - 18 tisoč rubljev.
Uporaba in pravilna polnjenje knjige dohodka in stroškovnega računovodstva je obvezno merilo, ki je izvzeto iz računovodstva.
Omejitev za SP na poenostavljenem letu 2019 ni edina inovacija. Pomembne spremembe so bile v razdelku, ki kličejo določene prispevke za sredstva podjetnikov, ki nimajo delavcev, in pristojbino za preseganje dohodka mejne vrednosti 300 tisoč rubljev. Njihova velikost je znana in popravljena do leta 2020. Komunikacija z Mroto se prekine - Pri izračunu se kazalnik zdaj ne uporablja, kar vam omogoča, da izkoristijo učinke indeksacije.
Znesek plačil za obvezno zavarovanje bo: \\ t
Plačilo za presežek dohodka je 1% razlike dejansko zasluženega dohodka in omejitev 300 tisoč rubljev. Nova velikost največjega možnega prispevka je 212 360 rubljev.
Pomembno je vedeti, da se pri izračunu letnega obsega dohodka upošteva brez uživanja dela, ne glede na vrsto UCN: "Prihodki" ali "Prihodki minus Stroški".
Tako povečanje dohodkovnih omejitev za II bistveno širi število poslovnih subjektov, ki se želijo premakniti v poenostavljeno obliko obdavčitve. Resnična korist inovacij se lahko ocenjuje šele po več obdobjih poročanja. Toda zdaj strokovnjaki govorijo o možnih pozitivnih posledicah za gospodarstvo.
Po poslovanju posameznik prejme določene prihodke v obliki prihodkov za prodane blago ali storitve, poleg tega pa nosi in odhodki, ki pridobijo potrebne materiale ali proizvode za namene izvajanja, v vsakem primeru ima stalen promet Sredstva.
Na podlagi nastalih količin bo podjetnik lahko uporabljal eno od razpoložljivih oblik obdavčitve:
Druge vrste obdavčevanja se uporabljajo v primeru posebne vrste dejavnosti, na primer, kmetijstvo.
Kako poročanje o poročanju IP na USN, odvisno od prometa, se boste naučili v tem videu:
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je vsaka od vrst obdavčevanja na voljo v določenem prometu.
Če se uporabi ta možnost, morajo biti skupni prihodki podjetnika za vse vrste največjih dejavnosti na leto 60 milijonov rubljev.
V primeru preseganja uveljavljenega praga ima podjetnik pravico, da izbere poenostavljeno ali splošno vrsto plačila davka. Skoči na katero od teh obdavčinj, bo lahko iz prvih dni novega davčnega obdobja.
Pomembno: Pravica do izbire najboljših lastnikov podjetij za sebe od leta 2017, preden so bili preprosto samodejno prevedeni v skupni davčni plačilni sistem.
Po inovacijah v umetnosti. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, podjetnik na poenostavljenem od leta 2018 ima pravico rešiti 150 milijonov rubljev za leto. Značilnosti uporabe USN LLC.
V skladu s pravili poenostavljenega sistema je plačilo davka dovoljeno storiti v eno od dveh možnosti:
V tem primeru se uporablja naslednja formula: Prihodki - Poslovni stroški * 15%.
Ne smemo pozabiti, da je lahko v ločenih regijah ta obrestna mera drugačna, na primer, v Sankt Peterburgu pa je enaka 10%.
Pomembno: Če bodo dohodek manjši odhodki 0, boste morali plačati 1% zneska prihodkov.
Primerjalne značilnosti IP in LLC. Od glavne naloge poenostavljenega, to je zmanjšanje davčne obremenitve za ramena srednjih in malih podjetij, je treba upoštevati uveljavljen okvir, ko so preseženi, bo družba samodejno prenesena na splošni sistem obdavčitev ali na UNVD pri uporabi naslednjih dejavnosti:
Pomembno: Za izpolnjevanje prehoda na ENVD je treba uporabiti 5 dni od datuma zaključka četrtletja. V tem primeru je prenos opravljen od začetka obdobja, v katerem meja presega.
V primeru prehoda iz katerega koli načina, da se poenostavi, je treba slediti obsegu ravnovesja glavnega dohodka, saj v letu 2018 ne bi smelo biti več kot 150 milijonov rubljev.
Prehod je možen iz novega leta in je treba upoštevati določeno glasnost. Če podjetje že deluje na ravnotežju sredstev, je še treba razmisliti, saj ne bi smelo biti nad določenim kazalnikom.
| Omejitve | OSN. | USN. | Patent. |
| S prihodom | Odsoten | 150 000 000 rubljev | 60 000 000 rubljev |
| S osnovnimi sredstvi | Odsoten | 150 000 000 rubljev | Odsoten |
| Za število osebja | Odsoten | 100 | 15 |
| Po vrsti dejavnosti | Odsoten | Pravna pisarna, igralnica in lombarda | V skladu s čl. 346. 43 davčne zakone Obstaja veliko število omejitev |
| Davki | Davek od dobička - Plačila za zavarovalne premije v višini 30%, dodana vrednost bo dosegla od 0 do 18%, odvisno od vrste dejavnosti, plus pristojbine za nepremičnine | Davek od dohodka 6% ali dohodka, zmanjšan za 15% | 6% možne ravni letnega dohodka, ki obstaja v določeni obliki dejavnosti v skladu z zakonodajo |
V procesu uporabe te možnosti obdavčitve ni omejitev za prihodke, vendar obstajajo druge omejitve, potrebne za skladnost:
Poleg:
Osnovni davčni sistemi. Sistem obdavčevanja patentov je bil uveden relativno pred kratkim: v letu 2013, da bi olajšali računovodstvo PI. Podjetja o PSN nimajo pravic (346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ali IP lahko uporabi patentni sistem? Seveda ne. Za uporabo PSN-jev obstajajo številne omejitve. V NK 63, vrsta dejavnosti, za katere se lahko uporabi patentni sistem (točka 2 čl. 346.43 davčnega zakonika Ruske federacije). V bistvu je to zagotavljanje storitev za prebivalstvo. Podrobneje je mogoče najti v posebnem klasifikatorju vrst podjetniških dejavnosti, v zvezi s katerim je zakon subjekta predvideva uporabo patentnega sistema (CACDP). Odobrena je po vrstnem redu zvezne davčne službe Rusije 15. januarja 2013 N MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]
2. Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije sami določijo znesek potencialno mogoče pridobiti letni dohodek s strani posameznega podjetnika. V tem primeru zgornja meja dohodka ne sme presegati 1 milijon rubljev, če ni drugače določeno v odstavku 8 čl. 346.43 davčnega zakonika. Predmeti Ruske federacije imajo pravico do povečevanja najvišjega zneska potencialno mogoče pridobiti letni dohodek največ 10-krat (odstavka 19 odstavka 2. odstavka 2. člena. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. Število zaposlenih ne sme presegati davčnega obdobja 15 ljudi v vseh vrstah poslovnih dejavnosti, vklj. v skladu s sporazumi o civilnem pravu.
4. Omejitev evidence. Ne smejo presegati 60 milijonov rubljev. Za vse dejavnostiZa katere se uporabljajo PSNS (odstavki. 1 odstavka 6 čl. 346.45 davčnega zakonika).
Velikost največje velikosti potencialno možnega letnega dohodka, kot je že navedeno zgoraj, je 1.000.000 rubljev. (odstavek 7 čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati pa na podlagi odstavka 9 čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije zagotavlja indeksacijo na koeficient deflatorja, določenega v koledarskem letu.
Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije za patentni sistem obdavčitve Koeficient-deflator za leto 2017 je določen v višini 1.425.
Tako je največja velikost potencialno mogoče pridobiti posamezni podjetniški letni dohodek v letu 2017 bo 1.425.000 rubljev. (1.000.000 rubljev. X 1,425).
Toda regionalni organi lahko povečajo največjo velikost potencialno možnega dohodka (pod št. 4, odstavek 8 čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije) ne več kot tri, pet in desetkrat. Odvisna od dejavnosti.
Ob upoštevanju takšnega povečanja največje velikosti možnosti za pridobitev dohodka bo (1.425.000 rubljev. X 3), 7.125.000 rubljev. (1.425.000 rubljev. X 5), 14 250 000 rubljev. (1 425 000 RUB. X 10).
Davčna stopnja zneska v višini 6%, vendar se predmete Ruske federacije na regionalni ravni lahko zmanjšajo na 0%.
Davek se izračuna kot ustrezna davčna osnova davčne osnove.
PSP znesek \u003d PVD * C,
Kadar je PVD potencialno možen dohodek v rubljev, obrestnih merah.
Ta izračun velja pod pogojem, da je patent vzet 12 mesecev.
Če je patent pridobljen za obdobje, krajše od 12 mesecev, se davek izračuna tako: \\ t
Znesek PSN \u003d PVD / 12 mesecev * Število mesecev v davčnem obdobju * str.
V praksi je bilo treba izdati patent za obdobje od začetka meseca. Toda v davčnem zakoniku Ruske federacije ni omejitev za začetek patentnega ukrepanja do začetka koledarskega meseca. To je navedeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 26. decembra 2016 št. 03-11-12 / 78014, od 20. januarja 2017 št. 03-11-12 / 2316 in od 14.02.2017 št. 03 -11-12 / 8052.
To pomeni, da nas zakonodaja nanaša le na dejstvo, da je patent veljaven v enem koledarskem letu (od 1. januarja do 31. decembra), ki se začne od števila mesecev, ki ga posameznik podjetnik je poudaril izjavo za pridobitev patenta.
Torej, če dobimo patent, na primer 2 meseca od 13. oktobra do 12. decembra, se bodo preostali dnevi v decembru (13. do 31. decembra do 31. decembra) padli iz sistema PSN in dobili patent na stanje Leto bo nemogoče, saj je minimalni mandat patenta en mesec. Zato je bolj primerno dobiti patent od začetka meseca.
Namreč:
1) Če je patent pridobljen za izraz do šest mesecev - v višini skupnega zneska davka, najpozneje na koncu patenta;
2) Če je patent pridobljen za izraz od šestih mesecev v koledarsko leto:
- v višini 1/3 davčne zneske čas najpozneje 90 koledarskih dni po začetku patenta;
- v višini 2/3 zneska davek pravočasno, najpozneje do datuma poteka patenta.
Plačilo davka se opravi na kraju registracije z davčnim organom.
Podjetnik je dolžan uporabiti to secesijo v obdobju, na katerem se izda patent. Nemogoče je opustiti patentni sistem pred časom.
1) Če od začetka koledarskega leta prihodki od izvajanja, za katere se uporablja sistem za davek na patent, presega 60 milijonov rubljev;
2) Če bo v davčnem obdobju število najetih zaposlenih preseglo 15 ljudi (neskladje bo izvedena zahteva, določena v odstavku 5 člena 346.43 NKRF).
Do leta 2017 so bila zamudna plačila patenta tudi podlaga za njeno izgubo. Zaradi sprememb, ki so bili navedeni NK, je patentni režim obdavčitve veljavna v izboljšani izdaji. Zdaj in nepravočasno plačilo patenta ni osnova za izgubo pravice do PSN.
Če davčni zavezanec še vedno "letel" s PSNS, potem mora preračunati davke za obdobje, na katerem je bil patent izdan, v okviru splošnega davčnega režima.
Obstaja lahko situacija, ko davčni zavezanec združevalne PSNS z drugimi načini, nato, če pravica za uporabo PSNS, gre na to posebno, ki je v kombinaciji s Spatrut (346.45 davčnega zakonika Ruske federacije).
Prej so davčni organi vztrajali, da je davčni zavezanec v izgubi pravice do PSN potreben, da preide na splošni režim obdavčitve in preračunavanja davkov. Od leta 2017, zahvaljujoč spremembam, je bilo to vprašanje rešeno.
V primeru izgube pravice do uporabe PSN na podlagi PP. 1 in PP. 2 str. 6 žlice. 346.45 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, v 10 koledarskih dneh od datuma izgube prava ali prenehanja podjetniških dejavnosti: \\ t
Prehod na skupni režim obdavčitve se uporablja za izgubo pravice do uporabe PSNS v obliki N 26.5-3;
Prenehanje podjetniških dejavnosti, za katere se uporablja PSN, se uporablja vloga za priporočeno obrazec št. 26.5-4.
Poglejmo s tem, kateri sistemi obdavčitve se lahko kombinirajo s PSNS.
V para. 2 str. 1 čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije, je posamezni podjetnik dovoljeno združiti PSNS z drugimi načini plačevanja davkov - na primer:
3. S splošnim davčnim sistemom.
PSN ne velja za dejavnosti, ki se izvajajo na podlagi pogodbe o preprostem partnerstvu (Sporazum o skupnih dejavnostih) ali Sporazum o upravljanju zaupanja.
Če podjetnik uporablja PSN in hkrati vodi dejavnosti, ki se obdavčijo v skladu z drugimi načini, nato v skladu z odstavkom 6 črtna. 346.53 Davčnega zakonika je dolžan voditi evidenco o premoženju, obveznostih in gospodarskih dejavnostih v skladu s postopkom, določenim v okviru ustreznega davčnega režima.
Pri kombiniranju načinov obstajajo nekatere funkcije.
Na primer, ki združuje PSNS z UNVD pri določanju povprečnega števila zaposlenih za davčno obdobje, je treba upoštevati osebje, zaposleno v "pripisanih" dejavnostih. Hkrati je povprečno število zaposlenih za davčno obdobje ne sme presegati 15 oseb (Pismo Ministrstva za finance z dne 21. julija 2015 št. 03-11-09 / 41869).
Če IP istočasno s PSNS uporablja USN, pri določanju zneska dohodka od izvajanja za namene skladnosti s prihodki se dohodek upošteva na obeh strokovnjakih (to je navedeno v odstavku 6 čl. 346.45, in v odstavku 4 Umetnost. 346.13). In v tem in v drugi norji je navedeno, da je znesek dohodka predmet nadzora od prodaje.
Hkrati se nadzorujejo ne le prihodki od prodaje, temveč tudi ne-deaktivni dohodek (klavzula 4 člena 346.13 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Od leta 2017 je najvišji znesek dohodka, ob upoštevanju pravice davčnega zavezanca, da uporabi UPN v obdobju poročanja (davka), 150 milijonov rubljev. (Klavzula 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred tem je bil mejni znesek dohodka 60 milijonov rubljev, indeksacija najpozneje do 31. decembra tekočega leta na deflatorskem koeficientu, določenem za naslednje koledarsko leto.
Torej, vrednost deflatorja koeficienta, ki je potrebna za uporabo CH. 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je za leto 2016 enaka 1.329 (sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije 20.10.2015 N 772).
Izkazalo se je, da mejna vrednost dohodka PI, ki se uporablja USN in PSNS:
Poleg tega se v okviru PSN upoštevajo prihodki od vseh vrst podjetniških dejavnosti, za katere se uporablja ta davčni sistem.
Upoštevajte, da se ta UPN izgubi na dohodek več kot 150 milijonov rubljev. PSN bo izgubljen že, ko je presežena meja 60 milijonov.
Pri kombinaciji PSN in USN je potrebno tudi slediti, koliko zaposlenih je najetih v "patent" dejavnosti. Obstajati mora stanje največ 15 ljudi. Glavna stvar je, da skupno število zaposlenih se ujema z mejo, ki je ustanovljeno za USN, in sicer največ 100 ljudi za davčno obdobje.
Vendar ni vzpostavljen vrstni red obračunavanja prihodkov in odhodkov pri združevanju PSN in davčne zakonodaje o davčnem režimu. Tukaj mora IP voditi evidenco prihodkov iz dejavnosti v okviru PSN in popraviti podatke v knjigi računovodstva za dohodek posameznih podjetnikov, ki uporabljajo patent. V okviru OSN upoštevajo dohodek in porabo v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov ter gospodarskih dejavnosti OP.
OP na patentu, za številne izjeme, ne priznava z davkoplačevalcem DDV pri izvajanju dejavnosti podjetniških dejavnosti, za katere se uporabljajo PSNS (člen 11 čl. 346.43 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Zato mora pri kombiniranju PSN in OSN zabeležiti zneske "vnosa" DDV v skladu s pravili iz odstavka 4 čl. 170 NK RF.
Posamezni podjetnik, ki uporablja PSNS, je sproščen iz številnih davkov, in sicer:
1. Od DDV glede poslovanja, ki jih priznavajo objekti obdavčitve v skladu s CH. 21 Davčna številka, razen v primerih: \\ t
1) pri izvajanju dejavnosti podjetniških dejavnosti, za katere se ne uporablja sistem davčnega patenta;
2) pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in drugih ozemelj pod njeno jurisdikcijo;
3) pri izvajanju obdavčljivih dejavnosti v skladu s čl. 174.1 NK RF.
2. Od NDFL v smislu dohodka, pridobljenega pri izvajanju vrst podjetniških dejavnosti, za katere se uporablja sistem obdavčitve patenta.
3. od davka na premoženje posameznikov v delu premoženja, ki se uporablja pri izvajanju vrst podjetniških dejavnosti, v zvezi s katerimi se uporabljajo PSNS. Z izjemo davčnih predmetov je lastnost posameznikov, vključenih na seznam, določeni v skladu z odstavkom 7 čl. 378.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (ob upoštevanju posebnosti odstavka 2. člena 10 čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ti. OP ni izvzet iz plačila "katastrske" davka na nepremičnine, ne glede na to, ali uporabljajo ustrezne nepremičnine v "patent" dejavnost ali ne.
